第一篇：信用社(银行)年度风险资产状况分析报告
信用社(银行)年度风险资产状况分析报告
***年，全市**信用社系统，以清收盘活为主线，以资产风险监管和保全信贷资产为重点，在防范和化解金融风险等方面做了大量工作，取得了明显成效。但由于受诸多因素的影响，全市信用社的不良贷款总额较大，占比较高，防范和化解风险的任务仍然十分艰巨。
一、风险资产状况
至12月底，全市**信用社各项贷款余额为*****万元，其中不良贷款余额****万元，较年初下降****万元；占比为**%，较年初下降*个百分点。全市**信用社不良贷款占比高于全市各金融机构平均水平*个百分点，自高到低，列*行、*行之后，居第3位。
目前，全市**信用社的不良贷款结构出现了“两头小，中间大”现象，即逾期贷款、呆帐贷款占比较小，呆滞贷款占比较大。
（一）逾期贷款占比和绝对额均有所下降。12月底，逾期贷款余额***万元，比年初减少*万元；逾期贷款占各项贷款的*%，比年初下降了*个百分点。逾期贷款的变化情况是：逾期转入呆滞***万元，清收盘活***万元，新发生逾期贷款***万元。
（二）呆滞贷款在不良贷款中所占份额较大。12月底，呆滞贷款余额****万元，比年初增加****万元；呆滞贷款占各项贷款的*%，比年初上长*个百分点。呆滞贷款的增减变化情况是：今年累计清收***万元，盘活****万元、转呆帐贷款**万元，从逾期转入***万元。从呆滞贷款转入呆帐贷款**万元，从逾期贷款转入呆滞贷款***万元，说明有***万元的不良贷款进一步恶化升级。
（三）呆帐贷款略有上升。12月底，呆帐贷款余额***万元，比年初增加**万元；呆帐贷款占各项贷款的*%，比年初上升了*个百分点。呆帐贷款的增减变化情况是：今年累计清收**万元，盘活**万元，核销**万元，从逾期、呆滞转入***万元。
全年通过清收、盘活等因素，共搞活不良贷款****万元，但同期又新出现不良贷款***万元，二项相抵，全社不良贷款余额比年初净下降****万元。
从贷款风险分布分析（略）
二、原因分析
****年，全市**信用社不良贷款尽管有所下降，但下降幅度较小，原因是多方面的，有客观方面的，但更多的是主观方面的原因。概括起来，主要表现在以下几个方面：
（一）以前年度不良贷款的反映不够充分，第四季度据实反映，致使不良贷款大幅度上升。（略）
（二）在国家行业、环保政策调整中，贷款损失较大。中小企业多是信用社信贷投向的一大特点，这些企业因高消耗、高污染、高成本，掠夺式发展，成为国家综合治理的重要对象。据调查统计，自1996年以来，因取缔、关停“十五土小”企业，治理淮河，关闭小水泥、小煤窑，使全社贷款客户大批关闭和破产。仅今年清理小钢厂一项，与信用社有贷款关系的企业就有**户，涉及贷款本金****万元，这些贷款的大部分已成为“双呆”。
（三）“借新还旧”等技术操作性问题增加了部分不良贷款。（略）
（四）改制企业的金融债权得不到有效维护。据调查，****年与往年相比，改制企业 逃废债的企业比重增多，在全市**信用社开户的改制企业*家，贷款本金****万元，利息***万元。其中逃废债企业*户，占比**%，逃废贷款本金***万元，利息***万元，分别占全部改制企业贷款本金和利息的**%和**%。
（五）内部管理机制不够完善，是不良贷款增加的又一个重要原因。长期以来，自上而下对不良贷款的管理缺乏有效的硬性约束，重放轻管，重放轻收，对形成不良贷款的原因查的不清、保全措施落的不实、责任人界定不明、责任追究流于形式，贷款质量好坏与社领导及信贷员等有关人员的个人利益挂钩不紧，致使不良贷款只增不减。此外，个别社领导“政绩观”不够端正，片面考虑局部与短期利益，缺乏长远观点和全局观念，对贷款形态的认定很不严肃，存在着人为掩盖或抬高不良贷款基数等虚假行为。
三、存在的几个主要问题
……
（一）少数社资产质量仍然不实。（略）
（二）前清后增问题较为突出。（略）
（三）新发放贷款潜在风险较大。（略）
（四）少数社在财力上对清收盘活工作倾斜力度不够。（略）
四、目标与措施
****年是……的一年，也是深化体制改革，扩大开放的重要一年。在新的一年里，全市信用社系统保证清收不良贷款本金****万元，盘活不良贷款本金****万元，使不良贷款占比下降*个百分点，促进全社信贷资产质量的提高和经营状况的好转。
（一）坚持不良贷款认定与责任追究相结合。今后对从正常贷款调入不良类贷款，以及不良贷款升级都要坚持严格认定制度，不得随意调整。不良贷款认定要坚持逐笔审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则，严格认定标准、认定程序和审批权限。特别是对发生新的不良贷款，要作为重大差错事故来对待，切实坚持“三个不放过”，即形成不良贷款的原因未查清不放过，清收保全措施未落实不放过，责任人未处理不放过……防止不良贷款边清边增，前清后增。
（二）清收不良贷款，既要有打“持久战”的组织准备、思想准备，又要速战速决，力争早见成效，快见成效。全社不良贷款数额较大，不良贷款占比较高，决定了清收盘活工作将是今后几年内工作的主线和重中之重，政策上需要保持高度的连续性，各社要做好打一场“持久战”的战略准备。同时，各社又要树立打一场“速决战”的战术思想。不良资产犹如一筐烂苹果，放的时间越长，烂的越多，损失越大，时间与资产损失成正比。并且，清收不良资产时间越迟，资金周转速度就越慢，清收成本就越大。清收不良资产宜早不宜迟，要彻底打消“等经济环境好转了再去清收盘活”的念头，采取一切必要甚至是非常的手段，动员一切力量，对不良贷款进行果断抢收，最大限度地降低我社的资产损失和风险。
（三）加强不良贷款清收管理的监测、考核，及时掌握清收效果。市信用联社对不良贷款清收盘活工作实行按旬统计监测，按月考核通报，并同各社一道建立不良贷款清收台帐，定任务、定人员、定时间、定进度、定奖罚，做到市联社能够直接掌握每一笔不良贷款的形态变动和清收结果……
（四）采取多种方式维护金融债权。一是要全面贯彻落实全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神，积极把握良机，以纠正和打击逃废金融债务为重点，坚持揭露和纠正逃废债行为，配合各有关部门全面加大市场经济秩序的整治力度，为建立良好的社会主义市场经济信用体系，依法维护金融债权营造良好的外部环境。二是要做好诉讼、保全、执行等法律工作。对于确实无法以正常途径收回的不良贷款，要依法通过诉讼、仲裁方式收回债权。三是要通过人民银行和银行同业公会，或借助新闻媒体，采取包括联合制裁、内部发黑名单、公告催债、公开曝光等方式，震慑资信不良客户，形成有利于清收盘活的外部压力。四是要主动参与企业转制，落实企业债务，把企业改制朝着有利于盘活与保全信贷资产的方向发展。五是对抵债资产进行全面清理，登记造册，落实管理责任人，探索抵债资产变现的方式、方法和途径，加速处置变现步伐……
（五）加快信贷结构调整步伐。（略）
第二篇：银行风险状况报告
****支行上半年小额信贷业务风险状况报告
银行是经营风险的行业，银行的经营活动始终与风险为伴，其经营过程就是管理风险的过程，我行开办的小额贷款业务更是一项高风险、高收益业务。2009年，被确定为****银行的“合规管理年”，根据 “合规管理年”活动的工作部署和要求，我行严格贯彻小额贷款业务制度，规范业务操作程序，加强资产质量管理，严控风险。现就我行小额贷款业务上半年风险状况和防控措施报告如下：
一、信贷基本情况
截止6月23日，我行累计放款330笔，金额1396万元；累计回收回177笔，金额945.88万元；累计结存153笔，金额450.12万元；6月23日所有逾期贷款户数33笔，逾期金额107.74万元，逾期率23.94%。其中有4户逾期贷款为次级类客户，16户为可疑类客户，均产生不良贷款现象，风险防控形势非常严峻。
二、风险管理工作情况
半年来，我行认真学习、深刻理解总行会议和文件精神，适时分析形势，认真执行政策，严格按照规范化管理要求，切实加强信贷基础工作，规范内部管理，切实防范风险。
1、严格按照总行下发的《小额贷款业务管理办法》和《小额贷款业务操作规程》开展业务，严格拓展、筛选小额贷款准客户，把风险防控关口前移，进一步对信贷风险进行控制，对授信行为进行规范。严密了贷前调查、审查及审批手续，对信贷人员贷前调查的范围及要求，确保信贷调查材料真实有效。
2、严格控制信贷风险，严格执行信贷风险防范控制管理体系，全面实行审贷分离，规范了贷审会，实行了贷审例会制，严格按照贷审会议事规程召开会议，明确各环节主责任人职责。
3、扎实细致地开展贷后检查工作，定期和不定期地对客户经营状况和家庭状况进行检查，认真填报贷后检查表。2月份我行对发放贷款先后开展了信贷自查及全面排查。此次排查工作通过调阅客户档案、现场走访客户、拍摄客户经营场地和走访信贷员家庭情况及信贷员思想排查等形式，重点关注逾期贷款客户、联保贷款客户和放款金额较多及逾期贷款较多的信贷员。从排查情况来看，我行未发现与中介合作、编造虚假资料骗贷等现象，也未发现收受客户好处费、代客户收取贷款本息等情况。
4、强化管理，完善的内部管理机制。
我行在不断加强和改善日常信贷工作的同时，不断强化管理，重点是制度执行管理和从业人员管理，加强对制度执行情况的检查和贯彻落实。注重加强信贷人员的业务学习，以便能在业务操作中得心应手，提高工作质量和工作效率。在搞好管理的同时，我行还不断强化服务意识，改善服务手段，积极开展优质文明服务，树立“阳光、惠农、方便”的信贷形象，以优质的服务和阳光的品牌促进业务的发展。
5、抓好逾期催收，严控资产质量。
我行领导及信贷人员从产生第一笔逾期贷款起，就对逾期催收工作高度重视，认真组织落实，集丛人之力，尽职尽力开展信贷还款管理及逾期贷款催收工作，并把这项工作长期作为信贷业务发展中的重中之重来抓，最大程
度的控制好风险。及早成立了以行领导、业务主任、信贷主任及信贷员组成的催收小组，集中人力、物力，采取各种措施和方法，坚持不懈开展逾期贷款的催收工作。在做好电话催收、上门催收和联合催收的同时，果断决策，将逾期30天以上的客户依法提起诉讼，申请资产保全，利用法律的手段进行贷款的清收，最大程度的控制好逾期贷款风险，防止贷款出现损失。
三、下一步风险防控强化措施
为有效促进我行小额贷款业务稳健发展，我行要加强小额贷款的合规管理，促进小额贷款经营和操作的合规性和规范性，有效维护我行小额贷款业务发展的良性循环。下一步，我行将在以下几个方面继续做好风险防控工作：
1、完善规章制度
一是建立否决贷款登记制度。对每笔被否决贷款进行详细地记录，记录内容包括客户基本信息、申请信息、否决原因等。二是对联保贷款分行业分用途、采用等额本息还款法、分组调查等控制风险的措施。三完善审查人员岗位职责。要求审查人员在对权限范围内的信贷业务进行审查时，除对资料的完整性、合规性进行审查外，还须进行电话核实客户信息，在必要时还须进行现场核实。四要严格系统岗位配置制度。严格执行岗位兼职的合规性，规范信贷人员工号及岗位设置、变更，保证系统中客户信息管理的规范性和严肃性。五要严格落实档案管理。建立完善的档案管理办法，对提交审贷会成功的资料要严格把关，认真检查相关资料及贷款信息，并严格执行保密制度。
2、规范信贷操作流程
一是提高贷前调查质量。对于收入、成本等关键信息应尽可能取得纸质单据或书面证明做支撑；关键的财务数据必须进行交叉检验；对于房产或车辆等信息，应查看和复印房产证、行驶证、租赁合同等。调查项目应全面，坚持“眼见为实”原则。二要严把贷中审查。审查人员必须电话核实借款客户的真实性。审贷会必须有2名以上管理人员参加，且被审查贷款的主副调必须全部参加审贷会。审贷会提问提高质量，问到关键风险点。三是落实贷后检查。信贷员在贷款发放后的四周内，必须到客户住所或生产经营场所进行首次贷后检查，对资金使用情况和贷款投向进行监控，以后每月不少于一次贷后检查。
3、加强逾期贷款管理。对于逾期贷款，除对信贷员进行考核外，还对贷款的逾期原因进行分析，采取一切措施和办法，不惜代价进行逾期贷款的催收，以防微杜渐，保持贷款的良好回收和质量。
4、加强信贷队伍建设。每天晨会及每周例会对信贷所有人员进行信贷业务、操作规范性、法律法规等知识进行集中地学习，同时加强对信贷人员的思想品德教育。要每半年对信贷员进行一次梳理，同时对信贷从业人员实行年审，年审不合格的调离信贷岗位。要加强对信贷人员良好作风的培养。严格执行“八不准”要求，打造邮储小额贷款品牌，树立良好的公众形象。
第三篇：信用社(银行)经营及风险分析报告
信用社(银行)经营及风险分析报告
银行业监管局：
根据中国银行业监督管理委员会办公厅《关于建立农村合作金融机构经营和风险分析报告制度的通知》(银监办通[今年]183号)要求，现将我社今年8月经营及风险状分析如下：
一、经营情况分析
1、负债情况分析。报告期负债总额00万元，比年初减少00万元，减少的主要原因是本期归还借入人民银行支农再贷款0万元；各项存款00万元，比年初增加00万元，其中活期存款00万元，比年初下降00万元，下降的主要原因是高速公路工程完工后，各施工单位销户将资金撤走，另一方面我社对手续不全的帐户进行了清理，也使部分资金流失，储蓄存款00万元，比年初增加00万元，储蓄存款中活期储蓄存款00万元，比年初增加00万元，定期储蓄存款000比年初增加000万元，定期储蓄存款占全部存款的比例为0%，比年初的0%下降0.16%，从我社存款结构来看，资金来源稳定，存款利率没有浮动，资金成本也不高；同业存放款项余额
00
万元，比年初下降0万元，主要原因是上半年信用社发放贷款，基层信用社存放在联社的资金余额下降，同业拆入资金余额00万元，比年初增加0万元，主要原因是联社将支农再贷款分配给基层信用社而增加。
2、资产情况分析。报告期资产总额00万元，比年初增加00万元，增长0%，增加的主要原因是信用社上半年发放贷款，信贷资产存量增加，各项贷款余额00万元，比年初增加00万元，其中农业贷款余额00万元比年初增加00万元，我县是农业县，新增贷款主要面向农户投放的春耕生产资金，贷款期限均为一年及一年以内；非信贷资产00万元，比年初增加00万元，增加的主要原因是联社将支农再贷款分配给基层信用社使调出调剂资金比年初增加00万元；报告期债券投资总额为00万元，比年初无增减变化，其中在金新投资两笔金额00万元，在证券投资0笔，00万元，在中国银河证券有限责任公司存入资金00万元，并在证券交易所购买了010213记帐式国债00张（面值为00万元），购买国债的资金帐号为00证券帐户为00,该国债是2003年第13期记帐式国债，国债票面年利率为2.6%，发行日为2002年9月20日，到期日为2017年9月20日，由于债券市场波动较大，经我社研究后，认为现在回购该国债损失较大，暂时不宜收回，待该国债市场价值上升至100元时再收回，故一直未收回该国债，目前，该国债市面价值95元，如果国债市场价值一直低于票面价值，决定该国债在到期时一并收回。
3、经营业绩分析。报告期总收入00万元，其中贷款利息收入00万元，占总收入的0%，金融机构往来收入0万元，手续费收入0万元，各项支出0万元，其中利息支出0万元(按1年期含1年期以上定期存款分档次计提存款利息0万元)，金融机构往来支出0万元，营业费用0万元，其他营业支出0万元，今年0月实现利润0万元，比同期增加0万元，盈利增加的主要原因：
1、今年贷款发放量大，贷款利息收入比上年同期多0万元；
2、金融机构往来收入比上年同期多0万元。
二、风险状况分析
1、风险状况总体评价。对hh联社来说经营风险主要表现在信贷资产和非信贷资产上，不良贷款占比和不良贷款余额依然呈上升势态，联社现行内控规章制度(联社自行制定和上级制定)基本完善，能覆盖经营管理的主要领域和重要环节；建立了内部稽核审计机制，但目前稽核力量与业务发展不相匹配，因此对有效开展稽核工作有一定影响，因此要加强稽核队伍和检查力度。
2、信用风险分析。各项贷款余额0万元，按贷款四级分类不良贷款余额0万元，比年初下降479万元，剔除票据置换的不良贷款0万元后，实际上升0万元，不良贷款占全部贷款的0%，今年8月末hh县农村信用联社辖内十大客户大额贷款余额为0万元，占全部贷款的0%，占资本总额的0%，最大一户贷款比例为0%，从上述情况来看我社在大额贷款管理上存在较大风险，同时十大户中hh建材有限公司贷款余额0万元，是一家县属龙头企业，从事水泥生产企业，经营有效益，目前该公司正在进行技术改造扩大生产规模，但企业财务管理不规范，主要领导者还贷意识较差，其中0万元已形成呆滞，已拖欠0个季度的贷款利息，信用社已将该企业起诉到法院，案件正在审理之中，该笔贷款存在巨大风险。hh商贸有限责任公司贷款余额0万元，目前该公司已处于停业状态，该公司在我社贷款时将商城的底商做抵押，现我社正与法院协商确定一个市场能够接受的价格，然后依法变卖处理，收回贷款本息;不良贷款十大户余额为0万元，欠息金额0万元；贷款收回前十大户金额0万元均为养殖贷款，其中转贷金额0万元，收回现金0万元。
3、操作风险分析。近几年信用社未发生案件，现行内控规章制度(联社自行制定和上级制定)基本完善，能覆盖经营管理的主要领域和重要环节，关键是内控制度的执行，因此要加强稽核检查的频度和力度。
4、拨备提取及风险抵补情况分析。信用社本期风险资产总额为0万元，按1%计提应提0万元，实际提取呆帐准备金0万，少提0万元，按呆滞贷款0万元的0%应计提专项准备0万元，信用社实际计提0万元，多计提0万元，两项合计信用社少提拨备0万元；信用社资本充足率为13.53%，核心资本充足率为12.43%分别比年初下降3.56%和2.66%，比上年同期分别增加1.31%和1.69%，从上述指标来看信用社经营健康发展稳定；信用社能够按金融企业会计制度和信用社财务管理办法的规定及要求使核心资本和附属资本保持稳定，并呈不断上升趋势。
6、重点风险提示。截止今年8月31日，全辖不良贷款余额0万元，不良贷款比年初下降0万元，不良贷款占比0%；其中逾期贷款余额0万元，比年初减少0万元，呆滞贷款余额0万元，比年初减少0万元，不良贷款总体下降。但是如果加上票据置换的不良贷款0万元，信用社不良贷款占比为0%，因此加强信贷管理对我社来说尤其重要。
三、经营管理中存在的主要问题及风险隐患
1、农村信用社地处农村、结算手段落后、存贷规模小、资本金有限、抗风险能力低。
2、不良贷款占比高，占比为各项贷款的12.14%。
3、电子化建设步伐发展缓慢，不能适应经济发展的需要。
5、制度建设不完整、不规范。信用社没有一套适合自身特点的岗位操作以及内控制度,没有相对独立的内控部门对内控制度的执行情况实施必要的再监督，内控管理松懈，自我约束能力差，给那些不法之徒进行金融犯罪提供了可乘之机
四、下一报告期业务经营及风险状况变化趋势预测和监管措施及建议 根据hh县农业经济的规律和特点，下一期业务经营将进一步好转，风险将得到有效化解。监管措施及建议
hh信用社的经营风险主要表现在贷款信贷资产质量问题，因此应重点做好以下几方面的工作：
1、加大资产盘活力度，提高信贷资产质量。一是强对不良贷款的清收管理工作的组织领导，成立清收不良贷款管理机构，明确专职人员建立工作责任制，并且组织落实不良贷款责任追究，对2001年以后发放贷款一律实行责任清收，并与责任人利益挂钩终身追究责任，加大不良贷款的清收力度。二是分解落实不良贷款压缩指标任务，严肃指标考核，考核不良贷款占比和贷款回收率二项指标，有力地防范了虚假清收行为。三是根据借款人的不同情况，区别对待分类处置，综合运用法律手段、经济手段、行政手段，一户一策进行清收。特别是运用法律手段清收时，要及时、准确、合理地选择诉讼对象，切实提高胜诉率和案件执行率，消除“只赢官司，不赢钱”的被动局面。四是灵活运用清收政策合理进行物质奖励，调动全员清收的积极性和主动性。五是切实加强对抵押贷款管理，按照《合同法》、《担保法》等条款，根据抵押不动产的实际占用情况仔细审查、严格把关、完备手续、绝对不留任何法律“空档”，确保不动产权（物）抵押贷款合规合法、真实有效，使之真正成为实现贷款质量根本好转、防范信贷风险、加强信贷管理、提高效益的一项重要举措。六是重视和加强对贷款超诉讼时效的管理，认真分析研究防止贷款超诉讼时效措施，坚决杜绝因管理不善和人为因素造成贷款超诉讼时效，牢牢把握债权的主动权。
2、继续狠抓案件专项治理和治理商业贿赂工作，加强风险防范，控制各类案件发生。
3、做好旺季工作，下大力气吸储、清贷、收息，促使各项业务稳健发展，确保全年经营目标圆满实现。
第四篇：信用社(银行)非信贷资产风险五级分类讲义
＃＃信用社（银行）非信贷资产风险五级分类讲义
农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下：
操作步骤
一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《＃＃农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》；
二、核对账务、收集有关资料；
三、编制工作底稿
1、资产项目：填列资产所属会计科目名称；
2、资产名称：填列具体资产名称；
3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产现状、具体分类理由及依据、分类结果。
四、填制工具表
现金类资产、存放联行款项等（附表1-1）
在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。
1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料：
（1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。
填这张表时在填报说明中要注意第二项，现解释如下：合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目，选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额，如果全部正确则不填。
2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内： 在兑付期内为正常类；
在延长兑付期内认定为关注类；
因为，兑付期可以看作账龄，兑付期内无风险，超过兑付期意味着这部分资产面临着风险，到期后可能会出现不予兑付的情况。
同业债权类（附表1-2）
一、序号按资产顺序号填列；
二、交易对手：债权、债务交易对方名称；
三、核算科目：具体核算科目；
四、账面金额：按账面实际金额填列；
五、形成时间：每笔业务形成的具体时间；
六、债券名称：此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称；如：国债0601、国开0605；
七、操作风险
1、合规性：（1）有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单，填列“合规”，金额不用填写；（2）不合规：拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同；存放其他同业没有相应凭证；买入返售债券无债券质押交割单，填列“不合规”。
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：选填准确、不准确。
按“六相符”内容填列，都相符填列准确，金额不填写。
3、完备性：
（1）有无协议：填列“有”或“无”；
（2）协议合法性：
如各相关手续完整、有融资合同，应选填合法合规； 如农村信用社将资金拆放给证券公司，从事股票交易合同不完备，应选填“不合法”；
如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金，合同不完整，应选填“不合规”。
（3）凭证齐全性：相关交易合同、协议均有属于齐全；
八、信用风险
1、交易对手经营状况；
2、逾期天数（转让是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；
3、诉讼情况：选填“未、诉讼中、执行中、终结”，如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写；
4、诉讼时效：选填“内、失”；
5、市场风险： 如对该笔资产进行处置，预计账面价值低于市场价值的差额数；
九、预计损失额：农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。
十、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十一、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内在的其它重要事项；
十二、初分意见：由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十三、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十四、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
存放同业款项案例：
某县联社在农行存放款项共2笔，金额合计：175万元，第一笔资金系行社脱钩前形成的，金额为75万元，由于脱钩时产权不明，一直存在争议，但农行能按期结息。第二笔资金系2007年3月20日存放农行，金额100万元，约定期限为30天，但由于前笔款项的原因，该行到期后至今未归还此笔款项，现对此项资产进行分类：
工作底稿：由于第一笔资金是行社脱钩时形成，产权不明，存在争议，但由于该笔款项能按期结息，根据风险分类法至少划分为次级类。
第二笔款项由于到期未能支付，应根据核心定义视风险程度进行分类，如果到6月19日此笔款项仍未支付，逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。
拆放银行业案例：
某家法人信用社于2004年3月10日，拆借给某城市信用社100万元资金，期限一年，期间由于该社经营恶化，支付出现风险，资产负债率为135%，经银监部门批准同意其市场退出，并履行了法定清算程序，经清算组清算后能还拆借款10万元。
分析：由于此笔借款属于拆放银行业的范筹，根据风险分类法进行分类，由于交易对手依法宣告关闭，且停止经营活动，债权无法落实，初分认定此笔资产为损失类。
投资类资产（附表1-6）
投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1－6填制方法：
一、序号：填写顺序号；
二、投资类型：“国债、金融债、企业债、其他” 如：财政部发行的为国债；国家开发银行、农业发展银行、进出口银行发行的债券为金融债；企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。
三、项目名称：为具体投资名称；
如在农业银行管理期间信用社对企业的投资，是什么项目就具体填什么内容；
四、核算科目：填写分类时的具体核算科目；
五、账面金额：截止分类时的账面实际金额；
六、债券发行单位：填列发行债券的单位名称；如果是股权投资不需要填写。
七、债券信用等级：结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列；
八、操作风险（与同业债权认定表填制相同）
九、信用风险
1、转让是否受限制：选填“是、否”；
如投资购买的长期债券，在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格，这种情况下该笔债券转让肯定受限制；
2、被投资单位经营状况：选填“正常、亏损、关停、破产”；
主要是针对被投资企业的经营情况，按具体情况填写。
3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险（同上表）
十、预计损失额：农村信用社非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。
十一、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十二、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十三、初分意见：由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十四、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十五、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
实例：
1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼，建筑面积580平米，三方协议书上明确信用社投资价格为20万元，经查传票入账时间为1993年1月，占股38%，该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业，由于该楼年久失修漏雨严重，1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%，信用社投资金额减少为105400元。
该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今，由于此房土地属政府投资所有，产权不明，信用社与政府多次协商，政府答复为：该酒楼对外出租后一直处于亏损状态，无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况，认定为损失类。
固定资产分类认定表（附表1－8）
固定资产的分类，只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象，主要采用可变现净值法的分类标准，结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析，确定分类结果，在充分做好工作底稿的基础上，按固定资产明细账逐项填列。
一、序号:按顺序填列。
二、项目名称：选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。
三、资产名称：按固定资产明细账上的相关名称如（办公楼、库房、运钞车等内容）填列。
四、原值：是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。
五、累计折旧：此项按实际提取的累计折旧额填列。
六、形成时间：就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间，如××信用社在1992年自建办公室一处，建造价值5万元，1994年对该固定资产重新进行了评估，增值1万元，重估后该固定资产价值为6万元，入账时间则为1994年。
七、操作风险：
1、合规性，内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字，金额不必填写；如果不合规，填不合规的内容，如“违规列账”、“违规使用会计科目”等，金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。
2、准确性，反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则，就填“相符”；如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项，如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。
3、完备性，第一栏“有无权属证明”，权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况，选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容；第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全，无账、卡、薄，缺账”；第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”；第四栏“折旧计提规定年限”，按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限，如汽车则填“5”年。
八、市场风险：
1、完整性：选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无物”等；
2、使用情况:选填“自用、出租、闲置、出借”等；
3、使用价值”：反映账面价值与市场价值的差额，选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。
固定资产类案例
如XXX信用社现有营业用房两处，一处是营业楼，另一处是营业部，均是通过协议购买的，另有小轿车一辆是用自有资金购买的；首先搜集该信用社固定资产相关资料，经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明；营业部相关权属证明（房屋产权所有证、购房协议书）齐全；小轿车权属证明（行驶证、购车发票）齐全，但行驶证以个人名义办理，在权属证明上存在一定的瑕疵。
其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下：
案例1：XXX信用社营业楼：建成于1993年，占地面积1000多平方米，主营业楼建筑面积2513平方米，原值165.41万元，1994年重估价值174.54万元，于1994年10月1日投入使用，因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止2006年末，累计折旧116.46万元，账面净值5.76万元，按现市价计算，价值约380万元，已使用13年，属信用社资产无事实上的争议，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明，有“潜在缺陷”，初分认定为关注类资产。
例2：XXX路分社：2004年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米，价值39万元，并办理了房产转移手续，相关产权证齐全，截止2006年末计提折旧5.2万元，账面净值33.85万元，按市价计算价值约39万元，现正常使用，无产权争议，初分认定为正常类资产。附：购房协议复印件、房产证复印件
例3：某信用社于2003年12月18日，购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元，凭证、证件齐全。截止2006年末，计提折旧10.5万元，净值7万元，目前正常使用，权属证件齐全，无产权争议，但在办理行驶证时为节省费用，以个人名义办理了行驶证，虽然是信用社职工，但对信用社来说存在造成损失的不利因素，有一定的风险性，因此在初分时认定为关注类资产。附：购车发票复印件、行驶证复印件
在建工程分类认定表（附表1-9）
在建工程主要以专家判定法为主，结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法：
一、序号按资产顺序号填列，例如：
1、办公楼工程；
2、电子化建设资金等；
二、资产名称：按工程具体名称填列；
三、账面金额：填写在建工程账面数；
四、形成时间：不论是单笔或多笔形成的，均填写第一笔入账时间；
五、操作风险
1、合规性：（1）法律手续齐全，运行正常，填列“合规”，金额不用填写；例如：某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中；（2）不合规：按填表说明内容填，不属于在建工程科目核算在建工程内容，属于违规使用会计科目；
未经上级部门批准，工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账；
其它不合规情况，不符合有关制度的填列其他违规，其它违要在工作底稿中具体说明；
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：按“六相符“内容填列，都相符填列相符，金额不填写；不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等；金额填写不相符金额。
3、完备性：
（1）产权合法性选填合法、不合法；
权属证明明晰不存在争议，施工合同符合国家法律法规要求，为合法；
没有相关权属证明并存在一定争议，没有与施工单位签订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷，为不合法。
（2）凭证齐全性
如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同，填写“齐全”；
没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写：“重要凭证缺失”；
其他为“一般凭证缺失”；
任何相关证、文都没有为“无凭证”
4、审批人（机构），填写有或无
5、其它：前三项不包括在内的重要事项，填入此栏，同时应在工作底稿中说明具体情况；
六、市场风险
1、资产现状
完整性：填写完整、有缺陷（指一般损坏现象）、严重毁损、有账无物
使用情况：填写自用、出租、闲置、出售
使用价值：填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值
七、账面价值高于市场价值的差额
填写账面价值-市场价值的金额，（市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定）即账面价值与市场价值比较得出相关结果，如果低于或等于不填写。
八、预计损失额：由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列，也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。
九、预计损失率：预计损失额÷预计价值×100%
十、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十一、初分意见：由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十二、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十三、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
在建工程分类案例：
1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社，信用社与开发商签订了房屋购买合同，并支付购房款30万元，在在建工程科目核算，由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷，迫使工程长期停工，截止2006年末，仍未交付使用。
根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准，划分为损失类资产。
直接认定为损失类（附表1－12）
按资产科目直接填报，判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性，其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失，3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。
1531固定资产清理按分类标准：按可变现净值法分析填列。
划分为损失类非信贷资产超过10万元填列（附表2）具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元（含）以上资产必须逐笔填制本认定表，在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。
在进行非信贷资产风险分类过程中，要注意以下两条特别规定：
（一）未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全，导致风险分类判断困难的项目，至少划分为关注类；
（二）违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的，除已划分为损失类的，分类结果要下调一级。
本讲解由自治区联社财务计划部负责解释，在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈
第五篇：哨子河信用社信贷资产风险排查报告
哨子河信用社信贷资产风险排查报告
岫岩联社于2011年11月4日在岫岩玉雕会展中心召开全县信贷资产风险排查工作大会，我社高度重视此次会议，根据会议精神，结合哨子河信用社实际情况，我社于2011年11月5日召开了信贷资产排查大会，会议由李立浩主任主持，副主任李建及全体信贷员参加。根据该项工作的要求，我社成立了信贷资产风险排查工作小组，主任李立浩任小组组长，副主任李健为副组长，全体信贷人员为成员。现将我社信贷资产排查的整体过程向联社汇报如下：
一、排查过程。
由我社五级分类操作员将每一名信贷员的放款明细全部打印出来，信贷副主任带领信贷员将个人发放的全部贷款进行自查，自查面要达到百分之百，重点排查是否存在顶冒名贷款，抵质押贷款的抵押物是否正常，借款人的资金用途是否与借款合同相吻合，有无挪用现象，有无累大户等违规现象。我社信贷员对农户小额信用贷款主要的排查方式是通过电话查访，询问贷户今年的收成如何，何时偿还贷款，通过查访，我社三名信贷员一致认为我社的存量小额信用贷款无任何风险，无顶冒名贷款，到期后都能够通过现金的方式全部收回。对一般农户贷款的排查，我社信贷员采用实地调查，与贷户见面，排查有无违规用款现象，借款人的经营状况是否正常，有无存在风险隐患的因素。对抵、质押贷款除对借款人的经营状况进行检查外，还要对抵质押物进行排查，排查是否有不足值的抵押物，抵、质押物是否正常，有无顶冒名贷款现象。
二、排查结果及整改措施。
截至2011年11月25日，我社共排查农户小额信用贷款240笔，金额389万元；短期农户贷款174笔，金额1870万元；抵、质押贷款46笔，金额2854万元。通过排查，未发现顶冒名贷款及累大户现象的贷款，先存在呆滞贷款3笔，共32万元，其中一笔12万元正在诉讼执行阶段；逾期贷款2笔，金额12万元，因贷户经营不善亏损形成逾期，年末有可能转化。
以上是哨子河信用社自2011年11月5日至11月25日期间信贷资产的风险排查情况，有排查遗漏之处请领导给予指正！
哨子河信用社
2011年11月25日
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