医院费用审批管理制度[最终版]

第一篇：医院费用审批管理制度[最终版]

医院费用审核、审批管理制度

为了规范医院各项成本费的审批、审核制度，合理开支各项费用，严格控制有关费用支出，根据《医院会计制度》、《医院财务制度》，以及国家相关法律、法规相关规定，结合医院实际，制定本制度。

一、费用审核、审批管理，应当遵循“合理支出、厉行节约、分级管理、逐级审批”的原则。

二、费用是指医院在业务开展活动过程中发生办公费、差旅费、业务招待、水电费、电话通讯费、维修费、材料购置费等费用。

三、严格按照税法和医院各种规定对报销中的各种单据按照预算管理、分组负责的原则审核，保证报销凭证的合法性、合理性。

四、医院对专项费用（如科室培训费用）有具体规定的，按规定手续审批后报销。对于下达年度费用预算定额的，财务科对医院各部门发生的费用进行审核，在费用定额内予以报销，超过计划的费用，由发生的科室向医院领导申请，批准后予以报销。

五、差旅费报销，应按照医院相关规定，借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、出差天数等，如参加会议，要求出差人员附会议通知的复印件，并由科室负责人、主管院领导审批后方可借款。报销时，财务部门对出差过程中的费用严格审核，根据科室负责人、主管院领导、院长签字后方可报销。

六、业务招待费报销，医院发生的业务招待费用报销时，应当由发生科室填制相关报销单，附相关原始凭证，经科室负责人审批，报财务审核人员审核签字，报主管院领导审批后，经院长签字后，方可予以报销。

七、每月发生的各种托收的通信费、水电气费等，由院办、总务科及时将单据提交财务科审核，经审核后报主管院领导审批后，院长签字后方可办理付款。

八、日常费用报销必须手续齐备（附申请单等相应单据），在规定的报销时间内报销。报销单由经手人、部门（科室）负责人签字，报财务科审核后，经院长签后方可报销。

第二篇：费用报销审批管理制度

审批制度

为了加强对公司费用的控制和管理，节约开支，特制定本制度，所有人员必须严格执行。

一、总则

（一）费用报销必须由本人在所有原始凭证上签字方可报销，严禁他人代为报销。

（二）所有费用报销单必须由经办人，上级经理，总经理，财务经理审批签字后方可报销。

（三）费用发生的具体事由需用铅笔在原始单据上写明。

（四）正规单据和非正规单据分别粘贴。

（五）费用报销单及原始单据上不得随意涂改。

（六）费用按照费用类别分类粘贴报销。

（七）收取发票注意事项：（1）单位名称：雅美居（2）发票内容：按下列费用类别开具（定额发票除外）（3）费用类别与发票章一致（比如：发票章为某某餐馆，那么费用类别只能为招待费）

（八）费用报销单和差旅费报销单一律使用蓝黑钢笔或中性笔填写

二、费用类别及审批报销具体规定

（一）业务招待费

业务费是指因业务需要向客户支付的费用（含实物）。招待费是指公司内部或公司关联人员在餐饮、住宿（非出差）等所发生的招待费用。招待费一律现结，任何人不得在饭店签单。

所有业务费、招待费发生前需经上级经理批准，超过500元（含500元）的需提前报总经理批准。

（二）差旅费

差旅费是指公司人员外出开会、学习、考察、经销商回访等所发生的费用（包含住宿费）及公司车辆的过路、过桥、车辆停泊等费用。

公司人员出差必须经上级经理批准，原则上出差人员不得在外住宿，确需住宿的，地市级（含）以下城市住宿费每日不得超过100元，省会城市住宿费每日不得超过150元，超出部分自负。（注：

1、总经理室人员除外；

2、特殊情况须由上级经理审批。）差旅费报销单应认真填写出发地、目的地及日期。出差误餐补助原则：（1）以车票日期计算出差天数

（2）上午出差30元/天，下午出差15元/天

（三）运输费用

物流费用是指供应商发送货物或其他物品及店面之间调拨商品所发生的运输费用。

配送费用指给客户送货发生的运输费用。

运输费用按照“谁受益谁承担”的原则计入受益部门。

（四）办公费

1、各种单据、办公用品由综合管理部集中采购、报销、管理。

2、公司领用库存商品作为办公用品的费用；日常办公设备的维修费用；财务部门在工商、税务、银行等单位发生的办公费以及各部门零星的邮寄、快递费用均由经办人办理报销手续。

（五）购置固定资产和低值易耗品

购置或领用库存商品作为固定资产或低值易耗品的，应先报请总经理批准，由综合管理部负责购置。

（六）汽车费用

汽车费用是指公司车辆的燃料、停车费用、大修费用、车辆保险费及养路费。

（七）广告费

广告费是指（1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的

（2）已实际支付费用，并已取得相应发票（3）通过一定的媒体传播。

广告费报销需附带媒体宣传的复印件（比如报纸）

（八）业务宣传费

不符合广告费定义的其他宣传支出列入业务宣传费

（九）会务费

会务费报销需附带会议预算、会议通知的发文、参会人员签到表、会议纪要等相关可以证明会议事实的资料及发票

（十）员工福利费

员工福利包括午餐补助、节假日福利 午餐补助根据出勤天数进行统计，在当月工资中发放（5元/天）

（十一）装修费用

装修费用发生前需经总经理批准

（十二）促销费

促销奖励报销要附带促销方案，并经总经理审批。公司给予公司工作人员的促销奖励，由经办人、上级经理、财务经理、总经理签字后报销。

（十三）培训费

培训费是指出差部门内部培训学习发生的相关费用；培训费用发生前必须经总经理审批。

三、费用控制措施

（一）费用报销时间统一为周二、周四，特殊情况以通知为准。

（二）费用应在发生后两周内报销完毕；常驻外人员应在费用发生一个月内报销完毕，迟报者处以报销金额10%-100%的罚款。费用发生时间界定标准：水电费、招待费、差旅费、业务费等根据发票或收据日期确定为发生时间；装修费、施工费根据合同验收期确定为发生时间；物流费、配送费根据货运公司结账单据确定为发生时间。

（三）上级经理、总经理签字时，须对报销单据严格审核。再审核时发现报销不实，则对当事人、上级经理、总经理处以报销金额至少10%的罚款。

（四）财务管理人员审核时，要保证所有报销手续及单据符合公司财务要求、数据准确，如审核不严，则对财务管理人员处以报销金额至少10%的罚款。

（五）公司经营分析管理部经理负责每月将公司费用列表分析审核，发现问题将视情节对当事人进行处罚。

四、授权

审批签字人特殊情况下可授权他人审批，费用签字审批授权原则上只能向上级授权。被授权人在被授权期间不能报销自己任何费用，待授权人回来后可签字报销（因此而造成的时间拖延，不予以罚款处理）。被授权人须向授权人汇报授权签字情况。本规定自发布之日起执行，解释权归财务管理部。

和顺雅美居装饰有限公司 2012年4月1日

第三篇：支付审批及费用报销管理制度

上海鑫桥大通投资管理有限公司 支付审批及费用报销管理制度

一、目的

为严格支付审批及费用报销管理工作，规范资金支付程序，有效的提高工作效率，强化财务管理和控制。制订《支付审批及费用报销管理制度》。

二、资金支付程序

（一）、支付申请。本公司有关部门和个人用款时，应当提前向审核/审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关发票凭证或相关证明。

（二）、支付审批。审核/审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核/审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审核/审批人应当拒绝批准。

（三）、支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核针对付款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

三、资金支付流程

流程图

• 审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性申请初步意见。

• 审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。

• 复核：指财务部审核人员根据国家法律法规及公司制定的相关规章制度及费用报销标准对该项开支的数字准确性及票据合理性、完整性进行复查。

• 公司总裁的相关支付由公司董事长进行审批，再由财务部门负责复核及安排支付。

• 公司董事长的相关支付由公司总裁进行审批，再由财务部门负责复核及安排支付。

• 审核、审批人在出差或请假期间，应采用书面授权方式，如遇紧急情况，也可传真、mail或电话短信授权，之后补办书面文件。

四、资产采购

• 公司根据经营发展情况、资金额度及人员情况，确定固定资产采购计划。由行政管理中心提出采购报告和采购预算和支付预算，经总裁审批后，公司行政管理中心负责采购、登记、发放领用及日常维护。

• 支付时，由行政管理中心填写《付款申请单》，附件包括正规发票、固定资产卡片、签批的请购单（即采购预算）、签批的支付预算。完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

五、办公用品采购

• 办公用品采购由公司行政管理中心统筹负责，每月初提出采购预算（请购单）和支付预算，由行政管理总监审批。对当月没有预算的采购原则上不安排资金支付。

• 办公用品购入后，交至行政管理中心办公用品保管中办理清点入库，由办公用品管理员负责领用发放、保管。

• 支付时，由行政管理中心填写《付款申请单》，附件包括正规发票、入库单、签批的请购单（即采购预算）、签批的支付预算。完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

六、费用支付

1、日常费用报销（1）日常费用报销支付

• 报销支付由报销申请人填写《付款凭单》，简要注明该项费用内容及相关信息，附件包括正规发票，及相关证明文件。

• 完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

（2）每月固定费用支付

• 每月固定费用包括房租费、物业管理费、水电费、电话费、网费等。

• 该类费用中由银行直接代扣无支付时间变动余地的，直接入帐，无须签批。

• 有机动时间的，由行政管理中心办理《付款申请单》，完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

2、非日常费用

• 非日常费用由用款部门提前报送支付预算。

• 由用款部门办理《付款申请单》，完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

3、工资、奖金支付

• 工资表，奖金表由行政管理中心按月根据员工考勤、工作表现、工作业绩情况负责编制。财务管理中心予以数据协助和配合。

• 工资表，奖金表编制完成经行政总监、财务总监，总裁审核签批后于每月15日按时发放。

七、借款、拔款支付

• 员工因业务需要需预支现金的，需由借款人本人填写《借款单》完成签批流程后由财务部根据资金计划支付。

• 外埠人员急需用款的需以MAIL形式经业务总监、总裁审批后由财务部直接打款，事后及时补办相关借款手续。

• 各分（子）公司需用的经营资金，根据经营计划和实际经营情况逐月上报给财务总监，由财务部填写资金划拨审批单并进行审核，由总裁审批后办理拨款手续。

八、差旅费

1、交通工具

• 原则上外埠出差乘坐火车硬座，晚8时至次日晨7时；在车上过夜6小时以上的；连续乘车超过12小时的，可购火车硬卧票。符合规定而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬座票价的50%奖励个人。

• 因特殊情况需乘飞机的，需由总裁批准方可乘坐。

• 市内交通原则上采用公共交通工具，因特殊情况需乘出租车的，需由总裁批准方可报支。

2、住宿标准

• 全体员工统一出差住宿标准为200元/天，特殊情况需提高住宿标准的，需报经总裁批准方可报销。

• 员工一同出差时，同一性别的员工应合住标准间。到有公司签约酒店的城市，员工必须入住公司的签约酒店。

3、出差补贴

• 按出差起止时间每天享有补助30元。

4、出差报销应按要求及时填写专用的“差旅费报销单”，尽快完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

5、如有预支出差借款的出差人员结束出差回到公司后，应于三日内到财务部办理报销、核销借款手续，如不及时报支，财务将本“前账不清，后账不报”的原则，冻结其本人的后续所有报支业务。

6、员工出差应须在出行前到考勤负责部门办理考勤登记，原则上由行政部门负责预订或购买车票、机票，并代订住宿酒店。

九、交际应酬费

• 因业务需要开支的交际应酬费，须遵循先报备、再报销的原则，由业务部门提出预申请，报经总裁批准后方可报销。

• 交际应酬费的报销，完成签批流程后由财务部根据资金计划支付或冲销预支借款。

• 超审批金额以上的交际应酬费，不预开支，特殊情况须经总裁审核加签。

• 公司大型招待活动及单笔金额超过1万元的，须经董事长批准。

十、支付单据填写要求

• 所有支付单据必须用黑色或兰黑色，钢笔或中性笔填写，字迹清晰，不得潦草。禁止使用原珠笔、铅笔或彩色笔填写支付单据。

• 所有报支的费用必须取得正规的原始发票，且金额需与支付申请单据上填写的金额一致，否则不予报支。特殊情况需提前与

财务部门沟通解决方式，确定后按解决办法进行处理。

• 支付申请对应的原始发票及其他应关附件，应正面朝上整齐地粘贴于粘贴单（可用对折的A4大小的废纸）上，每张附件需与粘贴单相粘连，保证粘贴的牢固。将支付申请单据按左上角对齐、正面朝上的原则粘贴于最前。

• 单据附件粘贴时，请一定使用胶水或固体胶，禁止使用订书钉、回型针、大头针等金属类贴合工具。

十一、报销及请款时间

• 现金报销时间规定：每月20日的下午一点半至四点半为公司统一现金报销时间（遇休假日顺延），其他时间财务部不办理相关现金报销业务。

• 大额现金支付，请提前两个工作日至财务部提出预约，现金5000元（含）以上本公司视为大额现金。

• 因特殊情况需在非现金报销日取用现金的，请至少提前两个工作日至财务部报备并得到确认。

第四篇：费用报销及支出授权审批管理制度123

欣雨报销制度

欣雨费用支出及资金支付审批规定

第一条 为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高，根据公司实际情况，特制定本规定。第二条 适用范围

四川省欣雨科技有限公司(简称欣雨)第三条 费用支出管理及报销原则

一、费用报销必须按制度要求办理相关申请、合同审核、询价比价、预算审核等相关手续。

二、在审核报销费用过程中发现违法违规及有损公司利益的事项，财务人员有权拒绝报销相关费用。

三、报销单据必须真实、合法、完整，原始单据必须用胶水粘贴；不符合要求的财务部予以退还。

四、公司各部门必须将费用控制在预算范围内；超出预算须按相关规定履行预算外审批手续。

五、公司日常费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级审批。

六、公司日常经营费用按照“谁经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。

七、资本性支出包括对外投资、固定资产购置、办公室装饰装修以及设备设施购置等支出必须由使用部门书面形式向公司申请（包括可性研究报告、初步设计、技术方案等），资本性支出都必须经过董事长的审批后，方可支付执行。第四条 费用支出报销审批权限及流程

1、个人借支（＜2万元）、日常费用（＜1万元）、外协成本（＜5万元）、税金等费用

经办人 → 部门（项目）经理 → 欣雨财务部→ 欣雨总经理

欣雨报销制度

(二)发票上付款单位一定要写全称。

(三)数量、单价、金额必须准确完整，大小写金额必须相符。

(四)发票须加盖出票方的发票专用章，开票人姓名和开票的日期必须填列完整，(五)发票必须印有国家或地方税务机关的发票（收据）监制章。

三、报销审批手续必须完整：费用报销时须判断是否在预算范围内，日常费用报销原则上须在费用发生后20日内报销；特殊情况须向公司财务负责人同意后方可报销。第七条 资金支付审批程序

一、个人借款：

1、借款范围：个人借款只能用于因公业务并履行审批手续；严禁因私人事务借款。

2、借款审批权限和流程：按《费用审批权限表》办理。

3、借款人对所借款项必须公款公用，不得挪用公款。

4、借款超过10000元的，必须提前一天到财务部预约，以便财务部安排资金。

5、因公事务结束后需按报销规定在费用发生后15日内冲账；（并在报销单右上角注明需冲销的借款金额）如不能按期结清的，须向公司财务负责说明，否则从经办人次月工资中扣除。

6、财务部应及时督促，清理分类暂借款。

二、提现

出纳员提取现金用于日常报销，应填写用款申请单，经财务部审核后，出纳员方可提取现金。

三、内部资金调度

公司内部资金调度指公司开户的各银行间的资金调度，由财务部负责资金调度管理的经办人提出书面申请，或填写用款申请单，经财务部审核后方可办理。

四、领导外出时款项的支付

欣雨报销制度

(二)供应商送货后，由收货人签名确认，综合部负责人签名确认，供应商签名确认，一联存根，一联记账，一联客户。

(三)办公用品由综合部统一管理，办公用品保管人需登记办公用品台账，（使用人需要在台账上签字）定期盘点库存办公用品，财务部可不定期抽查、监督。

(四)办公用品如为信息设备（如u盘、键盘或鼠标等）由各部门申请向综合部，再由综合部统一购买，财务部监督验收。（采购中，财务部门必须做好询价工作）

(五)综合部须每月编制各部门办公用品领用清单，办公用品领用清单交各部门负责人签字确认后由综合部负责保管齐全。

四、市内交通费

(一)员工因工作需要发生市内交通费，一般情况下只能报销公交车费，如遇特殊情况需由部门负责人批示后方可报销的士费;日常市内外出不得报销个人餐费。（含因业务外出市内考察）

(二)报销时，需附《公交车票费用报销明细单》（见附件），将乘车日期、办理业务的内容、起始地、目的地、金额等填写齐全（此费用可以一个月报销一次）。出租车费用报销时，需在《出租车使用表》上写明业务内容，起始地，目的地，金额。经部门经理审核后方可报销。

五、薪酬福利费

(一)公司本部每月工资发放表由综合部编制，按《费用审批权限表》完成审批后方可发放。(二)工资的调整、除工资外的其他薪酬福利、员工离职的结算按公司《人力资源管理制度》执行。

六、机动车费

（一）车辆的使用维修理：由公司指定维修点，需要维修的车辆到点维修与日常保养。

欣雨报销制度

4、陪同重要客人外出的；

5、执行特殊业务或夜间办事不方便的；

6、乘坐出租车，需经部门负责人同意方可报销；

7、费用报销时需填写《出租车使用登记表》。

十、固定资产、低值易耗品

固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面申请，综合部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理批示，再经董事长审批同意后，由综合部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。

十一、修理费用

固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用500元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销

十二、外协成本费用

外协加工成本费用支付，财务必须严格审查合同，无合同不得办理支付手续。

十三、利息费

由英黎公司代垫付的日常费用的等款项，暂按年10%计息（实际根据双方可调整），年末双方对账后，一次支付利息费。第九条 结算规定

(一)审批手续完整的报销单，即可在财务部办理结算手续：

(二)事先有借款的，由财务部开具收据冲减个人借款，报销金额小于借款金额，由借款人将借款的剩余部分交回财务；预借差旅费的，出差人员回到公司，一周内须报销；其他类别的借款，每月月底必须报账或还款，特殊情况事先在借款单上注明还款日期，由分管领

第五篇：费用审批制度

费用审批制度

一、总 则

1、为加强公司费用支出管理，进一步规范费用支出报销审批程序，提高审批效率，提高管理效益，特制订本办法。

2、本规定适用于包括董事长在内的集团总部所有员工。

二、审批流程

1、费用审批程序

报销费用时，应按规定填写《费用报销单》，按下列程序审批后，方可到财务部办理报销事宜：

（1）预算内日常费用报销流程（公司制度范围内的日常费用）报销人员→财务审核→总经办→董事长→财务报销

（2）预算外费用报销流程（公司对外的付款及制度外的费用）报销人员→部门总监→财务审核→总经办→董事长→财务报销

2、借款审批流程

借款时，应按规定填写《费用申请单》，按下列程序审批： 借款人员→部门总监→总经办→董事长→财务审核

财务审核通过后，应按规定填写《借支单》并附《费用申请单》，按下列程序审批后，财务办理出款流程：

借款人员→财务审核→总经办→董事长→财务出款

三、管理办法

（一）单据的使用

1、《借款单》仅限于公司员工因公需要临时借支的款项，包括差旅费、办公费等日常费用。

2、《费用申请单》用于日常费用申请。

3、《费用报销单》用于日常费用报销。

（二）财务审核重点

费用报销凭证：取得的票据是否合法、合规；报销内容是否符合公司有关管理制度的规定；报销金额是否正确；填制是否符合要求；是否为董事长批准后款项。

（三）原始单据管理。

内部使用的收据必须是合法、有效的原始收据，并加盖开票单位的发票专用章。

（四）其他规定

1、对取得的报销凭据应及时办理报销手续，最长时间不得超过45天（以票面记载的开票日期为起始日），超过者按票面金额每日计收1%且不低于100元的罚款。

2、报销时按一次事项一次报销的原则办理，并将有关票据分为：餐费、油费、交通费、办公费等，分别粘贴并算出数据。正确填写有关单据后予以报销。未按规定填写、粘贴票据，财务管理部有权退回不予报销。