办公室对策备忘录

第一篇：办公室对策备忘录

1、职业场绝非伊甸园，你争我夺、背信弃义的事绝不鲜见。当你遭受突如其来的打击时，首先要让理智控制情绪，沉着应付，切勿情绪失控，令后果更为严重。

2、面对办公室的是非流言，你最好能够掌握这这些情报，但切忌平时要远离饶舌妇，在别人讲是非的时候不要随声附和。如果流言涉及到你，最好找出是非人，单独约对方严肃谈话亮出自己的态度，绝不能听之任之，否则人家会有恃无恐，变本加厉，让你后患无穷。

3、如今白领的工作多半离不开电脑，近视的戴上眼镜，可以轻松看清屏幕，有助于减少因眯缝眼睛而产生的鱼尾纹。就算不近视，也不妨配副平光防辐射镜戴戴，好保护眼周皮肤啊。更幸运一点的，说不定一副漂亮合宜的框架镜就能大大增加职业气息，给自己的整体形象加分呢，没见人家林志炫就是用眼镜来当装饰的嘛！

4、办公室恋情无处不在。所以，当公司里出现任何一点谣言时，宁可信其有，不可信其无。当谣言涉及上司时，更要谨慎对待。出于八卦的心理，你可以注意双方的一举一动，但不要打扰他们。在这个时候，保持沉默或者无知是正确的处理方法。来源：学生大

第二篇：在办公室如鱼得水备忘录

平日忙碌的上班族，脸上少了光彩，精神有些不济，同事相见，也只是淡淡地点个头，擦肩而过。这种“没劲”的上班情绪很容易像感冒一样传染给同事。这可不是芝麻小事，它会像冷气团一样，一波一波地报到，使办公室气氛愈来愈僵。美国《人力资源杂志》（Workforce）提供了12项备忘录，从小处着手，就能活跃办公室气氛，有兴趣不妨试试： 1.撕下走廊上印有“成功”、“目标”、“坚持”等不切实际的标语海报，换上白板、黑板或射飞镖的圆靶，让员工恣意涂鸦，或是射个飞镖消消气，转移注意力。2.忌妒也是办公室里让人分心的因素，烦请帅哥、美女穿著打扮含蓄一些。3.虽然不能到星巴克一边喝咖啡、一边开会，但至少在冷调的会议室中，放点轻松的音乐。4.主管发表高论请说“白话”，不要唱高调或用令人无法理解的术语，像“实现公司的价值”，达成“执行力”，让组织企业从“A到A+”等。5.订出午睡时间，公司提供毛毯出租。6.给予隐私空间，员工生病或休假回来后，不要逼问一堆问题，他们有权利保持缄默。7.午餐时间避免员工一窝蜂挤到餐厅，可以分批吃饭，保持餐厅干净，让后来者也能享有舒适的用餐环境。8.员工餐厅可以放些酒精饮料，仅供小酌，不鼓励干杯。9.每天早晨开放15分钟，让员工们讨论昨晚电视的剧情；还沉迷在昨晚欢唱KTV的员工，也可以顺便清醒一下。10.换掉老旧的复印机、传真机和从早到晚卡纸的列表机。11.请技术部门的人将公司的计算机、电话及墙上的挂钟，调成一致的时间，不要有的快5分钟，有的又慢10分钟，让员工无所适从；也请员工将自己的手表、手机与公司的时间调成一致。12.员工别在公司里讲八卦，免得扰乱人心。来源：妈妈在线

第三篇：总经理办公室室内清理备忘录

总经理办公室室内清理备忘录

1、每天上班后或业余时间，要根据室内外温度打开空调或窗户，调节温度，注意室内通风换气并随时关闭。下班之前要记得检查空调、电脑等电器、窗户是否关闭。

2、擦净老板桌、皮椅、按摩椅、电脑、茶几、衣帽架、博物架、保险柜、鱼缸、书橱等家俱电器和陈列物品、窗台上面的灰尘、油污、茶渍等，并把老板桌、茶几桌面、博古架上的物品摆放整齐。

3、检查记事用纸、铅笔、茶叶、香烟等日常用品是否足够,是否需要添加，并及时补充好办公用品，如别针、夹子等。给上司削好铅笔，如果铅笔、钢笔等在笔筒里摆放不规整的，应该把它们放好，并排朝手这边，方便使用，提高工作效率。

4、检查花盆里的土壤是否缺水，并注意定期给办公室的花卉浇水、叶面喷水，每2到4天浇水一次，确保浇透；冬季温度较低，每4到5天浇水一次，同时，可停止对花卉叶面的喷水。土壤表皮干躁变硬结块时，用铁钩松土，随时清除杂草。

5、检查大小鱼缸内外壁是否脏污，用清洁擦内外清理，确保干净，脏污海绵清洗；检查大鱼缸水量是否适当，控制在正常水位线之间，防止加温棒烧毁，加热棒水温指示器保证在28-29摄氏度，鱼缸液晶显示器温度26-27摄氏度左右。

6、每3到5天对大鱼缸内观赏鱼进行喂食（喂食小鱼缸内金鱼），当小鱼缸金鱼数量比较少时，提示总经理购置（一般是他自己买）。

7、检查文件栏物品摆放是否方便工作，对相应物品或资料进行归类摆

放，同时要对重要机密文件进行归类存档提供总经理妥善保管、存放（需经总经理同意）。

7、将不常用的物品转移到其他地方，及时处理过期的文件，清理旧的阅读材料（需经总经理同意）。

8、检查纸篓、茶水桶里的垃圾是否清空了，确认纸篓、茶水桶里没有剩余的垃圾。

9、清洗茶具清洁，检查并确认无任何茶渍、污垢。茶巾清洗干净后拧干，叠放茶盘右下角。

10、每天对地面或地毯用吸尘器清理，避免扬尘。然后用湿润、干净的拖把拖净木地板，注意快速通风凉干。

第四篇：工作备忘录

2013——2014学年上学期工作备忘录

白新德

2013年8月：在中心校值日值班：参加教体局职高会议并安排落实；到各村检查办辅导班情况。

2013年9月：到各中小学检查开学情况；参加教体局教研会并制订本学年我镇教研工作计划；汇总教科研结题报告；教师、学生征文安排整理和上交；上学期教体局教师各类证书的领取和发放；统计、汇总和上报中小学基本信息；参加教体局组织教育现代化督导评估培训会；参加青少年活动中心组织的表彰会（我中心校获得新密市第五届青少年才艺大赛优秀组织单位奖）；参加教体局在新密二高组织的心理健康会议并安排落实会议精神；教师节期间陪同陈会云、张建召到杨树岗、白寨一初中和部分退休教师家进行慰问；安排布置2013年“红领巾相约中国梦”主题日活动；参加郑州市组织的成人职业教育培训（9月22日至9月29日在上海开放大学）。

2013年10月：教体局返回27名小学生学籍入网；陪同教体局督导室人员到黑峪沟小学进行教育现代化评估验收（10日至11日）；郑州河南大学体育学院参加郑州市鼓号队汇演；召开2013年普九督县会议并进行布置、收集、整理；统计小学升初中一、二初中报到情况、分班情况、成绩汇总和比对等；整理、汇总、上交第十届“星星火炬”全国少年儿童英语风采大赛报名；安排新密市团市委布置的关于“关爱农民工子女”结对工作；参加新密市2012——2013学年基础教育工作会；整理我镇中心校2012——2013学年教育工作会材料；统计2012——2013学年各校各班各科成绩（七、八年级四次，九年级三次）；上报新密市第二批管理示范学校（史沟希望小学、黑峪沟小学、白寨二初中）；到郑州市二七区青少年活动中心参加全民终身学习启动仪式；教育科审核2013年初中七年级和小学一年级学籍；到牌坊沟小学参加听评课活动；汇总工作台账。

2013年11月：制订2013—2014学年上学期初中期中教学质量检测考务安排细则；按教育科要求，安排初中七年级和小学一年级学籍照片采集工作；安排2013—2014学年上期段考，并组织教师评卷、输分、成绩核算和召开段考质量分析会等事宜；安排各中小学学生参加英语风采大赛；普九督县档案整理、汇总、上报和验收；汇总上报各中小学办学规模情况；布置安排了成人教育档案的整理；安排了鼓号队汇报演出；陪同教体局督导室人员到白寨二初中进行教育现代化评估验收；

2013年12月：整理汇总装订了成人教育档案，参加了教体局举行的档案展评；到米村参加了道德课堂现场会；统计汇总了农村少先队现场会材料并上报教体局；制定白寨镇2013—2014学初中课堂教学达标评优活动方案；安排了初中参加新密市课堂达标的教师参加中心校组织的理论考试；组织了中小学教师课堂达标活动教学基本功考核（钢笔字、粉笔字、说课、答辩）；参加了教体局组织的责任督学会议；整理各中小学工作台账；下发了“关于举办第二十届郑州市青少年科技创新大赛的通知”，并且进行了统计和上报。按要求进行了本学期工作总结。2014年1月：到新密二高参加名班主任工作室建设会议；参加教体局期终考试考务会，安排2013—2014学年上期终考工作，并组织教师评卷、输分、成绩核算和终考质量分析以及材料上报；

2013——2014学年下学期工作备忘录

2014年2月：到各教学点检查开学情况；完善中小学课堂教学达标评优活动材料；召开初中教导主任会；安排中小学课堂教学达标评优课堂展示活动；整理德育先进集体和先进个人材料并上交；参加教研会。

2014年3月：安排成人教育、社区教育论文的撰写；安排布置“职普联手共发展”学校结对活动；安排课堂达标活动“课堂展示”环节并汇总上报材料；安排本学期中小学德育活动；安排布置郑州市、新密市新三好和优干评选及上报；统计汇总上报参加社会实践活动人数；安排布置组织新密市第六届青少年才艺大赛活动；到刘寨初中参加2014年毕业班复习教学研讨会；安排布置全国青少年五好小公民“美丽中国

我的中国梦”主题教育读书活动；

2014年4月：召开九年级毕业班教师会；迎接第二批管理示范化学校验收（黑峪沟小学、白寨二初中和史沟希望小学）；统计各小学少先队对数、辅导教师数并上报；制作农村少先队工作现场会版面；安排新密市中小学心理健康教育达标示范校评估准备工作；安排书香校园创建评选活动；安排初中理化生和体育测试；检查特色学校迎检准备情况；安排期中考试事宜（考务会、监考、评卷、成绩汇总等）；参加新密市成人教育会议。

2014年5月：安排减负万里行活动（召开会议、填写表册、汇总及上报）；和陈会云、赵报怀一起参加一初中到二初中和二初中到一初中的送课活动以及作业展评活动；特色学校验收（史沟、黑峪沟、二初中）；参加市教研室组织的期中测试英语、语文质量分析会；整理和汇总基本办学条件表册并上报；安排、汇总、上报九年级保送生试卷评改；汇总及上报社区教育基本情况表册；安排各中小学的社会实践活动；安排2014年初中七年级招生有关事宜（召开六年级教导主任会议，填写相关表册、招生生源统计、汇总、上报等）；汇总上报成人教育调查表；才艺大赛证书发放（教师36人，学生一等奖62人，二等奖51人，三等奖31人）

2014年6月：安排五好小公民征文撰写、评选及上交；汇总期末检查成绩及总结的撰写；优秀班主任评选及上报（李霞、卢勤藏、陈晓彩、李春艳、郭晓琳、王巧红、吕子娟，文号：新密教体文2014【133】号），参加教体局期终考试考务会，安排布置2013—2014学年下期终考工作，并组织教师评卷、输分、成绩核算和终考质量分析以及材料上报；

2014——2015学年上学期工作备忘录

2014年8月：召开中小学学籍管理员会议，安排一年级和七年级学生学籍工作；制订普教工作计划；检查各校开学情况； 2014年9月：汇总本学年中小学基本情况登记表并上报；汇总本学年中小学学生人数统计表并上报；审核中小学学籍并上交表册；汇总暑假教师读书征文活动并上报；制定本学年社会实践活动方案并上报；评选“全民之星”并上报；统计义务教育证书并上报；环保征文汇总并上报；英语风采大赛报名；统计2008级小学毕业生未录取学生情况并上报。

2014年10月：召开普九督县会议，布置验收本学年普九督县工作；举行初中“经典古诗文默写”团体赛，批改试卷，汇总成绩并上报；汇总新密市以内白寨镇以外学生基本信息并上报；汇总2---6年级、8---9年级未建籍学生并上报；统计初中学生数上报试卷数；汇总法制进校园材料并上报；安排中考（召开考务会、上报保密员、巡视员）。

2014年11月：汇总核算中考成绩并上报，中考质量分析会；上报家长学校事迹材料、核心价值观、双关爱先进集体材料；召开成人教育会议，安排布置成人教育档案的整理。

2014年12月：安排验收中华经典诵读活动；安排课堂达标理论测试；汇总中小学班主任建设情况表册并上报；安排汇总科技创新大赛材料并上报；整理乡土教材并上交；

2015年1月：统计初中学生数上报试卷数；制订中小学校长优质课评选方案，安排进行中小学校长优质课评选；安排一年级学籍照片采集；期末工作检查；统计上等级幼儿园情况并上报；期末工作考核小结；初中学生信息汇总上报；期末考务会。2015年2月：组织期末考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等），假期值班。

2015年3月：召开现代化学校督导评估会议，制订新学期行事历；检查各校开学情况；汇总初中达标课材料并上报；安排成人教育优质课并上报及验收；收缴各校德育工作计划；安排爱国教育读本征订；安排才艺大赛报名工作。

2015年4月：组织期中考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等）；安排初中毕业班体育、理化生测试工作；安排七八年级作业展评；郑州市、新密市优秀学生干部、三好学生评选及上报。

2015年5月：汇总五四青年节材料并上报；中考质量分析；完善特色课程材料并上报；最美少年儿童的评选；汇总才艺大赛获奖情况：优秀辅导教师44人，先进工作者1人，先进单位2个，学生：一等奖60人，二等奖74人，三等奖107人。

2015年6月：七八年级信息汇总；小学六年级和幼儿园大班学生信息汇总；1---9年级学生学籍信息审核；优秀班主任评选；组织期末考试（安排评卷、成绩汇总、成绩核算、质量分析等）。

2015——2016学年上学期工作备忘录

2015年8月：准备开学检查相关表册，发放中小学学校基本情况表和学生人数统计表并汇总及上交，组织“百姓学习之星”的评选并上交相关材料，制订新学期计划和行事历，召开中小学学籍管理员会议安排起始年级学籍的办理。

2015年9月：检查初中完小开学准备情况，统计各中小学留守儿童及上报，安排中小学第12届英语才艺大赛，统计各中小学残疾儿童及上报，安排科技创新大赛。

2015年10月：上交各中小学教育评价方案，整理2014-2015学年初中质量分析报告，召开中小学普九督县会议，初中7、8、9年级学生信息上报，制订期中测试考务安排。

2015年11月：组织初中期中质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等），课堂达标报名及理论测试，安排小学一年级学籍照片的拍照，普九督县档案的装订。2015年12月：发放第12届“星星火炬”全国少年英语才艺大赛证书（中心校获得优秀组织单位，白寨二初中获得优秀单位，辅导教师25名，一等奖38人，二等奖35人，三等奖32人），安排初中参加理论测试教师进行基本功考核（说课、钢笔字、粉笔字、演讲和答辩等）。

2016年1月：汇总中小学简介并上报，普九督县档案的上交，社区学校档案的整理，组织初中期末质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等）。

2015——2016学年上学期工作备忘录

2016年2月：假期值班，参加教研室组织的新学期教研工作会议，到中小学检查各校开学情况并进行小结，制订新学期计划及行事历，社区档案装订。

2016年3月：市课堂达标网上报名及上报，汇总社区教育相关表册及上报，安排才艺大赛报名事宜，安排社区教育优质课事宜，安排跳蚤市场事宜，管理示范化学校材料上报，安排教导主任优质课。

2016年4月：安排职普联手共发展活动，组织初中期中质量测试（考务会、监考、评卷、成绩核算、汇总、质量分析等），安排社区成人书画比赛事宜，安排中小学教材调查表册汇总及上报安排古诗文默写团体赛比赛。

2016年5月：安排作业展评相关事宜，安排成教论文和课题申报工作，召开毕业班复习研讨会，安排中学生英语综合技能大赛团体赛，安排保送生质量检测相关事宜，安排职高保送生工作。2016年6月：才艺大赛证书发放，中小学期末检查，中小学幼儿园生源调查安排及汇总上报，2016年7--月：假期值班，外出就读借读证办理。

2016年8月：假期值班，新学期计划以及行事历制订，新密市百姓学习之星材料整理及上报，新学期初中质量检测考评方案制订，到初中完小检查各校开学情况。2016年9月： 2016年10月： 2016年11月：

第五篇：会计人员备忘录

会计人员备忘录

每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。

每月5日之前，一般纳税人要报税。

每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。

申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

2月15日以前申报上企业所得税，先要通过审计部门审查。

2月15日以前要记着地税的上自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”

4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”.5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。

“车船使用税”在交养路费时收取。

防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。

副食品基金按照职工人数*24元收取。

残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数

一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。

工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。

如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。

千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。

如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。

3月15日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）

3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。

3月份要进行上各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。

4月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。

6月份之前银行金融部门贷款证年检。

国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。

行业性年检看行业主管部门的通知。

财务流程

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束