费用报销原则性要求

第一篇：费用报销原则性要求

费用报销原则性要求

一、时效性：

为反映当月真实利润，当月发生的费用，尽量在当月取得发票，并在当月入账。

1)对于当月已取得的发票，必须在当月入账。如果在月末收到的发票，请根据上表时间安排，在最后寄单日寄出单据，入账在当月。

2)对于预付款，如果当月能够拿到发票，尽量在当月取得，并在当月入账。如果当月不能取得发票，子公司财务部必须在次月督促相关人员尽快取得发票，可以次月入帐。

3)对于每个月固定发生的费用，可以与该费用的申请部门及同事沟通，确定每月报销时点，每月固定时间进行报销。4)对于某员工当月发生的费用金额比较小，可以建议该员工与本部门的其他员工一起报销。也可以与其他部门员工一起报销，但在填写报销申请单时区分各自部门进行填写。

5)尽管当月费用在当月入账，但不能积攒当月发票，在月底时才集中报销。

二、发票要求：

1)发票是入账的合法依据，报销时必须使用税务局发行的真发票，假发票、收据等其他凭据不能作为入账依据。

2)发票抬头必须是公司全称，不允许抬头为“个人”或某员工姓名。飞机票、手机费发票除外。

3)不允许报销礼品发票。

4)能取得增值税专用发票时，必须取得增值税专用发票。

三、个人借支清理与催款：

个人借支是指员工从公司借款，支付因公发生的某些费用，事后用取得的发票冲借款，未使用的借款直接归还公司。公司原则上不支持这种付款方式。对于已经发生的个人借支，各地财务部制作个人借款统计表，每周督促借支申请人尽快冲借支。

四、其他：

1)资产类支出与费用类支出分开报销，即一张报销单中，不允许资产采购与管理费用、销售费用、财务费用同时报销。2)报销办公用品时，必须附有销货单位提供的办公用品清单，并在清单上加盖销货单位公章或财务章。

3)报销差旅费时，必须附有签批完整的《出差申请单》。4)报销住宿费时，必须附有宾馆提供的消费清单，即水单。如果不能提供水单，请填写《出差例外情况说明》。

第二篇：费用报销规定

费用报销规定

▲目的

第一条

为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条

本规定适用于公司。▲职责

第三条

财务出纳人员：严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条

审批人员：严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条

报销人员：根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。▲费用报销具体规定 第六条

报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”(或“支付证明单”)，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条

报销程序(1)在董事会审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核(或总经理)→董事长签字→财务部经理审核→出纳付款结算。

(2)在总经理审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核→总经理签字→财

务部审核→出纳付款结算。

第八条

公司报销授权规定

经公司董事长授权，报销金额在人民币10000元（不含人民币10000元）以下的（员工工资除外），可由总经理审批后即可报销。财务部经理、出纳人员在履行审核、监督职责后付款。同一项目支出、单笔支出不得分开金额报销。

第九条

审批人员注意事项(1)部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。部门负责人签字可注明本人意见，如：“情况属实”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(2)分管副总经理

分管副总签字需要审核：报销事实的合规性、合理性、准确性。例如：按公司制度是否应该报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。副总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(3)总经理

总经理需审核：报销事实的真实性、合理性、合法性。例如：是否执行了公司的有关规定，较大项目支出有无前置审批或事前同意。总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”。

(4)财务人员

财务经理接到员工报销款项，应对单据进行审核、登记，并判定报销内容是否符合公司财务制度、法律法规，对所有费用支出应当进行分析，看是否控制在预算范围内。

(5)财务出纳人员接到员工报销款项，应首先对单据进行复核，如有个人借款，应当先将报销款冲抵员工的个人借支，然后按实报销付款。

如认为员工所报销的费用不真实，不合规的情况下，可以暂时不予报销，并直接向公司董事长汇报。

第十条各类费用报销注意事项(1)按月报销相关费用

公司管理层及员工按月报销相关费用，例如水电费、房租费、电话费、通讯费、网络费、邮电费、停车费、过路费等及财务部制定的按月报销的项目。

(2)按次报销相关费用

管理层及员工报销的零星费用、招待费、汽油柴油费等及财务部制定的按次报销的项目，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

如发生紧急的费用支出，出纳人员应按授权范围，向董事长或总经理口头申请，事后再补签单据。

(3)报销零星采购支出

采购人员报销零星采购支出，应将采购单、已签收的客户送货单作为单据附件，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

(4)出差期间因公支出的费用，据实报销，但以下费用不得报销： ·违规罚款不得报销(司机为工作需要闯禁区的除外)。·在外请客户或受客户宴请时，误餐补助减半报销。

·业务人员宴请客户发生之费用，未注明宴请对象的不得报销。·无出差审批单(当天往返及司机除外)，不得报销差旅费。(5)车辆使用费用报销之特别说明。

·填写司机差旅费报销单。注明车牌号码、随车人员、目的地、发出时间、回公司时间。

·费用开支(包括过路过桥，停车，加油，维修保养)一律凭发票报销。·单据经审批后，于财务核算人员处登记。

(6)员工在报销费用时，经审查发现有多报多开发票金额、多报金额的，按多报金额10倍处罚，并按公司制度进行处分，直至开除。

▲其他

第十一条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本规定一律不予报销。任何人不得打击报复。

第十二条本规定由财务部解释、修订，经公司董事会批准后颁行。

第三篇：费用报销考试题

试

题

一、不定项选择题（多选题多选、少选均不得分，多选题5分/题，单选2分/题，共70分）

1、以下哪类票据不可以报销（ABCD）A、有涂改、污染的票据 B、未盖发票专用章的票据 C、假发票 D、空白发票

2、填写报销单据时不能用哪种笔书写（ABD）

A、铅笔 B、红色笔 C、黑色水笔 D、圆珠笔

3、粘贴票据不可以用哪种粘贴方法（ACD）A、大头针串别 B、液体胶粘贴 C、回形针串别 D、订书机针订

4、开支项目可以填差旅费的有（ABF）

A、出差的车票 B、出差的火车票 C、加油票 D、停车费

E、洗车费

F、出差的住宿费

5、应与正规发票分开粘贴的有（ABC）

A、收据

B、无票80%报销的 C、收条 D、火车票

6、报销维修材料费应该有（BCD）

A、购买或租赁时的收条、收据等凭证 B、原材料入库单

C、生产领用单（部长签字）

D、购买维修材料收条、收据等凭证（部长签字）

7、报销单据书写错误，是否可以修改（B）

A、是 B、否

8、哪些是办公费（ABCEF）

A、电脑耗材、硒鼓、碳粉 B、办公用品 C、清洁工具费

D、购买3000元电脑 E、邮寄费 F、印刷费

G、桌椅，书报杂志

9、属于车辆费用的有（ABCD）A、出差带车车辆的加油费 B、停车费

C、出差中汽车的过路过桥费 D、洗车费

10、公司员工报销报销医药费，必须有（C）备案签字方可报销

A、本部门部长 B、内勤/文员 C、人力资源部 D、市场部

11、以下哪种是不规范的粘贴方法（AB）

A、倒置粘贴

B、票据超过报销封面的大小 C、票据按从小到大的顺序粘贴 D、票据按时间先后顺序粘贴

12、停车票应有（ABCD）才予报销。

A、随车人员的签字 B、日期 C、停车地点 D、车牌号

13、带车出差以下那些费用不得报销（B）

A、交通补助

B、车费

C、住宿费

14、可以报销取款手续（A）

A、本地（合肥）农行卡外地取款手续费。B、外地农行卡外地取款手续费。

15、可以报销住宿费的发票（B）

A、国税部门住宿费发票 B、地税部门住宿费发票

16、下面那些餐饮（电脑开具）发票为假发票。（ACD）

A、有章印无开票时间餐饮发票 B、有章印开票时间完整的餐饮发票 C、有章印但时间不完整的餐饮发票 D、无章印时间不完整。

17、不可控费用的有（BCDEG）

A、住宿、交通、伙食补助 B、运输费 C、材料费 D、吊装费

E、看管费

F、出差火车票

G、租赁费

H、汽车票、飞机票

二、出差申请单的填写(30分)

1、安装/售后/制造部

公司派一般员工王明到六安安装（设备号48-JL-设合-1009048），预期5月1日至5月5日，实际王明5月1日从合肥出发到六安，5月6日返回合肥，期间在六安住宿。去时跟公司维修车到六安，2日从六安到寿县15元，3日从寿县到六安15元，6日回来时的车票26元，安装时吊装费1000元，材料费200元，运输费500元，看护费300元。

2、营销部

公司派业务员王明到六安出差，预期5月1日至5月5日，实际王明5月1日从合肥出发到六安，5月6日返回合肥，期间在六安住宿。去时跟公司车到六安，2日从六安到寿县15元，3日从寿县到六安15元，6日回来时的车票26元，出差中招待费600元，复印费20元，手续费10元。

3、其他部门

公司一般员工王明到六安出差，预期5月1日至5月5日，实际王明5月1日从合肥出发到六安，5月6日返回合肥，期间在六安住宿。去时跟公司车到六安，2日从六安到寿县15元，3日从寿县到六安15元，6日回来时的车票26元。

请按培训的要求及各部门出差标准规范填写出差申请单。

第四篇：费用报销申请书)

费用报销申请书范文(精选多篇)

住院费用报销申请书

一、门诊、门诊慢性病及住院医疗费用的报销地点、时间为：

赭山校区

地点：赭山校区医院二楼215室

时间：每月15日、每月21日 上午：8：30～11：30

下午：14：30～17：00

花津校区

地点：花津校区医院二楼保险理赔办公室

时间：每月16日、每月22日 上午：9：00～11：30

下午：14：30～17：00

说明：

1、如遇节假日，报销日期自动往后顺延至节假日后的

在采购完成当天连同发票、入库单、使用人签收的附件三天内报销。

第六条员工市外出差费用报销手续

员工出差前应填写《出差申请单》，如需借支差旅费，同时填写“借款凭证”，一并由各部门经理审批，《出差申请单》一联交行政部记录考勤，出差回来后，填写差旅费报销单以此为附件。预支差旅借款审批后到财务部办理。

借款出差人员回公司后，3天内应

按规定到财务部报帐，报帐后结欠金额或3天内不办理报帐手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣除。

差旅费应每出差一次报销一次，不允许把几次出差汇总报销，也不允许把市内出差与外地出差汇总报销。几个人一起出差的，由指定负责人一起报销，并列明消费明细及名单。

住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付，如有特殊情况需总经理批准方可报销。

第七条员工市内出差的交通费报销手续：

所有市内出差的员工，出差的市内交通费除出租车费外实报实销；公交车票除二人及以上同行外均不得连号。如因工作需要或客观原因确需乘坐出租车的，在出租车发票背面写清原因，需经总经办批准后方予报销。

市内出差填写《费用报销单》，按天填单，一单一审，并由总经办根据《外出登记表》确认；所有车票必须真实、~ 26 ~

合理、合法，凡查出属不实的，一律不得报销。超出标准的，报总经理批准。

员工市内出差的，返回后可于1-2个工作日内报销。

超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

财务部有权对有异议的出差费用向员工出差居住地酒店等直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

第八条 应酬招待开支报销手续

所有送礼费、业务招待费的使用必须事先计划上报，填写《业务招待申请单》，并经部门经理批准，如果是超标的，由总经办批谁，在财务部设置的有关登记本上逐项登记，对在外因公事务需要未能提前登记的，应以电话方式

请示有关负责人，待批准后执行。但在回来后必须补补填《业务招待申请单》，否则，不得报销。

及时填写《费用报销单》，并注明招待的客户姓名、事由、电话等信息，~ 27 ~

将相关票据粘贴附后，交部门经理审核，财务部复核，总经办核谁后予以报销。对于超标的，由报销人自负。借支的交回多余现金，否则，财务部有权从其工资中扣回。

报销时，送礼费、招待费不允许和其他费用混报，应单独填报。所有报销单据票必须是真实、合理、合法的，凡查出属不实的，一律不得报销。业务招待费标准按：接待一般来客的标准每人每餐约30元，陪同人员一般不超过三人；接待高层次来客的标准由总经办另定；

第九条车辆使用费用的报销手续

此项费用包括汽油费、维修费、停车费、路桥费。

报销时列明起始地，停车地，总经办根据里程数及用车记录等进行复核，并据此在报销单签字确认。

车辆维修前提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时列明详细维修项目清单，总经办根据车辆维修情况复核，并签字确认。

~ 28 ~

第十条货运及邮寄资料费用报销：

货物运输费用采用本公司和货运单位月结的，员工本人不得报销该项费用；平时零星发货的运输费用，由员工本人代垫的，在办完托运手续，取得正式合法报销单据，填写〈费用报销单〉后，由本部门经理审核，财务部复核后报销。应由对方公司承担的运费或因对方公司原因造成的运费，公司不予报销。

文件、发票等邮寄费由部门指定专人每月统一报送财务部审核后报销。需取得正式邮寄报销票据，填写〈费用报销单〉实报实销。

需办理备用金手续的，必须依照下列规定：

1、具有规定的用途，期限及限额；、在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金 或支票进行零

星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付 款的二十天内报销。、以上各项支出，原则上前款不

~ 29 ~

清，后款不借。、对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

第四章内部费用管理

第十一条财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写完整、审批手续齐全的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务部门审核并报总经理批准后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

第十二条 财务部加强对原始费用凭证的审核

所有费用支出均需取得真实、有效的发票，杜绝用白条、收据代替发票的情况。

费用的报销程序上由报销人所属

~ 30 ~ 的部门经理负责审核其真实性,财务部负责审核其票据的合法性及是否按照规定的程序和标准报销；将不符合真实性和超标超限的票据报送总经理批准。

各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收 款业务的要加盖本单位财务专用单。

对原始凭证的技术性要求： 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

第十三条 本制度由英泰格电子科技公司总经理办公室制定并负责解释。第十四条、本制度从2014年7月14日起执行。

~ 31 ~

附件一：报销费用表单

《出差申请单》

《差旅费报销单》

《业务招待申请单》

《外出登记表》

〈办公用品申请单〉

附件

二、员工差旅费报销标准。

1、员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。

2、出差地点区分为一线城市；二，三线城市，港澳地区三种。

一类区：一线城市

二类区：二，三线城市。

3、出差住宿费报销标准：

职务二类区一类区港澳台地区

普通人员80/天150/天总经理批准

主管工程级130/天200/天400hkd /天

部门经理级200/天280/天500hkd/天

总经理级250/天350/天600hkd/天

~ 32 ~

4、出差补助标准

员工本市内出差、短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

长途出差补助标准：

总经理级：100元/天

部门经理：60元/天

主管级别：40元/天

普通员工：30元/天

5、员工出差交通费报销标准

长途出差:由公里数来定 , 并由部门经理批示，如果达不到乘坐飞机的标准，有特殊情况需乘坐飞机的需事先经过部门批准，否则，不予报销。

员工在出差地尽量乘坐公共交通工具，正常情况下，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。如因工作需要或客观原因确需乘坐出租车的，在出租车发票背面写清原因，需经总经理批准后方予报销。、短途出差不享受住宿补助。

7、长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的

~ 33 ~

助

50%领住宿补

~ 34 ~

第五篇：费用报销试题

差旅费/费用报销试题

部门：

姓名：

分数：

一、单项选择题（单选2分/题，共分）

1.报销单据书写错误，是否可以修改（）

A、是

B、否

2.公司员工报销医药费，必须有（）备案签字方可报销

A、本部门部长 B、内勤/文员 C、人力资源部 D、市场部

3.公司部门活动费用需要到（）备案签字后方可报销。

A、本部门部长 B、内勤/文员 C、人力资源部 D、财务部

4.住宿费发票丢失可以找同类型发票，填写特殊报销申请单，总经理签字后方可报销。（）

A、是

B、否

5.“差旅费/费用报销单”的单据业务截止时间为每月（）。之后申请或不合格退回的单据，单据日期都要改为次月1号。

A、月末最后一天

B、最后一个周一

C、27日对应的周一

D、无截止日不需检查

6.出差期间请客户吃饭发生的业务招待费应选择下列哪个费用项目（）

A、销售费用_费用_业务服务费

B、管理费用_费用_招待费

C、销售费用_费用_招待费

D、销售费用_费用_办公费_办公经费

7.投标发生的招投标标书费用应选择下列哪个费用项目（）

A、销售费用_费用_业务服务费

B、管理费用_费用_办公费_印刷费 C、销售费用_费用_办公费_印刷费

D、销售费用_费用_办公经费

8.项目中标后发生的投标公司招投标服务费应选择下列哪个费用项目（）

A、销售费用_费用_业务服务费

B、销售费用_费用_办公费_印刷费 C、销售费用_费用_外部机构代理费_技术咨询服务费

D、销售费用_费用_办公经费

9.展会期间发生的展位费，应选择下列哪个费用项目（）

A、销售费用_费用_企业宣传费_展览费

B、销售费用_费用_外部机构代理费_代理费 C、销售费用_费用_企业宣传费_广告费

D、销售费用_费用_包装费

10.小王为客户服务部人员，因销售部有一台油雾净化器（客户已验收）需要维修，售后维修工作需要购买材料，小王垫付款项后依据发票回公司报销，对应费用项目以及费用承担部门应该选择哪个（）

A、销售费用_费用_修理费_售后维修费

客户服务部 B、销售费用_材料费_材料费

销售部 C、生产成本_其他直接费_消耗材料费

客户服务部 D、销售费用_费用_修理费_售后维修费

销售部

二、不定项选择题（多选题多选、少选均不得分，多选题3分/题，共30分）

1、以下哪类票据不可以报销（）

A、有涂改、污染的票据 B、未盖发票专用章的票据 C、假发票 D、空白发票

2、填写报销单据时不能用哪种笔书写（）

A、铅笔 B、红色笔 C、黑色水笔 D、圆珠笔

3、粘贴票据不可以用哪种粘贴方法（）

A、大头针串别 B、液体胶粘贴 C、回形针串别 D、订书机针订

4、以下项目可以填差旅费的有（）

A、出差的车票 B、出差的火车票 C、加油票 D、停车费

E、洗车费 F、出差的住宿费

5、应与正规发票分开粘贴的有（）

A、收据 B、特殊报销申请单 C、收条 D、火车票

6、哪些是办公用品费（）

A、电脑耗材、硒鼓、碳粉 B、办公用品

C、清洁工具费

D、购买5000元电脑 E、邮寄费 F、印刷费 G、桌椅，书报杂志

7、属于车辆费用的有（）

A、出差自驾车车辆的加油费 B、停车费 C、出差中汽车的过路过桥费 D、洗车费

8、以下哪种是不规范的粘贴方法（）

A、倒置粘贴 B、票据超过报销封面的大小 C、票据按从小到大的顺序粘贴 D、票据按时间先后顺序粘贴

9、停车票应有（）才予报销。

A、随车人员的签字 B、日期 C、停车地点 D、车牌号

10、下面哪些餐饮（电脑开具）发票为不允许报销发票。（）

A、有章印无开票时间餐饮发票

B、有章印开票时间发票号以及税号票面打印完整的餐饮发票

C、有章印但时间不完整的餐饮发票 D、无章印时间不完整。

E、有印章且时间完整打印歪曲的发票

三、填空题（每题2分，共 10 分）

1.自备车出差事前经部门经理批准，不报销城际交通费，公杂费按__________标准报销，公司负担油费及过路费。

2.临时出差依据谁出差谁报销原，出差结束_______日内必须到财务报销清账；坚持“前账不清，后账不借”的原则。

3.出差人员乘车后不慎将车票丢失，_____个工作日内上报部门经理，经部门经理审核批准后按标准的_____报销，并提供_______________________________。4.费用项目选择“生产成本-XXX”时，须填写_______________________。

5.抵票或超预算，超标准的，需要填写_______________，按要求填写并经过公司__________以上人员审批。与报销单一起交到财务。

四、简答题（每题4分，共计20分）

1.费用/差旅费申请单截止时间为什么时候？截止时系统单据为什么状态？

2.3.4.5.增值税发票的主要特点是什么?填写系统需要注意什么？

私车/公车报销加油费、过路费等费用时需要提供什么材料，有什么要求？

可以申请夜车补助的条件为：

辖区内出差，餐费补助如何报销？

五、出差/费用申请单的填写(20分)

1、公司派业务员王明到保定出差，预期5月1日至5月5日，实际王明5月1日晚8点从大连出发到北京，5月6日晚23点返回大连，期间在北京住宿花费260元/天。去时跟公司车到大连车站，油费40元，大连到北京车票费用300元，2日早8:00从北京到保定15元，3日18:00从保定到北京15元，6日回来时的车票300元，从大连站到家50元。出差中招待费600元，复印费20元，交通车辆费50元。

一个月后王明到上海进行项目跟进，6月2日早8:00，从大连出发至上海机票 1200元，大连到机场交通费26.5元，上海机场到客户交通费50元，客户处到酒店往返以及办理事宜共发生交通费140元，客户处到上海机场50元，4日晚20:00上海返回大连机票1000元，大连机场到家交通费30元。请按培训的要求及各部门出差标准规范填写出差申请单（两个出差行程可以写在一张差旅费申请单据上）以及费用报销单。