旬邑县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法

第一篇：旬邑县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法

旬邑县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理

暂行办法

2010-05-06 04:49来源：作者：

第一章总则

第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效率，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《旬邑县财政国库管理制度改革试点方案》（旬政办发［2009］116号），参照中省文件精神，结合市财政局、中国人民银行咸阳市中心支行《关于印发咸阳市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法的通知》（咸财国库［2007］582号），制定本办法。

第二条本办法适用于县级财政国库管理制度改革预算单位财政性资金的支付管理，具体包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；

(三)纳入财政专户管理的预算外资金；

(四)其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：

(一)县财政局在人行旬邑代理库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；

(二)县财政局按规定在代理银行（指财政国库管理制度改革中，由县财政局和人民银行彬县支行确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）开设的财政零余额账户（简称财政零余额账户）；

(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；

(四)县财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；

(五)县财政局在商业银行开设的旬邑县财政局国库集中收付改革预算单位资金专户（简称往来资金专户）；

(六)经县政府批准或授权县财政局为预算单位在代理银行开设的特殊专户（简称特设专户）。国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。

第五条县财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行彬县支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政局向人行旬邑代理库和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付

指令通过国库单一帐户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）帐户。

（2）财政授权支付是指预算单位按照财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政局批准的用款额度内，通过国库单一帐户体系将资金支付到收款人帐户。

第七条部门预算批准后，预算单位依法组织预算执行，履行财务管理职责，行使相应的资金使用权和会计核算职责，接受财政和审计部门监督。

第八条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向县财政局汇总报送分月用款计划的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划且有下属单位的预算单位为二级预算单位；只有本单位开支，无下属单位的预算单位为基层预算单位。基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

二、三级预算单位向主管部门报送用款计划，由主管部门审核汇总后，统一上报。

第十条财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度、收入进度和规定程序支付的原则。

第十一条“旬邑县财政国库收付中心”是办理县级财政国库管理制度改革资金支付的具体执行机构，从事财政性资金审核、支付、核算和监督管理等工作。

第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节财政性资金银行账户的设立

第十二条预算单位使用财政性资金，应按照本办法规定的程序和要求，向县财政局提出设立预算单位零余额账户、特设账户等银行账户的申请，并向县财政局国库股及财政国库收付中心办理预留印鉴手续。

第十三条预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况申请表》（附件1），报县财政局批准设立。

人行旬邑代理库根据《银行账户管理办法》等有关规定，做好相关审核工作。

第十四条代理银行按照县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受县财政局和中国人民银行彬县支行的管理监督。

第十五条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账户等详细情况书面报告县财政局和人行旬邑代理库，由县财政局通知预算单位。

第十六条预算单位根据县财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。预算单位填写县财政局统一制发的《预算单位财政性资金拨款印鉴卡》（附件2）。

《预算单位财政性资金拨款印鉴卡》一式三份，预算单位自留一份，交县财政局国库股及财政国库收付中心各一份。

第十七条预算单位的零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写，印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时向县财政局提交变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第十八条预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应按照相关规定和本办法第十二条至第十七条规定的程序办理。

第十九条一个基层预算单位开设一个零余额账户。

第二十条需要开设特设专户的预算单位向县财政局提出书面申请，经县财政局审核并报县政府批准或经县政府授权县财政局批准后，由县财政局在商业银行为预算单位开设。

第二节国库单一账户的使用和管理

第二十一条国库单一账户为县财政局在人行旬邑代理库开设的国库存款账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二条代理银行应按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。

第二十三条代理银行代理财政性资金支付业务与国库单一账户的资金清算办法，统一按省财政厅、中国人民银行西安分行制定的资金清算办法执行。

第三节零余额账户的使用和管理

第二十四条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在20万元（含20万元，下同）以上的，可及时与国库单一账户清算。

第二十五条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前规定时间内，由代理银行在县财政国库部门下达的用款额度内与国库单一账户清算。营业中单笔支付额在20万元以上的，可及时与国库单一账户清算。

第二十六条预算单位零余额账户可以按规定办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨经县财政局批准的指定专项用途的款项。不得违反规定从该账户向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位划拨资金。

第二十七条各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》等规定提取和使用现金；代理银行按照县财政国库部门下达的用款额度和《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十八条代理银行按照与县财政局签订的代理协议，并依据财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法，具体办理支付和清算业务。

第四节特设专户的使用和管理

第二十九条特设专户用于核算经县政府批准或县政府授权县财政局批准的特殊专项支出。第三十条预算单位特设专户资金必须专款专用，不得用于本单位其他业务开支。

第三十一条代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第五节账册管理

第三十二条县财政国库收付中心按照政府预算收支分类和会计核算要求，建立账册管理体系。

第三十三条账册管理体系由预算资金收付账册、预算外资金收付账册组成。

第三十四条县财政国库收付中心根据资金性质设置预算资金收付总账册和预算外资金收付总账册，分别按预算科目分类、款、项记录和反映预算资金、预算外资金的收入、支出活动。

第三十五条预算资金收付总账册按一般预算和纳入预算管理的政府性基金分别设置收付分账册，用于记录和反映预算内资金及政府性基金的收入、支出活动。

第三十六条预算内资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册，分别按一级预算单位设置子账册、并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位预算资金

第二篇：东城区财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法

东城区财政国库管理制度改革试点

资金支付管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理部《关于印发〈北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（京财国库[2003]300号）以及北京市人民政府办公厅《关于北京市财政国库管理制度改革试点实施方案的通知》（京政办发[2003]5号），制定本办法。

第二条 本办法适用于区试点单位下列财政性资金的支付管理：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 东城区国库单一账户体系由下列银行账户构成：区财政局在国家金库东城支库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；区财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金财政专户）；区财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户，包括工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等）；区财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）。

第五条 区财政局是持有和管理东城区国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国家金库东城支库按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

代理银行是指财政国库管理制度改革试点中，由区财政局确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由国家金库东城支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商及统发工资个人等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。

财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向区财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分为三级、四级等预算单位，下同）；独立核算无下属单位的预算单位，为基层预算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。第十条 财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节 财政性资金银行账户的设立

第十一条 预算单位使用财政性资金，应当向区财政局提出设立预算单位零余额账户的申请。一个基层预算单位开设一个零余额账户。

第十二条 预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《东城区预算单位财政授权支付银行开户情况申请表》（附件一），报区财政局批准。区财政局审核同意后通知代理银行。

第十三条 代理银行根据区财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受区财政局和中国人民银行营业管理部的管理监督。

第十四条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告区财政局和国家金库东城支库，并由区财政局通知一级预算单位。

第十五条 预算单位根据区财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填写财政局统一制发的《东城区预算资金拨款银行账户备案表》（附件二）一式两份，基层预算单位自留一份，交区财政国库支付中心一份。

第十六条 预算单位银行账户备案表必须按规定的格式和要求填写。备案表的内容如有变动，预算单位应及时通过一级预算单位向区财政局提出变更申请，办理备案表的更换手续。

第十七条 预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法第十二条至第十五条规定的程序办理。

第二节 财政性资金银行账户的使用和管理

第十八条 国库单一账户：用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。

第十九条 预算外资金财政专户：用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。

第二十条 财政零余额账户：用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等零余额账户，并按预算单位、分资金性质设臵总分类账和明细分类账。

第二十一条 预算单位零余额账户：用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按支出科目设臵总分类账和明细分类账。

该账户实行用款额度管理，并只能用于区财政局授权预算单位支付额度内和规定用途内的支付，且与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及住房补贴，以及经区财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照区财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十二条 代理银行应按照与区财政局签订的代理协议，依照本办法和清算办法的规定，具体办理支付和清算业务。

第二十三条 代理银行代理财政性资金支付业务及与国库单一账户和预算外资金财政专户的清算，执行中国人民银行营业管理部和北京市财政局《关于印发〈北京市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法〉的通知》（银管发[2003]32号）的规定。

第三节 账册管理

第二十四条 区财政国库支付中心应当按照政府收支分类和会计核算要求，设臵会计账册管理体系，包括预算内资金支付账册、预算外资金支付账册。

第二十五条 区财政国库支付中心应当根据资金的性质设臵预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，并分别按照预算收支科目或收费项目记录和反映预算内资金、预算外资金的支出活动。基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要记录到具体项目。

第二十六条 预算内资金支付总账册按一般预算支出和纳入预算管理的政府性基金支出设臵分账册，并分别按一级预算单位设臵子账册，按基层预算单位设臵明细账册，分别用于记录和反映一般预算资金、政府性基金以及预算单位资金的支出活动。

预算外资金支付账册设臵比照预算内资金支付账册设臵。

第三章 用款计划

第二十七条 预算单位分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

第二十八条 预算单位分月用款计划由预算单位根据下达的预算控制数或批复的部门预算、项目进度和本办法规定，按照区财政局制定的统一格式按月编制。

第二十九条 1-3月的分月用款计划根据区财政局下达的预算控制数编制，以后各月的分月用款计划根据区财政局批复的部门预算编制。

第三十条 基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。预算外资金支出用款计划需根据预算外收入上缴进度编制。

第三十一条 基本建设支出、政府采购支出、专项类支出用款计划按具体项目编制，其他类支出用款计划按政府预算收支科目的项级科目（没有项级科目的按照款级科目，下同）或收费项目编制。

第三十二条 预算单位编制本单位的用款计划，填写《东城区预算单位分月用款计划表》（附件三）逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《东城区预算单位分月用款计划汇总表》（附件四）报区财政局。

一级预算单位于每年１２月20日（节假日顺延，下同）前将下年1月份的分月用款计划报送区财政局，以后各月的分月用款计划须于上月的20日之前报送区财政局。

第三十三条 区财政局于上月的２5日前，审核并批复下达预算单位下月的分月用款计划。一级预算单位根据区财政局批准的汇总用款计划及所属预算单位用款计划，逐级下达至基层预算单位。

第三十四条 财政预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位应在收到区财政局预算调整文件后，按实际进度及时调整本单位的用款计划，并按规定程序报区财政局。区财政局原则上在每月25日前批复下月调整的用款计划，特殊情况的在收到分月用款计划的7个工作日内批复。

第三十五条 分月用款计划批复后原则上不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前申请，经一级预算单位审核同意后，报区财政局审批。区财政局在每月25日前批复下月调整的用款计划。

第三十六条 预算单位依据批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付

第一节 一般程序

第三十七条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

第三十八条 财政直接支付资金需要支付时，基层预算单位按分月用款计划填写《东城区预算单位财政直接支付申请书》（附件五）报区财政局国库支付中心。

《东城区预算单位财政直接支付申请书》按预算科目（项级）或收费项目填写，基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要按项目填写。

第三十九条 区财政局国库支付中心依据批复的部门预算、分月用款计划审核确认预算单位提出的支付申请后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件六）和《财政直接支付凭证》（附件七），经区财政局国库科加盖印章后，分别送国家金库东城支库（或预算外资金财政专户）和财政零余额账户代理银行。

第四十条 代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈区财政局。

第四十一条 代理银行依据区财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单、分预算内、外资金分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。

第四十二条 代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》（附件八）发送各预算单位，作为各预算单位收到和付出相应款项的凭证。

第四十三条 各预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及有关凭证，按规定进行会计核算。

区财政国库支付中心根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账，并向区财政局国库科提供分预算内、外资金、按一级预算单位汇总的付款信息，作为区财政局国库科的记账依据。

第四十四条 代理银行与区财政国库支付中心、区财政国库支付中心与预算单位应按月做好对账工作。

第四十五条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由区财政国库支付中心核实原因后通知代理银行办理更正手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户，并通知区财政局，由国家金库东城支库或预算外资金财政专户银行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，区财政局与有关单位核实后通知代理银行办理支付手续。

第二节 工资支出

第四十六条 工资支出实行财政直接支付的范围是区属行政事业单位由财政供养的编制限额内的在职人员、离退休人员及机关机构改革分流中提前离岗人员。

第四十七条 工资支出要严格执行国家规定的工资标准和有关政策。

第四十八条 一级预算单位根据区编办和区人事局的要求，每月18日前提供下月本单位的人员编制、实有人数、工资标准和代扣款项等信息，报区编办、区人事局和区财政局审核。

第四十九条 区编办负责对一级预算单位的人员编制数进行审核。区人事局负责根据区编办核定的编制数、人员和工资管理的政策规定审核各单位所报人员信息和应发工资额，并于每月２５日前将审核结果报送区财政局。

第五十条 区财政局根据区人事局核定的各单位在编实有人员及工资额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资清单，通知代理银行办理资金支付。

第五十一条 代理银行按区财政局的支付指令，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据所列代扣款项分别划入财政部门认定的相关账户；同时，代理银行在工资支付的次日为各单位出具《财政直接支付入账通知书》和工资明细表。

第五十二条 工资实行财政直接支付的二级预算单位，其人员编制、实有人数和工资标准等，由预算单位报上级主管部门审核汇总后报区编办、区人事局和区财政局。其操作程序比照一级预算单位的工资支付程序办理。

第五十三条 预算执行中，各单位发生增人增资、减人减资、国家或北京市规定出台的正常工资或补贴增长变化以及预算的调整按区财政局、区人事局、区机构编制委员会办公室《关于印发〈东城区行政事业单位财政统一发放工资暂行办法〉的通知》（东财库[2004]156号）文件的有关规定执行。

第五十四条 工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的，代理银行要在当日将未支付工资的明细情况上报区财政，未支付的工资暂保存在财政零余额账户；区财政按规定核实后，及时通知代理银行将工资支付到相应的收款人。

第三节 工程采购支出

第五十五条 工程采购支出直接支付方式，适用于建设单位（指负责工程项目建设和管理的基层预算单位）基本建设投资中财政投资超过５０万元人民币（含５０万元）的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

第五十六条 工程采购支出需要支付时，建设单位依据单位预算、分月用款计划、项目执行进度和有关支付凭证（属于政府采购范围的工程项目，还需要按照区财政局有关规定提供相关的政府采购文件），填写区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》,附有关支付凭证，逐级上报审核。

本款所规定的支付凭证包括购货合同或招标采购的中标供货合同、预付工程款支付凭证、工程价款结算单、设备、材料采购清单等文件、票证的复印件。

第五十七条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户（基建）将资金直接支付到收款人或用款单位。

第五十八条 建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关收款人或用款人。

工程质量保证金的支付，按照有关合同条款，在保修期满后按规定程序支付给收款人。第五十九条 有多项资金来源的项目，按照融资比例、工程进度支付财政性资金。其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度５０％的，区财政暂缓或停止支付财政性资金。第六十条 建设项目概算及财政预算的调整，要按规定程序审批。对办理概算或财政预算调整的项目，一级预算单位和区财政要严格审核其支付申请，在概算、项目预算调整审批之前，原则上暂停支付资金；在概算、项目预算调整审批之后，按照重新批复的项目预算支付资金。

第六十一条 属于政府采购范围的工程采购支出部分（建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出），要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。

第四节 物品、服务采购支出

第六十二条 物品、服务采购支出实行财政直接支付方式，包括预算单位列入《东城区政府集中采购目录》的商品、服务采购支出，或未列入《东城区政府集中采购目录》但单件商品或单项服务购买额超过１０万元（含１０万元）的支出。情况特殊的，经一级预算单位同意并报区财政批准后方可不作为物品、服务采购支出管理。

第六十三条 物品、服务采购支出需要支付时，基层预算单位依据单位预算、分月用款计划和有关支付凭证，提出支付申请，填写东城区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》，附有关支付凭证，报送区财政国库支付中心。

本条所规定的支付凭证包括购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等文件、相关票证的复印件。

第六十四条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位。

第六十五条 属于政府采购范围的物品、服务采购支出的，要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。

第五章 财政授权支付

第六十六条 财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足５０万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；单件物品或单项服务购买额不足１０万元人民币的购买支出；特别紧急支出；经区财政局批准的其他支出。

第六十七条 每月２５日前，区财政局根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付用款计划，分别向国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）和预算单位零余额账户代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附件九）和《财政授权支付额度通知单》（附件十）。

第六十八条 代理银行在收到区财政局下达的《财政授权支付额度通知单》(附件十)的１个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的１个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》（附件十一）。

第六十九条 基层预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度和规定的用途支用资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。

第七十条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了，代理银行和基层预算单位对截至１２月３１日时点财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下的第二个工作日报送区财政局和一级预算单位。区财政局下达的下财政授权支付额度，由预算单位按规定使用。

第七十一条 预算单位支用财政授权支付额度时，填写区财政局统一印制的《财政授权支付凭证》（附件十二）并及时送交代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

第七十二条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位《财政授权支付凭证》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第七十三条 预算单位需要从代理银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等有关规定从零余额账户提取。

第七十四条 预算单位使用支票方式结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。

第七十五条 预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订授权协议，授权代理银行在接到煤、电、水等单位提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应预算科目或收费项目下的财政授权支付额度。

第七十六条 代理银行根据支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第七十七条 代理银行对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，不得无故作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度和规定用途签发的支付指令，不予受理。

第七十八条 代理银行将当日实际支付的资金，分预算内、外资金分别与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算；国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）在《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定的累积额度内，与代理银行进行资金清算。

第七十九条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第八十条 代理银行按规定编制《财政支出日报表》（附件十三）和《财政支出旬（月）报表》（附件十四）。支出日报表按基层预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制；支出旬（月）报表按一级预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制。

代理银行按规定向区财政国库支付中心报送财政支出日、旬、月报表，同时向一级预算单位、国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行报送财政支出月报表。日报表于次日、旬报表于每旬后１日、月报表于每月后２日（节假日顺延，下同）报送。区财政国库支付中心按照代理银行提供的日、旬、月报表，按日列报财政支出，并向区财政局国库科报送日、旬、月报表。

第八十一条 每月１５日前，一级预算单位分预算内、外资金汇总所属各级预算单位上月财政支出情况（含电子文档）报区财政国库支付中心，其中，已提取未支用的现金数额应单独反映。

第八十二条 代理银行在每月初３个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。

第八十三条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由区财政局按统一与代理银行结算，不得向预算单位收取。

第六章 管理与监督

第八十四条 区财政局的主要职责是：

（一）负责组织、管理和监督东城区财政国库管理制度改革试点的实施，制定国库集中收付的有关管理办法和规章制度。

（二）负责管理东城区国库单一账户体系，确定代理银行。依据试点方案和本办法，为预算单位开设零余额等财政性资金银行账户。审核办理预算单位印鉴预留手续。

（三）审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度，做好财政授权支付相关工作。

（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。

（五）会同国家金库东城支库协调预算单位、代理银行和其他有关部门在国库管理制度改革中的业务工作。

（六）建立信息管理制度，汇总资金支付和清算信息，分析预算执行情况。第八十五条 国家金库东城支库的主要职责是：

（一）配合区财政局管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施。

（二）为区财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。

（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。

（四）定期向区财政局报送国库单一账户的支出和现金情况，并与区财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字的一致性和准确性。

（五）配合区财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和确定代理银行的资格标准。

第八十六条 一级预算单位的主要职责是：

（一）负责组织本部门及所属单位财政国库管理制度改革的实施；

（二）负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（三）负责编制、汇总审核、申报本部门及所属单位的分月用款计划，并按照区财政局的批复转批二级及二级以下预算单位的分月用款计划；

（四）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；

（五）配合区财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

（六）依照本办法规定按时与区财政局、区财政国库支付中心、代理银行和所属单位核对账务。

第八十七条 基层预算单位的主要职责是：

（一）负责按预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制用款计划；

（三）负责本单位的项目进度、工程质量；

（四）负责提出财政直接支付资金使用申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。

（五）依照本办法规定按时与代理银行和上级单位核对账务。第八十八条 代理银行的主要职责是：

（一）按照与区财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户的财政性资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照区财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金；

（二）预算外资金财政专户银行同时负责预算外资金收入的收纳、划分、报解，及与其它代理银行的资金清算业务，定期向区财政局报送专户的收支和现金情况，并与区财政局核对专户的库存余额，确保数字的一致性和准确性；

（三）妥善保管区财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；

（四）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与区财政局联网，向区财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息。向区财政局提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。

（五）定期向区财政局、国家金库东城支库和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并按时对账。

（六）接受区财政局、国家金库东城支库的管理监督。

第八十九条 区财政局国库科及区财政国库支付中心要严格依照部门预算、分月用款计划、项目执行进度拨付资金，对无预算、超预算、超计划的资金使用申请，不予签发支付指令；预算外资金的支付还要根据预算外资金余额进行审核，原则上当年上交无余额的，不予签发支付指令。

第九十条 除区政府以及授权区财政局批准的特殊事项外，对于发生下列情形之一的，区财政局有权拒绝受理支付申请：

（一）擅自改变预算支出项目，扩大预算支出范围申请使用资金的；

（二）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；

（三）未按规定程序申请使用资金的；

（四）预算执行中发现违规违纪问题的；

（五）项目实施或工程建设中出现重大问题的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一条 区财政局国库科、区财政国库支付中心、国家金库东城支库、预算单位、代理银行应当加强财务管理，按照规定及时对账，同时要对财政授权额度等指标进行补充登记，并与会计记录衔接核对。发现问题，应及时查明原因调整账务。具体对账程序按照财政国库管理制度改革试点会计核算办法的有关规定办理。

第七章 责任追究

第九十二条 各级预算单位必须严格按照本办法办理支付手续，不得有下列行为：

（一）伪造、变造或提供虚假合同的；

（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；

（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

（四）预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（五）预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。

第九十三条 各部门的工作人员在实施财政性资金支付管理、监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，按照有关法律和《财政违法行为处罚处分条例》追究法律责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第九十四条 代理银行如有违反区财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，由区财政局责令其追回违反规定支付的资金并取消该银行的代理资格。对代理银行直接负责的主管人员和其他直接工作人员，由其上级主管单位依法追究法律责任并给予经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附则

第九十五条 本办法适用于纳入财政国库管理制度改革试点的区级预算单位。涉及国家安全或机密的支出，不适用本办法。

第九十六条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由区政府以及授权区财政局批准的特殊紧急事项的支出。特别紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。

因特别紧急支出，预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报区财政局批准，区财政局予以调增并及时通知国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行。

第九十七条 有关年终结余的具体操作办法另行通知

第九十八条 本办法自发布之日起公布，自2006年8月26日起实施。第九十九条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。第一百条 本办法由区财政局负责解释。

第三篇：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法

《财政国库管理制度改革试点会计核算

暂行办法》补充规定

根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库

[2001]54号)作如下补充规定(以下简称《补充规定》)：

一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。

二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：

(一)财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出--单位零余额账户额度

贷：已结报支出--财政授权支付

(二)行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：事业单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：事业支出、材料等

贷：现金

行政单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：经费支出、库存材料等

贷：现金

(三)建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：待摊投资等

贷：现金

三、本《补充规定》自发文之日起施行。

第四篇：济南市市级级财政国库集中支付制度改革试点会计核算暂行办法

济南市市级财政国库集中支付制度改革

试点会计核算暂行办法

第一章 总 则

第一条 根据省财政厅《山东省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、现行预算会计制度和《济南市市级财政国库集中支付制度改革试点资金支付管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，特制定本办法。第二条

本办法适用于因支付管理改变和资金流转变化而引起的会计核算业务。对支付管理和资金流转未改变的会计核算业务，仍按现行《财政总预算会计制度》、《预算外资金财政专户会计核算制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》执行。

第二章

第三条 市财政总预算会计对直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算内资金支出明细表》（附件1）和《预算外资金支出明细表》（附件2），分别与中国人民银行济南分行营业管

财政总预算会计 理部国库划款凭证（以下简称国库划款凭证）和预算外资金财政专户代理银行划款凭证（以下简称财政专户划款凭证）核对，核对无误后分别列报预算内、外支出。其会计分录为：

预算内：

借：一般预算支出（基金预算支出）

贷：国库存款 预算外：

借：一般预算外支出（暂存款）贷：财政专户存款

第四条 市财政总预算会计对授权支付的资金，根据各代理银行编制的《财政支出日报表》，与国库划款凭证、财政专户划款凭证核对，核对无误后分别列报预算内、外支出。设立财政国库支付执行机构后，还应与其按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算内资金支出明细表》、《预算外资金支出明细表》进行核对。其会计分录为：

预算内：

借：一般预算支出（基金预算支出）

贷：国库存款

预算外：

借：一般预算外支出（暂存款）贷：财政专户存款

第五条 对留归预算单位继续使用的预算内年终结余资金，市财政总预算会计根据有关核定结余资金的凭证作帐务处理，会计分录为：

借：一般预算支出（基金预算支出）

贷：暂存款

下实际支用后，会计分录为： 借：暂存款

贷：国库存款

第三章 财政国库支付执行机构会计

第六条 财政国库支付执行机构会计核算是财政总预算会计核算的延伸，执行《财政总预算会计制度》和《预算外资金财政专户会计核算制度》。根据财政国库集中支付改革支付管理的特点，在《财政总预算会计制度》和《预算外资金财政专户会计核算制度》资产类、负债类分别增设“财政零余额账户存款”（财政总预算会计编号为103，预算外资金财政专户会计科目编号为106）、“已结报支出”（财政总预算会计编号为213，预算外资金财政专户会计科目编号为204）会计总账科目，并分别设立预算内、外资金支出明细账。预算内、外资金支出明细账应当按支出功能分类科目的“类”、“款”、“项”及预算单位记载。

第七条 “财政零余额账户存款”科目系“资产类”会计科目，用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，记录财政国库支付执行机构当天办理的预算内、外资金支付数；本科目借方，记录当天国库存款账户和预算外资金财政专户划入冲销数；本科目当日资金结算后，余额为零。

第八条 “已结报支出”科目系负债类科目，用于核算财政国库和专户存款资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额反映预算内、外资金支出累计数，应等于各支出功能分类科目类级科目之和。

第九条 财政国库支付执行机构为预算单位直接支付款项时，根据财政直接支付凭证回单联，按部门分“类”、“款”、“项”分别列报预算内、外支出，其会计分录为：

预算内：

借：一般预算支出（基金预算支出）--财政直接支付

贷：财政零余额账户存款

预算外：

借：一般预算外支出（暂存款）--财政直接支付

贷：财政零余额账户存款

第十条 财政国库支付执行机构对直接支付的款项，应每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算内资金支出明细表》与国库划转凭证、《预算外资金支出明细表》与财政专户划转凭证核对，核对无误后，送总预算会计清算，其会计分录为：

预算内：

借：财政零余额账户存款

贷：已结报支出（预算内）--财政直接支付 预算外：

借：财政零余账户存款

贷：已结报支出（预算外）--财政直接支付 第十一条 财政国库支付执行机构对授权支付的款项，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与国库划款凭证和财政专户划款凭证核对，核对无误后，分别列报预算内、外支出，并登记预算单位支出明细账，其会计分录为：

预算内：

借：一般预算支出（基金预算支出）--单位零余额账户额度

贷：已结报支出（预算内）--财政授权支付 预算外：

借：一般预算外支出（暂存款）--单位零余额账户额度 贷：已结报支出（预算外）--财政授权支付 第十二条 年终，财政国库支付执行机构将预算支出与有关方面核对一致后转账，其会计分录为：

预算内： 借：已结报支出（预算内）

贷：一般预算支出（基金预算支出）预算外：

借：已结报支出（预算外）贷：一般预算外支出（暂存款）

第十三条

财政国库支付执行机构对批准下达各预算单位零余额账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要建立登记簿备查。

第四章 行政事业单位会计

第十四条 实行财政国库集中支付制度改革试点后，行政事业单位的会计核算仍执行现行的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据核算的需要，在《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”（事业单位编号为103、行政单位编号为107）和“财政应返还额度”（行政单位编号115，事业单位编号125）会计总账科目进行会计核算。对于已纳入市政府资金结算中心进行集中结算、统一核算的行政事业单位，由结算中心按此核算办法进行会计核算。

第十五条 “零余额账户用款额度”科目用于核算预算单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务，本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，记录授权支付的支出数；余额为授权支付额度的结余数。

“财政应返还额度” 用于核算预算单位实行财政国库集中支付制度改革试点后办理的预算内年终结余资金账务处理业务。借方登记市财政局核批的当年预算指标减去当年财政国库已支付数的差额；贷方登记下市财政局批复下达的授权支付用款额度。

第十六条 行政事业单位会计核算

（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据市财政局或财政国库支付执行机构委托代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证进行会计核算，其会计分录为：

1、行政单位

预算内：

借：经费支出（库存材料等）

贷：拨入经费--财政直接支付

预算外：

借：经费支出（库存材料等）

贷：预算外资金收入--财政直接支付

2、事业单位 预算内：

借：事业支出（材料等）

贷：财政补助收入--财政直接支付 预算外：

借：事业支出（材料等）

贷：事业收入--财政直接支付

如财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产帐，其会计分录为：

借：固定资产 贷：固定基金

（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后登记入账，其会计分录为：

1、行政单位 预算内：

借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费--财政授权支付

预算外：

借：零余额账户用款额度

贷：预算外资金收入--财政授权支付

2、事业单位： 预算内：

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入--财政授权支付

预算外： 借：零余额账户用款额度 贷：事业收入--财政授权支付

（三）预算单位从零余额账户支取使用时，其会计分录为：

1、行政单位：

借： 经费支出（库存材料等）贷：零余额账户用款额度

2、事业单位：

借： 事业支出（材料等）贷：零余额账户用款额度

（四）预算单位从零余额账户提取和支用现金时，其会计分录为：

1、行政单位提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

2、事业单位提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

3、行政单位支用时：

借：经费支出（库存材料等）贷：现金

4、事业单位支用时：

借：事业支出（材料等）

贷：现金

如财政授权支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产的，应同时登记固定资产账，其会计分录为：

借：固定资产 贷：固定基金

（五）年终结余资金的账务处理

对预算外年终结余资金，预算单位只需结转其零余额账户的用款额度余额，不作正式会计分录；对预算内年终结余资金按以下程序进行会计核算：

1、终了后，市财政局对已下达各预算单位但尚未使用的财政授权支付用款额度进行等额冲减，预算单位收到负数的《财政授权支付额度到账通知书》后，作如下账务处理：

（1）、行政单位：

借：拨入经费--财政授权支付

贷：零余额账户用款额度（2）、事业单位

借：财政补助收入--财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

2、预算单位根据市财政局批复的年终结余资金情况，在结余作如下账务处理：

（1）、行政单位 借：财政应返还额度--财政直接支付--财政授权支付

贷：拨入经费--财政直接支付--财政授权支付（2）、事业单位

借：财政应返还额度--财政直接支付--财政授权支付

贷：财政补助收入--财政直接支付--财政授权支付

3、第二年对实行授权支付的结余资金，市财政局根据预算单位报送的结余资金用款计划，批复后下达授权支付用款额度。预算单位收到《财政授权支付额度到账通知书》后，作如下账务处理：

（1）、行政单位

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度--财政授权支付（2）、事业单位

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度--财政授权支付

4、办理支付业务后，依据授权支付凭证及支付结算凭证作如下账务处理：（1）、行政单位 借：经费支出

贷：零余额账户用款额度（2）、事业单位 借：事业支出

贷：零余额账户用款额度

5、对实行直接支付的结余资金，市财政局根据预算单位报送的结余资金用款计划、直接支付申请，将资金直接支付供应商。预算单位依据《财政直接支付入账通知书》作如下账务处理：

（1）、行政单位 借：经费支出

贷：财政应返还额度--财政直接支付（2）、事业单位 借：事业支出

贷：财政应返还额度--财政直接支付

6、预算单位按照有关财政财务规章、制度规定，允许在年终结余中提取、支用的有关资金，应在结余资金批复后进行账务处理。

7、预算单位使用结余资金，应当遵守有关财政财务管理规章、制度的规定。对违反有关规章、制度支用结余资金的，市财政局应责成其纠正，并可以冻结支付，或通过扣减当年预算等方式收回违反规定支用的结余资金。

（六）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报市财政局。

采取财政直接支付和授权支付后，主管部门和上级单位对所属单位的拨款仍然要根据《行政单位会计制度》登记相关的账务进行会计核算，年终在汇总资产负债表时，对相关的会计科目要做抵冲。

第五章 建设单位会计

第十七条 实行财政国库集中支付制度改革试点后，建设单位的会计核算仍执行现行的《国有建设单位会计制度》，并根据核算需要在《国有建设单位会计制度》资金占用类增设“零余额账户用款额度”（编号234）和“财政应返还额度”（编号235）会计总账科目进行核算。

第十八条 “零余额账户用款额度”科目用于核算建设单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务，本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，记录授权支付的支出数。余额为授权支付额度的结余数。

“财政应返还额度” 用于核算建设单位实行财政国库集中支付制度改革试点后办理的预算内年终结余资金账务处理业务。借方登记：市财政局核批的当年预算指标减去当年财政国库已支付数的差额；贷方登记下市财政局批复下达的授权支付用款额度。

第十九条 建设单位的会计核算

（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据市财政局或国库支付执行机构委托代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证进行会计核算，其会计分录为：

借：器材采购（建筑安装工程投资、待摊投资等科目）贷：基建拨款—本年基建基金拨款等--财政直接支付

（二）对财政授权支付支出，建设单位根据市财政局下达零余额账户的用款额度登记入账，其会计分录为：

借：零余额账户用款额度

贷：基建拨款—本年基建基金拨款等--财政授权支付

（三）建设单位从零余额账户支用时，其会计分录为： 借：器材采购（建筑安装工程投资、待摊投资等）贷：零余额账户用款额度

（四）建设单位从零余额账户提取和支用现金时，其会计分录为：

（1）提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

（2）支用时

借：待摊投资等科目 贷：现金

（五）年终结余资金的账务处理

对预算外年终结余资金，预算单位只需结转其零余额账户的用款额度余额，不作正式会计分录；对预算内年终结余资金按以下程序进行会计核算：

1、终了后，市财政局对已下达各建设单位但尚未使用的财政授权支付用款额度进行等额冲减，建设单位收到负数的《财政授权支付额度到账通知书》后，作如下账务处理：

借：基建拨款--财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

2、建设单位根据市财政局批复的年终结余资金情况，在结余作如下账务处理：

借：财政应返还额度--财政直接支付--财政授权支付

贷：基建拨款--财政直接支付--财政授权支付

3、第二年对实行授权支付的结余资金，市财政局根据建设单位报送的结余资金用款计划，批复后下达授权支付用款额度。建设单位收到《财政授权支付额度到账通知书》后，作如下账务处理：

借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度--财政授权支付

4、办理支付业务后，依据授权支付凭证及支付结算凭证作如下账务处理：

借：器材采购、工程投资、待摊等

贷：零余额账户用款额度

5、对实行直接支付的结余资金，市财政局根据建设单位报送的结余资金用款计划、直接支付申请，将资金直接支付供应商。建设单位依据《财政直接支付入账通知书》作如下账务处理：

借：器材采购、工程投资、待摊等 贷：财政应返还额度--财政直接支付

6、建设单位按照有关财政财务规章、制度规定，允许在年终结余中提取、支用的有关资金，应在结余资金批复后进行账务处理。

7、预算单位使用结余资金，应当遵守有关财政财务管理规章、制度的规定。对违反有关规章、制度支用结余资金的，市财政局应责成其纠正，并可以冻结支付，或通过扣减当年预算等方式收回违反规定支用的结余资金。

（六）年终决算仍由各建设单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报市财政局。

采取财政直接支付和授权支付后，主管部门和上级单位对所属单位的拨款仍然要根据《行政单位会计制度》登记相关的账务进行会计核算，年终在汇总资产负债表时，对相关的会计科目要做抵冲。

第六章 对 帐

第二十条 市财政局国库管理机构、财政国库支付执行机构、中国人民银行济南分行营业管理部、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对帐工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。

（一）财政国库管理机构在处理完当月账务后，分别与中国人民银行济南分行营业管理部国库部门、财政专户所在银行和财政国库支付执行机构核对账务：

1、与中国人民银行济南分行营业管理部国库部门核对月末存款余额，对账单由中国人民银行济南分行营业管理部国库部门提供，对账内容为“国库单一账户”收入数、支出数、结存数。

2、与财政专户所在银行核对月末存款额，对账单由财政专户所在银行提供，对账内容为“财政专户”收入数、支出数、结存数。

3、与财政国库支付执行机构分别核对预算内外按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。

（二）财政国库支付执行机构在处理完当月账务后，分别与财政国库管理机构、代理银行和财政一级预算单位核对账务：

1、与财政国库管理机构分别核对按部门分“类”、“款”、“项”的预算内外的支出数。对账单由财政国库支付执行机构提供，对账单内容主要包括分“类”、“款”、“项”的当月发生数和当年累计发生数。

2、与代理银行对账。预算内资金的对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月分“类”、“款”、“项”的支出数和预算单位的财政直接支付数，同时与各代理银行核对各预算单位预算内“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账单内容为代理银行提供的各预算单位“零余额账户”分“类”、“款”、“项”的相关数据。

预算外资金的对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月预算单位的财政直接支付数，同时与各代理银行核对各预算单位预算外“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账单内容为代理银行提供的各预算单位“零余额账户”相关数据。

3、与一级预算单位对帐，对帐内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算内外支出数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付的额度数、支用数、余额数，对账单由市财政局或财政国库支付执行机构提供。

4、每月5日前，一级拨款单位汇总其所属各级预算单位上月零余额账户预算内和预算外分“类”、“款”、“项”实际支出数，报市财政局或财政国库支付执行机构。

（三）预算单位在处理完当月账务后，应就“零余额账户”与代理银行核对分预算内、外资金的财政授权支付的额度数、支用数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

（四）终了，市财政局和预算单位设置10天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关帐务必须完全一致，不应再有未达帐项。

第五篇：济南市市级财政国库集中支付改革试点资金支付管理暂行办法

济南市市级财政国库集中支付制度 改革试点资金支付管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库集中支付改革试点工作顺利进行，根据济南市人民政府同意的《济南市市级财政国库集中支付制度改革方案》，参照财政厅、中国人民银行济南分行《山东省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（鲁财库[2002]25号）及有关法律法规，结合我市实际制定本办法。

第二条 本办法适用于市级下列财政性资金的支付管理。包括：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：济南市财政局（以下简称市财政局）在中国人民银行济南分行营业 管理部开设的国库单一账户（以下简称国库单一账户）；市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（以下简称预算外资金财政专户）；市财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；经市政府或市政府授权市财政局批准预算单位在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户）。国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。

第五条 市财政局是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系的任何一类银行账户。中国人民银行济南分行营业管理部按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

代理银行是指财政国库集中支付制度改革试点中，由市财政局确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。试点单位的财政性资金不再以实拨资金方式拨付到预算单位。

财政直接支付是指由市财政局向中国人民银行济南分行营业管理部和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品、服务、工程的供应商及实行统发工资个人等，下同）。

财政授权支付是指预算单位根据市财政局的授权，在市 财政局批准的用款额度内，自行向代理银行开具支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计的监督。

第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特殊情况可再逐级分为三级、四级等预算单位，下同）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为独立核算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条 预算单位要按规定编制分月用款计划，并按照市财政局批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十条 财政性资金的支付，应当按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理 第十一条 基层预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定的程序和要求向一级预算单位提出设立零余额账户的申请，一级预算单位审核汇总后，填制《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件一），纳入政府资金结算中心统一核算的单位开设零余额账户，由结算中心汇总集中报市财政局审批。

市财政局审核批准预算单位的账户申请后，及时通知预算单位和代理银行办理相关的手续。一个基层预算单位只开设一个零余额账户。

第十二条 对于市财政局批复预算单位设立的银行账户，中国人民银行济南分行营业管理部根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，做好相关审批工作。

第十三条 试点单位原有银行账户与该单位零余额账户并轨使用,但市财政局不再向该单位原有银行账户实拨列入国库集中支付范围的资金。

第十四条 根据有关规定，需要开设特设专户的预算单位，需向市财政局提出书面申请，经市财政局审核并报市政府或经市政府授权市财政局批准后，由市财政局在代理银行为预算单位开设特设专户。

第十五条 预算单位变更、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法规定的程序办理。

第十六条 代理银行按照市财政局批准的预算单位开设银行账户的通知文件以及《人民币结算账户管理办法》的规 定，具体为预算单位设立零余额账户，并将所开账户的名称、账号等详细情况报告市财政局和中国人民银行济南分行营业管理部，同时通知一级预算单位。代理银行要接受市财政局和中国人民银行济南分行营业管理部的监督管理。

第十七条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第十八条 预算外资金财政专户用于记录、核算、反映市级预算外资金收入和支出。

第十九条 特设专户，用于记录、核算和反映经市政府、市财政局批准的特殊专项支出。

第二十条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户或预算外资金财政专户清算。

第二十一条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的用款额度内，分预算内、外资金，分别与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。

预算单位零余额账户可办理转账、提取现金等结算业务，预算单位可从零余额账户支取经市财政局批准的款项。

预算单位本月不能支用下月的授权支付额度，内上月剩余额度可结转下月使用。

第二十二条 各基层预算单位应按照有关规定支用现金。代理银行按照《现金管理暂行条例》的规定和市财政局 批准的月度用款额度，具体办理预算单位的现金结算业务。

第二十三条 代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算；具体清算办法由中国人民银行济南分行营业管理部、市财政局另行制定。

第三章 用款计划

第二十四条 预算单位根据批准的部门预算和本办法的规定编制分月用款计划。用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第二十五条 预算单位依据批复的部门预算（部门预算控制数）和项目进度，分财政直接支付和授权支付两部分，科学编制分月用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。预算外资金支出用款计划还要结合预算外收入上缴进度编制。

第二十六条 预算单位分月用款计划应当按照市财政局统一制定的《市级预算内（外）专项经费用款计划表》（附件二）编制。人员公用类支出用款计划按项级科目编制，专项支出用款计划按具体项目编制。

第二十七条

各基层预算单位编制本单位的分月用款计划，逐级上报到一级预算单位审核，并由一级预算单位按 单位和项目进行汇总，每月20日前，编制《市级预算内（外）专项经费用款计划表》报市财政局。

第二十八条 市财政局根据部门预算数(部门预算控制数)，批复下达各级预算单位的用款计划。

第二十九条 分月用款计划一般不作调整，当市财政局下达的部门预算与预算控制数差距较大时，或因财政预算执行发生追加、追减等特殊情况确需调整的，一级预算单位应及时调整分月用款计划，并按上述程序办理。市财政局在收到用款计划的7个工作日内批复。

第三十条 预算单位依据用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付程序

第三十一条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。

第三十二条 基层预算单位录入《财政直接支付申请》电子信息，报送市财政局。《财政直接支付申请》按项级科目填写，专项支出按项目和科目填写。

第三十三条 市财政局根据批复的用款计划，审核确认预算单位提出的支付申请后，开具《财政直接支付凭证》（附件三），经市财政局加盖印章后，送代理银行。代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付给收款人或用 款单位；市财政局开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件四），加盖印章后，分预算内、外资金，分别送中国人民银行济南分行营业管理部或预算外资金财政专户开户行。

第三十四条 代理银行依据市财政局的支付指令，将当日实际支付的资金，按预算单位分支出功能分类科目（项级）进行汇总，附实际支付清单，分预算内、外资金，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。

第三十五条 代理银行根据《财政直接支付凭证》办理支付后，开具《财政直接支付入账通知书》（附件五），发送一级预算单位和基层预算单位。《财政直接支付入账通知书》作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出款项的凭证。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位负责向二级或多级次预算单位提供收到和付出款项的凭证。

第三十六条 预算单位根据收到的支付凭证做好相应的会计核算。市财政局根据代理银行回单，记录各用款单位的支出明细账。

第三十七条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由市财政局核实原因通知代理银行办理更正或退款手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间 的第二个工作日）分预算内、外资金，将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户，并通知市财政局，由中国人民银行济南分行营业管理部或预算外资金财政专户开户行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，市财政局核实后通知代理银行办理支付手续。

第五章 财政授权支付程序

第三十八条 未实行财政直接支付的支出全部实行财政授权支付。按规定纳入政府资金结算中心集中结算的资金实行授权支付，预算单位的财政授权支付，须经政府资金结算中心审核后才能办理。

第三十九条 财政授权支付额度，由市财政局根据批准的预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付额度，每月27日前以《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附件六）、《财政授权支付额度通知单》（附件七）的形式分别通知中国人民银行济南分行营业管理部(或预算外资金财政专户银行)和代理银行；代理银行收到《财政授权支付额度通知单》后，在一个工作日内按照《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位资金范围和使用额度通知其所属各有关分支机构，打印《财政授权支付额度到账通知书》（附件八），分别通知政府资金结算中心和各基层预算单位。《财政授权支付额度到账通知书》确定各基层预算单 位授权支付的资金使用额度，并做为各基层预算单位的记账依据。

第四十条 基层预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度支出资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，分预算内、外资金，与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。

第四十一条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了，代理银行和基层预算单位对截止12月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行核对。代理银行将基层预算为零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，代理银行对账单作为基层预算单位年终余额注销的记帐凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下一的第二工作日报送市财政局。

第四十二条 预算单位根据财政授权额度支用资金时，录入由市财政局统一制定的《财政授权支付申请》电子信息，并按政府资金结算中心集中结算规定提供相关支付依据，送达政府资金结算中心审核，代理银行根据政府资金结算中心审核通过后的《财政授权支付凭证》（附件九）电子信息与预算单位结算凭证相关信息核对，经核对无误后从单位零余额账户办理资金支付，资金支付清算后打印回单退单位做为记账依据。代理银行根据预算单位《财政授权支付凭证》所确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金结算。

代理银行对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》电子信息，不得无故做退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。

第四十三条 预算单位从银行提取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》等有关规定从零余额账户提取。

现金支付的主要内容是：未实行工资统发的职工工资、津补贴和离退人员经费；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必备的差旅费；其他必须直接支付现金的支出等。

第四十四条 预算单位需从零余额账户支付煤气、电费、水费等费用的，可以应用小额支付系统定期借记业务予以办理，并按照相关规定与收款单位及零余额帐户开户行签订三方协议。代理银行接到三方协议规定的业务划款通知后，从预算单位零余额账户的用款额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应的项级科目（项目）下的财政授权支付额度。（纳入政府资金结算中心统一核算预算单位的三方协议须送政府资金结算中心备案）。

第四十五条 试点单位在预算内从其零余额账户支付的资金，根据有关规定确需退回的，可以退回该户。其 资金由试点单位退回的，试点单位须将退回的现金或银行票据送交代理银行；收款单位或收款银行主动退的，由代理银行分预算内、外资金直接将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户，并按规定恢复相应的财政授权支付额度。

第四十六条 代理银行将当日实际支付的资金，分预算内、外资金分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。中国人民银行济南分行营业管理部（或预算外资金财政专户银行）在《财政授权支付汇总清算额度通知单》所确定的累计余额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

第四十七条 代理银行按规定编制《财政支出月（日、旬）报表》（附件十）。支出日报按基层预算单位，按支出功能分类科目类、款、项编制；支出旬（月）报表按一级预算单位，按支出功能分类科目类、款、项编制。

代理银行按规定向市财政局和一级预算单位报送预算单位零余额账户分单位和支出功能分类科目的财政支出日、旬、月报表，同时向中国人民银行济南分行营业管理部报送财政支出月报表。日报表于次日、旬报表于每旬后1日、月报表于每月后2日（节假日顺延，下同）报送。

第四十八条 每月15日前，一级预算单位汇总其所属各级预算单位上月的零余额账户分类、款、项支出情况，编制《财政支出月报表》，报市财政局，并将已提取未支用的现金数额单独反映。第四十九条 代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。各预算单位应在收到对帐单的3个工作日内将对帐结果反馈给代理银行。

第五十条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由市财政局按统一与代理银行结算，不得向预算单位收取。

第六章 年终预算结余资金管理

第五十一条 财政国库集中支付制度改革年终预算结余资金（以下简称结余资金），是指纳入国库集中支付制度改革的预算单位在预算内，按照市财政局批复的部门预算，当年尚未支用并按照有关财务制度规定应留归预算单位继续使用的财政性资金。

第五十二条 为规范财政国库集中支付制度改革年终预算结余资金的使用与管理，根据财政部《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》（财库〔2003〕126号）等有关规定做相应的会计账务处理。

第七章 职责范围

第五十三条 市财政局在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）组织制定有关政策和规章制度，负责管理和监督财政国库集中支付试点实施；

（二）审核、批复一级预算单位报送的分月用款计划。根据预算，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达授权支付额度；

（三）选择代理银行，会同人民银行济南分行营业管理部协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。

第五十四条 市政府资金结算中心在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）配合市财政局制定财政国库集中支付改革的有关政策制度;

（二）监督预算单位按预算、按程序、按项目进度和合同条款使用资金；

（三）审核预算单位签发的授权支付指令。

第五十五条 中国人民银行济南分行营业管理部在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）会同市财政局制定财政性资金支付的银行清算业务的制度规定；配合市财政局管理和监督财政国库集中支付 改革试点的实施；

（二）为市财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；

（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；

（四）定期向市财政局提供国库单一账户的支出情况；并核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

（五）配合市财政局制定财政国库集中支付改革的有关政策制度和选择代理银行的资格标准。

第五十六条 预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）负责按预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理工作和会计核算工作；

（二）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；

（三）负责组织和汇总编制本部门和所属单位的分月用款计划；审批所属预算单位的用款计划；

（四）负责提出财政直接支付的申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；

（五）根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，经政府资金结算中心审核，通知代理银行支付资金；

（六）配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第五十七条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的 主要职责是：

（一）按照有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、特设专户的财政性资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照市财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金。妥善保管市财政局和预算单位提供的财政支付的各种单据资料，并负有保密义务；

（二）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与财政联网，向市财政局反馈财政直接支付和财政授权支付信息。向市财政局提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统；

（三）定期向市财政局、人民银行济南分行营业管理部和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支出情况，提供对账单并对账；

（四）接受市财政局和中国人民银行济南分行营业管理部的管理监督。

第五十八条 市财政局、中国人民银行济南分行营业管理部、市政府资金结算中心、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按财政国库集中支付改革试点会计核算办法的有关规定办理。

第八章 法律责任 第五十九条 预算单位未按规定擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

第六十条 市财政局、政府资金结算中心及有关行政部门工作人员在实施财政性资金支付管理工作及实施监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。

第六十一条 人民银行及有关部门的工作人员违反法律、行政法规或本办法规定的程序，擅自动用库款或者擅自以其他方式支配已入库库款，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由市财政局责令退还或者追回国库库款或财政专户预算外资金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位依法给予行政处分。

第六十二条 代理银行违反规定，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，构成犯罪的，移交司法机关追究当事人的刑事责任；尚不构成犯罪的，情节较重的，由市财政局取消其代理资格，予以通报批评，上级主管机关对其直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚；属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第九章 附 则

第六十三条 特别紧急支出是指经一级预算单位认定并由市政府或由市政府授权市财政局批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。

第六十四条 除市政府批准或市政府授权市财政局批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政局、政府资金结算中心有权拒绝受理支付申请：

（一）无预算、超预算申请使用资金；

（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金；

（三）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；

（四）未按规定程序申请使用资金；

（五）预算执行中发现重大违纪问题；

（六）工程建设出现重大问题；

（七）出现其他需要拒付情形。

第六十五条 本办法由市财政局、中国人民银行济南分行营业管理部负责解释。

第六十六条 本办法自财政国库集中支付制度改革试点之日起施行。

附件：市财政局国库集中支付改革相关表格（附件1——附件10）