贪污腐败动因分析及治理措施

第一篇：贪污腐败动因分析及治理措施

贪污腐败动因分析及治理措施

一．案例

2013年伊始，在房叔、房婶、房妹事件相继登场后，陕西省榆林市人大代表、神木县农村商业银行原副行长龚爱爱，这个49岁的离异女子以4个户口10亿房产，引爆媒体，挑战了普通人对社会公平的认可底线。龚爱爱在已有合法户籍和身份证的情况下，2005年在北京购房时付款30万元通过售楼人员为本人及其女儿购买北京市户籍。

2006年8、9月份，被告人龚爱爱让时任神木县公安局政委的何生发（已死亡）给她重新办理户籍，张新堂在山西省临县公安局克虎镇派出所以补录户籍的方式为龚爱爱办理了名为龚仙霞的假户籍，后把该户口迁往陕西省神木县神木镇并办理了名为“龚仙霞”的假身份证。2009年至2012年，龚爱爱先后使用该身份证办理了两套房子的房产证并进行了神木县艾丽莎购物有限公司和神木县正和房地产开发有限公司的股东登记，该户籍信息于2013年1月19日被神木县公安局注销。

2008年10、11月份，被告人龚爱爱让何生发再次给她办理一个名为“龚爱爱”的户籍。何生发指使本局民警张新堂（另案处理）为龚爱爱办理假户籍，张又通过他人找到了山西省兴县公安局维嘉滩派出所为龚爱爱办理了假户籍，后将该假户籍迁入神木县大柳塔派出所，并办理了与其原来真实的身份证号码不同的“龚爱爱”的居民身份证。该户籍信息已于2012年1月6日被神木县公安局发现重户后注销，但龚爱爱的身份证未被收回，后龚爱爱又用该身份办理了一处房产的产权证。

公诉人认为，被告人龚爱爱委托他人在公安机关制作了与自己身份信息不相符的户口和身份证件，并使用这些身份证从事民事活动，妨害了我国户籍管理制度和社会管理秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条之规定，应当以伪造、买卖国家机关证件罪追究其刑事责任。

2013年9月29日，龚爱爱在陕西省靖边县人民法院法庭上。当日，陕西省靖边县人民法院对“房姐”案宣判，龚爱爱犯伪造、买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑3年。龚爱爱当庭未表示是否上诉。

被告人龚爱爱伪造、买卖国家机关证件案，陕西省靖边县人民法院于2013年9月29日一审宣判后，被告人不服一审判决，在上诉期限内，通过靖边县人民法院向本院递交上诉状，法院依法决定予以受理。

2013年10月28日，据陕西省榆林市中级人民法院官方微博消息，榆林市中级人民法院将于2013年10月31日上午10时在靖边县人民法院二楼大审判庭公开宣判上诉人龚爱爱伪造、买卖国家机关证件一案。

2013年10月31日上午10时，榆林中院刑事审判第一庭在靖边县人民法院二楼大审判庭公开宣判了上诉人龚爱爱伪造、买卖国家机关证件一案，认为原审判决认定事实清楚、定罪准确、量刑适当、审判程序合法，裁定驳回上诉，维持原判。龚爱爱利用虚假户口身份谋取暴利的事件从爆发以来便得到社会的广泛关注，龚爱爱本人更被称为“房姐”。不可否认，龚爱爱事件的爆发，说明了涉房腐败的严重性，也表明我国在社会管理、身份管理体系上还存在较大漏洞，容易为人所乘。此后神木县出现了富豪排长队注销户口的现象，这也表明龚爱爱事件形成了有效的威慑力。

龚爱爱的事件，暴露了户籍房贷管理上的不足，也促使杜绝“房腐”相关政策的尽快出台，消除因地域分割而造成的信息不对称，提高发现违规行为的几率，而且也不给个别官员隐瞒财产提供可乘之机。

二．分析

影响领导者道德素质的因素有四个，一是个人特征，二是结构变量，三是组织文化，四是问题强度。

个人特征：有两个变量影响着个人行为：自我强度和控制中心。自我强度高的领导者，他的道德判断和道德行为会更加一致。控制中心用来度量多大程度上是自己命运的主宰，具有内在控制中心的人认为他们控制着自己的命运，而具有外在控制中心的人认为他们生命中发生的是都是由运气或机会决定。以上案例中，“房姐”通过层层关卡获得两个户口，这其中涉及多名人员，她“买通”了各路人员，知法犯法，由此可以看出她个人特征中自我强度低，同时具有内在控制中心，她认为自己是命运的主宰，自己能够控制自己的命运，不顾法律的存在，肆无忌惮地伪造假身份购买房产。结构变量：组织的结构设计有助于领导者道德行为的产生，一些结构提供了有力的指导，而另一些则会令领导者模糊，正式的规章制度可以降低模糊程度，职务说明书和明文规定的道德准则就是正式指导的例子。上面例子中提到的最大问题就是户口漏洞问题，龚爱爱伪造、买卖国家机关证件，说明她没有把道德准则放在心上，这就侧面体现出组织的结构设计有问题，道德准则不统一导致领导者不重视。

组织文化：组织文化的内容和强度也会影响道德行为，最有可能产生高道德标准的组织文化是那种有着较强控制能力以及风险和冲突承受能力的组织文化，处在这种文化中的领导者，具有进取心和创新精神，意识到不道德的行为会被发现，并且会对他们认为不现实或个人所不合意的需要或期望进行自由、公开地挑战。以上案例中，龚爱爱私下伪造户口，以为能够瞒天过海，认为这种违背法律没有道德的行为不会被发现，并利用假户口购置房产，所以她所在的组织组织文化弱，风气败坏，对相关国家工作人员而言，无论是否从中获得利益，都是玩忽职守的腐败行为。

问题强度：影响道德行为的最后一个因素是道德问题本身的强度，他取决与六个因素，某种道德行为对受害者的伤害有多大或对受益者的利益有多大？有多少人认为这种行为是邪恶的？行为实际发生并造成实际伤害的可能性有多大？在行为和引起预期后果时间间隔有多长？你觉得行为的受害者或受益者与你挨得多近？道德行为对有关人员影响的集中程度如何？在上诉案例中，龚爱爱也许根本就没考虑过这几个问题，她受利益的趋势，只关注伪造户口购置房产能给她带来的利益，被利益蒙蔽了双眼。三．措施

领导干部位居国家的重要职位，随着我国经济和社会的发展，领导干部的权力越来越大，一些资本主义思想也传入到我国，有些领导干部的思想也发生了改变，他们不在是原先全心全意为广大人民群众服务的思想，而是只想着利用职位之便，做有利于自己的事情。这样一步一步，领导干部就走向了犯罪的深渊，他们离自己原先的价值观越来越远。这样，也会影响广大人民群众，他们不在想着为广大人民群众谋利益，心中只有自己，只有利。这样，长此以往，将会对我国的经济和社会发展造成影响，我们必须采取措施。

首先，我们要经常保持领导干部党性的教育，组织领导干部学习，使他们始终记住自己的使命就是全心全意为广大人民群众服务。

其次，要建立相关部门对领导干部贪污腐败进行监管，把他们的贪污腐败现象及早厄杀，这样就能把损失降到最低，也可以永保领导干部的先进性。

一、抓学习教育。

建立社会主义市场经济体制，对共产党员特别是领导干部提出了更高更严的要求。我们必须有的放矢，切实加强对领导干部的马克思主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想教育，党风党性教育，勤政廉政教育。在当前要进一步兴起学习《中共中央关于加强党的执政能力建设的决定》。通过学习，努力提高领导干部的思想水平和政治素质，树立正确的世界观、人生观、价值观，保持政治上的清醒，坚定信念，身体力行;牢固树立一切权力属于人民的观念，当人民公仆，不为名利所动，不为金钱所诱，严以律已、勤政廉政，真正为民掌好权、用好权;奉公守法，荣辱不惊，全心全意为人民服务，在困难面前不屈服，在诱惑面前不低头，做到自重、自省、自警、自励，当一名反腐败斗争的先锋。

二、抓宣传导向。

遏制腐败，也需要氛围。我们要充分利用各种舆论工具、大力宣传我们党艰苦奋斗，与群众同甘共苦的光荣传统，宣传任长霞等一批正面的先进典型，扬善抑恶、以正压邪，反腐倡廉、以正胜邪;同时宣传从严惩处贪官污吏，消除领导干部腐败的案例。通过宣传一方面使反腐倡廉的思想占领导干部的思想阵地，造成一种学有目标，做有要求，赶有方向，比有标准的工作氛围，形成一种掌权为公，用权为民，艰苦创业，乐于奉献的时代风尚。另一方面也给腐败分子施加巨大震慑力。

三、抓健全制度。

遏制腐败制度建设是关键。虽然，我们国家加强了立法工作，制定了不少法律法规，党内也制定了一系列规则规范。现在的问题是，有相当数量掌握权力的领导干部，缺乏法纪观念，有法不依、执法不严，致使已经制定的法规、制度和纪律得不到充分的遵守和执行。所以，重点要健全制度和整顿纪律，规范管理、公开政务、堵住漏洞，增加工作透明度，推进“两公开一监督”制度的落实。目前，一要抓制度和纪律的完善和健全工作，从领导班子、领导干部自身抓起，自觉纠正存在的腐败问题;二要抓制度和纪律的检查和落实工作，要按照十六届四中全会提出的要求，加强党内反腐制度建设，推行执法目标责任制，深入持久地开展反腐败斗争;三要推进“依法治国”方略，真正做到在法律面前人人平等，坚决克服权大于法的现象，严惩执法犯法，贪赃枉法，维护法律尊严。对那些违法乱纪，滥用权力的领导干部，要依法严厉惩处，坚决禁止拉关系、讲人情、官官相护等不正之风流行。

四、抓民主监督。

要解决腐败现象和不正之风，重点则在于对权力加以限制和监督。要按照党中央要求，围绕对权力进行制约这个核心，抓住领导班子，领导干部个人这个重点，深化各种改革，改善行政程序，严格依法行政，进一步健全权力监督制约机制。要推进民主政治建设，充分发挥人大监督作用，坚持公平、公正、公开的原则，加强依法监督。领导干部个人行使权力，要严格按民主集中制原则办事，权责相称，决不能独揽专权。同时，要拓宽党内监督的民主渠道，把党内监督同群众监督、舆论监督、民主党派和无党派人士的监督结合起来，把自上而下和自下而上监督结合起来。要强化监督机关和监督人员的权威、权力，使监督机关、监督人员敢于监督，重拳出击。建议组织部门要严格按照《党政领导干部选拔任用工作暂行条例》，坚持走群众路线，加大用人权力的监督力度，规范干部管理体制，要把好群众推荐、考核、审查关，任人唯贤，遏制跑官、买官、封官赐官和违纪调动干部等选人用人的不正之风。

第二篇：管理学作业《如何治理贪污腐败》

2010级金融二

张陶明珠

201030203094

如何治理贪污腐败现象

自从改革开放以后，我国社会的各个方面都有了飞速的发展，并且取得了令世界瞩目的成就。然而，随着社会经济的发展，利己主义，拜金主义处处可见，权利和金钱的欲望愈发膨胀，让整个社会物欲横流，出现了越来越多的贪污腐败现象。这是一个社会的巨大毒瘤，它正在慢慢地侵蚀和毒害着我们的社会和人民。因而，我们迫切需要治理整个社会存在的贪污腐败现象，并且做好贪污腐败行为的防范工作。关于贪污腐败现象，无论是社会主义还是资本主义社会都普遍存在。而我对贪污腐败的理解，是指随着一个社会经济的发展，个人私益产生以后，当人的私有欲望膨胀到无法抑制的时候，有权势的人利用其职权的便利，以非法手段谋取公共财物和社会资源的不道德行为。它的存在和蔓延是有社会根源的，因而要治理贪污腐败现象，我们应该对症下药。以下便是我关于治理贪污腐败现象的一些具体想法：

一、社会环境的改造

1、加强对整个社会的普法教育，培养和提高全民的民主和法制意识，树立社会和谐民主的风尚。为什么我国贪污腐败现象较西方民主法制的国家更为严重呢？原因之一就是我国人民的民主法制意识还不够，面对贪污腐败现象，缺乏用法律来揭露当权者劣行，维护自己合法权益的意识。这使得腐败者得不到有力的群众监督，因而更加为所欲为，变本加厉。

2、加强社会的法律法规建设，严格执法，严厉打击党内的贪污犯罪行为。当今社会做人办事讲人情，凭关系，因此当触及贪污犯罪行为的时候，形成了层层庇护，攀亲带故的人情网，这就导致许多贪污腐败的违法犯罪行为得不到严厉的打击。从而危害了法律的权威，导致社会秩序的混乱。

3、建立健全党员和领导干部的选拔机制，保证社会选拔出德才兼备的人民的好公仆，全心全意为人民服务。当今社会流行“上梁不正下梁歪”的说法，这正好反映了一个社会现象，上下级相互勾结一起贪污，一起腐败。致使正直善良的人怀才不遇，反而无才无德、阿谀奉承的人平步青云。如果我们的社会变为这样一个“卑鄙是卑鄙者的通行证，高尚是高尚者的墓志铭”的社会，那么贪污腐败也就不足为怪了。

3、加强社会舆论的监督。科学技术的进步，信息技术的发展，便利了我们多渠道获取信息，了解事实的真相。因此，我们应该充分利用网络媒体，加强对行政工作等方面的监督，勇敢揭露社会贪污腐败现象。

4、加强政府工作的透明度，保证社会事业的公平、公开、公正。政府工作不够透明增加了腐败现象的隐蔽性，因而加强行政工作的透明度，阳光执政，无疑使许多贪污腐败分子失去了庇护伞，那么整个社会的贪污腐败也就会得到有效的改善。

5、促进社会经济又好又快的发展，切实提高人民的生活水平，提高公务员的工资待遇，保证他们丰裕的物质生活。因为只有当整个社会的经济水平普遍提高，生活状况改善后，公务员待遇更加好的基础上，让公务员觉得自己状况很优越，不必要为了金钱等利益冒险触犯社会法制。

二、党员自身素质的改造。

1、树立正确的人生观、价值观。当今这个物欲横流的社会，充满了许多形形色色的诱惑，许多党员干部在金钱、美色的诱惑下，私欲泛滥，价值取向偏离了，崇拜金钱和权利，缺乏服务人民的责任意识，因此以权谋私，权钱交易，这是贪污腐败现象盛行的一个主观因素，也是一个重要因素。

2、重视党员的素质教育和法律宣传教育。虽然国家公务员有很高的社会地位，但是由于地方的差异，公务员的素质也有高低之分，从总体上看素质还不够高，特别是为人民服务的责任意识，人民公仆的意识不强。另外，有的公务员甚至对法律知识了解甚少，不清楚贪污犯罪行为所要承担的法律责任，不了解后果的严重性。

3、加强党内领导干部的模范带头作用，严厉打击“讲人情讲关系”的不良社会风气。只有领导干部带好头，以身作则，才能维护好自己的权威，给贪污腐败分子以威慑。最终使整个党内形成良好的工作作风，降低社会的贪污犯罪率。

总之，只要有私有制的存在，就有私有欲的存在，就一定会有贪污腐败现象的存在，因而只有当整个社会的政治、经济、文

化、思想等各个方面达到高度发达的程度，才可能真正杜绝社会贪污腐败现象。因此，我们应该注重对客观环境和自身素质的改造和提高，为治理社会的贪污腐败现象做出积极的努力。

2010年12月7日

第三篇：安全问题分析及专项治理措施

XXXXXXX 存在问题分析及集中专项治理措施

2011年我厂紧抓安全生产工作不放松，以XX集团安发[2011]133号文为指导，认真贯彻落实XX公司关于进一步加强安全生产工作的精神，充分认识当前面临的安全严峻形势，对安全生产的薄弱环节进行了认真分析，并制定了专项治理措施，确保及时消除事故隐患。现就我厂本阶段的工作汇报如下：

一、安全工作存在问题分析：

1、良好的安全意识是安全生茶工作的重要保证，然而目前个别车间管理人员和车间职工安全意识较弱，没有充分认识到安全工作的重要性。尤其以拉丝车间较为严重，车间主任疏于管理，对安全生产工作不够重视，职工劳动纪律散漫，脱岗、擅自离岗现象严重，在我厂造成了，及其恶劣的影响。

2、临近节假日，职工的思想比较活跃，工作注意力不集中。4-5月份，清明节和“5.1”劳动节放假时间间隔时间较短，加之周末，职工业余活动比较丰富，不能集中精力于本职工作，形成了严重的安全隐患。

3、通过我厂一系列的自查，发现职工班前班后会流于形式，基本上属于班长一个人的工作，没有按照要求定期传达公司的各种文件精神，也没有发挥出增强班组凝聚力，向心力的作用。

4、供用电管理存在漏洞，电缆破皮、插排过载、线路接触不良的现象时有发生，对我厂的安全生产构成了严重威胁。

二、专项治理措施

1、对XX车间进行重点整治，以点带面，提高职工的安全意识。4月13日，夜班退火炉职工，XXX，XXX等睡岗，导致当班退火丝质量不合格，对车间主任和以上两人进行了100元/人的处罚；在XX公司4月份的月度检查中，查处拉丝车间设备周边环境差，拉丝车间职工孔令俊班后未按照操作规程，进行停工前安全确认。我厂于5月4日对车间主任XXX和直接责任人XXX进行了处罚，希望以此引起广大职工的重视，严肃劳动纪律，保障生产安全。

以公司第二届技能比武为契机，对拉丝工的理论知识和操作技能进行全方面的培训，增强了本工种的技术力量，培养了一批实际操作经验丰富，理论知识较强的职工队伍，对我厂的安全生产起到了有力的促进作用。

2、定期或不定期（节假日前后）召开各种安全生产工作会，分析部署安全生产工作。节假日前后要求各班组召开手心工作会，并由机修配合进行停工以及开工前安全确认。健全了安全管理网络，进一步明确分管领导、安检员、车间主任三级安全生产管理网络体系。充分发挥安检人员的作用，明确责任，加强了对安全生产工作的领导。进一步落实安全管理责任，夯实安全工作基础。

3、将班前班后会的开展和效果情况纳入，安全抵押金的考核评分范围，对不认真召开班前班后会的班组，扣除当季度安全抵押。要求职工必须本人签到，发现代签情况，当天考勤不计入工资考核。

4、针对目前严峻的安全用电形势，厂领导经过磋商初步制定了，机、电专人负责的方案，计划由XX专门负责供用电线路及设备的维护检修等，加强对供用电的管理，初步准备下半年实行。

总之，2011年3-5月份的安全生产工作依然严峻，安全生产工作任重而道远，我们将继续在上级部门的领导下、全体员工共同努力下把安全生产工作做好！

2011

年5月5日

第四篇：中国企业境外投资动因分析

中国企业境外投资的动因

李景峰 崔艳梅

据英国学者约翰·邓宁（J.H.Dunning）的投资发展周期(英文简称IDP)理论，各国经济和外国直接投资的流出与流入，都要经历五个发展变化阶段——目前，中国正处于IDP第三阶段，即在初具规模的对外投资基础上，伴随着国内经济实力的提高，对外直接投资快速增长，净对外直接投资流量增加。国内国外“两种资源”和“两个市场”的开辟已成为中国企业参与经济全球化的重要策略；中国已进入资本输出阶段，且发展迅速。这一过程中企业无疑是实施“走出去”战略的主体，政府更多的是制定引导性政策，但政府可通过对企业“走出去”的动因进行分析，从而在积极推动国内经济结构调整和升级的同时，鼓励本国企业的境外投资行为以寻求更大的市场发展空间和经济效益。

企业是追逐利益的主体，海外投资是实现利润的手段，而企业跨国发展的根本动因就是实现利润最大化。目前国际投资理论中，较有代表性的主要是海默（Stephan Hymer）的垄断优势论、费农(R.Vernon)的产品生命周期论、贝克莱（P.J.Buckley）和卡逊（M.Casson）的内部化理论、邓宁（J.H.Dunning）的国际生产折衷理论以及小岛清（KiyoshiKojima）的边际产业扩张论。1 他们都从某一侧面论述了海外投资的动机，但还不能完全揭示我企业境外投资的动因；如有些理论主要以发达国家大型跨国公司为研究对象，从全球战略角度来关注其对外投资的优势与动机，强调跨国发展的企业需要具有垄断性的竞争优势和地位。显然，照此论断，我大多数企业都不可能产生跨国发展的动机，因为无论从规模、资本还是技术水平和经营管理技能等方面看，我企业同发达国家企业相比尚存在明显差距。

根据我国特点，中国企业进行海外投资的动因可归纳为以下七种类型：

（一）资源约束型

目前我企业境外投资的很大一部分比例是进行资源开发，这也是国家重点鼓励的境外投资。资源约束不仅体现在一个企业或一个行业的发展上，甚至直接影响到国家今后的可持续发展战略。为维持国内经济稳定持续增长，中国必须参与国际分工，尽可能地利用世界性资源。当前，为解决资源的瓶颈制约，我企业境外资源开发最热衷的是石油、有色矿产及森工行业，这也体现了企业控制资源，即控制上游产业的一种战略思维。为实现这一目的，企业或通过在资源国购买油区块、新建矿山来控制原材料供应，或直接收购其他企业的股权来控制资源。

另一方面，资源开发还应包括人力资源的开发。虽然我国人 2 口众多，但从“资源”角度看，人力仍是一个稀缺资源，需要在全球范围内投资开发。国家发改委和中国进出口银行2003年的联合发文中定义了四种类型的境外投资，其第三类就是在国外建立研究发展中心。在这方面，华为集团在印度设立研发中心利用当地丰富的电脑软件人力资源，就是一个典型的例子。

（二）市场扩张型

企业境外投资是外部竞争的需要，这是国际众多跨国公司的竞争理念。很多公司把在国外直接投资当作先于竞争者进入国外市场的一种方式，因此当竞争对手在海外建立生产基地时，自己是不会等闲视之的，目前很多国际汽车知名生产厂家争先在中国建立合资企业，也即是出于竞争需要，这与我企业在国外开展的并购类似。例如联想集团收购IBM全球个人电脑业务，通过其历史悠久的品牌与完善的销售网络，新联想将成为仅次于美国戴尔和惠普公司的世界第三大个人电脑生产商。据统计，目前全球前十大个人电脑生产商占据着全球市场的60％到65％，投资银行机构摩根斯坦利发布的全球个人电脑生产商所占市场份额则显示，2004年第三季度，戴尔电脑占据全球市场18％的份额，惠普电脑占到16％，而IBM和联想合占8.7％；这对于与IBM的个人电脑业务整合后的联想而言是有利的。

此外企业跨国发展的另一诱因是为了获取当地优势。一是为 3 了减少运输费用和服务费用，离客户越近，产品和服务越容易适应当地市场和顾客的偏好；二是为利用资源，如廉价的劳动力、低价的能源和其他资源等。海尔集团在国外建立生产基地，即出此考虑。

（三）技术跃进型

与世界级大公司相比，我企业最为突出的缺陷是技术创新能力弱，而出于保持与增强垄断优势的需要，跨国公司无论在技术转让还是在对外投资中对关键技术都十分敏感，因此，我国企业很难通过技术引进或引进外资的方式吸收国外先进技术。这就促使许多企业主动“走出去”，开展以技术获取为目的的对外直接投资。企业或通过在发达国家购并高新技术企业、跨国公司的研发部门，或者与当地拥有先进技术的高新技术企业合资设立新技术开发公司，雇佣当地工程师、科研人员、管理人员，利用当地的先进设备，以最大限度地获取国外技术集聚地所产生的外溢效应；同时，海外研发机构更能将大量技术信息及时、准确、直接地传递到国内公司总部，使我企业及时了解世界前沿技术动态，调整技术研发方向，将海外研发机构的成果在国内迅速转化、投入生产，形成“研发在外、应用在内”的格局。

上世纪90年代中后期，我国大量海外技术获取型投资主要集中在家电、IT等行业。仅以IT行业为例，有首信集团在美国 4 新泽西投资组建的Mobicom公司，作为海外研发机构，跟踪世界最新数字技术和移动通信终端技术；华为集团与摩托罗拉、IBM、英特尔等一流企业成立联合实验室，并通过对外直接投资在美国硅谷、美国达拉斯、瑞典、印度和俄罗斯成立了5家研究所；联想集团则已建成全球化研发网络，并在中国以至世界计算机行业确立了强者地位。

（四）规避壁垒型

对于一个向外扩张的企业而言，贸易壁垒是令人头疼的。虽然自由贸易是必然趋势，但贸易保护主义始终存在。目前，很多国家的贸易保护政策都变得更加隐蔽，除关税外，还有WTO规则框架下所允许的诸如技术标准、环保要求、检疫条件，进口配额，以及区域性贸易组织对外部非成员国的歧视政策等非关税壁垒，以上种种均使得我国产品的进入存在困难。因此在境外建立生产基地就成为最优选择。目前，我国电视机生产企业在美国市场遭遇反倾销，使得很多企业萌生了在墨西哥建立组装生产基地，再通过墨西哥出口到美国的想法，因为墨西哥与美国同属于北美自由贸易区，便于规避。还有一个典型事例就是纺织品，由于很多国家对我国的纺织品出口设限，如配额限制，因此企业必须绕过

（五）内部化战略型

内部化是跨国公司理论的重要内容，其核心就是跨国公司投这方面的限制，在当地设厂，通过出口半成品再加工以寻求解决。

资境外可以实现公司内部交易替代市场交易，具有多方面的功效：

1.降低交易成本、合理避税 境外投资可以将国际贸易变成公司内部的商品调拨，这必然减少交易费用，例如免去了市场拓展和合同洽谈这些中间环节。内部化为我企业合理避税和价格转移提供了依据，因为母公司和子公司所在国不同，内部化的转移价格使母公司的账面上可以增加很多的利润，如降低高税率国家的价格、提高低税率国家的价格，从而减少了跨国公司的总税款负担，提高总体利润。

2.减少经营中的不确定性 企业作为一个生产者，必须消除一些不确定因素，包括产品上游和下游的不确定性，如铝厂投资铝矿公司是为了确保原材料供应和价格的稳定，而铝厂投资装饰公司则是为解除对其产品需要的不确定性，力争今后市场风险降低到最小。内部化可以是直接投资建立完全属于自己的企业，也可以通过并购等方式进行。在国际上，很多的纵向并购都发生在生产过程或经营环节密切相关的企业之间，而且是处于生产同一产品、不同生产阶段的企业之间的合并，如原材料供应者和生产者，因为对彼此的生产状况较为熟悉，合并之后较易融合在一起。目前资源类开发项目中，有些是直接投资建立新的企业，直接拥有资源开采权，而有些是通过收购具有开采权的企业来间接拥有 6 资源开采权。

3.确保自有知识产权安全 内部化的一个重要作用是可以实现专利、专有技术和商誉等无形资产的充分利用，因为投资建立的企业，无论是绿地企业还是控股企业，都属于企业的子公司，知识产权问题可以得到很好的解决。我企业为了不使自己的技术被竞争对手掌握，更倾向于自己为国外市场生产而不会通过许可证让另一公司使用该技术或品牌，也就使得企业不得不在目标市场建立生产基地，走上跨国经营的道路。在知识经济时代，专有技术的重要性会越发突出，同时WTO关于知识产权保护的规定，使在海外建厂变得更加受到保护，这为我国实现从产品出口到技术出口、资本输出提供了很好的契机。

4.实现价格控制和利润转移 进行境外资源开发完全可以看成是内部化理论的一个运用。企业投资控制了资源，把进口完全变成了企业内部的一种关联交易，使企业可以控制价格并实现利润的转移。例如，投资氧化铝开发，我企业与当地公司合资，企业有两个利润来源，一是合资公司收益分红，一是企业购买原材料，我国投资企业可以将合资公司生产出来的原材料价格做得较低，投资的利润率不一定很高，而是将利润转移到企业低价收购合资公司生产的原材料上，从而实现企业较高的综合收益。

（六）产品周期型

产品生命周期理论本是国际贸易的一个重要分支，该理论将国际贸易的比较优势理论从静态发展到了动态，它将产品的生命周期分为创新、成熟和标准化三个阶段，同一产品在不同的生命周期上，各国间贸易会显示出不同的特点。将这一理论运用在海外投资方面，则呈现出因技术水平的差异而导致各国之间的投资呈梯级开发的投资趋势，该理论也很好地揭示了目前我国企业“走出去”的原因。电视机行业的发展比较典型，最早日本投资中国生产电视机是因为我国技术落后，当时的CRT电视机已经到了标准化生产阶段，虽然在日本接近淘汰阶段，在我国却大有市场。而现在我国已经开始生产液晶和等离子体电视机，传统的CRT电视在我国几近淘汰，但在其他发展中国家还保持着技术的领先并有一定市场。企业必然面临产品升级换代，需要为旧的生产线寻找出路，因此将这些生产线卖到国外，建立组装厂，可带来很大的利润空间。

（七）政策推动型

政策推动包括国内政策推动和国外政策吸引。从国内看，自国家实施“走出去”战略以来，有关政府部门在境外企业设立的审批、境外投资外汇管理和税收优惠、境外加工装配、对外承包工程、对外劳务合作等方面制订了一系列政策措施。例如自2002年10月以来，国家外汇管理局陆续批准24个省、自治区、直辖 8 市进行境外投资外汇管理改革试点，对企业境外投资采取了积极的政策支持，包括境外企业产生的利润，可由企业自主决定保留用于境外企业的增资或者在境外再投资；允许境外投资使用多种外汇资金来源，自有外汇不足的，可以使用国内外汇贷款、政策性外汇贷款或者购汇解决；允许跨国公司通过财务公司运作、银行委托放款或通过直接放款等方式，在集团内部开展跨境资金运作；中国银行和中国工商银行境外机构可以直接使用国内总行对境外中资企业国内母公司的授信额度为海外中资企业提供贷款等。截至2004年底，外汇局共支持1152个项目在境外投资，中方投资总额51.19亿美元。

从国外看，东道国政府或地方政府的优惠政策是另一重要诱因。虽然WTO要求实行国民待遇，周边国家也很关注一国的优惠政策，但政府为增加就业和增加税收总可以找到吸引外资的手段。这包括税收减免、进行基础设施投资、对土地和效用成本给予补贴等激励手段，同时也包括提供信息，给潜在的投资者以特殊的场所设立公司等，这无疑对外来投资者具有极大的吸引力。

我国企业“走出去”是一个渐进的、不断完善的过程，也是一个带有趋势性的值得不断跟踪分析的过程。我国政府和企业应共同努力，政府通过对企业境外投资动因的分析，发挥政策的引导和推动作用，使“走出去”的步伐进一步加大。在未来我国内 9 部经济继续保持高增长的同时，一定会有越来越多的跨国知名企业“走出国门”，在全球化的舞台上向世人展现中国企业的强劲实力。

（作者单位：中国进出口银行成都分行）

(本文刊载于《海外投资与出口信贷》杂志2005年第5期)

第五篇：信用卡套现问题及治理措施分析

信用卡套现问题及治理措施分析

【摘 要】 本文将以信用卡套现为例，结合套现的发展趋势，深入信用卡套现的危害，并提出一套治理信用卡套现行为的具体措施。

【关键词】 信用卡 套现行为 治理措施

引言

信用卡套现行为最初在我国的出现是在上世纪90年代初，是指信用卡持卡人违反与发卡银行的约定，避开银行柜台取款或ATM自助终端提现的方式，将信用卡中的透支额度通过POS终端机或第三方网上支付平台等其它方式，全部或部分地转换成现金，而不向发卡银行支付利息的行为。文章将结合这一现象的发展，详细分析对其进行综合整治的措施。

1.信用卡套现的趋势发展

随着我国的金融体制改革不断向纵深推进，除原先的国有银行外，各类股份制银行、外资银行纷纷设立或进入中国市场，导致金融机构之间的竞争日趋激烈。与此相应，在信用卡业务领域，各金融机构为了抢占市场份额，逐渐放松了办卡的审批程序。而从资金需求的角度看，近几年信贷紧缩政策加大了个人消费贷款的难度，私营小企业主也由于信用度不够，无法从银行顺利获得低息的小额贷款，使得小额融资渠道不畅通，这就迫使其另辟蹊径，信用卡套现便成为他们快速获取现金的最佳选择。

1.1非法套现的组织化趋向明显

为了能够顺利地实施非法套现活动，把生意做大做强，不少非法套现分子认识到“人多力量大”、“众人拾柴火焰高”的道理，开始摆脱最初的单打独斗的散兵游勇状态，注意整合力量，趋向于走规模化、组织化经营之路。在非法套现组织内部，少则五六人，多则十几人，并且在内部形成一定的分工，有的负责招揽客户，有的负责具体套现，有的负责资金中转，分工明确，各司其职，密切配合，俨然一个组织严密的“一条龙”产业服务链。从实践中的情况来看，近年各地已经查处了多起具有组织性的非法套现案件。

1.2隐蔽性越来越突出

信用卡非法套现分子为了招揽生意，扩大影响，需要采用一定的方式发布套现信息，以便有资金套现需求者上门。但如果不注意发布套现信息的方式方法，就会暴露目标，成为被查处和打击的对象。非法套现分子往往表现出较强的反侦查意识，他们所选择的套现信息发布方式更加注重隐秘而有效，通常采用群发电子邮件、QQ聊天、网络发帖、手机短信等方式。从套现场所来看，不少非法套现分子藏匿于写字楼内，打着“理财公司”、“金融服务公司”、“电子商行”等招牌做套现生意，也有一些租住在偏僻地段的居民楼内，甚至将用于刷卡的POS机和付钱的地点分置于两套不同的住房内。

1.3套现的金额不断增高

非法套现的目的是为了谋求经济利益，而利益的获得是通过收取所谓“套现手续费”的途径来实现的。套现成功后，持卡人要按照一定的比例向非法套现分子支付手续费，比例高低不等，少则2%～3%，多则5%～6%。近年所发生的套现案件金额呈节节上升的趋势，从查处的案件来看，过去非法套现分子套出的现金达到成百上千万就算较为少见，但现在套出亿元以上的也已屡见不鲜。

2.信用卡套现的危害性

2.1扰乱正常金融秩序，影响宏观经济决策

金融是国民经济的命脉，良好的金融秩序是一个国家的经济持续、快速、稳定、协调发展的关键。“我国对于金融机构有严格的准入制度，对金融机构资金的流入流出都有一系列严格的规定予以监控。不法分子通过虚拟POS机刷卡消费等不真实交易，变相从事信用卡取现业务等行为却游离在法律的框架之外，违反了国家关于金融业务特许经营的法律规定，背离了人民银行对现金管理的有关规定，这无疑给我国整体金融秩序埋下了不稳定因素。”此外，“如果信用卡套现规模过大，则会给宏观经济管理部门提供信用卡产业和消费繁荣发展的虚假信息，从而使政府做出错误的经济决策。”

2.2银行利益受损，放大信贷风险

一方面，信用卡持卡人在银行的柜台或ATM机上用信用卡取现，银行要收取1%-3%不等的手续费和每天万分之五的利息，如果逾期没有还款，银行还要收取欠款的循环利息。而采用信用卡套现的方式，相当于在POS机上刷卡消费，不但不用支付利息，还能获得最长56天的免期，这在无形中使得银行的利益受到了损害；另一方面，信用卡本质上是一种无担保的借贷工具，持卡人利用信用卡套现相当于从银行贷款，当持卡人无法偿付信用卡透支额时，发卡银行的补救措施非常有限。特别是许多持卡人持有多张信用卡套现时，随着套现的深入必然出现持卡套现数额叠加、还款周期缩短而最终无法偿还信用卡透支额及利息，持卡人利用信用卡资金流动程序进行套现的风险最终将转嫁到银行身上。

3.信用卡套现行为治理措施

第一，对于信用卡持卡人从银行柜台或者ATM机提现，这在本质上属于持卡人在信用额度内向发卡行进行资金借贷。按照现行的规定，银行要收取1%～3%不等的手续费和每天万分之五的利息，如果逾期没有还款，银行还要收取欠款的循环利息。这些费用的收取比例不低。要改变这种状况，可行的办法便是取消银行所收取的提现手续费，降低借贷期间的利率，维持在大概每天万分之二点五的水平。这样便能促使持卡人在确实具有现金周转需要的情况下，直接去发卡银行提现。

第二，提高刷卡商户向发卡行支付的扣率。目前，按照中国人民银行的相关规定，扣率是按照行业的不同分别确定的，且各行业特约商户向发卡行支付的扣率不得低于1%，但在实际上，由于发卡行竞争不断加剧而导致扣率不足1%的现象时有发生。笔者认为，如果这个扣率能够相应地提高到2%～4%，能够削弱不法分子套现资金的积极性，增加其套现成本。此外发卡行取消信用卡取现手续费、降低利率的损失也能得到弥补。

第三，通过降低营业税的方式弥补商家因为提高扣率所损失的利益，对于依法、规范、正常经营的商户，税务机关可以相应核减其本应缴纳的营业税，通过让渡国家的税收来保证商家利益的持平。

结语

除此以外，对信用卡套现行为治理中还需要加强风险防范，严把发卡关，严格发卡审核制度，建立和完善以个人征信系统为主体的信用卡信息共享机制，加强对特约商户入网申请的资格审查，定期对其经营活动进行监管，也是不可忽视的环节。

参考文献：

[1] 卫磊：《信用卡套现行为的罪名认定及其处理》，《政治与法律》2009年第7期.[2] 王双悦：《信用卡非法套现的原因及防范措施》，《天津行政学院学报》2010年第2期.作者简介：刘磊，中国农业银行牡丹江市分行行长。

（作者单位：中国农业银行牡丹江市分行）