2006年度上交所-2006年报工作备忘录1-4号

第一篇：2006年度上交所-2006年报工作备忘录1-4号

2006年度上交所《2006年年度报告工作备忘录》（1-4号）

2006年年度报告工作备忘录第一号

新旧会计准则股东权益差异调节表的编制和审阅要求(上海交易所)

发文单位: 上海交易所 发文时间: 2007年01月12日

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—〈年度报告的内容与格式〉》（2005年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准则，我部的相关解释仅供参考。

背景：

中国证监会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”）,“通知”要求上市公司应在披露2006年度报告的同时编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”），差异调节表应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审阅并发表审阅意见，上市公司应在差异调节表前披露上述

审阅意见。

解释：

上市公司应按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制差异调节表，与此同时，上市公司还应以附注方式充分披露差异调节表的编制目的、编制基础和主要项目附注（格式参照附件一）。上市公司应以重要提示的方式对差异调节表中所列报的2007年1月1日股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中所列报的相应数据可能存在的差异对

差异调节表使用人做出提示。

注册会计师在参照《中国注册会计师审阅准则第2101号--财务报表审阅》的有关要求对差异调节表进行审阅时，应保持必要的执业谨慎，实施询问被审阅单位采用的差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础和在必要时实施分析程序等审阅程序；注册会计师应充分关注上市公司是否按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》及“通知”的有关规定编制差异调节表、上市公司选择会计政策和差异调节表重要认定的合理性，获取充分、适当的审阅证据，并结合注册会计师在年度财务报表审计中对上市公司实施的审计程序和获取的审计证据，谨慎发表审阅意见（标准无保留意见的审阅意见格式参照附件二，其他类型的审阅意见请参照上述格式）。

附件一：差异调节表 附件一：差异调节表

重要提示：

本公司于2007年1月1日起开始执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007年1月1日股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中列报的相应数据之

间存在差异。X股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

金额单位：人民币元/千元/百万元

项目注释

项目名称

2006年12月31日股东权益（现行会计准则）长期股权投资差额

其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额

其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 因预计资产弃臵费用应补提的以前年度折旧等 符合预计负债确认条件的辞退补偿 股份支付

符合预计负债确认条件的重组义务 企业合并

其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值

根据新准则计提的商誉减值准备

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 金融工具分拆增加的权益 衍生金融工具 所得税

金额

12

其他

2007年1月1日股东权益（新会计准则）

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元/千元/百万元)

一、编制目的

公司于2007年1 月1日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”），要求公司按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，结合公司/集团的自身特点和具体情况，以2006年度（合并）财务报表为基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情

况相应调整留存收益或资本公积。2、3、……

4、需要编制合并财务报表的，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并

在差异调节表中单列项目反映。

三、主要项目附注

[公司应对差异调节表的主要项目以附注形式进行说明，需要详细描述每项差异的有关业务情况、相关的新旧会计政策和调整金额，公司应结合自身特点和具体情况对相应的栏目进行调整，包括增加或减少栏目。] 1、2006年12月31日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行企业会计准则和《企业会计制度》(以下简称“现行会计准则”)编制的2006年12月31日（合并）资产负债表。该报表业经XX会计师事务所审计，并于2007年X月X日出具了（审计意见类型）的审计报告（审计报告编号）。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006年度财务报告。

2、长期股权投资差额

其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额

其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额

3、拟以公允价值模式计量的投资性房地产

4、因预计资产弃臵费用应补提的以前年度折旧等

5、符合预计负债确认条件的辞退补偿

6、股份支付

7、符合预计负债确认条件的重组义务

8、企业合并

其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值

根据新准则计提的商誉减值准备

9、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资

产

10、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

11、金融工具分拆增加的权益

12、衍生金融工具

13、所得税

14、其他

附件二：注册会计师对差异调节表出具的“标准无保留意见”审阅报告

关于XX股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表的

审阅报告 审阅报告编号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”）的有关规定编制差异调节表是ABC公司管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异

调节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号－财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审

计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编

制。

XX会计师事务所 注册会计师（签名并盖章）

（加盖公章）

地址 注册会计师（签名并盖章）

二○○七年X月X日

各公司在执行上述要求时应注意，差异调节表及其重要提示，以及审阅报告全文应当在年报正文部分披露；差异调节表及其重要提示，以及审阅意见在年报摘要中披露。若会计师事务所出具的审阅意见为标准无保留意见的，年报摘要中的审

阅意见可按如下简要方式披露。“本公司新旧会计准则股东权益差异调节表已经XX会计师事务所审阅，并出具

了标准无保留意见的审阅意见。”

上海证券交易所上市公司部

2007年1月10 日

2006年年度报告工作备忘录第二号

年度报告电子文件制作及报送的要求(上海交易所)

发文单位: 上海交易所 发文时间: 2007年01月19日

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第2号<年度报告内容与格式特别规定>(2005年修订)》的内容，按照《上市公司信息披露电子化规范》的标准及本所《关于做好上市公司2006年年度报告披露工作的通知》，我部对上市公司定期报告标准化报送系统（下称“报送系统”）进行了升级和修订。上市公司利用该报送系统，可以实现年度报告数据一次填报、多用途使用、格式转换等多个目的，并从源头上保证了数据的及时性、准确性和完整性。借助我所外部网提供的XBRL实例文档展示工具，上市公司可以进行同行业上市公司的比较分析，信息披露透明度的提高也有助于形成公司良好的社会形象。我所在信息披露电子化、标准化方面的工作已处于国内外领先地位，这都归功于各上市公司的支持和配合。在2006年年度报告披露期间，请各上市公司继续采用该报送系统生成包含XBRL实例文档的ZIP压缩包和年度报告的全文及摘要WORD文

件。

一、系统的获取

上市公司请从本所网站“上市公司专区”“2006年报专辑”下载软件包“2006年年报标准化报送系统”和“2006年年报标准化报送系统使用说明”。如果已安装有以前版本的报送系统，只要保持与互联网的连接，系统可自动检测新版

本，并完成升级。

二、电子文件的生成与报送

上市公司可通过本所网站“上市公司专区”“电子文件上传”向我部报送2006年年度报告电子文件。所报送的电子文件应包括：

1、ZIP压缩包

在完成填写年度报告全文后，上市公司可以根据“2006年年报标准化报送系统使用说明”生成以下电子文件。一般情况下，该文件位于C:stockInfodata2006年年度报告_XXXXXX目录。如果安装系统时用户选择了其它安装目录，则文

件位置会相应变动。

2006年年度报告_XXXXXX.ZIP XXXXXX指公司代码。在上市公司有A股时，XXXXXX指A股代码，否则XXXXXX为B股代码。如“邯郸钢铁”最后所提交的电子文件名为2006年年度报告_600

001.zip

2、全文WORD和摘要WORD文件 两个文件可分别由系统生成。一般情况下，文件保存在C:stockInfodata2006年年度报告_XXXXXXinstance目录下。如果安装系统时用户选择了其它安

装目录，则文件位置会相应变动。

全文WORD文件名：XXXXXX_2006_n.doc（样式：600001_2006_n.doc）摘要WORD文件名：XXXXXX_2006_nzy.doc（样式：600001_2006_nzy.doc）

3、上市公司在专人报送时，请将所要求的电子文件统一交我部公告制作组人员，再由公告制作组人员转交其他人员。

三、电子文件制作和报送技术支持

在年度报告披露期间，上市公司应持续关注本所网站“上市公司专区”“2006年报专辑”栏目，我部会及时发布最新信息。对运用不熟练和有困难的上市公司，我部将提供技术支持服务，帮助上市公司向我部提交相应的数据文件。此外，上

市公司可拨打以下电话寻求支持：

1、标准化报送系统安装、使用及ZIP压缩包生成：021-68811783，68800110；

2、公告制作组联系电话：021-68812036，68801424；

3、网站技术支持电话：021-68800514。

（上海证券交易所上市公司部 2007年1月）

2006年年度报告工作备忘录:第三号 新旧会计准则衔接若干问题

（一）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-〈年度报告的内容与格式〉》（2005年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准则，我部的相关解释仅供参考。

一、请各上市公司在新会计准则衔接及运用过程中，参照适用上市公司执行新会计准则协调小组第2次工作小组会议纪要（见附件）。

二、公司以合并报表数据编制股东权益差异调节表的，“少数股东权益”影响

数应当在差异调节表中单独列示。

三、上市公司应当根据新会计准则的要求，及时制订（确定）或修改原有会计政策、做出或调整原有会计估计，以作为2007年会计核算的基础和依据。会计准则赋予公司董事会选择权，且相关会计政策、会计估计变更对公司财务状况和未来经营成果将产生重要影响的，公司通常应将上述变更作为单独议案提交公司董事会进行讨论并表决通过，同时履行信息披露义务，提交董事会审议的时间最迟不得晚于董事会审议2007年第一季度季报的时间。

四、上市公司在拟定2006年度利润分配或资本公积金转增股本方案时，应当考虑新会计准则相关追溯调整事项对公司未分配利润和资本公积的影响，避免出现利润分配或资本公积金转增股本方案实施后，2007年财务报表上未分配利

润和资本公积出现负数的现象。

五、根据财政部财企〔2006〕67号的有关规定，从2006年1月1日起，按照《公司法》组建的企业根据《公司法》第167条进行利润分配，不再提取公益金；同时，为了保持企业间财务政策的一致性，国有企业以及其他企业一并停止实行公益金制度。企业对2005年12月31日的公益金结余，转作盈余公积金管理使用。考虑到原《公司法》第177条对公司计提法定公积金和法定公益金所做出的强制性规定，建议将公司2005年12月31日法定公益金的余额转入法定盈

余公积。

六、从事房地产开发业务的上市公司，应当合理预计《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187）相关规定对公司以前年度及未来财务状况、经营成果和现金流量的影响，在2006年年报正文和摘要6.1“管理层讨论与分析”中进行说明，并在会计报表附注“其他重要事项”部分说明公司目前采取的土地增值税会计政策和会计估计，目前采取的土地增值税准备金计提政策、已计提的土地增值税准备金金额等。

已披露年报的从事房地产开发业务的上市公司，应当按照上述要求将相关说明报送我部，我部认为必要的，公司应当对2006年年报进行补充公告。

七、证监会日前发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号－净资产收益率和每股收益的计算及披露》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》，自上市公司编制2007年第一季度报告开始执行。

上海证券交易所上市公司部

2007年2月15日

附件：

上市公司执行新会计准则协调小组工作小组会议纪要

（2007年第2期）

经研究，会议就以下事项的会计处理原则达成一致意见：

一、上市公司跨年度发生的资产购买、出售、置换交易时如何编制“新旧会

计准则股东权益差异调节表” 如果上述交易根据现行企业会计准则和《企业会计制度》可以在2006年度予以确认，则公司应在2006年财务报表中反映上述交易，同时，公司还应根据136号文有关要求编制新旧会计准则股东权益差异调节表；反之，公司应在2007年度根据新会计准则确认上述交易并反映在公司2007年度财务报表中，同时，公司还应在2006年度财务报告“资产负债表日后事项”部分中详细披露相关交易

事项的进展情况及其影响。

二、长期股权投资

对于部分派出机构提出的长期股权投资有关会计问题，会议确定如下事项：

（一）公司对全资子公司的长期股权投资应按照成本法在母公司个别报表

中进行核算；

（二）上市公司在2006年度收购潜在控股股东所属子公司股权，潜在控股股东在2007年度完成过户，成为上市公司的控股股东，上市公司在首次执行日应将上述长期股权投资划分为《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》第5条第（二）项中的“除上述

（一）以外的其他采用权益法核算的长期股权投

资”并按照其规定进行会计核算；

（三）公司在个别报表中对子公司长期股权投资应按照成本法进行核算，如果子公司发生大幅亏损，则表明该项长期股权投资出现了减值迹象；公司应在个别报表中对该项长期股权投资按照《企业会计准则第8号-资产减值》的有关规定进行减值测试，如发生减值，公司应在个别报表中对该项长期股权投资计提

资产减值准备；

（四）在长期股权投资核算过程中，如果公司无法取得联营企业、合营企业会计政策的详细资料，则公司与被投资单位之间的关系不能被认定为重大影响、共同控制，公司应对该项权益性投资重新进行分类并确定其核算方法。

（五）在首次执行日对长期股权投资（子公司）进行衔接处理 公司应将对子公司的长期股权投资下相关二级科目一并调整到长期股权投资下的投资成本科目中；公司不应在个别报表中对该项长期股权投资按照成本法进行追溯调整；对于实施新会计准则后公司收到的子公司分来的以前年度红利，公司应设置备查账簿，以到首次执行日为止子公司以前年度累计未分配利润为限，作为投资成本的收回，在个别报表中减少长期股权投资的投资成本；因此，即使子公司在首次执行日后分配红利（以前年度），公司个别报表亦无法体现利润，该事项对公司个别报表具有重大经济影响。

三、确定投资性房地产的公允价值

与国际财务报告准则相比，新会计准则确定投资性房地产公允价值的标准更为严格，新会计准则要求公司应从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计，不允许公司采用估值技术确定投资性房地产的公允价值，上述规定对部分A

+H公司可能造成财务报表差异。

四、在同一控制条件下如何编制合并财务报表

根据《企业会计准则第33号－合并财务报表》第17条的有关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应

当调整合并资产负债表的期初数。

公司在编制上述期初合并资产负债表时，应假设该项企业合并所产生的长期股权投资在对比期初至对比期末一直存在，相应调整期初合并资产负债表的有

关权益项目。

五、所得税

（一）在可能获取税收优惠的情况下如何计算递延所得税负债（或资产）新会计准则实施后，在公司未获取新的税收优惠政策之前，公司应按照《企业会计准则第18号－所得税》的有关规定计算暂时性差异，再按照目前的法定所得税率计算递延所得税负债（或资产）；在公司获取新的税收优惠政策后，公司可按照优惠税率计算递延所得税负债（或资产）。

（二）公允价值变动损益对所得税的影响

截至目前，国家税务总局尚未颁布相应的税务法规，在目前的征求意见稿中，公允价值变动损益不计入应纳税所得额。

按照资产负债表法计算所得税费用是公司根据企业会计准则及其应用指南确定的会计核算方法，与税务部门是否认可无关。

六、现金流量表 对于公司在经济业务中收到或对外作为货款支付的银行承兑汇票，公司不应将其作为现金流量计入现金流量表。

七、金融资产减值准备

对于同时受银监会监管的金融类上市公司，公司应按照企业会计准则及其应用指南的有关规定计提金融资产减值准备；对于银监会的某些监管规定可能导致的金融资产减值准备差异，根据以往的监管经验，在一般情况下，公司会在财务报表的编制过程中对上述差异进行调整。

八、上市公司在新会计准则条件下如何进行财务信息披露

上市公司应按照中国证监会颁布的有关信息披露法规进行财务信息披露。

九、职工薪酬

（一）公司在实施新会计准则后是否计提应付福利费

根据《企业会计准则第9 号-职工薪酬》应用指南的有关规定，公司在执行新会计准则后不再计提应付福利费。

（二）对于以前年度的应付福利费余额在首次执行日如何进行会计处理 根据《企业会计准则第38 号-首次执行企业会计准则》应用指南的有关规定，首次执行日企业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后第一个会计期间，按照《企业会计准则第9 号--职工薪酬》规定，根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差额调整管理费用。

十、企业合并

（一）根据《企业会计准则第20号－企业合并》的有关规定，对于非同一控制条件下的企业合并（控股合并），被收购企业不能按照公允价值调整其账面

价值。

（二）如何判断是否属于同一控制

根据会计部与财政部会计司协调会议精神，对同一控制条件下的企业合并的认定应把握从严控制原则，公司通常应将同一企业集团内部所进行的企业合并认定为同一控制条件下的企业合并；对于国家或地方国资委控制下的企业之间发生的企业合并，通常应按照个案实际情况进行认定。

2006年年度报告工作备忘录第四号 新旧会计准则衔接若干问题

（二）发文单位: 上海交易所 发文时间: 2007年03月03日

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—〈年度报告的内容与格式〉》（2005年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准

则，我部的相关解释仅供参考。

一、根据财政部《企业会计准则委员会实施问题专家工作组意见》第十项的要求，原同时按照国内会计准则及国际财务报告准则对外提供财务报告的B股、H股等上市公司，首次执行日根据取得的相关信息、能够对因会计政策变更所涉及的有关交易和事项进行追溯调整的，如持有至到期投资、借款费用等，以追溯调整后的结果作为首次执行日的余额。未发行B股、H股的金融企业可比照

处理。

前述公司拟根据专家工作组意见进行追溯调整的，对于不属于《企业会计准则第38号》第五条至第十九条的追溯调整项目，应当在新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）中增加如下披露事项：

1、增加的各项追溯调整项目及其影响金额；

2、对于增加的各项追溯调整项目，公司应在差异调节表重要提示和附注中披露差异调节项目、影响数、追溯调整依据等内容。

上海证券交易所上市公司部

2007年3月2日

第二篇：上市公司年报工作备忘录(第1-5号)

2007年报告工作备忘录（上交所）（1-5号）

2007年报告工作备忘录 第一号 对年报准则有关条文的剖析

（一）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—<报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准则，我部对有关条文中涉及的事项做出如下剖析，仅供参考。

一、摘要表格7.8.4“上市公司买卖其它上市公司股份的情况的披露” 上市公司应当按照单个股票区分买入和卖出情况披露报告期内买卖情况，报告期内对同一股票买入情况应当合并后披露。

证券公司、保险公司、信托公司、商业银行等金融类上市公司买卖数量较多，无法按照摘要格式7.8.4进行披露的，可以根据年报准则第五条的规定，经我部同意后，以汇总的方式披露摘要表格7.8.4。

二、发行可转换公司债券、上市分离交易可转债、公司债券的公司年报披露内容特别要求：

1、发行可转换公司债券的公司应当按照我所《股票上市规则》（2006年修订）第6.13条的规定披露有关内容；发行公司债券的公司应当按照我所《公司债券上市规则》（2007年修订版）第5.2条的规定披露有关内容。

2、报告期内已发行上市分离交易可转债的公司应披露如下内容：

（1）认股权证行权价格的调整情况；

（2）担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况（如有）。

三、根据本所年报通知的要求，本所鼓励有条件的上市公司同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构对自我评估报告的核实评价意见。

上市公司拟披露内部控制自我评估报告的，应当聘请审计机构对评估报告出具核实评价意见，并同时披露。

四、证监会《关于做好上市公司2007年报告及相关工作的通知》要求公司审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审注册会计师进场后加强与年审注册会计师的沟通，在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。审计委员会应对财务会计报进行表决，形成决议后提交董事会审核；同时，应当向董事会提交会计师事务所从事本公司审计工作的总结报告和下续聘或改聘会计师事务所的决议。

审计委员会形成的上述文件应当在年报全文第八节“董事会日常工作情况”中进行披露。

上海证券交易所上市公司部

2008年1月15日

2007年报告工作备忘录 第二号（修订）商业银行2007年报告披露的特别要求

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-报告的内容与格式》的要求，我部制定了本备忘录，请各商业银行在编制2007年报告时遵照执行。

商业银行应当在2007年年报正文中增加披露以下内容：

（一）截止报告期末前3年的主要财务会计数据，包括存款总额、贷款总额、同业拆入、资本净额（包括核心资本和附属资本）、加权风险资产净额、贷款损失准备。

（二）截止报告期末前3年的主要财务指标，包括总资产收益率、资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、存贷比、资产流动性比例、单一最大客户贷款比率、最大十家客户贷款比率、拆借资金比例、拨备覆盖率、成本收入比。银行应当根据与以前一致的口径计算上述指标，对编制口径进行调整的，应当做出特别说明。

鼓励银行披露：正常贷款迁徙率（含正常类贷款迁徙率和关注类贷款迁徙率）、不良贷款迁徙率（含次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率）

其中：拨备覆盖率＝贷款损失准备金余额/不良贷款余额

（三）报告期贷款资产质量情况，包括按五级分类的正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款的数额和占比，以及与上年同期相比的增减变动情况。银行对贷款分类标准进行调整，不再按五级标准进行分类的，应当根据调整后的标准披露贷款质量情况。

同时，银行还应披露本报告期公司重组贷款、逾期贷款的期初、期末余额以及占比情况。银行应当结合自身情况确定重组贷款和逾期贷款的标准。

商业银行应对上述增减变动情况进行分析。

（四）商业银行应在定期报告中披露分级管理情况及各层级分支机构数量和地区分布等。

（五）报告期内贷款呆帐准备金的计提和核销情况，包括呆账准备金的计提方法、呆帐准备金的期初余额、本期计提、本期转出、本期核销、期末余额、回收以前已核销呆账的数额。

（六）报告期表内应收利息的增减变动情况，包括期初余额、本期增加数额、本期收回数额和期末余额。

商业银行应对表内应收利息及其坏账准备的增减变动情况进行分析。

商业银行对发生减值贷款按合同本金和合同利率计算的应收未收利息通过表外进行登记的，还应当披露报告期表外登记的应收未收利息的增减变动情况，包括期初余额、本期增加数额、本期收回数额、本期转销数额和期末余额。

（七）报告期营业收入中贷款、拆借、存放央行、存放同业、债券投资、手续费、佣金及其他项目的数额、占比，并对同比变动情况予以分析。

（八）贷款投放的前十个行业和主要地区分布情况、按主要担保方式分类的贷款投放分布情况，前十大贷款客户和贷款余额以及占贷款总额的比例。

（九）截止报告期末抵债资产情况，包括抵债资产金额，计提减值准备情况等。

（十）报告期存款结构平均余额和平均利率，贷款平均余额和平均利率，包括企业活期存款、企业定期存款、储蓄活期存款、储蓄定期存款的平均余额和利率以及合计数；贷款平均余额和平均利率可以根据银行通行做法以企业贷款、个人贷款、票据贴现等分类进行披露。

银行可以区分境内、境外披露上述存贷款业务数据。

（十一）银行持有的金融债券的类别和金额，重大金融债券的面值、年利率及到期日，计提减值准备情况。银行持有的衍生金融工具的主要类别和金额，报告期内公允价值的变动情况。

银行应当结合自身情况确定重大的标准和适当的分类方式对重大金融债券进行披露。计提减值准备比例超过其面值50%的非重大金融债券，银行应当比照重大金融债券的要求进行汇总披露。

（十二）披露对财务状况和经营成果造成重大影响的表外项目余额。包括信贷承诺（不可撤消的贷款承诺、银行承兑汇票、开出保函、开出信用证）、租赁承诺、出质资产、资本性支出承诺等项目的具体情况。

（十三）披露下列各类风险和风险管理情况：

1、信用风险状况。商业银行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷资产风险分类管理情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中程度等情况。

2、流动性风险状况。商业银行应披露能反映其流动性状况的有关指标，分析资产与负债在期限、结构上的匹配情况，分析影响流动性的因素，说明本行流动性管理策略。

3、市场风险状况。商业银行应披露其市场风险状况的定量和定性信息，包括所承担市场风险的类别、总体市场风险水平及不同类别市场风险的风险头寸和风险水平；有关市场价格的敏感性分析，包括利率、汇率、股票及其他价格变动对商业银行财务状况和赢利能力的影响；市场风险管理的政策和程序；市场风险资本状况等。

4、操作风险状况。商业银行应针对可能由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成损失的风险，披露内部管理状况。

5、其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。

（十四）对内部控制制度的完整性、合理性与有效性作出说明，内容包括：针对业务的性质、范围和复杂程度，银行资本评估程序的合理性；对大额暴露和风险集中的识别；银行评估程序所用参数的准确性和完整性；银行评估程序在范围界定方面的合理性和有效性；压力测试和对各种假设及参数的分析。

鼓励银行披露本条涉及的定量风险因素分析、评估和测试，在现阶段银行可以定性分析为主。

商业银行应当结合自身实际情况在报告相关章节披露上述内容，其中第（一）、（二）、（三）项应当同时在报告摘要中披露，涉及财务数据和指标的，以合并报表数据披露。

上海证券交易所上市公司部 2008年1月30日

2007年报告工作备忘录 第三号（修订）

对年报准则有关条文的剖析

（二）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—<报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准则，我部对有关条文中涉及的事项做出如下剖析，仅供参考。

一、摘要表格7.8.4“上市公司买卖其它上市公司股份的情况的披露”

上市公司在报告期内卖出申购新股取得的股票，可在7.8.4中以下列方式进行汇总披露: “报告期内卖出申购新股取得的股票产生的投资收益金额为_______元。

二、摘要表格4.1中“限售股份变动情况表”

对于年初（或股改方案实施后）持有限售股数低于上市公司总股本1%的股东，上市公司对其持有的限售股份变动情况可以进行汇总披露。

该表“解除限售日期”按报告期内限售股份解除限售的日期填写，对于通过汇总方式披露的限售股份，无须填写解除限售日期。

三、目前尚未设立审计委员会的公司应当尽快设立审计委员会，并根据年报准则和证监会《关于做好上市公司2007年报告及相关工作的通知》的要求履行相关职责和信息披露义务。若上市公司无法在年报披露前设立审计委员会的，应当在年报“董事会报告”相关部分对未按要求进行披露的情况和原因进行说明。

审计委员会按年报准则及《关于做好上市公司2007年报告及相关工作的通知》的相关规定在年报中披露审计委员会履职情况汇总报告的，应当在向我部报送年报相关材料时，同时将经审计委员会盖章或其成员签字的报告报我部备案。

年报准则中要求的薪酬委员会汇总报告比照上述处理原则进行披露和备案。

四、上市公司在填写股东持股情况表时，应当勤勉尽责地核实股东身份，准确填写股东性质和股份质押或冻结情况，原则上对公司5%以上的股东的股东性质和股份质押或冻结情况不得披露为“未知”。

五、上市公司应当根据证监会《关于做好上市公司2007年报告及相关工作的通知》建立独立董事年报工作制度，并在向我部报送年报相关材料时，同时将独立董事年报工作制度（已提交的公司不必再次提交）及公司2007年年报编制过程中每位独立董事履职情况的书面记录文件报我部备案。上海证券交易所上市公司部 2008年1月30日

2007年报告工作备忘录 第四号 对年报准则有关条文的剖析

（三）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—<报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。为便于上市公司理解和执行年报准则，我部对有关条文中涉及的事项做出如下剖析，仅供参考。

一、上市公司召开审议2007年报告的董事会，应当根据自身情况至少对以下内容形成决议并做出公告： 1、2007年董事会工作报告； 2、2007年财务决算报告； 3、2007年利润分配预案，2007盈利但未提出现金利润分配预案的上市公司,应当在董事会公告中说明原因,并说明未分配利润的用途和使用计划；

4、关于聘用2008审计机构的议案（如适用）；

5、关于对前期已披露的2007年期初资产负债表相关项目及其金额做出变更或调整的议案（如适用），并在董事会决议公告中对变更或调整的具体项目及其金额进行说明。

6、关于公司内部控制自我评估报告的议案；（如上市公司拟在年报中披露内部控制自我评估报告和审计机构和核实评价意见）

7、关于对非标准审计报告涉及事项的专项说明（如适用）

8、关于申请撤销股票交易特别处理的议案（如适用）；

9、关于公司会计政策、会计估计变更的议案（如适用）；

10、关于公司重大会计差错更正的议案（如适用）；

11、关于召开公司2007股东大会的议案（如适用）；

二、2007年1月1日股东权益差异调节表的格式

上市公司应当按照《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号）、《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]14号）等文件要求复核2007年1月1日股东权益差异调节表，并在财务报表附注中将其与2006报告中披露的原股东权益差异调节表进行对比并披露修正的项目、金额和原因（格式请详见附件），若无变化也应做出说明，在此基础上合理确定2007期初余额。其中，原同时按照国内及国际财务报告准则对外提供财务报告的B股、H股等上市公司，首次执行日根据取得的相关信息，能够对因会计政策变更所涉及的交易或事项的处理结果进行追溯调整的，以追溯调整后的结果作为首次执行日的余额。

三、关于员工激励费用的正确计量和披露

已经开始实施高管人员激励计划的上市公司，应当按照新会计准则的规定足额确认成本、费用，应当在财务报告附注-股份支付部分中，对股份支付协议的基本情况、使用的估值模型、确定公允价值过程中采用的计算参数以及选定依据和理由等进行充分披露。

四、关于递延所得税资产的确认

上市公司在确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产时，应当严格遵循准则中规定的确认条件，以有关暂时性差异预计转回期间很可能获得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。其中，在确认与未弥补亏损相关的递延所得税资产时，上市公司董事会应当在财务报表附注中详细披露上市公司在税法规定的可弥补亏损有效期内，能够实现足够的应纳税所得额或通过其他税务计划能够转回上述暂时性差异的说明。

上市公司还应当在资产负债表日对前期已确认的递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额，应当减记递延所得税资产的账面价值。

五、关于合并报表范围的确定 上市公司应当以控制为基础确定合并报表范围，并将所有者权益为负数的子公司、特殊行业的子公司、小规模子公司和特殊目的主体等全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。

六、关于建立与金融工具相关的管理决策流程

上市公司建立健全与金融资产和金融负债分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内部控制制度，严格按照新会计准则的要求对金融资产和金融负债进行初始确认和后续计量。

七、关于投资性房地产的会计处理

上市公司严格按照新会计准则的要求对投资性房地产进行初始确认，并谨慎选择投资性房地产的后续计量方法。上市公司通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在符合新会计准则相关规定的前提下，也可以采用公允价值模式进行后续计量，但同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量。对于采用公允价值进行后续计量的投资性房地产，应当在财务报表附注中披露公允价值的确定依据和方法，以及对活跃市价进行调整的相关信息。

八、关于职工福利费的新旧衔接

上市公司在首次执行日将职工福利费余额全部转入应付职工薪酬。首次执行日后第一个会计，上市公司应当按照《企业会计准则第9号――职工薪酬》的规定，根据实际情况和当期职工福利计划确定当期应确认的职工福利费，自转入应付职工薪酬的福利费余额中列支，原转入应付职工薪酬的福利费余额与该项金额之间的差额，应当调整当期管理费用并作为非经常性损益进行披露。

九、关于预计负债的确认

上市公司对所有或有事项合同进行清查，对于资产负债表日存在的或有事项，如未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务等，凡与其相关的义务满足新会计准则规定条件的，上市公司均应足额确认费用或损失，同时确认预计负债。

十、关于无形资产开发阶段支出的资本化

上市公司应当按照新会计准则规定严格区分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段，并根据实际情况合理确定开发阶段的支出是否符合资本化条件。上市公司对内部研究开发阶段支出予以资本化的，上市公司应当在财务报表附注中充分披露符合新会计准则资本化条件的相关证据；对于划分为使用寿命不确定的无形资产，上市公司应当在财务报表附注中说明该无形资产的有关情况，包括是否具有合同或法律规定、能否自市场上取得相关信息等。

十一、上市公司应当按照《企业会计准则解释第1号》（财会[2007]14号）和《企业会计准则实施问题专家工作组意见》（第3期）的有关规定，对存在限售期的股权投资、分离交易的可转换公司债券等进行核算。

十二、上市公司在计算基本每股收益时，作为同一控制下企业合并的合并方，应当将作为对价而发行的全部新股数计入合并当年和对比的发行在外的普通股加权平均数（即权重为1），并采用同样的原则计算稀释每股收益。

十三、根据证监会的通知，中瑞岳华会计师事务所有限公司、开元信德会计师事务所有限公司、河北光华会计师事务所有限公司和五洲松德联合会计师事务所已向证监会和财政部提交了更名申请。原聘用中瑞华、湖南开元、河北华安、北京五洲联合的上市公司继续聘用上述四家存续会计师事务所的，只需公告会计师事务所更名，无须作为换所上股东大会审议。原聘用岳华、天津信德的上市公司在聘用中瑞岳华或开元信德时，应当严格执行《公司法》第一百七十条和《关于印发〈上市公司章程指引（2006年修订）〉的通知》（证监公司字[2006]38号）第一百五十九条的规定，履行变更会计师事务所的相关程序。

除上述四家会计师事务所外，上市公司聘用其他会计师事务所的，应当根据证监会《会计师事务所及资产评估机构监管系统》（网址：http://assdata.csrc.gov.cn，查询“会计师事务所”和“会计师事务所及资产评估机构”两个模块），核对会计师事务所的名称，我部对会计师事务所名称不符的，将不接受其出具的文件。

附件： 新旧会计准则股东权益差异调节表对比披露表

上海证券交易所上市公司部

2008年1月30日

2007年报告工作备忘录 第五号 关于年报披露事项的特别提醒

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-报告的内容与格式》的规定，结合我所年报事后审核发现的问题，现对年报披露事项做如下特别提醒：

一、上市公司应严格遵守《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<报告的内容与格式>》（证监公司字[2007]212号）第三十三条的规定，披露新的经营计划，包括（但不限于）收入、费用成本计划等。

二、上市公司应严格遵守《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<报告的内容与格式>》（证监公司字[2007]212号）第二十五条的规定，披露每一位现任董事、监事和高级管理人员在报告期内从公司获得的税前报酬总额。

三、此前未按规定披露上述内容的公司，一律应在本备忘录发布后立即予以补充披露。由于商业秘密等特殊原因导致部分信息确实不便披露的，公司可向本所申请豁免，经本所批准后，可以不予披露。公司应当在相关章节说明未按本准则要求进行披露的原因。

上海证券交易所上市公司部 2008年3月4日

第三篇：工作备忘录

2013——2014学年上学期工作备忘录

白新德

2013年8月：在中心校值日值班：参加教体局职高会议并安排落实；到各村检查办辅导班情况。

2013年9月：到各中小学检查开学情况；参加教体局教研会并制订本学年我镇教研工作计划；汇总教科研结题报告；教师、学生征文安排整理和上交；上学期教体局教师各类证书的领取和发放；统计、汇总和上报中小学基本信息；参加教体局组织教育现代化督导评估培训会；参加青少年活动中心组织的表彰会（我中心校获得新密市第五届青少年才艺大赛优秀组织单位奖）；参加教体局在新密二高组织的心理健康会议并安排落实会议精神；教师节期间陪同陈会云、张建召到杨树岗、白寨一初中和部分退休教师家进行慰问；安排布置2013年“红领巾相约中国梦”主题日活动；参加郑州市组织的成人职业教育培训（9月22日至9月29日在上海开放大学）。

2013年10月：教体局返回27名小学生学籍入网；陪同教体局督导室人员到黑峪沟小学进行教育现代化评估验收（10日至11日）；郑州河南大学体育学院参加郑州市鼓号队汇演；召开2013年普九督县会议并进行布置、收集、整理；统计小学升初中一、二初中报到情况、分班情况、成绩汇总和比对等；整理、汇总、上交第十届“星星火炬”全国少年儿童英语风采大赛报名；安排新密市团市委布置的关于“关爱农民工子女”结对工作；参加新密市2012——2013学年基础教育工作会；整理我镇中心校2012——2013学年教育工作会材料；统计2012——2013学年各校各班各科成绩（七、八年级四次，九年级三次）；上报新密市第二批管理示范学校（史沟希望小学、黑峪沟小学、白寨二初中）；到郑州市二七区青少年活动中心参加全民终身学习启动仪式；教育科审核2013年初中七年级和小学一年级学籍；到牌坊沟小学参加听评课活动；汇总工作台账。

2013年11月：制订2013—2014学年上学期初中期中教学质量检测考务安排细则；按教育科要求，安排初中七年级和小学一年级学籍照片采集工作；安排2013—2014学年上期段考，并组织教师评卷、输分、成绩核算和召开段考质量分析会等事宜；安排各中小学学生参加英语风采大赛；普九督县档案整理、汇总、上报和验收；汇总上报各中小学办学规模情况；布置安排了成人教育档案的整理；安排了鼓号队汇报演出；陪同教体局督导室人员到白寨二初中进行教育现代化评估验收；

2013年12月：整理汇总装订了成人教育档案，参加了教体局举行的档案展评；到米村参加了道德课堂现场会；统计汇总了农村少先队现场会材料并上报教体局；制定白寨镇2013—2014学初中课堂教学达标评优活动方案；安排了初中参加新密市课堂达标的教师参加中心校组织的理论考试；组织了中小学教师课堂达标活动教学基本功考核（钢笔字、粉笔字、说课、答辩）；参加了教体局组织的责任督学会议；整理各中小学工作台账；下发了“关于举办第二十届郑州市青少年科技创新大赛的通知”，并且进行了统计和上报。按要求进行了本学期工作总结。2014年1月：到新密二高参加名班主任工作室建设会议；参加教体局期终考试考务会，安排2013—2014学年上期终考工作，并组织教师评卷、输分、成绩核算和终考质量分析以及材料上报；

2013——2014学年下学期工作备忘录

2014年2月：到各教学点检查开学情况；完善中小学课堂教学达标评优活动材料；召开初中教导主任会；安排中小学课堂教学达标评优课堂展示活动；整理德育先进集体和先进个人材料并上交；参加教研会。

2014年3月：安排成人教育、社区教育论文的撰写；安排布置“职普联手共发展”学校结对活动；安排课堂达标活动“课堂展示”环节并汇总上报材料；安排本学期中小学德育活动；安排布置郑州市、新密市新三好和优干评选及上报；统计汇总上报参加社会实践活动人数；安排布置组织新密市第六届青少年才艺大赛活动；到刘寨初中参加2014年毕业班复习教学研讨会；安排布置全国青少年五好小公民“美丽中国

我的中国梦”主题教育读书活动；

2014年4月：召开九年级毕业班教师会；迎接第二批管理示范化学校验收（黑峪沟小学、白寨二初中和史沟希望小学）；统计各小学少先队对数、辅导教师数并上报；制作农村少先队工作现场会版面；安排新密市中小学心理健康教育达标示范校评估准备工作；安排书香校园创建评选活动；安排初中理化生和体育测试；检查特色学校迎检准备情况；安排期中考试事宜（考务会、监考、评卷、成绩汇总等）；参加新密市成人教育会议。

2014年5月：安排减负万里行活动（召开会议、填写表册、汇总及上报）；和陈会云、赵报怀一起参加一初中到二初中和二初中到一初中的送课活动以及作业展评活动；特色学校验收（史沟、黑峪沟、二初中）；参加市教研室组织的期中测试英语、语文质量分析会；整理和汇总基本办学条件表册并上报；安排、汇总、上报九年级保送生试卷评改；汇总及上报社区教育基本情况表册；安排各中小学的社会实践活动；安排2014年初中七年级招生有关事宜（召开六年级教导主任会议，填写相关表册、招生生源统计、汇总、上报等）；汇总上报成人教育调查表；才艺大赛证书发放（教师36人，学生一等奖62人，二等奖51人，三等奖31人）

2014年6月：安排五好小公民征文撰写、评选及上交；汇总期末检查成绩及总结的撰写；优秀班主任评选及上报（李霞、卢勤藏、陈晓彩、李春艳、郭晓琳、王巧红、吕子娟，文号：新密教体文2014【133】号），参加教体局期终考试考务会，安排布置2013—2014学年下期终考工作，并组织教师评卷、输分、成绩核算和终考质量分析以及材料上报；

2014——2015学年上学期工作备忘录

2014年8月：召开中小学学籍管理员会议，安排一年级和七年级学生学籍工作；制订普教工作计划；检查各校开学情况； 2014年9月：汇总本学年中小学基本情况登记表并上报；汇总本学年中小学学生人数统计表并上报；审核中小学学籍并上交表册；汇总暑假教师读书征文活动并上报；制定本学年社会实践活动方案并上报；评选“全民之星”并上报；统计义务教育证书并上报；环保征文汇总并上报；英语风采大赛报名；统计2008级小学毕业生未录取学生情况并上报。

2014年10月：召开普九督县会议，布置验收本学年普九督县工作；举行初中“经典古诗文默写”团体赛，批改试卷，汇总成绩并上报；汇总新密市以内白寨镇以外学生基本信息并上报；汇总2---6年级、8---9年级未建籍学生并上报；统计初中学生数上报试卷数；汇总法制进校园材料并上报；安排中考（召开考务会、上报保密员、巡视员）。

2014年11月：汇总核算中考成绩并上报，中考质量分析会；上报家长学校事迹材料、核心价值观、双关爱先进集体材料；召开成人教育会议，安排布置成人教育档案的整理。

2014年12月：安排验收中华经典诵读活动；安排课堂达标理论测试；汇总中小学班主任建设情况表册并上报；安排汇总科技创新大赛材料并上报；整理乡土教材并上交；

2015年1月：统计初中学生数上报试卷数；制订中小学校长优质课评选方案，安排进行中小学校长优质课评选；安排一年级学籍照片采集；期末工作检查；统计上等级幼儿园情况并上报；期末工作考核小结；初中学生信息汇总上报；期末考务会。2015年2月：组织期末考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等），假期值班。

2015年3月：召开现代化学校督导评估会议，制订新学期行事历；检查各校开学情况；汇总初中达标课材料并上报；安排成人教育优质课并上报及验收；收缴各校德育工作计划；安排爱国教育读本征订；安排才艺大赛报名工作。

2015年4月：组织期中考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等）；安排初中毕业班体育、理化生测试工作；安排七八年级作业展评；郑州市、新密市优秀学生干部、三好学生评选及上报。

2015年5月：汇总五四青年节材料并上报；中考质量分析；完善特色课程材料并上报；最美少年儿童的评选；汇总才艺大赛获奖情况：优秀辅导教师44人，先进工作者1人，先进单位2个，学生：一等奖60人，二等奖74人，三等奖107人。

2015年6月：七八年级信息汇总；小学六年级和幼儿园大班学生信息汇总；1---9年级学生学籍信息审核；优秀班主任评选；组织期末考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等）。

2015——2016学年上学期工作备忘录

2015年8月：准备开学检查相关表册，发放中小学学校基本情况表和学生人数统计表并汇总及上交，组织“百姓学习之星”的评选并上交相关材料，制订新学期计划和行事历，召开中小学学籍管理员会议安排起始年级学籍的办理。

2015年9月：检查初中完小开学准备情况，统计各中小学留守儿童及上报，安排中小学第12届英语才艺大赛，统计各中小学残疾儿童及上报，安排科技创新大赛。

2015年10月：上交各中小学教育评价方案，整理2014-2015学年初中质量分析报告，召开中小学普九督县会议，初中7、8、9年级学生信息上报，制订期中测试考务安排。

2015年11月：组织初中期中质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等），课堂达标报名及理论测试，安排小学一年级学籍照片的拍照，普九督县档案的装订。2015年12月：发放第12届“星星火炬”全国少年英语才艺大赛证书（中心校获得优秀组织单位，白寨二初中获得优秀单位，辅导教师25名，一等奖38人，二等奖35人，三等奖32人），安排初中参加理论测试教师进行基本功考核（说课、钢笔字、粉笔字、演讲和答辩等）。

2016年1月：汇总中小学简介并上报，普九督县档案的上交，社区学校档案的整理，组织初中期末质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等）。

2015——2016学年上学期工作备忘录

2016年2月：假期值班，参加教研室组织的新学期教研工作会议，到中小学检查各校开学情况并进行小结，制订新学期计划及行事历，社区档案装订。

2016年3月：市课堂达标网上报名及上报，汇总社区教育相关表册及上报，安排才艺大赛报名事宜，安排社区教育优质课事宜，安排跳蚤市场事宜，管理示范化学校材料上报，安排教导主任优质课。

2016年4月：安排职普联手共发展活动，组织初中期中质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等），安排社区成人书画比赛事宜，安排中小学教材调查表册汇总及上报安排古诗文默写团体赛比赛。

2016年5月：安排作业展评相关事宜，安排成教论文和课题申报工作，召开毕业班复习研讨会，安排中学生英语综合技能大赛团体赛，安排保送生质量检测相关事宜，安排职高保送生工作。2016年6月：才艺大赛证书发放，中小学期末检查，中小学幼儿园生源调查安排及汇总上报，2016年7--月：假期值班，外出就读借读证办理。

2016年8月：假期值班，新学期计划以及行事历制订，新密市百姓学习之星材料整理及上报，新学期初中质量检测考评方案制订，到初中完小检查各校开学情况。2016年9月： 2016年10月： 2016年11月：

第四篇：工作备忘录

备忘录

发件人：

收件人： 抄送：

主题：

单击此处输入发件人 单击此处输入收件人 单击此处输入抄送对象 单击此处输入文字

单击此处输入文字。

XX公司工作备忘录

第五篇：上市公司日常信息披露工作备忘录 第七号

上市公司日常信息披露工作备忘录 第七号

新股发行上市后相关主体承诺履行等事项的信息披露规范要求

第一条 为落实《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（以下简称“《意见》”）的要求，规范首次公开发行股票并上市后上市公司及相关主体的承诺履行等事项，根据《公司法》、《证券法》等法律法规、中国证监会有关规定以及本所《股票上市规则》，制定本备忘录。

第二条 首次公开发行股票并上市后，上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体、保荐机构、会计师事务所等证券服务机构的承诺履行、稳定股价，以及公开发行前持股5%以上股东（以下简称“持股5%以上股东”）减持等事项和相关持续信息披露行为，适用本备忘录。

第三条 上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中公开作出如下承诺的，应当严格履行承诺，并按照承诺进行持股管理：

（一）所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；

（二）公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价的，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月；

（三）上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员关于所持股票的其他承诺。

上市公司股票收盘价触及前款第（二）项情形的，上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员应当在触及事实发生后两个交易日内通知上市公司，并披露公告，说明相关股票延长后的锁定期限。

对于已作出承诺的董事、高级管理人员，且在公开募集及上市文件中明确不因其职务变更、离职等原因而放弃履行承诺的，其在发生职务变更或离职时，应当在上市公司相关公告中明确继续履行承诺。

第四条 上市公司及其控股股东、公司董事及高级管理人员根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中提出上市后三年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案的，应当在股价低于每股净资产的两个交易日内，公告以下事项：

（一）股价低于每股净资产的时间；

（二）启动股价稳定措施的具体条件及拟采取的具体措施。

上述主体在启动股价稳定措施时应提前公告具体实施方案。

对于上市后新聘的董事、高级管理人员，上市公司按照公开募集及上市文件要求其受上述稳定公司股价预案约束的，应当在上市公司相关公告中载明。

第五条 上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体以及保荐机构、会计师事务所等证券服务机构根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中公开作出如下承诺，并因招股说明书或相关文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏被立案稽查或被行政处罚等的，上市公司应当按照有关规定履行信息披露义务：

（一）上市公司及其控股股东公开承诺，发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对判断发行人是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，将依法回购首次公开发行的全部新股，且发行人控股股东将购回已转让的原限售股份；

（二）上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体公开承诺，发行人招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，将依法赔偿投资者损失；

（三）保荐机构、会计师事务所等证券服务机构公开承诺，因其为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。

第六条 上市公司及其控股股东符合本备忘录第五条规定的承诺事项中回购股份的启动情形的，应当在事实发生后及时公告以下事项：

（一）此次启动股份回购的条件；

（二）股份回购的具体实施方案，包括回购价格等；

（三）控股股东购回已转让的原限售股份的具体实施方案。

上市公司因本次回购股份可能导致不具备上市条件的，应当披露风险提示及相关安排。

第七条 上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体、保荐机构、会计师事务所等证券服务机构符合本备忘录第五条规定的承诺事项中赔偿投资者损失的启动情形的，应当在事实发生后及时公告以下事项：

（一）此次赔偿投资者损失措施的启动条件；

（二）赔偿投资者损失的具体实施方案。

第八条 上市公司及其控股股东、董事及高级管理人员等责任主体根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中作出公开承诺事项，并同时提出未能履行承诺时的约束措施的，相关约束措施达到触发条件的，应当在事实发生后两个交易日内，公告以下事项：

（一）承诺事项内容及未能履行承诺的原因；

（二）此次触发未能履行承诺时的约束措施的条件；

（三）约束措施的具体内容。

第九条 发行人根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中披露持股5%以上股东的持股意向及减持意向的，相关股东应当严格按照意向持股和减持。

上述股东拟进行减持的，应当在减持前三个交易日通知上市公司并披露公告，公告应当至少包括以下内容：

（一）本次减持是否符合已披露的持股意向、减持意向、减持条件以及减持承诺的说明；

（二）本次拟减持的数量、减持期间、减持方式、减持价格等具体减持安排；

（三）拟减持的原因；

（四）本所要求的其他事项。

上述股东实施具体减持的，应当按照中国证监会《上市公司收购管理办法》等有关规定进行报告和公告，并在减持计划实施完毕后或减持期限届满后两个交易日内进行公告。

第十条 持股5%以上股东未按照在公开募集及上市文件中披露的相关承诺减持或未履行本备忘录第九条规定的披露义务的，应当在事实发生后两个交易日内，通知上市公司并公告未履行承诺或未履行披露义务的原因。

公开募集及上市文件中披露上述股东未履行相关减持承诺将承担的责任和后果的，相关股东还应当在前款公告中说明因上述行为应承担的责任和后果。

第十一条 上市公司及相关主体在公开募集及上市文件中作出本备忘录规定的承诺事项、稳定股价预案及相关约束措施等的，应当根据中国证监会相关准则要求，在上市公司报告、半报告、季度报告“重要事项”部分说明持续到报告期的承诺事项及其他重要事项在报告期内的履行和进展情况。

第十二条 上市公司启动或实施本备忘录规定的股价稳定措施、回购股份、赔偿投资者损失、未能履行承诺时的约束措施等的，应当按照有关规定履行信息披露义务，并及时披露相关进展。

第十三条 上市公司及其控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体、保荐机构、会计师事务所等证券服务机构未按承诺履行，或存在其他违反本备忘录情形的，本所将根据本所《股票上市规则》、《纪律处分和监管措施实施办法》等对其实施相应的纪律处分或监管措施。

第十四条 本备忘录自发布之日起施行。