招商银行的资产负债比例管理及风险评级状况分析报告

第一篇：招商银行的资产负债比例管理及风险评级状况分析报告

招商银行的资产负债比例管理及风险评级状况分析报告

一、招商银行资本充足状况评价

（一）定量指标

1、资本充足率

资本充足率=（资本-资本扣除项）/（风险加权资产+市场风险资本*12.5%）

核心资本：已缴足普通股股本 21,577 19,119储备 98,417 69,154核心资本总值 119,994 88,273附属资本一般贷款准备 18,660 16,057定期次级债券 30,000 30,000其他附属资本 893-附属资本总值 49,553 46,057扣除前总资本基础 169,547 134,330扣除： 商誉 9,598 9,598对未合并报表附属公司的投资及其它长期投资 2,022 1,168非自用不动产的投资 1,273 2,166扣除后总资本基础 156,654 121,398风险加权资产 1,350,084 1,161,776 资本充足率11.60% 所以为30分

2、核心资本充足率

核心资本充足率=（核心资本?核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）

以为核心资本充足率为8.04%，所以30分

（二）定性因素

1、银行资本的构成和质量

4分

核心资本在资本中的比重较高

2、银行整体财务状况及其对资本的影响 7分

核心资本构成稳定，银行不存在资本未足额到位或资本抽逃等问题

3、资产质量及其对资本的影响 8分

附属资本总值构成稳定

2010年招行营业收入717.56亿元，较上年增长38.21%；其中净利息收入占比79.54%，比2009年增加1.29个百分点。截至2010年末，招商银行资产总额为2.40万亿元，比上年增长16.18%；客户存款总额为1.9万亿元，增长17.97%；贷款余额为1.43万亿元，较上年末增20.71%。

年报显示，招行不良贷款率为0.68%，比上年减少0.14个百分点；不良贷款拨备覆盖率302.41%，比上年增加55.75个百分点；核心资本充足率为8.70%，较上年增加1.34个百分点；资本充足率为11.21%，比上年提高1.16个百分点。

4、银行进入资本市场或通过其他渠道增加资本的能力，包括控股股东提供支持的意愿和实际注入资本的情况 8分 上市银行得分高于非上市银行

5、银行对资本的管理情况 7分

资本构成要素不存在不稳定性对银行承受风险能力可能造成不利影响的

二、招商银行资产安全状况评价

（一）定量指标

1.不良贷款率 15分

.不良贷款率0.68%小于

5%，得15分

不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/贷款余额

2.估计贷款损失率 10分

该得分由年报等资料分析知。

3.最大单一客户、集团客户授信比率 9分

该得分由年报等资料分析知。

4.拨备覆盖率 20分

不良贷款拨备覆盖率（贷款减值准备/不良贷款）为302.41%，比年初提高55.75个百分点。

5.非信贷资产损失率 5分

（二）定性因素

1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产安全状况的影响 5分

本行实现不良贷款余额和不良贷款率的双降，不良贷款拨备覆盖率较年初大幅提高。2.贷款行业集中度以及对银行资产安全状况的影响 4分

2010年本集团贷款增量主要投向环渤海地区与长江三角洲地区，同时加大西部地区的信贷投放力度，重点支持区域内支柱产业及具有较强竞争优势、成长性良好的价值企业，实现区域信贷结构的优化。在宏观经济运行风险加大的背景下，本集团通过增加押品及第三方保证等风险缓释措施，有效缓解授信风险。截至报告期末，本集团抵押贷款、保证贷款占比较上年末分别上升3.52个百分点、1.46 个百分点，信用贷款占比较上年末下降0.81个百分点，担保方式下的不良贷款率均呈下降，实现资产质量的均衡优化。截至报告期末，本集团最大单一借款人贷款余额为62.10亿元，占本集团资本净额的3.74%。最大十家单一借款人贷款总额为365.94亿元，占本集团资本净额的22.05%，占本

集团贷款总额的2.56%。

3.信贷风险管理的程序及有效性，是否建立完善的信贷决策程序和制度，包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生2+2+2+2+2=10分

包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生, 建立贷款调查制度以及贷款调查报告的质量较好，建立严格、独立的贷款放款审查制度并严格执行，贷后检查制度严格执行，不存在违规发放的贷款

4.贷款风险分类制度的健全性和有效性 9分

本集团采用个别评估及组合评估两种方式，在资产负债表日对贷款的减值损失进行评估。对于单项金额重大的贷款，本集团采用个别方式进行减值测试，如有客观证据显示贷款已出现减值，其减值损失金额的确认，以贷款账面金额与该贷款预计未来可收回现金流折现价值之间的差额计量，并计入当期损益。

5.保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况 4分

本公司的企业贷款业务包括流动资金贷款、固定资产贷款、贸易融资和其他贷款（如公司按揭贷款等）。截至报告期末，本公司境内中小企业贷款总额达3,884.18 亿元，比上年末增长约 800.48 亿元；境内中小企业贷款占境内企业贷款的比重达到49.72%，比上年末提升2.04 个百分点。同时，中小企业贷款资产质量进一步提升，中小企业贷款不良率1.46%，比上年末下降0.37 个百分点，小企业信贷中心不良贷款率持续为零。小企业专营金融服务模式得到社会和监管机构的认可，先后获得“2010 年度深圳市金融创新奖一等奖第一名”、江苏银监局和苏州银监分局颁发的江苏省、苏州市“小企业金融服务工作先进单位”等多项殊荣。

6.非信贷资产风险管理状况 1分

银行是对非信贷类资产，特别是风险性非信贷类资产制定管理制度和风险控制措施并落实管理责任；银行对各类挂账、垫款、待清理资产制定了具体的清收、清理、处置办法和措施；银行对造成非信贷类资产损失的违法违规违纪人员追究责任。

三、招商银行管理状况评价

（一）银行公司治理状况，公司治理的合理性和有效性

1.银行公司治理的基本结构 5+5=10 银行构建了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的银行治理结构，各个治理主体设立了专门委员会和专门办事机构；建立了独立董事制度和外部监事制度。

各个治理主体明确了各自的工作职责，制定了完备规范的议事规则。

2.银行公司治理的决策机制 4+2+3 银行的股东资格符合有关规定；股东履行诚信义务；银行能够保护股东合法权益，公平对待所有股东，银行股东没有占用银行资产行为。

3.银行公司治理的执行机制 2+2+2+2=8 a.董事会是公司治理的核心。本公司实行董事会领导下的行长负责制，董事会是本公司的决策机构，具有独立性，负责执行股东大会的决议，制定本公司的重大方针、政策和发展规划，决定本公司的经营计划、投资方案和内部管理机构设置，制订年度财务预算、决算以及利润分配方案，聘任高级管理人员等。本公司经营班子具有经营自主权，董事会不干预本公司日常经营管理的具体事务。本公司董事会在制度建设和实际运作中注重“神形兼备”。在董事会组织架构的建设方面，通过建立多元化的董事结构，使董事会的决策更为科学、合理；通过推动专门委员会的有效运作，提高了董事会的决策和运作效率。在董事会运作方面，坚持抓大事、抓方向、抓战略。董事会不断强化均衡、健康、持续的科学发展观，通过对本公司战略、风险、资本、薪酬、审计等方面的有效管理，保障本公司的快速、持续、健康发展，为本公司推进二次转型、提升管理水平及国际化经营提供了坚实保障。招商银行从股东大会到董事会再到经营管理层的决策传导机制很通畅、高效。报告期内，本公司开展了监事会对董事年度履行职务情况的评价，独立非执行董事年度述职和相互评价，以及外部监事述职和相互评价等工作，并将评价结果报告股东大会。

b.本公司董事长、行长的角色及工作由不同人士担任，各自职责界定清晰，符合香港《上市规则》的建议。傅育宁先生为本公司董事长，负责领导董事会，担任会议主席，确保董事会会议上所有董事均知悉当前事项，管理董事会的运作及确定董事会能适时及有建设性地讨论所有重大及有关的事项。为协助董事会能适时地讨论所有重要及有关的事项，董事长会与高层管理人员合作以确保董事及时收到适当、完备及可靠的信息供他们考虑及审议。马蔚华先生则任行长兼首席执行官，负责本公司业务运作，推行本公司的策略及业务计划。所以其管理人员素质很高，高级管理人员资格也完全符合监督机构规定，高级管理人员具备必要的业务管理能力、市场应变能力和创新能力。

c.建立并实施充分而有效的内部控制体系；监事会负责监督董事会、高级管理层建立与实施内部控制；管理层负责组织本公司内部控制的日常运行。本公司结合内部管理和风险管控的需要，建立了权责清晰、分工明确、各司其职、各部门、各级管理人员以及全体员工共同参与的内部控制管理架构。本公司在管理层设立了总、分行内部控制委员会，负责研究、决策和协商本公司内部控制的重大事项和管理措施。各部门负责各自条线内部控制的建设和执行；审计部门负责对各业务条线和分支机构的内部控制状况实施全面的监督和评价。各级管理人员承担各自管理领域内部控制制度的落实和监督职责，所有员工均负有内部控制各类制度及其施中重大信息的主动反馈责任.d.本公司董事长、行长的角色及工作由不同人士担任，各自职责界定清晰，符合香港《上市规则》.本公司具有良好的团队精神，职责分工很明确。该公司团队能够较好的掌握稳健的政策，及时识别并采取相应的措施应对各种风险。

4.银行公司治理的监督机制 2+2+2+3=9 根据本公司《独立董事年报工作制度》，本公司独立非执行董事在本年度报告编制、审议过程中，履行了如下职责：

1、听取了管理层和财务负责人关于本公司2010年度的生产经营情况、财务状况、经营成果和投、融资活动等重大事项的情况汇报，并对本公司东莞分行进行了实地考察。独立非执行董事认为本公司管理层的汇报全面客观地反映了本公司2010年经营情况和重大事项进展情况，对本公司管理层2010年的措施和取得的业绩表示肯定和满意。

2、在年审会计师事务所进场审计前，与年审注册会计师沟通了审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点。

3、在年审会计师事务所出具初步审计意见后，独立非执行董事与年审注册会计师就审计中的重大问题进行了沟通，并形成了书面意见.a.独立董事具备履行责任所必须的专业素质，勤勉诚信，赢得了良好的顾客信誉，独立董事的任选程序也完全符合规定程序。

b.据上知，独立董事具有相当的独立性，、在年审会计师事务所出具初步审计意见后，独立非执行董事与年审注册会计师就审计中的重大问题进行了沟通，并形成了书面意见.权利义务明确，董事会尽责。

c.监事会从维护存款人和股东的利益出发，对本公司的财务、合法经营情况、董事会和管理层的履行职务情况进行监督。监事会通过定期召开会议、列席董事会及董事会专门委员会会议、出席股东大会、审阅银行上报的各类文件，听取管理层的工作报告和专题汇报、进行调研考察等方式，对银行的经营状况、财务活动、董事和高级管理人员的履职情况进行检查和监督，对董事、监事的年度履行职责情况进行评价。所以，监事具备所必须的专业素质，也勤勉诚恳，监事的选任也符合规定程序，监事会设计也很合理，下设专门委员会具备独立性；监事会及其下设委员会能否按照章程的规定有效发挥其监督作用。

d.外部监事是否具备独立性，尽责。

5.银行公司治理的激励约束机制及问责 2+2+2+3=9 为进一步建立、健全激励约束机制，将股东利益、公司利益和经营者个人利益有效结合起来，本公司2007年10月22日召开的2007年第一次临时股东大会批准了本公司高级管理人员H股股票增值权激励计划。2007年10月30日、2008年11月7日、2009年11月16日本公司董事会分别组织实施了该计划的第一期、第二期和第三期的授予，详情请参阅刊登于上海证券交易所、香港联合交易所及本公司网站的相关公告。银行建立了薪酬与银行效益和个人业绩相联系的激励机制，制定的激励政策及其制定程序合理。银行建立了长、中、短期相结合的激励机制。建立公正、公开的董事、监事、高级管理层成员绩效评价的标准和程序。并照《商业银行信息披露暂行办法》披露公司治理信息，有关薪酬激励的情况是否作适当披露。

（二）内部控制状况

1.内部控制环境与内部控制文化 3+2+2+2=9分

a.董事会具有独立性，负责执行股东大会的决议，制定本公司的重大方针、政策和发展规划，决定本公司的经营计划、投资方案和内部管理机构设置，制订年度财务预算、决算以及利润分配方案，聘任高级管理人员等。本公司经营班子具有经营自主权，董事会不干预本公司日常经营管理的具体事务。本公司董事会在制度建设和实际运作中注重“神形兼备”。在董事会组织架构的建设方面，通过建立多元化的董事结构，使董事会的决策更为科学、合理；通过推动专门委员会的有效运作，提高了董事会的决策和运作效率。在董事会运作方面，坚持抓大事、抓方向、抓战略。董事会不断强化均衡、健康、持续的科学发展观，通过对本公司战略、风险、资本、薪酬、审计等方面的有效管理，保障本公司的快速、持续、健康发展，为本公司推进二次转型、提升管理水平及国际化经营提供了坚实保障。

了解银行的主要风险并采取了必要措施认定、计量、监督并控制风险；董事会是负责审批组织结构。

b.本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。且分工合理、职责明确、报告关系具有清晰的组织结构：组织结构设置清晰地表明了信息报告渠道，明确了信息报告的责任；组织结构设置不存在缺陷导致重要信息报告的缺漏；组织结构对银行的各级部门和各种业务都实施了有效的管理控制。

c.董事会与高级管理部门通过其言行来强调内部控制的重要性；银行存在良好的培训、宣传机制使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活之中；不存在由于激励政策不当鼓励或诱发不适当的经营行为。

d.员工尽职尽责；及时向相关部门报告违法违规问题、与经营指导方针不一致的情况及其他违反政策规定的。

2.风险识别与评估 3+2+2+2=9分

a.该银行设立了履行风险管理职能的专门部门，制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法。

b.该银行的风险评估考虑了内部因素（如组织结构的复杂程度、银行业务性质、人员素质、组织机构变革和人员的流动等）与外部因素（如经济形势变化、行业变革与技术更新等）；风险评估是否既针对单一业务，又针对并表机构的其他业务；且风险评估针对风险的可计量和不可计量两方面进行。

c.该银行建立了涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用了风险量化评估方法和模型，对信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险及信誉风险等各类风险进行持续的监控。d.该银行针对不断变化的环境和情况及时修改完善风险控制的制度、方法和手段，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。

3.控制行为与职责分工3+2+2+1=8分

a.该银行建立了全面、系统的内部控制政策与程序，包括董事会与高级管理部门要求下级部门定期报送业绩报告，以检查银行在实现其目标方面的进展；中层管理部门每天、每周或每月都应收到并审阅规范标准的业务报告和专题报告；且针对不同资产建立了审批和授权制度。b.各部门、各岗位、各级机构之间的职责分工合理明确，遵循了必要的分离原则。c.采取了各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施。

d.具有各种应急制度及法律风险控制措施。

4.信息交流与沟通 3+3+2=8分

a.信息共享、信息交流与信息反馈机制：该银行在各级机构、各个业务领域之间建立了信息共享机制；信息能在各级机构、各个业务领域之间充分、有效的交流与利用；建立了信息反馈机制。

b.贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统：该银行具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库；具有贯穿各级机构、覆盖各个业务的管理信息系统；建立电子信息系统与信息技术风险的防范措施。

c.信息的真实可靠性：该银行决策层获取的有关财务状况和业务经营状况的综合性信息良好，以及与决策有关的外部市场信息具有意义、可靠、随时可得，并且可以前后对比。

5.监督与纠正 3+2+2+2=11分

a.该银行对关键性风险的监督有效；有不同领域（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）的人员共同监督内控机制的有效性；日常监督与独立评估的执行与效果良好。

b.该银行由独立的、经过良好训练且具有较强工作能力的内部审计人员对内部控制进行全面、有效的审计与评估，并将结果直接报告董事会或董事会下设的审计委员会，同时报告高级管理部门；内部审计及审计人员的完全独立性。c.该银行的内部控制缺陷被发现和被报告后能够及时得到解决和纠正，高级管理部门建立了记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。

四、招商银行盈利状况评价

（一）定量指标

1.资产利润率 15分

2.资本利润率 15分 3.利息回收率 15分 4.资产费用率 15分

（二）定性因素

1.银行的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势 13分 a.据该银行利润知，盈利水平呈上升趋势，和同业比较和历史比较知银行收入的来源构成稳定。

b.该银行成本费用的结构不存在重大问题，预测成本费用的增长趋势呈较缓趋势；该银行净营业收入2010年呈上升趋势，因此该银行盈利较佳，相信未来呈上升趋势。

2.银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响 13分

该银行严格按照监管机构的规定核算应收未收利息，足额提取应付未付利息，足额提取贷款损失准备及其他资产损失准备。且进行相应调整后，经营成果为亏仍为营利。

3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性 9分

该银行制定了本年度利润计划与预算；银行预决算体系健全；银行财务管理制度建设及其执行状况良好。该银行的财务管理水平在同行业前列。

五、招商银行流动性状况评价

（一）定量指标

1.流动性比率 20分

2.人民币超额准备金比率 10分 3.外币备付金率 5分

4.（人民币、外币合并）存贷款比例 10分 5.外币存贷款比例 4分 6.净拆借资金比率 9分

（二）定性因素

1.资金来源的构成、变化趋势和稳定性 4(1）截至2010年末，客户存款总额为1.90万亿元，增长17.97%；贷款和垫款总额为1.43万亿元，增长20.71%。归属本行股东的净利润为257.69亿元，增长41.32%。

资产总额的增长主要是由于本集团贷款和垫款、投资、现金及存放央行款项等增长。本集团一直重视并积极拓展存款业务，客户存款保持稳定增长。截至2010年12月31日，本集团客户存款总额为18,971.78亿元，比2009年末增长17.97%，占本集团负债总额的83.63%，为本集团的主要资金来源。

（2）企业客户存款

活期 560,923 3,516 0.63 417,710 2,553 0.61 定期 476,989 9,392 1.97 430,478 8,943 2.08

小计 1,037,912 12,908 1.24 848,188 11,496 1.36 截至2010年12月31日，本集团活期存款占客户存款总额的比例为56.87%，较2009年末上升2.12个百分点。其中，企业客户类活期存款占企业客户存款的比例为55.71%，比2009年末上升1.98个百分点，零售客户活期存款占零售客户存款的比例为58.82%，比2009年末上升2.52个百分点。

2.资产负债管理政策和资金的调配情况 4

（1）本集团所持上述金融债券发行人的财务状况在报告期内没有发生重大变化，本集团对上述债券在2010 年内未增提减值准备。（2）资产收益率1.15增加0.15个百分点

（3）成本收入比平稳下降，费用管理的精细化、规范化、科学化水平持续提高；四是风险水平得到有效控制，资产质量、利率、汇率和流动性风险的各项指标保持稳定，未出现重大操作风险事故

3.银行对流动性的管理情况 5+5+5+3=18

采取了一系列行之有效的措施

4.银行以主动负债形式满足流动性需求的能力 5

同业拆入资金 45,573 45,573 44,321 2.82 37,842 37,842 5.管理层有效识别、监测、和调控银行头寸的能力 5

该银行管理层能够及时获得关于银行头寸状况的信息；银行管理层对银行的头寸状况有清楚的认识；管理层能够对银行资金需求变动情况进行分析并及时作出决策。

六、招商银行市场风险评价

（一）金融机构盈利性或资产价值对利率、汇率、商品价格或产权价反向变动的敏感程度；

（二）银行董事会和高级管理层识别、衡量、监督和控制市场风险敞口的能

力；

（三）源自非交易性头寸利率风险敞口的性质和复杂程度

（四）源自交易性和境外业务市场风险敞口的性质和复杂程度。

七、银行评级

（一）单项运作要素的评价

资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价分别为94 91 90 95 96，所以都为一级。

（三）综合评分标准

综合评分=92.5

（四）综合评级等次

招商银行的综合评级为1级良好

第二篇：国有商业银行资产负债比例和风险管理问题研究

国有商业银行资产负债比例和风险管理问题研究

银行资产负债比例和风险管理是西方国家中央银行对商业银行的资产负债进行定量控制和定性监督的一系列指标和办法。它坚持计划控制、总量平衡和结构对称的原则，其目标是资产的流动性、安全性和盈利性，并促使这三大目标的协调均衡，以实现商业银行自我控制、自我约束、自我发展，其实质是中央银行有效地进行金融宏观调控，维护金融秩序和金融稳定，保证商业银行的“三性”有机统一，使商业银行在竞争中有效经营、稳健发展的一种约束机制。

一、银行资产负债比例和风险管理理论脉络

在西方发达国家，已经形成了一套比较完整的银行资产负债管理理论与方法。主要包括资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论以及为商业银行比例管理提供了量化标准的国际公约——巴塞尔协议。

在商业银行产生后相当长的一段时期，由于其资本来源主要是存款，而资金运用比较单一，主要对企业发放贷款，因此，商业银行经营管理的重点主要在资产方面，通过对资产结构的合理安排来实现经营目标，由此形成了资产负债管理理论。1960年以后，西方国家社会生产流通的发展，要求银行提供大量的贷款资金，通货膨胀率的不断上升加剧了这一要求；另一方面，中央银行实施的各种法规和限制，使商业银行通过利率竞争来扩大吸引存款资金越来越困难。面对这种变化，商业银行寻求从非存款渠道即从货币市场引进资金，从而产生了多种新的融资方式。银行交替地使用这些融资方式可以从国内、国外，民间和官方多渠道扩大资金来源，提高解决资金需求的灵活性，缓和流动性方面的各种压力。由此,负债管理理论应运而生。

资产负债综合管理把银行资产和负债的管理相结合，既概括了资产管理和负债管理的优点和长处，又克服了各自的弊端。该理论以资产负债表各种科目之间的对称原则为基础，尽力达到流动性、盈利性和安全性的均衡统一。所谓对称原则，强调资产与负债之间数量期限、利率的对称，要求银行以此为要求不断调整其资产结构和负债结构，以谋求经营风险最小化和收益最大化。国外商业银行为了达到经营目的，逐步形成了一系列资产负债管理的方法。主要有资金汇集法、资产分配法、差额管理法、比例管理法。

二、我国商业银行资产负债比例管理的现状及原因

在我国，随着金融体制改革的不断深入，国有商业银行的资产负债如何尽快地向规范的商业银行资产负债比例和风险管理过渡，是我国一个亟待研究和解决的问题。我国国有商业银行资产负债比例和风险管理与国际惯例相比还存在较大差异，主要表现在：(1)资本充足率低，自有资金严重不足。根据巴塞尔协议的规定，商业银行的资本充足率必须达到8%的水平，但我国对国有商业银行拨入的信贷基金当初就不是按比例拨入的，而且随着银行业务的发展，资本金没有得到相应补充，因而现有商业银行资本充足率极低，远远低于8%的水平。

(2)存贷倒挂不平衡，超负荷运行严重。由于市场竞争日趋激烈，信贷规模盲目扩张，信贷收支靠拆借和占用汇差来平衡，导致存贷倒挂、超负荷运行严重，与商业银行存贷比例要求相差甚远。(3)资产负债结构不合理，流动性差。流动性负债长期资产化十分严重，流动性资产与流动性负债比例失衡，国有商业银行在很大程度上靠借款来维持其流动性需要。(4)资产结构单一，存量板结。银行资产的80%以上都是信贷资产,且短期资产长期化十分突出，使国有商业银行资产不能满足流动性和多样性要求。(5)资产质量低，安全性差。逾期贷款和“两呆”贷款比例远高于商业银行资产风险比例的标准，资产安全性得不到保障。上述国有商业银行资产负债状况产生的原因，主要有：(1)从国有商业银行内部看，首先是自我积累机制缺失。长期以来,国有商业银行的利润分配是金额上缴和少量留利，没有建立

起随资产增长而补充自有资金的积累机制，部分国有商业银行多年来信贷资金未能得到应有的补充，从而影响了自身的资金实力，这是目前国有商业银行资本充足率严重不足的主要原因。其次是缺乏资金运营的约束机制。存贷不讲来源，期限不讲对称，盲目扩张信贷，争规模上项目，不管期限长短和风险收益，这是造成国有商业银行资产存量板结，超负荷运行的根本原因。再次是缺乏经营风险消化机制。呆账准备金的提取和使用未能充分考虑自身经营风险，提取比例过低，且未能真正消化资产坏账，使国有商业银行资产风险有增无减。(2)从国家宏观金融运作看，由于金融市场不发达，市场金融调控采取刚性办法且松紧无常，使国有商业银行资金营运缺乏主动性，在调控中处于被动状态，从而给国有商业银行资产带来巨大的负效应。由于金融市场不发达，国有商业银行资产结构单一，在资产的流动性方面缺乏必要的第二准备金,如短期证券投资，短期拆放，短期票据贴现等。而中央银行对国有商业银行采取规模控制办法，调控时紧时松：松时敞口供应，国有商业银行千方百计扩张规模，行成许多无效贷款；紧时“一刀切”，国有商业银行只得牺牲好的企业压缩贷款规模，这使得好的差的企业都不能搞活。中央银行这种刚性控制使国有商业银行资产质量每况愈下。(3)从社会经济环境看，主要是政府职能转换不到位,企业经营机制对国有商业银行经营制约,政府直接干扰金融，企业吃信贷资金的“大锅饭”等，使得国有商业银行无法按照信贷资金的“三性”原则来运作。

三、创造条件，完善资产负债比例和风险管理

鉴于目前我国国有商业银行资产负债的现状，如何向规范性商业银行的资产负债比例管理过渡，是个系统的工程。至少包括三方面问题：一是内部条件创造；二是外部环境改善；三是实行性操作方法。

（一）创造内部条件。(1)关于资本充足率问题。提高商业银行资本充足率有两条途径：一是充实资本；二是降低贷款风险。其一是实行股份制改造商业银行，可以采取扩大股份的形式增加自有资本，从而提高资本充足率；其二是国有独立的商业银行，可以从税前利润中按一定比例提取自有资本金。在扩充资本的同时，最重要的是还要加强资产风险管理，建立严格的风险管理机制和责任机制，确保资产不再沉淀，降低资产风险系数，提高内涵资本充足率。(2)关于存贷比例问题。目前国有商业银行的存贷比例远远高于管理要求，如何在近期内改善存贷比例，最根本的就是要狠抓存款负债和紧缩信贷规模。这方面各国有商业银行已经作过不少有益探索，走盘活资金、支持经济发展的内涵式信贷杠杆效应之路，不仅是国有商业银行自身的需要，也是经济良性发展的需要，在紧缩规模的同时，负债要摆在“立付”的地位。(3)关于流动性问题。商业银行的资产负债比例管理要求商业银行的资产负债期限结构对称，并保持必要的流动性，且今后商业银行的资产要向多元化方向发展，要建立起诸如短期贴现、短期证券投资、短期拆入、短期抵押、担保贷款等类似的流动性较强、可充当第二准备的流动性资产体系，这样可以大大改善商业银行的应变能力。另外，对固定资产贷款商业银行要慎之又慎，对旧的固定资产贷款要压缩、要盘活，要严格控制新贷款的发生。

（二）改善外部环境。就宏观金融体制而言，首先，商业银行应能够通过金融市场来改善资产结构，满足资产流动性需要，使其在中央银行宏观调控中争取主动地位，避免产生负效应。其次，间接调控是央行进行宏观经济调节的主要手段，央行应取消规模控制，运用贴现、再贷款和准备金“三大法宝”,通过公开市场操作来调控货币供应量，从而实现对商业银行信贷总量的间接控制。另外，中央银行还必须拥有科学合理的资产比例，有效地加强对商业银行的间接控制。再次,完善金融立法，明确银行信贷资产在企业债务中的优先偿还权。第四，建立商业银行的风险防范与消化机制，提高商业银行呆账准备率，改进呆账资金使用办法，开办金融资产和债务保险，防止金融风险。第五,逐步推动利率市场化，使利率发挥出应有的杠杆作用。

就社会经济环境而言，首先要深化政府职能的转换，减少行政对金融的直接干预，维护商业

银行的自主经营。其次，要加快企业经营机制转换，彻底改变企业吃信贷资金“大锅饭”的状况，对濒临倒闭的企业该破产的要破产，该兼并的应兼并，该转租的应转租，对这类企业商业银行不应再发放新的贷款。商业银行贷款的重点对象应是产权明晰、债权明确、有发展潜力、有效益、讲信用的企业。

（三）实行性操作方式。本文认为，可采取“总体部署，全面清理，确定基数，划分类型，分线分层、区别考核”的办法实施银行资产负债比例管理。(1)总体部署。就是由各级人民银行组成班子，对所辖商业银行的资产负债比例管理工作牵头负责，包括制度制定、实施方案和组织实施。(2)全面清理。就是以会计为时点对商业银行的资产负债全面清理核实，包括项目、期限、风险系数的确定，彻底摸清国有商业银行的资产负债状况。(3)确定基数。就是根据清理情况计算出各行资产负债比例管理项目的各项比例，以这些比例作为各行资产负债比例风险管理的起点基数，并建立监测台账，为监督考核打基础。(4)划分类型。根据起点基数状况划分为三个类型，分别是已达到标准的(一类)、近2年内可以达到标准的(二类)、和需要2年上才能达到标准的(三类)。(5)分线分层、区别考核。即对于一类的支行实行规范的资产负债管理，各项比例按余额考核；对于二类的支行，仍实行“限额控制下的资产管理比例”管理，即对增量实行比例管理，对存量实行指标管理，待条件成熟后转为按余额考核。在分线考核的同时，还必须由同级人民银行对同级商业银行下达指导计划。

总之，实行规范的商业银行资产负债比例和风险管理是一项技术性和政策性很强的工作，也是国有商业银行商业化改革的核心。因此，在推进商业化改革过程中，一方面应加强理论研究，并在实践中开拓进取；另一方面要紧扣宏观金融和整个经济体制改革的步伐，不失时机地加以推进，这个过程是发展和探索的过程，非常艰难甚至很曲折。因此，既要积极稳妥大胆实践探索，有要不断总结经验教训，认真加以完善，促进资产负债比例和风险管理的有效推进。

第三篇：国有商业银行资产负债比例和风险管理问题研究

国有商业银行资产负债比例和风险管理问题研究银行资产负债比例和风险管理是西方国家中央银行对商业银行的资产负债进行定量控制和定性监督的一系列指标和办法。它坚持计划控制、总量平衡和结构对称的原则，其目标是资产的流动性、安全性和盈利性，并促使这三大目标的协调均衡，以实现商业银行自我控制、自我约束、自我发展，其实质是中央银行有效地进行金融宏观调控，维护金融秩序和金融稳定，保证商业银行的“三性”有机统一，使商业银行在竞争中有效经营、稳健发展的一种约束机制。

一、银行资产负债比例和风险管理理论脉络

在西方发达国家，已经形成了一套比较完整的银行资产负债管理理论与方法。主要包括资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论以及为商业银行比例管理提供了量化标准的国际公约——巴塞尔协议。

在商业银行产生后相当长的一段时期，由于其资本来源主要是存款，而资金运用比较单一，主要对企业发放贷款，因此，商业银行经营管理的重点主要在资产方面，通过对资产结构的合理安排来实现经营目标，由此形成了资产负债管理理论。1960年以后，西方国家社会生产流通的发展，要求银行提供大量的贷款资金，通货膨胀率的不断上升加剧了这一要求；另一方面，中央银行实施的各种法规和限制，使商业银行通过利率竞争来扩大吸引存款资金越来越困难。面对这种变化，商业银行寻求从非存款渠道即从货币市场引进资金，从而产生了多种新的融资方式。银行交替地使用这些融资方式可以从国内、国外，民间和官方多渠道扩大资金来源，提高解决资金需求的灵活性，缓和流动性方面的各种压力。由此,负债管理理论应运而生。

资产管理理论和负债管理理论在保持流动性、安全性和盈利性的均衡方面，都带有一定的片面性，资产管理理论过于偏重流动性和安全性，在一定条件下以牺牲盈利行为代价，不利于鼓励银行积极进取，促进经济增长。负债管理理论能够较好地解决资金流动性和盈利性之间的矛盾，鼓励银行家发挥进取精神，但它依赖于外部条件，隐藏着较大的经营风险。因此，银行开始认识到资产负债综合管理的重要性。

资产负债综合管理把银行资产和负债的管理相结合，既概括了资产管理和负债管理的优点和长处，又克服了各自的弊端。该理论以资产负债表各种科目之间的对称原则为基础，尽力达到流动性、盈利性和安全性的均衡统一。所谓对称原则，强调资产与负债之间数量期限、利率的对称，要求银行以此为要求不断调整其资产结构和负债结构，以谋求经营风险最小化和收益最大化。国外商业银行为了达到经营目的，逐步形成了一系列资产负债管理的方法。主要有资金汇集法、资产分配法、差额管理法、比例管理法。

1987年12月10日，国际清算银行在瑞士巴塞尔召集12个西方发达国家中央银行行长会议，专门讨论加强经营国际业务的商业银行的资本和风险的监管问题。会议通过了“巴塞尔建议”即如何衡量和确定国际银行的资本标准和资本适度比率。巴塞尔协议确定了资本的组成以及资本与资产比例、计算方法和标准比例。协议将银行的资本分为核心资本和补充资本两档。核心资本由银行的股本和公开的储备构成，股本包括银行发行和实收缴足的普通股和永久性

优先股；公开储备指银行公布的税后留成收益。补充资本由未公开的储备、资产重估储备、普通贷款损失准备金、混合债务资本证券以及附属定期债务构成，另外，商誉不能作为核心资本组成部分，且对从事银行活动但并未纳入该家银行系统的附属机构的投资也不能视为银行的资本。协议对不同类型的资产和银行“表外”业务进行风险加权计算。风险加权计算是根据不同类型的资产和“表外”业务的相对风险大小，赋予它们五种不同的加权数，即0%、10%、20%、50%、100%，风险越大，加权数就愈高。在此基础上，巴塞尔协议签字国的银行必须保持资本对风险加权资产的比率至少应为8%，其中核心资本对风险加权资产的比率至少为4%，附属资本不得超过核心资本，在1992年，签字国应完全达到上述标准。巴塞尔协议对银行的经营活动产生重大的影响，引起了世界各国的普遍重视，许多国家对该协议的准则制定了有关规定，以风险权数衡量资产信贷风险,以用资本充足率加强约束。这不仅使各国中央银行对商业银行的监督更为具体和严格，而且把商业银行的资产负债管理推向了更高的层次和水平。

二、我国商业银行资产负债比例管理的现状及原因

在我国，随着金融体制改革的不断深入，国有商业银行的资产负债如何尽快地向规范的商业银行资产负债比例和风险管理过渡，是我国一个亟待研究和解决的问题。我国国有商业银行资产负债比例和风险管理与国际惯例相比还存在较大差异，主要表现在：(1)资本充足率低，自有资金严重不足。根据巴塞尔协议的规定，商业银行的资本充足率必须达到8%的水平，但我国对国有商业银行拨入的信贷基金当初就不是按比例拨入的，而且随着银行业务的发展，资本金没有得到相应补充，因而现有商业银行资本充足率极低，远远低于8%的水平。(2)存贷倒挂不平衡，超负荷运行严重。由于市场竞争日趋激烈，信贷规模盲目扩张，信贷收支靠拆借和占用汇差来平衡，导致存贷倒挂、超负荷运行严重，与商业银行存贷比例要求相差甚远。(3)资产负债结构不合理，流动性差。流动性负债长期资产化十分严重，流动性资产与流动性负债比例失衡，国有商业银行在很大程度上靠借款来维持其流动性需要。(4)资产结构单一，存量板结。银行资产的80%以上都是信贷资产,且短期资产长期化十分突出，使国有商业银行资产不能满足流动性和多样性要求。(5)资产质量低，安全性差。逾期贷款和“两呆”贷款比例远高于商业银行资产风险比例的标准，资产安全性得不到保障。

上述国有商业银行资产负债状况产生的原因，主要有：(1)从国有商业银行内部看，首先是自我积累机制缺失。长期以来,国有商业银行的利润分配是金额上缴和少量留利，没有建立起随资产增长而补充自有资金的积累机制，部分国有商业银行多年来信贷资金未能得到应有的补充，从而影响了自身的资金实力，这是目前国有商业银行资本充足率严重不足的主要原因。其次是缺乏资金运营的约束机制。存贷不讲来源，期限不讲对称，盲目扩张信贷，争规模上项目，不管期限长短和风险收益，这是造成国有商业银行资产存量板结，超负荷运行的根本原因。再次是缺乏经营风险消化机制。呆账准备金的提取和使用未能充分考虑自身经营风险，提取比例过低，且未能真正消化资产坏账，使国有商业银行资产风险有增无减。(2)从国家宏观金融运作看，由于金融市场不发达，市场金融调控采取刚性办法且松紧无常，使国有商业银行资金营运缺乏主动性，在调控中处于被动状态，从而给国有商业银行资产带来巨大的负效应。由于金融市场不发达，国有商业银行资产结构单一，在资产的流动性方面缺乏

必要的第二准备金,如短期证券投资，短期拆放，短期票据贴现等。而中央银行对国有商业银行采取规模控制办法，调控时紧时松：松时敞口供应，国有商业银行千方百计扩张规模，行成许多无效贷款；紧时“一刀切”，国有商业银行只得牺牲好的企业压缩贷款规模，这使得好的差的企业都不能搞活。中央银行这种刚性控制使国有商业银行资产质量每况愈下。(3)从社会经济环境看，主要是政府职能转换不到位,企业经营机制对国有商业银行经营制约,政府直接干扰金融，企业吃信贷资金的“大锅饭”等，使得国有商业银行无法按照信贷资金的“三性”原则来运作。

三、创造条件，完善资产负债比例和风险管理

鉴于目前我国国有商业银行资产负债的现状，如何向规范性商业银行的资产负债比例管理过渡，是个系统的工程。至少包括三方面问题：一是内部条件创造；二是外部环境改善；三是实行性操作方法。

（一）创造内部条件。(1)关于资本充足率问题。提高商业银行资本充足率有两条途径：一是充实资本；二是降低贷款风险。如何充实资本，要结合商业银行管理办法而定。其一是实行股份制改造商业银行，可以采取扩大股份的形式增加自有资本，从而提高资本充足率；其二是国有独立的商业银行，可以从税前利润中按一定比例提取自有资本金。在扩充资本的同时，最重要的是还要加强资产风险管理，建立严格的风险管理机制和责任机制，确保资产不再沉淀，降低资产风险系数，提高内涵资本充足率。(2)关于存贷比例问题。目前国有商业银行的存贷比例远远高于管理要求，如何在近期内改善存贷比例，最根本的就是要狠抓存款负债和紧缩信贷规模。对严重超负荷的国有商业银行贷款规模可实施“零增长”，盘活企业资产,实现资金的有效利用。就目前的情况看，对经济的支持不是贷款规模不足，而是信贷使用效益不高，大量的贷款呆滞，企业贷款越多包袱越重。因此，通过盘活企业资金来支持企业发展，这才是真正意义上的信贷杠杆。这方面各国有商业银行已经作过不少有益探索，走盘活资金、支持经济发展的内涵式信贷杠杆效应之路，不仅是国有商业银行自身的需要，也是经济良性发展的需要，在紧缩规模的同时，负债要摆在“立付”的地位。(3)关于流动性问题。商业银行的资产负债比例管理要求商业银行的资产负债期限结构对称，并保持必要的流动性，且今后商业银行的资产要向多元化方向发展，要建立起诸如短期贴现、短期证券投资、短期拆入、短期抵押、担保贷款等类似的流动性较强、可充当第二准备的流动性资产体系，这样可以大大改善商业银行的应变能力。另外，对固定资产贷款商业银行要慎之又慎，对旧的固定资产贷款要压缩、要盘活，要严格控制新贷款的发生。

（二）改善外部环境。就宏观金融体制而言，首先，商业银行应能够通过金融市场来改善资产结构，满足资产流动性需要，使其在中央银行宏观调控中争取主动地位，避免产生负效应。其次，间接调控是央行进行宏观经济调节的主要手段，央行应取消规模控制，运用贴现、再贷款和准备金“三大法宝”,通过公开市场操作来调控货币供应量，从而实现对商业银行信贷总量的间接控制。另外，中央银行还必须拥有科学合理的资产比例，有效地加强对商业银行的间接控制。再次,完善金融立法，明确银行信贷资产在企业债务中的优先偿还权。第四，建立商业银行的风险防范与消化机制，提高商业银行呆账准备率，改进呆账资金使用办法，开办金融资产和债务保险，防止金融风险。第五,逐步推动利率市场化，使利率发挥出应有的杠杆作用。

就社会经济环境而言，首先要深化政府职能的转换，减少行政对金融的直

接干预，维护商业银行的自主经营。其次，要加快企业经营机制转换，彻底改变企业吃信贷资金“大锅饭”的状况，对濒临倒闭的企业该破产的要破产，该兼并的应兼并，该转租的应转租，对这类企业商业银行不应再发放新的贷款。商业银行贷款的重点对象应是产权明晰、债权明确、有发展潜力、有效益、讲信用的企业。

（三）实行性操作方式。本文认为，可采取“总体部署，全面清理，确定基数，划分类型，分线分层、区别考核”的办法实施银行资产负债比例管理。(1)总体部署。就是由各级人民银行组成班子，对所辖商业银行的资产负债比例管理工作牵头负责，包括制度制定、实施方案和组织实施。(2)全面清理。就是以会计为时点对商业银行的资产负债全面清理核实，包括项目、期限、风险系数的确定，彻底摸清国有商业银行的资产负债状况。(3)确定基数。就是根据清理情况计算出各行资产负债比例管理项目的各项比例，以这些比例作为各行资产负债比例风险管理的起点基数，并建立监测台账，为监督考核打基础。(4)划分类型。根据起点基数状况划分为三个类型，分别是已达到标准的(一类)、近2年内可以达到标准的(二类)、和需要2年上才能达到标准的(三类)。(5)分线分层、区别考核。即对于一类的支行实行规范的资产负债管理，各项比例按余额考核；对于二类的支行，仍实行“限额控制下的资产管理比例”管理，即对增量实行比例管理，对存量实行指标管理，待条件成熟后转为按余额考核；对于三类支行实行贷款的“零增长”以收定贷。三类行必须制定分期达标计划，按计划考核。分线考核的以县支行为主体，总行掌握到分行，分行掌握到县市支行，并通过二级分行直接进行监督。在分线考核的同时，还必须由同级人民银行对同级商业银行下达指导计划。

总之，实行规范的商业银行资产负债比例和风险管理是一项技术性和政策性很强的工作，也是国有商业银行商业化改革的核心。因此，在推进商业化改革过程中，一方面应加强理论研究，并在实践中开拓进取；另一方面要紧扣宏观金融和整个经济体制改革的步伐，不失时机地加以推进，这个过程是发展和探索的过程，非常艰难甚至很曲折。因此，既要积极稳妥大胆实践探索，有要不断总结经验教训，认真加以完善，促进资产负债比例和风险管理的有效推进。

————————

参考文献:

[1]巴曙松：《巴塞尔新资本协议研究》,中国金融出版社2003年版。

[2]杨华书：《国有商业银行实施资产负债比例管理的难点及对策》,《四川大学学报》（哲学社会科学版）2004年第1期。

[注:文章作者余秀荣的第二单位为辽宁大学国际金融研究所。]

第四篇：农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法

农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强对农村信用合作社（以下简称农村信用社）的业务监管，防范信贷资产风险，提高其资产质量，增强农村信用社自我约束、自我发展的能力，根据《中华人民共和国中国人民银行法》，制定本办法。

第二条 实行资产负债比例管理的目的是保持资产负债质量的优化和结构的合理，防范和降低信贷资产风险，实现信贷资产安全性、流动性和盈利性的统一。

第三条 在中华人民共和国境内经中国人民银行批准设立的农村信用社适用本办法。

第二章 资产负债比例管理指标

第四条 农村信用社资产负债比例管理指标为：

（一）资本充足率指标

资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8％。

（二）贷款质量指标

逾期贷款比例不得超过8％；呆滞贷款比例不得超过5％；呆帐贷款比例不得超过2％。

（三）单户贷款指标

1．对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30％。

2．对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1．5倍。

（四）备付金比例指标

备付金余额与各项存款余额的比例不得低于3％。

（五）拆借资金比例指标

1．拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于4％；

2．拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于8％。

（六）存贷款比例指标

各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于80％，中间比例由各省级分行根据本地农村信用社情况核定。

（七）中长期贷款比例指标

一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于120％。

（八）贷款利息收回率指标

贷款实收利息占贷款利息收入的比例不低于90％。

（九）资产利润率指标

利润总额与全部资产的比例不低于0．5‰。

第五条 各项指标均以会计报表有关科目的数据进行归类计算、填报。

第三章 监督考核

第六条 对农村信用社执行资产负债比例管理指标情况以农村信用社为单位进行考核。

第七条 贷款质量指标、备付金比例指标、拆借资金比例指标、存贷款比例指标按月考核；核心资本充足率、单户贷款比例指标、中长期贷款比例指标按季考核；贷款利息收回率、资产利润率指标每半年监测一次。

第八条 农村信用社要在报告期末向当地中国人民银行的分支机构和县（市）联社报送月计表或业务状况表及资产负债比例管理指标报表，每半年报送指标执行情况分析及改进工作意见的书面报告。

第九条 农村信用社联合社要根据本《办法》的监控指标和本地农村信用社的现状，逐社制

定指标，由当地人民银行分支机构和农村信用社联合社进行考核。

第十条 中国人民银行各级分支机构有权对管辖范围内违反本办法的农村信用社依照有关规定进行处理。

第十一条 鉴于部分农村信用社短期内难以达到《办法》规定的全部指标，各地可由农村信用社联合社根据本地农村信用社的现状和《办法》的要求，制定分年实施计划，逐步达到《办法》规定的全部指标。其中，备付金比例、拆借资金比例、中长期贷款比例要在一年内达到规定比例；单户贷款比例、存贷款比例要在三年内达到规定比例；资本充足率、呆滞、呆帐贷款比例要在五年内达到规定比例。

第四章 附 则

第十二条 本办法由中国人民银行解释。

第十三条 本办法自1998年1月1日起执行，以前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

附件1：资产负债比例管理指标计算公式

资本净额

1．资本充足率＝－－－－－－－－×100％

加权风险资产总额

资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额－入股联社资金

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。

2．贷款质量比例

逾期贷款

（1）逾期贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

呆滞贷款

（2）呆滞贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

呆帐贷款

（3）呆帐贷款比例＝－－－－－－×100％

各项贷款余额

3．单户贷款比例：

（1）对最大一户借款客户贷款比例

对最大一户借款客户贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

资本总额

（2）对最大十户借款客户贷款比例

对最大十户借款客户贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

资本总额

资本总额＝所有者权益贷方余额

备付金余额

4．备付金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

备付金包括：现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放农业银行款项、存放其他同业款

项、存放联社款项。

5．拆借资金比例

拆入资金余额

（1）拆入资金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入。

拆出资金余额

（2）拆出资金比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

拆出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司。

各项贷款余额

6．存贷款比例＝－－－－－－×100％

各项存款余额

7．中长期贷款比例

一年期以上中长期贷款余额

＝－－－－－－－－－－－－×100％

一年期以上存款余额

8．贷款利息收回率

本期贷款利息收入－本期应收利息增加额

＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％

本期贷款利息收入

利润总额

9．资产利润率＝－－－－－－－－×100％

全部资产期末余额

附件2：农村信用社金融资产风险权数

一、风险权数为0％的资产：

现金、业务周转金、存放中央银行款项、缴存中央银行存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款项、存放农业银行约期存款、存放联社款项、委托及代理资产业务、长期投资。

二、风险权数为10％的资产：

存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业。

三、风险权数为50％的资产：

拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款。

四、风险权数为100％的资产：

除抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款以外的其他各种贷款和贴现、应收利息、短期投资。

资本净额是指核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。对于银行来说，资本净额有规定，核心资本不能低于资本净额的50%，附属资本不能高于核心资本的100%

第五篇：农村信用社资产负债比例管理指标为

第四条 农村信用社资产负债比例管理指标为：

（一）资本充足率指标资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8%。

（二）贷款质量指标逾期贷款比例不得超过8%；呆滞贷款比例不得超过5%；呆帐贷款比例不得超过2%。

（三）单户贷款指标1对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30%。

1.对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1.5倍。

（四）备付金比例指标备付金余额与各项存款余额的比例不得低于3%。

（五）拆借资金比例指标1拆入资金余额与各项存款余额的比例不得高于4%；

2.拆出资金余额与各项存款余额的比例不得高于8%。

（六）存贷款比例指标各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于80%，中间比例由各省级分行根据本地农村信用社情况核定。

（七）中长期贷款比例指标一年期以上中长期贷款余额与一年期以上存款余额的比例不得高于120%。

（八）贷款利息收回率指标贷款实收利息占贷款利息收入的比例不低于90%。

（九）资产利润率指标利润总额与全部资产的比例不低于05‰。

第五条 各项指标均以会计报表有关科目的数据进行归类计算、填报。