第一篇：浅析我国中小企业倒闭的成因
目 录
一、宏观环境..............................................1
（一）国家的金融危机...................................................................1
（二）国家出台的有关政策...............................................................1
（三）国家的自然灾害...................................................................2
（四）国家的发展形式...................................................................2
二、微观环境..............................................2
（一）企业自身的因素...................................................................2
（二）管理者的因素.....................................................................3
（三）员工的因素.......................................................................5
三、中观环境..............................................6
（一）企业内部人才流向竞争对手.........................................................6
（二）竞争对手搜集到企业不合法的信息...................................................6
（三）竞争对手抢占企业的客户...........................................................6
（四）竞争对手进入企业内部.............................................................6 参考文献：．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．６
浅析我国中小企业倒闭的成因
摘 要：我国中小企业数目众多，发展较快，经济形势多样化，是国民经济增长的重要组成部分，是增加就业的基本场所，是社会稳定的重要基础。我国中小企业对活跃市场具有主导作用，能够很好的在制度创新和个性化服务上发挥重大作用。但由于中小企业生产产品单
一、管理者不具备专业的水平、融资困难、国家政策等的影响，我国中小企业倒闭的现象越来越严重，仅今年上半年我们国家的中小企业就有6.7万家倒闭。这不能不引起我们深思，面对中小企业在我国发挥如此重要不可替代的作用，中小企业却又遭到倒闭威胁的情况，研究中小企业倒闭的成因刻不容缓。这篇文章从企业的宏观环境（国家宏观因素）、微观环境（企业自身的因素、管理者的因素、员工的因素）和中观环境（企业竞争对手的因素）进行分析。
关键词：中小企业;倒闭;成因
一、宏观环境
中小企业处于国家这个大家庭中，国家的政策，国家政策的好与不好，国家的经济危机，国家的地震、洪水等自然灾害，国家的部分地区**等等都会直接或间接的影响到中小企业的生存与发展。
（一）国家的金融危机
自2008年以来，尤其是美国次贷危机引发的全球金融危机爆发以来，我国金融行业、外贸行业与出口相关的制造业受到巨大的冲击。当然，我国中小企业也卷入了这场漩涡中。据统计，有4600多万种小企业的生产成本激增，融资困难加剧，外贸出口受阻，在我国传统的外向型经济地区广东和浙江等地，由于外需的萎缩，很多企业已经十分艰难，有些中小企业只好裁员以应对金融危机带来的影响。而中小企业提供的岗位也化为乌有。在中小企业的大批农民工也就因此失业，造成了劳动力的大量剩余，从而进一步影响到了国家发展的步伐与大多数穷困人民的生活水平。
（二）国家出台的有关政策
今年国家出台的政策多是按照企业规模和所有制设计操作的对大企业优待多，中小企业考虑少；对公有制企业优待多，对非公有制企业考虑少；政策适用不够公平；在税收政策上，国有企业可先缴后退，非国有企业无此待遇，中小企业特别是个私企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；个私企业存在双重纳税等；在土地政策上，国有企业可享受土地使用权出让金、增值税减免政策，而非国有企业无此改革成本参与改组，特别是在银行准备金核销上，大企业可列入国家计划及时优化资产负债结构，中小企业无此待遇；在行业准入上，中小企业尤其是个私企业还受到诸多限制。
我国尚无专门为中小企业贷款的金融机构，加之国家商业银行体制改革后权利上收，以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权、有心无力；银行为中小企业提供担保机构少，担保品种单一，寻保难。另外，国家规定中小企业借贷成本高。
（三）国家的自然灾害
自然灾害由来是国家领导人、全国人民最为头痛的问题之一，因为它不可预料，即使料到，面对强大的自然力我们只能在人为的范围内把灾害降低，然后听天由命。
这时候，对我国中小企业无疑不是一场灾难。中小企业底子薄，经不起折腾，经得起折腾的中小企业在自然灾害后面对物资紧缺、道路不便与国有企业、大企业的强大恢复压势，最终洒下一片泪，无可奈何花落去。
（四）国家的发展形式
国家现在的主题是科学发展，建设和谐社会。中小企业要紧跟国家的发展步伐，顺应国家发展的形式，而一旦偏离或违背了国家的意愿，就不利于中小企业的生存与发展，甚至是出现倒闭的危险。再者，国家为了正确迅速快捷的发展，必然会采取整顿措施，国家从大局角度出发，也必然会放弃那些不利于或暂时不利于国家发展的中小企业。这时，中小企业的一部分企业就像丢垃圾一样被丢弃了。
二、微观环境
（一）企业自身的因素
1、规模小，抵御风险能力差
中小企业不能实现大规模生产带来的低成本，这会增加产品的成本。其次，中小企业规模小，资源有限，一般没有能力实现管理职能的专门化。管理工作不少是由企业所有者自己兼任，或者是把各种管理职能尽可能的加以简化合并后集中于少数就几个人手中。由于管理者缺乏专门的专业化训练，管理水平较低，往往会造成企业内劳资关系紧张，人员流动频繁，严重影响中小企业的经营效绩。同时大多数中小企业缺乏战略管理能力、组织创新能力，使中小企业管理风险加大。再者，我国中小企业普遍资产负债率高，其中中小企业资产负债率平均高于大型企业7个百分点，而流动比率偏低，中小企业流动比率低于大型企业10个百分点，这说明我国中小企业偿债能力不足，财务风险偏高。
2、融资困难
中小企业缺少政府的扶持。长期以来，国家在政策、资金、技术、人员等诸多方面对大型企业特别关注并大力支持，而对中小企业的发展不够重视。因此，大多数金融机构包括众多中小金融机构都将主要精力放在了大型企业项目上。这样，中小企业在资本市场上讲究很难获得融资。
中小企业自身的产权制度不明晰，财务制度不健全，财务项目透明度不高，固定资产数额较少，这就使银行处于自身风险的考虑，对中小企业贷款要求提供担保，导致中小企业贷款困难重重。
3、资金少，难吸人才难创新
人才是企业之魂，企业要想发展壮大，必须靠人才。一般企业吸引人才的方式是资金如何，再者是企业的发展前途如何。而中小企业缺少资金，缺少资金就吸引不到人才，吸
引不到人才就没有发展前途，而没有发展前途真正的人才可能就不会进入该企业。所以，由于资金的缺少，中小企业面临倒闭的风险很大。
一个企业的创新非常重要，企业要想永远发展下去，仅靠固有的模式、固有的管理经营理念、固有的产品是不行的，要依据社会发展而创新,创新出与其他相关企业不同的适应消费需要的个性化的产品，而由于中小型企业缺少资金，没有人才，所以中小企业这时也面临着倒闭的风险。
又由于缺少资金，即使中小企业型企业有很好的理念，但我国大多数中小企业都依附于大型企业，为大型企业配套服务，在技术发展和产品发展方面更多的就表现为被动适应，中小型企业心有余而不足，很难施展开自己的拳脚。
4、没有过硬的品牌
我们在过去五年中，经济高速增长，这是任何国家所不能比拟的。国家的政策好了，机遇好了，中小企业就雨后春笋的踏然而来，但这些大都是低端的，没有经历风雨考验的企业，他们就好比诞生在温室的花盆里，没有自己的品牌，就是根没扎好，没有历练，一旦有个风吹日晒，他们在市场上就很难站住脚。举个例子，随着我国经济的增长，我国的出口也随之增加，中小企业看准时机，把大多数生产销售苗头都指向国外，这次经济危机，美国消费处于一种低迷的状态。我国中小企业生产的产品大都是没有品牌意识的产品，这种产品适合的多是欧美穷人阶级，穷人收入水平降低，没有能力购买产品或即使稍有能力却得过且过的不购买产品。那么，中小企业的这种产品的出口也大大受限：没有消费市场，产品大量积压。如果问题不解决，直接面临着倒闭。相反，大型企业有固定的品牌，固定的高级消费人群，即使金融危机，也很难危及到他们。经济危机危及的都是与穷人相关的消费市场。
5、摆脱不了企业自身的生命周期
任何东西任何事物都是由生到死的演变着，所有的一切遵循着这一游戏规则，这就是自然规律。大到宇宙，小到蝼蚁，都逃脱不了这规律，拿人来说，任你如何光芒万丈，才气冲天，独霸朝野，也就弹指几十年，几十年后，照样得尘埃落定，安安静静，以前追求的功名利禄都是过眼云烟。一个企业，中小型企业也是如此，都会有小到大，有盛转衰，与知名大企业相比，只是知名大企业盛的时间长，从这种意义上来说，大企业和小企业所做的都是同一件事，努力增加成熟期的时间，远离企业的衰退期。
（二）管理者的因素
中小企业的成功与否，中小企业的发展方向、发展前景，所采取的战略等全由管理者决定。管理者是企业把航的舵手，是企业精神、文化的核心。管理者的思想、理念如何是企业成败的关键。我国中小企业倒闭出自管理者的缘由，管理者的错误之处在于：
1、不以身作则
要想管理别人，要想让别人服从你，听你话，你得有让对方佩服你的地方，其次，还得要对方有服从你的理由，要不然，别人为什么、凭什么听你。这就要管理者以身作则、身先躬行。首先能作为管理者，肯定有别人的不同之处，有别人所不具备的特长。再者，加上管理者以身作则，在第一线发挥自己的特长，让员工在钦佩之余，感到作为领导还这样努力的不怕吃苦受累的干，员工自己就更应该好好干了。但是，如果管理者不以身作则，整天懒懒散散，做事没效率，员工也就跟着管理者这样。企业大都会经营不下去。
2、没有计划，没有思想
作为管理者没有大的抱负，没有长远的发展规划，不仅管理者本身失败，也是中小企业的失败。做一天和尚撞一天钟，得过且过，兵来将挡，水来土掩是不适合管理阶层的。高层管理者的职能就是计划，没有胸中的包罗万象、运筹帷幄，没有高瞻远瞩的眼光，没有遇事沉稳果断的决断力，高层管理者是管理不下去的，即使能够管理，也不会长久，因为企业在这个高层管理者的管理下即将要出现倒闭的危险。
3、只重产量，不注重人的关系
近期学过的管理学课本中，有一个“管理方格理论”，管理方格理论中说，只重生产不重人这种情况，会为企业带来短期的效益，但不利于企业长期的发展。我国中小企业很想快速发展壮大，这就要求有产量，有量才能使利润增长，于是管理者要求大量生产产品，忽略了人的关系。而我认为，管理者与员工的关系恰恰比增加产量更重要。只要和员工关系处理好，注重员工本身的价值，体恤员工，欣赏员工，员工家里出事时安慰员工，这样把员工的心都给烧热了，员工的积极性上来了，产量自然也上来了。而且员工为了报答管理者的知遇之恩，欣赏之情，会特别卖力的工作。这比只重产量不重人而取得短期效益要好多了。
4、裁减员工
我国一般中小企业在遇到困难，资金周转不过来时，尤其是人多活少，许多人在混吃白饭时，往往会裁减员工。这种做法是不对的，裁减员工会挫伤员工的积极性。如果企业还将继续困难，那就意味着还将裁员，员工就会人心惶惶，整天担心下一个裁的会不会是自己而不关心工作，这样只会使企业陷入更糟的境地。还有，如果企业由困难转为正常这时企业为了适应生产就又需要招人，被裁的人可能又回到了工作岗位，但这时他们的工作态度变了，因为企业不相信他们，他们也就同样的不认真工作。另外一种情况就是又回到工作岗位的员工会更加努力的工作让了能的下一次裁员绝不是他本身。但总的来说，裁减人员从企业长远的发展利益来看，对企业是不利的。
5、不了解员工和信任员工
管理者对员工的具体情况不了解，对员工的个性特长不了解，在用员工的时候，只凭自己的主观臆断，觉得员工适合什么样的工作就给他安置什么样的工作，或者哪里缺少人手就把员工调到那里。这样员工往往会做到自己不喜欢做的事，而喜欢做的事又做不到，自己的特长发挥不出来，不仅对自己的前途不利，也是企业的损失。如果管理者用对了人，那就放手让他在岗位上自己去做，要相信他的能力，尽量不干涉他的行为与决定。所以，作为管理者，不仅要知人善用，而且知人善用以后，要用人不疑，如果做不到这两点，可能就会导致企业的倒闭。
6、分工不明确
分工明确，每个员工做自己该做的工作，既不重复也不遗漏，企业才能高速有效的运转。如果企业管理者分工不明确，企业工作的效率就提不上去，与其他竞争对手相比，就会处于劣势。我国中小企业注重产量，从而使所有人都来搞生产，这是不合理的。
7、奖罚不分明
企业员工做的好，就要奖励，做的不好，就要批评惩罚。不要因为员工亲近自己就故意奖励他，也不要因为员工远离自己就故意惩罚他。一个管理者对员工就应做到奖罚分明、张弛有度，这样才会有组织有纪律，对每一个员工都力求公平，让员工靠实力得到奖金。正确的奖罚措施能提高员工的积极性与警醒意识，如果企业奖罚不分明，还不如不奖不罚，奖罚不分明可能就会改变奖罚的本质。
8、纵向管理层次重复混杂
企业管理分多个阶层，由上到下，是一个复杂但又有紧密联系的整体。上级下达命令，员工应该受到一个命令，而不是多个命令。管理阶层声音的不一致，导致员工不知何去何从。再者，管理阶层声音不一致，本身就是最高管理者的问题，是他没有把管理层有效的组合在一起，没有把决定权都集于他一身。这样久而久之，企业就会成为一盘烂泥，没有效率并且飘摇不定，最终面临着倒闭。
（三）员工的因素
员工是企业的基层工作者，企业生产的一系列产品都是从员工手里完成的，员工直接决定着生产产品质量的优劣。高层管理者的计划，企业的效率，企业的利润等最后都从员工的身上体现出来。所以，一个企业的成败，员工的影响也很大。
1、无集体荣誉感
员工做事拖拉散慢，每一个员工都是一个独立的个体，他们没有交集，员工没有“企业荣我荣”的观念。他们不互相帮忙，上班时间在一块儿，一下班就走的无影无踪。他们或者觉得自己的力量太小，为企业产生不了效益，或者觉得自己一月给发多少钱就可以了，至于企业那不是他们所能管得到的事。殊不知，作为企业的员工，企业的兴衰成败和他们息息相关，他们要一起同呼吸共命运。
2、不服从上级指挥
员工把上级的话当耳旁风，不听从领导的指挥。当上级让员工做他不喜欢做的事情的时候，就会产生抵触情绪，尤其是员工遇到他看不顺眼的领导让他做他不喜欢做的事，就更不想听领导的话。但领导毕竟是领导，员工的工资掌握在领导手中，于是为了工资就口头敷衍的答应，过后就把领导的话全忘了。我国中小企业如果遇到的都是这样的员工，想不倒闭都难。
3、对企业的待遇不满意
我国中小企业由于资金少，对员工的待遇往往不如那些大型企业的丰厚，这时有些员工就会不满意，嫌工资少，在这企业上班还得为生计发愁，这怎能好好安心工作，又怎能为企业创造什么效益，这种现象用管理学上的说法，是美国心理学家赫茨伯格提出的“双因素论”中的“保健因素”。、对从事的工作不感兴趣
一个人要想安心做一件事，首先得对这件事情产生兴趣。如果一个人去做他不喜欢的事情，是不会把事情做好的。让考古学家去研究舞蹈，让文学家去做跳水运动员，这样肯定不行。同样的，如果企业中的员工对他的事情不感兴趣，那这个企业也是肯定不行的。
三、中观环境
本人看了不少古代、现代战争方面的书，古代打仗，讲究攻城为下，攻心为上，不战而屈人之兵，说白了也就是寻找对手的心理弱点，我研究了一下，有两个计谋差不多屡试不爽：美人计和离间计。小型企业与竞争对手之间进行的也是一场场战争，是没有硝烟的战争。根据以前我所学的，我认为我国中小型企业由于竞争对手倒闭的原因大致可分为四类：
（一）企业内部人才流向竞争对手
企业正处于困难时期，资金周转不过来，对于人员的工资也相对不高，属于中小企业的竞争对手瞅准时机，落井下石，利用高薪诱导把企业的人才挖过去，导致企业雪上加霜，企业不愿人才流走，拿高工资让人才留下，这样会让企业增加更大的压力，所以这时的企业是看着人才流向竞争对手的。还有一种情况，竞争对手是一大型企业，它们有雄厚的资金实力，先进的技术设施和美好的发展前途。大型企业根本无视中小型企业是困难时期还是辉煌时期，他们只要看到有他们需要的人才，就会毫不犹豫地采取措施，企业如果与它们对抗无异于以卵击石，使倒闭的速度加快。
（二）竞争对手搜集到企业不合法的信息
现在的企业没有纯洁的企业，或多或少都会为了自己的利益走点捷径，而这种捷径有时又会触犯法律，竞争对手欲个搞垮该企业，使他们自己更好的发展，就会悄悄地搜集该企业的不正当的信息，只要认真仔细坚持去做，他们总会寻找到有利于他们而不利于该企业的信息的，从而抓住这把柄，把该企业至于被动挨打位置，该企业就面临着倒闭的危险。
（三）竞争对手抢占企业的客户
企业是从客户身上获取利润的，拥有了客户企业就拥有了利润，为客户服务是每个企业想要发展必须做的，所以有了“顾客是上帝”之说。那么客户流失是很危险的，竞争对手就是让企业危险，他们采取一系列措施，例如提高他们企业产品质量、服务质量、降低产品价格、为客户提供优惠活动等，这都会有使客户流失的危险。那些忠于该企业产品的客户流失的危险性不大，但那些使用过该企业产品，又使用竞争对手企业产品的客户，这里我称之为边际客户，他们通过竞争对手的“糖衣炮弹”就非常容易永远放弃该企业的产品。
（四）竞争对手进入企业内部
竞争对手把他们的人安插到了企业中，这是非常危险的，相当于企业的一切活动都在对手的眼皮之下。企业怎样经营，有何优点与不足之处，在竞争对手看来，是完全透明化 的。这样的话，只要竞争对手愿意，企业怎能不倒闭？
综上所述，我国中小企业倒闭的原因有国家的因素，企业自身的因素，企业竞争对手的因素三大方面。我希望这篇论文能对我国即将面临倒闭的企业有些帮助，让他们从中吸取经验教训，从而制定出有效的对策，来化解面临倒闭的危险。
参考文献：
[1] 张宝诚．体验营销．塑造对顾客的终生影响力[J]．新营销，2006(6)． [2] 贾昌荣．服务营销之路．[J]．中国中小企业，2004(7)． [3] 陈水芬．现代市场营销学．[Ｍ]．浙江：浙江大学出版社，2007.[4] 孙景奎．新编市场营销学．[Ｍ]．北京：中国纺织出版社，2008．
第二篇：浅析中小企业倒闭的成因及发展趋势
浅析中小企业倒闭的成因及发展趋势
http://b2b.toocle.com2010年01月15日09:09中国电子商务研究中心 发表评论 栏目编辑：张周平
(中国电子商务研究中心讯)摘要：中小企业占我国企业总数的99.8%，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税收约为国家税收总额的50%，提供了75%以上的城镇就业岗位，完成了我国65%的发明专利和80%以上的新产品开发，是技术创新的生力军。中小企业作为最富活力的经济群体，量大面广，情况千差万别，遍布一、二、三产业，涉及各种所有制，覆盖国民经济各个领域，已成为推动国民经济和社会发展的重要力量。关键词：中小企业 倒闭成因 发展趋势
然而，2008年以来，尤其是由美国次贷危机引发的全球金融危机爆发以来，我国金融行业、外贸行业、与出口相关的制造业受到巨大冲击。我国4600多万中小企业的发展也深受影响：生产成本激增、融资困难加剧、外贸出口受阻。在我国传统的外向型经济地区广东和浙江等地，由于外需的萎缩，很多企业已经十分艰难，有些中小企业只好裁员以应对金融危机带来的影响，有一些企业甚至面临倒闭的困境。中小企业的大量倒闭使原本由他们提供的就业岗位化为乌有。于是，大批农民工因此失业，提前反乡，也使今年毕业的大学生就业面临更大的困难。
那么，作为促进社会生产力发展、推动和谐社会建设的重要力量的中小企业，为什么会纷纷倒闭的呢？笔者认为，原因有以下几个方面：
1规模小，抵御风险的能力弱
中小企业不能实现大规模生产带来的低成本，这会增加产品的成本，给企业带来压力。其次，中小企业由于规模较小，资源有限，一般没有能力实现管理职能的专门化，管理工作不少是由企业所有者自己兼任，或者是把各种管理职能尽可能地加以简化合并后集中于少数几个人手中。由于管理者缺乏专门的专业化训练，管理水平较低，管理方式表现为简单化和集权化，往往造成企业内劳资关系紧张，人员流动频繁，严重影响中小企业的经营绩效。同时大多数中小企业缺乏战略管理能力、组织创新能力，使中小企业的管理风险加大。再者，我国中小企业普遍资产负债率偏高，其中中小工业企业资产负债率平均高于大型企业7个百分点，而流动比率偏低，中小工业企业流动比率低于大型企业10个百分点。这说明我国中小企业偿债能力不足，财务风险较高。
2缺乏技术创新的必要条件
中小企业比大企业更难吸引到创新所需要的人才，从而造成中小企业技术开发能力弱、创新管理模式陈旧，因此技术创新成功率较低。我国大多数中小企业(除高科技企业外)都依附于大型企业，为大型企业配套服务，因此在技术发展和产品发展方面更多地表现为被动适应，再加上缺乏创新人才和资金，使中小企业自身经济实力和技术实力薄弱，因此很难吸引到高校和科研院所与其进行“产学研”合作，导致中小企业既缺乏信息又缺乏稳定的技术源。
3融资困难
首先，政府对中小企业的扶持力度不够。长期以来，国家在政策、资金、技术、人员等诸多方面对大型企业特别关注并大力支持，而对中小企业的发展不够重视。因此，大多数金融机构包括众多中小金融机构都将主要精力放在了大型企业项目上。由于我国现行的金融体制存在缺陷，中小企业在资本市场上很难获得融资。其次，银行惜贷。因贷款交易和监控成本高等原因，银行不愿意对中小企业放贷。同时，中小企业因产权制度不明晰;财务制度不健全，财务账目透明度不高;财务数据失真，银行与中小企业信息不对称;固定资产数额较少等，银行出于自身风险的考虑，对中小企业贷款要求提供担保，而我国对中小企业的信贷担保不足，导致中小企业贷款困难重重。
4人民币升值的影响
东部沿海地区的中小企业大多是出口型企业，对外依存度较高。出口额是以美元计价的。近一两年来美元贬值，人民币升值。大多数中小企业的产品原本附加值就低，利润很薄，扣掉人民币升值的部分，实际上实物量的出口是负增长。
5劳动力成本的提高
沿海地区的中小企业大多从事的是劳动密集型的产业、传统的制造业或者是传统的服务业，比如纺织业、服装业、餐饮业、小商业等。以前。大部分中小企业红红火火地发展，得益于我国劳动力成本的相对低下。随着我国经济连续数年的快速增长，各行各业从业人员的收入和待遇都有一定程度的提高，工人的工资和待遇相应地也要求提高。因此，中小企业的劳动力成本随之增加，打破了中小企业原来的低成本战略。
6原材料价格的上涨
由于2008年煤、电、油、运等原材料和运输行业的价格飞涨，使中小企业的运营成本提高，中小企业已无利可图，有的甚至负债经营，因此他们只好转产或停产。有的企业只好把企业转移到西部劳动力成本较低的省区市。
综上所述，中小企业在蓬勃发展了近三十年后，自身的弱点和矛盾也逐渐积累和显现出来。而全球金融危机袭来，更加剧了其下行的趋势。中小企业的结构调整和产业升级是他们今后发展的必由之路。
随着08年下半年国家扶持中小企业发展的政策的陆续发布，国家大力调整产业结构、促进产业升级，力求创造良好的发展环境和完善的公共服务体系建设，并充分利用各种社会资源，帮助开拓国内外市场，着力解决突出问题，提高中小企业、非公经济的整体素质和竞争力，支持引导中小企业和非公经济健康发展。相信中小企业未来的道路会更加好走。（作者：余瑞兰 陈维霞）
本文转载自中国电子商务研究中心:
第三篇：中小企业倒闭潮的成因及对策分析
中小企业倒闭潮的成因及对策分析
[摘要]从温州企业主跑路到中小企业大量倒闭，我国中小企业发展尚存较多问题。其外部原因主要表现在两方面：一是受金融风暴、存款准备金率上调等因素影响，融资环境日益严峻；二是融资、通胀以及劳动力等成本的不断提升造成利润空间日益缩小。内部原因主要在于企业产品定位、人力资源建设以及企业创新上的不足。中小企业的发展壮大，既离不开政府完善信息平台、简化行政程序、加强财税政策扶持，也离不开企业在创建人力资源、创新产品、推进企业转型、加强科学管理等方面的努力。
[关键词]中小企业；倒闭；成因；对策
[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1D06―5024（2014）04―0102―04
一、引言
2011年4月，温州江南皮革有限公司董事长黄鹤失踪、波特曼咖啡破产以及三旗集团董事长陈福财出走等事件，为温州“跑路潮”拉开了序幕。直到2011年8月，因资不抵债而“跑路”的企业不断增加，众多中小企业倒闭，并波及全国其他地区。许多地区中小企业纷纷出现资金断裂、资不抵债的困境。2011年上半年浙江省规模以上工业企业亏损4673家，同比增长23.5%，亏损面和亏损率分别为14.6%和6%；全省1.44万家中小企业倒闭注销，6.6万家微小企业出现总产值和利润下降。
截至2012年2月末，温州出走企业234家，涉及银行授信的出走企业152家，涉及银行授信余额总计40.72亿元，已基本形成不良贷款，占全市不良贷款余额的36.22%。2012年年底，仅浙江温州就有60%的制造业倒闭，民营企业危机也因为资金链的断裂而开始爆发。
2013年3月22日第一财经日报发表评论，温州法院受理的民间金融债务规模已超过500亿元，加上公安机关受理的尚未起诉的集资类案件，及其他尚未进入诉讼阶段的民间债务、银行信用卡透支等纠纷，预计温州民间债务规模很可能已达到1000亿元。“上海法院网”公布的开庭公告信息显示，2013年3月18日至4月17日，一个月间，上海有209起银行起诉钢贸商的案件开庭，涉及23家银行，其中民生银行、中国银行、工商银行、上海农商行的开庭数均超过20起。
二、原因分析
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，创造了全国约50%的税收、60%的GDP和70%的出口，解决了全国近80%的城镇就业，中小企业的发展关系到国计民生和社会稳定。但是从温州“跑路潮”到中小企业“倒闭潮”可见，我国中小企业发展尚存在较多的问题。
（一）外因
1.融资环境日益严峻
首先，金融风暴横扫全球，中国经济受到了前所未有的挑战。大量出口贸易型中小企业倒闭破产，商业银行的不良贷款额日益上升，同时受股市低迷的影响，银行金融产品收入大幅度下降，房地产贷款质量也受到挑战，银行信贷行为更为谨慎。
其次，中国经济增长率长期处于较高水平，CPI也屡创新高。中国已经进入了一个货币供应多、贷款增长快、超额存款准备金率较高、市场利率走低的局面。为了打压房地产泡沫、抑制通胀、防止经济过热，央行从2008年至2011年间，数次上调存款类金融机构人民币存款准备金率，银行信贷货币减少。
再次，为了抗危机、保增长，政府出台“4万亿计划”，决定加快各种工程建设，包括保障性安居工程建设，农村基础设施铁路、公路和机场等重大基础设施建设，基层医疗卫生服务体系建设，中西部地区教育和乡镇文化建设，生态环境建设以及地震灾区灾后重建。银行将大量的信贷投放到这些让人放心的国家项目上，甚至发行大量的理财产品进行融资。但是国家的基础工程项目建设的回报周期比较长，迫使银行不惜高利率同行拆借来不断制造新的理财产品进行融资，如此循环，银行发生了“钱荒”。银行开始的“嫌贫爱富”以及后来的“钱荒”，使得中小企业无法从银行获得贷款。
此外，商业银行除了在放贷环节对中小企业不公之外，在收贷上也是区别对待的。一方面，中小企业在银行获得贷款非常困难，大多求助于民间借贷。另一方面，银行放贷之后对中小企业要求苛刻，一旦发现企业存在问题，如负债规模达到产值的40%-50%、流动资金低于30%、产品销路不好或者经营不善等，银行则会立即收贷，这让融资困难的中小企业非常无奈。再加上对中小企业缺乏信任，只要一家银行收贷，其他银行包括民间债主也会一起收贷，高利贷无法偿还，资金链断裂，企业只能宣告破产。
2.成本提升挤压利润空间
（1）融资成本
融资成本的实质是资金使用者支付给资金所有者的报酬。由于是一种市场交易行为，有交易就会有交易费用，资金使用者为了能够获得资金使用权，就必须支付相关的费用。受到金融危机的冲击、存款准备金率的上调以及投入政府工程建设等因素的影响，银行信贷资金数量明显低于从前。在这种资源日益稀缺的情况下，原本让银行不放心的中小企业要获得信贷支持就更不容易了。为了获得贷款，中小企业要付出更高的代价。自2010年以来，就全国范围来看，银行普遍对中小企业贷款利率上浮20%-30%，部分中小企业贷款利率则上浮70%，这种高门槛让很多中小企业望而却步。根据全国工商联最新的调查显示，规模以下的中小企业90%从来没有和银行发生过借贷关系，小微企业95%没有和银行发生过关系，可以说现在金融体系很不完善，很少有为小企业服务的银行。
从金融机构获得贷款艰难使得中小企业不得不选择民间借贷。众所周知，民间借贷成本远远高于银行信贷。根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定：“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍”，可事实上该类借贷往往高出这个规定。温州银监分局监测数据显示，2011年1-3月份温州民间借贷年利率分别达到17.29%、18.09%、18.46%。按央行温州中心支行监测口径显示，1-3月份温州民间借贷综合年利率分别为23.01%、24.14%和24.81%，单季上涨11.91%，比上季度涨幅高8个百分点。
（2）通胀成本
通胀即通货膨胀。经济学界对于通货膨胀一般认为在信用货币制度下，流通中的货币数量超过经济实际需要而引起的货币贬值和物价水平全面而持续的上涨。
近年来，我国外汇储备总额一直呈上升趋势，以平均500亿美元/月的速度增长。截至2012年底，我国外汇储备为3.31万亿美元。@根据一个国家的外汇储备应以一个国家3个月的进口额或者40%左右的外债余额的国际传统标准来衡量，我国的外汇储备已远远高于国际公认的底线。过量的外汇储备造成了基础货币的过度投放，人民币贬值，通货膨胀加剧。由于对人民币升值预期的影响，大量国际热钱通过合法或者非法的途径涌入中国内地市场，进行套利套汇活动，也在一定程度上加剧了通货膨胀。
（3）劳动力成本
劳动力成本是指企业（单位）因雇佣社会劳动力而支付的费用。首先，随着雷曼兄弟宣布破产，全球贸易受到极大的影响，珠三角和长三角大量的出口企业约有6000万农民工失业，大量农民工返乡。其次，各级地方政府积极招商引资，开出各种诱惑条件吸引企业内迁，广大农民工在家门口就可以完成就业，沿海地区工人数量减少。再次，中央政府提高粮食最低收购价格、提高补贴标准、增加农民收入的政策，刺激了大量农民工返乡务农，使得用工人数减少。最后，受到通货膨胀的影响，工资普遍要求上调。基于以上重重压力，劳动力成本上升。
（二）内因
除了外部原因，中小企业发展困难与其自身也有很大关系。
1.产品定位欠长远
大多中小企业在产品定位上目光较为短浅，集中表现在技术含量低、设备落后、产品低端上。
很多中小企业把自己定位在大企业之后分一杯羹的位置上，存在一种小富即安的心理，在更新生产设备、提高生产技术、引进高科技方面较为被动。低端技术生产的产品，功能上存在较大的重复性，质量也不高，市场逐渐饱和，不可替代性弱，一旦遇到劳动力短缺，企业发展则会丧失持续动力。因此，当国内外环境发生变化时，这些企业的抗风险能力就显得比较差了。
2.人力资本欠投入
当企业还未达到一定规模时，中小企业往往更看重利润的获得而不是社会责任的承担。所以，中小企业主总是想办法压低材料成本、人工成本和其他投入，尽可能赚取最大价差，而忽视将企业各方面资源进行有效整合以产生最大效益，其中最易被忽视的就是人力资源。高薪聘请往往被认为是一种浪费，因为低端产品的生产对企业技术要求比较低，中小企业主在利用廉价劳动力方面往往不会聘用高技术、高学历人才，没有技术含量的普通工人即可完成生产和日常管理，因此，他们也不会在人力资源资源方面投入太多。他们认为用试用期的工资使用新人比为了留住老员工而涨工资更划算，更无需谈对员工进行技能培训、制定科学合理的考核机制和激励机制、保障员工的福利待遇、构建企业文化进行人文关怀等。因此，企业没有责任感，员工没有归属感，服务没有使命感，企业很容易进人恶性循环状杰。
3.创新力缺乏
中小企业普遍以赢得利润为主要目标，对产品技术升级改造、企业科学管理、系统长效营销等需要投入大量资金的方面思考比较少，缺乏创新。
首先，中小企业受到生产规模和资本规模的限制，不太愿意对技术和设备进行投资，宁愿用旧式的设备生产已占一定市场份额的较为成熟的产品，通过廉价劳动力成本的优势进行低端生产，赚取价差。这种经营思想下的低端生产使得企业对技术缺乏创新，没有技术作支撑，更不用谈产品的更新换代，以至于生产的产品质量不够高，款式不够新颖，功能不够完善，可替代性较大，市场竞争激烈。
其次，许多中小企业的管理模式可以说是粗放式的，既缺乏科学性，也没有前瞻性。缺乏一套科学系统的管理办法，是中小企业管理上急需解决的问题。许多企业明明知道科学管理的优越性，却始终没有落实执行，一是缺乏了解，二是缺乏人才，三是缺乏魄力，担心损害眼前的经济利益和权力地位。还有一种情况在中小企业中较为常见，就是家族管理。家族管理凭借其信任度高、管理成本小、利益高度统一的优势帮助家族制企业在很短的时间内获得竞争优势，较快地完成原始资本积累，因此，其几乎成为民营企业初创期进行资本原始积累的唯一选择。但是当企业完成了资本的原始积累后，依然依赖于传统家族制度来整合企业资源将会严重束缚企业的进一步发展。无论是企业的执行力强弱还是企业文化的营造，都会受制于亲情和关系。
最后，中小企业缺乏创新还表现在营销观念陈旧、缺乏全面理性的营销策略上。尽管企业大都对商场营销给予了重视，但企业的营销理念和方式仍然有待改进。大部分企业还都处于推销观念的阶段，仍以生产产品作为中心，没有从用户和消费者的实际需求出发，而是期望通过扩大推销活动，薄利多销。也正是因为这点，才使得中小企业乐此不疲地大打价格战。
三、对策
尽管国家在税收、补贴、信贷等方面作了很多努力，比如在税费方面对小微企业所得按50%计入应纳税所得额优惠政策延长至2015年底、营业税改征增值税、上调增值税和营业税起征点、增加资金补贴向中小企业倾斜、申报创业基金等，中小企业的生存与发展却仍显得非常艰难。中小企业的发展壮大，既离不开政府的扶持，也离不开自身的努力。
（一）政府加大扶持力度
1.完善政府信息平台，创建公平和谐的环境
建立、完善政府信息平台，能让企业和市民及时了解各方面的方针政策和各部门的工作信息，保障公众知情权、加强群众监督、提高办事效率。建立开通监督投诉平台，对中小企业在政策享受、市场竞争以及经营发展过程中涉及到的抽成、不公和违法现象给予及时的排查和解决。建立中小企业信用系统，对信用良好的企业给予大力扶持。
2.加强财政服务力度，促进科学健康发展
支持中小企业与大型企业合作，促进中小企业在技术升级、产品开发、科学管理等方面的可持续发展。针对中小企业的技术引进、产品研发、人才聘请等方面给予大力支持，帮助企业进行产业转型、技术升级，给予其前进的动力和发展的希望。
3.简化政策程序，降低申请成本
政府虽然给予了中小企业许多的优惠政策，但是很多政策实施起来并不容易。比如，企业花了很大的精力向政府申请创新基金，由于中间的操作单位、技术部门等都要抽成，实际拿到手的很少，使得这项优惠政策因其人头成本太大而不被企业主看好。因此，政府应尽可能简化优惠政策的执行程序，减少中小企业申请过程中被耗费的精力、财力和时间，避免优惠政策走样。
4.清理不合理收费，降低费用负担
积极清理不合理收费项目，进行费税改革，清理行政机关和事业单位不合理收费和重复收费，任何部门和单位都无权以任何理由要求企业提供各种赞助或接受有偿服务。加强对中小企业收费的监督检查，严肃查处乱收费、乱罚款及各种摊派行为，减轻中小企业因各种费用而造成的经济负担。
5.扩大税收优惠范围，降低税负压力
中小企业创建初期往往具有高昂的创业热情，但缺乏充足的创业资金，政府应该针对不同发展时期的企业给予不同的扶持措施。例如，根据企业生命周期的阶段性，对于孕育期、婴儿期以及学步期的企业，要给予特别照顾。此时企业的投入远远大于回报，资金回笼慢，政府要像呵护胎儿一样给予这一阶段企业最大的扶持，包括减免税负、政策扶持、资金支持等。
实行企业所得税税率制度，在企业所得税征收上对不同规模企业区别对待，对持续稳定发展、盈利达到一定年限的企业实行差异化税收政策。对小企业投资给予特别税收优惠，鼓励对小企业进行投资，不断为中小企业注入新鲜血液。
（二）企业加强自身建设
创新是创新者的通行证，守旧是守旧者的墓志铭。在这个全新的市场经济时代，企业应始终怀着一种开放学习的态度，积极创新，勇于改革。
1.创新产品
需求是产生销售的基本前提，企业在求新求变的过程中，一方面，要注意深入市场调研，进行行业分析，发现新的市场需求，挖掘市场潜力，开发新产品，从功能性、外观性、新颖性等方面占据市场。市场上产品的可替代性越小，它的竞争优势越明显，甚至在定价上还能有一定的优势。另一方面，要增加产品的技术含量，树立品牌口碑，严厉打击“仿冒”产品。只有这样，中小企业才不至于被定位为依附在大企业身边吃残羹冷炙的角色。
2.创建人力资源
人力资源是企业宝贵的资源，是各种生产力要素中最具活力和弹性的部分，企业应该非常重视和珍惜之。人力资源建设可以从三方面着手：（1）给职工提供培训和进修的机会，让职工具有成长空间；（2）奖励、感谢为企业作出贡献的员工，并适当给予入股奖励，让职工具有温暖感和责任感；（3）营造企业文化，注重人文关怀，让职工具有归属感。
3.推进企业转型
企业要发展，必须居安思危，小富即安的思想是不能指引企业持续发展的。国内外环境瞬息万变，中小企业只有积极推进转型升级，不断加强自身建设，及时调整企业战略目标，通过产品结构、产业结构的升级，逐步实现中小企业发展模式向科技拉动型转变，提高科技水平、加大投资改造、更新落后生产设备，把转型和升级纳入统一轨道，做好长期改造、长期发展的准备，才能从根本上实现健康发展。企业要持久发展，就必须有强大的竞争力和综合竞争优势，必须以市场为导向，整合企业资源。
4.加强科学管理
科学管理，不仅包括建立科学管理系统，还包括科学进行投融资，建立全面营销。
在科学技术高度发达、产品日新月异、市场瞬息万变的现代社会中，科学管理是企业可持续发展的保障。中小企业应该摒弃经验管理的观念，建立科学管理系统。从计划管理开始，通过规划、预算等手段，把企业的经济活动通过有效地围绕总目标的要求组织起来，再到生产管理、质量管理、成本管理、财务管理和劳动人事管理，将各个环节有效整合，层层把关，构建一个完整系统的管理体系。只有这样，企业的发展目标才能明晰，效率才能提高，财务才能清晰，人力资源潜力才能得到最大发挥，企业才能够健康长久发展下去。
不当的经营举债所产生的杠杆负效应是温州企业倒闭的直接原因。财务杠杆的有效利用可以使企业获得利益，反之，企业就会遭受损失甚至会破产。因此，可通过采取优化资本结构，确定合理的负债比例和规模，合理安排债务期限，构建最优筹资组合等措施来规避风险。
改变传统的营销方式，利用多元化的营销渠道，通过协调、推动企业渠道、品牌和电子商务的快速发展，全面科学地覆盖目标市场，建立企业全面营销。一方面，要积极拓展销售渠道。可以采取直销的方式，送货上门，亲身体验，将产品和服务送到客户身边，面对面交流，这样不仅加大销售的概率，也在接触的过程中给客户留下深刻印象，增加产品的亲和力。注重集体采购，从销量着手进一步扩大产品的影响力，同时拓展电子营销销售渠道，利用网络平台，扩大产品的知名度和公信度，减少中间环节，节约成本。另一方面，企业要非常注意塑造品牌形象。现在市场上的产品多如牛毛，要想争取更多的消费者并且保持长久的信任关系，就应注意树立品牌形象，让产品的质量更可靠，让服务更优质，将购买和使用风险降至最低。只有这样，企业才能长期占据并不断扩大市场份额，产生品牌效应，搞好市场细分，降低营销成本，甚至享有一定的行业定价权。
参考文献：
[1]何雄伟.促进江西省工业园区中小企业发展研究[J].企业经济，2013，（8）.[2]陈占葵，汤幼平.转型升级新时期中小企业提升竞争能力的路径[J].企业经济，2013，（2）.[3]谢子门.中小企业融资及商业银行信贷支持[J].中国商贸，2013，（14）.[4]杨光，于洋.从温州中小企业倒闭现象探析财务杠杆的有效利用[J].会计之友，2012，（7）.[5]曹小春.小微企业倒闭成因的国外研究成果综述[J].北京工商大学学报（社会科学版），2012，（6）.[责任编辑：李小玉]
第四篇：中小企业倒闭的十大原因总结
中小企业倒闭的十大原因总结
在中国，每天都有很多新的中小型企业诞生，也有不少中小型企业倒闭。他们的生命力并不算很强，此种公司尽管数量大，但经受市场风浪的能力弱，有些难逃市场淘汰的噩运。它们通过破产程序退出市场除遭遇其他公司诸如周期长、职工安置难等困难外，还存在许多特有的障碍。存在这种现象的原因有很多，今天就来总结下中小型企业倒闭的原因。
一、哥们式合伙，仇人式散伙
在中国，合伙公司到处可见，有些是自家兄弟姐妹，有些是称兄道弟的好兄弟，他们在创办公司之前，都是以情感和义气来处理相互之间的关系的，对于制度和股权，有很大一部分是没有确定或者是很模糊的，当企业发生了什么重大变革或是企业做大后，制度和股权开始变得重要，所谓的情感和义气都不再重要，利益才是最重要的，于是开始争吵，猜疑，最后分家，企业不是剑拔弩张内耗不止，就是梁山英雄流云四散。这也是中国合伙型企业最常见的聚散模式。所以不管关系多好，只要是合伙做生意或是投资，都应该确定好制度和股权。
二、盲目崇拜社会关系
在商人的眼里，社会关系是商场竞争中重要的能力之一，在商场混就需要有人脉，关系可以推动生产力，但是并不是说生产力就是关系，不是有关系就能把一切问题解决，当你把社会关系当成解决企业发展所有问题的灵丹妙药的时候，那么企业的生命也开始变得弱不禁风了，很可能一阵风吹，企业就倒了。所以一定要切记，不能把企业的所有都依赖社会关系来解决。
三、迷信“空降兵”
不能及时发现身边的人才，放弃身边的人才，迷信远方的大师，这是中国企业教训最多的做法。虽然教训最多，但是还是很多人会犯同样的错误。不要太过迷信远方的大师，试着相信身边的人，也许能够会更好一点。
四、企业支柱亲信化
再亲的人，都需要公私分明，不可没有制度，中国企业大部分都是这样，靠人来控制人，而不是制度来控制人，这种以情感为纽带的企业，存活率也会低得可怜，所以还是那句话，再亲近的人，都不可亲信化，一个企业的长远是需要靠制度来支撑的。
五、面子大于真理
这种现象大部分出现在领导层，领导的面子大于一切，不管什么时候都要顾着领导的面子，领导如果说已经决定了，那么就得这样去做，不管这样做的后果如何，都必须执行，这种普遍现象导致很多下属不说真话或不敢说，这就告诉我们，不管公司多大，都一定要放下所谓的面子，才能更好地发展。
六、商业式迷信
总是相信于风水伦理，神仙鬼怪，而不相信数据，每天都祈祷，把决定权交给上天。但是商海无情，翻云覆雨，谁来保佑?所以还是需要多做些有对企业有帮助的事情，神鬼之说信则有，不信则无。
七、知人而不自知
看别人总是头头是道，但是却不能清楚地认识自己，总是被一些过去的成功冲昏头脑，不能清楚地知道企业接下来改做什么，坚持什么，改变什么，怎么创新和固守，导致企业的长久生存都有问题。
八、习惯性信用缺失
很多企业败在了信用上，俗话说诚信为本，在商场，信用是非常重要的，切不可因利益而放弃了诚信。
九、阶级斗争企业化
不管企业大或小，都不可挑起企业群众都群众，不然最后损失的一定是企业，散失企业的效率和凝聚力，所以企业关系一定要和谐，可竞争但不可斗争.十、抬头批判潜规则，低头猛搞潜规则
这就是典型的表面一套背地里一套，但是常在河边走，哪有不湿鞋的道理，这虽然很多人都懂，但是还是有很多人做不到。这也是企业走向倒闭的一条死穴。
第五篇：我国商业银行不良贷款成因
集美大学工商管理学院
毕业设计（论文）
题
目
我国商业银行不良贷款成因
届：
2015届
专
业：
工商管理
学生姓名：学
号：
2011610023
指导老师：
李淑钗
职
称：
讲师
2016年3月
我国商业银行不良贷款成因
[摘要]近年来银行不良资产持续膨胀，巨额不良贷款的存在依靠银行自身的力量难以解决，并且制约金融体制的改革和进一步对外开放，在一定条件下银行体系的系统性风险会危及国家金融安全。伴随着金融全球化的进程和加入WTO后我国金融体制改革步伐的加快，银行业的风险也将随之加大。我国长期以来积累的不良贷款主要是由于旧有体制造成。除此之外，政府、银行和企业作为利益相关者也对不艮贷款的形成负有一定责任。随着金融资产管理公司的成立和商业银行股份制改革，不良贷款呈现出新的特色。笔者就不良贷款成因的特殊性、不良贷款治理过程、及其治疗后果等思路等提出了自己的观点。论文首先阐述了商业银行的重要地位和历史包袱；其次分析了商业银行不良贷款原因；最后，给出了降低不良贷款的对策；论文认为，我们应该减少政府对银行的干预，让商业银行真正按商业原则经营，成为真正的银行。
[关键词] 不良贷款；成因；债转股；对策
The causes of non-performing loans of commercial banks in China
[Abstract] in recent years, the continuous expansion of non-performing assets of banks and huge non-performing loans relies on the presence the bank's own strength is difficult to solve, and control of the financial system reform and further opening to the outside world, in certain conditions the systemic risks in the banking system will endanger the country's financial security.With the financial globalization process and China's accession to the WTO after the pace of China's financial system reform to accelerate the, banking risk also will subsequently increase.China's long-term accumulation of non-performing loans is mainly due to the old system.In addition, the government, banks and enterprises as stakeholders on the formation of Gen loan bears some responsibility.With the establishment of Asset Management Co financial and Commercial Bank shareholding reform, non-performing loans has shown new features.The author put forward his own views on the particularity of bad loans, the management process of bad loans, and the results of treatment and so on.First of all, this paper expounds the important role and historical burden of commercial banks;second, analysis of the causes of non-performing loans of commercial banks.At the end of the paper, reducing non-performing loans measures.Author considers that we should reduce government intervention in the banking, commercial bank according to the real commercial principles, business and become the real bank.[Key words] Loans Causes Debt Countermeasures
目
录
引
言 ___________________________________________________________________ 1
一、商业银行不良贷款原因探析 _____________________________________________ 1
（一）政府行政干预不良贷款是主要原因 __________________________________ 2
（二）银行的负债经营管理不当 __________________________________________ 2
（三）经济体制改革和政府行为对不良贷款的影响 __________________________ 3
二、商业银行不良贷款的危害探析 ___________________________________________ 3
（一）不良贷款危及国家金融安全 ________________________________________ 4
（二）不良贷款影响商业银行的改革进程 __________________________________ 4
（三）不良贷款阻碍银行业及国民经济的健康发展 __________________________ 5
三、降低不良贷款的对策 ___________________________________________________ 5
（一）运用计划与市场相结合来平衡不良贷款 ______________________________ 5
（二）采用债转股解决银行不良贷款问题 __________________________________ 6
（三）利用上市将商业银行的不良贷款降低 ________________________________ 6 结
论 ___________________________________________________________________ 8 致 谢 语 _________________________________________________________________ 9 参考文献 ________________________________________________________________ 10
引
言
近几年来，由于国家财力所限，只能依靠银行扩大信贷投放资金，一些企业盲目扩大投资，造成企业利润率低，重复贷款，占了大量银行贷款。银行信贷质量的下降增加了通货膨胀的风险。目前四大银行的不良贷款总量偏大，不良贷款结构严峻，关注类贷款大量增加，不良贷款的表现形式也更加复杂，信贷风险期不仅仅表现在表内业务的长短期贷款上，表外业务如梦担保等中间业务所包含的信贷风险也不断增加。巨大的不良贷款酝酿着经济危机，因此，分析商业银行不良贷款的成因，找出合理的对策，是很有必要的。近几年来，随着经济的改革发展，商业银行纷纷大量的发放贷款，把钱大量的贷给了国内的大企业、房地产商，使国内的房地产价格和股价飞速上涨，接着又以这些高估了的房地产和股票作抵押继续向这些企业贷款。我国的不良贷款问题由来已久。根据中国人民银行资料表明，2006年底我国商业银行贷款余额为 5.3 万亿元，不良资产比重在 20%以上。2007 年底根据“一逾两呆”的分类标准，我国银行的不良贷款比重已达 25%。可以说，我国银行系统不良贷款的问题已到十分严重的地步，而作为主体的商业银行的形势更为严峻。2013年初，我国金融机构的不良贷款额为 3.2 万亿元，其中四大商业银行就占1.8 万亿元。2014年末，主要金融机构不良贷款余额为 2.44 万亿元，比年初减少1906亿元，不良贷款的比例为 17.80%，比年初下降 5.32个百分点。其中，商业银行的不良贷款率仍达 20.36%，政策性银行不良贷款率为 17.39%，股份制银行不良贷款率为 7.92%。笔者认为，这些数字虽然在一定程度上反映了我国银行业贷款质量的稳步提升，但是由于 2013 年我国新增贷款 2.99 万亿，也一定程度上起到了稀释不良贷款的作用，因此不良贷款率的进一步降低，仍然是我国银行业改革必须着力解决的问题。目前随着我国股份制商业银行贷款规模的扩大，不良贷款率在下降，可见贷款规模同不良贷款率呈反比的，但我们也不能简单的将两者的关系理解成:贷款规模越大，则不良贷款率越低;贷款规模越小，则不良贷款率越高，归根结底，不良贷款率的高低从根本上还是跟信贷质量有着最密切的联系。其中，表1为2014年商业银行个人贷款业务增长率和不良贷款上升率。
一、商业银行不良贷款原因探析
（一）政府行政干预不良贷款是主要原因
四大商业银行都是国家独资银行，政府常常干预不良贷款。2004年，中国政府出资救助四大银行，但异乎寻常的注资方式和非常规的渠道（动用中国的外汇储备）使一些分析师认为，这仅仅会助长银行长期以来的盲目放贷行为。最重要的问题是，此次注资限定不能用于冲减不良贷款。这笔资金是以美元方式注入的，这对调整银行的资本机构是有益的，但对冲销人民币不良贷款毫无用处。从这可以看出，银行内大量的不良贷款中行政干预发放的贷款的比例是相当高的。可分为以下几点：
第一，政府有时把商业银行作为“宏观经济调控”的主体部分，经济过热时让其压缩贷款，经济萧条和需求不足时又让其增加贷款。在财政收入大幅提高的同时，经济运行中仍然存在投资需求进一步膨胀、货币信贷增长仍然偏快、通货膨胀压力、加大等问题。上调存款准备金率，主要是为了防止货币信贷总量过快增长，缓解不良贷款，保持我国国民经济平稳快速健康发展。但我们不应忽视准备金率上调的隐性含义，即经过了这些宏观调控举措，中国的经济仍处于过热的风险之中。上调准备金率造成的严重后果之一，是银行被迫调整资产负债表，被迫将越来越多的资产转为央行的负债，无法自由放贷、自定利率的结果是使得银行资产劣质化，导致银行不愿意吸引过多的存款，然而不良贷款又没有办法真正的下降。
第二，中央级政府把商业银行贷款于财政资金的替代。例如在安排大型项目建设计划时，部分资金缺口留给商业银行贷款安排；援助性贷款，例如灾后贷款、工人安定团结贷款；政策性的扶贫贷款，等等。
第三，地方政府的干预手段和形式很多。各级政府通过指令性贷款、强制贷款、关系贷款、强制担保等手段干预金融机构的业务。例如通过现场办公，帮助项目取得银行贷款，导致政企不分，官商套取贷款不还，有些行为实际上是严重的金融腐败。各级地方政府想方设法向银行施加压力，以便为本地区争取到更多的政策性贷款；在清理银行不良债权的过程中，则对本地企业竭力维护，甚至帮助企业通过破产清算等途径逃废银行债务。利用地方司法部门帮助地方企业逃废贷款债务
（二）银行的负债经营管理不当
“银行是企业，不是政府的提款机。”这话听起来有些刺耳，但实际上，目前商业银行仍在不同程度上扮演着提款机的角色。本来银行就是以盈利为目的的经营货币资本商品的企业。但由于货币资本商品是价值形式，与千差万别的普通商品不同，资本商品具
有同质性，体现了购买能力。这种同质性在经济运行中货币的数量多少，直接影响市场供求，这就使银行具有二重性，既是企业，又直接影响经济供求总量的平衡，具有宏观经济调控的功能。在公有制银行体制下，各级行长必然以贷款为筹码作交易，交易对象可能是各级政府，高级官员，也可能是非政府企业或个人。决策权过分集中，对经营决策缺乏有效的约束机制；组织结构不合理，依然具有行政色彩，机构庞杂，环节众多，责权不明确；稽核审查制度不健全，不规范的信贷行为时有发生。
此外，没有规范的财务会计制度和财务统计信息披露制度。金融机构内部上下之间也不知道真实信息，业务经营的透明度极差，违规经营、账外账现象普遍。此外，商业银行“自愿”的不良贷款。有许多贷款在发放之时就知道收不回来，从银行方面看完全是“自愿”造成不良贷款。这里边有个人行为，也有机构行为，有与地方政府、企业的交易行为，也有以贷谋私、违法行为。
（三）经济体制改革和政府行为对不良贷款的影响
从宏观体制上讲对不良贷款的影响，计划经济体制下资金实行供给制，无风险约束的影响。银行的放款意识不强，只是政府部门的出纳;另一方面，企业经营由政府计划，产品的销售也由计划决定，企业没有压力。但自从实行改革以来，企业的经营环境发生了巨大的变化，竞争和优胜劣汰的机制使企业受到市场的冲击，有些负债经营的企业大量亏损，在银行的账户上则表现为不良贷款的增加。新旧体制转轨过程中银行替财政还账。商业银行的不良贷款主要集中在国有大中型企业上，以往受体制的约束，国有企业只重视向国家上缴利润，忽视自身积累，企业技术改造和设备更新缺乏资金。现在，面对市场竞争，要进行技术改造和设备更新难以得到上级拨款，只有依靠银行大量贷款。一旦企业效益滑坡，债务负担就会增大。可以形象地说，传统的利润分配体制对企业的“抽血”，在新体制下由银行承担了“补血”、“输血”的任务。同时，传统财政体制下不重视呆帐的冲销，银行提取的呆帐准备金比例也很低，冲销就更少，致使呆帐越积越多。改革开放以来，虽然提高了呆帐准备金的提取比例，但也很有限，实际上不仅无法对付过去遗留的呆帐，也难以应付不断新增的呆帐，因为国有企业中仍存在一大批没有转轨变型的企业，不良贷款仍在大量出现。
二、商业银行不良贷款的危害探析
我国不良贷款已成为我国金融机构沉重的包袱，成为我国金融体系安全稳健运行 的最大隐患，是我国最大的金融风险源。有以下几点。
（一）不良贷款危及国家金融安全
中商业银行，无论是国有商业银行还是股份制商业银行，都是以盈利为目的的:商业银行的贷款产生不良，就意味着贷款利息不能按时或足额收回，甚至本金也难以或无法收回时，这就导致银行的利息收入减少，另外由于贷款本金可能也无法收回这就从一矩意义上在潜在地吞 着银行资本金。因此，不良贷款过高是金融风险的一种表现方式，当金融风险达到某个临界值的时候，就会引发金融危机。因此为了避免金融危机的发生，必须进行金融体制的改革。金融体制的改革最主要的是银行体制的改革，大量银行不良贷款的存在，为中国银行体系的稳定带来隐患，也大大的阻碍了中国金融体制的改革进程。在20世纪90年代，我国金融机构的不良贷款率已经上升到很高水平，明显高于警界线，直接危及到国家金融安全。但这样不仅不利于商业银行自身的发展，还蕴藏着一定的金融风险，影响到我国银行业的支付能力及金融稳定，危及国家金融安全。尤其是以国家信誉作担保的商业银行如果在不良贷款等问题没有得到很好解决之前，就进行股份改造，这种由巨额不良贷款带来的支付能力不足而引起的流动性风险更会暴露无遗。虽然为提高商业银行核心竞争力，尤其是国有商业银行，政府先后采取了注资、剥离等措施，但这都不是从根本上解决不良贷款的问题。面对外资银行大批量入住中国金融市场，如果我国银行业在处理不良贷款问题上仍組酷不前，势必将影响我国银行业的自主与安定。
（二）不良贷款影响商业银行的改革进程
事实上，银行的资倍取决于它的资金经营及实力，如果银行不良贷款增多，收益能力下降，必然影响到银行的资倍状况，现金流入减少，筹资成本增加严艰到支付困难就会发挤兑，引发银行危机，迫使银行倒闭。从2006年的12月13日开始，外资银行在人民币业务方面将可以享受和商业银行完全相同的待遇。换句话说，所有商业银行可以经营的人民币业务，不管是面向企业客户还是个人客户的业务，外资银行全部可以经营。从那一天开始，每一个中国人都可以把自己的人民币存到花旗，汇丰，渣打等任何一个银行，没有人能够阻止。这些国际银行巨头和国内的银行比较起来，国际银行巨头的知名度和信誉度更有优势。由于外国银行与商业银行相互竞争，再加上国内股票市场活跃度加大，商业银行的存款来源就大面积缩水。“投资”这两字，已成为很敏感的话题。商业银行既受到外资的竞争，又因为股票市场火暴，所以本身存款大福度的缩水，目前最主要的是努力增加业务，维持生存，已经顾不上提高其竞争力。
（三）不良贷款阻碍银行业及国民经济的健康发展
当前，有存才有贷，银行贷出去的款项主要来自储户的存款，如果不良贷款过多，银行原本计划将到期的贷款收回用以支付到期的存款，但由于无法收回或不能按时收回，导致无法支付，从而发生支付危机。不良资产的存在是长久以来的事，但银行之所以一直都没出现存款支付问题，是因为其有强大的靠山——国家，才能吸收到大量的新存款来支付旧存款。这一方面使得银行产生依赖性，不去想办法吸收存款，而是“守株待兔”地等储户来存钱，久而久之将会导致银行内部人员丧失工作热情和创新意识，一切变得机械。而且，假如当某天有不可抗拒的情况发生，如战争，天灾等，将会使得银行的新存款急剧下降，旧存款的支付面临困难，借款人到期得不到存款用以维持生产经营，由各行业组成的链条只要断掉任何一节，其他的也将无法继续转动，从而导致整个国民经济的发展受阻。
三、降低不良贷款的对策
在改革中就必须从多方面入手，综合加以治理。既要注重源头的控制，防范新的再度产生或扩大，同时，又要做好现有存量风险的化解，两者都不可偏废。
（一）运用计划与市场相结合来平衡不良贷款
目前，国内银行控制不良贷款比例要求提高，即便银行能够很好地识别不良贷款的风险，但如何对风险予以确切地定价也是存贷款利率市场化后摆在我国银行面前的一个挑战。在公开交易的股票市场和债券市场集合竞价的竞争性定价中，投资者只是价格的接受者。但利率市场化后的银行不同，尽管存在竞争，但在对某一具体的企业发放贷款时的风险定价的竞争并不是完全的，银行并不是价格的被动接受者。但在利率管制下，中国的银行业没有对风险进行自主定价的余地，因此，长期以来，中国的银行并没有开发出相应的风险定价技术。合理的风险定价既要保证银行所承担的风险得到应有的补偿，同时也应保证风险定价不要太低而产生新的逆向选择。于是就让市场这只看见的手来发挥作用吧。
随着中国进入WTO，经济转型步伐的加快和经济全球化压力，实行积极的财政政策扩大内需，运用财政政策解决银行体系的不良贷款问题，应逐步成为财政政策的重点。任何解决银行不良贷款的方案，都必须承认这样一个事实，即在中国现有的银行体系中，不良贷款实际上是银行资产的亏空。然而单靠银行的自身盈利能力难以消解数额巨大的
贷款呆、坏账。剥离银行的不良资产，从某种意义上讲就是政府为防范金融风险而实行的金融调整政策。通过设立金融资产管理公司以接收、管理、处置银行划转不良贷款，最大限度地保全资产，减少国有资产损失并通过合并收购、资产重组、债转股和股票上市等方式盘活不良贷款所对应的不良资产，以实现在一定时期内逐步化解银行不良贷款问题。
（二）采用债转股解决银行不良贷款问题
企业重组是从根本上解决不良贷款问题核心的环节。只有企业搞活了，企业的经营状况才能发生转变，相应的银行的不良贷款就会逐级向好的方面转化。对于由银行不良贷款所构成的企业，国家实行特殊的企业重组和改造政策，这包括：第一，允许这些企业突破所有制结构限制，实行合并与收购，把它们作为国企改革的优先发展部门。第二，允许这些企业依据行业特点和产品特点进行民营改造，或者实施职工持股制度。第三，允许出售存量资产。由国家统筹分类不良贷款所对应的企业资产状况，对于重叠的企业和产品可以按行业和地域重组；对于需要退出的行业，可以折价变现等。第四，允许这些企业优先实施激励机制，如四中全会文件中所提出的年薪制，股票权制和利润挂购分成的奖励制度。奖励比例可以提高，足以对企业改善经营管理，节约成本，开拓市场起到激励与约束作用。
（三）利用上市将商业银行的不良贷款降低
商业银行要改造成为适应现代市场经济需要的银行，确非易事，不是一上市就能行的。虽然上市不能够完全的解决目前不良资产的存量问题，但为了上市，商业银行需要实施“多管齐下”的措施，提高资本充足率，降低不良资产率。所以上市可以部分解决不良资产问题和补充资本充足率，然而上市的目的决不仅仅是解决不良资产和补充资本金。而要通过上市进行股份制改革、建立完善的公司治理结构，以控制和解决不良资产的增量问题，从而提升商业银行的竞争力。所谓上市喜人，就是中行、交行、建行在香港上市后，招行、工行也跑步进入香港市场，从这些国内银行2006年的中期报表来看，其资产迅速上升，资本充足率都达到了10%以上，而不良贷款率则下降4%。上市是一把双刃剑，从正面看，可以改善银行的股权结构、增强资本实力、树立良好的市场形象。商业银行通过上市成为公众公司后，其公司治理和经营管理将会完全暴露在资本市场和社会舆论的严格监督之下，处理得好，将大大推动银行建立有效的激励和约束机制，锻炼和提高银行的市场适应能力，有利于银行的长远发展；处理得不好，则将在严酷的竞
争中被市场所淘汰。由此可见，商业银行通过上市，在资本市场的监督和检验下，对现有运行机制和股权结构进行彻底的改造，巩固财务重组和公司治理改革的成果，防止不良贷款出现反弹，使我国的不良贷款真正的降下来。
结
论
综上所述，我国商业银行不良贷款产生的主要原因是企业的产权结构和政府角色定位，同时，银行本身的产权关系的模糊、资本非人格化，公司治理结构缺陷和经营管理不善等内部机制上的漏洞，是造成不良贷款产生的又一重要原因。因此，我国商业银行不良贷款可分为政策性不良贷款和经营性不良贷款两类。其中政策性不良贷款是由于政府行为在信贷分配中过度介入，因政策不合理所形成的不良贷款；经营性不良贷款则是由于银行在信息不完全、信贷评估失误以及内部控制不严所造成的结果。从以上分析可以知道，由于多年来，我国商业银行在经营上一直受到政府的巨大干预。而银行本身的经营管理结构和机制不够现代化，我国商业银行的不良贷款率不断升高。以至于开始全面影响我国经济的正常发展。所以，我们应该减少政府对银行的干预，让商业银行真正按商业原则经营，成为真正的银行。同时在银行内部的建立现代企业制度只有这样才能在根本上解决我国商业银行的不良贷款问题。
致 谢 语
本论文是在老师指导下得以完成的，老师对课题的选题、指导等各个环节都注入心血，在我的整个论文过程中给予全程的指导。老师经验丰富、治学严谨、待人真诚、和蔼可亲，他的为人师表以及对科学一丝不苟的作风让我获益匪浅。老师不仅对工作认真负责，还时刻关心我的学习、工作、生活，使我得以顺利地完成此次毕业论文。在此毕业论文完成之际，谨向我的指导老师致以由衷的感谢和崇高的敬意。
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