对加强地税系统内控机制建设的思考

第一篇：对加强地税系统内控机制建设的思考

对加强地税系统内控机制建设的思考

——XX县地方税务局XX税务所

加强地税系统内控机制建设的目的是通过构建责任明晰、分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行的权力制约机制，确保权力规范、透明、高效运行，从而有效保护干部。下面就加强和推进地税部门内控机制建设谈几点认识。

一、梳理职权，明确岗责，建立明晰的权责体系

一是全面梳理职权。按照各单位核定的职能，围绕税收执法权和行政管理权的行使，对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行全面梳理，列出“权力清单”。二是明确岗责。把落实责任是部门内控机制建设的核心内容，通过编制详细的《内部岗责手册》，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系，做到各司其职，各负其责。三是分权制衡。把分权、示权、控权作为内控机制建设的根本，通过严格划分不同权力的使用范围，建立职权清楚、责任明确，权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互协调权力制衡机制。

二、过程制约，程序控制，规范权力运行程序

针对不同部门的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化

权力运行流程。明确具体权力事项的业务操作程序，做到下一道程序对上一道程序进行控制，每道程序之间互相制衡。坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，提高工作效率。二是编制权力运行流程图。在优化流程的基础上，对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节等内容，以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程都做到可视可控。三是公开透明运行，促进内控动态校正。实现权力、责任、流程、制度、风险“五公开”，使权力在阳光下透明规范运行。

三、查找风险，评估等级，科学实施风险管理

一是查找风险。从税收执法权、行政管理权两个方面，按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，通过采取自己查、群众帮、领导提、组织审四个程序，重点从思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三个方面查找,认真分析易发生执法、管理和廉政问题的“征、管、查、减、免、罚、人、财、物等9个重点环节，找出风险概率出现频繁的节风险点，经组织审核把关后，将风险点逐一登记汇总、建立台账，予以及时公开，让每个税务干部明白。二是风险评估。按风险发生的几率或危害损失程度对风险等级进行评估界定。容易出现或滋生违法犯罪行为的定为一级，由内控领导小组重点监控；容易出现或滋生违纪违规行为的定为二级，由纪检监察室进行监控；导致轻微违规或虽未违规但对地税形象造成不良影响的定为

三级，由部门负责人进行监控，每个干部职工共同参与监督。风险点等级分析确定以定期分析为主，一年为一周期，定期分析一周期不少于1次，同时根据各单位的实际和工作中出现的新情况、新问题，适时、不定期进行动态分析评定，实行滚动管理。

四、明确责任，完善措施，全面落实风险防控

一是明确监督责任。县局内控机制建设领导小组，各职能科室根据职责分工分别承担风险防范的管理工作，纪检监察部门负责全局内控风险防范的监督、督查工作，从而明确监督的责任领导、责任部门和责任人，切实履行监督责任，加强对权力运行的事前、事中、事后的全程监督，及时发现苗头性、倾向性问题，防范在前，预防在先，将问题解决在萌芽状态。二是落实风险点防控措施。根据排查出的风险点，找准问题的关键，以岗位为点，以工作流程为线，以制度为面，有针对性的从四个方面落实风险点防控措施。加强教育防范，通过大力开展风险防范教育，正面引导、反面警醒、文化渗透、党纪条规学习、预防职务犯罪等活动，营造内控建设氛围，增强廉洁意识，筑牢思想防线；加强岗位防范，进一步健全和完善岗责体系，定岗定责，实施规范化的岗位管理，为克服税务干部在一地长期工作容易产生腐败的弊端，定期对系统内干部实施异地换岗，即分局内岗位轮换，分局间横向交流，选派机关干部下基层锻炼等形式，达到以动防腐的目的；加强流程防范，在容

易出现风险的环节，完善相关制度和工作环节中涉及的所有监督事项，排查出权力运行中容易存在的风险事项和风险环节，根据工作环节和业务特点，将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责分离，做到相互制约、相互监督，防止权力过于集中，特别是防止权力失去监督和制约；加强制度防范，围绕权力运行的重点部位和关键环节，进一步找准制度建设的盲点、重点和难点，通过合理授权，明晰职责，细化自由裁量标准，完善接办分离、合议审批、复查复核、税企共建等措施完善权力运行制度。形成行政执法、行政审批、内部管理等一整套防范廉政风险的“制度控制链条”。三是建立风险处置程序。汇总分析阶段性检查和风险管理监控情况，研究讨论反映集中的风险表现，对单位存在的问题，及时提出整改意见；对个人存在的问题，进行廉政谈话提醒、诫勉谈话、重点观察、岗位调整等，避免廉政风险演化为违纪违法行为。四是建立科学长效的风险化解机制。通过前期预防、中期监控、后期处置三道防线，编织一张对地税干部的监督和保护网, 从而形成风险化解的合力。

第二篇：推进地税部门内控机制建设的思考

推进地税部门内控机制建设的思考

鹤山区地方税务局

毛国安

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。总局肖捷局长指出：要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此，如何对“两权”进行有效监督控制，是当前地税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合灌云地税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。

一、充分认识加强部门内控机制建设的重要意义

地税部门担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，推进部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。

（一）推进内控机制建设，是惩防体系建设的重要内容。内控机制建设紧贴税收工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项税收业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是惩防体系建设重要内容和主导机制。

（二）推进内控机制建设，是促进领导干部廉洁自律的客观需要。党员干部特别是领导干部，大多掌管着一定的权力和资源，不同程度地面临着诱惑和考验，并且权力越大，掌控的资源越多，受腐败的风险就越大。这就要求我们把更多的时间和精力用在预防腐败环节上，督促领导干部树立防控风险意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线，最大限度地降价腐败和不正之风发生的概率。这也是从根本上爱护和保护党员干部的具体表现。

（三）推进内控机制建设，是从源头上防治腐败的有效措施。内控机制建设重在治权，源头防范。通过明晰权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，使腐败行为不发生或者少发生。在反腐倡廉形势依然严峻、任务依然艰巨的情况下，只有坚持预防在先，防患于未然，大力推进内控机制建设，才能减少和控制诱发腐败的风险。

（四）推进内控机制建设，是提高反腐倡廉建设科学化水平的有益探索。推进内控机制建设，突破了传统思维和习惯做法，将“风险管理”等现代管理理念和科学方法引入反腐倡廉实践，把内控机制建设与强化对权力的监督有机结合起来，将预防腐败工作落实到权力运行的全过程，具有很强的创新性、科学性和可操作性，是用发展的思路和改革的办法推进反腐倡廉建设的积极探索，为有效预防腐败开辟出了一条新路。

二、当前推进内控机制建设存在一些薄弱环节

主要表现为：一是对内部控制建设的认识模糊。内部控制起源于西方，这一概念导入我国不过10年历史。将这一理念导入税务管理之中，其时间更为短暂。所以从整体讲，地税部门对内部控制的认知水平并不高，很多还局限在内部牵制制度或内部结构控制阶段，事前防范的意识并不强。如有的认为内部控制就是部门制度体系建设，属于内部管理与监督范畴。一些领导干部把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总，认为做了整章建制工作就等于建立了内控机制，而没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视。二是责任主体不够明确。地税部门不同于国有企业法人治理结构模式，内部控制的责任主体不够明确，推进内控机制建设主要依赖于领导干部对内部控制认识程度，显得驱动力不足。从管理的现状看，对权力缺乏有效的监督约束，事前防范的工具缺乏，事中控制不力，使制度流于形式。尽管地税机关制定的规章制度和办法不少，但缺乏系统性，制度间也缺乏有效衔接，仍存在职责不清，特别是各层次管理人员存在着游离于制度之外的现象。由于机制的原因，很少有人对权力范围内的业务行为造成的风险承担责任。三是事后监督形式单一，无权威性，行政问责与执法责任追究制度无刚性或刚性不足。目前，监督检查主要是依靠自查和各类工作的常规检查，碍于情面和“家丑不可外扬”思想的束缚，自我监督没有权威性，致使许多风险控制点成为“盲区”；即便是上级的专项检查和执法检查，由于没有规范和严格的违规处罚措施以及连带责任追究制度，因此最基本的通报也是“隔靴搔痒”，不能切准要害；查出的问题采取大事化小、小事化了，这样，就会不可避免的会在制度执行上大打折扣，起不到监督和威慑的作用。此外，对干部职工的思想教育缺失。近年来，虽然采取各种措施不断强化管理，积极推进党风廉政建设，但同时，少数单位违规违纪案件仍然时有发生。反思深究，内控环境不理想、制度落实不力是其主要原因，而另一个重要原因还在于对员工思想政治工作、职业道德、法律法规等方面的教育培训相对薄弱，使相当一部分员工对制度的遵守和执行表现出“无所谓”的思想。

三、进一步加强内控机制建设的对策建议

加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强地税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。

（一）统一思想认识，树立风险防范理念

内控机制建设是党风廉政建设中制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的全新抓手，也是优化权力运行有效路径。思想是行动的先导，要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，推进权力内控机制建设是一项新的廉政工程，这项工作不仅为预防腐败提供了一个科学机制和有效载体，而且有效提高了工作效能。要利用党组会议、中层干部会议和全体工作人员会议，研究部署权力内控机制建设工作，形成共识，帮助大家正确领会加强权力内控机制建设工作的重要性和必要性，推进权力内控机制建设的全面开展，进一步增强广大干部职工廉政风险防范意识；同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。

（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，监察组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。做到组织到位，成立由主要领导负总责，班子成员分工负责、中层干部具体负责的部门内控机制建设工作领导小组，领导小组下设办公室，具体负责内控机制建设的组织实施工作。各个分局和部门岗位都应设立内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，实现全覆盖和无缝隙；要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

（三）以制度建设为着力点，优化权力运行路径

要以制度建设为抓手，贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。要科学设计征收、管理、稽查工作流程，明确部门间的工作规程，按照依法治税的要求，细化各部门、部门内部每个执法岗位的工作规程和执法责任，包括详细的工作步骤、顺序、时限、形式和标准，其中最为关键的是从工作实际出发，便于操作，责任明确，要责任到岗，落实到人，用制度来规范人、约束人、激励人，从而保证执法机制高效运行，实现征收、管理、稽查工作的标准化、规范化、制度化。按照“工作有程序、程序有控制、控制有标准”，对权力进行全面清理。全面排查思想道德风险和可能出现的岗位职责风险、业务操作风险，排查廉政风险源，建立完善各项制度。按照权力的取得要有据、配置要科学、运行要公开、运行要依法、监督要到位的要求，着力推进行政权力公开透明运行，切实加强对行政权力的监督与制约。要认真清权确权，逐项编制权力目录，绘制权力运行流程图，并在适当范围公开权力事项、工作规则以及违规处罚等标准。此外，在每一项制度中还应有一次性告知、公开或公示，办事时限等一系列具体规定。这样，既能提升这些制度防腐败、提高效率的功能，又能实现权力运行由不公开向公开、权力监督由弹性向刚性转变。推行“阳光办税”，把税收政策、定额核定、案件查处、办税程序、服务承诺、处罚标准、税（费）标准等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督，减少人为因素的影响。

（四）以强化监督为切入点，提高内控机制建设实效

强化对税收执法权的监督与约束，是规范执法行为的根本。我们要从体制、机制、制度入手，通过一系列配套的制度、办法来管理、规范税收执法行为。深入开展税收执法监察和行政执法责任制考核等税收执法检查。在考核检查中，要注意发现征、管、查之间监督制约不到位的问题，又要注意查处干部以权谋私的现象，对发现的对违法违纪税务人员要一查到底，决不姑息迁就，通过考核质量的提高，着力解决和纠正不规范的税收执法行为。建立健全税收执法社会监督机制。通过召开纳税人座谈会、发放问卷调查表、征求意见卡、设立举报箱、投诉电话、局长接待日、聘请义务监督员、到有关部门了解情况、专项检查、明查暗访和跟踪检查等多种形式，广泛征求社会各界的意见和建议，营造依法治税的外部环境。建立依法行政的外部监督机制，主动接受党委政府、人大政协、纪检监察以及社会各界的监督，并形成一套行之有效的好方法。

（五）以勤廉预警信息推送为手段，构建风险防范机制。

对执法过程的全程实时监控是内控机制建设的主要抓手。通过将现代信息技术用于反腐倡廉领域，使二者有机结合，运用网络建立风险预警系统，突破传统监督手段和方式的局限性，集税收征管、效能监察和风险预警于一体的信息网络控制系统。风险预警系统是为了尽早地发现风险及其所产生的损失，而建立一套能感应其来临信号及判断这些信号与可能性之间的关系，并作出决策的系统。具体地说，就是针对税收管理的业务循环与关键风险点，制定一系列风险预警指标，并设定临界值和正常区间，定期编制上报风险预警报告，管理者借此报告进行决策。这不仅有利于管理部门作出快速反应，化解风险，降低监控成本，也能够弥补事后监督的局限性。定时对各类税收执法过程留下的数据信息自动进行分析比对，并将捕捉到的执法疑点信息通过综合管理信息系统推送给责任人，由责任人在规定期限内进行整改或做出解释，对超过期限未处置的疑点信息则自动进入执法监察列表，由纪检监察部门立项调查，根据查实结果实施执法责任追究。让税务人员把无形的外界监督变成有形的、具体的监督压力，自觉提升勤廉服务水平。确保权力运行到哪里，防控措施就跟进到哪里。形成科技防腐、源头防范的长效机制。

第三篇：国税系统内控机制建设的几点思考及探索

国税系统内控机制建设的几点思考及探索

摘要：国税系统加强内控机制建设，是保障国家财政收入、推动党风廉政和各项制度建设、防范税收执法和行政管理风险的重要保证。建立内控机制的主要目的旨在建立一套科学合理、全程覆盖、高效精准的风险防控体系。在推进强化“两个责任”、抓好各项制度落实的基础上，以“制度+科技”管人、管事、管风险、强税收，提高廉政风险动态防控水平，从而促进国税工作健康科学发展。本论文针对国税系统内控机制建设的相关问题展开研究。

关键词：国税系统内控机制思考探索

党的十八大以来，中央对惩防体系建设提出了新的要求。国税系统作为组织国家财政收入的重要部门，要带头落实“两个责任”，不断做好廉政建设工作才能更好的保证税收足额入库，为国家建设提供保障。确保廉政建设工作顺利展开，就要强化内控机制建设，并将其真正落到实处。内控机制作为国税总局惩防体系建设的重要组成部分，研究内部控制创新及发展将有助于国税系统廉政建设向纵深发展。

一、国税系统内控机制建设的思考

（一）内控机制制度尚需完善

国税系统的权力事项涉及部门多，要更好地落实内控的各项内容，就要完善制度建设。金税三期即将上线，如何完善内控机制软件在金税三期工程中的嵌入式规划，并做好充分融合，更需要严格制度管理作保障。因此，在内控机制建设中，保障权力事项的合理运行要以制度为约束。现阶段，内控制度尚不全面，还没有做到权力运行各个环节的全覆盖，只有完善制度，才能对内控机制软件运行中的各项流程进行优化，使内控要求紧密与各个部门的管理岗位相结合，以便各项工作合理展开。

（二）国税系统内部控制机制要借助廉政文化得以推进

内控机制在国税系统施行以来，虽然取得了一定的廉政监督效果，但内控软件的局限性也不断的暴露出来，只停留在阻断业务流程上且有些流程阻断环节不尽合理，没有真正达到内控软件的整体效果。内控机制控制的是人和事，必须以人为本，而廉政文化正是内控的补充，用廉洁的理念统领人的思想，用廉洁的氛围感染人的行动，才能真正实现内化于心，外化于行。充分利用软件平台开展廉政文化教育，将内控机制与廉政文化教育相结合，在丰富廉政文化内涵的同时必然促进内控机制建设。

（三）整体统筹不利，导致内控机制链条不完整

在税收实际工作中，内控的各项指标、任务分散到各个部门的执法过程中，不同的部门设定的内控指标不尽相同，都围绕各自部门的工作流程展开。虽然内控机制在不同的工作流程中都发挥着作用，但是缺少系统性、全面性和关联性，导致个性控制指标不能得到全面有效的融合，不利于整体分析内控机制在某个单位税收执法行为全过程中发挥的作用和效果，最终导致执法不当行为没有得到有效控制。

二、内控机制建设的举措和创新性探索

内控机制建设是一项系统化的工程，要将内控机制的各项工作内容能够切实落实到实际，笔者认为就要采取以下几项建设措施：

（一）全面掌控内控机制软件的操作流程

目前的国税系统在征管系统软件CTais中设置外挂软件，实时阻止非正规执法业务流程，目的是发挥内控软件预期效果。实际工作中应加强税收业务知识及税收政策的学习，熟练掌握各项税收权力运行的执法流程，正确使用税务文书，保证文书的填写规范。对权力运行流程改变的，要及时更改内控软件的预警点及阻断程序，做到执法业务流程更新到那里，权力制约的监督程序就更新到那里，及时保障对权力事项运行的规范性，事项落实到具体工作中的操作规程要进行优化。

（二）全力查找国税征管系统中所存在的风险

在国税系统的内控机制软件运行的过程中，必然会产生一些执法风险点。风险点就是指税务人员在执行岗位职责时，出现违反正常业务流程行为，不按照相关法律法规进行操作，导致执法行为过错造成国家税款流失的执法风险。为了能够将廉政风险更为明确，对征管系统软件CTais系统中的业务流程和即将上线的金税三期工程中的业务流程要进一步完善，并发挥起风险源的查找和排查风险点的作用，针对排查出的风险点有目标的进行防范，这样才会对风险问题起到一定的制约作用，避免出现的不良后果。

（三）倾力建立规章制度进行风险防范

当国税系统的权力事项梳理完毕，风险源被查找出来且风险点被确定下来之后，对系统的每一名工作人员需要履行的工作职责都要加以明确，将责任落实到人。风险等级划定完毕，要针对具体的监督防范措施进行针对性地研究，将规范风险监督工作的规章制度和与风险防范措施相关的制度制定出来，以确保各项工作能够规范有序地展开。对权力的运行不仅要做到分权制衡，还要有效地制约权力运行的流程；且在制定制度的时候，也要以相应的法律法规作为保障。

（四）创新推进内控信息化建设实现整体监控

国税系统的内控机制建设是否完善，关乎到权力运行的有效制约，关系到执法风险的有效预防。全面梳理的权力事项，明确透明的岗责体系将是保障内控机制良好运行的基础工作，是内控机制网络化运行的前提。应按照“科技+管理+制约”的创新理念来统领内控机制建设的方向，充分利用内网和外网的双重资源深入挖掘内控机制建设的有效因子，不断探索内控机制在横向、纵向等立体框架下发挥作用的思路，保证权力的正确行使，打造廉洁高效的干部队伍，以提高内控机制的运行效率。

三、结束语

综上所述，国税系统加大内控机制的建设力度，就是要提高风险防范效率，降低风险事件的发生，强化廉政建设，有效地保护干部。通过有力监督，有效防范和化解了税收执法风险，增强税收工作透明度和公信力，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，逐步形成“体制科学、制度健全、集约高效、工作协调、控管严密、队伍廉洁”的良好局面，促进国税事业健康发展。

参考文献：

[1]郏祥弟，陈华.加强内控机制信息化建设的思考[N].中国税务报，2015

第四篇：加强国税系统部门内控机制建设

加强国税系统部门内控机制建设

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的具体措施。国税系统部门内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中形成内生的制约力的一种管理机制。

国税系统担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配的重要职责，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家税收稳定增长、建设法治公平的市场环境具有重要意义。近年来，税收工作发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，推进国税系统部门内控机制建设，加强权力运行的监控制约，对于积极应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。在此，笔者就如何加强国税系统部门内控机制建设谈几点看法。

一、树立风险防范理念，为内控机制建设夯实思想基础

观念创新是加强内控机制建设的前提。通过加强教育，让国税系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风

险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要性，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的理念，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作，把监督贯穿于税收管理工作的过程，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作。积极探索实践，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，建立廉政文化活动室和警示教育室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障

坚强的组织领导是内控机制建设的组织保障。抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在各级国税机关建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。

三、规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度

以制度规范权力运行，是内控机制建设要解决的重点。一是贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度，落实好加强税收执法监督的规定。对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。二是科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。三是加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。四是不断深化政务公开。严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

四、严格监督检查，保证内控机制建设各项工作落到实处

加强监督检查是确保内控机制建设取得实效的关键。纪

检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。要加强基层纪检监察队伍建设，为严格监督检查提供组织保证。

第五篇：关于对内控机制建设工作的调查与思考

关于对内控机制建设工作的调查与思考

大安市国税局 马占军

失去监督的权力必然产生腐败。基层税务机关，处于税收执法的前沿阵地，具有一定的税收执法权。如忽视执法风险的预防与监督，必将会造成腐败问题的滋生蔓延。为有效防控税收执法风险，促进一线执法干部廉洁从政，笔者近期对大安市国税局内控机制建设工作进行了调查，并引发了一些思考。

一、大安市国税局加强内控机制建设的现状

（一）统筹规划，全员参与，形成良好氛围。2009年以来，大安市国税系统坚持统一领导、统一规划、统一部署的原则，把内控机制建设纳入学习实践科学发展观、作风建设和反腐倡廉建设工作中去。通过多种形式广泛宣传动员，消除少数干部职工的错误认识，营造领导重视、群众参与、上下联动、横向互动的良好氛围。

（二）抓住重点，结合实际，建立制度体系。大安市国税局以税收执法权和行政管理权运行过程中容易滋生腐败的重点领域和关键环节为突破口，着力构建责任明晰、流程规范、制度完备、监督到位的内控机制，从加强行政管理、税收执法入手，层层梳理廉政风险点72个，具体包括：财务管理、人事任免、税务登记管理、一般纳税人认定、税收定额核定管理、纳税评估、非正常户认定、税收优惠备案管理、出口退税审批、增值税即征即退管理、企业资产损失税前扣除审批管理、最高开票限额及核定数量审批、税务稽查等内容，编制权力运行流程图42个，把权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、纳税人权利、投诉举报途径等内容以图形方式表达出来，让权力按照规定的流程运行，使执法人员清楚“在何时、做何事、如何做、做到什么程度”，切实规范权力运行。

（三）强化监督，严格考核，落实防控措施。对外，重点打造国税网站、办税服务厅、纳税服务短信平台等载体，及时公开信息，自觉接受监督；对内，组织干部学习讨论，让他们熟知岗位风险及其防控责任。选择社会关注度较高、纳税人反映突出的问题开展专项效能监察，推进网上评廉和面对面述职述廉，全方位监督权力行使。将内控制度落实情况纳入领导班子目标管理考核，建立明责、履责、问责一体化的责任体系。

二、当前内控机制建设中存在的主要问题

我局虽然在内控机制建设中取得了一些成绩，但是，在加强内控机制建设的实践中，也发现一些问题。

一是思想认识不到位。少数干部风险意识不强，对推行内控机制的重要性认识不足，认为推行内控机制是自己捆绑自己；部分干部对内控机制的内涵理解有偏差，认为是新瓶装旧酒，存在等、看、拖等错误思想。

二是制度可操作性有待加强。各单位在排查风险点时强调多而全，风险点达上百个，过多过散过乱，没有突出重点，没有抓住要害，把一些日常管理问题作为廉政风险，形成不必要的资源浪费和精力消耗。有的防范措施针对性、可操作性不强，防控作用有限。

三是部门协作意识有待强化。有的部门认为内控机制建设是监察部门的职责，加之部门之间、各业务环节之间缺乏系统的科学制衡设计，导致有的单位内控机制建设由监察部门在单打独斗，未能形成工作合力，工作链条不紧密。

三、深入推进内控机制建设的思考

针对当前内控机制建设中存在的问题，在总结过去实践经验的基础上，需要进一步加深对推进内控机制建设的思考，通过内控机制建设，进一步增强税收工作透明度和公信力，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，在维护纳税人权益、防范税务人员岗位风险的同时，促进税收事业健康发展。

（一）深化对内控机制的思想认识。一是准确把握内涵。加强内控机制建设，其目的是为了防范廉政风险和执法风险，要由全体税务干部共同参与，通过权力分解和制衡，对税收业务和行政管理流程中的风险进行全程监控，建立并落实防控措施，从源头和机制上防范腐败风险和执法风险。二是明确界定外延。要正确处理内控机制与岗责体系、执法责任制的关系，注意把一般性工作风险与廉政风险、执法风险区别开来，把纳税人税收违法风险与税务人员廉政风险、执法风险区别开来，使风险查找和内部防控更具针对性、科学性。三是强化教育引导。要采取多种方式加大教育引导和宣传培训力度，澄清干部职工对内控机制建设的模糊认识，切实解决干部思想认识上的误区，让干部明白加强内控机制建设是防范风险的重要举措，是保护干部不出问题的有效途径，进一步增强干部的制度意识、程序意识、风险意识、责任意识，不断提高其防范风险的能力。

（二）突出内控机制建设工作重点。一是科学确定重要风险点。按照有效管用、便于操作、少而精的原则，在前期风险排查的基础上，突出重点对象、重点领域、重点环节、重点任务，深入分析历年来发生的重大违法违纪案件，结合可能出现的一些潜在重大风险，对风险点再进行一次梳理、评估、论证，确定应重点和优先控制的风险，进行重点防控。根据新情况新变化，及时调整补充重要风险点，动态校正防控措施。二是完善风险防控措施。重大风险点不在于多，而在于准；防控措施不在于复杂，而在于管用。根据权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、危害损失程度等因素，制定内容科学、有效管用、配套完备的重大风险点防控措施，便于机关和基层更好防范。三是统筹推进制度建设。进一步优化制度设计，逐步把内控机制的核心内容嵌入各项税收工作之中，实现流程控制，常态化运行。

（三）建立抓制度落实的有效机制。一是落实风险防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建设新要求，把信息化与内控机制建设紧密结合，提高制度执行力。对关键岗位和权力运行的关键环节，加强风险告知和提醒，适时开展交流轮岗，定期通过自查、互查、领导点评等方式强化预警。发现风险事项，及时采取有效措施处置，做到早发现、早提醒、早干预、早处理。二是加强监督考核。将内控机制建设落实情况纳入领导班子目标管理进行考核。采取个人自查和单位定期抽查相结合的方式，将内控机制落实与执法检查、执法监察、内部审计有机结合起来，切实加强对重点岗位的监督管理。对重大风险点，必须每半年进行不少于1次以上的检查。严格执行公开办事制度，利用政府政务公开网络信息资源，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序、执行标准等内容向社会公布，让权力在阳光下运行，增强了税收权力运行的透明度。三是严格责任追究。对监督检查中发现的防控缺陷，及时分析原因，切实改进。加强对已查办案件的事后分析，从中查找内控制度漏洞，督促相关单位及时有效整改。对内控机制建设推进不力的单位和部门，一旦出现问题，严格进行问责，对主要领导和直接责任人依法依规追究责任。

（四）完善内控机制建设工作体制。一是强化领导作用。各级领导班子应负起责任，勇于探索，大胆实践，带头查找重大风险点，带头认真分析原因，带头制定和落实防控措施。二是加强部门协作。纪检监察部门要抓好组织协调，监督检查，督促落实。其他部门作为参与实施部门，应积极配合，认真履行工作职责，抓好本部门的内控机制建设。三是建立联动管理制度。制定《税收执法运行程序》，对税收征收、管理、稽查、税政等环节实行链条式管理，定期召开执法单位联席会议，查找各岗位、各部门的廉政风险节点，促进执法风险防控的协作与互动。通过完善组织协调机制，加强横向联动和纵向联动，发挥内控机制领导小组、联席会议、联动管理办公室的作用，专题研究和讨论税收执法风险防控工作中存在的问题，形成齐抓共管的合力。