《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》贯彻实施方案

第一篇：《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》贯彻实施方案

《农村中小金融机构风险管理机制建设指

引》贯彻实施方案

风险管理机制建设是农村中小金融机构的一项基础性、系统性、全局性工作，为确保农村中小金融机构按照《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》（银监发【2009】107号，以下简称《指引》）的要求，加快风险管理机制建设，现制订本工作方案。

一、统一思想认识

近几年来，农村中小金融机构风险得到逐步缓解，但经营机制未发生根本转变，已严重影响了机构的健康发展。为此银监会充分借鉴巴塞尔新资本协议关于风险管理的有关要求，参考COSO风险管理框架，紧密结合农村中小金融机构的特点，制订发布了《指引》。《指引》是今后一段时期指导农村中小金融机构风险管理机制建设的基础性、纲领性文件，它提出农村中小金融机构应按照巴塞尔新资本协议倡导的方法改进风险管理水平，将全面风险管理的理念和方法应用到农村中小金融机构的实际业务管理机制建设框架，内容包括风险管理组织体系、风险管理政策和程序、风险管理运行机制、考核问责、风险管理文化、监督与评价等六个方面。按照《指引》的要求全面建设风险管理机制是农村中小金融机构建立防范风险长效机制、提升核心竞争力的根本措施，是转变经营机制、向产权明晰和经营有特色的现化金融企业迈进的必经之路。农村中小金融机构务必要认识到风险管理机制建设的重要性和战略意义，切实依照《指引》的要求，把思想和行动统一到银监会的总体部署和要求上来，进一步增强建立风险管理长效机制的责任感和紧迫感，提高贯彻实施《指引》的自觉性和主动性，精心组织，周密安排，确保实现经营机制的转换，从根本上提高经营管理水平。

二、强化组织推动

为确保《指引》的顺利贯彻实施，省联社、农村中小金融机构与各级监管部门应各负其责，通力合作，在3—5年内按照“梳理—规划—建设—提高”的路径，分类规划、梯次建设，实现全面建设风险管理机制的目标。

各省级联社应成立由主要负责同志担任领导，各业务相关部门参加的风险管理机制建设小组（委员会），明确牵头部门和各相关部门职责，将机制建设各项内容落实到具体部门和岗位，定期召开（按月或至少两月）小组例会，进行专题研究。省级联社牵头负责对辖内各农村中小金融机构风险管理长效机制建设工作的具体组织部署、指导督促和评估考核，明确工作步骤与内容，制订统一工作方案（规划），组织培训与经验交流，检查基层社机制建设的进展与落实情况，建立定期通报和考核评价制度，对辖内各相关单位和基层社的执行情况进行及时总结、考核和通报评价。

各农村中小金融机构应由董事长（理事长）牵头成立风险管理机制建设办公室，对照《指引》的要求，在省级联社指导下，制订切实可行的实施方案，分解、细化工作任务，明确各项工作的牵头与协办部门，定期总结，将工作进展情况及时上报省级联社。要建立制度、狠抓落实，严格、认真、规范地按步骤、按要求、按规定时间，精心组织贯彻实施《指引》工作。村镇银行在监管机构和主发起银行指导下制订实施方案，并及时将工作进展情况报监管机构。

各级监管机构负责现场检查和督导，并结合现场检查结果和非现场监管情况，对辖内农村中小金融机构风险管理机制的建设和完善情况进行检验和评价。

三、加快队伍建设

加强机构高管队伍建设和专业骨干队伍建设，将精通业务、经验丰富、坚持原则、敢抓敢管的同志充实到风险管理部门领导队伍专长、精通专业知识、作风踏实高效的专业人士充实到风险管理关键岗位，建立一支专业、高效的风险管理队伍。

抓好业务培训，对高管层和风险管理人员开展多形式、全方位、有重点的专业培训和全员风险管理培训，力争两年内完成对全部风险管理部门及岗位人员的轮训工作，普及风险管理的理念、方法和技术，强化风险意识、责任意识，落实各业务岗位的风险管理职责，不断加强机构自身建设，增强风险管理团队的整体实力，从而提高机构的风险管控能力。

四、明确分阶段工作目标

各农村中小金融机构应对照《指引》提出的风险管理机制建设的内容，首先对现有风险管理状况进行全面梳理，在此打基础上，农村银行机构按3年、农村信用社按5年统筹制订风险管理机制建设的中长期规划，明确各年工作任务与目标。

（一）第一阶段目标（2010—2011年）

初步建立风险管理组织体系，确立风险管理战略和政策，搭建风险管理制度体系，完成授信、会计出纳、投资等主要业务流程再造与风险管理运行机制建设，着手开展风险管理文化建设工作，建立完善考核问责制和薪酬激励机制等。

（二）第二阶段目标（2011—2012年）

重点完善各项业务流程和风险管理运行机制，提高风险识别、评估、计量与管理的水平。全面改造股权结构，完成风险管理组织体系建设。尝试引入信用风险内部评级初级法和经济资本管理，完善操作风险管理机制，建立压力测试情景模式，完成管理信息系统建设等。

（三）第三阶段目标（2012—2014年）

进一步完善风险管理组织架构和风险管理政策体系，优化风险管理模型工具，逐渐推广信用风险内部评级法，建立与本机构业务相适应的市场风险管理体系，健康良好的风险管理文化在全行（社）得到切实执行，农村银行机构在2012年底，农村信用社机构在2014年底基本按照现代金融企业制度建立全面风险管理机制。

五、严格考核与评价

各级监管机构和农村信用社行业管理机构要按照本方案确定的职责明确分工，各司其职，全力配合，一级抓一级，层层抓落实，共同把农村中小金融机构风险管理机制建设工作做好。各级监管部门通过现场检查及时对辖内农村中小金融机构的工作进展情况进行跟踪监督和评价，并将风险管理机制建设情况作为对机构监管评级和对省级联社履职评价的重要内容，在对农村中小金融机构实施现场检查时应将风险管理机制建设情况作为主要的检查内容之一，并在各项目的检查计划、方案和评价报告中充分体现。对于没有有效失去风险管理机制建设、风险管理缺陷屡查不改或工作走过场手指省份，省级联社要承担相应责任，属地监管机构要严加督导。省级联社要将《指引》的贯彻落实情况列入对基层社的考核评价范围，与年度综合绩效挂钩，根据考评结果，对于实施情况好的机构，给予表扬和奖励；对于实施情况差的机构，予以通报批评，并对机构领导班子进行问责。

六、2010年具体工作部署

农村中小金融机构的整体风险管理机制建设要在3—5年内初见成效，其中2010年的主要工作任务如下：

（一）部署动员

2010年3月2日全国农村合作金融机构监管工作会议之后，各银监局、各省级联社要立即。各银监局和省级联社牵头负责召开辖内农村中小金融机构宣传动员大会，并对《指引》的推行和风险管理机制的建设工作进行全面部署。农村中小金融机构要通过召开动员大会、编发简报、内部报刊增发专刊或开辟专栏、制作墙报等丰富多样的方式对全体员工进行深入的宣传发动，广泛宣传农村中小金融机构实施《指引》的重要意义，增强全体员工对这项工作重要性的认识。初次动员在时间上要与培训工作同步进行或前后紧密衔接。

（二）全面梳理与分类规划 今年上半年，各省级联社应组织对辖内农村中小金融机构风险管理机制建设现状进行梳理，在此基础上制订全省统一的风险管理机制建设3—5年战略规划，并要求各基层社制订具体规划方案，着手风险管理机制建设工作，将梳理结果及3—5年规划以省为单位于6月30日前上报银监会，同时报属地银监局，各基层社也应将各自的梳理结果和具体规划方案报属地监管机构。

（三）半年总结与经验交流

今年7月底前，各省级联社应对今年上半年工作进展情况进行初步总结并上报银监会，上报材料中可附典型案例和照片。银监会将选取其中工作进展情况较好的省份的材料，集中汇编成册交向全国推广，在必要时召开工作座谈会，推动后续工作。

（四）年底考核

今年年底前，各省应对全年工作开展情况进行总结，各银监局应将风险管理机制评价作为对省级联社履职评价和机构监管评级的重要内容，形成汇总报告后及时上报银监会。各基层社也应对全年工作开展情况进行总结，报送给属地监管机构。银监会将根据实际情况对各省《指引》贯彻落实情况进行评价，并对工作开展好的地区进行通报表彰。

第二篇：33.《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》-银监发[2009]107号

农村中小金融机构风险管理机制建设指引

第一章 总 则

第一条 为促进农村中小金融机构建立健全风险管理体系，切实转换经营管理机制，有效防范各类风险，确保安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和审慎监管的要求，制定本指引。

第二条 本指引所称农村中小金融机构是指在中华人民共和国境内依法设立的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行。

第三条 农村中小金融机构应积极完善风险管理组织架构，制订清晰有效的风险管理政策，强化风险管理运行机制，建立科学的激励和问责机制，培育良好的风险管理文化，建立有效的风险监督评价机制，形成与业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系。

第四条 农村中小金融机构风险管理的目标：

（一）确保持续发展，将风险管理纳入农村中小金融机构整体发展战略，通过风险管理促进发展战略的实现。

（二）确保审慎合规经营，严格遵循有关法律法规，符合监管要求。

（三）确保风险可控，在可承受范围内实现风险、收益与发展的合理匹配。第五条 农村中小金融机构风险管理应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。风险管理应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。

（二）适应性原则。风险管理与机构的经营规模、业务范围和风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。

（三）独立性原则。风险管理的机构、人员和报告路线应单独设置，对业务职能予以制衡。

（四）融合发展原则。风险管理应与业务发展紧密结合，以风险管理推动业务稳健发展，确保机构价值的长期提高。

第二章 风险管理组织体系

第六条 农村中小金融机构应建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效的风险管理组织架构，加强风险管理条线独立性和专业性。

第七条 农村中小金融机构董（理）事会（以下统称董事会）负责建立和保持有效的风险管理体系，对风险管理承担最终责任，主要风险管理职责包括：

（一）决定整体风险战略、风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度。

（二）领导本机构在法律和政策的框架内审慎经营，明确风险偏好并设定可承受的风险水平。

（三）批准风险管理组织机构设置方案。

（四）确保高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，并对高级管理层执行风险管理政策情况实施评价。

（五）组织评估风险管理体系充分性与有效性。

第八条 农村中小金融机构董事会下设风险管理委员会，根据董事会授权履行风险管理职责。

第九条 农村中小金融机构监事会负责监督风险管理体系的建立和运行，主要风险管理职责包括：

（一）监督董事会、高级管理层是否履行了建立完善风险管理体系职责。

（二）监督董事会、高级管理层是否履行了风险管理职责。

（三）对高级管理层执行风险管理政策情况实施检查。

（四）要求董事会成员及高级管理人员纠正其损害机构整体利益的行为并监督执行。

第十条 高级管理层是农村中小金融机构风险管理的执行主体，对董事会负责，主要风险管理职责包括：

（一）认真执行董事会制定的风险战略，落实风险管理政策，制定覆盖全部业务和管理环节的风险管理制度和程序。

（二）推动建立识别、计量、监测并控制风险的程序和机制，采取适当的规避风险、缓释风险、降低风险和分散风险的方法和措施。

（三）提出业务部门与风险管理部门的设置方案，保证风险管理的各项职责得到有效履行。

（四）对风险管理体系的充分性与有效性进行监测、评估和改进。

（五）按照董事会要求定期或不定期向董事会报告风险状况、采取的管理措施以及风险管理长短期规划等情况。

第十一条 农村中小金融机构可根据业务发展需要设置首席风险官（风险总监），首席风险官负责分管风险管理条线工作，不得分管前台业务工作，直接对行长（主任）负责。

第十二条 农村中小金融机构应设立专门的风险管理部门，负责组织建立和实施本机构风险管理体系，逐步实现对信用风险、市场风险等风险的统一管理，该部门与业务部门保持独立。主要职责包括：

（一）拟订或组织拟订各类风险管理的政策和制度。

（二）组织对风险管理的政策、制度和流程的执行效果进行检查评估。

（三）研究确定风险识别、评估、计量、监控和缓释方法。

（四）研究提出本机构的重大风险限额。

（五）对风险状况进行监测和分析，并根据风险报告制度进行报告。

（六）对业务风险进行审查，提出风险审查意见。

（七）对客户信用等级评定及资产风险分类进行审查。

（八）牵头推动风险管理信息系统的建设。

（九）风险管理部门可向业务部门或分支机构委派风险管理人员。委派的风险管理人员独立实施风险审查，直接对风险管理部门负责。

第十三条 农村中小金融机构应根据实际，合理划分风险管理部门职能与合规、法律、信息科技及其他专业风险管理职能之间的界线，合理分设或合并，建立并完善风险管理的信息交流反馈与分工协作机制。第十四条 各业务部门是农村中小金融机构风险管理的第一道防线，负责本部门和本业务条线风险管理的日常工作，对本部门和本业务条线的风险管理负第一责任。

第十五条 资产规模在５亿元以下的农村中小金融机构（农村信用社二级法人以县为单位），可根据业务发展与人员情况，在确保风险管理有效性的情况下，适当精简风险管理机构与岗位设置，并向属地监管部门备案。

第三章 风险管理政策和程序

第十六条 农村中小金融机构应根据风险管理的原则和要求，制定覆盖所有业务和管理环节的政策和程序，建立风险管理制度体系。

第十七条 农村中小金融机构应根据本机构的整体发展战略，确定风险偏好，制定风险管理政策。风险管理政策应与本机构的发展规划、资本实力、经营目标和风险管理能力相适应，符合法律法规和监管要求。

第十八条 农村中小金融机构风险管理政策应涵盖风险管理的主要方面，并保证连续性、稳定性和适应性，主要内容包括：

（一）风险管理组织、职责和权限安排。

（二）可以开展的业务。

（三）可以采取的风险管理策略和方法。

（四）能够承担的风险水平。

（五）适当的风险管理限额，包括信用风险限额、市场风险限额和流动性风险限额等。

（六）风险的识别、计量、监测和控制程序。

（七）采取压力测试的情形与范围。

（八）风险管理信息的报告路径。

（九）对重大和突发风险的应急处理方案。

第十九条 农村中小金融机构应根据风险管理政策，建立覆盖风险管理重要环节的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）对各类主要风险的识别和评估的程序和方法。

（二）对各类主要风险的计量程序和方法。

（三）对各类主要风险的缓释或控制的程序和方法。

（四）对各类主要风险的监测程序和方法。

（五）对各类主要风险的报告程序和方法。

第二十条 农村中小金融机构业务发展与风险管理政策应符合资本约束与监管要求。针对业务发展和风险变化，应制定保持资本水平、提取减值准备的规划。第二十一条 农村中小金融机构应逐步建立并保持压力测试程序和方案，根据业务发展状况、外部环境变化和监管要求，不定期开展压力测试，预防极端事件可能带来的冲击。

第四章 风险管理运行机制

第二十二条 农村中小金融机构应保证风险管理体系的有效运行。对已开展和拟开展的业务风险予以充分识别和评估，强化风险管理措施的执行，完善报告机制，有效管理风险。

第二十三条 农村中小金融机构应根据风险识别程序和方法，对经营管理中面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险等，进行主动的识别，分析风险来源，确定风险的影响范围。

第二十四条 农村中小金融机构在开办新业务、开发新产品或设立新机构时，应事先充分识别评估潜在的风险因素与影响，由业务、风险、合规等相关部门进行会商或会签。对决定开展的业务，应当事先制定明确的风险管理政策和制度。第二十五条 农村中小金融机构应设定整体风险评估的工作模式和各类风险评估模块的联系机制，优化改进对信用风险、市场风险、操作风险等风险的评估体系。

第二十六条 农村中小金融机构应建立适合本机构业务特点的信用风险评级方法，逐步开发和完善针对中小企业、农户的评级打分卡，完善资产风险分类制度。鼓励有条件的机构采用违约概率、违约损失率等计量方法管理信用风险。第二十七条 农村中小金融机构应针对自身特点选择灵活的风险缓释策略，创新风险缓释方式，扩大抵押担保范围，逐步建立完善贷款风险评估与定价机制，增加涉农信贷投入，有效平衡支农服务目标与风险管理之间的关系。第二十八条 农村中小金融机构应加强综合风险关联性管理，逐步探索采取资产管理组合、银（社）团贷款等有效方式分散风险，严格控制授信集中度，明确行业风险限额，严格防范过度授信和集中授信风险。

第二十九条 农村中小金融机构应建立与本机构业务性质相适应的市场风险管理体系。基于市场风险管理能力，决定债券投资业务的品种、交易范围、交易限额、交易方向和方式等。确定总体限额与本机构的存款规模、涉农贷款规模和资本水平相挂钩的政策，并每年根据新增存款、涉农贷款增量予以调整。第三十条 农村中小金融机构应完善资产保护机制，充分关注法律风险，研究完善土地承包经营权、林权抵押等新型抵押担保方式的法律保障，对抵押担保物的有效性进行审查，对不良贷款积极采取资产保全措施。

第三十一条 农村中小金融机构应系统梳理各项业务活动，合理设置前、中、后台，完善业务流程，制定操作手册，清晰划分各流程环节的岗位职责、风险要点、操作规范、合规要求，强化岗位相互约束与制衡，坚持关键岗位人员的轮岗轮调和强制性休假制度。农户与微小企业授信岗位职能可适当合并。

第三十二条 农村中小金融机构应建立科学严密的分级授权管理体系。以书面方式确定对董事长、高级管理人员、业务部门、分支机构、岗位和工作人员的授权，不能存在管理盲点与空白。对于转授权，应结合机构人员配置和工作特点，以书面方式做出有效的制度性安排。严禁越权从事经营管理活动，应通过管理信息系统权限设置、授权检查和规范化管理来防止超授权风险，凡发现被授权人有越权行为的，应立即纠正处理。

第三十三条 农村中小金融机构应确保业务、财务和其他管理信息完整、真实、准确和及时。完善交叉核对与对账制度，加强与客户、金融机构之间及本机构内部业务台账与会计账之间的对账，规定对账频率、对账对象和可参与人员等要求。对现金、有价证券等有形资产定期或不定期进行盘点。加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开。建立事后监督机制，具备条件的机构逐步实施事后集中监督制度。

第三十四条 农村中小金融机构应建立合规检查制度。应对各业务条线和分支机构经营管理的主要领域、层面、环节和关键点的合规性进行检查，确保经营活动符合外部法律法规、监管要求及内部程序。

第三十五条 农村中小金融机构应高度重视管理信息系统的建设，逐步实现经营管理的信息化，提高风险管理有效性。建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，满足对各种风险的计量和定量分析，及时、准确地提供经营管理所需的各种数据，实现对各类风险的监控和预警，满足风险管理内部报告和对外信息披露的要求。同时，农村中小金融机构应当建立和健全信息系统风险防范的制度，确保信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第三十六条 农村中小金融机构应建立各类风险报告制度。根据不同业务风险特征，制订差异化的报告方式，明确报告对象、报告种类、报告内容、报告频率、报告路径等内容。风险管理条线的纵向报告路径应具备独立性。

第五章 考核问责

第三十七条 农村中小金融机构应当建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，合理设置评价指标，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。

第三十八条 农村中小金融机构应当建立风险管理和内部控制工作的考核机制，设定合理的考核范围、内容、标准和方法，将风险管理和内部控制考核纳入经营管理综合考核之中，考核结果与员工奖惩激励挂钩。

第三十九条 农村中小金融机构应当建立贯穿各个业务领域以及对高级管理人员与员工日常行为的问责制度。各业务条线要根据内部控制和风险管理的要求，对各项业务进行定期或不定期的检查，对违规行为及造成风险损失的责任人进行经济处罚和纪律处分，规范经营行为，确保各项业务健康可持续发展。

第六章 风险管理文化

第四十条 风险管理应植根于农村中小金融机构的企业文化，并作为董事会战略决策和高级管理层、风险管理部门和其他业务条线的负责人及员工日常工作的核心。

第四十一条 农村中小金融机构应建立风险为本的企业文化，树立诚实守信、依法合规、稳健审慎的价值观念，制定高标准的员工行为准则与职业操守，规划企业文化渗透方案，并在本机构推行实施。董事和高级管理人员应率先垂范并引导全体员工参与风险管理文化建设，并通过激励约束、典型案例、警示教育等方式进行传播与渗透。

第四十二条 农村中小金融机构应根据风险管理的要求管理与配置人力资源，实施主要风险岗位人员准入与退出管理制度，配备足够的、能够达到风险管理岗位资质要求的人员，并随风险管理状况的变化进行相应的调整。

第四十三条 农村中小金融机构应当制定并实施中长期培训计划，加强对员工从业知识、风险管理要求及道德思想方面的培训，强化案件警示作用。培训计划应定期评审，充分考虑不同层次员工职责、能力和文化程度以及所面临的风险。第四十四条 农村中小金融机构应以健康的风险管理文化为导向，建立以风险管理为基础，风险、发展与效益平衡的激励制度，从源头上遏止经营人员为追求自身短期效益最大化而偏离机构长期目标的短期行为。

第七章 监督与评价

第四十五条 农村中小金融机构应建立独立、专业的内部审计体系。对风险管理各个组成部分和环节进行独立的审计监督。对风险管理体系的准确性、可靠性、充分性和有效性实施评价。

第四十六条 行业管理部门依法对农村中小金融机构风险管理情况实施检查与评价，做出风险提示，提出评价结论和处理意见，并以书面形式将评价结论与处理意见报监管部门。

第四十七条 农村中小金融机构董事会、监事会、高级管理层可以根据业务发展情况，聘请外部中介机构审计，并应积极创造条件保证外部审计的独立性和有效性。

第四十八条 农村中小金融机构应重视监管部门的风险检查评估与监管评级结果，依据监管意见认真改进，并按要求向监管部门报送整改报告。

第四十九条 农村中小金融机构董事会、高级管理层应定期对风险管理状况组织开展自我评估，评估风险管理的有效性，发现风险管理的缺陷。评估应定期持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评估。

第五十条 农村中小金融机构董事会、监事会和高级管理层应根据各类评价结果对风险管理体系进行对照研究，分析问题性质，对属于风险管理体系的问题，应建立科学的纠偏和纠错机制持续改进，对因执行不力和违反风险管理制度而发生的问题，应限期整改。

第八章 附 则

第五十一条 本指引由中国银监会负责解释与修订。第五十二条 本指引自公布之日起施行。

第三篇：浅谈全面风险管理条件下如何加强农村中小金融机构内控建设

浅谈全面风险管理条件下如何加强农村中小金融机构内控建设

近年来，农村中小金融机构在上级行业管理部门的正确领导下，内部控制建设取得了较大的进步，但随着全面风险管理在农村中小金融机构的逐步推行，如何在全面风险管理条件下进一步加强内控建设是当前具有全局性意义的一项重要课题

一、全面风险管理的特点

（一）风险管理范围全面化。对经营面临的所有风险进行系统化管理，将信用风险、市场风险、操作风险等全部风险都纳入统一管理范畴，将承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险根据统一化的标准进行度量和汇总，依据董（理）事会对风险的容忍程度进行控制和管理。

（二）风险管理过程全程化。业务的每个环节都可能存在风险点。以传统的授信业务为例，包括客户准入、贷前调查、贷中审查、贷后管理和保全清收等环节，如果在客户准入和贷前调查阶段对客户信用审查不严，就会导致误将较差客户作为授信对象给予授信，放大客户违约风险；如果在贷后管理阶段缺乏对客户紧密跟踪，就可能丧失清退客户的最佳时机，放大银行的损失。因此风险管理必须贯穿于业务发展的每一个过程。

（三）风险管理文化全员化。风险管理不仅是风险管理部门的事，上至董（理）事会成员，下到每位员工，人人有责。每个岗位上的每位员工在做每项业务时都可能遇到风险，若不能形成全员的风险管理文化，不能形成防范风险的多道关卡，只依赖风险管理部门人员防范风险，风险管理的及时性和有效性就难以真正落到实处。

（四）风险管理方法全新化。风险管理的科学性就体现在风险管理的技术手段上，传统的风险管理手段和方法越来越受到银行经营环境复杂化的制约，IT技术的日新月异，企业股权结构和财务运作手段的多样化等因素都对农村中小金融机构传统的风险管理方法提出了挑战。

（五）风险管理度量全额化。按照新巴塞尔协议的要求，资本充足率的计算必须包括信用风险、市场风险和操作风险。因此在风险度量上要计算信用风险的加权资产，同时也要计算应对市场风险和操作风险的资本，倒算出市场风险和操作风险的风险加权资产。

二、全面风险管理与内部控制的关系

全面风险管理和内部控制建设二者既紧密相关又存在差异。作为全面风险管理的重要组成部分，内部控制和全面风险管理紧密相关。第一，全面风险管理包括了内部控制的内容。从全面风险管理框架和内部控制框架可以看出，全面风险管理除包括内部控制的目标之外，还增加了战略目标等。第二，内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制是为了实现其管理目标而提供的一种合理保障，良好的内部控制可以合理保证合规经营及成果的真实可靠，而这也正是全面风险管理所要达到的目标。第三，全面风险管理和内部控制原则基本相同，无论是全面风险管理还是内部控制，都坚持了全面性、独立性等原则，目的是覆盖所有的部门、岗位和人员，使内部控制和风险管理真正落到实处；但也有区别之处，风险管理坚持经营规模与业务发展适应性和融合性，强调以合理的成本实现风险管理目标，确保机构价值的长期提高。第四，内部控制和全面风险管理存在重合之处。全面风险管理不仅包括信用风险、市场风险，还包括操作风险，减少操作风险产生的损失是风险管理的一项重要内容。而防范操作风险也是内部控制的重要职能，通过约束不同部门、不同岗位和不同人员的职责，达到避免或降低操作风险产生的目的。

全面风险管理不仅扩展了内部控制理念，而且在风险管理框架和管理工具等方面也包括了内部控制的相关内容。全面风险管理不是取代内部控制，而是适应银行机构对风险管理更高的内部控制要求；而完善的内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全、改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

三、构筑符合全面风险管理要求的内部控制体系

（一）完善内控组织体系，实施系统动态管理。内部控制的实施不是孤立的，它是由母系统和许多子系统共同组成的一个有机整体。农村中小金融机构必须从零散的、静态的、被动的管理向系统的、动态的、主动的执行转变，建立起一套全面和可持续的内部控制管理体系，使内部控制体系各组成要素之间的联系更加清晰和有序。整个内控管理体系自上而下分为三个层次：第一层即决策层，在董（理）事会下设风险管理委员会作为内控管理的最高决策机构，负责确定内控管理基本原则，明确内控管理可承受的风险程度。第二层即经营层，认真执行董（理）事会制定的内控风险政策，推动建立内控风险程序和机制，研究风险识别、监控和缓释的方法，并明确职能部门在内控管理与风险管理方面的职责分工，协调配合。第三层即监督层，由监事会负责监督内控管理体系运作的情况，对各类内控风险事故进行责任认定和追究，对内控风险控制的有效性进行监测、评估和改进。各业务部门及各岗位员工必须定期对涉及该岗位的体系文件的适宜性和有效性进行自查或审核，对发现问题并积极建议者给予奖励；风险管理部门需定期组织对所有业务条线和各业务环节进行系统评价，发现问题及时跟进整改措施，并对疑点和薄弱环节建立持续跟踪检查制度；审计部门也需定期对文本化的内控体系进行评审，对其有效性发表意见并提出改进建议，针对发现的问题或风险隐患及时下达整改建议书，并跟踪其纠正的效果。执行过程中，各职能部门之间进行相互评价，严禁自我进行内控评价，防止出现流于形式。

（二）注重内控文化建设，营造全员合规氛围。培育人本化的内控合规文化。坚持“以人为本”的原则，倡导和强化内部控制意识，使全体员工增强内控制度执行的自觉性。一是提升全体员工素质，加强员工业务培训，严格执行上岗培训和考核制度，所有上岗人员必须熟练掌握各项业务操作流程和有关规章制度；二是规范全体员工行为，建立严格的业务操作规程，按章办事，特别是规范高管人员行为，要求其带头执行规章制度，在员工中树立榜样，形成合规文化氛围；三是激发全体员工潜能，明确员工的发展路径，加强与员工的沟通，尊重员工价值，完善激励机制，充分发挥员工的积极性、创造性和潜能；四是实施纪律处罚，加大对违规行为人的惩戒力度，以维护规章制度的严肃性。

树立高管人员合规经营理念。高管人员要将“内控优先”理念贯穿到业务经营的各个层面，正确理解内控制度建设在业务发展中的基础性地位，辩证看待内

控与发展的关系，确立科学的内控管理理念。本着“先规范后发展”的原则，确保在业务发展的同时，落实风险控制措施，决不能一味地强调业务发展而放松甚至放弃内部控制。在明确操作风险政策、目标和程序的前提下，建立系统、透明的操作风险管理组织体系，实施对整体经营活动的系统监测控制。

建立符合内控制度要求的激励约束机制。设计全面的考评规则，采取定性定量方法，从道德环境、风险识别与管理、内控组织架构、内部审计效力等方面进行评价，将全面风险管理思想贯彻到经营目标责任制中。完善高管人员长效约束与激励机制，对其任期内发生的经营管理行为进行长期监测管理，并实行问责制；对出现案件、管理不力或发现问题隐瞒不报的，从严追究其责任，激励其积极作为；鉴于内控风险的滞后性，可以设置高管内控奖励基金，对任期内履行内控管理职责的高管人员在经过离任考察期后给予奖励，避免短期行为。对于业务部门和员工，也要运用科学的内控风险管理激励和约束机制，通过在员工绩效考核体系中增加操作风险管理项指标，调动员工参与内控风险管理的积极性，将内控风险管理内嵌到员工的绩效考核中，以保证员工在日常工作中能够专注于操作风险的防范和合规操作上。

（三）完善运行机制设计，健全内控制度体系。完善制度设计，确保内控制度体系层次化。决策层面，要完善法人治理结构，通过商业化改造，建立起现代企业制度，加强对决策者的监督约束。管理层面，要建立运作有序、反映迅速、调整及时、评价合理的内部控制组织体系。操作层面，要考虑业务操作制度设计的弹性，确保制度执行的可操作性；要建立能涵盖各业务岗位、业务品种的内控制度，并制定出切合实际的业务操作规程，明确各层次、各岗位在业务操作过程中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任。在会计核算业务上，要按照授权分责、监督制约等安全谨慎原则建立严密的会计控制制度，实行会计主管委派制，不参与具体业务经营，保障财务、会计信息的真实准确。在信贷业务上，要建立统一的授信管理，优化信贷业务流程，完善授信与审批机制，加强客户信用风险识别与监测，预防、降低信贷风险，提高资产质量。

整合内控资源，确保内控制度体系系统化。对现有的内控制度进行规范和有效梳理，修订完善相关内容，使之配套化、科学化、系统化。坚持监督制约原则，明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制；坚持流程规范原则，对业务流程的不同环节，明确由不同的人员组成，通过业务流程设计使不相容的岗位相分离，如信贷上审贷分离，柜面上业务经办与账务处理分离，会计岗位严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作，以达到规范岗位操作的目的，否则必然导致管理失控；坚持责任牵制原则，不仅要规定职能部门和个人处理业务的权限，还要规定其承担的相应责任，并从严追究，以起到约束牵制作用。

（四）强化风险流程控制，确保内控执行效果。引入信息科技手段促进刚性约束。通过软件开发，将内部控制各环节编入计算机程序，由操作系统进行控制，使员工无意或有意的错误都能被电脑程序发现而难以通过，可以起到很好的效果。运用科技手段，加强“机器控制”，减少人为干预，把内控制度固化到各个操作系统、管理系统，形成内控制度执行的刚性约束。

加强重要岗位和环节的监督与控制。一是发挥会计、信贷主管的核心作用，会计主管是授权管理的执行者，信贷主管是信贷流程风险控制的执行者，都是内部控制的纵向及横向制约的重要环节。因此，会计、信贷主管必须按规定做好内控风险管理与控制；二是严格执行重要岗位分离制度。岗位设置要充分考虑相互制约，杜绝每一个可能出现的漏洞，严格实行“印、押、证”分管制度，严禁出现业务操作“一手清”现象；三是严格执行重要岗位轮换、干部交流、强制休假、亲属回避制度。对重点岗位要实行定期和不定期轮换，建立和实施基层信贷、会计主管轮岗异地交流机制；四是加大审计监督检查力度，配齐配强审计人员，建立审计工作责任制度，提高审计人员责任心，使审计职能得以有效发挥。

建立内控风险信息沟通及违规处罚机制。不论是上级检查发现的问题，还是各业务部门检查辅导中发现的问题，都要及时在机构内部沟通。建立风险报告制度，畅通风险管理的信息传递，保证决策层能够通过内控评价和风险报告对内控状况进行综合评价，对风险监测情况进行整体分析，做出有依据的判断决策；执行层在责任划分和权限内履行风险内控管理职责；监督检查层通过对操作层工作的监督与检查，及时对违规违纪行为进行处罚，确保制度的严肃性。

（五）运用风险管理技术，量化分析内控风险。一是建立风险指标识别体系。规定识别和判断风险因素的方式、方法，界定形成各类风险的内外因素。二是建立内控风险指标计量标准。对可计量的风险，要明确风险的数量标准；对不可计量的风险，要进行风险定性描述，明确分级或分类标准，使风险尽可能量化。三是加快风险管理的信息化建设。构建内控风险管理信息系统，涵盖内控风险监测、分析和控制等风险管理各环节，构建全过程风险管理网络体系。

（六）加强内控队伍建设，培养风险管理人才。随着业务的不断发展，资产规模的不断扩大，新的风险和问题不断出现，内控风险的内涵也越来越大，对农村中小金融机构业务人员、管理者提出了更高要求。为此，农村中小金融机构应尽快培育一支高素质、善管理的人才队伍，组织开展对银行风险管理新技术、新方法的学习，掌握内部控制运行机制的构建理念与方法，将培养内控风险管理人才作为一项长期系统工程，在机构内部推行人才竞争机制，形成后续人才储备，以便更好地开展内控风险管理与评价。

第四篇：中国银监会农村中小金融机构

中国银监会农村中小金融机构

行政许可事项实施办法

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为规范银监会及其派出机构实施农村中小金融机构行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国行政许可法》等法律、行政法规及国务院有关决定，制定本办法。

第二条 本办法所称农村中小金融机构包括：农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等。

第三条 银监会及其派出机构依照《中国银行业监督管理委员会行政许可实施程序规定》和本办法，对农村中小金融机构实施行政许可。

第四条 农村中小金融机构以下事项须经银监会及其派出机构行政许可：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事（理事）和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。

第五条 申请人应按照《中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项申请材料目录及格式要求》提交申请材料。

第二章 法人机构设立 第一节 农村商业银行设立

第六条 设立农村商业银行应符合以下条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》和银监会有关规定的章程；

（二）在单家农村合作银行或农村信用社基础上变更组织形式设立，在两家及两家以上农村商业银行、农村合作银行或农村信用社基础上以新设合并方式设立；

（三）注册资本为实缴资本，最低限额为５０００万元人民币；

（四）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

（五）有健全的组织机构和管理制度；

（六）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施。

第七条 设立农村商业银行，还应符合其他审慎性条件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理结构；

（二）具有清晰的农村金融发展战略和成熟的农村金融商业模式；

（三）具有健全的风险管理体系，能有效控制各类风险；

（四）具备有效的资本约束与资本补充机制；

（五）具有科学有效的人力资源管理制度，拥有高素质的专业人才；

（六）建立与业务经营相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施；

（七）最近１年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（八）主要监管指标符合审慎监管要求；

（九）所有者权益大于等于股本（即经过清产核资与整体资产评估，且考虑臵换不良资产及历年亏损挂账等因素，拟改制机构合并计算所有者权益剔除股本后大于或等于零）；

（十）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第八条 设立农村商业银行应有符合条件的发起人，发起人包括：自然人、境内非金融机构、境内银行业金融机构、境内非银行金融机构、境外银行和银监会认可的其他发起人。

本办法所称境内银行业金融机构指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用社、农村信用社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

第九条 自然人作为发起人，应符合以下条件：

（一）具有完全民事行为能力的中国公民；

（二）有良好的社会声誉和诚信记录，无犯罪记录；

（三）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（四）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第十条 单个自然人及其近亲属合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的２％。职工自然人合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的２０％。

第十一条 境内非金融机构作为发起人，应符合以下条件：

（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；

（二）具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式；

（三）具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还金融机构的贷款本金和利息；

（四）具有较长的发展期和稳定的经营状况；

（五）具有较强的经营管理能力和资金实力；

（六）最近２年内无重大违法违规行为；

（七）财务状况良好，最近２个会计连续盈利；

（八）年终分配后，净资产不低于全部资产的３０％（合并会计报表口径）；

（九）权益性投资余额不得超过本企业净资产的５０％（含本次投资金额，合并会计报表口径），国务院规定的投资公司和持股公司除外；

（十）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（十一）银监会规章规定的其他审慎性条件。第十二条 单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的１０％。并购重组高风险农村信用社组建农村商业银行的，单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例一般不超过农村商业银行股本总额的２０％，因特殊原因持股比例超过２０％的，待并购后农村商业银行经营管理进入良性状态后，其持股比例应有计划逐步减持至２０％。

第十三条 境内银行业金融机构和境内非银行金融机构作为发起人，应符合以下条件：

（一）主要审慎监管指标符合监管要求；

（二）公司治理良好，内部控制健全有效；

（三）最近２个会计连续盈利；

（四）社会声誉良好，最近２年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（五）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（六）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第十四条 单个境内非银行金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的１０％。

第十五条 境外银行作为发起人或战略投资者，应符合以下条件：

（一）最近１年年末总资产不得低于《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》有关要求；

（二）银监会认可的国际评级机构最近２年对其长期信用评级为良好；

（三）最近２个会计连续盈利；

（四）商业银行资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于１０．５％；

（五）内部控制健全有效；

（六）具有有效的反洗钱制度；

（七）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（八）所在国家（地区）经济状况良好；

（九）注册地金融机构监督管理制度完善；

（十）银监会规章规定的其他审慎性条件。

境外银行作为发起人或战略投资者入股农村商业银行应遵循长期持股、优化治理、业务合作、竞争回避的原则。

第十六条 单个境外银行及被其控制或共同控制的关联方作为发起人或战略投资者向单个农村商业银行投资入股比例不得超过２０％，多个境外银行及被其控制或共同控制的关联方作为发起人或战略投资者投资入股比例合计不得超过２５％。

本办法所称境外银行投资入股比例是指境外银行所持股份占农村商业银行股份总额的比例。境外银行关联方的持股比例应与境外银行合并计算。

第十七条 农村商业银行设立须经筹建和开业两个阶段。

设立农村商业银行应成立筹建工作小组，农村商业银行发起人应委托筹建工作小组作为申请人。

第十八条 农村合作银行改制组建农村商业银行的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

农村信用社改制组建农村商业银行的筹建申请，由银监局受理并初步审查，银监会审查并决定。银监会自收到完整申请材料之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

第十九条 农村商业银行的筹建期为自批准决定之日起６个月。未能按期完成筹建工作的，申请人应在筹建期限届满前１个月向决定机关提交筹建延期报告。筹建延期不得超过一次，筹建延期的最长期限为３个月。

申请人应在前款规定的期限届满前提交开业申请，逾期未提交的，筹建批准文件失效，由决定机关办理筹建许可注销手续。

第二十条 农村商业银行的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

第二十一条 农村商业银行应在收到开业批准文件并领取金融许可证后，到工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。

农村商业银行应自领取营业执照之日起６个月内开业。未能按期开业的，申请人应在开业期限届满前１个月向决定机关提交开业延期报告。开业延期不得超过一次，开业延期的最长期限为３个月。

农村商业银行未在前款规定时限内开业的，开业批准文件失效，由决定机关办理开业许可注销手续，收回其金融许可证，并予以公告。

第二节 农村信用合作联社设立

第二十二条 设立农村信用合作联社应符合以下条件：

（一）有符合银监会有关规定的章程；

（二）在农村信用合作社及其联合社基础上以新设合并方式发起设立；

（三）注册资本为实缴资本，最低限额为３００万元人民币；

（四）股权设臵合理，符合法人治理要求；

（五）有符合任职资格条件的理事、高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

（六）有健全的组织机构、管理制度和风险管理体系；

（七）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；

（八）建立与业务经营相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施；

（九）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第二十三条 设立农村信用合作联社应有符合条件的发起人，发起人包括：自然人、境内非金融机构、境内银行业金融机构、境内非银行金融机构、境外银行和银监会认可的其他发起人。

发起人应分别符合本办法第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条、第十五条和第十六条的规定。

第二十四条 农村信用合作联社的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

农村信用合作联社的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

筹建和开业的申请人、期限适用于本办法第十七条、第十九条和第二十一条的规定。

第二十五条 农村信用合作社及其联合社、农村信用合作联社按照《中华人民共和国公司法》发起设立农村信用联社，其行政许可条件、程序、事权划分和时限按照农村信用合作联社设立的相关规定执行。

第三节 村镇银行设立

第二十六条 设立村镇银行应符合以下条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》和银监会有关规定的章程；

（二）发起人应符合规定的条件，且发起人中应至少有１家银行业金融机构；

（三）注册资本为实缴资本，在县（区）域设立的，最低限额为３００万元人民币；在乡（镇）设立的，最低限额为１００万元人民币；

（四）具有符合任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

（五）具有必需的组织机构和管理制度；

（六）具有清晰的支持“三农”和小微企业发展战略；

（七）具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；

（八）建立与业务经营相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施；

（九）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第二十七条 设立村镇银行应有符合条件的发起人，发起人包括：自然人、境内非金融机构、境内银行业金融机构、境内非银行金融机构、境外银行和银监会认可的其他发起人。

发起人应分别符合本办法第九条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条和第十五条的规定。

第二十八条 村镇银行主发起人还应符合以下条件：

（一）是银行业金融机构；

（二）上一监管评级２级以上；

（三）具有足够的合格人才储备；

（四）具有充分的并表管理能力及信息科技建设和管理能力；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。第二十九条 村镇银行主发起人持股比例不得低于村镇银行股本总额的１５％，单个自然人、非金融机构和非银行金融机构及其关联方投资入股比例不得超过村镇银行股本总额的１０％。职工自然人合计投资入股比例不得超过村镇银行股本总额的２０％。

第三十条 村镇银行的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

村镇银行的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

筹建和开业的申请人、期限适用于本办法第十七条、第十九条和第二十一条的规定。筹建一人有限责任公司的村镇银行，可由出资人作为申请人。

第四节 贷款公司设立

第三十一条 在县（市）及其以下地区设立贷款公司应符合以下条件：

（一）有符合银监会有关规定的章程；

（二）注册资本为实缴资本，最低限额为５０万元人民币；

（三）有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员；

（四）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员；

（五）有必需的组织机构和管理制度；

（六）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施。

第三十二条 设立贷款公司，还应符合其他审慎性条件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理结构；

（二）具有科学有效的人力资源管理制度和符合条件的专业人才；

（三）具备有效的资本约束和补充机制。

第三十三条 设立贷款公司，应有符合以下条件的出资人：

（一）出资人为境内外银行；

（二）公司治理良好，内部控制健全有效；

（三）主要审慎监管指标符合监管要求；

（四）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第三十四条 贷款公司由单个境内外银行全额出资设立。

第三十五条 贷款公司的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。贷款公司的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

筹建和开业的申请人、期限适用于本办法第十七条、第十九条和第二十一条的规定。贷款公司可由出资人作为申请人。

第五节 农村资金互助社设立

第三十六条 设立农村资金互助社应符合以下条件：

（一）有符合银监会有关规定的章程；

（二）以发起方式设立且发起人不少于１０人；

（三）注册资本为实缴资本，在乡（镇）设立的，最低限额为３０万元人民币；在行政村设立的，最低限额为１０万元人民币；

（四）有符合任职资格的理事、经理和具备从业条件的工作人员；

（五）有必需的组织机构和管理制度；

（六）有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；

（七）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第三十七条 设立农村资金互助社应有符合条件的发起人，发起人包括：乡（镇）、行政村的农民和农村小企业。

第三十八条 农民作为发起人，应符合以下条件：

（一）具有完全民事行为能力的中国公民；

（二）户口所在地或经常居住地（本地有固定住所且居住满３年）在农村资金互助社所在乡（镇）或行政村内；

（三）有良好的社会声誉和诚信记录，无犯罪记录；

（四）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第三十九条 农村小企业作为发起人，应符合以下条件：

（一）注册地或主要营业场所在农村资金互助社所在乡（镇）或行政村内；

（二）具有良好的信用记录；

（三）最近２年内无重大违法违规行为；

（四）上一会计盈利；

（五）年终分配后净资产达到全部资产的１０％以上（合并会计报表口径）；

（六）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股；

（七）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第四十条 单个农民或单个农村小企业向农村资金互助社入股，其持股比例不得超过农村资金互助社股金总额的１０％。

第四十一条 农村资金互助社的筹建申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

农村资金互助社的开业申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

筹建和开业的申请人、期限适用于本办法第十七条、第十九条和第二十一条的规定。

第六节 投资设立、参股、收购境内法人金融机构 第四十二条 农村商业银行投资设立、参股、收购境内法人金融机构，申请人应符合第十三条有关规定；收购村镇银行，申请人应符合第二十八条有关规定。

第四十三条 农村商业银行投资设立、参股、收购境内法人金融机构，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

决定机关自收到完整申请材料或受理之日起６个月内作出批准或不批准的书面决定。

第三章分支机构设立 第一节 分行、专营机构设立

第四十四条 农村商业银行设立分行，申请人应符合以下条件：

（一）具有清晰的农村金融发展战略和成熟的农村金融商业模式；

（二）农村商业银行设立满２年以上；

（三）注册资本不低于１０亿元人民币；

（四）监管评级良好；

（五）公司治理良好，内部控制健全有效；

（六）主要审慎监管指标符合监管要求，其中不良贷款率低于３％，资本充足率不低于１２％；

（七）具有拨付营运资金的能力；

（八）具有完善、合规的信息科技系统和信息安全体系，具有标准化的数据管理体系，具备保障业务连续有效安全运行的技术与措施；

（九）最近２年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（十）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第四十五条 农村商业银行设立信用卡中心、“三农”（小企业）信贷中心、私人银行部、票据中心、资金营运中心等专营机构，申请人除应符合第四十四条有关规定外，还应符合以下条件：

（一）专营业务经营体制改革符合该项业务的发展方向，并进行了详细的可行性研究论证；

（二）专营业务经营体制改革符合其总行的总体战略和发展规划，有利于提高整体竞争能力；

（三）开办专营业务２年以上，有经营专营业务的管理团队和专业技术人员；

（四）专营业务资产质量、服务等指标达到良好水平，专营业务的成本控制水平较高，具有较好的盈利前景；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第四十六条 农村商业银行分行、专营机构的筹建申请由其法人机构向拟设地银监分局或所在城市银监局提交，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。决定机关自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。

第四十七条 农村商业银行分行、专营机构的筹建期为自批准决定之日起６个月。未能按期完成筹建工作的，申请人应在筹建期限届满前１个月向决定机关提交筹建延期报告。筹建延期不得超过一次，筹建延期的最长期限为３个月。

申请人应在前款规定的期限届满前提交分行、专营机构开业申请，逾期未提交的，筹建批准文件失效，由决定机关办理筹建许可注销手续。

第四十八条 农村商业银行分行、专营机构的开业申请由拟设地银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。决定机关自收到完整申请材料或受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

农村商业银行分行、专营机构开业应符合以下条件：

（一）营运资金到位；

（二）具有符合任职资格条件的高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

（三）具有与业务发展相适应的组织机构和规章制度；

（四）具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施；

（五）具有与业务经营相适应的信息科技部门，具有必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障本级信息科技系统有效安全运行的技术与措施。

第二节 支行设立

第四十九条 农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区内设立支行，申请人除符合第四十四条

（一）、（五）、（七）、（八）项规定的条件外，还应符合以下条件：

（一）主要审慎监管指标符合监管要求；

（二）最近1年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（三）银监会规章规定的其他审慎性条件。

农村商业银行在注册地辖区外设立支行，申请人除符合第四十四条

（一）、（五）、（七）、（八）、（九）项规定的条件外，还应符合以下条件：

（一）农村商业银行设立满１年以上；

（二）监管评级良好；

（三）注册资本不低于５亿元人民币；

（四）主要审慎监管指标符合监管要求；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第五十条 村镇银行设立６个月以上，公司治理良好，主要审慎监管指标符合监管要求的，其法人机构可根据当地金融服务需求申请在辖内村镇设立支行。

第五十一条 农村商业银行、农村合作银行、村镇银行在注册地辖区内设立支行，其筹建方案由法人机构事后报告开业决定机关。

农村商业银行在注册地辖区外的支行筹建申请，由拟设地银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起４个月内作出批准或不批准的书面决定。筹建的期限适用于本办法第四十七条的规定。

第五十二条 农村商业银行、农村合作银行、村镇银行在注册地辖区内支行开业申请由法人机构提交，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。农村商业银行在注册地辖区外的支行开业申请由拟设地银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

支行开业应符合以下条件：

（一）营运资金到位；

（二）具有符合任职资格条件的高级管理人员和熟悉银行业务的合格从业人员；

（三）具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施。

第五十三条 农村商业银行分行设立同城支行，其行政许可条件、程序、事权划分和时限按照农村商业银行在注册地辖区内设立支行的相关规定执行。

第三节 分理处、信用社、分社、分公司设立 第五十四条 农村商业银行、农村合作银行、村镇银行设立分理处，农村信用合作联社、农村信用联社设立信用社、分社，贷款公司设立分公司，申请人除应符合第四十四条

（七）、（八）项规定的条件外，还应符合以下条件：

（一）主要审慎监管指标符合监管要求；

（二）有熟悉银行业务的合格从业人员；

（三）最近１年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（四）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第五十五条 农村商业银行、农村合作银行、村镇银行设立分理处，农村信用合作联社、农村信用联社设立信用社、分社，贷款公司设立分公司，其筹建方案由法人机构事后报告开业决定机关。

开业申请由法人机构提交，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。银监分局或银监局自受理之日起２个月内作出批准或不予批准的书面决定。

第五十六条 分支机构开业许可事项，申请人应在收到开业批准文件并按规定领取金融许可证后，根据工商行政管理部门的规定办理登记手续，领取营业执照。

分支机构应自领取营业执照之日起６个月内开业。未能按期开业的，申请人应在开业期限届满前１个月向决定机关提交开业延期报告。开业延期不得超过一次，开业延期的最长期限为３个月。

分支机构未在前款规定时限内开业的，开业批准文件失效，由决定机关办理开业许可注销手续，收回其金融许可证，并予以公告。

第四章 机构变更 第一节 法人机构变更

第五十七条 法人机构变更包括：变更名称，变更住所，变更组织形式，变更股权，变更注册资本，修改章程，分立，合并和临时停业等。

第五十八条 法人机构变更名称，名称中应标明“农村商业银行”、“农村合作银行”、“信用合作社”、“联合社”、“联社”、“村镇银行”、“贷款公司”和“农村资金互助社”等机构种类的字样，并符合惟一性和商誉保护原则。

法人机构变更名称，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

省（自治区）农村信用社联合社和直辖市农村商业银行变更名称，由银监局受理、审查并决定，事后报告银监会。

第五十九条 法人机构变更住所，应有与业务发展相符合的营业场所、安全防范措施和其他设施。

法人机构变更住所，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。决定机关为银监分局的，事后报告银监局。

省（自治区）农村信用社联合社和直辖市农村商业银行变更住所，由银监局受理、审查并决定，事后报告银监会。

因行政区划调整等原因导致的行政区划、街道、门牌号等发生变化而实际位臵未变动的，不需进行变更住所的申请，但应于变更后１５日内报告属地监管机构，并换领金融许可证。

法人机构因房屋维修、增扩建等原因临时变更住所６个月以内的，不需进行变更住所的申请，但应在原住所、临时住所公告，并提前１０日报告属地监管机构。临时住所应符合公安、消防部门的相关要求。回迁原住所，法人机构应提前１０日将公安、消防部门对回迁住所出具的安全、消防合格证明等材料报告属地监管机构，并予以公告。

第六十条 农村中小金融机构变更组织形式，须按相关金融机构设立条件和程序申请行政许可。

第六十一条 农村中小金融机构股权变更，受让人应符合本办法规定的相应发起人（出资人）资格条件。

农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社、村镇银行和农村资金互助社变更持有股本总额１％以上、５％以下的单一股东（社员），由法人机构报告银监分局或所在城市银监局；变更持有股本总额５％以上、１０％以下的单一股东（社员）的变更申请，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。

农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社、村镇银行变更持有股本总额１０％以上的单一股东（社员）的变更申请，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

省（自治区）农村信用社联合社、地市农村信用合作社联合社变更持有股本总额１％以上、５％以下的单一社员，报告银监局。变更持有股本总额５％以上的单一社员由银监局受理、审查并决定。

向境外银行转让股权由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

投资人入股农村中小金融机构，应按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》的有关规定，完整、真实地披露其关联关系。

第六十二条 法人机构变更注册资本，其股东（社员）应符合本办法规定的相应发起人（出资人）资格条件。法人机构变更注册资本，其行政许可权限适用本办法第五十九条的规定。涉及境外银行投资入股的，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

法人机构通过配股或定向募股方式变更注册资本的，在变更注册资本前还应经过配股或募集新股方案审批。方案的受理、审查和决定程序同前款。

第六十三条 农村中小金融机构在境内外公开募集股份和上市交易股份的，应符合有关法律法规及中国证监会有关监管规定。向证监会申请之前，应向银监局申请并获得批准。

农村中小金融机构在境内外公开募集股份和上市交易股份的，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

第六十四条 法人机构修改章程行政许可权限适用于本办法第五十九条的规定。

法人机构变更名称、住所、股权、注册资本或业务范围的，应在决定机关作出批准决定６个月内修改章程相应条款并报告决定机关。

第六十五条 农村商业银行、农村信用联社、村镇银行、贷款公司分立、合并应符合《中华人民共和国公司法》等有关规定；农村合作银行、农村信用合作社、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、省（自治区）农村信用社联合社和农村资金互助社分立、合并应参照《中华人民共和国公司法》等有关规定。

法人机构的合并，由银监局受理并初步审查，银监会审查并决定。农村商业银行、省（自治区）农村信用社联合社的分立，由银监局受理并初步审查，银监会审查并决定；其他法人机构的分立，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

存续分立的，在分立公告期限届满后，存续方应按照变更事项的条件和程序通过行政许可；新设方应按照法人机构开业的条件和程序通过行政许可。

新设分立的，在分立公告期限届满后，新设方应按照法人机构开业的条件和程序通过行政许可；原法人机构应按照法人机构解散的条件和程序通过行政许可。

吸收合并的，在合并公告期限届满后，吸收合并方应按照变更事项的条件和程序通过行政许可；被吸收合并方应按照法人机构解散的条件和程序通过行政许可。被吸收合并方改建为分支机构的，应按照分支机构开业的条件和程序通过行政许可。

新设合并的，在合并公告期限届满后，新设方应按照法人机构开业的条件和程序通过行政许可；原法人机构应按照法人机构解散的条件和程序通过行政许可。

第六十六条 本节所列需审批的变更事项，由下级监管机关受理、报上级监管机关决定的，自上级监管机关收到完整申请材料之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定；由同一监管机关受理、审查并决定的，自受理之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

第六十七条 法人机构本部连续停止营业时间３天以上６个月以内为临时停业。法人机构本部临时停业，法人机构应在临时停业后5日内报告银监分局或所在城市银监局。

临时停业期限届满或导致临时停业的原因消除的，临时停业机构应复业，法人机构应在复业后５日内向银监分局或所在城市银监局报告。遇特殊情况需延长临时停业期限的，应按前款程序重新报告。

第二节 分支机构变更

第六十八条 分支机构变更包括：变更名称，机构升格、降格，临时停业等。

第六十九条 分支机构变更名称，名称中应标明“分行”、“支行”、“分理处”、“信用社”、“分社”、“储蓄所”和“分公司”等机构种类的字样，并符合惟一性和商誉保护原则。

分支机构变更名称由所在地银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。

第七十条 分支机构升格，应符合拟升格机构的设立条件，并通过行政许可。

支行升格为分行的，由拟升格机构所在地银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定；其他情形的分支机构升格，由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。

因分支机构升格导致的其他变更事项比照相关规定办理。

第七十一条 分行降格为支行应报告拟降格机构所在地银监局；其他情形的分支机构降格应报告拟降格机构所在地银监分局或所在城市银监局。

因分支机构降格导致的其他变更事项比照相关规定办理。

第七十二条 本节所列需审批的变更事项，由分支机构的法人机构提出申请。由下级监管机关受理、报上级监管机关决定的，自上级监管机关收到完整申请材料之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定；由同一监管机关受理、审查并决定的，自受理之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

第七十三条 分支机构连续停止营业时间３天以上６个月以内为临时停业。分支机构临时停业比照本办法第六十七条规定执行。

第五章 机构终止 第一节 法人机构终止

第七十四条 法人机构有下列情形之一的，应申请解散：

（一）章程规定的营业期限届满或者出现章程规定的其他应解散的情形；

（二）权力机构决议解散的；

（三）因分立、合并需要解散的。

第七十五条 法人机构解散，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。银监局自收到完整申请材料或受理之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

法人机构因分立、合并出现解散情形的，与分立、合并一并进行审批。

第七十六条 法人机构有下列情形之一的，在向法院申请破产前，应向银监会申请并获得批准：

（一）不能支付到期债务，自愿或应其债权人要求申请破产的；

（二）因解散而清算，清算组发现机构财产不足以清偿债务，应申请破产的。

申请破产的，由银监局受理并初步审查，银监会审查并决定。银监会自收到完整申请材料之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

第二节 分支机构终止

第七十七条 分支机构终止营业的（被依法撤销除外），其法人机构应提交终止营业申请。

第七十八条 分行终止营业申请，由分行所在地银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定；其他分支机构终止营业申请，由分支机构所在地银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。决定机关自收到完整申请材料或受理之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

第六章 调整业务范围和增加业务品种 第一节 开办外汇业务和增加外汇业务品种 第七十九条 开办除结汇、售汇以外的外汇业务或增加外汇业务品种，申请人应符合以下条件：

（一）依法合规经营，内控制度健全有效，经营状况良好；

（二）主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）有与申报外汇业务相应的外汇营运资金和合格的外汇业务从业人员；

（四）有符合开展外汇业务要求的营业场所和相关设施；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第八十条 申请开办外汇业务和增加外汇业务品种，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

第二节 募集发行债务、资本补充工具

第八十一条 募集次级定期债务、发行二级资本债券、混合资本债、金融债及须经监管机构许可的其他债务、资本补充工具，申请人应符合以下条件：

（一）具有良好的公司治理结构；

（二）主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）贷款风险分类结果真实准确；

（四）拨备覆盖率达标，贷款损失准备计提充足；

（五）最近３年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（六）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第八十二条 申请募集次级定期债务、发行二级资本债券、混合资本债、金融债及须经监管机构许可的其他债务、资本补充工具，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

第三节 开办衍生产品交易业务

第八十三条 农村商业银行开办衍生产品交易业务的资格分为以下两类：

（一）基础类资格：只能从事套期保值类衍生产品交易；

（二）普通类资格：除基础类资格可以从事的衍生产品交易之外，还可以从事非套期保值类衍生产品交易。

第八十四条 农村商业银行开办基础类衍生产品交易业务，应符合以下条件：

（一）具有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度；

（二）主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）具有接受相关衍生产品交易技能专门培训半年以上、从事衍生产品或相关交易２年以上的交易人员至少２名，相关风险管理人员至少１名，风险模型研究人员或风险分析人员至少１名，熟悉套期会计操作程序和制度规范的人员至少１名，以上人员均需专岗专人，相互不得兼任，且无不良记录；

（四）有与业务相适应的交易场所和设备；

（五）具有处理法律事务和负责内控合规检查的专业部门及相关专业人员；

（六）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第八十五条 农村商业银行开办普通类衍生产品交易业务，除符合本办法第八十四条规定的条件外，还应符合以下条件：

（一）完善的衍生产品交易前、中、后台自动联接的业务处理系统和实时风险管理系统；

（二）衍生产品交易业务主管人员应具备５年以上直接参与衍生产品交易活动或风险管理的资历，且无不良记录；

（三）严格的业务分离制度，确保套期保值类业务与非套期保值类业务的市场信息、风险管理、损益核算有效隔离；

（四）完善的市场风险、操作风险、信用风险等风险管理框架；

（五）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第八十六条 申请开办衍生产品交易业务，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

第四节 开办信用卡业务

第八十七条 申请开办信用卡业务分为申请发卡业务和申请收单业务。申请人应符合以下条件：

（一）公司治理良好，具备与业务发展相适应的组织机构和规章制度，内部制度、风险管理和问责机制健全有效；

（二）主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）具备符合任职资格条件的董事、高级管理人员和合格从业人员。高级管理人员中应具有信用卡业务专业知识和管理经验的人员至少１人，具备开展信用卡业务必须的技术人员和管理人员，并全面实施分级授权管理；

（四）具备与业务经营相适应的营业场所、相关设施和必备的信息技术资源；

（五）已在境内建立符合法律法规和业务管理要求的业务系统，具有保障相关业务系统信息安全和运行质量的技术能力；

（六）信誉良好，具有完善、有效的案件防控体系，最近３年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（七）开办外币信用卡业务的，应具有经国务院外汇管理部门批准的结汇、售汇业务资格；

（八）银监会规章规定的其他审慎性条件。第八十八条 开办信用卡发卡业务除应具备本办法第八十七条规定的条件外，申请人还应符合下列条件：

（一）注册资本为实缴资本，且不低于人民币５亿元；

（二）具备办理零售业务的良好基础，最近３年个人存贷款业务规模和业务结构稳定，个人存贷款业务客户规模和客户结构良好，银行卡业务运行情况良好，身份证件验证系统和征信系统的连接和使用情况良好；

（三）具备办理信用卡业务的专业系统，在境内建有发卡业务主机、信用卡业务申请管理系统、信用评估管理系统、信用卡账户管理系统、信用卡交易授权系统、信用卡交易监测和伪冒交易预警系统、信用卡客户服务中心系统、催收业务管理系统等专业化运营基础设施，相关设施通过了必要的安全检测和业务测试，能够保障客户资料和业务数据的完整性和安全性；

（四）符合自身业务经营总体战略和发展规划，有利于提高总体业务竞争能力，能够根据业务发展实际情况持续开展业务成本计量、业务规模监测和基本盈亏平衡测算等工作。

第八十九条 开办信用卡收单业务除应具备本办法第八十七条规定的条件外，申请人还应符合下列条件：

（一）注册资本为实缴资本，且不低于人民币１亿元；

（二）具备开办收单业务的良好业务基础，最近３年企业贷款业务规模和业务结构稳定，企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定，身份证件验证系统和征信系统连接和使用情况良好；

（三）具备办理收单业务的专业系统支持，在境内建有收单业务主机、特约商户申请管理系统、特约商户信用评估管理系统、商户结算账户管理系统、账户管理系统、收单交易监测和伪冒交易预警系统、交易授权系统等专业化运营基础设施，相关设施通过了必要的安全检测和业务测试，能够保障客户资料和业务数据的完整性和安全性；

（四）符合自身业务经营总体战略和发展规划，有利于提高业务竞争能力，能够根据业务发展实际情况持续开展业务成本计量、业务规模监测和基本盈亏平衡测算等工作。

第九十条 农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、农村信用合作联社、农村信用联社申请开办独立品牌信用卡发卡业务、收单业务，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

第九十一条 省（自治区）农村信用社联合社受辖内农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社委托，申请统一信用卡品牌，应符合以下条件：

（一）使用统一品牌且符合《商业银行信用卡业务监督管理办法》有关规定的农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社数量在５家以上；

（二）辖内机构统算后主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）具备办理信用卡业务的专业系统（包括但不限于自主建设维护的交易授权系统、交易监测系统等），通过了必要的安全检测和业务测试；

（四）辖内机构信息系统运行良好，具备保障相关业务系统信息安全和运行质量的技术能力；

（五）具备为发卡机构服务的专业客户服务基础设施；

（六）具有专业管理人员和技术人员。

第九十二条 使用统一信用卡品牌开办发卡业务的农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社应符合以下条件：

（一）上一监管评级３级以上；

（二）主要审慎监管指标符合监管要求；

（三）具备良好的零售客户基础和较好的个人信贷管理能力及经验；

（四）具有专业的高级管理人才以及业务管理人员和技术人员。

第九十三条 省（自治区）农村信用社联合社申请统一信用卡品牌，由银监局受理、审查并决定，事后报告银监会。

使用省（自治区）农村信用社联合社统一信用卡品牌的农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作联社、农村信用联社申请开办信用卡发卡业务，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

使用主发起行统一信用卡品牌的村镇银行申请开办信用卡发卡业务，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

第五节 开办离岸银行业务

第九十四条 农村商业银行开办离岸银行业务或增加业务品种，应符合以下条件：

（一）主要审慎监管指标符合监管要求；

（二）风险管理和内控制度健全有效；

（三）达到规定的外汇资产规模，且外汇业务经营业绩良好；

（四）外汇业务从业人员符合开展离岸银行业务要求，且在以往经营活动中无不良记录，其中主管人员应从事外汇业务５年以上，其他从业人员中至少５０％应从事外汇业务３年以上；

（五）有符合离岸银行业务开展要求的场所和设施；

（六）最近３年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（七）银监会规章规定的其他审慎性条件。

第九十五条 申请开办离岸银行业务或增加业务品种，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定，事后报告银监会。

第六节 申请开办其他业务

第九十六条 申请开办现行法规明确规定的其他业务和品种的，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

第九十七条 申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，应符合下列条件：

（一）公司治理良好，具备与业务发展相适应的组织机构和规章制度，内部制度、风险管理和问责机制健全有效；

（二）与现行法律法规不相冲突；

（三）主要审慎监管指标符合监管要求；

（四）符合本机构战略发展定位与方向；

（五）经董事会同意并出具书面意见；

（六）具备开展业务必需的技术人员和管理人员，并全面实施分级授权管理；

（七）具备与业务经营相适应的营业场所和相关设施；

（八）具有开展该项业务的必要、安全且合规的信息科技系统，具备保障信息科技系统有效安全运行的技术与措施；

（九）最近３年无严重违法违规行为和因内部管理问题导致的重大案件；

（十）银监会规章规定的其他审慎性条件。申请开办本条所述业务和品种的，由银监分局或所在城市银监局受理，银监局审查并决定。

第九十八条 本章业务事项，由下级监管机关受理、报上级监管机关决定的，自上级监管机关收到完整申请材料之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定；由同一监管机关受理、审查并决定的，自受理之日起３个月内作出批准或不批准的书面决定。

第七章 董事（理事）和高级管理人员任职资格许可

第一节 任职资格条件

第九十九条 农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社、村镇银行董事长、副董事长、独立董事和其他董事等董事会成员以及董事会秘书；农村信用合作社、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、省（自治区）农村信用社联合社、农村资金互助社理事长、副理事长、独立理事和其他理事等理事会成员须经任职资格许可。

农村商业银行、农村合作银行、村镇银行的行长、副行长、行长助理、风险总监、财务总监、合规总监、总审计师、总会计师、首席信息官以及同职级高级管理人员，内审部门负责人、财务部门负责人、合规部门负责人；农村信用合作社主任；农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村信用联社主任、副主任；省（自治区）农村信用社联合社主任、副主任、主任助理、总审计师以及同职级高级管理人员，合规部门负责人、办事处（区域审计中心）主任；贷款公司总经理；农村资金互助社经理；农村商业银行分行行长、副行长、行长助理，专营机构总经理、副总经理、总经理助理；地市农村信用合作联社、农村信用联社营业部负责人、信用社主任、副主任等高级管理人员须经任职资格许可。

农村商业银行、农村合作银行、村镇银行营业部负责人和支行行长，县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村信用联社营业部负责人和信用社主任，农村商业银行分行营业部负责人应符合拟任人任职资格条件。

其他虽未担任上述职务，但实际履行本条前两款所列董事（理事）和高级管理人员职责的人员，应按银监会认定的同类人员纳入任职资格管理。

第一百条 农村中小金融机构董事（理事）和高级管理人员拟任人应符合以下基本条件：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）具有良好的守法合规记录；

（三）具有良好的品行、声誉；

（四）具有担任拟任职务所需的相关知识、经验及能力；

（五）具有良好的经济、金融从业记录；

（六）个人及家庭财务稳健；

（七）具有担任拟任职务所需的独立性；

（八）履行对金融机构的忠实与勤勉义务。第一百零一条 拟任人有下列情形之一的，视为不符合本办法第一百条

（二）、（三）、（五）项规定的条件，不得担任农村中小金融机构董事（理事）和高级管理人员：

（一）有故意或重大过失犯罪记录的；

（二）有违反社会公德的不良行为，造成恶劣影响的；

（三）对曾任职机构违法违规经营活动或重大损失负有个人责任或直接领导责任，情节严重的；

（四）担任或曾任被接管、撤销、宣告破产或吊销营业执照的机构的董事（理事）或高级管理人员的，但能够证明本人对曾任职机构被接管、撤销、宣告破产或吊销营业执照不负有个人责任的除外；

（五）因违反职业道德、操守或者工作严重失职，造成重大损失或恶劣影响的；

（六）指使、参与所任职机构不配合依法监管或案件查处的；

（七）被取消终身的董事（理事）和高级管理人员任职资格，或受到监管机构或其他金融管理部门处罚累计达到两次以上的；

（八）不具备本办法规定的任职资格条件，采取不正当手段以获得任职资格核准的。

第一百零二条 拟任人有下列情形之一的，视为不符合本办法第一百条

（六）、（七）项规定的条件，不得担任农村中小金融机构董事（理事）和高级管理人员：

（一）截至申请任职资格时，本人或其配偶仍有数额较大的逾期债务未能偿还，包括但不限于在该金融机构的逾期贷款；

（二）本人或其配偶及其他近亲属合并持有该金融机构５％以上股份或股金，且从该金融机构获得的授信总额明显超过其持有的该金融机构股权净值；

（三）本人及其所控股的股东单位合并持有该金融机构５％以上股份或股金，且从该金融机构获得的授信总额明显超过其持有的该金融机构股权净值；

（四）本人或其配偶在持有该金融机构５％以上股份或股金的股东单位任职，且该股东从该金融机构获得的授信总额明显超过其持有的该金融机构股权净值，但能够证明授信与本人及其配偶没有关系的除外；

（五）存在其他所任职务与其在该金融机构拟任、现任职务有明显利益冲突，或明显分散其在该金融机构履职时间和精力的情形；

（六）银监会按照实质重于形式原则确定的未达到农村中小金融机构董事（理事）、高级管理人员在财务状况、独立性方面最低监管要求的其他情形。

第一百零三条 申请农村中小金融机构董事（理事）任职资格，拟任人除应符合本办法第一百条规定条件外，还应具备以下条件：

（一）５年以上的法律、经济、金融、财务或其他有利于履行董事（理事）职责的工作经历；

（二）能够运用金融机构的财务报表和统计报表判断金融机构的经营管理和风险状况；

（三）了解拟任职机构公司治理结构、公司章程和董事（理事）会职责。

申请农村中小金融机构独立董事（理事）任职资格，拟任人还应是法律、经济、金融、财会方面的专业人员，并符合相关法规规定。

农村资金互助社理事不适用本条规定。

第一百零四条 除不得存在第一百零一条、第一百零二条所列情形外，农村中小金融机构拟任独立董事（理事）还不得存在下列情形：

（一）本人及其近亲属合并持有该金融机构１％以上股份或股金；

（二）本人或其近亲属在持有该金融机构１％以上股份或股金的股东单位任职；

（三）本人或其近亲属在该金融机构、该金融机构控股或者实际控制的机构任职；

（四）本人或其近亲属在不能按期偿还该金融机构贷款的机构任职；

（五）本人或其近亲属任职的机构与本人拟任职金融机构之间存在法律、会计、审计、管理咨询、担保合作等方面的业务联系或债权债务等方面的利益关系，以致于妨碍其履职独立性的情形；

（六）本人或其近亲属可能被拟任职金融机构大股东、高管层控制或施加重大影响，以致于妨碍其履职独立性的情形；

（七）银监会按照实质重于形式原则确定的未达到农村中小金融机构独立董事（理事）在独立性方面最低监管要求的其他情形。

独立董事（理事）在同一家农村中小金融机构任职时间累积不得超过６年。

第一百零五条 申请农村中小金融机构董事长（理事长）、副董事长（副理事长）、独立董事（理事）和董事会秘书任职资格，拟任人还应分别符合以下学历和从业年限条件：

（一）拟任农村商业银行、农村合作银行董事长、副董事长，省（自治区）农村信用社联合社理事长、副理事长，地市农村信用联社董事长、副董事长，地市农村信用合作社联合社、地市农村信用合作联社理事长、副理事长，应具备本科以上学历，从事金融工作６年以上，或从事相关经济工作１０年以上（其中从事金融工作３年以上）；

（二）拟任县（市、区）农村信用联社董事长、副董事长，县（市、区）农村信用合作社联合社、县（市、区）农村信用合作联社理事长、副理事长，农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社董事会秘书，应具备大专以上学历，从事金融工作６年以上，或从事相关经济工作１０年以上（其中从事金融工作３年以上）；

（三）拟任农村信用合作社理事长、副理事长，村镇银行董事长、执行董事、董事会秘书应具备大专以上学历，从事金融工作４年以上，或从事相关经济工作6年以上（其中从事金融工作２年以上）；

（四）拟任农村资金互助社理事长，应具备高中或中专以上学历；

（五）拟任独立董事（理事），应具备本科以上学历。第一百零六条 农村中小金融机构拟任高级管理人员应了解拟任职职务的职责，熟悉同类型机构的管理框架、盈利模式，熟知同类型机构的内控制度，具备与拟任职务相适应的风险管理能力。

第一百零七条 农村中小金融机构高级管理人员拟任人还应分别符合以下学历和从业年限条件：

（一）拟任农村商业银行、农村合作银行行长、副行长、行长助理、风险总监、财务总监、合规总监，分行行长、副行长、行长助理，专营机构总经理、副总经理、总经理助理，省（自治区）农村信用社联合社主任、副主任、主任助理、总审计师，地市农村信用合作社联合社、地市农村信用合作联社、地市农村信用联社主任、副主任，省（自治区）农村信用社联合社办事处（区域审计中心）主任，应具备本科以上学历，从事金融工作６年以上，或从事相关经济工作１０年以上（其中从事金融工作３年以上）；

（二）拟任县（市、区）农村信用合作社联合社、县（市、区）农村信用合作联社、农村信用联社主任、副主任、营业部负责人，地市农村信用合作联社、农村信用联社信用社主任、副主任、营业部负责人，农村商业银行和农村合作银行营业部负责人，农村商业银行分行营业部负责人，农村商业银行、农村合作银行支行行长，村镇银行行长、副行长、行长助理、风险总监、财务总监、合规总监、营业部负责人、支行行长，农村信用合作社主任、县（市、区）农村信用合作联社信用社主任、农村信用联社信用社主任，贷款公司总经理，应具备大专以上学历，从事金融工作4年以上，或从事相关经济工作6年以上（其中从事金融工作2年以上）；

（三）拟任农村商业银行、农村合作银行、村镇银行总审计师、总会计师、内审部门负责人、财务部门负责人，应具备大专以上学历，取得国家或国际认可的会计、审计专业技术职称（或通过国家或国际认可的会计、审计专业技术资格考试），并从事财务、会计或审计工作６年以上（其中从事金融工作２年以上）；

（四）拟任省（自治区）农村信用社联合社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行合规部门负责人，应具备本科以上学历，并从事金融工作４年以上；

（五）拟任农村商业银行、农村合作银行、村镇银行首席信息官，应具备本科以上学历，并从事信息科技工作６年以上（其中任信息科技高级管理职务４年以上并从事金融工作２年以上）；

（六）拟任农村资金互助社经理，应具备高中或中专以上学历。

第一百零八条 拟任人未达到上述学历要求，但符合以下条件的，视同达到相应学历要求：

（一）取得国家教育行政主管部门认可院校授予的学士以上学位的；

（二）取得注册会计师、注册审计师或与拟任职务相关的高级专业技术职务资格的，视同达到相应学历要求，其任职条件中金融工作年限要求应增加４年；

（三）应具备本科学历要求，现学历为大专的，应相应增加６年以上金融或８年以上相关经济工作经历（其中从事金融工作４年以上）；

（四）应具备大专学历要求，现学历为高中或中专的，应相应增加６年以上金融或８年以上相关经济工作经历（其中从事金融工作４年以上）。

第二节 任职资格许可程序

第一百零九条 董事（理事）和高级管理人员任职资格申请或报告由法人机构提交。

第一百一十条 以下机构董事（理事）和高级管理人员任职资格申请由银监分局或所在城市银监局受理、审查并决定。

（一）县（市、区）农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社、村镇银行董事长、副董事长、董事、董事会秘书和高级管理人员，贷款公司总经理；

（二）地市农村商业银行副董事长、董事、董事会秘书、副行长、行长助理、风险总监、财务总监、合规总监、总审计师、总会计师、首席信息官、内审部门负责人、财务部门负责人、合规部门负责人、营业部负责人；

（三）农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作社联合社、县（市、区）农村信用合作联社、农村资金互助社理事长、副理事长、理事和高级管理人员；

（四）地市农村信用合作社联合社、地市农村信用合作联社副理事长、理事、副主任，地市农村信用联社副董事长、董事、副主任，地市农村信用合作联社、农村信用联社营业部负责人；

（五）农村商业银行分行行长、副行长、行长助理，地市农村信用合作联社、农村信用联社信用社主任、副主任。

农村商业银行、农村合作银行、村镇银行营业部负责人和支行行长，县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村信用联社营业部负责人和信用社主任，农村商业银行分行营业部负责人任职应报告银监分局或所在城市银监局。

第一百一十一条 以下机构董事（理事）和高级管理人员任职资格申请由银监分局受理并初步审查，银监局审查并决定。

（一）地市农村商业银行董事长、行长；

（二）地市农村信用合作社联合社、地市农村信用合作联社理事长、主任，地市农村信用联社董事长、主任；

（三）农村商业银行专营机构总经理、副总经理、总经理助理；

（四）省（自治区）农村信用社联合社办事处（区域审计中心）主任。

第一百一十二条 直辖市农村商业银行和省（自治区）农村信用社联合社董事（理事）及高级管理人员任职资格申请由银监局受理、审查并决定，事后报告银监会。

第一百一十三条 农村中小金融机构及其分支机构新设立时，董事（理事）和高级管理人员的任职资格申请或报告，与该机构开业申请一并提交。第一百一十四条 董事长（理事长）、副董事长（副理事长）和高级管理人员任职资格谈话、考试由决定机关或由决定机关授权受理机关在审查中或事前进行。

第一百一十五条 拟任人现任或曾任金融机构董事长（理事长）、副董事长（副理事长）和高级管理人员的，法人机构在提交任职资格申请材料或报告时，还应提交该拟任人的离任审计报告或经济责任审计报告。

本办法所称离任审计报告是指农村中小金融机构自身或聘请外部审计机构对其离任的董事长（理事长）、副董事长（副理事长）、高级管理人员进行审计后，于该人员离任后的６０日内向监管机构报送的书面报告。

第一百一十六条 具有高管任职资格且未连续中断任职１年以上的拟任人在同一法人机构内，同类性质平行调整职务或改任较低职务的，实行报告制，填写备案登记表。

农村中小金融机构董事（理事）和高级管理人员任期届满，被重新选举或聘任为董事（理事）和高级管理人员的，比照上款执行。

第一百一十七条 农村中小金融机构董事长（理事长）、行长（主任）、分支行行长、专营机构总经理、信用社主任缺位时，农村中小金融机构可以按照公司章程等规定指定符合相应任职资格条件的人员代为履职，并自作出决定之日起３日内向监管机构报告。代为履职的人员不符合任职资格条

第五篇：农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引

中国银监会关于印发《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指

引》的通知

（监发„2007‟29号 2007年4月13日）

各银监局（西藏除外）：

现将•农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引‣（以下简称•指引‣）印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、高度重视。各银监局、农村合作金融机构既要认识到实施非信贷资产风险分类是加强审慎监管，提升风险管理水平的需要，又要充分估计到实施非信贷资产风险分类面临的困难和问题，高度重视，精心组织，摸清非信贷资产风险底数。

二、加强领导。各银监局和省级联社要分工协作，银监局负责督促指导，省级联社负责组织实施。各银监局要高度重视农村合作金融机构非信贷资产风险分类工作，主管领导亲自抓，职能部门具体抓。各省级联社要成立由“一把手”负责的推进非信贷资产风险分类工作领导小组，安排专人负责辖内农村合作金融机构风险分类工作的具体实施和督促落实工作，做到人员落实、任务落实、措施落实、责任落实，确保标准严格、操作规范、认定准确。

三、认真准备。培训是做好非信贷资产分类工作的基础和关键。银监会将在今年4月中下旬举办非信贷资产风险分类培训班。各银监局和省级联社要在银监会培训的基础上，各负其责，做好对监管人员和非信贷资产分类人员的培训。各银监局要加强对分类前准备工作的指导。各省级联社要尽快制定非信贷资产风险分类实施细则，并报银监局备案；组织辖内农村合作金融机构认真学习•指引‣；组织各县（市）联社结合实际，做好非信贷资产账户清理，扎实做好前期准备工作。

四、按期完成。各银监局和省级联社要结合当地实际，做好人员培训、账户清理、分类操作等工作。各省级联社要在培训和账户清理工作结束后，迅速组织农村合作金融机构对2006年末有关科目反映的非信贷资产实施风险分类，并根据分类进度，及时组成巡查指导组，选派得力人员负责，划片包干，深入现场，检查督导，力争在2007年6月底前全部完成辖内所有农村合作金融法人机构非信贷资产风险分类工作。各银监局要在7月20日前将非信贷资产风险分类工作开展情况和分类结果报银监会。

五、督导检查。银监会将派出巡视组，对各地农村合作金融机构非信贷资产风险分类推进工作进行督促、指导，协调解决推进过程中的有关问题，对推行风险分类进度缓慢、工作不力的机构将予以通报批评。

六、交流信息。各级银行业监管机构和农村合作金融管理机构要重视信息交流和反馈工作，明确专人负责信息收集、整理工作，及时上报非信贷资产风险分类工作的进展情况、存在的问题和困难，总结交流经验和做法。

执行中遇到问题，请及时报告银监会。

请迅速将本通知转发至辖内农村信用社、农村合作银行、农村商业银行。

二○○七年四月十三日

农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引

为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产管理，进一步提高非信贷资产质量，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，根据•中华人民共和国银行业监督管理法‣、•中华人民共和国商业银行法‣等法律法规及有关文件，特制定本指引。

一、分类目的

（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。

（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。

（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处臵等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。

（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。

（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、适用范围

（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村信用社、农村合作银行和农村商业银行。

（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。

（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。

（四）本指引所指非信贷资产根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中：

安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则

农村合作金融机构非信贷资产风险分类应遵循以下原则：

（一）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。

（二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。

（三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。

（四）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。

四、核心定义

本指引按照非信贷资产的风险和预计损失程度,依据一定分类标准和方法，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：

正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。

关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。

次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。

可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。

损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。

五、分类方法

农村合作金融机构在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行质量分类。

（一）风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。

主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。

（二）账面价值法。根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。

主要适用于安全性非信贷资产和待处理财产损溢、历年亏损挂账等。

（三）可变现净值法。以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处臵税费后的金额。

预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值； 预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。

主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。

（四）成本与市价孰低法。根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。

预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值； 预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于投资类资产等。

（五）专家判定法。以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。

主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产。专家组可由各级农村合作金融机构风险管理委员会成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。

六、组织机构

（一）非信贷资产风险分类工作在监管机构指导下，由农村合作金融机构组织、实施。各农村合作金融机构风险管理委员会负责分类工作的组织、领导、实施和分类认定。

（二）各农村合作金融机构抽调有关部门人员组成风险分类工作小组，负责辖内风险分类的指导、监督工作，对初分意见进行初审，对可疑风险分类进行现场核查。

（三）各农村合作金融机构有关职能部门具体负责风险分类的初分工作。大额非信贷资产计入损失类应向省级联社报备，起点金额由省级联社根据当地实际情况确定。

七、操作规程

风险分类一般分为初分、初审、认定三个程序：

（一）初分。

1．核对会计核算科目。初分人员对会计核算科目的核对要做到准确无误，即各类非信贷资产的账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均要相符。2.收集整理资料。初分人员按风险分类要求，收集完善分类信息资料，做好档案资料的整理和分类准备工作。

（1）背景资料。主要包括： 非信贷资产的形成过程及现状；

非信贷资产交易对手的基本信息、财务状况、履约意愿等，对农村合作金融机构资产有重大不利影响的各种因素；

非信贷资产同类资产的市场价格、以往资产处臵、变现损失率等； 非信贷资产有关操作管理情况。

（2）附件材料。指该项资产所涉及有关资料的复印件，主要包括： 主要法律文书；

原始凭证和原始记录；

司法部门或相关政府部门的文件； 本机构已有的调查分析报告； 原认定的风险分类资料，包括非信贷资产风险分类认定表、资产风险管理委员会审议记录、批复文件等。

特殊原因造成权属资料不全、对手信息不全等风险分类依据信息资料不完整时，必须书面说明形成经过和原因，经负责人及有关人员签字确认后作为风险分类依据备查。

3．提出初分意见。初分人员依据分类标准，对风险分类作出初步判断，提出初分理由和初步分类意见，并按要求制作工作底稿和•非信贷资产风险分类认定表‣。

4．上报初分结果。将工作底稿和•非信贷资产风险分类认定表‣及其他资料呈交风险分类工作小组进行初审。

（二）初审。

1．审核初分结果。风险分类工作小组对上报的初分资料进行分析，重点是审核资料完整性、程序合规性、分类理由的充分性和计算的准确性。

2．实地核查。根据初分情况选择重点项目进行实地核查，对初分结果不准确或有疑问的，要逐笔实地进行核实，并形成风险分类核查报告。

3．确定初审结果。在•非信贷资产风险分类认定表‣上签署初审意见。

4．上报初审结果。将初审的结果及相关资料连同核查报告一并上报风险管理委员会。

（三）认定。

风险管理委员会对初审结果进行审核，在分类认定表上签署分类认定意见，确定认定结果。

八、管理考核

农村合作金融机构非信贷资产风险分类要按照“落实责任、动态管理、定期分析、科学考核”的要求进行。

(一)落实责任。农村合作金融机构要明确理（董）事长为非信贷资产风险分类工作的第一责任人，并将职责分别落实到有关责任人员，做到人员落实、任务落实、措施落实。省级联社主要负责风险分类工作的指导、组织实施和督促检查工作；县级联社（行）主要负责组织实施风险分类，提高非信贷资产管理水平；农村信用社（支行）主要负责本社（行）非信贷资产风险分类和管理工作。

(二)动态管理。各农村合作金融机构要加强对非信贷资产风险分类的监督检查，督促各分支机构和基层信用社建立动态管理机制。原则上，非信贷资产风险分类每年进行一次分类，但对于拆放、投资、抵债资产等风险较大的项目则须按季进行调整。非信贷资产风险分类工作要与日常管理工作紧密结合，适时对非信贷资产的风险情况进行分析。对于非信贷资产形态发生变化的，要按本指引规定的操作程序，逐笔审核、认定并调整非信贷资产类别。非信贷资产管理人员要随时监测、分析非信贷资产的风险情况，认真收集和补充与非信贷资产有关的信息及资料，并及时提出调整形态的建议。

(三)定期分析。各农村合作金融机构要建立台账，每季度对分类结果进行汇总分析，并将分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况及时上报。

(四)科学考核。农村合作金融机构要根据非信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核指标,重点考核分类结果的准确性和非信贷资产风险的化解情况等，对责任人进行严格考核，并向监管部门和上级管理部门报告有关情况。

九、资产减值准备提取

农村合作金融机构要根据非信贷资产风险分类结果，参照•财政部关于印发†金融企业会计制度‡的通知‣（财会„2001‟49号）、•财政部关于印发†金融企业呆账准备提取管理办法‡的通知‣（财金„2005‟49号）等文件要求，提足资产减值准备。资产减值准备未提足的农村合作金融机构，要根据自身的资产质量及经营状况，制订切实可行的分年计提计划，报当地监管机构备案后实施。

十、违规处理

对存在下列违规行为的机构及责任人，监管机构和省级联社要根据性质和情节给予通报批评等纪律处分：

（一）由于主观原因，未按规范程序操作，导致分类不准。

（二）不真实反映和报告非信贷资产风险分类结果。

（三）超权限认定风险分类结果。

（四）因主观原因，未按时上报非信贷资产风险分类数据，影响上报和汇总分析。

（五）未将非信贷资产风险分类列入常规审计、检查，蓄意隐瞒存在的问题。

（六）对非信贷资产风险分类工作审查不严，检查敷衍了事。

（七）未按照规定对非信贷资产风险分类结果进行会计处理，导致分类结果不真实。

（八）工作不协调配合，相互推诿、扯皮，影响分类质量及分类后续工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。

（二）本指引所涉及的非信贷资产包含各级社（行）本部及省级联社办事处的非信贷资产。

（三）本指引所涉及的非信贷资产数据应与“银行业非现场监管信息系统”数据保持一致。

（四）各省级联社要根据本指引，结合实际，制定实施细则，报当地监管机构备案后执行。

（五）本指引自下发之日起施行。

附件：1.农村合作金融机构非信贷资产风险分类标准 2．农村合作金融机构非信贷资产风险分类认定表 3．农村合作金融机构非信贷资产五级分类汇总表