国有企业法律顾问管理办法（含五篇）

第一篇：国有企业法律顾问管理办法

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会 【发布文号】国务院国资委令第6号 【发布日期】2004-05-11 【生效日期】2004-06-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规

【文件来源】法律图书馆新法规速递

国有企业法律顾问管理办法

(国务院国有资产监督管理委员会令第6号)

《国有企业法律顾问管理办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第18次主任办公会议审议通过，现予公布，自2004年6月1日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融

二ＯＯ四年五月十一日

国有企业法律顾问管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步建立健全国有企业法律风险防范机制，规范企业法律顾问工作，保障企业法律顾问依法执业，促进企业依法经营，进一步加强企业国有资产的监督管理，依法维护企业国有资产所有者和企业的合法权益，根据《 企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。

第二条 国有及国有控股企业（以下简称企业）法律顾问管理工作适用本办法。

第三条 本办法所称所出资企业，是指国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州人民政府授权国有资产监督管理机构依法履行出资人职责的企业。

第四条 国有资产监督管理机构负责指导企业法律顾问管理工作。

上级政府国有资产监督管理机构依照本办法对下级政府国有资产监督管理机构负责的企业法律顾问管理工作进行指导和监督。

第五条 国有资产监督管理机构和企业应当建立防范风险的法律机制，建立健全企业法律顾问制度。

第六条 国有资产监督管理机构和企业应当建立健全企业法律顾问工作激励、约束机制。

第二章 企业法律顾问

第七条 本办法所称企业法律顾问，是指取得企业法律顾问执业资格，由企业聘任，专门从事企业法律事务工作的企业内部专业人员。

第八条 企业法律顾问执业，应当遵守国家有关规定，取得企业法律顾问执业资格证书。

企业法律顾问执业资格证书须通过全国企业法律顾问执业资格统一考试，成绩合格后取得。

企业法律顾问执业资格管理由国务院国有资产监督管理机构和省级国有资产监督管理机构按照国家有关规定统一负责。条件成熟的，应当委托企业法律顾问的协会组织具体办理。

第九条 企业应当支持职工学习和掌握与本职工作有关的法律知识，鼓励具备条件的人员参加全国企业法律顾问执业资格考试。

企业应当建立企业法律顾问业务培训制度，提高企业法律顾问的业务素质和执业水平。

第十条 企业法律顾问应当遵循以下工作原则：

（一）依据国家法律法规和有关规定执业；

（二）依法维护企业的合法权益；

（三）依法维护企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益；

（四）以事前防范法律风险和事中法律控制为主、事后法律补救为辅。

第十一条 企业法律顾问享有下列权利：

（一）负责处理企业经营、管理和决策中的法律事务；

（二）对损害企业合法权益、损害出资人合法权益和违反法律法规的行为，提出意见和建议；

（三）根据工作需要查阅企业有关文件、资料，询问企业有关人员；

（四）法律、法规、规章和企业授予的其他权利。

企业对企业法律顾问就前款第（二）项提出的意见和建议不予采纳，造成重大经济损失，严重损害出资人合法权益的，所出资企业的子企业的法律顾问可以向所出资企业反映，所出资企业的法律顾问可以向国有资产监督管理机构反映。

第十二条 企业法律顾问应当履行下列义务：

（一）遵守国家法律法规和有关规定以及企业规章制度，恪守职业道德和执业纪律；

（二）依法履行企业法律顾问职责；

（三）对所提出的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责；

（四）保守国家秘密和企业商业秘密；

（五）法律、法规、规章和企业规定的应当履行的其他义务。

第十三条 企业应当建立科学、规范的企业法律顾问工作制度和工作流程，规定企业法律顾问处理企业法律事务的权限、程序和工作时限等内容，确保企业法律顾问顺利开展工作。

第十四条 企业应当建立企业法律顾问专业技术等级制度。

企业法律顾问分为企业一级法律顾问、企业二级法律顾问和企业三级法律顾问。评定办法另行制定。

第十五条 企业法律事务机构可以配备企业法律顾问助理，协助企业法律顾问开展工作。

第三章 企业总法律顾问

第十六条 本办法所称企业总法律顾问，是指具有企业法律顾问执业资格，由企业聘任，全面负责企业法律事务工作的高级管理人员。企业总法律顾问对企业法定代表人或者总经理负责。

第十七条 大型企业设置企业总法律顾问。

第十八条 企业总法律顾问应当同时具备下列条件：

（一）拥护、执行党和国家的基本路线、方针和政策，秉公尽责，严守法纪；

（二）熟悉企业经营管理，具有较高的政策水平和较强的组织协调能力；

（三）精通法律业务，具有处理复杂或者疑难法律事务的工作经验和能力；

（四）具有企业法律顾问执业资格，在企业中层以上管理部门担任主要负责人满3年的；或者被聘任为企业一级法律顾问，并担任过企业法律事务机构负责人的。

第十九条 企业总法律顾问可以从社会上招聘产生。招聘办法另行制定。

第二十条 企业总法律顾问的任职实行备案制度。所出资企业按照企业负责人任免程序将所选聘的企业总法律顾问报送国有资产监督管理机构备案；所出资企业的子企业将所选聘的企业总法律顾问报送所出资企业备案。

第二十一条 企业总法律顾问履行下列职责：

（一）全面负责企业法律事务工作，统一协调处理企业决策、经营和管理中的法律事务；

（二）参与企业重大经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；

（三）参与企业重要规章制度的制定和实施，建立健全企业法律事务机构；

（四）负责企业的法制宣传教育和培训工作，组织建立企业法律顾问业务培训制度；

（五）对企业及下属单位违反法律、法规的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改；

（六）指导下属单位法律事务工作，对下属单位法律事务负责人的任免提出建议；

（七）其他应当由企业总法律顾问履行的职责。

第四章 企业法律事务机构

第二十二条 本办法所称的企业法律事务机构，是指企业设置的专门承担企业法律事务工作的职能部门，是企业法律顾问的执业机构。

第二十三条 大型企业设置专门的法律事务机构，其他企业可以根据需要设置法律事务机构。

企业应当根据工作需要为法律事务机构配备企业法律顾问。

第二十四条 企业法律事务机构履行下列职责：

（一）正确执行国家法律、法规，对企业重大经营决策提出法律意见；

（二）起草或者参与起草、审核企业重要规章制度；

（三）管理、审核企业合同，参加重大合同的谈判和起草工作；

（四）参与企业的分立、合并、破产、解散、投融资、担保、租赁、产权转让、招投标及改制、重组、公司上市等重大经济活动，处理有关法律事务；

（五）办理企业工商登记以及商标、专利、商业秘密保护、公证、鉴证等有关法律事务，做好企业商标、专利、商业秘密等知识产权保护工作；

（六）负责或者配合企业有关部门对职工进行法制宣传教育；

（七）提供与企业生产经营有关的法律咨询；

（八）受企业法定代表人的委托，参加企业的诉讼、仲裁、行政复议和听证等活动；

（九）负责选聘律师，并对其工作进行监督和评价；

（十）办理企业负责人交办的其他法律事务。

第二十五条 法律事务机构应当加强与企业财务、审计和监察等部门的协调和配合，建立健全企业内部各项监督机制。

第二十六条 企业应当支持企业法律事务机构及企业法律顾问依法履行职责，为开展法律事务工作提供必要的组织、制度和物质等保障。

第五章 监督检查

第二十七条 国有资产监督管理机构应当加强对所出资企业法制建设情况的监督和检查。

第二十八条 国有资产监督管理机构应当督促所出资企业依法决策、依法经营管理、依法维护自身合法权益。

第二十九条 所出资企业依据有关规定报送国有资产监督管理机构批准的分立、合并、破产、解散、增减资本、重大投融资等重大事项，应当由企业法律顾问出具法律意见书，分析相关的法律风险，明确法律责任。

第三十条 所出资企业发生涉及出资人重大权益的法律纠纷，应当在法律纠纷发生之日起一个月内向国有资产监督管理机构备案，并接受有关法律指导和监督。

第三十一条 所出资企业对其子企业法制建设情况的监督和检查参照本章规定执行。

第六章 奖励和处罚

第三十二条 国有资产监督管理机构和企业应当对在促进企业依法经营，避免或者挽回企业重大经济损失，实现国有资产保值增值等方面作出重大贡献的企业法律事务机构和企业法律顾问给予表彰和奖励。

第三十三条 企业法律顾问和总法律顾问玩忽职守、滥用职权、谋取私利，给企业造成较大损失的，应当依法追究其法律责任，并可同时依照有关规定，由其所在企业报请管理机关暂停执业或者吊销其企业法律顾问执业资格证书；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十四条 企业未按照国家有关规定建立健全法律监督机制，发生重大经营决策失误的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重或者造成企业国有资产重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十五条 企业有关负责人对企业法律顾问依法履行职责打击报复的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重的，依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十六条 国有资产监督管理机构的工作人员违法干预企业法律顾问工作，侵犯所出资企业和企业法律顾问合法权益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第七章 附则

第三十七条 企业和企业法律顾问可以依法加入企业法律顾问的协会组织，参加协会组织活动。

第三十八条 地方国有资产监督管理机构可以依据本办法制定实施细则。

第三十九条 本办法自2004年6月1日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：国有企业法律顾问管理办法

国有企业法律顾问管理办法

2004年5月11日国务院国有资产监督管理委员会公布，自2004年6月1日起施行。

编辑本段第一章 总则

第一条

为进一步建立健全国有企业法律风险防范机制，规范企业法律顾问工作，保障企业法律顾问依法执业，促进企业依法经营，进一步加强企业国有资产的监督管理，依法维护企业国有资产所有者和企业的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。

第二条

国有及国有控股企业（以下简称企业）法律顾问管理工作适用本办法。

第三条

本办法所称所出资企业，是指国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州人民政府授权国有资产监督管理机构依法履行出资人职责的企业。

第四条

国有资产监督管理机构负责指导企业法律顾问管理工作。

上级政府国有资产监督管理机构依照本办法对下级政府国有资产监督管理机构负责的企业法律顾问管理工作进行指导和监督。

第五条

国有资产监督管理机构和企业应当建立防范风险的法律机制，建立健全企业法律顾问制度。

第六条

国有资产监督管理机构和企业应当建立健全企业法律顾问工作激励、约束机制。

编辑本段第二章 企业法律顾问

第七条

本办法所称企业法律顾问，是指取得企业法律顾问执业资格，由企业聘任，专门从事企业法律事务工作的企业内部专业人员。

第八条

企业法律顾问执业，应当遵守国家有关规定，取得企业法律顾问执业资格证书。

企业法律顾问执业资格证书须通过全国企业法律顾问执业资格统一考试，成绩合格后取得。

企业法律顾问执业资格管理由国务院国有资产监督管理机构和省级国有资产监督管理机构按照国家有关规定统一负责。条件成熟的，应当委托企业法律顾问的协会组织具体办理。

第九条

企业应当支持职工学习和掌握与本职工作有关的法律知识，鼓励具备条件的人员参加全国企业法律顾问执业资格考试。

企业应当建立企业法律顾问业务培训制度，提高企业法律顾问的业务素质和执业水平。

第十条

企业法律顾问应当遵循以下工作原则：

（一）依据国家法律法规和有关规定执业；

（二）依法维护企业的合法权益；

（三）依法维护企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益；

（四）以事前防范法律风险和事中法律控制为主、事后法律补救为辅。第十一条

企业法律顾问享有下列权利：

（一）负责处理企业经营、管理和决策中的法律事务；

（二）对损害企业合法权益、损害出资人合法权益和违反法律法规的行为，提出意见和建议；

（三）根据工作需要查阅企业有关文件、资料，询问企业有关人员；

（四）法律、法规、规章和企业授予的其他权利。

企业对企业法律顾问就前款第（二）项提出的意见和建议不予采纳，造成重大经济损失，严重损害出资人合法权益的，所出资企业的子企业的

2法律顾问可以向所出资企业反映，所出资企业的法律顾问可以向国有资产监督管理机构反映。

第十二条

企业法律顾问应当履行下列义务：

（一）遵守国家法律法规和有关规定以及企业规章制度，恪守职业道德和执业纪律；

（二）依法履行企业法律顾问职责；

（三）对所提出的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责；

（四）保守国家秘密和企业商业秘密；

（五）法律、法规、规章和企业规定的应当履行的其他义务。第十三条

企业应当建立科学、规范的企业法律顾问工作制度和工作流程，规定企业法律顾问处理企业法律事务的权限、程序和工作时限等内容，确保企业法律顾问顺利开展工作。

第十四条

企业应当建立企业法律顾问专业技术等级制度。

企业法律顾问分为企业一级法律顾问、企业二级法律顾问和企业三级法律顾问。评定办法另行制定。

第十五条

企业法律事务机构可以配备企业法律顾问助理，协助企业法律顾问开展工作。

编辑本段第三章 企业总法律顾问

第十六条

本办法所称企业总法律顾问，是指具有企业法律顾问执业资格，由企业聘任，全面负责企业法律事务工作的高级管理人员。企业总法律顾问对企业法定代表人或者总经理负责。

第十七条

大型企业设置企业总法律顾问。

第十八条

企业总法律顾问应当同时具备下列条件：

（一）拥护、执行党和国家的基本路线、方针和政策，秉公尽责，严守法纪；

（二）熟悉企业经营管理，具有较高的政策水平和较强的组织协调能力；

（三）精通法律业务，具有处理复杂或者疑难法律事务的工作经验和能力；

（四）具有企业法律顾问执业资格，在企业中层以上管理部门担任主要负责人满3年的；或者被聘任为企业一级法律顾问，并担任过企业法律事务机构负责人的。

第十九条

企业总法律顾问可以从社会上招聘产生。招聘办法另行制定。第二十条

企业总法律顾问的任职实行备案制度。所出资企业按照企业负责人任免程序将所选聘的企业总法律顾问报送国有资产监督管理机构备案；所出资企业的子企业将所选聘的企业总法律顾问报送所出资企业备案。第二十一条

企业总法律顾问履行下列职责：

（一）全面负责企业法律事务工作，统一协调处理企业决策、经营和管理中的法律事务；

（二）参与企业重大经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；

（三）参与企业重要规章制度的制定和实施，建立健全企业法律事务机构；

（四）负责企业的法制宣传教育和培训工作，组织建立企业法律顾问业务培训制度；

（五）对企业及下属单位违反法律、法规的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改；

（六）指导下属单位法律事务工作，对下属单位法律事务负责人的任免提出建议；

（七）其他应当由企业总法律顾问履行的职责。

编辑本段第四章 企业法律事务机构

第二十二条

本办法所称的企业法律事务机构，是指企业设置的专门承担企业法律事务工作的职能部门，是企业法律顾问的执业机构。

第二十三条

大型企业设置专门的法律事务机构，其他企业可以根据需要设置法律事务机构。

企业应当根据工作需要为法律事务机构配备企业法律顾问。第二十四条

企业法律事务机构履行下列职责：

（一）正确执行国家法律、法规，对企业重大经营决策提出法律意见；

（二）起草或者参与起草、审核企业重要规章制度；

（三）管理、审核企业合同，参加重大合同的谈判和起草工作；

（四）参与企业的分立、合并、破产、解散、投融资、担保、租赁、产权转让、招投标及改制、重组、公司上市等重大经济活动，处理有关法律事务；

（五）办理企业工商登记以及商标、专利、商业秘密保护、公证、鉴证等有关法律事务，做好企业商标、专利、商业秘密等知识产权保护工作；

（六）负责或者配合企业有关部门对职工进行法制宣传教育；

（七）提供与企业生产经营有关的法律咨询；

（八）受企业法定代表人的委托，参加企业的诉讼、仲裁、行政复议和听证等活动；

（九）负责选聘律师，并对其工作进行监督和评价；

（十）办理企业负责人交办的其他法律事务。

第二十五条

法律事务机构应当加强与企业财务、审计和监察等部门的协调和配合，建立健全企业内部各项监督机制。

第二十六条

企业应当支持企业法律事务机构及企业法律顾问依法履行职责，为开展法律事务工作提供必要的组织、制度和物质等保障。

编辑本段第五章 监督检查

第二十七条

国有资产监督管理机构应当加强对所出资企业法制建设情况的监督和检查。

第二十八条

国有资产监督管理机构应当督促所出资企业依法决策、依法经营管理、依法维护自身合法权益。

第二十九条

所出资企业依据有关规定报送国有资产监督管理机构批准的分立、合并、破产、解散、增减资本、重大投融资等重大事项，应当由企业法律顾问出具法律意见书，分析相关的法律风险，明确法律责任。

第三十条

所出资企业发生涉及出资人重大权益的法律纠纷，应当在法律纠纷发生之日起一个月内向国有资产监督管理机构备案，并接受有关法律指导和监督。

第三十一条

所出资企业对其子企业法制建设情况的监督和检查参照本章规定执行。

编辑本段第六章 奖励和处罚

第三十二条

国有资产监督管理机构和企业应当对在促进企业依法经营，避免或者挽回企业重大经济损失，实现国有资产保值增值等方面作出重大贡献的企业法律事务机构和企业法律顾问给予表彰和奖励。

第三十三条

6企业法律顾问和总法律顾问玩忽职守、滥用职权、谋取私利，给企业造成较大损失的，应当依法追究其法律责任，并可同时依照有关规定，由其所在企业报请管理机关暂停执业或者吊销其企业法律顾问执业资格证书；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十四条

企业未按照国家有关规定建立健全法律监督机制，发生重大经营决策失误的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重或者造成企业国有资产重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十五条

企业有关负责人对企业法律顾问依法履行职责打击报复的，由国有资产监督管理机构或者所出资企业予以通报批评或者警告；情节严重的，依法给予纪律处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。

第三十六条

国有资产监督管理机构的工作人员违法干预企业法律顾问工作，侵犯所出资企业和企业法律顾问合法权益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。编辑本段第七章 附则

第三十七条

企业和企业法律顾问可以依法加入企业法律顾问的协会组织，参加协会组织活动。

第三十八条

地方国有资产监督管理机构可以依据本办法制定实施细则。第三十九条

本办法自2004年6月1日起施行。

第三篇：国有企业法律顾问工作管理办法

国有企业法律顾问管理制度 和企业法律工作方法及技巧

2007-6-24

第一讲 国有企业法律顾问管理办法

《国有企业法律顾问管理办法》已在2004年5月11日经国务院国有资产监督管理委员会第18次主任办公会议审议通过，自2004年6月1日起施行。

一、企业法律顾问

企业法律顾问，是指取得企业法律顾问执业资格，由企业聘任，专门从事企业法律事务工作的企业内部专业人员。企业法律顾问执业资格证书须通过全国企业法律顾问执业资格统一考试，成绩合格后取得。

企业法律顾问应当遵循以下工作原则：

（一）依据国家法律法规和有关规定执业；

（二）依法维护企业的合法权益；

（三）依法维护企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益；

（四）以事前防范法律风险和事中法律控制为主、事后法律补救为辅。

企业法律顾问享有下列权利：

（一）负责处理企业经营、管理和决策中的法律事务；

（二）对损害企业合法权益、损害出资人合法权益和违反法律法规的行为，提出意见和建议；

（三）根据工作需要查阅企业有关文件、资料，询问企业有关人员；

企业对企业法律顾问就前款第（二）项提出的意见和建议不予采纳，造成重大经济损失，严重损害出资人合法权益的，所出资企业的子企业的法律顾问可以向所出资企业反映，所出资企业的法律顾问可以向国有资产监督管理机构反映。

企业法律顾问应当履行下列义务：

（一）遵守国家法律法规和有关规定以及企业规章制度，恪守职业道德和执业纪律；

（二）依法履行企业法律顾问职责；

（三）对所提出的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责；

（四）保守国家秘密和企业商业秘密；

（五）法律、法规、规章和企业规定的应当履行的其他义务。

二、企业总法律顾问

企业总法律顾问，是指具有企业法律顾问执业资格，由企业聘任，全面负责企业法律事务工作的高级管理人员。企业总法律顾问对企业法定代表人或者总法律顾问负责。大型企业设置企业总法律顾问。

企业总法律顾问应当同时具备下列条件：

（一）拥护、执行党和国家的基本路线、方针和政策，秉公尽责，严守法纪；

（二）熟悉企业经营管理，具有较高的政策水平和较强的组织协调能力；

（三）精通法律业务，具有处理复杂或者疑难法律事务的工作经验和能力；

（四）具有企业法律顾问执业资格，在企业中层以上管理部门担任主要负责人满3年的；或者被聘任为企业一级法律顾问，并担任过企业法律事务机构负责人的。企业总法律顾问履行下列职责：

（一）全面负责企业法律事务工作，统一协调处理企业决策、经营和管理中的法律事务；

（二）参与企业重大经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；

（三）参与企业重要规章制度的制定和实施，建立健全企业法律事务机构；

（四）负责企业的法制宣传教育和培训工作，组织建立企业法律顾问业务培训制度；

（五）对企业及下属单位违反法律、法规的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改；

（六）指导下属单位法律事务工作，对下属单位法律事务负责人的任免提出建议；

三、企业法律事务机构

企业法律事务机构，是指企业设置的专门承担企业法律事务工作的职能部门，是企业法律顾问的执业机构。大型企业设置专门的法律事务机构，其他企业可以根据需要设置法律事务机构。企业应当根据工作需要为法律事务机构配备企业法律顾问。

企业法律事务机构履行下列职责：

（一）正确执行国家法律、法规，对企业重大经营决策提出法律意见；

（二）起草或者参与起草、审核企业重要规章制度；

（三）管理、审核企业合同，参加重大合同的谈判和起草工作；

（四）参与企业的分立、合并、破产、解散、投融资、担保、租赁、产权转让、招投标及改制、重组、公司上市等重大经济活动，处理有关法律事务；

（五）办理企业工商登记以及商标、专利、商业秘密保护、公证、鉴证等有关法律事务，做好企业商标、专利、商业秘密等知识产权保护工作；

（六）负责或者配合企业有关部门对职工进行法制宣传教育；

（七）提供与企业生产经营有关的法律咨询；

（八）受企业法定代表人的委托，参加企业的诉讼、仲裁、行政复议和听证等活动；

（九）负责选聘律师，并对其工作进行监督和评价；

（十）办理企业负责人交办的其他法律事务。

四、监督检查

所出资企业依据有关规定报送国有资产监督管理机构批准的分立、合并、破产、解散、增减资本、重大投融资等重大事项，应当由企业法律顾问出具法律意见书，分析相关的法律风险，明确法律责任。

所出资企业发生涉及出资人重大权益的法律纠纷，应当在法律纠纷发生之日起一个月内向国有资产监督管理机构备案，并接受有关法律指导和监督。

第二讲 竞业禁止和商业秘密保护

一、竞业禁止

[案 例] 庄某和尚某均为A市某电子股份有限公司的董事。1995年10月6日，庄某和尚某又与公司外人员陈某合伙开办了一个无线电厂，从事微型收录机的生产，其产品与A市某电子股份有限公司的产品相同。1996年2月7日，A市某电子股份有限公司发现董事庄某和尚某的这一行为，经股东大会表决，公司决定免去庄某和尚某的董事职务，并要求庄某和尚某将其与他人合伙经营无线电厂期间所得收入共计32万元交给公司，二人当场拒绝。A市某电子股份有限公司以本公司名义向法院起诉，要求两董事将32万元所得交予公司。

[问 题] 公司的要求对不对?为什么? [法律链接]

（一）竞业禁止的分类和适用范围

即不得从事相同的职业，以时间为标准，分为：

1.员工在职期间的竞业禁止：

（1）法定禁止：《公司法》第61条的规定“董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或从事损害本公司利益的活动”，《合伙企业法》也有规定，上例中就属于此。

（2）合同约定的竞业禁止:适用于高经管理人员、合伙人之外的员工。

2.员工离职以后的竞业禁止:只能用合同约定,适用于所有员工.（二）违反竞业禁止的处理

1.《公司法》、《合伙企业法》的规定：①没收违法所得；②赔偿损失；③纪律处分。

2.按照合同约定处理。

二、商业秘密保护

（一）商业秘密的界定和价值

指具有商业价值、已经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。技术信息包括专有技术、配方等，经营信息包括经营策略、销售渠道、客户名单资料、价格策略等。

商业秘密首次由民事诉讼法在1991年提出，后由1993年的“反不正当竞争法”具体界定。商业秘密隶属于知识产权保护范围，具有知识价值。

（二）商业秘密的侵犯行为和处理

1.侵权行为的方式有：（1）擅自使用、泄露；（2）擅自给他人使用；（3）盗窃。

2.处理:（1）民事责任：停止侵害、赔礼道歉、赔偿损失。

（2）行政责任：1-20万元罚款。

[投 影] 华东船院工厂诉程金才、常州常通内燃机有限公司侵犯商业秘密案。

第三讲 合同法律实务操作

一、合同的订立

（一）主要条款：（合同法第12条）

(1)当事人的姓名或住所；（2）标的；（3）数量；（4）质量；（5）价款或酬金；（6）履行的时间地点方式；（7）违约责任；（8）解除争议的办法

（二）企业信用（合同）管理制度

成为“重合同、守信用”企业，为企业带来经济利益，在经济活动中占有一席之地，已成为越来越多企业的共识。但是今年我省采用了新的评价体系（本报做过系列报道），不少企业对成为评估重要条件的——制订和执行《企业信用（合同）管理制度》不知如何下手。为此，本版将推出此制度的参考样本中的重点内容。

1.“法人委托书”管理制度。

（１）信用（合同）管理机构负责“法人委托书”的申请审核、证件办理，变更、注销登记、遗失声明和监督检查等管理工作，并为公司归口管理部门。

（2）凡不持有“法人委托书”因特殊情况需对外签约者，由所在部门向信用（合同）管理机构提出申请，经法定代表人批准，由信用（合同）管理机构具体办理一事一委托的临时“法人委托证明”事宜；未取得“法人委托书”及“法人委托证明”的其他人员一律不得对外签订合同。

2.信用（合同）管理机构职能

（１）组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培训信用（合同）管理人员和业务人员，依法保护本企业的合法权益。

（2）制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。

（3）对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。

（4）客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。

（5）应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范应收账款逾期现象的发生。

（6）商账处理：建立标准的催账程序和一支工作高效的追账队伍，及时制定对逾期应收账款处理的方案，并组织有效的追账。

（三）注意事项

１.签订合同前必须严格审查对方当事人的主体资格。

对非法人经济组织，应当审查其是否按法律规定登记并领取营业执照。对分支机构或事业单位和社会团体设立的经营单位，除审查其经营范围外，还应同时审查其所从属的法人主体资格。

对外方当事人的资格审查，应调查清楚其地位和性质、公司或组织是否合法存在、法定名称、地址、法定代表人姓名、国籍及公司或组织注册地。

２.签订合同前需要审查代理人的代理身份和代理资格。３.签订合同前，必须认真审查对方当事人的履约能力。对方当事人在合同中负有提供专业性较强的劳务、工程项目或限制经营项目等义务时，应当要求对方当事人提供由政府法定机构颁发的经营许可证或资质等级证书等证明。

４.下列资料不能作为主体资格和履约能力的证明材料，但可归入合同档案保存，以备考查：名片；各类广告、宣传资料；厂家介绍、产品介绍等资料；各类电话、ＢＰ机等通迅工具号码； 对方当事人提供的未经我方合同承包人见证而复制的或未与原件核对无异的复印资料。

5.时间和地点：工作日、办公室等正式场合；禁止：休息日、夜晚，休息场所。

6.笔墨：用自己的笔签字，禁用私章，禁用园珠笔、铅笔、纯蓝墨水。

7.起草：亲自起起草，若他人代写，一定要写上“情况属实”再签字。

8.形式：签字与正文之间不要有空白处，以防变造新的债权文书。

9.字词：禁用错笔字、形近字、多音字。

[案 例1]（错一字，大相径庭）某建材销售公司与一钢材生产厂家签订了一份销售合同，原订“货到付款”。钢材生产厂家按时把320万元的货发到了建材销售公司，随即要求销售公司及时付款。谁知销售公司不但不付款，反而拿出合同，指责钢材生产厂家不守信义。原来，合同书上写的是竟是“贷到付款”，销售公司称：只要贷款到位，保证及时付款。钢材生产厂家这才知道上当，原来当初将“贷”字错看成了“货”字。后来诉至法院，法院认定合同有效，钢材生产厂家只好哑巴吃黄连，有苦说不出。

[案 例2]（多音字，难辩是非）某个代理商为某啤酒生产厂家代销啤酒，向厂家赊欠啤酒价值12万元，并立下了欠条，欠条上注明欠款数额和日期。到了约定的时间，厂方来催款，代理商还了部分款项后，又在欠条上写上了“还欠款捌万元两月后归还”。后隔两个月，厂方又来催款，代理商给了4万元，可厂家却讨要8万元。双方发生了纠纷，遂诉至法院，在法庭上厂家出示了欠条。对欠条上写的“还欠款捌万元”双方各有解释：代理商说已偿还“huan”8万元；而厂家说还hai欠款8万元。究竟是“hai”还是“huan”，双方都提供不出充分的证据，法院只得给予调解，双方同意，代理商再还给厂家6万元。虽然了结了官司，可双方都觉得付了一笔冤枉钱。

10.标点符号

[案 例]（小标点，重似千钧）某县苹果获得了大丰收，一时间囤积如山，急寻买主。数日后上等的苹果都有了销路，唯有一般的苹果无人问津。一日有一主顾登门订货，酒足饭饱之后签订一纸合同。合同中言明苹果一斤3只左右，但有虫斑的不要。可是执笔人却写成“苹果供货要求：每斤3只左右、有虫斑的不要。”不日，该县把苹果发往销售地，可此时些地市场苹果饱和，别说这样的小苹果，就是大苹果也无销路。这一主顾立即玩起了文字游戏，不但拒收苹果，还要索赔。他拿出合同指着顿号，把意思重新解释为“每斤3只左右和和有虫斑的都不要”。某县无奈请法律帮忙，面对这一纸合同，法院也无可奈何。某县只能自认倒霉，一车苹果白白送给这一主顾作为赔偿金。

二、合同的履行

[案 例] 2001春天，木材厂与经销部签订了一份购销合同，约定由经销部供给木材厂一台天车，交货期限为2001年6月5日。双方又签订了一份天车安装调试合同，约定由经销部负责安装调试。同年10月22日，经销部将天车安装调试完毕，木材厂遂投入使用。在规定的质量异议期限内，木材厂对天车的质量问题用电话提出，但未向经销部提出过书面异议，并且支付了货款10万元，安装费3万元。后来木材厂以该天车质量不合格为由，向法院提起诉讼，要求退回该台天车，并要求经销部赔偿经济损失。

[问 题] 木材厂的要求能否得到法院支持？为什么？

[法律链接] 质量异议操作：

1.异议时间：根据《工矿产品购销合同条例》第14条的规定：

一、产品的外观和品种、型号、规格、花色不符合合同规定，属供方送货或代运的，需方应在货到后10天内（约定除外）提出书面异议，需方自提后，应在提货时或者双方商定的期限内提出异议；

二、产品内在质量不符合合同规定的，不论供方送货、代运还是需方自提，需方应在合同规定的质量异议期或国家规定办检验、试验期内提出书面异议。对某些必须安装运转后才能发现内在质量缺陷的产品，除另有规定或当事人另行商定提出异议的期限外，一般从运转之日起6个月以内提出书面异议。

2.异议方式：根据《工矿产品购销合同条例》第15条的规定：工矿产品购销合同的供方应对提供产品的质量负责。需方在验收中，如发现产品的品种、型号、规格、花色和质量不符合合同规定，应一面妥为保管，一面向供方提出书面异议。

逾期后果： 如果需方未按规定期限提出书面异议的，视为所交产品符合合同规定。

[审理结果] 法院审理后认为，木材厂未在法定期限内对该台天车的内在质量问题提出过书面异议，应视为所交产品符合合同规定，故驳回木材厂的诉讼请求。

第四讲 担保法律实务处理

一、保证

保证就是用人的信用担保债。[投影]

（一）保证人的禁止范围：

1.学校及其职能部门；2.企业法人的分支机构和职能部门。

违反后果：保证无效，承担责任。

[注意]（1）未经企业法人同意个人和下属单位职能部门不得做保证人；

（2）学校或企业法人对无效保证不得口头或书面追认。

[投影]华东船院诉镇江建设银行润江支行、润州乳制品厂保证案

（二）保证时间：

1.合同约定：

2.法律规定：从主债务履行期届满起六个月内。

逾期后果：保证人免除保证责任。

[注 意]（1）保证人对超过保证期限的不要履行。

（2）债权人不能逾期后主张保证责任。

[案 例] 南方供销社于1998年9月6日与诚信信用社签订了一份借款合同，约定供销社向信用社贷款100万元，期限6个月，由白云服装厂进行连带责任担保，但未约定保证期间。由于南方供销社经营不善，未能偿还到期贷款，但在诚信信用社于2001年3月8日送达的催款通知单上加盖了单位公章。同时，信用社也派人到白云服装厂要求其履行担保义务，白云服装厂在信用社于2001年3月28日送来的贷款催收通知单保证人一栏处加盖了单位财务专用章。2001年9月8日诚信信用社诉至法院，要求南方供销社还款、白云服装厂履行担保义务。

[问 题] 原告的要求对不对?为什么? [审理结果] 判决南方供销社归还诚信信用社贷款本息；驳回原告要求白云服装厂履行担保义务的诉讼请求。

[法律评析] 本案中，诚信信用社对南方供销社的贷款是1998年9月6日，期限6个月，即1999年3月7日，并开始起算2年的诉讼时效，到2001年3月7日以后就超过诉讼时效期间，权利人已丧失胜诉权，但权利人的实体权利本身并未消灭。根据最高人民法院《关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或盖章的法律效力问题的批复》规定，对于超过诉讼时效期间，信用社向借款人发出催收到期贷款通知单，债务人南方供销社在该通知单上签字或盖章的，应当视为对原债务的重新确认，该债权债务关系应受法律保护。故法院依法判决南方供销社归还诚信信用社贷款本息。由于该批复是针对信用社向借款人发出催收到期贷款通知单这一特定情形，只涉及借款，并不涉及其他人，因此，该批复的法律效力并不适用于担保人。

二、定金

指为了保证合同的订立和履行，在订立合同时预先支付给对方一定数额的金钱。

其构成条件为：1.必须实际已经支付；2.数额不得超过主合同标的额的百分之二十。

[案 例] 甲乙两家公司签订了一份钢材买卖合同。合同规定，乙方在1个月内向甲方提供1000吨螺纹钢，价款共600万元，甲方要支付200万元订金。后甲方按约支付了200万元订金，乙方因为货源价格不合理，1个月内未能供给甲方钢材，于是甲方要求乙方双倍返还订金。双方为此发生纠纷，甲方诉至法院。

青海省水利水电集团公司法律顾问

工作实施办法

一、总则

1、企业是现代市场经济的主体，其经营管理活动受国家法律的保护和规范，为依法调整本公司对内、对外的各种关系，使公司的行为适应市场经济法制休的要求，维护公司的合法权益，促进公司的发展，制定本工作制度。

2、公司设立总法律顾问和法律顾问岗位，作为公司的法律工作人员。总法律顾问直接接受公司董事长、总经理领导，负责公司的法律工作，指导公司各部门的涉及法律的业务工作，并根据董事长、总经理的授权或公司有关规章制度的规定的从法律角度对各部门的工作行使监督、审核权。

3、法律顾问根据公司的发展形势和实际工作的需要，建议和参与制定与法律有关的规章制度，由总法律顾问批准发布后实施，各部门和各单位应予以贯彻执行。

二、工作方式。

1、接受公司总法律顾问的指示或根据公司的有关规定直接处理本岗位业务工作范围内的各种具体事务。

2、接受公司总法律顾问或各部门的法律咨询，经解答、建议、指导的方式对公司的经营管理工作提供法律意见，使公司的各项工作合乎法律的要求。

三、工作内容

1、代理公司参加公司与其他单位或个人的纠纷的诉讼、调解和仲裁等活动。

2、从法律角度参与公司内部的规章制度的制定等管理活动。

3、参与公司的重要经营活动：

A 根据指示或需要，直接参与重大项目的谈判； B 草拟、审查、修改公司有关法律事务文书；

C 根据公司的发展情况，参与公司的有关收购、参股、兼并等资产运作活动。

4、参与处理公司与工商、物价、税务等政府部门的其他有关涉及法律的事务。

5、在公司内部开展法律培训工作，提高公司干部员工的法制观念，增强公司整体的法律素质。

6、协助管理部门处理公司内部各种违法乱案件。

四、工作原则

1、预防为主的原则

防患于未然，防止违法事件的发生，发现问题则及时处理，尽量减少争议和纠纷。

2、指导为主的原则。

除需直接自行办理的工作外，对其他部门的工作以提供法律意见为主，不代办包办。

3、依法从业原则

严格按照国家有关法律、法规和规章制度办事，维护公司的合法权益。

4、保守秘密原则

对工作中涉及的公司机密严格保密。

5、合法性与灵活性相结事原则

在合法基础上，针对公司工作中的具体情况，采取灵活的措施。

五、附则

1、法律顾问的职权范围包括公司本部的所有下属公司。

2、本制度自发布之日起生效实施。

要在建立法律事务机构、配备法律顾问人员的同时，结合实际，积极创新，探索建立有效的法律顾问工作机制，促进和保障法律顾问人员不断提高素质，依法履行职责、充分发挥作用，使之真正成为企业领导依法决策和依法经营管理的助手，成为企业防范、控制和化解法律风险的专家。创建有效的企业法律顾问工作机制，首先要建立企业法律顾问的责任机制，明确企业法律事务机构和法律顾问的职责、义务，建立科学规范的企业法律顾问工作制度和工作流程，规定法律顾问处理法律事务的权限、程序，制定必要的激励和约束制度，确保企业各项法律事务得到及时妥善处理；其次要建立法律顾问参与企业经营管理和重大决策的机制，使他们能够参加有关合同的谈判和起草审查、参加起草审查企业重要的规章制度和文件，列席企业研究重大事项的会议，保证他们了解、熟悉有关情况，及时提出防范和控制法律风险的意见建议，积极做好已经发生的法律纠纷的调处和诉讼应对工作。企业总法律顾问还应具有法定代表人授权或委托的地位，对企业经营管理和重大决策提出法律意见，处理有关法律事务；再次是建立法律顾问的学习、工作条件等保障机制，使他们有参加培训进修、研讨交流的机会，使他们具有良好的工作条件和工作氛围，使他们享有相应的职级待遇，以不断提高他们的政治业务素质和实际工作能力，充分调动他们的积极性。

第四篇：区政府法律顾问管理办法

区政府法律顾问管理办法

第一条 为规范政府法律顾问管理，充分发挥政府法律顾问在推进依法行政、建设法治政府中的作用，根据《省法治政府建设实施方案（2016-2020年）》、《省人民政府办公厅关于加强政府法律顾问工作的通知》等文件要求，结合我区实际，制定本办法。

第二条 区政府及其工作部门，镇人民政府、街道办事处（以下简称“行政机关”）对政府法律顾问的聘请和管理，适用本办法。

本办法所称政府法律顾问包括行政机关聘请的为其提供法律服务的专家、律师。

第三条 行政机关应当积极推行政府法律顾问制度，普遍建立以专家和律师为成员的政府法律顾问队伍。

第四条 行政机关应当加强政府法律顾问队伍建设，明确管理机构及工作职责，提供履职保障，使政府法律顾问队伍规模与其承担职责任务相适应。

第五条 区政府法制办负责依照本办法对本辖区政府法律顾问工作进行指导、监督。

各部门、各单位法制机构或者承担法制工作的机构负责本部门、本单位政府法律顾问工作的管理。

第六条 行政机关政府法律顾问工作所需经费列入预算，专款专用，由财政予以保障。

第七条 行政机关法律事务原则上由其所聘法律顾问办理。第八条 区政府根据工作需要，采取定向邀请与公开选聘相结合的方式，组建区政府法律顾问组。法律顾问组主要为区政府重大行政决策、重大涉法事务等提供法律服务。

区政府法制办结合本办法及有关规定做好区政府法律顾问组成员的聘请、管理工作。

第九条 担任政府法律顾问的专家应当具备以下条件：

（一）遵守宪法和法律，具有良好的品行和职业道德；

（二）在所从事的法学教学、法学研究、法律实践等领域具有一定的专业影响力或者经验；

（三）具有法学讲师以上职称或法学硕士以上学位，或者从事法律相关工作十年以上；

（四）了解社情民意，熟悉政府工作规则。

第十条 担任政府法律顾问的律师应当具备以下条件：

（一）遵守宪法和法律，具有良好的品行和职业道德；

（二）具有五年以上执业经历或者五年法律实务工作经验，专业能力较强；

（三）近三年内未受过司法行政部门的行政处罚或者律师协会的行业处分，其所在的律师事务所在近三年内未受过司法行政部门的行政处罚或者律师协会的行业处分；

（四）行政机关认为应当具备的其他条件。第十一条 聘请专家（律师）担任政府法律顾问的，聘用单位应当在征得应聘者所在单位同意后与应聘者签订服务合同。政府法律顾问合同应当包括以下内容：

（一）双方名称、政府法律顾问的姓名；

（二）政府法律顾问的工作内容、工作方式；

（三）双方的权利、义务；

（四）政府法律顾问的报酬及支付方式；

（五）合同期限；

（六）合同的生效、续签及解除；

（七）违约责任及争议解决方式；

（八）双方约定的其他事项。

第十二条 政府法律顾问工作内容一般包括：

（一）对重大行政决策、重大执法行为等行政行为提供法律意见；

（二）对行政机关起草、审查、制定规范性文件提供法律意见；

（三）办理行政复议、诉讼、仲裁和非诉讼等法律事务；

（四）参与重大项目的洽谈，草拟、修改、审查重要的法律文书；

（五）起草、审查行政机关拟签订的合同，参与合同谈判，为合同纠纷处理提供法律意见；

（六）参与行政机关信访事项及矛盾纠纷化解，分析研判，提供法律意见，对涉及社会稳定的重要事项、重大突发事件进行法律论证；

（七）提供法律知识培训；

（八）需要政府法律顾问参与的其他法律事务。

政府法律顾问的具体工作内容由行政机关结合本单位工作实际，在政府法律顾问合同中予以明确。

第十三条 政府法律顾问开展工作，应当忠于事实和法律，坚持以事前防范和事中控制法律风险为主，事后法律补救为辅的原则，推进依法行政和法治政府建设。

政府法律顾问主要通过参加会议、起草修改法律文书、参与合同谈判、个案咨询、委托代理等工作方式提供法律服务，其书面法律意见应当向法制机构提交。

第十四条 政府法律顾问享有以下权利：

（一）履行职责所必需的知情权、参与权；

（二）依法独立提出法律意见和建议；

（三）获取报酬的权利；

（四）法律、法规规定或者政府法律顾问合同约定的其他权利。第十五条 政府法律顾问应当履行以下义务：

（一）勤勉尽责、忠于职守，按时完成工作任务，维护聘用单位的合法权益，对出具的法律意见和所提供的法律服务的合法性负责；

（二）保守在提供法律服务过程中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私以及行政机关认为不能对外公开的信息；

（三）不得利用政府法律顾问名义从事与履行职责无关的活动；

（四）与行政机关交办的事项存在利害关系，可能影响公正履行职责的，应当回避；

（五）法律、法规规定或者政府法律顾问合同约定的其他义务。第十六条 聘请的政府法律顾问有以下情形之一的，行政机关应当解除聘用关系：

（一）违反本办法第十五条规定，情节严重的；

（二）因身体原因无法胜任政府法律顾问工作的；

（三）受所在单位处分的；

（四）受司法行政部门行政处罚，或者受律师协会行业处分的；

（五）被依法追究刑事责任的；

（六）不能依法履行政府法律顾问职责的其他情形。

第十七条 建立政府法律顾问工作档案制度。行政机关法制机构应当妥善保管政府法律顾问工作资料，并及时归档。工作档案包括：

（一）选聘政府法律顾问的相关材料；

（二）政府法律顾问合同的正式文本；

（三）法律（审查）意见及形成过程中的相关材料；

（四）行政复议、诉讼、仲裁和非诉讼法律事务过程中形成的文书、证据等案卷材料；

（五）其他与政府法律顾问工作有关的材料。第十八条 建立政府法律顾问服务质量考评制度。行政机关法制机构或者承担法制工作的机构应当于每年11月对政府法律顾问的工作任务完成情况、法律风险防范、服务态度、工作效率、遵守职业道德等履职情况进行服务质量考评。考评结果分为优秀、合格、不合格。

有以下情形之一的，考评结果可以评为优秀：

（一）创新政府法律顾问工作的经验和做法在全市、全省乃至全国被推荐；

（二）为行政机关避免或者挽回重大经济损失；

（三）为行政机关依法行政作出突出贡献的其他情形。有以下情形之一的，考评结果为不合格：

（一）无正当理由不参加工作会议两次以上的；

（二）无正当理由不按时完成工作任务一次以上的；

（三）因过错导致行政复议、诉讼、仲裁败诉的；

（四）因过错未能有效防范法律风险并造成严重后果的；

（五）政府法律顾问合同中约定的其他情形。

行政机关在作出不合格的考评结果前，应当听取政府法律顾问的陈述和申辩。

第十九条 建立政府法律顾问备案制度。各部门、各单位应当自政府法律顾问合同签订之日起15日内，将合同文本报区政府法制办备案。

政府法律顾问应将其社会兼职情况向所聘行政机关备案。第二十条 政府法律顾问原则上一年一聘，考评合格者可续聘，不合格者不再续聘。

第二十一条 政府法律顾问提供法律服务成效显著，或者为行政机关依法决策做出突出贡献的，区政府可给予通报表彰。

第二十二条 政府法律顾问违反法律、法规规定或者职业操守，造成行政机关重大经济损失或者不良社会影响的，依法追究聘请的政府法律顾问及其所在单位的法律责任。

第二十三条 行政机关工作人员在聘请、管理政府法律顾问工作过程中，因滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成行政机关重大经济损失或者不良社会影响的，由有关机关依法追究责任。

第二十四条 区政府直属机构、各管委会、驻区各有关单位对政府法律顾问的聘用和管理，参照本办法执行。

第二十五条 本办法自印发之日起执行，有效期五年。

第五篇：国有企业财务监督管理办法

国有企业财务管理和监督暂行办法

第一章总则

第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业)。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。

第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。

第二章财务预算

第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。

第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。

第六条企业要在认真分析、预测影响经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。

第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

第八条企业财务预算重点反映以下内容：

（一）企业预算内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

（二）企业预算内预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）企业预算内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）企业预算内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

（五）企业预算内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）企业预算内预计对外筹资总体规模与分布结构；

（七）其他。

企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与上财务决算编制范围一致，如有变动应当说明。

第九条企业应当于每年11月30日前将下财务预算报告报国有资产出资人；国有资产出资人对企业报送的财务预算报告审核后，于12月31日前提出批复意见。

第十条国有资产出资人根据企业财务预算，核定企业负责人经营业绩考核指标，并与企业签订经营目标责任书。国有资产出资人在终了，依据企业财务决算结果，组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成情况进行综合评价，将财务预算目标执行情况作为考核及奖惩依据。

第三章财务管理

第十一条企业要采取各种措施加强财务管理，在严格执行有关财务管理法律、法规和规定的基础上，结合本企业实际情况，制定财务管理制度和企业会计核算办法，并报国有资产出资人备案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容：

（一）资本金管理制度；

（二）货币资金及往来户结算管理制度；

（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；

（四）固定资产和在建工程管理制度；

（五）无形资产和递延资产管理制度；

（六）对外投资管理制度；

（七）销售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及费用支出管理制度；

（九）利润分配管理制度；

（十）部门负责人离任审计制度。第十二条企业要以集团（公司）为单位，建立以现金流量为核心的内部资金管理制度，对资金实行统一集中管理，制定统一的使用计划，明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适度筹措的原则，从总体上控制企业负债规模。

第十三条企业所有资金（包括代收、代付资金）都必须严格按规定入账管理，不得账外设账和资金体外循环。

第十四条企业大宗原、辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程建设应当按照公开、公正、公平的原则进行操作。

第十五条企业因合并、设立、转让、划转、合资合作、改制等涉及资产(产权)变动发生的财务事项，必须按规定审批程序办理相应手续后，按相关规定调账。

第十六条企业要严格按权责发生制进行成本核算，合理划分期间费用和当期成本的界线，及时结转成本和费用。要按规定的比例提取固定资产折旧及预提各项费用，不得随意调整计提比例和折旧政策。要定期开展经济活动分析，随时掌握企业成本变动的原因，及时提出相应的整改措施。

第十七条企业应严格遵守会计核算规定，执行新《企业会计准则》（财政部令第33号）的企业，制定各项资产减值准备计提的标准和方法，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实。

第十八条企业原则上不应为其他企业提供贷款担保，确需为其他企业提供担保的，必须符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并由被担保企业提供相应的资产反担保。企业发生的担保项目，要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。

第十九条母公司与子公司或子公司与子公司之间发生关联交易，必须实行有偿交易，并按公允的原则合理作价，据实分摊相应费用。企业发生的关联交易，要按规定在会计报表附注中就关联方的关系、交易价格的公允性和关联交易差价的性质及形成的原因进行披露说明。

第二十条企业月末应对应收债权和对外投资进行清理核实，制定切实可行的清收方案，加大回收力度。要严格划分投资与债权的界限，不得交叉记账，正确核算企业投资收益。要建立企业投资决策失误追究制度，企业出现重大投资决策失误，要依据有关规定追究相关领导者和主要负责人的责任。

第二十一条企业下列财务事项必须报国有资产出资人审批：

（一）经清产核资确认的潜亏挂账及资产损失核销以及影响所有者权益的事项；

（二）资产（产权）转让、划转、租赁、报废等资产处置行为；

（三）企业所发生的担保、资产抵押行为；

（四）企业计提的工资总额；

（五）国家、省和市法律、法规和规章规定报批的其他事项。

第二十二条企业实现的净利润归企业出资人所有，必须按规定进行分配。国有独资和国有控股企业分配方案须报国有资产出资人审批后执行。

国有独资企业、国有控股、参股企业应上交的国有资本收益，要按照石家庄市市属国有企业国有资本收益管理的规定及时上交。

第四章财务监督

第二十三条企业要建立完善的内部财务监督和审计制度，并报国有资产出资人备案。

第二十四条企业须按规定设置内部审计机构或专职审计人员，对企业各项财务管理办法执行情况进行监督。

第二十五条企业要明确经理（厂长）、财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导)、财务部门在财务管理上的权限和工作职责；公司制企业根据《公司法》规定，还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理和监督上的职权和义务，并经董事会、股东会讨论通过。

第二十六条根据国有资产监管工作的需要，国有资产出资人依据《企业国有资产法》、《公司法》等法律规定，向企业派驻监事会或监事，对企业财务活动实施监督。

第二十七条企业财务主要负责人的任免必须报国有资产出资人批准或备案：

（一）国有独资和控股企业财务负责人（总会计师、财务总监等）的任免必须报国有资产出资人批准。

（二）国有独资和控股企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子企业等重要子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免必须报国有资产出资人批准。

国有独资和控股企业的一般子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免须经母体企业批准，并报国有资产出资人备案。

第二十八条企业以下事项须按有关规定报国有资产出资人，由国有资产出资人委派具备资质的会计师事务所进行审计：

（一）企业财务决算；

（二）企业经理（厂长）任期届满、和专项事项；

（三）企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损等重大事项；

（四）国有资产出资人确定的其他需要审计事项。

第二十九条企业及各级子企业应当根据会计师事务所的审计报告进行财务决算调整；企业对审计意见存在异议且未进行财务决算调整的，应在上报财务决算报告时，向国有资产出资人提交说明材料。

第三十条会计师事务所出具的审计报告应当符合《独立审计具体准则》的有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。

第三十一条企业法人、总会计师或主管会计工作的负责人等应对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责；承办企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。

第五章财务决算与财务报告

第三十二条企业在每个会计终了后，应严格按国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经营成果。

第三十三条企业于每月10日前将上月财务快报及分析报送国有资产出资人。财务分析重点围绕生产经营、财务变动、经营成果等情况进行分析，特别是对本单位影响经济效益的重大变动事项进行详细说明。

第三十四条企业财务决算报告由财务决算报表、报表附注和财务情况说明书，以及国有资产出资人规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第三十五条企业要严格按照财政部《合并会计报表暂行规定》和省国资委及财政部门有关财务决算编制工作要求，按照规定的合并范围、合并口径和合并方法，纳入合并报表的范围，编制企业财务决算合并报表。对没纳入合并报表范围的子企业，企业应向国有资产出资人报送具有法律效力的文件或者经济鉴证证明。企业财务决算报表合并范围发生变更，应将变更范围及原因报国有资产出资人备案。第三十六条企业应在终了后2个月内分别以纸质文件和电子文档形式将财务决算上报国有资产出资人。含有上市公司的企业，可以在对上市公司财务指标预测的基础上，编制财务预决算，正式财务决算报告须在4月初报国有资产出资人。

第三十七条企业在编制财务决算工作中，要按照国家规定的成本开支范围、费用开支标准以及递延资产分期摊销年限，规范提留。要结合企业清产核资工作，认真清理以前的潜亏挂账，如实反映历史遗留问题，经审批后合理消化和处理。

第三十八条为确保财务决算的真实性，企业编制财务决算工作中要认真遵循会计真实性、准确性原则，按照国家有关财务会计制度规定和会计核算工作要求，正确采用统一的会计政策和会计估计，不得随意变更会计政策和滥用会计估计。

第三十九条企业及子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后期一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映间企业财务状况、经营成果的变动等情况。

第四十条除国家另有规定，企业及子企业执行的会计制度应一致；因特殊情形不能保持一致的，应事先报国有资产出资人备案，并陈述相关理由。子企业执行会计制度与企业总部不一致的，应按有关规定将企业总部或者子企业的财务决算数据进行调整后合并。

第四十一条国有资产出资人依法对企业财务决算报告编制工作进行监督，组织有关工作人员和中介机构对企业财务决算报告真实性、完整性进行核查。

第四十二条企业报送财务决算报告后，国有资产出资人应当在规定时间内对企业资产质量、财务状况及经营成果进行审核，并依据审核后的财务决算报告进行企业负责人业绩考核、企业效绩评价和企业国有资产保值增值结果确认等工作。

第四十三条为促进企业及时准确编报企业财务报告，国有资产出资人对企业财务报告编报工作实行考核制度，对在财务报告编报中表现突出的单位和个人给予表彰。

第六章罚则

第四十四条企业违反本办法，未按规定将有关事项报送国有资产出资人审批或备案的，即出现财务决算报告内容不完整、信息披露不充分、数据差错较大、造成财务决算不实及财务决算报告不符合规范要求等问题的，由国有资产出资人责令其重新编报并予以通报批评。

第四十五条经国有资产出资人或其委托机构检查，企业违反财经法规，即因违规操作造成国有资产对外投资不能收回，违规对外担保使国有资产被查封或拍卖，改制中造成国有资产流失，在国有资产处置中造成贬值，企业资产出租、出让的暗箱操作等方面行为，将对企业法定代表人和直接责任人给予相应的处分，构成犯罪的移交司法机关进行处理。

第四十六条企业在财务决算编制中弄虚作假、提供虚假财务信息，故意漏报、瞒报的由国有资产出资人责令改正，并依照《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产法》和《企业财务会计报告条例》等有关法律法规予以经济处罚和行政处分。

第四十七条会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做假账，或在审计程序、审计内容和审计方法等方面存在严重问题及缺陷，造成审计结论失实的，国有资产出资人应当禁止其承接企业审计业务，并通报或会同有关部门依法查处。

第四十八条国有资产出资人相关人员在对企业财务决算信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或泄露国家机密或企业商业秘密的，要追究相关人员的责任。

第七章附则

第四十九条本办法由市国资委负责解释。第五十条本办法自下发之日起施行。