第一篇：构建城市诚信体系
构建城市诚信体系，落实科学发展观
诚信不仅是一种品行,更是一种责任;不仅是一种道义,更是一种准则;不仅是一种声誉,更是一种资源。就个人而言,诚信是高尚的人格力量;就企业而言,诚信是宝贵的无形资产;就社会而言,诚信是正常的生产生活秩序;就国家而言,诚信是良好的国际形象。诚信应当成为城市的精神，城市的名片，城市的金字招牌。
加快建设社会信用体系，对于打击失信行为，提高社会诚信度，防范和化解信用风险，促进经济社会稳定发展，维护正常的社会经济秩序，保护市场主体权益，推进政府更好地履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务，推动城市经济又好又快发展具有重要的现实意义。建设诚信城市，落实科学发展观主要从以下两个方面着手：
首先，政府要成为建立健全社会信用体系的主导。政府建设要着力营造诚实守信的信用环境。责任政府是现代行政的核心理念，提高政府诚信度和公信力，是优化政务环境的重要基础。在全面贯彻落实科学发展观、坚持以人为本、构建和谐社会的大政方针下，建设责任政府尤为重要。权力就是责任，有权必须尽责。政府部门要牢固树立责任意识，建立健全决策、执行、监督既相互协调又相互制约的体制机制，将行政权力运行的每一个部位、每一个环节都置于责任规范和有效监督之下。要按照权责统一、依法有序和奖优、治庸、罚劣的原则，加快建立健全行政首长问责制度和公务员岗位责任考核制度，用制度管人、管事，保证行政责任的落实。要开通企业信用信息系统,为企业建立信用户口,开列失信者黑名单,让市场主体行为的各种信息公之于社会,通过激励约束机制,鼓励守信企业发展壮大,鞭策失信企业痛改前非,这正是树立公民诚信意识的有效手段之一。要充分注意由于政府不负责任、失信失诺引发的“开门引商、闭门损商”现象，要充分认识这些问题对经济发展环境的危害性，下决心认真解决，下大气力营造诚实守信的信用环境，从而形成以政府信用为表率、企事业单位信用为重点、个人信用为基础的社会信用体系。
其次，企业要成为建立健全社会信用体系的主体。企业信用建设是建立社会信用体系的重要组成部分，也是企业为构建社会主义和谐社会作贡献的着力点之一。企业和企业家都要有强烈的责任心，以诚信为核心价值观，全面落实科学发展观，共建和谐社会。企业的竞争已不仅仅是技术、管理的较量，诚信日益成为企业发展制胜的关键因素和核心竞争力。诚信更是一项重要的无形资产，是企业特有的品牌，它可以转化为企业的竞争优势，提升企业的效益。企业只有诚信经营，才能适应市场经济的要求，才可能做强做大，才能在激烈竟争中立于不败之地，才能实现持续稳定发展。
诚信是经营城市的特殊资源和无形资产,是城市发展的重要助推器和核心竞争力。要促进人与自然的和谐，实现城市经济发展和人口、资源、环境相协调，就要坚持走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，就要坚持走以人为本、诚信为本的可持续发展道路，保证一代接一代的永续发展。
第二篇：构建社会诚信体系
构建社会诚信体系
《论语》有言：民无信不立，诚信，是一个人的立身之本；诚信，是一个民族的屹立之根；诚信，是一个国家富强之源！所以，诚信对于构建社会和谐社会，进一步构筑中国梦具有不可替代的作用。
随着我国的社会主义现代化建设进程的加快，经济的快速发展，出现了一些有悖于诚信的社会现象，比如，食品安全问题，染色馒头、苏丹红辣椒酱、地沟油等无不触动着大众的神经。究其根本原因是整个社会的诚信体系尚未建立。所以，构建社会诚信体系成为当下社会迫切的需求。如何构建社会诚信体系呢？当从以下几方面展开。
构建社会诚信体系，须从转变思想上入手。思想是控制一个人，甚至整个社会风气形成的重要因素。转变个人利益为重的思想，须从广泛宣传教育，倡导诚实信用为依托，将诚信教育纳入中小学思想教育以及社会实践中，在全社会形成以诚实守信为荣，以见利忘义为耻的良好社会舆论氛围；构建社会诚信体系，须从树立先进诚信模范带头作用为抓手，利用广播、电视以及微博、微信等网络媒体，树立诚信模范，宣扬诚信模范先进事迹，在全社会形成诚实守信的舆论导向。
构建社会诚信体系，须从逐步完善诚信相关的法律法规入手，提高违法成本，对于屡教不改的企业，加大惩处力度。法律是约束个人、组织的强有力方式，完善诚信法律法规，以法律法规为制度保障，提高违法成本。同时，注重发挥非正式制度的重要作用，在价值观念，伦理道德，文化习俗等方面予以关注，着重把我非正式制度在构建社会诚信体系中的重要作用；宣扬积极向上，诚实守信的核心价值观念，利用观念教育以及文化习俗等方面影响大众对于诚信的理解与实践。
构建社会诚信体系，须从提高政府公信力为着力点。古代有商鞅“立木为信”、王安石“青苗法”促改革的不同史实，商鞅“立木为信”促变法的史实，我们可以看到，一个国家，取信于民，不仅是促成社会整个诚信体系的形成，更重要的是在促成变法，强大秦国，最终统一的过程中，提高了政府公信力；然而，另一个史实，出发点和侧重点是好的，但是，最终因为缺乏监督而使整个变法不及而终。这就告诉我们，在构建社会诚信体系过程中，不仅要关注政策的民心所向，更重要的是在实施过程中，加大监督，让权力运行在阳光下。
诚信社会的构建离不开全社会的参与，仅靠哪一方是难以实现的；构建社会诚信社会，不仅需要从“曾子杀猪”、“立木为信”的点滴历史中学习，更要在以后的社会实践中将诚信付诸行动，为构建社会主义和谐社会，构筑中国梦添枝加叶！
第三篇：企业员工诚信体系构建.
46商业时代
(原名
《商业经济研究》
2009年12期企业员工诚信体系构建
信的基本内涵包括“诚”和“信”两方面,“诚”主要是指诚实、诚恳;“信”主要是指讲信用、信任。
企业诚信是指企业在市场经济的一切活动中要遵纪守法、诚实守信、诚恳待人,对他人给予信任。企业诚信是企业在市场经济中生存和发展的基石,是企业无形资产的重要组成部分,具有道德、法律和经济学方面的价值,企业的一切生产经营活动都必须依托企业诚信这一无形资产才能进行,经济活动是不同经济单元体之间诚信的相互认同过程。随着经济体制的不断改革,企业所面临的竞争更加激烈,诚信将成为企业能应对市场竞争的关键因素。
企业伦理作为企业文化和品牌文化的核心和精髓,是企业文化的价值导向系统,决定企业文化的道德倾向,体现对企业内外各种利益相关者的关注。尤其是企业员工作为企业的主体,其诚信度直接关系到企业的生死存亡,如何解决当前企业员工诚信方面存在的问题,建立合理的监督、激励机制,引导员工更好地诚信工作,从而增强企业的竞争力,促进企业可持续发展,是当前值得深思的问题。
构建企业员工诚信体系的必要性 企业伦理是现代企业生存和发展的重 诚
■李成建
副教授(商丘职业技术学院
河南商丘
476000◆ 中图分类号:F270
文献标识码:A 内容摘要:企业诚信是企业在市场经
济中生存和发展的基石,是企业无形资产的重要组成部分,更是提高企业核心竞争力的关键因素。企业员工作为企业的主体,其诚信度直接关系企业的发展。本文对目前我国企业员工诚信缺失的原因进行分析,并提出了企业员工诚信体系的构建策略。关键词:企业员工
诚信体系
构建
要条件,它有助于企业形成良好的商誉, 提高其社会知名度和美誉度。企业伦理是企业诚信对外的最直接体现,甚至于直接影响着企业的商誉,从而有助于企业取得和维持杰出的组织业绩,并获得长期的绩效。同时,可以帮助经理人员减少管理监督的层次,又不至于失去控制,减少管理人员的压力,使其全面考虑企业的发展。最主要的是,良好的企业伦理可使其正确认识和处理企业在社会上、市场上的角色、功能、责任和义务,为其正确处理企业与社会、生态环境之间的关系提供正确的指导原则,使其在激烈的市场竞争中获得更多的机会,从而有利于绩效的取得和提高。
企业对内道德规范体系的主要功能在于协调企业与员工间的利益主体关系,从宏观方面来说,以减少企业与社会大系统的摩擦与冲突为重;从中观方面来说,为企业利益的最大化争取最优的发展环境;从微观方面来说,则彼此的诚信,不仅是超越利益最大化的企业文化的最大体现,还是彼此之间的一种利益体现。企业对内还应当遵循以下道德规范: 在企业中,员工是企业的主体,员工齐心协力的工作可以促进企业的发展,员工诚信度的高低直接关系到企业所提供的产品、服务甚至企业的命运。高素质的员工队伍,会时刻坚持员工诚信原则,诚实生产,真诚待客,对产品负责、处处为顾客着想,赢得人们的信任和爱戴,帮助企业实现快速稳步发展,从而有助于构建和谐的企业内部和外部人际关系,增强企业员工凝聚力,树立良好的企业外部形象。如果企业员工违背诚信原则,为了追求眼前的利益弄虚作假,而失去了消费者的信任,那就意味着失去市场竞争力,必将
付出更大的代价重新建立起品牌和市场信誉度。
企业员工诚信缺失的原因分析
改革开放以来,随着我国社会的进步和国民经济的发展,企业经营中的诚信缺失问题也愈演愈烈,一些企业经营不讲诚信,互相欺诈,用假冒伪劣产品坑害消费者的利益甚至是生命安全。本文认为我国企业员工诚信缺失的原因,有以下几方面:(一利益诱使企业员工诚信缺失现代经济的高速发展导致了一些人价值观念逐渐发生转变,从过去的公共利益和无私奉献过渡到现在的自我利益,直接诱导了企业整体信用水平的下滑。法制的不健全,国家质检部门和监管部门的执行不力,也为企业钻空子留下了余地。在市场经济运作中,必然会出现企业员工为谋求自身利益,在经营、生产中不讲诚信,不遵循相应的法律与诚信规范的现象。
(二政府行为失范
当前,我国市场经济活动中的企业员工失信问题,固然是市场主体的利益驱使,但一些地方政府的地方保护主义,对于所属企业的失信行为,予以包庇保护。个别干部为了政绩私利,对于所辖范围内的制假售假听之任之,甚至干预行政执法部门的执法查处。
(三法律制度不完善
第一,立法水平偏低。对于大多数假冒伪劣产品的生产者和销售者来说,主要是以罚为主,而且罚没金额也比较低,并没有引起他们的高度重视。第二,执法上不够严厉,对于失信行为打击力度不够。第三,司法腐败现象屡禁不止,加重了人们对法律的漠视。
企业员工诚信体系构建策略
(一加强企业员工诚信教育教育是实现经营诚信的一种手段。企业要有效实施经营诚信,必须在企业内开展员工诚信教育。一个诚信有问题的员工很难融入到健康的企业文化中,这些员工常常是企业文化建设的阻力和障碍。企业要把诚信教育列入企业文化建设的重点,使全体员工明白诚信是做
下转97页 企业管理
Business Management
全国贸易经济类核心期刊97 参考文献: 1.Symons E, Proops J, Gay P.Carbon taxes, consumer demand and carbon diox-ide e missions[J].F iscal S tudies,1994,15(2 2.Symons EJ, Speck S, Proops JLR.The Distributional Effects of Carbon and Energy Taxes: the Cases of France, Spain, Italy, Ger-many and UK[J].European Environment:The Journal of European Environmental Policy(Wiley,2002,12(4 3.Cornwell A, Creedy J.Measuring the Welfare Effects of Tax Changes Using the LES: An Application to a Carbon Tax[J].Empirical Economics,1997,22(4 前方式,主要包括对影响较大的群体减税或免税等;另一类是事后方式,对受到不利影响的群体进行补偿。在实践中,减税的方式运用很多,比如对某些特定的产业部门减免税,或对某一特定的能源产品减免税,或是
对某一些特定的居民减免税。但是,由于碳税的减免政策会对碳税实施的政策效果产生较大的负面影响,一般不采用此方法来解决碳税累退的问题。经济学家普遍推崇的是通过各种各样的补偿机制来减少碳税的累退性。很多国家提出征收碳税应当遵循税收收入中性原则,即不增加现有的税负,将征收的碳税收通过一定的补偿机制退还给纳税人。补偿机制有很多种,可以是一次总付性返还,可以是减少现有的个人所得税、企业所得税,也可以是通过社会保障机制将税收转移给低收入群体。
除此之外,还可以采用的措施是增加碳税自身的累进性,其中一种可行的办法是设定免征额,即居民规定一定量的能源免税额度,这部分能源被视为基本生活需要,超出部分则征收累进的碳税。
无论采取减税还是补偿方式,都会降低碳税本身对二氧化碳减排的效果,需要在社会公平与碳税本身的减排效果上做一
个权衡。本文认为,为了达到节能减排和维护社会公平的双重目的,开征碳税后应配套适当的补偿政策。一是对重点排放企业给予补偿,用于减排技术创新投资。二是通过社会保障体系对低收入群体给予一定生活补偿,使之不会因为碳税的开征而过多地降低现实生活水平。
人之本,也是企业的立业之基。并结合企业实际,以案例形式告诉员工应该做什么,不该做什么。
(二借助网络系统建立健全员工诚信管理体系
员工诚信管理是当前人力资源管理的重要组成部分,也是个人信用体系建设在人力资源管理领域的重要应用。建立健全员工诚信管理体系,不仅可以有效防范企业员工失信风险,降低管理成本,还可以使企业各项规章制度得以认真、高效贯彻,提高员工的工作效率,同时还可以树立诚信的企业文化,提高企业诚信形象,促使企业的良性发展。因此,企业要充分利用信息技术和互联网优势,从企业员工招聘中的诚信测试、在职期间的诚信管理、离职的信用跟踪、诚信处分的档案记录等多方面入手,收集企业及其员工在生产、交易中的信用表现及客户反馈,并进行登记入库,对其进行分析、评价,并对每一位员工的诚信程度、信用等级进行客观评价,并向全社会公布,供社会各界进行查询。同时加强对失诚失信员工的监督和约束,促使企业员工坚持诚信原则,在企业中形成讲信用、重信誉的企业文化, 参考文献: 1.吴申元,徐建华.诚信:现代市场经济有效运行的道德基础[J ].复旦学报(社会科学版,2001(5 2.周学勇.企业诚信问题初探[J].宁夏大学学报(人文社会科学版,2003(2 3.李燕.论诚信制度及其社会人文原则[J].管理世界,2002(10 上接46页
在市场中树立良好的诚信形象。(三完善信用方面的规章制度和法律体系
企业员工不诚信的经营行为危害到整个社会经济的运行和安全,要尽快建立和完善失信惩罚机制,加快立法的步伐,严格执法,加大打击的力度,特别是对于制假售假、恶意欠债逃债,严重坑害消费者利益、其他企业利益和国家利益的责任人,要严加制裁和惩处,提高造假者的违约成本,即不仅使造假者无利可图,还要视其行为及其所造成后果进行赔偿和惩罚。同时,还要健全信用方面的法律体系,对失信的员工给予严厉的处罚。
综上,企业从自身利益的最大化着眼,需要构建员工诚信体系,促进企业诚信文化的建立,以提高企业的市场竞争力。
第四篇：浅析如何构建诚信纳税体系
浅析如何构建诚信纳税体系
浅析如何构建诚信纳税体系2007-02-02 21:54:00
诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是税收合作信赖主义的基本要求，也是“健全现代市场经济的社会信用体系”的必然要求，它从道德和法律两个层面支持和规范着良好税收秩序的形成。就诚信纳税体系建设面临的主要问题、产生问题的根源及如何构建诚信纳税体系等，我们作如下粗浅探讨。
一、诚信纳税体系建设面临的难题
诚信纳税是建立在税收法律关系中，表现和反映征纳双方相互之间信任程度，由规矩、诚实、合作等税收道德规范组成的一种征纳关系。诚信纳税有
广、狭义之分。狭义上，就是指纳税人纳税要诚信；广义上，按照守信主体来划分，诚信纳税可分为纳税诚信、征税诚信、用税诚信和税收中介诚信四种基本形式。当前，在“纳税、征税、用税和税收中介”等税收实践中存在着一些难点难题，严重阻碍了诚信纳税体系的构建。
（一）纳税诚信不容乐观
一是偷逃税款问题严重。2002年，各级税务部门仅对个人所得税及重点行业进行专项检查，全年共查补税款279亿元;过去5年全国税务部门共查补税款超过2000多亿元。二是漏征漏管现象一定程度存在。2002年，在对全国6万9千个集贸市场进行的专项检查中，清理漏征漏管户万户。三是纳税不均现象较为突出。据有关调查显示，我国缴纳个人所得税的人群中，工薪阶层排在第一位，在中国的外国人排在第二位，私营企业主、个体户仅仅排在第三位。2000年，同时在“中国（内地）私营企业纳税
50强”和福布斯“中国大陆富豪前50名”两个榜上有名的竟然只有4个人。也就是说大量财富的拥有者，却未必是纳税的“基本守法户”。
（二）征税诚信有待提高
从征税诚信方面看，有些税务人员在税收执法过程中不给好处不办事，给了好处乱办事，很多偷逃税案，都有税务人员参与其中。不少税务机关，对内疏于管理，对外不依法征税，不诚信征税。为了小团体利益，与企业、政府搞权钱交易；为了完成任务，该优惠的不优惠，甚至寅吃卯粮；为了保住基数，该征的税款也不开票入库。一些地方政府及执法机关随意制定税收优惠等越权涉税文件。征税主体本是依法治税的主体，对法律的最大威胁，不是普通百姓，而是国家机关及其公职人员。正如商鞅所说，“法之不行，自上犯之”。“金华税案”的查处，就充分暴露出上述三个征税主体在依法治说、诚信征税上存在很多问题。24名受到党纪、政纪、法纪追究 的人员中，既有一般的税务人员，又有局长、副局长，既有副县长，又有县委书记、市委宣传部长。
（三）用税诚信令人担忧
政府部门用税诚信缺失。一是财政预算体制不完善，缺少预算监督层次。二是税款使用透明度不高，纳税人的知情权得不到切实保障和尊重。三是财权与事权不相匹配，甚至存在贪污腐败行为。四是没有树立正确的政绩观，决策失误，浪费惊人。如塔里木石化，投资50亿搁浅；河南中洲铝厂是闻名全国的“败家子”工程，越生产越亏损，投产3年，企业亏损亿元，负债35亿元。这种例子，各级政府都曾出现过，这是一种渎职行为，浪费行为，更是一种对纳税人的犯罪行为。
（四）中介诚信急需规范
某些中介机构如会计师事务所、审计师事务所、税务代理机构，经受不起市场竞争激烈的压力，变得唯利是图，帮企业隐瞒报税，偷逃税款；一些税务
代理机构，是从税务机关内部脱钩改制而成，与税务机关有着千丝万缕的联系，为谋求生存发展，请税务机关（税务人员）协调，变相以税款冲抵税务代理费用，既是一种不正当竞争行为，也是涉税违法行为，更是在纳税人中造成了恶劣的影响。更有甚者，有些中介公司甚至与税务机关内部人员相勾结，损害国家税款。
二、问题产生的主要根源
（一）社会信用严重缺失，诚信纳税缺乏外部氛围
诚信,《现代汉语词典》中的解释是“诚实,守信用”。两千多年前，子贡向孔子问治国之道，孔子回答说：“足食，足兵，民信之矣”。并说可以“去兵”、“去食”，但不能失去“民信”。目前，我国社会信用严重缺失。据报道，每年由于信用问题造成的损失近6000亿元人民币，而我国一年gdp新增的产值也不过7000亿元。造成信用缺失既有外因，更有内因。一是社会体制发育不完善。我国正
处经济体制转轨时期，新的经济体制和行政管理体制尚未发育成熟，政府职能转变还不到位，计划经济体制下形成的企业产权不分、职责不明的弊端未能彻底消除，行政行为与市场经济准则还有一定的差距，使失信行为有可乘之机。二是政府诚信缺失。金华税案后，又曝出“金华敌敌畏火腿”案。其实，在案发前的2002年，政府有关部门在调查中就发现有25家之多的企业在使用违禁药物。企业固然缺德，政府也在失信。三是商业道德严重缺乏。商业道德水准低下，为了谋求自己或小团体的一己私利，不惜损害他人利益，不惜破坏市场规则，扰乱生产秩序。四是社会监管措施不力。对失信行为缺乏打击力度和监管机制，客观上助长了整个社会失信之风的蔓延滋长，使诚信纳税丧失外部动力。这也符合经济学中著名的“劣币驱逐良币”定律。即如果把不讲诚信的人比喻成劣币，讲诚信的人比喻为良币，当一个社会中，不讲诚信的人能够得到巨大好处而不受
到什么处罚时，讲诚信的人就会越来越少，劣币就这样驱逐良币。
（二）轻税赋与“厌苛税”并存，诚信纳税缺乏历史传统
长期以来，人们依法诚信纳税意识比较淡薄。一是中国历史上“轻税赋”思想根深蒂固。在我国思想史上长期占统治地位的儒家学派历来主张“轻税赋”、“泽被惠民，敛从其薄”。使得“轻税赋”逐渐在中国传统文化中根深蒂固起来。主流上的轻税，造成中国税收制度的随意性，不重视法律，做不到依法治税。冯谖为孟尝君“焚券买义”的事例一直为人们津津乐道，即是轻税负、薄法制的一个很好佐证。二是“苛捐杂税”造成了百姓对税收的偏见和厌恶。由于税收法律的淡薄和无束，该征的税收不上来，尤其到王朝末期，君主们不得不横征暴敛，再加一些征税人随意加高税负，大肆侵吞钱财，对百姓造成极大的伤害，形成了“苛政猛于虎”的忿恨情绪。当今的税费不分，费大于税，也使不少人对
税收产生了偏见和厌恶。三是计划经济体制下“非税论”影响尚未消除。在计划经济体制下，所有制结构、收入分配形式的单一性使税收的功能受到限制。政府曾经大力宣传“非税论”，甚至到了1975年修改宪法时，还将“公民有纳税义务”的条款取消。“无捐无税”一度成为社会主义制度优越性的体现，这方面的影响至今尚未完全消除。
（三）税收法制建设滞后，诚信纳税缺乏法律根据
建立完善的税法体系、严密的税制及科学的税收政策是依法诚信纳税的前提。但我国目前在这些方面仍然存在不少问题：一是税收法律不够完整、科学和严密，导致税收征管制度漏洞较多。税收基本法和与之相适应的各种税收实体法、程序法、组织法等还未系统形成，许多税法规定仍然与有关行政法律和刑事法律等混合交叉实施。二是某些税收法规立法技术不高，稳定性不够，缺乏法律应有的严肃性和权威性。三是现行
税收制度还缺乏规范性和统一性。如内、外资企业所得税制度还未统一，征纳双方的权利与义务在某些方面还不够完善明确等。四是现行税收法律级次较低，缺乏应有的刚性。对某些避税行为，在税收法律责任上无法追究等。五是部分税收政策在制定时存在随意性，减免税优惠政策不太规范。如奥运会冠军奖金、科学院院士津贴不用纳税等，让人对“法律面前一律平等”产生疑虑。
（四）税收法律意识淡薄，诚信纳税缺乏法律意识理念
一是宪法中没有确立税收法定主义。我国宪法第56条关于“中华人民共和国的公民有依照法律纳税的义务”的规定，并没有体现税收法定主义的要求。因为税收法定主义的本质和最主要的作用在于对征税主体的权力的限制，仅规定纳税主体的依法纳税义务，其直接后果是导致税收征纳关系中征纳双方权力（利）义务的不对等。二是征税主体征税法律意识淡薄。当前，不论是在传统
理论界还是实务界，对税收法律意识使用的都是“纳税法律意识”的表述，片面强调提高纳税人的纳税法律意识，而忽略对征税主体树立征税法律意识的教育培训。近三年全国税法宣传月都有“诚信纳税”的主题，但主要对象是纳税人，对征税、用税、中介机构的诚信，则有意无意地没有提及。三是纳税主体的纳税法律意识薄弱。纳税人通常都认为纳税仅是被强加的义务，而非如孟德斯鸠所说：“因为国民相信赋税是缴纳给自己的，因此愿意纳税。”公民对深涵于税法中的公平价值观念尚未清醒地认识和理解，也未能理解税收“取之于民、用之于民”的意义。有的人甚至把偷漏骗逃欠税当作一种本事，根本不认为是违法、可耻。
（五）执法监督制约不力，诚信纳税缺乏内部动力
税收执法监督制约机制不够完备。在相当长一个时期，我国基层税务部门实行“一人进户，各税统管”的专管人员
征收制。在一定程度上导致了专管人员在税收执法上的随意性，不规范性，甚至产生腐败现象。近年来，随着我国推行“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的新征管模式，在监督制约机制上已经取得了很大的进步，但仍有很长的路要走。
（六）税收司法功能不全，诚信纳税缺乏执法刚性
一是我国税收司法不能满足依法治税功能的充分发挥。税务机关既要代表国家行使税收法律所赋予的各种税收执法权，又要代表各级政府行使组织国家财政收入的职能，在实际工作中不可避免地会遇到这样或那样的阻碍。二是诚信征税缺乏执法刚性。税务干部在执法中被围攻、殴打或致伤、致死的案件时有发生，给正常的税务执法带来了极大的困难。
三、建立健全诚信纳税体系的建议
（一）以完善立法诚信为基础，大
力构建诚信纳税体系
要建立以税收基本法为核心的税收法律体系，完善税收立法信用，确保诚信纳税体系建立的法律基础。一要尽快制定《税收基本法》。强化税法的系统性、稳定性和规范性，并为单项税收立法提供依据和范例，最终建立一个以税收基本法为统率、税收实体法和税收程序法并驾齐驱的税法体系。二要逐步提升税收立法级次。树立税法的法律权威，提高税收立法诚信。三要完善税收立法工作。为适应世贸组织需要，对不完善的及时修订，对确实需要的及时出台，要进一步增强税法透明度，规范税法解释程序。四是以法律形式对税收法定主义予以明确。就现状而言，或者选择适当时机，以宪法修正案的形式将规定税收法定主义的条文补进现行宪法中，或者采取由全国人大对宪法第56条进行立法解释的方式予以明确，或者在即将制定的《税收基本法》中加以规定。
（二）以加强用税诚信为理念，大
力构建诚信纳税体系
诚信用税，要求税款的用项符合民意，税款拨付的过程必须可信，税款使用应真实有效。一要向公众提供高质量的公共物品。如果政府所提供的公共品不能令人不满意，会使纳税人感觉到“交易不公平”、纳税效益得不到体现，容易产生偷、漏税款情绪。二要增加经费支出的透明度，尊重纳税人的知情权。诚信用税要求政府财政预算编制和执行要公开透明，要求对预算项目进行绩效考核，对资金到位和使用情况进行跟踪问效。三是政府要按照十六届三中全会的要求，树立正确的政绩观，健全过错责任追究制和引咎辞职等制度，对造成重大损失的，应追究责任人的行政甚至刑事责任。四是积极推动“税费改革”，切实减轻纳税人的负担，从而减轻纳税人不诚信倾向。四要大力惩处贪污腐败行为，保证税款安全。
（三）以强化征税诚信为重点，大力构建诚信纳税体系
一是税务部门和税务人员必须依法诚信征税。该收的收，该优的优，切实做到“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”。二是强化征税监督制约机制。完善内部监督制约机制，加强对执法行为的事前、事中和事后监督，全面推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度；搞好外部监督制约环境，通过政府、政党、社会和纳税人等各方面对税务工作实行监督，确保税法的权威。三要尽快实现税收征管网络化。通过网络，实现在税务机关与纳税人、社会公众三者之间的信息互通体系。进一步完善金税工程建设，加快推广全国统一征管主体软件应用的步伐，推动诚信税收的健康发展。四要构建新型征纳机制，提高税收征管服务质量。五要加大对税务人员违法犯罪行为的打击力度。强化税收司法公正，提高税收司法诚信。
（四）以培养纳税诚信为根本，大力构建诚信纳税体系
市场经济是法治经济，也是信用经济。十六届三中全会决定指出“建立健全社会信用体系。形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度。”一是要建立一整套适应社会主义市场经济体制的信用道德体系。当务之急是要尽快建立个人信用机制，建立社会主义道德评价标准。一次不守信，信用档案中将记载一辈子。让不守信者，付出数倍的成本，让不守信者，无处安身立命。二是坚持不懈地开展税法宣传活动。在宣传内容、宣传形式、宣传对象、宣传手段上，推陈出新，要突出对各级领导干部、各种“明星”、各界知名人士以及“先富起来”的那部分人的重点宣传。三是建立统一完备的税法公告制度。增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。使纳税人掌握各种必要的税收知识。四是加大对诚信纳税的教育引导力度。引导纳税人树立正确的税收观，让纳税人明白依法诚信纳税是一个良性循环的过程；从娃娃抓起，培养公民的纳税习惯。
（五）以建立失信惩罚为关键，大力构建诚信纳税体系
一是建立失信惩戒机制。西方有所谓“破窗理论”，说的是：一栋楼房，如果一扇窗子坏了，一个星期没有人修理，第二星期肯定有两扇以上窗子玻璃破碎，到第三星期，就有人进楼偷盗。所以，要及时打击各种涉税违法犯罪行为，让不诚信纳税者得不偿失，让以身试法者受到应有的惩罚，刺激他们为追求长远利益，自觉诚信纳税。二是实施纳税信誉等级制度。建立诚信纳税的激励机制，将诚信纳税制度化、规范化，对不同等级的纳税人给予不同待遇，并实行纳税信誉等级升降级动态管理。三是建立税收信息不实企业公告制度。对偷、逃、骗、抗税者，坚决在有关媒体上公布，接受全社会监督。四是建立部门信息互通机制。与工商、公安、银行、海关、外汇、国库管理部门互通信息，实现税收信用信息共享，发挥社会信用功能。
（六）以强化中介诚信为保障，大力构建诚信纳税体系
一要健全税务代理管理体制。要进一步加快纳税服务的社会化进程，加快税务代理机构脱钩改制步伐，让税务代理真正成为社会中介，独立公正地从事涉税代理业务，充分发挥税务代理联系税务局与社会、纳税人的桥梁纽带作用，并以此促进税务部门提高执法水平和征管水平。二要成立税务代理行业管理协会。应抓紧组建全国性的税务代理行业管理协会，规范税务代理市场。三要逐步放开信用服务市场。四要强化对中介机构的监督制约，确保税务代理有序开展。要以安达信会计师行为鉴，将中介机构对企业的内外审计与咨询服务分开。要坚持分行业经营和分行业管理的做法，使社会中介服务业更好地坚持服务宗旨和诚信服务的原则，防止“安然”事件的发生，为推进全社会依法诚信纳税作出新的更大的贡献。
第五篇：浅谈构建诚信纳税体系的重要性
目前，全国第18个税收宣传月正如火如荼地进行中。通过税收宣传月集中宣传税收，对于增强全社会依法诚信纳税意识，构建和谐征纳关系，营造良好税收环境非常必要。但经过这么多年集中宣传，目前我国纳税人的“诚信纳税”意识仍然不强。一项调查显示，36.8%的网民认为目前我国纳税人的依法纳税意识较差。原因何在？笔者以为主要原因是我国没有建立
完善的诚信纳税体系。
税收宣传月的主题宣传属于道德层面，通过加大宣传力度来普及纳税知识，增强纳税人纳税意识。而构建诚信纳税体系则属于制度层面，通过纳税行为记录反映纳税人诚信度，并利用诚信记录在日常经济生活中影响纳税人的行为，对诚信纳税者给予鼓励，对不诚信纳税者给予惩罚，从制度上保障纳税人遵从税法，依法纳税。
我国目前还没有建立一个完整的诚信纳税体系，对纳税人诚信纳税的考察仅限于税务机关对企业的纳税信用等级评定制度。纳税信用等级评定是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各种涉税资料和信息，按照预定的考核标准，运用一定的技术和方法，对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析，对纳税人的纳税信用进行评估定级，同时税务机关针对不同信用等级的纳税人给予不同的征管待遇的一种管理活动。
2003年国家税务总局颁布《纳税信用等级评定管理试行办法》，正式拉开了纳税信用体系建设的大幕。截至2007年底，全国a级纳税信用企业累计达到3.7万家，约占全国纳税企业总数的5‰。
由于受各种因素的影响，笔者认为目前纳税信用等级评定体系还存在一些的问题，这些问题如果不能得到解决，将会严重影响诚信纳税体系的构建。
首先，诚信纳税体系评定对象不全面、体系构建不完整。一个完整的诚信纳税体系应涵盖全体纳税人的涉税行为，从而反映纳税人的诚信度。然而我国当前的纳税信用等级评定制度主要针对纳税大户，把为数众多的中小企业和居民的纳税信用排除在外，导致评定对象不完整，因此不利于在全社会形成依法诚信纳税意识，达不到税收宣传的效果。
其次，纳税信用等级评定制度在设计理念、评定指标等方面存在诸多问题。比如在设计理念方面，纳税信用等级制度更多体现的是税务机关以管理为核心的执政理念，这与当前构建服务型政府、税务机关以服务为核心的执政理念相悖；在评价指标方面，税务机关不能全面考察纳税人的诚信纳税行为，往往以纳税多少论英雄。
构建诚信纳税体系又势在必行。针对当前的纳税信用等级评定体系存在缺陷，笔者认为，我国应重新构建一个全面的诚信纳税体系。全面的诚信纳税体系是通过纳税人的日常涉税行为记录形成纳税人的诚信度，以税务机关为纳税人提供优质服务为保障，以诚信度的广泛使用为激励机制，通过有效的引导、鼓励纳税人自觉纳税，维护自身的纳税诚信度，最终达到提高纳税人遵从度的目的。
构建全面的诚信纳税体系应坚持系统性原则，即诚信纳税体系应置于我国社会信用体系建设的宏观系统之中，使其与其他信用体系相辅相成，组成一个系统的社会信用体系；应坚持激励约束原则，即针对纳税人的经济人特性，设计和实施相应的激励机制，使纳税人从自身利益最大化的目标出发作出诚信纳税选择，同时，制定相应的惩罚机制，让不诚信者付出代价。
只有建立起完整的诚信纳税体系，才能从制度上有效约束纳税人违法行为，激励纳税人自觉纳税，并最终提高纳税人的税法遵从度，税法才会深入人心。
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