内部管理费用分析报告

第一篇：内部管理费用分析报告

内部管理费用分析报告

为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下：

十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。

一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。

2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。

3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议：

1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。

2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。

3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。

二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。

分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议：

1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。

2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。

3、出差前应安排好日程，尽力缩短出差时间及行程。

三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。

超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。

建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。

车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。

2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。

3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。

建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。

四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。

分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：

1、增加2011年班子成员通讯费用。

2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。通过以上分析，由于2010年初公司下达管理费用较少，导致部分费用略微超支，建议明年管理费用预算酌情增加。

办公室

2010年12月6日

第二篇：销售管理费用分析表

销售管理费用分析表月份　费用科目固定变动金 额销 售费 用管 理 费 用业务费推广费调查费合计人事总务采购会计合计1．2．3．4．5．6．7．8．9．10．11．12．13．14．15．16．17．合计

第三篇：内部审核分析报告（定稿）

2010年教学执行部门第二次内部审核报告

根据学校“三标一体”教育质量管理模型的运行要求和内部审核计划的安排，质量管理部牵头组织，教学部、学工部、总务部参与，于2010年11月25-26日对教学执行部门实施了第二次内部审核。本次审核旨在整合审核资源、提高审核效率、提升运行质量，实现体系运行的深度融合。学校按照“分类审核、分段推进、联动实施、系统整合”的原则将内部审核与半期教学检查等进行了融合。现将审核情况予以报告。

一、审核的基本概况

本次审核历时2天。4个内审小组针对审核条款和内容，通过查阅材料、沟通交流等方式分别对全校16个二级学院进行了内部审核。此前，学校及时召开了内部审核工作会，对内部审核的目的、检查要求、注意事项进行了全面细致的解读。同时，质量管理部针对此次审核工作的特点，按照内部审核工作要求，结合主控部门提出的检查内容制定了科学合理的检查表格，为审核工作的顺利开展提供了保证。

从本次内部审核的总体情况看，各二级学院基本上能熟练运用“三标一体”教育质量管理模型的基本理念与方法，重视内部制度建设，各级人员责任意识、质量意识、规范意识、创新意识、安全意识进一步增强，工作效率得到了进一步提高。

从工作推进的总体效果看，各二级学院重点工作重策划实施，常规工作重过程控制，各项工作规范扎实，推进有力，成效显著。其中数学与统计学院、外国语学院、计算机学院、应用技术师范学院、教育科学学院、美术学院、音乐学院结合自身工作实际，各项工作开展有序，过程控制到位，常规管理规范，特色创新意识凸显。

在青年教师指导方面，化学与环境工程学院对青年教师在教学、科 研、师德师风等方面进行了全面指导，工作细致到位；电子电气工程学院青年教师指导材料完整规范；音乐学院教师教学评价工作到位，包括学生信息员表格的填写都落到了实处；数学与统计学院青年教师指导工作过程控制到位，成效显著。

在教学质量监控方面，数学与统计学院、计算机学院、应用技术师范学院、旅游学院日常教学巡查、督导听课落实到位，学生评教扎实开展，过程记录材料翔实；音乐学院强化内部管理，督导工作扎实，从听课记录、半期总结中都体现出此项工作开展的良好局面，总体评价好。

在实验室管理方面，美术学院管理制度明晰，运行记录规范，效果好，其记录表格值得推广。

在学生管理方面，电子电气工程学院学生“四自四会”活动特色明显，记录材料翔实；教育科学学院注重学生的养成教育，成效显著；美术学院学风建设专项调查问卷设计科学，调查报告完整。

在团学工作方面，应用技术师范学院过程控制到位，2009年学生科研按期结题率达100%；数学与统计学院、外国语学院、教育科学学院、计算机学院结合专业特点开展学生技能训练，可操作性强，效果明显。

在就业工作方面，生命科学与技术学院、美术学院、文学与传媒学院就业工作效果明显，其中美术学院2010届毕业生签约率已近90%；数学与统计学院在就业市场的拓展上狠下功夫，召开专场招聘会，加强了对学生的就业指导，切实提高了就业率；音乐学院就业工作扎实有效，对每个学生进行拉网式谈话，根据学生的需求开展有针对性的就业指导，记录表格设计科学。

二、审核中发现的问题及原因分析

（一）审核中发现的主要问题

通过对教学执行部门的内部审核，发现各学院均存在程度不同的问 2 题，本次审核共开出了不符合项3个，观察项39个（见不符合项报告和观察项报告），提出工作建议87个（具体情况已与各学院现场反馈）。现将本次内部审核中发现有关问题分析如下：

1、关于青年教师的培训指导

存在的主要问题是：指导青年教师交流材料不完善，证实性材料不充分、总结分析不规范,如美术学院、计算机学院、教育科学院等；有的学院仅提供了导师制相关文件的材料，还缺乏对一些共性问题如教学、科研、师德师风等的培养指导，需加强全面的培养指导，如体育学院等；对青年教师的指导计划与学校要求不一致，如旅游学院；培训中，有的学院助教的听课中没有听指导教师课的记录，如化学与环境工程、生命科学与技术学院等。总体看，青年教师培养指导力度需要进一步加强，指导内容和方式需要进一步完善。

2、关于五大教学改革的实施

从审核结果看，有的学院五大教学改革相关工作仅有工作实施方案，且方案数目过多，凌乱无序，无工作开展的证实性材料，如经济与管理学院；还有的学院制定的五大教学改革实施方案没有进行充分的讨论评审，科学性、针对性、可操作性不强，如美术学院等。从审核结果看，大部分学院对五大教学改革进行了探索，但其深度、力度和强度还不够。

3、关于学生评教工作

审核人员在审核中发现，学生评教工作形式比较单一，问卷调查、信箱、网络交流平台、学生座谈会等形式没有得到充分利用，如体育学院、生命科学与技术学院等。另外，有的学院学生评教记录不完善，如：有的问卷调查没有日期，看不出是哪学期进行的评教，如化学与环境工程学院；有的学生评教表格填写指向不明确，未显示被评对象，如政法 3 学院。另外，在评教结果的反馈上，各学院均重视不够，使评教工作的结果未得到充分运用，对教师教学质量的推动和促进作用不明显。

4、关于辅导员制度执行

通过审核发现，有的辅导员的部分听课记录不完整，如体育学院、旅游学院等；辅导员对课堂教学管理的促进作用不明显，出现流于形式的现象，如文学与传媒学院；部分辅导员深入学生宿舍没有相关记录，如外国语学院等；辅导员与学生谈话记录不完善，如电子电气工程学院、美术学院等。从这些现象看，辅导员工作制度的完全落实还需要进一步加强。

5、关于安全稳定工作

从审核中发现，有的学院每月安稳排查，多数未提供过程性记录，只有上报学工部的材料，不能有效证实开展了安稳排查，如电子电气工程学院、美术学院、体育学院、旅游学院、化学与环境工程学院等；平安校园建设工作总结质量不高，证实性不充分，如政法学院、应用技术师范学院；重点人员的梳理情况仅提供了安全稳定工作排查报告，未制定相应的稳控措施，如计算机学院等。

6、关于教研室工作

通过审核发现，部分学院教研室活动开展情况差别大，教研室活动形式比较单一，尤其是深入课堂不够，对课堂教学中的问题研讨不够，如体育学院、旅游学院、生命科学与技术学院；有的学院各教研室活动尽管内容比较宽泛，但活动主题不鲜明，活动记录与其工作计划不一致，且未见成效（未见讨论结果），教研室活动记录项目填写不全，如政法学院、音乐学院等；有的学院教研室工作计划，不能充分体现重点工作，如美术学院、文学与传媒学院；也有的教研室工作未能体现教师充分讨论和参与情况，如电子电气工程学院；另外，比较普遍的问题是各学院 4 的教研室活动开展更多的是传达文件精神，缺乏对教学问题的研讨，背离了教研活动的主题。

7、关于教学大纲修订

在审核中发现，部分学院本教学大纲修订工作进展缓慢，未见到相应工作开展材料，进度和力度不够，如外国语学院、电子电气工程学院等；有的学院教学大纲修订过程性材料体现不充分，如教育科学学院等；教学大纲评审控制有效性验证不充分，评审表格存在项目填写缺失，结论和整改建议存在不相符等现象，如音乐学院等。

8、关于毕业论文（设计）

有的学院在毕业论文（设计）上进行了较大的改革，逐步从理论向应用、工程设计拓展，但对过程和工作量控制没有相应的举措，改革的力度离重庆文理学院[2010]1号文件要求还有距离，如体育学院、化学与环境工程学院等；有的学院毕业论文（设计）改革方案内容较混乱，改革措施和评价标准不明确，如经济与管理学院、计算机学院；2010届毕业论文指导教师的评价没有统计分析和改进措施，如外国语学院。

（二）主要原因分析

上述现象的主要原因可归纳为以下几个方面：

1、领导作用发挥不够

一方面，领导对部分工作没有引起足够的重视。学院领导也想抓好管理，主观上希望“三标一体”教育质量管理模型在管理中发挥重要作用，但缺少有效的方式和方法。有的学院在科研、教学或其它某些方面取得了一定成绩，自认为各方面管理都很到位，而没有把体系运行放在重要位臵。为此，往往出现学院管理体系中职责不清、内部沟通不够，人力资源配备不当或不足等问题，从而导致体系运行效果不好。另一方面，策划不周，策划不正确或者根本就没有进行充分策划。有些学院对 5 重要工作策划的重要性认识不够，或者没有按照标准的要求（即5W1H的策划模式）进行策划，尤其是对现状的分析不够深入，对市场、顾客、法律法规的要求把握不准确，从而导致文件策划没有深度，或者策划不全面，或者不正确，或者可操作性不强。再次，缺乏创新意识，没有把本次内审改革的最新精神吃透。为积极推进二级管理体制，充分适应学校改革发展需要，在总结“三标一体”教育质量管理模型实践运行基础上，学校对审核体系进行了较大的改革。改革的重点是将内部审核与半期教学检查融合，将管理评审与目标考核、总结等融合。由于本次审核是与半期教学检查融合，内审的具体内容不能向受审方公布，仅公布了教学检查的内容，因此，在审核中，有的学院在内审材料准备上出现漏洞，甚至手忙脚乱，这说明“三标一体”教育质量管理模型在运行中的“两张皮”现象还不同程度地存在。

2、员工的认知和参与不够

一方面，教职员工对标准理解不透彻，行动中对标准的落实不到位。尽管标准体系要求建立文件化的管理体系，十分重视文本和记录，但这些文本和记录主要针对的是每项工作开展实施过程情况，而不是光有计划文本，而无具体实施的过程记录。临时抱佛脚，赶一些材料来应付检查，形成典型的形式主义，从而陷入一种“泛文字化”的怪圈。另一方面，个别单位员工凝聚力不强，全员参与意识弱。存在学院领导和教职员工无有效沟通，未统一认识，无协调行动等现象，致使体系的运行、工作的开展出现脱节、滞后、散乱、不闭合等现象。

3、运行机制的稳定性不够

体系运行机制的稳定性直接决定组织贯标的全过程和管理体系运行的效果。以激励机制为例分析，激励机制是推动体系运行的“保障机制”的一部分，有的学院激励机制不健全，激励方法不全面，没有认真 6 研究激励机制的内在规律和实际情况，出现简单化和片面化的倾向。有的学院偏重物质激励，忽视了精神激励、信息激励；存在偏重机械的激励评价方式，忽视辩证的评价分析；偏重短期效果，忽视长远效果；偏重负向激励，忽视正向激励等现象。再如改进机制，有的学院不能摆脱习惯做法的束缚，惯性思维、习惯行为对“三标一体”教育质量管理模型依然形成很大障碍，出现不能很好适应，嫌麻烦，图省事，越干越烦恼等现象，未能主动以持续改进的意识和精神开展工作。

三、持续改进措施

（一）领导示范，真抓实干

充分发挥领导作用是组织保持体系运行良性运转并取得业绩的关键。领导者必须认识到自己的活动是管理过程的重要组成部分，是设计运行机制的核心。领导者不仅是一个强有力的号召者，还应该是踏实的实践者，从确定方针、目标、策划开始，到确保资源的获得，进行管理评审，到持续改进质量管理体系的有效性，领导都应明确自己应该干什么、怎样干、干得怎么样、如何改进等。在运行的全过程中切实做到尽职尽责，而不是简单下一个限期达标命令，单纯地用奖罚、撤职、下岗等方法推进组织的工作，更不要把产生的问题随意推给教职员工，而让自己臵身于运行体系之外。真抓实干，身体力行，充分发挥领导作用，以领导者和实践者的身份深度参与并推动体系建设和维护，是体系运行有效性最直接、最有力的保证。

（二）达成共识，全员参与

组织上下要有一个正确的指导思想，切不可以短期行为或功利主义超越体系运行，要加强协调沟通，达成共识。一方面，要相信。相信国际标准化组织制定的管理标准是全世界先进管理经验的总结；要相信我校“三标一体”教育质量管理模型能有利于提高学院的管理水平和服务 7 水平，有利于持续增强顾客的满意程度，强化学校毕业生参与就业竞争的能力。一个对“贯标”将信将疑的组织，很难有强烈的使命感、责任心、追求欲。就会出现瞻前顾后，优柔寡断，一旦碰到困难或挫折，便会走入误区，搞形式、背包袱，越干越沉重等现象，这就很难解决运行机制中出现的问题。另一方面，要参与。全体教职员工一定要有全员参与的意识，要有自觉性，应主动加强对标准的学习和研究，不断提高对标准的理解程度。如果不努力去学习、体会、实践，只在表面上下功夫，即使会背、会说，也无济于事，难以入门。领导必须带头学习，在学院内部培养一批精通标准并能实际运用的行家，坚决摒弃对其他外来力量的依赖心理，克服人云亦云的弊端。

（三）健全机制，科学管理

机制主要包括领导机制、决策机制、用人机制、保障机制、推进机制、协调机制、监测机制、评价机制、改进机制等。每个二级学院针对本次审核中出现的问题，要认真反思自己的管理运行机制是否健全，要解决运行机制中出现的问题，不可能通过头痛医头、脚痛医脚的办法去解决，必须寻找深层次的原因。必须按照质量管理原则，运用管理的系统方法，将相互关联的过程作为系统加以识别、理解和管理，从根本上消除其原因。比如在对教职工的激励机制中，要综合运用物质、精神、信息激励的方法，避免单一的奖惩；对教职工要公正，赏罚分明，指令要明确，决断要及时，奖惩要有依据；不轻易许诺，一旦许诺，只要没有原则性的问题，就应该坚决做到，切勿失信、食言。在改进机制方面，要不断强化改进意识，并将这种意识转化为行为和成果，每个层次、每个职能、每项活动，都应以能否坚持技术改进作为必备的考核，并纳入奖惩范围，只有这样，才能牢固树立持续改进的意识。

第四篇：管理费用计划表

项目计划书模板

项目计划书

编号： 项目负责人：

客户： 品牌：

项目名称：

客户方主要联系人：

客户方项目决策人：

项目目标：

项目内容：

项目要求：

协议签定日期：

一、战略管理规划

1、预估项目利润空间：

2、预估项目在公司发展规划中的作用：

3、项目投入预估：

4、与其他项目的相对位置：

5、对项目相关各过程的规划及保障各过程实现的条件：

二、依赖性管理规划

1、评价顾客及其利益相关者的要求：

2、交互管理：在项目进展中管理相互影响的工作；

（1）客户方人际关系对项目的影响：

（2）客户方决策层对项目的意见： 3）客户方执行层对项目的意见：

（4）项目方向制定的依据：

（5）项目内部管理应注意的问题：

（6）与下家公司的关系

3、变更管理：整个项目的进程中预测变更并管理变更；

（1）项目大方向变更的依据：

（2）项目具体内容变更的协调：

（3）客户方提出变更的协调：

（4）内部提出变更的条件：

（5）变更确认的决策层：

4、关闭：

（1）项目完成的条件：

（2）必须提交客户的物资清单：

（3）项目完成后的反馈意见获取途径：

（4）项目费用结算的时机和条件：

三、范围管理规划

1、概念开发：

（1）产品名称释义：

（2）产品功能详解：

（3）产品既有市场分析：

（4）产品行业分析：

（5）产品既有消费者分析：（6）竞争对手概述：

（7）商品概念阐述：

2、范围开发和控制：

（1）项目目标细分：

（2）项目内容细分：

（3）活动控制：

（4）项目开展步骤设置：

四、成本管理规划

1、成本估计：

（1）以活动为基础的项目成本预估：

（2）项目成本来源及控制：

2、预算：

（1）客户预算分配：

（2）公司项目预算分配

3、成本控制：

（1）公司成本控制：

（2）公司利润保证：

（3）项目收支明细：

五、时间管理规划

1、编制活动相互关系计划：确定项目各项活动间的内部关系、逻辑交互关系及依赖性；

（1）项目控制单：

（2）项目流程控制单：

2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；

（1）以活动为基础的时间分配表：

（2）项目流程表

3、进度计划编制：

（1）项目进度控制单：

（2）各活动及分项完成条件：

4、进度计划控制：

（1）项目实际进度表：

（2）项目各阶段耗时统计表：

六、资源管理规划

1、资源使用评估：

（1）公司内部资源评估： a、公司软硬件设施：

b、公司人员能力及特长评估： c、公司信息资源评估：

（2）外部资源评估： a、顾问资源评估： b、下家资源评估： c、配合资源评估： d、信息资源评估：

（3）资源开发规划：

a、资源开发的必要性分析：

2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；

（1）以活动为基础的时间分配表：

（2）项目流程表

3、进度计划编制：

（1）项目进度控制单：

（2）各活动及分项完成条件：

4、进度计划控制：

（1）项目实际进度表：

（2）项目各阶段耗时统计表：

六、资源管理规划

1、资源使用评估：

（1）公司内部资源评估： a、公司软硬件设施：

b、公司人员能力及特长评估： c、公司信息资源评估：

（2）外部资源评估： a、顾问资源评估： b、下家资源评估： c、配合资源评估： d、信息资源评估：

（3）资源开发规划：

a、资源开发的必要性分析： b、资源开发的途径： c、资源开发的投入

（4）资源使用规划： a、资源涉及项目范围： b、资源权责分析：

（5）资源控制： a、资源汇总报告： b、资源使用效果评估： c、资源使用监控： d、资源取舍条件：

七、人员管理规划

1、组织结构界定：确定适合项目需要的组织结构，包括明确项目的有关人员及界定职责和权限；

2、人员分配：选配具有相应能力的人员以适应项目的需要；细分到具体活动

3、团队开发：

（1）对项目组的团体培训：

（2）组建公司未有团体或部门的规划：

八、沟通管理规划

1、沟通规划：

（1）制定沟通计划及梯度沟通设置：

（2）决策层及有重大影响的方面的特殊沟通策略：

（3）相应沟通工具的准备：

2、信息管理：

（1）客户信息的收集及管理规划：

（2）市场行业信息的收集及管理规划：

（3）消费者信息的收集及管理规划：

3、沟通控制：

（1）需客户确认内容清单：

（2）方案内容验证规划：

（3）确认工具的准备：

九、风险管理规划

1、风险预估：

（1）不可抗因素预估：

（2）对客户方决策层判断失误的可能性分析：

（3）客户欺诈风险预估：

（4）下家公司选择风险预估：

（5）品质风险预估：

（6）资源使用风险预估：

（7）超支风险预估：

2、风险评定：评估风险发生的概率及风险事件对项目的影响；

3、风险应对开发：制定风险应对计划；

4、风险控制：实施及更新风险计划：

十、采购管理规划

1、采购规划和控制：确定和控制要采购的产品及采购的时间；

2、采购文件的要求：汇编商业条件和技术要求；

3、签订合同：招标、投标评价、谈判，编写并签订分合同；

4、合同控制：确定工作满足合同要求。

十一、项目监控及评估规划

1、项目监控及评估计划：

2、又具体活动的监控到整体品质监控的人员安排：

3、项目负责人对项目环节的把控设置：

4、对各环节的综合评估：

十二、项目总结

1、项目实际运营情况总结

2、项目相关内容统计归档

3、项目经验教训总结篇二：冬施费用计划表

中心广场北广场一期（i标段）项目 冬施费用计划表

说明：

1、根据冬施时间安排：2014年11月18日至2015年元月08日，计划工作安排：本标段砼垫层完成，底板防水层及保护层完成（过冬全部覆盖保暖被二层及彩条布一层，防止地基受冻膨胀），汽车坡道位置筏板完成（过冬全部覆盖保暖被二层），钢筋加工（480t）保暖棚100㎡一处做升温加工，汽车坡道保暖棚一处1200m2。

2、砼费用仅列入防冻型商品砼与常温下的砼材料价差。

3、冬施人工增加费用仅考虑工效降低差价部分（按市场技工、普工、管理人员别考虑）。广西建工集团第五建筑工程有限责任公司

二0一四年十一月三十日篇三：行政费用管理办法 桂林市交通投资控股集团有限公司

行政费用管理办法

一、管理原则 为加强集团公司行政费用管理、控制不合理费用开支，保证合理、有效的使用公司资源、杜绝浪费现象，进一步提高行政办公水平，提高经济效益，特制定本办法。公司行政费用管理通过预算管理、定额管理和行政管理三种方法。除公司特别审批的项目外，严禁先开支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。报销流程严格参照财务管理部报销流程。

二、适用范围

本管理办法适用于桂林市交通投资控股集团有限公司集团机关及各子公司，分公司参照执行。

三、行政费用预算管理

为高效地控制、节约行政费用支出，对维持各单位正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理。

（一）行政费用范围

行政费用的范围具体包括：业务招待费、办公费、低值易耗品摊销、差旅费、交通费、公务车费、修理费、水电费、通讯费、印刷费、其他费用等。

（二）各部室、子公司行政费用的预算审批

1、各部室、子公司根据下一年的工作计划及行政预算，制定本单位编制内人员的行政费用预算计划，报集团行政事务部审批，各单位根据审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团行政事务部备案。

2、正常情况下，无计划不开支。如有特殊、紧急情况（工程项目、审计等）需超计划开支，必须由开支部门提交申请，经部长、分管副总、财务部长、总经理签字审批，再交行政部。

2、最终审定的行政费用预算作为各单位绩效考核的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。

3、根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按的审批程序批准后执行。

4、各子公司下行政费用的预算在经核定属于定编范围内，根据编制人数及实际到岗时间制定。不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报集团公司总经理审批，行政事务部备案。

（三）行政费用执行规划

1、经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划，由各公司行政部执行，行政费用实行事前控制与事后监控相结合。

2、预算计划内，各单位行政费用支出控制原则：（1）对其负责控制的预算项目，不得超出批准预算的5%，如超过5%需获得集团的批准；

（2）对其负责控制的费用项目，在总支出控制的基础上，年内累计各月总支出（不包括全）不得超过累计各月预算的10%；超出10%，需经过集团审批。

（3）行政费用的报销应严格审批，层层把关。行政费用的报销应经过本部门负责人的审批和同级财务部门的审核。行政费用范围内未列入预算计划的项目，参照《财务管理制度》“超出预算的行政费用付款审批和支付程序”及“无预算的行政费用付款审批程序”执行。

（四）行政费用监控规划

各级行政部门对本单位和下属单位的行政费用的使用情况进行监控。各级行政部门每月25日前将下月行政费用预算表及说明、每月10日前将上月行政费用统计表及分析报集团行政事务部，最终由集团行政事务部向集团分管行政副总经理报送行政费用执行情况报表。行政事务部对各单位行政费用执行情况进行审计监督。

四、行政费用定额管理及行政管理

（一）业务招待费

1、范围：

招待费是指招待客人而产生的的支出，包括用餐、购酒、旅游景点门票等。公司业务招待费开支范围只限于公司经营活动中因工作需要招待客户所开支的项目，集团机关采用预算管理和行政管理相结合的办法；各子公司实行预算管理和定额管理相结合的办法。

2、标准：

（1）部长及以下级别管理人员外出工作餐标准：10元/人。

（2）业务招待费额度控制比例：2015年业务招待费的费用收入比同比下降0.15‰（2014年数据见《行政费用明细表》），实际完成数按计划数同比例增减。

3、开支流程及要求

（1）招待费用发生前，采用口头或书面的形式填写《业务招待费用申请表》（见附表一）向行政领导提出本次费用计划（特殊情况可事后补办，如副总及以上领导特批、出差等），无论金额大小都必须提交书面申请，申请内容包括：①事由②参加人数③发生次数④预计金额。

（2）在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人

同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。（3）招待费报销须附《业务招待费申请表》，无此表财务作退回补办相关手续处理，出差期间的招待费须与差旅费同时报销。

（二）办公费:办公用品及低值易耗品摊销

1、范围

办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材等（包括打印纸、文件袋、胶水、透明胶、钉书钉、水性笔、笔芯、便签、软、硬皮笔记本、复写纸、标签、橡皮、修正液、荧光笔、回形针、图钉、大头针、直尺、刻刀刀片、剪刀、蝴蝶夹、订书机、舌扣袋、塑料资料袋、文件夹、文件盒、电脑插座、笔筒、纸杯托、印台、计算器、白板、抽杆夹、起钉器、档案袋、电话线、电话机等）的购置费用。低值易消耗品摊销包括墨盒、色带、碳粉等耗材，电脑配件和低值打印机（500元以下）等价格较低且易消耗的物品。

2、标准

办公费实行定额管理与预算管理。人均办公费用标准为20元/人/月，超过数额或购买大额物品需提交书面申请，并由部长、分管领导、财务部长、总经理签字审批。

3、开支流程及要求

（1）机关各部室每月20日前上报下月办公用品计划。

（2）公司办公用品由行政部门在预算额度内按需求购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。

（3）行政部设专人对办公用品进行管理。办公用品采购审批程序：行政部部长审批审核，并经分管领导审批后到定点单位采购。

（4）各子公司行政部应按月8日前将办公用品领用及费用分配表报集团行政部备案。（5）严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。

（6）行政部应建立领用大金额办公物品登记薄，做好办公用品的管理工作。

（三）差旅费

1、范围

差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费、出差补助等。差旅费实行行政管理。

2、标准

差旅费实行实报实销。出差补助按出差地点分为：平乐45元/天（仅发放给司机）、自治区内60元/天、自治区外80元/天。

3、开支流程及要求

（1）差旅费报销流程严格按照财务部要求执行：原始凭证到财务部贴单——经办人签字——部门领导签字——分管副总签字——财务部长签字——总经理签字——财务出纳处报销

（2）因个人原因发生的费用均不得报销。

（四）公务车费

1、范围

公务车费是指用于车辆的燃油费、停车费、过路过桥费、保养费、保险费、修理费等。公务车费实行预算管理、行政管理相结合的原则。

2、标准

公务车燃油费实行定额管理，机关3台和鼎翔1台公务车燃油定额180升/月，其余公务车燃油定额150升/月；集团及各子篇四：项目成本计划书

厦门理工学院新建公寓楼项目

成本计划书

编制

审核

时间 2013年4月15日

厦门理工学院新建公寓楼工程项目部成本计划方案

一、工程及成本概况

1、工程概况

厦门理工学院公寓楼项目工程位于厦门理工学院东区，总建筑面积15504.55㎡，其中楼结构为框混结构，地下一层，地上6层，建筑高度40.35米；工程总占地 16000 ㎡。建设单位：林子建筑实业有限责任公司 设计单位：厦门市建筑设计院 监理单位：厦门市工程咨询公司

本工程开工日期为2013 年4月10日，竣工日期为于2013年9月12日。合同工期为156天。总建筑面积为15504.55 m2,其中地下室建筑面积2504m2,裙房建筑面积13000.55m2。

工程按使用功能分为裙房和主体高层两大分区，裙房主要用途为地下部分为商铺，超市、设备间，室内装修为普通装修。

依据该项目的建筑规模，项目部管理组织机构计划由7人组成：分别设 置项目经理(1人)、项目工程师、采购员、安全生产管理员员、质量检查员、财务人员、施工员。

2、成本概况：（1）中标合同价：

该项目中标合同总价为 4000 万元，其中土建部分为 3800万元，与公司签订责任成本为业主确认的结算造价基础上降20%（含税），项目计划成本降低率为3.5%。

二、成本管理机构及责任

1、成立项目成本管理小组：

针对该项目工程特点及成本情况,项目部成立项目成本管理小组： 组 长: 副组长: 组 员:

2、成本管理小组责任：

成本管理小组负责对该项目成本进行各方面的分析,针对各项目制定对策和措施 ,编制责任成本降低计划，依据成本降低计划制定各管理岗位责任,对公司下达的成本进行分解,具体落实到岗位、到人员；编制考核办法对各岗位进行责任成本考核,制定岗位责任奖罚兑现标准；以此编制成本策划方案,并负责各个方案的实施,确保项目成本管理体系在该项目上的有效运行，对岗位成本进行考核，并实行奖罚，编制岗位责任书并与每个人进行合同签订。

3、项目成本管理机构运行考核 项目成本管理机构运行考核包括两部分 ：一部分为公司组织的成本考核，另一部分是项目部依据项目成本策划方案，通过月成本分析，每月对管理机构运行进行内部考核，通过对内外部考核的结果进行总结分析，已达到逐渐提高的目的。

三、项目责任成本分析 依据相关资料对公司下达的项目成本进行分析：本工程开工前成本领导小组进行成本策划，大家集思广益、群策群力，成本做到事前预控，明确生产过程中各个职能岗位的成本主要控制的内容及控制措施，使每位管理人员都有强烈的成本意识，施工过程中做到应控制什么怎么控制。

第五篇：管理费用总结

管理费用总结

一、货币资金

盘亏（找不到责任人）借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

二、原材料

1、原材料的发出（管理部门领用）借：管理费用

贷：原材料

2、存货盘盈

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

3、存货盘亏（计量收发差错和管理不善）借：管理费用

贷：待处理财产损溢

三、长期股权投资

同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入管理费用。

四、固定资产

1、计提折旧（管理部门折旧）借：管理费用

贷：累计折旧

2、收益性支出 借：管理费用

贷：银行存款、库存现金等

五、无形资产

1、费用化支出

借：研发支出（费用化支出）

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬 借：管理费用

贷：研发支出（费用化支出）

2、摊销

借：管理费用

贷：累计摊销

3、长期待摊费用

发生时

借：长期待摊费用

贷：银行存款 摊销时：借：管理费用

销售费用

贷：长期待摊费用

六、流动负债

1、其他应收款的核算 发生时

借：银行存款

管理费用

贷：其他应收款

2、计入管理费用的税费 借：管理费用

贷：应缴税费——应交房产税

——应交土地使用税

——应交车船使用税

——应交矿产资源补偿税

银行存款（印花税）

3、消费税的会计处理

自产自用应税消费品

借：在建工程

生产成本

制造费用

管理费用

贷：库存商品

应交税费——应交消费税

4、应付职工薪酬 企业管理人员薪酬、解除劳务关心给予的补偿、长期病假人员

5、预计负债 借：管理费用

销售费用 营业外支出

贷：预计负债

七、所有者权益增资（以权益结算的股份支付）

每年确认时

借：管理费用等

贷：资本公积——其他资本公积

借：资本公积——其他资本公积

贷：股本

资本公积——股本溢价

八、期末结转管理费用 借：本年利润

贷：管理费用