第一篇：项目专项资金使用和管理办法
关于下发《项目专项资金使用和管理办法》的通
知
请遵照执行。
特此通知。
二○一三年九月三十日
项目专项资金使用和管理办法 1总则
1.1 家有关专项资金使用
1.2项目专项资金是指公司在科技研发、环境保护、节能减排、产品创新等方面 符合国家和省市地产业发展需要纳入重点支持类产品和项目而获得国家和省市 地有关主管部门指定特定用途拨付的资金。
1.3专项资金管理和使用坚持科学安排、合理配置、专款专用、专账核算、严格 监管原则。
2工作职责 2.1 经济运行管理部门、财务部门、科技管理部门、产品营销管理部门等单位。
2.1.1归口管理单位负责公司专项资金工作的分工安排、组织协调和统筹管理。
2.1.2分口管理单位负责密切关注、研究符合国家和省市地各主管部门有关专项
向财务部门、归口管理单位及时移交项目专项资金申报方案及批准的资金拨付
查、验收和评价工作。
2.基础数据资料
分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。
2.3按照公司《资金使用审批办法》规定权限报批后支付专
检查、验收和评价工作。
2.4审计部门负责在专项资金项目各工程交付验收前聘请中介机构对各工程进
项目交付验收前聘请中介机构对项目财务决算进行审计、出具财务决算审计报 告。
2.5纪检监察部门负责项目专项资金的效能监察工作。
3项目专项资金使用
3.1 贷款贴息、资本金注入、专项补助。
3.2 用的整体效益。
3.3项目专项资金的使用审批按照公司《资金使用审批办法》规定执行。
3.4则上不得超出申报方案专项资金预算的开支范围和开支标准。3.5专项资金。
3.6
行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证。
4项目专项资金管理
4.1 司基本存款账户作为公司专项资金的指定收款账户。
4.2公司收到专项资金拨付文件及后期收到拨付的专项资金时通过“其他应收款 ——**专项资金”科目单独核算。
4.3 款、设备款、工程款等采购类款项支付通过公司在财务公司开立的一般存款账
POS机刷卡支付。项目专
项资金支付时通过“其他应付款——**专项资金”科目单独核算。
4.4项目专项资金的账务处理按照2006年2月财政部发布的《企业会计准则》 规定执行。
4.5公司从县级以上各级人民政府主管部门取得的应计入收入总额的财政性专
得额中减除。
4.5.1能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
4.5.2政府主管部门对该专项资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
4.5.3专项资金的支出进行了单独核算。4.6专项资金项目因不可抗力或无法预测的情况导致
回未使用专项资金或按主管部门意见执行。
4.7专项资
结余专项资金或按主管部门意见执行。
4.8 的移交司法机关处理。
5附则
5.1本办法由资产财务部起草并解释。
5.2。
第二篇：项目专项资金使用和管理办法2014
关于下发《项目专项资金使用和管理办法》的通
知
公司有关单位：
为加强公司项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合公司实际情况制定的《项目专项资金使用和管理办法》已经公司批准，现予下发，请遵照执行。
特此通知。
二○一三年九月三十日
项目专项资金使用和管理办法
1总则
1.1为加强公司项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合公司实际情况，制定本办法。1.2项目专项资金是指公司在科技研发、环境保护、节能减排、产品创新等方面符合国家和省市地产业发展需要纳入重点支持类产品和项目而获得国家和省市地有关主管部门指定特定用途拨付的资金。
1.3专项资金管理和使用坚持科学安排、合理配置、专款专用、专账核算、严格监管原则。2工作职责
2.1项目专项资金归口管理单位为公司经济运行管理部门，分口管理单位为公司经济运行管理部门、财务部门、科技管理部门、产品营销管理部门等单位。2.1.1归口管理单位负责公司专项资金工作的分工安排、组织协调和统筹管理。2.1.2分口管理单位负责密切关注、研究符合国家和省市地各主管部门有关专项资金管理规定或政策，负责组织完成专项资金项目的可行性分析和可研报告的编制，负责组织完成专项资金项目的备案、申报、答辩及审批落实工作，负责向财务部门、归口管理单位及时移交项目专项资金申报方案及批准的资金拨付文件，负责对项目实施单位专项资金的使用范围进行指导，负责向专项资金主管部门上报项目实施进度、专项资金使用情况等资料和报告，负责组织完成专项资金项目的检查、验收和评价工作。
2.2项目实施部门负责专项资金项目的组织实施，负责按照项目专项资金预算范围按计划合理使用专项资金，负责按照分口管理单位要求提供项目实施各阶段
基础数据资料和项目总结，负责提请审计部门组织对项目各工程进行结算审核，负责提请分口管理单位组织对项目各工程进行内部竣工验收和评价，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。
2.3财务部门负责专项资金指定收款账户的提供，负责根据专项资金拨付文件跟踪落实专项资金到位，负责审查项目实施单位按照专项资金预算范围申报的专项资金使用计划，负责按照公司《资金使用审批办法》规定权限报批后支付专项资金，负责设立专项资金的专用科目进行专账单独核算，负责建立专项资金使用台账，负责编制专项资金项目的资金预算、财务决算，负责配合审计机构对专项资金项目的竣工决算审计工作，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。
2.4审计部门负责在专项资金项目各工程交付验收前聘请中介机构对各工程进行结算审核、出具结算审核报告，负责根据专项资金主管部门要求在专项资金项目交付验收前聘请中介机构对项目财务决算进行审计、出具财务决算审计报告。
2.5纪检监察部门负责项目专项资金的效能监察工作。3项目专项资金使用
3.1项目资金来源包括专项资金和企业自有资金，其中专项资金包括专项借款、贷款贴息、资本金注入、专项补助。
3.2公司收到的项目专项资金要纳入公司资金预算统一管控，以提高专项资金使用的整体效益。
3.3项目专项资金的使用审批按照公司《资金使用审批办法》规定执行。3.4项目专项资金的使用范围和标准严格按照申报方案中项目专项资金预算执行，各项支出原则上不得超出申报方案专项资金预算的开支范围和开支标准。
3.5项目实施过程中，专项资金和企业自有资金要匹配使用，不得优先全额使用专项资金。
3.6为确保项目的顺利实施，项目专项资金未拨付到账前，可先由企业自有资金垫付，待专项资金到账后再将垫付的企业自有资金调整为专项资金支付。企业自有资金垫付可以用银行存款垫付，也可以用票据垫付。垫付的票据包括支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证。4项目专项资金管理
4.1根据集团公司资金集中管理要求，公司不为专项资金单独开立存款账户，公司基本存款账户作为公司专项资金的指定收款账户。
4.2公司收到专项资金拨付文件及后期收到拨付的专项资金时通过“其他应收款——**专项资金”科目单独核算。
4.3鉴于公司银行存款纳入了集团公司资金集中管理，项目专项资金中的材料款、设备款、工程款等采购类款项支付通过公司在财务公司开立的一般存款账户支付或票据支付，费用类款项支付通过现金支付或POS机刷卡支付。项目专项资金支付时通过“其他应付款——**专项资金”科目单独核算。
4.4项目专项资金的账务处理按照2006年2月财政部发布的《企业会计准则》规定执行。
4.5公司从县级以上各级人民政府主管部门取得的应计入收入总额的财政性专项资金，财务部门应在专项资金同时符合以下条件时作为不征税收入从纳税所得额中减除。
4.5.1能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
4.5.2政府主管部门对该专项资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。4.5.3专项资金的支出进行了单独核算。
4.6专项资金项目因不可抗力或无法预测的情况导致出现重大调整或无法实施，分口管理单位应上报专项资金主管部门，按主管部门有关专项资金管理规定退回未使用专项资金或按主管部门意见执行。
4.7专项资金项目验收工作完成后，专项资金如有结余，或项目验收不合格，或项目绩效评价结果差的，分口管理单位按主管部门有关专项资金管理规定退回结余专项资金或按主管部门意见执行。
4.8专项资金项目实施过程中，纪检监察部门等单位或个人发现有未按规定管理和使用专项资金，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占专项资金等违反财经纪律行为的，一经查实，按公司有关规定对涉嫌人员进行处理，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。5附则
5.1本办法由资产财务部起草并解释。
5.2本办法经公司批准后发布，自发布之日起执行。
第三篇：专项资金使用与管理办法
XX公司财政专项资金管理办法
为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确
保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理有关制度及公
司相关资金管理办法，特制定本规定，请各部门及分子公司遵照执行。
一、专项资金的概念：
专项资金指公司从特定资金来源形成的，或向国家、省、市相关
职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划
拨到公司账户的资金。
二、专项资金的类别：
专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。
三、专项资金的管理要求：
1、各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家及
相关直属部门管理规定。
2、对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营资金开支的界
限，不得互相占用。
3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。
4、在资金使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项
专用资金正确使用并达到预期目的。
5、建立好专项资金使用台账，加强专项资金的财务管理及使用
监督管理。
四、专项资金各管理部门职责：
11、财务处负责专项资金的银行开户、划拨、审核、支付，资金
预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各
项专用资金的汇总与分析。
2、项目申请单位：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目
可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目
承担单位专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。
3、项目承担单位：
负责本部门专项资金项目的前期组织、项目试验、生产运营及相
关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各
阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总结及数据统计工作，做
好项目验收准备工作。
4、其他各相关部门：
根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工
作，包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。
五、专项资金的管理流程：
1、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相
关技术经济部门、实施单位等进行项目筛选及论证，就符合条件的项
目组织材料及项目可研报告。
2、申请/报批：由项目申请单位会同相关部门组织申报材料，形
成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全
程联系及跟踪，定时向公司汇报进展，对获批项目及时移交集团公司
财务及项目执行单位。
3、划拨/审批：财务处在接到相关批复文件后，负责向专项资金
划拨部门提供企业专项资金指定帐户，并及时到各级财政部门跟踪专
项资金到位情况，完善相关划拨手续。按照专项资金申报项目，由专
项资金项目使用部门按公司资金管理规定程序进行资金申请，投入项
目运营。
4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，公司自
有资金同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。财务处负责
专项资金的管理，指定专人建立台账，并跟踪、监控专项资金的全程
使用，定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目工程
（或试验）
完毕及时按规定办理工程决算与财务结算，保证专项资金的使用安
全、完整。
5、监督：公司专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督
部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。
同时公司审
计处定期、不定期对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，并就
具体情况向公司报告。对检查中出现的问题进行归类，提出整改、完
善意见，保证专项资金的使用到位、合理。
6、验收：专项资金项目要按申请计划推进，按时完成建设（或
试验）任务，达到申请报告中预期的各项经济技术指标，同时由项目
申请单位会同项目承担单位、财务处及其他相关部门，开展项目竣工
（结体）验收工作，对项目进行专项评价，并组织开展工程结算与财
务结算相关工作。
按期准备好专项资金使用全程项目进展、资金使用、项目验收、项目评价材料，接受专项资金的审批部门、财政部门、审
计部门等的检查，保证资金专款专用，维护公司形象与利益。
六、本管理办法自文件下发之日起执行。
XX
公司
二〇一一年六月八日
第四篇：智慧城市项目和专项资金管理办法
阜阳市智慧城市重点项目和专项资金管理
办法
第一章
总
则
第一条
为全面推进我市智慧城市建设，切实加强智慧城市重点项目和财政专项资金管理，规范智慧城市重点项目建设和资金支付程序，提高财政资金使用效益，根据《阜阳市智慧城市发展规划纲要》、《阜阳市创建国家智慧城市试点工作方案》（阜政办秘〔2013〕64号）、《阜阳市政府采购资金管理暂行办法》（阜政发〔2005〕47号）等有关规定，制定本办法。
第二条
本办法所称阜阳市智慧城市重点建设项目（以下简称“重点项目”），是指《阜阳市国家智慧城市创建任务书》中确定的项目，以及列入阜阳市智慧城市重点建设项目计划的项目；智慧城市重点建设项目专项资金（以下简称“专项资金”），是指由市政府批准设立、市级财政预算安排的专项用于我市智慧城市重点项目建设的资金。
第三条
重点项目建设必须遵循“需求导向、重点突破、统一规划、分步实施、资源共享、厉行节约、创新合作、务求实效”的建设方针，坚持“安全、适用、集中、共享、节约”的建设原则。
第二章 重点项目管理
第四条
重点项目的管理工作，在市创建国家智慧城市试点工作领导小组的领导下，由市创建国家智慧城市试点工作领导小组办公室（以下简称“市智慧办”）负责。
第五条
重点项目申报
（一）市智慧办根据智慧城市规划纲要，明确申报重点、申报资格等条件要求，下发申报通知。
（二）承担单位制定重点项目建设可行性方案、推进方案和投融资方案。
（三）承担单位向主管部门提出申请，经主管部门初审后会同同级财政部门上报市智慧办。市直部门承担的重点项目，直接上报市智慧办。
第六条
重点项目确定
（一）市智慧办对申报材料进行初审后，组织相关人员或相关领域专家对方案进行评审、论证。
（二）通过评审的重点项目，由市智慧办形成意见，报市创建国家智慧城市试点工作领导小组立项，经市政府批准后，纳入全市建设计划，由市智慧办下达项目计划任务书。第七条
重点项目达到政府采购限额的，应按政府采购相关规定履行招投标程序。重点项目承担单位应当填制政府采购计划汇总表和预算单位具体采购需求表，经市智慧办审核确认后，转市招投标监管局进行政府采购。
重点项目采取政府购买服务方式建设的，应当按照政府采购和招投标有关法律法规、政策规定方式实施，并在合同中明确工程验收和款项支付的相关条款。
第八条
重点项目在实施过程中，承担单位应当建立完整的项目实施资料，按月填报《智慧城市重点项目进度表》，并在次月初的5个工作日内报市智慧办。
第九条
市智慧办对重点项目的实施进行监督和检查。重点项目建设完成后，项目承担单位向市智慧办申请验收，提交验收申请报告书，并附项目财务决算报告、安全测评与评估报告、应用软件测试报告、项目建设总结报告等，由市智慧办组织有关部门进行验收。
第三章 项目资金管理
第十条
专项资金使用应符合财务管理的有关规定，遵循基础优先、服务民生、应用引领、资源共享、讲求效益的原则，用于重点项目建设和日常运行维护。第十一条
专项资金由市政府统一预算安排。市智慧办负责提出专项资金的统筹规划、列支项目、资金安排意见和项目进度资金安排意见。市财政局负责审核项目资金使用计划以及预算下达，并对资金使用情况实施监督检查。
第十二条
重点项目承担单位应当根据重点项目进展情况，结合实际需要，履行申报程序，当年将下一重点项目资金需求及进度安排报送市智慧办、市财政局。
市智慧办会同市财政局对下一重点项目资金计划进行评审论证，提出审核意见，报市政府批准后，下达《阜阳市智慧城市重点项目专项资金安排计划》。
第十三条
重点项目建设完成，经市智慧办组织验收签字确认后，由市财政局拨付资金。未通过验收的，不予拨付项目资金。根据重点项目承担单位的申请，市智慧办可组织有关部门进行阶段性验收。验收合格的，按上述规定拨付资金。
第十四条
重点项目各承担单位按季度向市财政局和市智慧办报送重点项目专项资金使用情况，年底向市财政局报送重点项目预算执行情况。
第四章 资产管理
第十五条
智慧城市财政资金建设项目形成的所有资产，均属于国有资产。
第十六条
重点项目的资产分别由各承担单位按照国有资产管理有关规定进行管理。
重点项目承担单位应当建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度，建立健全资产台账，负责资产的使用与维护，定期开展财产清查，及时做好原始记录，严格资产账务处理，做到账实相符，确保国有资产安全完整。
第五章 监督考核
第十七条
市智慧办应当及时掌握各重点项目建设进展情况，并对重点项目进行跟踪管理和监督。
市财政局应当对重点项目专项资金的拨付和使用情况进行监督检查。
第十八条
专项资金必须按照批准的重点项目计划确定的建设内容实施，不得挪做他用和任意扩大开支范围。执行过程中，重点项目如有变更或资金使用发生变化超出批准范围10％的，应重新履行批准手续。
各县市区、市直有关单位应按照有关智慧城市建设的要求落实配套资金。第十九条
对于违反规定，虚报冒领、截留、挪用专项资金或其他违规行为，按照国务院《财政违法行为处罚条例》（国务院令第427号）规定进行处理，并依法追究有关人员的行政责任。
第二十条
专项资金的安排、拨付、使用和管理依法接受审计部门的审计监督和纪检监察部门的监督检查，并主动接受社会监督。
第六章
附
则
第二十一条
本办法由市智慧办、市财政局负责解释。第二十二条
本办法自发布之日起执行。
抄送：市委办公室，市人大常委会办公室，市政协办公室。
第五篇：专项资金管理办法及项目管理办法
专项资金管理办法及项目管理办法
一、专项资金管理办法
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度的有关管理规定，结合实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则，财务管理委托单位公司财务部执行。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面，公司对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守秘密。
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是 1 发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设臵会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十一条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。中心的一切现金收付都必须有合法的原始凭 证。
第十二条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第十三条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第十四条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用余现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第十五条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经批准后进行帐务处理。
第十六条 营业收入包括成果转化收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证中心损益的真实性。
第十七条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理，由其是财政专项资金做到专款专用。
第十八条 中心在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理中心经济效益的重要内容。控制 好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
二、项目管理办法
成立专门的项目部，已编制了项目管理实施细则，明确各部门的职责，项目质量控制严格按2000版GB/T19000族标准和本厂质量管理体系的要求进行。坚持“质量第一，预防为主”的方针和“计划、执行、检查、处理”循环工作方法，不断改进过程控制。生产过程均按要求进行检验。产品未经检验或已检不合格的严禁转入下道工序。项目经理部建立了项目质量责任制，由每一道工序和岗位的责任人负责。
日常检查监督管理：总经理负责检查周报、月报的审阅和批示；人力资源部负责检查工作计划的编制、推动、监督和检查月报的总结；各部门主管负责每周检查工作及检查周报的总结；
检查方式
1、人力资源部编制轮值检查计划，各部门按计划负责定期、不定期对公司全体 员工、各部门、各办公场所、区域进行检查；
2、采用观察法、测试法进行检查并记录检查结果；
3、轮值检查；
4、各部门根据人力资源部安排的检查时间进行检查；
5、如因工作关系无法按人力资源部安排的检查时间进行检查的，需在每周的周 三前向人力资源部说明原因，由人力资源部统一进行调整； 6 轮值检查是每一位部门主管的工作职责，要求积极、严肃、认真、公平、公正。检查时间
1、集中检查：每周至少一次
2、抽查：不定期进行。检查内容
1、劳动纪律；
2、办公秩序；
3、办公区、园区、设备间等场所的环境卫生、安全隐患等；
4、工作流程；
5、检查周报、月报
6、各部门主管对检查出来的问题提出处理意见，督促责任部门进行落实，并跟 踪结果；
7、各部门主管结合每周的检查情况，向总经理提交检查周报，并继续跟踪责任 部门的问题处理情况，在月末前将落实情况报人力资源部；
8、人力资源部结合各部门的检查周报，向总经理提交检查月报，并分析未完成 问题原因，供总经理参考；
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