第一篇：国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及
【发布单位】国家外汇管理总局/税务总局 【发布文号】汇发(1999)372号 【发布日期】1999-10-18 【生效日期】2000-03-01 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及
部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知
（1999年10月18日 汇发（1999）372号）
国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：
为完善国家售付汇和税收管理，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下：
一、我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证（具体规定见附件）。
二、外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时，除附件中所列可以免于提供完税证明的以外，可仅审核、检查其营业税和所得税（包括企业所得税和个人所得税）两项税种的税务凭证（完税证明和税票或免税文件）。
三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时，应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记，同时留存正本。如因故不能留存其正本，须将盖有“已供汇”戳记的原始凭证和税务凭证复印留存五年备查。
四、为保证及时出具有效税务凭证，各级税务机关应根据本通知的精神，规范各类税务凭证的印制、出具等管理程序，并指定固定机构及人员负责此项工作。
五、各级税务机关可根据本通知的规定，制定税收管理方面的具体操作规程，对附件中的格式，可根据本地情况，增加或补充具体栏目。国家外汇管理局各分支局如需根据本通知及附件规定，结合本地区实际情况，制定具体的操作规程，应当报国家外汇管理局批准后，发布施行。
六、国家外汇管理局各分局及各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，收到本通知后应尽快转发所辖单位（包括外资银行）。执行过程中如发现问题，应及时向各自上级机关反馈。
七、本通知自2000年3月1日起执行。
附件：
1．非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定
2．凭证格式（略）
附件1： 非贸易及部分资本项目项下售付汇提交
税务凭证有关问题的规定
为了完善国家售付汇和税收管理，防止逃套汇和偷逃税，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题规定如下：
一、下列收入，按照我国税法规定，应缴纳营业税和企业所得税或个人所得税，境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇帐户中对外支付相关款项时，须向外汇指定银行提交税务机关开具的相关收入营业税和企业所得税或个人所得税的完税证明和税票：
（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。
上述所指“直接从事”，是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。
（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。上述利息项目、担保费项目、租金项目中不动产以外的租金、财产转让收入项目中不动产以外的财产转让收入、股权转让收益等，按照我国现行税法规定，不征营业税，在办理购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，无需出具营业税完税证明及税票。
（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的），按照我国现行税法规定，应征收个人所得税，不征收营业税。办理购付汇或从外汇帐户中对外支付时，应出具由主管地方税务局开具个人所得税完税证明（格式三）和税票，不需出具营业税完税证明和税票。
二、下列收入，根据我国现行税法和税收协定的规定，可以免征企业所得税（或个人所得税），境内机构或个人在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，需提供按审批权限上报批准后由主管税务机关出具的免税文件及“特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表”（格式四），其中企业所得税的免税证明由主管国家税务局出具，个人所得税的免税证明由主管地方税务局出具：
（一）外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费。
（二）境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息。
（三）外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息。
（四）境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构取得的利息。
（五）我国境内机构购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。
（六）我国境内机构从境外企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还，或者用来料加工装配工缴费抵付，而由境外企业取得的利息。
（七）境外租赁公司，以融资租赁方式向我国境内用户提供设备所收取的租金，其中所包含的利息，凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。
（八）境外企业或个人从事本规定第一条第（一）项规定项目所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收企业所得税或个人所得税的（可不提供格式四）。
三、下列情况，依据我国现行税法的规定，免于征税或不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关税务证明：
（一）股息。外商投资企业及发行Ｂ股或在境外发行股票的企业，其营业利润缴纳企业所得税后分配的股息免于征税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属年度的企业完税证明或当地国家税务局确认的减免税文件（格式五）及董事会分配股息的有关决议等。
（二）发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法规定不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的不予征税的证明（格式六）。
（三）外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息，根据我国现行税法规定免于征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，不需提供税务机关的税务凭证。
四、下列与资本项目有关的收入，境内机构或个人应当在购汇支付或从外汇帐户中支付前5个工作日，向国家外汇管理局或其分支局提交本规定中规定的上述相应税务凭证，经核准后，外汇指定银行凭国家外汇管理局或其分支局核准件办理售付汇手续：
（一）直接债务利息（不包括外国政府贷款利息）；
（二）担保费；
（三）融资租赁租金；
（四）不动产的转让收入；
（五）股权转让收益。
附件2：
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│格式一 编号： │
│ │
│ 境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证明 │
│（存根）│
│ │
│ 公司（个人）与我国 公司签订的 合同，已于 年│ │ 月 日缴纳了营业税 元，个人所得税 元。│ │（若为公司，此格免于填写）。│ │ │
│ 年 月 日 │
│ 主管地方税务局盖章│ │（骑缝章）│
│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│
│ 编号： │
│ │
│ 境外公司（个人）营业税和个人所得完税证明 │ │（售付汇专用）│
│ │
│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司与我国 公司签订 合同或协议（合同号：）。│ │合同总金额为（币种）元。该公司已于 年 月 日│ │就履行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳了营业税 元│ │（税票号：），个人所得税 元（税票号：，若为公司，此格免│
│于填写）。│
│ 特此证明 │
│ │
│（主管地方税务局盖章）│ │ 年 月 日│
└──────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────┐
│格式二 │
│ │
│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（存根）│
│ │
│ 公司与我国 公司签订的 合同，已于 年 │ │月 日缴纳了企业所得税 元。│ │ │
│ 年 月 日 │
│ 主管地方税务局盖章│ │（骑缝章）│
│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│
│ 编号： │
│ │
│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│ │ │
│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司与我国 公司签订 合同或协议（合同号：），│ │合同总金额为（币种）元。该公司已于 年 月 │ │日就履行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳企业所得税 │
│ 元（税票号：）。│ │ 特此证明。│
│ │
│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日│
└──────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────┐
│格式三 编号： │
│ │
│ 工资、薪金所得个人所得税完税证明 │ │（存根）│
│ │
│（姓名），国籍，受雇于 公司，在 年 月 │ │日至 年 月 日取得的工资、薪金报酬 元，已在我局申报缴│
│纳了个人所税 元。│ │ │
│ 年 月 日 │
│ 主管地方税务局盖章 │ │（骑缝章）│
│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│
│ 编号： │
│ │ │ 工资、薪金所得个人所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│
│ │
│ 银行（外汇管理局）： │ │（姓名），国籍，受雇于 公司，在 年 │ │月 日取得的工资、薪金报酬 元，其中由我国境内公司支付的合计│ │人民币 元。上述所得共已在我局申报缴纳了个人所得税 元（税票│
│号：）。│
│ 特此证明。│
│ │
│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日 │
└──────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────┐
│格式四（一式两联）│ │ │
│ 特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表 │ │（售付汇专用）│
│ │
│ 纳税人名称： 支付人名称： │ │ 合同号： 合同总金额： │ │ 免税文件号： 主管税务局：（盖章）│ │┌──┬──┬──┬───────┬────┬──────────┐│
││序号│日期│项目│当期售付汇金额│累计金额│ 银行确认（盖章）││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│
││ │ │ │ │ │ ││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│
││ │ │ │ │ │ ││ │└──┴──┴──┴───────┴────┴──────────┘│
│说明： │ │ 1．合同总金额填写合同约定的金额，合同无约定总金额的，填写合同规│ │定的支付方式（如入门费＋3％）； │ │ 2．主管税务局（盖章）栏目，由出具免税文件的税务机关审核企业所填│
│写的合同总金额及售付汇金额是否合理后盖章。│ └──────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────┐
│格式五 编号： │
│ │
│ 外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单 │
│（存根）│
│ │
│ 公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。该公司于 年 月 日开业，年为第一个获利年度 │ │ 年度应纳税所得额 元，已征（免）企业所得税 元。│
│ │
│ 年 月 日 │
│ 主管国家税务局盖章│ │（骑缝章）│
│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│
│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│
│ │
│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司系我局管辖的外商投资企业（或外国企业），根据企业报送的纳税│ │资料证明，该公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。该公司于 年 月 日开业，年为第一个获利年度。│ │年度应纳税所得额 元，已征（免）企业所得税 元（税票号： │
│），税后利润 元。│ │ 特此证明。│ │ │
│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日 │
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┌──────────────────────────────────┐
│格式六（一式两联）编号： │ │ │
│ 境外劳务费用不予征税确认证明 │ │（售付汇专用）│
│ │
│ 公司（支付人）： │ │ 根据你公司提供的资料，你公司向境外 公司（个人）所支付的发│ │生在境外的（劳务费名称），价款 元，根据我国现行税法的规定，此│
│类活动发生在我国境外，在我国不予征税。│ │ 有关这些费用的合理性问题，我局将根据税法的有关规定，进一步审核确│
│认。│
│ │
│ 支付人主管税务机关盖章│ │（主管企业所得税）│ │ 年 月 日 │
└──────────────────────────────────┘
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第二篇：国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇
国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇
管理有关问题的通知
发布时间:2004-06-29 文号:汇发[2004]62号
来源: 国家外汇管理局
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为进一步改善我国利用外资环境，完善跨国公司非贸易售付汇管理，促进对外经济健康发展，国家外汇管理局于2003年在上海、北京、深圳3地进行了跨国公司非贸易售付汇管理改革的试点。在总结上述试点地区经验的基础上，现就全国对跨国公司非贸易售付汇管理的有关问题通知如下：
一、本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有关联公司、且由一家在中国境内的关联公司行使其全球或区域（含中国）投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团（即中资跨国公司）和外资控股企业集团（即外资跨国公司）。
二、本通知所称跨国公司的关联公司包括境内关联公司和境外关联公司，其中，境内关联公司包括：
（一）外资跨国公司在境内设立的分公司；
（二）外资跨国公司控股或参股（参股比例不低于25%，下同）的外商投资企业；
（三）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内设立，并委托其管理的分公司；
（四）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内控股或参股，并委托其管理的外商投资企业；
（五）中资跨国公司在境内设立的分公司、控股或参股的公司。
跨国公司境外关联公司包括：
（一）外资跨国公司境外总公司；
（二）外资跨国公司境外总公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司；
（三）中资跨国公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司。
三、符合本通知规定条件的跨国公司及其境内关联公司，如需办理本通知规定的非贸易项下的售付汇手续，应持以下材料向所在地国家外汇管理局分局、管理部（以下简称“外汇分局”）申请：
（一）法定代表人签署的申请书；
（二）商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件；
（三）其境外关联公司名单；
（四）外汇局要求的其他材料。
经所在地外汇分局审核，对于符合条件的，由所在地外汇分局出具核准文件。
四、跨国公司及其境内关联公司办理本通知规定的非贸易项下的售付汇手续时，应持外汇局出具的核准文件以及本通知规定的相关证明材料向外汇指定银行申请，经真实性审核后，由外汇指定银行为其办理非贸易项下售付汇手续。
五、中资跨国公司与其境外关联公司之间的代垫或分摊费用，只能由中资跨国公司的境内总公司向境外支付，中资跨国公司境内总公司以外的其他境内关联公司不得向其境外关联公司支付代垫或分摊费用。
六、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍、港澳台员工或拥有境外永久居留权的中华人民共和国国籍员工（以下统称“外籍员工”）的工资及福利津贴，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明（包括社会保障主管部门颁发的就业证明或外事主管部门颁发的专家证，以及雇佣合同等，下同）、人民币收入清单、税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
七、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍员工境外的商业保险费用，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明、境外保险单（或境外保险公司出具的注明外籍员工姓名的支付通知）、税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的外籍员工境外的社会保险费用，可以持境外支付通知、外籍员工的护照等身份证明、雇佣证明、有关社会保险的境外法律文件等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
八、跨国公司或其境内关联公司支付跨国公司境外关联公司代垫的本公司员工的海外差旅费、境外培训费等，可以持境外支付通知、雇佣证明、相关费用单据、员工赴境外差旅或参加培训的证明材料等，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
九、跨国公司或其境内关联公司向跨国公司境外关联公司支付本公司分摊的研发费、采购费、营销费等管理费用，可以持分摊协议、境外支付通知，以及税务凭证等证明材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
十、跨国公司或其境内关联公司向境外支付应由本公司分摊的或跨国公司境外关联公司代垫的其它费用，可以持境外支付通知、相关费用正本单据，以及税务凭证等材料，直接从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇后支付。
十一、跨国公司及其境内关联公司可以从网络下载相关合同或协议、支付通知等，加盖本公司印章后，凭以办理非贸易购付汇手续。
十二、本通知第六、七条规定的“外籍员工的护照等身份证明”、“雇佣证明”，第八条规定的“雇佣证明”，如确因情况特殊无法提供，可由申请购付汇的跨国公司及其境内关联公司出具加盖本公司印章的员工清单替代，清单应包括外籍员工的姓名、国别、工资或福利待遇等要素。同时，跨国公司或其境内关联公司还应以书面形式保证所提供清单的真实性、聘用清单上所列外籍员工的合法性，并声明承担相关法律责任。
十三、各外汇分局应及时将辖内经核准的跨国公司及其境内关联公司名单报国家外汇管理局备案。
十四、经核准适用本通知办理非贸易项下购付汇业务的跨国公司及其境内关联公司，应对其与境外关联公司的关联关系的真实性负责。关联关系终止或变更时，应及时向所在地外汇分局报告，所在地外汇分局应及时将上述变更情况上报国家外汇管理局。
十五、跨国公司及其境内关联公司违反本通知规定，以及有假造关联关系、迟报或瞒报终止或变更关联关系的行为，外汇分局有权取消其适用本通知办理非贸易项下的购付汇的资格，并比照有关外汇管理规定进行相应的处罚。
十六、最近三年遵守外汇管理规定，无重大违反外汇管理行为发生，财务状况良好，经常项目外汇收支规模较大，在当地具有重要影响的单一外商投资企业（外商实际出资比例不低于25％），经所在地外汇分局核准，也可以比照本通知的规定办理非贸易项下的售付汇手续。
各外汇分局应将核准的上述外商投资企业名单上报国家外汇管理局备案。
十七、本通知明确规定的事项，不再适用《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》（汇发［2003］35号）中的有关规定。
十八、本通知由国家外汇管理局负责解释。
十九、本通知自2004年8月1日起施行。《国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理的通知（试行）》（汇发［2003］87号）同时废止。
收到本通知后，各分局应尽快转发至辖内支局、外资银行；各中资外汇指定银行应尽快转发至所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
第三篇：国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署
国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署 关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告
国家外汇管理局公告2011年第2号
为进一步促进贸易便利化，加强货物贸易外汇管理，国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署决定改革货物贸易外汇管理制度、优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制，自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）、大连、青岛地区试点。现公告如下：
一、改革货物贸易外汇管理方式
试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试点指引》和《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》（见附件，以下简称试点法规），企业不再办理出口收汇核销手续。
试点地区外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。
二、对试点地区企业实施动态分类管理
试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管。B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。
试点地区外汇局结合企业在分类监管期内遵守试点法规情况，动态调整分类结果。A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，监管期届满后可升级为A类。
三、简化出口退税凭证
试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。
四、调整出口报关流程
试点期间，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。货物贸易外汇管理制度改革全国推广后，海关总署与国家外汇管理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。
五、加强部门联合监管
试点地区企业应当严格遵守相关规定，增强诚信意识，加强自律管理，自觉守法经营。国家外汇管理局与国家税务总局、海关总署将进一步加强合作，实现数据共享；完善协调机制，形成监管合力；严厉打击各类违规跨境资金流动；严厉打击骗税、走私等违法行为。
本公告涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定。试点期间，其他法规与本公告相抵触的，试点地区以本公告为准。
特此公告。
附件：1.货物贸易外汇管理试点指引.doc
2.货物贸易外汇管理试点指引实施细则.doc
国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署
二〇一一年九月九日
第四篇：关于转发国家税务总局国家外汇管理局
关于转发国家税务总局
国家外汇管理局 在天津 上海 浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知
浙国税进〔2007〕35号
各市、县国家税务局，国家外汇管理局各市中心支局、杭州辖内各县（市）支局（不发宁波）：
现将《国家税务总局 国家外汇管理局关于天津 上海 浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税发〔2007〕92号）转发给你们，并将有关事项进一步明确如下，请一并遵照执行。
一、省本级、杭州市（含所辖县、市，下同）所有实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业作为试点出口企业，自2007年9月1日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起，向其主管税务机关申报出口货物退（免）税时，可免于提供纸质出口收汇核销单（出口退税专用），主管税务机关按照国税函〔2005〕1051号文件有关规定，使用出口收汇核销单电子数据审核相关出口货物退（免）税。
二、省本级、杭州市试点成功后，对全省其他地区所有实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业推广应用，具体执行时间另行通知。
三、浙江省国家税务局、国家外汇管理局浙江省分局按照《浙江省国家税务局 国家外汇管理局浙江省分局出口核销退税数据安全认证与传输管理办法（暂行）》文件要求，每周进行电子数据传输。浙江省国家税务局对已接收的电子数据按市地清分，通过省局FTP（/_省国税/进出口处/下载区/核销单电子数据下发）下发。各级国税局应及时接收省局下发的核销单电子数据并导入出口退税审核系统和出口退（免）税管理系统。
四、未试点地区国税机关应仍按照现有的核销单管理模式（在规定期限内收齐纸制核销单）进行管理，同时可参照试点地区的电子数据管理模式，应用省局下发的核销单电子数据对所辖出口企业进行模拟管理，对模拟执行中存在的问题，及时报告省局，保证试点取得成功并为进一步的推广应用打好基础。
附件：1.《国家税务总局 国家外汇管理局关于天津 上海
浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》
2.《浙江省国家税务局 国家外汇管理局浙江省分局
出口核销退税数据安全认证与传输管理办法（暂行）》
二ＯＯ七年八月三十一日 浙江省国家税务局
国家外汇管理局浙江省分局 出口核销退税数据安全认证和传输管理办法（暂行）
第一章 总则
第一条 为进一步促进贸易便利化，使出口企业即时办理出口收汇核销手续、及时得到退税资金，根据《出口收汇核销管理办法》、《出口收汇核销管理办法实施细则》、《出口收汇网上核销管理办法（试行）》、《出口收汇网上核销管理操作规程（试行）》、《国家税务总局、国家外汇局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》、《国家税务总局、国家外汇局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》及其他相关规定，制定本办法。
第二条 国家外汇管理局浙江省分局（以下简称“外汇局”）和浙江省国家税务局（以下简称“国税局”）之间通过数字签名和加密技术,实现企业出口核销退税电子数据安全认证传输，保证数据传输的安全性、保密性、准确性和及时性。
第三条 本管理办法适用浙江省内申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的出口企业。
第二章 业务操作管理
第四条 外汇局和国税局办理出口核销退税电子数据安全认证传输业务要按《国家税务总局、国家外汇局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》、《国家税务总局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》、本办法及其他相关管理规定操作。
第五条 外汇局每周业务结束后，“出口收汇核报系统”后台定时自动生成出口退税数据文件。外汇局指定业务人员于次日从“出口收汇核报系统”中下载退税数据文件（包括未逾期核销单核销数据和逾期核销单核销数据），按现行数据接口规范进行处理后，转入“出口核销退税数据安全认证和传输系统（”简称“安全认证传输系统”），并通过身份认证进入“安全认证传输系统”，对退税数据文件（明文）执行数字签名和加密操作，系统自动生成报文（附有数字签名的密文），并将报文传送到外汇局通讯服务器。
第六条 外汇局定期向国税局传送试点企业的出口核销退税数据文件，除特殊情况外，外汇局及各中心支局可每半年向当地国税局提供一次纸质“出口收汇已核销电子数据清单”。
第七条 国税局指定业务人员通过身份认证进入“安全认证传输系统”从外汇局通讯服务器接收报文，并对报文进行解密和查验数据签名，认证退税数据的真实性、完整性和有效性。认证成功后通过“安全认证传输系统”制作经过数字签名和加密的电子回执，内容包括接收信息确认标志、操作人和交换数据（明文）。
第八条 试点企业超过国税发［2004］64号文件有关提供纸质出口收汇核销单期限5个工作日，国税局仍未收到外汇局传输的电子数据，国税局应通知外汇局及时补传电子数据。
第九条 如“安全认证传输系统”出现特殊情况，不能通过“安全认证传输系统”传输经数字签名和加密的出口核销退税电子数据时，经外汇局与国税局协商，可采取应急措施，由外汇局向国税局传递未经数字签名和加密操作的电子数据，并附当地外汇局出具的加盖“已核销”章的纸质“企业已核销情况查询清单”，国税局凭此为试点企业办理出口退税手续。第十条 出口核销退税数据传输应遵循信息保密原则，外汇局和国税局双方未经主管领导同意，不得随意对外提供。
第三章 数据审计管理
第十一条 数据审计是指外汇局指定审计人员通过身份认证系统授权进入“安全认证传输系统”，通过审计管理功能，对业务员发送的退税电子数据、收到的电子回执和业务员的操作日志进行审核，实现系统监控和业务审计两个层面的管理。审计内容包括事件、数据内容标签、操作人、时间戳、通讯标志、回执、事务标志等。
第十二条 对传输的出口核销退税数据和电子回执的审计应按日进行，对业务员操作日志的审计每周1次。
第十三条 对出口核销退税电子数据要实行交叉审计。第十四条 在对数据审计时如发现业务员违反规定传输数据、数据不全和其他异常情况，要及时向主管领导报告。
第四章 系统管理
第十五条 系统管理包括系统维护和数据库管理。第十六条 系统维护员由外汇局和国税局科技人员担任，负责对系统的软硬件环境进行安装调试、日常维护。
第十七条 审计人员负责对日常业务数据的备份与保管，电子数据备份介质保存为10年。
外汇局和国税局双方分别指定系统管理员通过“安全认证传输系统”的备份管理进行数据备份，数据备份的内容包括出口核销退税数据原始文件、发送报文、接收报文、电子回执、日志记录和审计记录等，以保证在一定的时间周期内实现退税电子数据交换全过程的完全可回溯。
第十八条 业务员调离该岗位，系统管理员要及时在“安全认证传输系统”中做相应处理。
第十九条 系统维护和管理人员不具备业务操作权限。
第五章 内控管理
第二十条 出口核销退税电子数据安全认证传输业务实行岗位责任制和分级授权管理，以防止越权和滥用职权行为的发生。
第二十一条 外汇局出口核销退税电子数据安全认证传输业务设数据传输岗、数据审计岗和系统管理岗。各岗位职责如下：
（一）数据传输岗
1.负责从“出口收汇核报系统”中下载退税数据文件； 2.负责将退税数据文件通过“安全认证传输系统”向国税局传送；
3.向企业出具纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用）；
4.在特殊情况下，经批准向国税局传递未经数据签名和加密操作的电子数据。
（二）数据审计岗
1.对业务员发送的退税电子数据进行审计； 2.对收到的电子回执进行审计； 3.对业务员的操作日志进行审核；
4.向企业出具纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用）。
（三）系统管理岗
1.负责“安全认证传输系统”的管理；
2.指定数据传输岗和数据审计岗的业务人员，并对业务员进行授权；
3.负责增加和调离业务员。
第二十二条 国税局出口核销退税电子数据网上传输设数据接收岗、系统管理岗和函调管理岗。各岗位职责如下：
（一）数据接收岗
1.负责通过“安全认证传输系统”接收外汇局传送的退税数据文件，经认证后向其发送电子回执；
2.负责将收到的退税数据解密，将解密后的文件定期读入到出口退税审核系统中；
3.在“安全认证传输系统”出现异常情况下，经外汇局、国税局协商批准可接收外汇局传递未经数字签名和加密操作的电子数据和纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用），并进行核对。
（二）系统管理岗
1.负责指定数据接收岗的业务人员，并对业务人员进行授权；
2.负责增加和调离业务人员；
3.负责“安全认证传输系统”硬件、线路的维护和管理； 4.负责对日常业务数据的备份和保管。
（三）函调管理岗
1.负责向超过规定期限未收到电子数据的试点企业出具“查询通知书”；
2.负责对外汇局签章的“企业已核销情况查询清单”的接收和归档。
第二十三条 外汇局和国税局授权系统管理员分级进行业务授权。如人员发生变动，系统管理员要及时调整相应权限。
第二十四条 外汇局向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传出口收汇已核销电子数据实行金额授权，分为业务员、业务主管、分管副处长或处长三级授权。权限的具体划分为： 1.向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传相关出口收汇已核销电子数据金额在20万美元以下的（含20万美元），由业务员经办，业务主管审批；
2.向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传相关出口收汇已核销电子数据金额在20万美元以上的，由业务员经办，业务主管复审，分管副处长或处长审批。
第二十五条 外汇局和国税局要定期或不定期对本单位出口核销退税电子数据安全认证传输内控管理的执行情况进行自查，及时发现存在的问题，对违反规定、情节严重的，要按照有关规定进行严肃处理。
第二十六条 各市分支局和各市国税局应结合本地区实施情况，制定相应的管理办法和内控制度。
第二十七条 本管理办法自2007年9月1日起执行。
第五篇：国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 -
【颁布日期】1999.12.1
3【实施日期】2000.03.0
1【失效日期】
【颁布单位】国家外汇管理局;国家税务总局
【文号】汇发（１９９９）３７２号 【时 效 性】有效 【分 类 号】4*** 【内容分类】非贸易外汇管理类
国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下
售付汇提交税务凭证有关问题的通知
国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：
为完善国家售付汇和税收管理，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下：
一、我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证（具体规定见附件）。
二、外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时，除附件中所列可以免于提供完税证明的以外，可仅审核、检查其营业税和所得税（包括企业所得税和个人所得税）两项税种的税务凭证（完税证明和税票或免税文件）。
三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时，应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记，同时留存正本。如因故不能留存其正本，须将盖有“已供汇”戳记的原始凭证和税务凭证复印留存五年备查。
四、为保证及时出具有效税务凭证，各级税务机关应根据本通知的精神，规范各类税务凭证的印制、出具等管理程序，并指定固定机构及人员负责此项工作。
五、各级税务机关可根据本通知的规定，制定税收管理方面的具体操作规程，对附件中的格式，可根据本地情况，增加或补充具体栏目。国家外汇管理局各分支局如需根据本通知及附件规定，结合本地区实际情况，制定具体的操作规程，应当报国家外汇管理局批准后，发布施行。
六、国家外汇管理局各分局及各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，收到本通知后应尽快转发所辖单位(包括外资银行)。执行过程中如发现问题，应及时向各自上级机关反馈。
七、本通知自2000年3月1日起执行。
附件：
1.非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定
2.凭证格式
附件１：贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定
为了完善国家售付汇和税收管理，防止逃套汇和偷逃税，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题规定如下：
一、下列收入，按照我国税法规定，应缴纳营业税和企业所得税或个人所得税，境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇帐户中对外支付相关款项时，须向外汇指定银行提交税务机关开具的相关收入营业税和企业所得税或个人所得税的完税证明和税票：
（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。
上述所指“直接从事”，是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。
（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保
费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。上述利息项目、担保费项目、租金项目中不动产以外的租金、财产转让收入项目中不动产以外的财产转让收入、股权转让收益等，按照我国现行税法规定，不征营业税，在办理购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，无需出具营业税完税证明及税票。
（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的），按照我国现行税法规定，应征收个人所得税，不征收营业税。办理购付汇或从外汇帐户中对外支付时，应出具由主管地方税务局开具个人所得税完税证明（格式三）和税票，不需出具营业税完税证明和税票。
二、下列收入，根据我国现行税法和税收协定的规定，可以免征企业所得税（或个人所得
税），境内机构或个人在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，需提供按审批权限上报批准后由主管税务机关出具的免税文件及“特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表”(格式四)，其中企业所得税的免税证明由主管国家税务局出具，个人所得税的免税证明由主管地方税务局出具：
(一)外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费。
(二)境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息。
(三)外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银
行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息。
(四)境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构取得的利息。
(五)我国境内机构购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。
(六)我国境内机构从境外企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还，或者用来料加工装配工缴费抵付，而由境外企业取得的利息。
(七)境外租赁公司，以融资租赁方式向我国境内用户提供设备所收取的租金，其中所包含的利息，凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。
(八)境外企业或个人从事本规定第一条第（一）项规定项目所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收企业所得税或个人所得税的(可不提供格式四)。
三、下列情况，依据我国现行税法的规定，免于征税或不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关税务证明：
(一)股息。外商投资企业及发行B股或在境外发行股票的企业，其营业利润缴纳企业所得税后分配的股息免于征税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属的企业完税证明或当地国家税务局确认的减免税文件（格式五）及董事会分配股息的有关决议等。
(二)发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计
费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法规定不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的不予征税的证明（格式六）。
(三)外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息，根据我国现行税法规定免于征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，不需提供税务机关的税务凭证。
四、下列与资本项目有关的收入，境内机构或个人应当在购汇支付或从外汇帐户中支付前5个工作日，向国家外汇管理局或其分支局提交本规定中规定的上述相应税务凭证，经核准后，外汇指定银行凭国家外汇管理局或其分支局核准件办理售付汇手续：
(一)直接债务利息（不包括外国政府贷款利息）；
(二)担保费；
(三)融资租赁租金；
(四)不动产的转让收入；
(五)股权转让收益。
附件２：凭证格式
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜｜
｜格式一编
号：｜
｜境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证
明｜
｜（存
根）｜
｜公司（个人）与我国公司签订的合同，已于
年｜
｜月日缴纳了营业税元，个人所得税
元。｜
｜（若为公司，此格免于填
写）。｜
｜年月
日｜
｜主管地方税务局盖
章｜
｜（骑缝
章）｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜编
号：｜
｜境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证
明｜
｜（售付汇专
用）｜
｜银行（外汇管理
局）：｜
｜公司与我国公司签订合同或协议（合同号：）。合同总金｜ ｜额为（币种）元。该公司已于年月日就履行合同所取得的收｜ ｜入（币种）元向我局缴纳了营业税元（税票号：），个人所得税元｜ ｜（税票号：，若为公司，此格免于填
写）。｜
｜特此证
明。｜
｜（主管地方税务局盖
章）｜
｜年月日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜格式二编
号：｜
｜境外公司企业所得税完税证明｜ ｜（存
根）｜
｜公司与我国公司签订的合同，已于年月日｜
｜缴纳了企业所得税元。｜ ｜年月
日｜
｜主管地方税务局盖章｜
｜（骑缝
章）｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜编
号：｜
｜境外公司企业所得税完税证明｜ ｜（售付汇专用）｜ ｜银行（外汇管理局）：｜ ｜公司与我国公司签订合同或协议（合同号：），｜
｜合同总金额为（币种）元。该公司已于年月日就履｜
｜行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳企业所得税元｜
｜（税票号：）。｜ ｜特此证
明。｜
｜（主管国家税务局盖章）｜ ｜年月
日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜｜
｜格式三编号：｜ ｜工资、薪金所得个人所得税完税证明｜
｜（存根）｜ ｜（姓名），国籍，受雇于公司，在年月日至｜
｜年月日取得的工资、薪金报酬元，已在我局申报缴纳了｜
｜个人所税元。｜ ｜年月日｜ ｜主管地方税务局盖章｜
｜（骑缝章）｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜编号：｜ ｜工资、薪金所得个人所得税完税证明｜
｜（售付汇专用）｜ ｜银行（外汇管理局）：｜
｜（姓名），国籍，受雇于公司，在年月日｜
｜取得的工资、薪金报酬元，其中由我国境内公司支付的合计人民｜
｜币元。上述所得共已在我局申报缴纳了个人所得税元（税｜
｜票号：）。｜ ｜特此证明。｜ ｜（主管国家税务局盖章）｜
｜年月日｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜格式四（一式两
联）｜ ｜特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制
表｜
｜（售付汇专
用）｜
｜纳税人名称：支付人名
称：｜
｜合同号：合同总金
额：｜
｜免税文件号：主管税务局：（盖
章）｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－｜
｜｜序号｜日期｜项目｜当期售付汇金额｜累计金额｜银行确认（盖
章）｜｜
｜｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－
－｜｜
｜｜｜｜｜｜｜｜｜
｜｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－
－｜｜
｜｜｜｜｜｜｜｜｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－｜
｜说
明：｜
｜１．合同总金额填写合同约定的金额，合同无约定总金额的，填写合同规定的支付方
式｜
｜（如入门费＋
３％）；｜
｜２．主管税务局（盖章）栏目，由出具免税文件的税务机关审核企业所填写的合同总金额｜
｜及售付汇金额是否合理后盖
章。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜格式五编
号：｜
｜外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明
单｜
｜（存
根）｜
｜公司注册资本元，其中外方公司占公司股
份％。该公司于｜
｜年月日开业，年为第一个获利应纳税所得额元，已征（免）企｜
｜业所得税
元。｜
｜年月日｜
｜主管国家税务局盖章｜
｜（骑缝章）｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜境外公司企业所得税完税证
明｜
｜（售付汇专
用）｜
｜银行（外汇管理
局）：｜ ｜公司系我局管辖的外商投资企业（或外国企业），根据企业报送的纳税资料证｜
｜明，该公司注册资本元，其中外方公司占公司股份％。该公司于年月日｜
｜开业，年为第一个获利。应纳税所得额元，已征（免）企业所得税元｜
｜（税票号：），税后利润
元。｜
｜特此证
明。｜
｜（主管国家税务局盖章）｜
｜年月日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜格式六（一式两联）编号：｜
｜境外劳务费用不予征税确认证
明｜
｜（售付汇专
用）｜
｜公司（支付
人）：｜
｜根据你公司提供的资料，你公司向境外公司（个人）所支付的发生在境外的｜
｜（劳务费名称），价款元，根据我国现行税法的规定，此类活动发生在我国境外，在我｜
｜国不予征
税。｜
｜有关这些费用的合理性问题，我局将根据税法的有关规定，进一步审核确
认。｜
｜支付人主管税务机关盖章｜
｜（主管企业所得税）｜
｜年月日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
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