第八章 市场运行管理法律制度之大全

第一篇：第八章 市场运行管理法律制度之大全

第八章

市场运行管理法律制度之《消费者权益保护法》

145、我国首次规定处罚性赔偿金法律是（D）（难易：一般；知识点：同上；）A、《反不正当竞争法》 B、《产品质量法》 C、〈公司法〉

D、〈〈消费者权利保护法〉〉 146、〈〈消费者权利保护法〉〉调整的范围（C）（难易：简单；知识点：调整的范围；）A、仅限于生活消费

B、仅限于生产消费 C、以是生活消费为主，特殊情况下适用于生产消费 D、以生产消费为主，特殊情况下适用生产消费

147、售出商品概不退换侵犯了消费者的（A）（难易：复杂；知识点：消费者的权利；）A、公平交易权

B、自主选择权

C、依法求偿权

D、求教获知权

148、在保护消费者权益方面，首先负有直接义务的是（C）（难易：一般；知识点：消费者权益保护方法；）

A、国家

B、社会

C、经营者

D、消费者

149、消费者最基本的权利是：（B）（难易：一般；知识点：权利；）A、知悉权

B、保障安全权

C、自主选择权

D、维护尊严权

150、消费者权利保护法属于（D）（难易：一般；知识点：种属关系；）A、民法

B、商法

C、行政法

D、经济法 多选题

103、某消费者在商场购买的一台彩色电视机，使用三个月后发生故障，在“三包”有效期内，经两次修理，仍不能正常使用。该商场应如何解决此问题？（）A、消费者要求退货时，应无条件退货 B、可以要求消费者交付折旧费后退货

C、消费者要求调换时，应无条件调换同型号产品 D、可以要求消费者支付折旧费后调换同型号产品 E、消费者可以要求赔偿 答案：A、C 104、在甲公司举办的商品展销会期间，消费者李红从标明参展单位为乙公司的展位柜台购买了一台丙公司生产的家用电暖器，使用时发现有漏电现象，无法正常使用。由于展销会已经结束，李红先后找到甲公司、乙公司，方得知展销会期间乙公司将租赁的部分柜台转租给了丁公司，该电暖器系由丁公司卖出的。在这种情况下，李红可以向谁要求赔偿？（）A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司E、丁公司和丙公司 知识点：违约责任的求偿 答案：A、B、D 105、某厂商出售家用电脑时，向消费者声明：本店对机内预装软件是否有合法版权概不负责，机器售出后发生任何版权纠纷，概与本店无关。厂商所作上述声明的做法属于什么行为？（）

A、产品侵权行为B、无效民事行为C、单方免责声明行为 D、民事欺诈行为E、违约行为 答案：B、C 106、下列哪些行为不违反消费者权益保护法？（）A、某个体摊贩没有在其出售商品上标价 B、某出租汽车司机拒绝开具发票

C、某皮鞋厂在某商厦租赁一柜台，但未标明厂名

D、某市消费者协会向社会推荐优质优价的运动鞋，但未收取任何报酬 E、某商场标明“售出商品，概不退换” 答案：A、D 107、对下列选项中哪些行为，消费者可依据《消费者权益保护法》的规定，要求经营者增加赔偿的金额为其购买商品的价款或者接受服务的费用数额？（）A、将已过有效期的商品上的日期涂覆而销售该商品 B、慌称某家用电器为“进口原装”进行销售 C、销售未标明中文产品名称、生产厂名和厂址的商品 D、向消费者出售国家明令淘汰的商品 E、销售未标明生产日期的商品 答案：A、B 108、某消费者购买了一只电熨斗，使用中因漏电而造成人员伤残。根据规定，消费者可以向（）提出侵权损害赔偿请求。

A、生产者B、仓储者C、运输者D、销售者E、保管者 答案：A、D 109、根据规定，消费者协会不得（）。

A、从事商品经营B、从事盈利性服务C、从事咨询服务 D、以牟取利益为目的向社会推荐商品和服务 E、调解消费者与经营者间的纠纷 答案：A、B、D

110、依据消费者权益保护法，消费者与经营者发生权益争议的，可通过哪些途径解决？（）A、协商和解B、请求消费者协会调解C、向有关行政部门申诉 D、向人民法院起诉E、请求公安处理 答案：A、B、C、D 111、根据消费者权益保护法规定，经营者负有哪些义务？（）A、听取消费者的意见并接受监督 B、不作虚假宣传 C、出具相应的凭证和单据 D、从事公平合理的交易

E、保证所售商品的质量符合国家标准 答案：A、B、C、D 112、根据规定，经营者应当保证其提供的商品或服务的实际质量与其以（）表明的质量状况相符。

A、广告B、产品说明C、实物样品D、合同E、约定 答案：A、B、C、D、E 113、张某乘坐公共汽车，钱包被盗，造成巨额财产损失，他找到公交公司要求赔偿他的损失。公交公司称其在汽车上已张贴“警惕小偷，财物被盗，后果自负”的警示标语，拒绝赔偿，公交公司的行为违反了经营者的（）。

A、保障人身和财产安全的义务B、听取意见和接受监督的义务 C、不作虚假宣传的义务D、不得从事不公平、不合理交易的义务 E、出具相应的凭证和单据的义务 答案：A、D 114、商品是否实行“三包”，可以由（）。

A、国家规定B、当事人约定C、消费者事后要求D、买卖双方合同规定E、商业惯例 答案：A、B、D 115、消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过下列哪几种途径解决？（）A、与经营者协商和解B、请求消费者协会调解 C、根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁 D、向有关行政部门申诉 E、向人民法院起诉向人民法院起诉 答案：A、B、C、D、E 116、下列说法中正确的是（）。

A、经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的2倍

B、经营者对行政处罚决定不服的，可以自收到处罚决定之日起30日内向人民法院提起诉讼

C、对包修、包换、包退的大件商品，消费者要求经营者修理、更换、退货的，经营者应当承担运输等合理费用

D、拒绝、阻碍有关行政部门工作人员依法执行职务，未使用暴力，威胁方法的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚 E、经营者对行政处罚决定不服的，可以向人民检察院提起控讼 答案：C、D 117、经营者侵害消费者的人格尊严或者侵犯消费者人身自由的，应当负下列何种责任？（）

A、停止侵害B、恢复名誉C、消除影响D、赔礼道歉E、赔偿损失 答案；A、B、C、D、E

118、生产者在下列哪种情况下不对消费者负责赔偿？（）A、消费者从销售者处购买的化妆品不具有包装上标明的使用效果 B、某人从生产者处盗窃其开发中的高压锅样品，在使用时被炸伤 C、因销售者贮存不当致使药品变质而使某患者服药后过敏

D、消费者使用产品后发生不适，但现在科学技术无法证明产品与不适之间的关系 E、消费者从销售者处购买的特价商品 答案：A、B、C、D 119、贾小姐可通过下列哪些途径解决自己在购物时与超市发生的争议？（）A、与经营者协商调解

B、请求消费者协会调解

C、向有关行政部门申诉

D、向人民法院起诉

E、向公安机关举报 答案：A、B、C、D 120、消费者李某在购物中心购买了一台音响设备，依法经有关行政部门认定为不合格商品，李某找到购物中心要求退货。下列何种处理方式是不正确的？（）A、该购物中心认为可以通过更换使李某得到合格产品，因而拒绝退货 B、该购物中心认为该产品经过修理能达到合格，因而拒绝退货 C、该购物中心应按照消费者的要求无条件负责退货

D、该购物中心可以依法选择修理、更换、退货中的任一方式

E、该购物中心应按照消费者的要求退货，但可要求消费者支付合理费用 答案：A、B、D、E

1、解决经济纠纷的方式主要有（）。A、协商 B、调解 C、仲裁 D、诉讼 答案：A、B、C、D 案例分析题

二十三、王某在宏盛百货商场买到一台收录机，购买时，营业员从货架上拿下来一台样品机，王某试听后感到很满意。营业员遂从仓库取出一台包装好的收录机，对王某说：“这是新的，不用再麻烦打开了，绝对没问题”。王某便交钱后把收录机带回了家。回到家听时才发现收录机声音严重失真，声音极其刺耳难听。次日，王某带录音机和发票到商场要求退货或更换，商场售货员说：“本商场有规定，货出门后，概不退换。你买时没有好好检查，责任应由你自行承担”。问：

（１）王某能否要求商场退货或更换？（２）王某可以通过什么方式解决纠纷？

（１）产品自售出７日内，发生性能故障，消费者可以选择退货、更换或修理。退货时，销售者应按发票价一次退清货款。王某购买的收录机属性能故障，次日完全有权要求商场退货或予以更换。

（２）王某可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决此纠纷，也可以向有关部门投诉。二

十四、2001年2月20日，赵某在本市某商场购买由A厂生产的冰箱一台，同年同月24日又购买一部金盾公司生产的多功能电源保护器，次日，原告在家中安装好冰箱和电源保护器。半月后的一天赵某下班回家时发现，因冰箱电路出故障，高温下导致冰箱起火，烧毁部分家具及用品，因发现及时，幸未酿成火灾。为此，赵某向法院起诉，状告某商场、A冰箱厂和金盾公司。要求维护消费者权益，赔偿损失，由三个公司负连带责任。

某商场辩称，该冰箱是本商场销售的商品，赔偿责任应由产品的制造者承担，销售者不应承担责任。

A冰箱厂辩称，本厂生产的产品均符合国家标准，以往从未发生过此种情况，无证据证明生产者有过错，无法认定生产者应承担责任。金盾公司的电源保护器失灵可能是事故的主要原因。

金盾公司辩称，赵某违反有关安装说明的要求，违章安装，无视说明书中的答示说明，导致电源保护器失效酿成事故。冰箱电源线路有问题使冰箱起火是根本原因。

法院在调查中，经技术监督局对A厂生产的冰箱及金盾公司生产的电源保护器进行质量鉴定。鉴定结论认定：（1）该品牌和型号的电冰箱电源线路连接上存在有某些缺陷，一般情况下不会出故障，在特定情况下可能会短路产生高温；（2）电源保护器已被烧毁无法鉴定，但对同样商品检测，没发现质量问题；（3）原告赵某在安装电源保护器与电冰箱连接时，未按金盾公司的说明书正确安装，使保护器无法发挥作用、导致冰箱等物品被烧毁。

试问：

1．某商场作为销售者是否应承担责任，为什么？

2．A厂作为生产者应承担什么责任，为什么？

3．金盾公司是否要承担责任，为什么？

4．原告赵某本人有无过错，对责任方有何影响？

1．依照《消费者权益保护法》的规定，销售者可以先行进行赔偿。但销售者无过错，不承担最后赔偿责任，如先行赔偿，可向生产者追偿。

2．消费者赵某的财产损害，主要因生产者A厂的冰箱有缺陷所致，生产者要承担产品责任。何况依《产品质量法》的要求，不论生产者有无过错，都运用“严格责任原则”。

3．生产保护器的金盾公司所生产的产品不存在缺陷，赵某的财产损害与保护器失效无关。因此其不承担责任。

4．消费者赵某因安装保护器不当，也有一定过错，但依照“严格责任原则”，电冰箱电源线路有缺陷是损害发生的根本原因，所以不因赵某的过错而免去冰箱生产者的赔偿责任。但可以酌情减轻赔偿额度。二

十五、消费者李某从某商场买回一台电冰箱，使用三天后，压缩机突然不制冷，遂到商场要求更换，商场售货员声称，只能维修不能更换。但修理三次后，电冰箱仍不能正常使用，为此，李某花费了很多精力，双方发生争执。问：(1)该商场的行为是否合法?为什么?(2)在这种情况下，消费者李某该如何保护自己的权益?(1)根据《部分商品修理更换退货责任规定》，产品自售出之日起7日内，发生性能故障，消费者可以选择退货，换货或修理。《消费者权益保护法》规定，对国家规定或者经营者与消费者约定“三包”的商品，经营者应负责修理，更换或退货。在保修期内两次修理仍不能正常使用的，经营者应当负责更换或退货。据此，该商场对电冰箱只维修不退换的做法是不合法的。(2)《消费者权益保护法》规定，消费者和经营者发生消费者权益争议，解决的途径有和解、调解、仲裁和诉讼。因此，在商场修理三次，电冰箱仍不能正常使用的情况下，消费者李某可以向消费者协会投诉，请求其调解，或者直接向人民法院起诉，以维护自己的合法权益。

第二篇：外汇管理法律制度

【一】有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理

第十一章 外汇管理法律制度

一、单项选择题

1.企业办理出口收汇核销业务的基本要求中，对于预计收汇日期超过出口报关()天的，企业应到外汇局办理远期收汇备案手续。

A.30

B.90

C.120

D.180

2.根据我国《外汇管理条例》的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是（）。

A.票据

B.银行存款凭证

C.银行卡

D.债券

3.国际货币基金组织创立的用于进行国际支付的特殊手段，基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利，这种权利称为（）。

A.自由兑换货币

B.特别提款权

C.国际记账单位

D.纸黄金

4.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到()办理登记。

A.工商部门

B.税务部门

C.外汇管理机关

D.商务部

5.下列关于境内个人外汇管理的说法中，不符合法律规定的是（）。

A.个人外汇收入应当向银行结汇

B.个人结汇、购汇的总额为每人每年等值5万美元

C.个人所购外汇可以汇出境外

D.个人总额内购汇可以委托其直系亲属代为办理

二、多项选择题

1.下列关于我国现在外汇管理法的基本原则说法正确的有()。

A.经常项目与资本项目区别管理

B.对外汇资金流出、流进实施均衡监管

C.加强国际收支统计监测，建立国际收支应急保障制度

D.维护人民币主权货币地位

2.下列关于我国现在外汇管理的原则说法正确的是（）。

A.实行国际收支统计监测与应急保障制度

B.禁止外币在境内流通

C.维护人民币主权货币地位

D.通过外汇账户办理外汇业务

3.下列有关我国外汇管理法律制度的说法中，正确的是（）。

A.外国政府、公司发行的债券和股票也属于我国外汇的范畴

B.我国《外汇管理条例》中所称的境内机构不包括外商投资企业

C.对于有零星外汇收支的客户，银行也必须为其开立外汇账户

D.我国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外

4.下列关于资本项目外汇管理的说法中，正确的有()。

A.资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外

B.外汇管理机关有权对其资本项目外汇及结汇资金使用和账户变动情况进行监督检查

C.资本项目外汇支出，应依法凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付

D.外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向外汇指定银行申请购付汇，汇出境外

5.QFII制度中，下列由中国证监会负责监管的是（）。

A.投资额度的审定

B.QFII资格的审定

C.投资工具的确定

D.汇兑管理

答案部分

------------------

一、单项选择题

1.【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核出口收汇核销制度的基本要求。根据规定，对于预计收汇日期超过出口报关180天的，企业应到外汇局办理远期收汇备案手续。

2.【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是外汇的概念。债券属于外币有价证券，不属于外币支付凭证。

3.【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是外汇的概念。本题的表述是正确的。特别提款权是国际货币基金组织创立的用于进行国际支付的特殊手段，它是基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利。

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核直接投资项下的外汇管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。

5.【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是个人外汇管理。对于境内个人及国外个人均实行总额管理，不一定必须结汇。

二、多项选择题

1.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核外汇管理法的基本原则。题目中四个选项均正确。

2.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核外汇的范围。本题四个选项均正确。

3.【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核外汇管理的相关规定。境内机构是指在中华人民共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业，因此选项B的说法是错误的；对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务，因此选项C的说法是错误的。

4.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核资本项目外汇管理。题目中四个选项均正确。

5.【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核QFII制度的审批。根据规定，中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例的限制等。国家外汇管理局负责投资额度的审定、资金汇出入和汇兑管理等。

第三篇：建筑行业运行市场

2011-2015年福建建筑行业运行市场走势及投资战略咨询报告

第一章 建筑业相关行业阐述

1.1 建筑业及建筑设计

1.1.1 建筑的概念阐释

1.1.2 建筑业的定义

2.3.3 中国建筑业提高产业绩效的对策与建议

2.4 2009-2010年中国对外承包工程的发展分析

2.4.1 中国对外承包工程的发展现状

2.4.2 中国对外承包工程的发展特点

2.4.3 中国对外承包工程面临的问题与挑战

2.4.4 中国对外承包工程企业的发展建议

2.5 2009-2010年中国建筑业面对的问题分析

2.5.1 中国建筑业企业国际化发展面临的困难

2.5.2 中国建筑业存在的税收政策问题

3.1.6进出口总额及增长率分析

3.2 2009-2010年福建建筑行业政策环境分析

3.2.1 中华人民共和国建筑法

3.2.2民用建筑节能条例

3.2.3 建筑业企业资质管理规定

3.2.4 建设工程项目管理规范

3.2.5 外商投资建筑业企业管理规定

3.2.6 福建省建筑市场管理条例

3.2.7 福建省建筑装修管理暂行办法

3.2.8 厦门市建筑条例

3.32009-2010年福建建筑行业社会环境分析

3.3.1 人口环境分析

3.3.2 教育环境分析

3.3.3 文化环境分析

3.3.4 生态环境分析

第四篇：税收征收管理法律制度

经济法基础（第七章）

一、单项选择题

2017年初级会计资格考试

第七章 税收征收管理法律制度

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续

B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税

C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证

D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准

2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。A、处以1000元以下的罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

第1页 经济法基础（第七章）期限是（）。A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

2017年初级会计资格考试

7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存

8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。A、税务机关为其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。

A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

二、多项选择题

1、下列关于发票领购的表述中，不正确的有（）。A、领购发票需持工商营业执照

B、我国禁止任何形式的代开发票行为

C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金

D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有（）。A、抵押

B、保证

C、质押

D、扣押

3、下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、国有制造企业

C、某市工商局

D、报刊杂志出版社

4、某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

第2页 经济法基础（第七章）

2017年初级会计资格考试

D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D、行政复议书一经送达，即发生法律效力

6、在税款征收过程中，征税机关和税务人员也要履行相应职责。下列各项中，属于征税机关义务的有（）。

A、宣传税收法律、行政法规的义务

B、进行回避的义务

C、秉公执法的义务

D、依法为纳税人、扣缴义务人保密的义务

7、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，税务机关应采取的措施有（）。A、责令改正

B、没收其经营所得

C、可以处1万元以下罚款

D、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

9、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（）。A、阻止出境

B、责令提供纳税担保

C、核定应纳税额

D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C、暂扣纳税人税务登记证

D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

第3页 经济法基础（第七章）

三、判断题

2017年初级会计资格考试

1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）对 错

2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）对 错

3、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）对 错

4、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）对 错

5、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（）对 错

6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）对 错

7、根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）对 错

8、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。（）对 错

9、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）对 错

10、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

第4页 经济法基础（第七章）对 错

2017年初级会计资格考试

11、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）对 错

12、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）对 错

13、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）对 错

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。

【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B 【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D 【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

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【答案解析】 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

5、【正确答案】 A 【答案解析】 本题所说的行为属于偷税行为。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

7、【正确答案】 B 【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C 【答案解析】 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

9、【正确答案】 B 【答案解析】 采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日期。【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续；不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票；因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票；因此选项C错误。

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【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABC 【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABD 【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

4、【正确答案】 BD 【答案解析】（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确；选项B错误，当选。（2）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。（3）对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。

【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ACD 【答案解析】 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四项均属于征税机关的职责。

【该题针对“征税主体的权利与义务”知识点进行考核】

7、【正确答案】 AC 【答案解析】 根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

8、【正确答案】 BC

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【答案解析】 税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 AB 【答案解析】 根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

10、【正确答案】 AB 【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 对

【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对

【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】

3、【正确答案】 错

【答案解析】 临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。

【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】

4、【正确答案】 错 【答案解析】 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错

【答案解析】 根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

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6、【正确答案】 对

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

7、【正确答案】 错

【答案解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取“责令缴纳”的税款征收措施，并不是采取强制执行措施。（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

8、【正确答案】 错

【答案解析】 国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

9、【正确答案】 对

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错 【答案解析】 纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

11、【正确答案】 对

【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】

12、【正确答案】 对

【该题针对“对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理”知识点进行考核】

13、【正确答案】 错 【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

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第五篇：税收征收管理法律制度

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税收征收管理法律制度

一、税务管理

（一）税务登记

1、税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理 的一项法定制度也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

2、税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，增色应 当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。

3、税务登记种类 税务登记种类包括 ：开来登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出 经营报验登记。

（二）发票管理

1、发票的概念 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收 取的收付款的局面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。

2、发票的种类（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加 工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人 领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增 值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由 行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售 统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；专用发票仅适 用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。（3）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发 票不套印发票监制章。

3、发票的开具要求（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生 经营业务一律不得开具发票。（2）开具发标时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全 部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务 印章或者发票专用章。（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族 文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（4）使用电子计算机开具发必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监

制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成岫，以备税务机关检查（5）开具发票时限、地点应符合规定。

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（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆 本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

（三）纳税申报

1、纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限 内就纳税事项向税务机关局面申报的一种法定手续。

2、纳税申报的方式 纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办 理纳税申报手续。纳税申报方式包括：（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。（3）数据电文申报。即纳税人由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或 传递的住处，如网上申报。

二、税款征收

（一）税款征收方式（1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机 关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。（2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在政党情况下的 生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定 的税率征收的一种税款征收方式。（3）查验征收，是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴 上完税证、查验证或盖验戳，并以征税的一种税款征收方式。（4）定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程 序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依 据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。（5）代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人 支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（6）代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代 收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项 时，依照税收的规定收取税款。（7）委托代证，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机 关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（8）其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。

（二）核定应纳税额 有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规