第一篇：东城区财政国库管理制度改革试点
附件：
东城区财政国库管理制度改革试点
资金支付管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行•关于印发†中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法‡的通知‣（财库„2002‟28号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理部•关于印发†北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法‡的通知‣（京财国库„2003‟300号）精神，制定本办法。
第二条 本办法适用于纳入国库集中支付改革范围的预算单位下列财政性资金的支付管理：
（一）纳入财政预算管理的资金；
（二）纳入财政专户管理的资金；
（三）其他财政性资金。
第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第七条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第八条 预算单位原则上分为主管部门和基层单位。向区财政局汇总报送分月用款计划和财政直接支付申请的预算单位为主管部门；向主管部门报送分月用款计划并提出财政直接支付申请，独立核算无下属单位的预算单位，为基层单位。
第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十条 财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。
第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理
第一节 财政性资金银行账户的设立
第十一条 预算单位使用财政性资金，应当向区财政局
第十八条 国库单一账户：用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。
第十九条 非税专户：用于记录、核算和反映各项非税收入资金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。
第二十条 财政零余额账户：用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和非税专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设工资统发专户、政府采购专户和其他直接支付专户，并按预算单位、分资金性质设臵总分类账和明细分类账。
第二十一条 预算单位零余额账户：用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和非税专户进行清算。该账户按支出科目设臵总分类账和明细分类账。
预算单位零余额账户实行用款额度管理，并只能用于区财政局授权预算单位支付额度内和规定用途内的资金支付。该账户可以办理转账、提取现金、公务卡等结算业务。对于现金支出，预算单位不得违反•现金管理暂行条例‣等规定从零余额账户提取和使用现金；代理银行应按照区财政局批
资金支付总账册和非税专户资金支付总账册，并分别按照政府收支分类记录和反映预算内资金、非税专户资金的支出活动。项目支出还要记录到具体项目。
第二十五条 预算内资金支付总账册按一般预算支出和纳入预算管理的政府性基金支出设臵分账册，分别用于记录和反映一般预算资金、政府性基金以及预算单位资金的支出活动。
非税专户资金支付账册比照预算内资金支付账册设臵。
第三章 用款计划
第二十六条 预算单位分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
第二十七条 预算单位分月用款计划由预算单位根据下达的预算控制数或批复的部门预算、项目进度和本办法规定，逐级汇总按月编制。
第二十八条 年度部门预算批复前的分月用款计划根据区财政局下达的预算控制数编制，以后各月的分月用款计划根据区财政局批复的部门预算编制。
第二十九条 基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制，专户资金用
第三十五条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、采购支出和其他直接支付专项支出。
第三十六条 财政直接支付资金时，预算单位按分月用款计划填报•东城区预算单位财政直接支付申请书‣（附件二）报区财政局。
第三十七条 区财政局依据批复的部门预算、分月用款计划和预算单位提出的支付申请进行审核确认，开具•财政直接支付汇总清算额度通知单‣（附件三）和•财政直接支付凭证‣（附件四），经区财政局国库管理部门加盖印章后，分别送国家金库东城支库（非税专户银行）和财政零余额账户代理银行。
第三十八条 代理银行根据收到的•财政直接支付凭证‣，及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈区财政局。
第三十九条 代理银行依据区财政局的支付指令，将当日实际支付的资金，按预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单，按资金性质分别与国库单一账户、非税专户进行资金清算。
第四十条 代理银行根据•财政直接支付凭证‣办理资金支付后，开具•财政直接支付入账通知书‣（附件五）作为各预算单位收到和付出相应款项的凭证。
（三）对于工程等结算期较长的特殊情况的专项结余，在结转使用一年半后仍需继续结转使用的，预算单位应详细说明理由，事先报区财政局审批。
第二节 工资支出
第四十四条 工资支出实行财政直接支付的范围是区属行政事业单位由财政供养的编制限额内纳入工资统发改革的在职人员、离退休人员。
第四十五条 工资支出要严格执行国家和北京市规定的工资标准和有关政策。
第四十六条 预算单位根据区编办和区人保局的要求，每月18日前提供下月本部门及所属单位的人员编制、实有人数、工资标准和代扣款项等信息，报区编办、区人保局和区财政局审核。
第四十七条 工资实行财政直接支付的基层预算单位，其人员编制、实有人数和工资标准等，由本单位报上级主管部门审核汇总后报区编办、区人保局和区财政局。其操作程序比照主管部门的工资支付程序办理。
第四十八条 区编办负责对预算单位的人员编制数进行审核。区人保局负责根据区编办核定的编制数、人员和工资管理的政策规定审核各单位所报人事信息和相关工资标准。
1的建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。
（二）物品、服务采购支出。具体包括纳入政府集中采购目录的物品、服务支出以及符合财政直接支付规定的单件商品或单项服务购买额超过10万元（含10万元）的支出。
特殊情况经主管部门同意并报区财政批准后可不作为采购支出管理。
第五十四条 采购支出需要支付时，预算单位（或建设单位）依据年度预算、分月用款计划、项目执行进度和有关支付凭证（属于政府采购范围的项目，还需要按照区财政局有关规定提供相关的政府采购文件），填写•东城区预算单位财政直接支付申请书‣，附有关支付凭证，逐级上报审核。
根据采购项目和采购方式的不同，预算单位提供的支付凭证包括：购（供）货合同、预付货款（工程款）支付凭证、工程价款结算单、设备及材料采购清单、货物验收单以及区财政局规定须提供的其他文件、票证的复印件，其中合同中须包含有效的收款单位账户信息。
第五十五条 工程采购支出的特殊附加规定：
（一）有多项资金来源的工程采购项目，按照融资比例、工程进度支付财政性资金。其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度50％的，区财政局暂缓或停止支付财政性资金。
（二）对办理概算或财政预算调整的建设项目，主管部
3三、四季度用款计划。
（二）项目支出分月用款计划于每月20日前报送下月用款计划。
在预算执行中如遇到特殊情况需进行计划调整的，按本办法第三十二条、三十三条的规定进行调整。
第五十九条 每月25日前，区财政局根据批准的预算单位（汇总）月度用款计划向国家金库东城支库（或非税专户银行）签发下月•财政授权支付汇总清算额度通知单‣（附件六），同时向预算单位零余额账户代理银行签发下月•财政授权支付额度通知单‣（附件七）和•财政授权支付明细单‣（附件八）
第六十条 代理银行在收到区财政局下达的•财政授权支付额度通知单‣的１个工作日内，将•财政授权支付额度通知单‣所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到•财政授权支付额度通知单‣的１个工作日内，向相关预算单位发出•财政授权支付额度到账通知书‣（附件九）和•财政授权支付额度通知单‣。
第六十一条 •财政授权支付额度到账通知书‣确定的月度财政授权支付额度在年度内可以累加使用。预算单位凭据•财政授权支付额度到账通知书‣所确定的额度和规定的用途支用资金；代理银行凭据•财政授权支付额度通知单‣
5生退付零余额账户支付资金或误支授权支付额度的情况时，由代理银行根据预算单位签发的财政授权退付凭证（金额为负数）和所附现金或支票等结算凭证办理退款，恢复预算单位相应的零余额账户财政授权支付额度，并与国家金库东城支库（或非税专户银行）进行资金清算。
第六十七条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位将错误凭证作废，同时发出正确的支付指令，由代理银行重新办理支付业务；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位相关信息有误而发生退票的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户（或非税专户），并恢复预算单位相应的零余额账户财政授权支付额度。
第六十八条 代理银行将当日实际支付的资金，按预算资金性质分别与国库单一账户（或非税专户）进行资金清算；国家金库东城支库（或非税专户银行）在•财政授权支付汇总清算额度通知单‣确定的累积额度内，与代理银行进行资金清算。
第六十九条 年度终了，区财政局将预算单位零余额账户用款额度全部注销，向国家金库东城支库（或非税专户银行）签发•财政授权支付汇总清算额度注销通知单‣（附件十一），同时向预算单位零余额账户代理银行签发•财政授权支付注销额度通知单‣（附件十二）和•财政授权支付注
7说明理由，事先报区财政局审批。
第六章 报表编制与对账
第七十二条 代理银行按规定编制财政支出日报表和财政支出月报表。支出日报、月报表按预算单位，分预算科目（项级）、预算项目等编制；支出月报表按主管部门，分预算科目（项级）或收费项目（项目类支出列到项目）编制。
代理银行按规定向区财政局报送财政支出日、月报表，同时向预算单位、国家金库东城支库（或非税专户银行）报送财政支出月报表。日报表于次日、月报表于每月后２日（节假日顺延，下同）报送。
第七十三条 区财政局、预算单位、代理银行国家金库东城支库（或非税专户银行）间应建立全面的对账机制，定期及时核对账务，按照“谁的差错谁更正”的原则对有问题账务予以更正。
（一）区财政局按月与代理银行就财政授权支付的额度数、支出数、结余数进行对账，并于月度终了七个工作日内，为预算单位网上提供•预算单位财政支出对账单‣（附件十六）。
区财政局与国家金库东城支库（或非税专户银行）按月
第七章 管理与监督
第七十四条 区财政局的主要职责是：
（一）负责组织、管理和监督东城区财政国库管理制度改革工作的实施，制定国库集中支付管理有关制度办法；
（二）负责管理东城区国库单一账户体系，确定代理银行，按照相关规定办理预算单位零余额账户审批手续；
（三）审批预算单位报送的分月用款计划。根据年度部门预算、分月用款计划以及项目执行进度合理调度资金，做好国库集中支付工作。对无预算、超预算、超计划以及专户资金上交无余额的资金使用申请，不予签发支付指令；
（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；
（五）会同国家金库东城支库协调预算单位、代理银行和其他有关部门在财政国库管理制度改革中的业务工作；
（六）建立预算执行动态监控机制，对集中支付资金进行预警监控，汇总分析预算执行情况，纠正违规行为。
第七十五条 国家金库东城支库的主要职责是：
（一）配合区财政局做好财政国库管理制度改革实施工作；
（二）为区财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；
（三）负责在区财政局已批复用款计划内，按照本办法做好财政直接支付和授权支付工作；
（四）依照本办法规定按时与区财政局、代理银行和上级单位核对账务。
第七十八条 代理银行的主要职责是：
（一）按照与区财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、非税专户的财政性资金支付、清算业务。严格按照区财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规受理业务；
（二）非税专户银行负责专户资金收入的收纳、划分、报解，及与其它代理银行的资金清算业务，定期向区财政局报送专户的收支情况，并与区财政局核对专户的库存余额，确保数字的一致性和准确性；
（三）妥善保管区财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；
（四）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与区财政局联网，向区财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息，向区财政局提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统的相关数据；
（五）定期向区财政局、国家金库东城支库和预算单位报送报表，及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并按时对账；
3财政资金；
（五）预算单位提供虚假信息，造成财政资金流失。
第八十一条 财政部门和预算单位的工作人员在实施财政性资金支付管理、监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失的，按照有关法律和•财政违法行为处罚处分条例‣追究法律责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第八十二条 代理银行如有违反区财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，由区财政局责令其追回违反规定支付的资金并取消该银行的代理资格。对代理银行直接负责的主管人员和其他直接工作人员，由其上级主管单位依法追究法律责任并给予经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附则
第八十三条 本办法适用纳入财政国库管理制度改革范围的区级预算单位。涉及国家安全或机密的支出，不适用本办法。
第八十四条 如遇突发事件和特别紧急支出按•东城区财政资金拨付应急预案‣执行。
第八十五条 本办法由区财政局负责解释。
第二篇：东城区财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法
东城区财政国库管理制度改革试点
资金支付管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理部《关于印发〈北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（京财国库[2003]300号）以及北京市人民政府办公厅《关于北京市财政国库管理制度改革试点实施方案的通知》（京政办发[2003]5号），制定本办法。
第二条 本办法适用于区试点单位下列财政性资金的支付管理：
（一）财政预算内资金；
（二）纳入财政预算管理的政府性基金；
（三）纳入财政专户管理的预算外资金；
（四）其他财政性资金。
第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条 东城区国库单一账户体系由下列银行账户构成：区财政局在国家金库东城支库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；区财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金财政专户）；区财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户，包括工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等）；区财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）。
第五条 区财政局是持有和管理东城区国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国家金库东城支库按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
代理银行是指财政国库管理制度改革试点中，由区财政局确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由国家金库东城支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商及统发工资个人等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。
财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
第七条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向区财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位，为二级预算单位（特别情况可再分为三级、四级等预算单位，下同）；独立核算无下属单位的预算单位，为基层预算单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。
第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。第十条 财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。
第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理
第一节 财政性资金银行账户的设立
第十一条 预算单位使用财政性资金，应当向区财政局提出设立预算单位零余额账户的申请。一个基层预算单位开设一个零余额账户。
第十二条 预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《东城区预算单位财政授权支付银行开户情况申请表》（附件一），报区财政局批准。区财政局审核同意后通知代理银行。
第十三条 代理银行根据区财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受区财政局和中国人民银行营业管理部的管理监督。
第十四条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告区财政局和国家金库东城支库，并由区财政局通知一级预算单位。
第十五条 预算单位根据区财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填写财政局统一制发的《东城区预算资金拨款银行账户备案表》（附件二）一式两份，基层预算单位自留一份，交区财政国库支付中心一份。
第十六条 预算单位银行账户备案表必须按规定的格式和要求填写。备案表的内容如有变动，预算单位应及时通过一级预算单位向区财政局提出变更申请，办理备案表的更换手续。
第十七条 预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法第十二条至第十五条规定的程序办理。
第二节 财政性资金银行账户的使用和管理
第十八条 国库单一账户：用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。
第十九条 预算外资金财政专户：用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设臵总分类账和明细分类账。
第二十条 财政零余额账户：用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设工资统发专户、政府采购专户、其他财政直接支付资金专户等零余额账户，并按预算单位、分资金性质设臵总分类账和明细分类账。
第二十一条 预算单位零余额账户：用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按支出科目设臵总分类账和明细分类账。
该账户实行用款额度管理，并只能用于区财政局授权预算单位支付额度内和规定用途内的支付，且与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。
该账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及住房补贴，以及经区财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照区财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。
第二十二条 代理银行应按照与区财政局签订的代理协议，依照本办法和清算办法的规定，具体办理支付和清算业务。
第二十三条 代理银行代理财政性资金支付业务及与国库单一账户和预算外资金财政专户的清算，执行中国人民银行营业管理部和北京市财政局《关于印发〈北京市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法〉的通知》（银管发[2003]32号）的规定。
第三节 账册管理
第二十四条 区财政国库支付中心应当按照政府收支分类和会计核算要求，设臵会计账册管理体系，包括预算内资金支付账册、预算外资金支付账册。
第二十五条 区财政国库支付中心应当根据资金的性质设臵预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，并分别按照预算收支科目或收费项目记录和反映预算内资金、预算外资金的支出活动。基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要记录到具体项目。
第二十六条 预算内资金支付总账册按一般预算支出和纳入预算管理的政府性基金支出设臵分账册，并分别按一级预算单位设臵子账册，按基层预算单位设臵明细账册，分别用于记录和反映一般预算资金、政府性基金以及预算单位资金的支出活动。
预算外资金支付账册设臵比照预算内资金支付账册设臵。
第三章 用款计划
第二十七条 预算单位分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
第二十八条 预算单位分月用款计划由预算单位根据下达的预算控制数或批复的部门预算、项目进度和本办法规定，按照区财政局制定的统一格式按月编制。
第二十九条 1-3月的分月用款计划根据区财政局下达的预算控制数编制，以后各月的分月用款计划根据区财政局批复的部门预算编制。
第三十条 基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。预算外资金支出用款计划需根据预算外收入上缴进度编制。
第三十一条 基本建设支出、政府采购支出、专项类支出用款计划按具体项目编制，其他类支出用款计划按政府预算收支科目的项级科目（没有项级科目的按照款级科目，下同）或收费项目编制。
第三十二条 预算单位编制本单位的用款计划，填写《东城区预算单位分月用款计划表》（附件三）逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《东城区预算单位分月用款计划汇总表》（附件四）报区财政局。
一级预算单位于每年１２月20日（节假日顺延，下同）前将下年1月份的分月用款计划报送区财政局，以后各月的分月用款计划须于上月的20日之前报送区财政局。
第三十三条 区财政局于上月的２5日前，审核并批复下达预算单位下月的分月用款计划。一级预算单位根据区财政局批准的汇总用款计划及所属预算单位用款计划，逐级下达至基层预算单位。
第三十四条 财政预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位应在收到区财政局预算调整文件后，按实际进度及时调整本单位的用款计划，并按规定程序报区财政局。区财政局原则上在每月25日前批复下月调整的用款计划，特殊情况的在收到分月用款计划的7个工作日内批复。
第三十五条 分月用款计划批复后原则上不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前申请，经一级预算单位审核同意后，报区财政局审批。区财政局在每月25日前批复下月调整的用款计划。
第三十六条 预算单位依据批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。
第四章 财政直接支付
第一节 一般程序
第三十七条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。
第三十八条 财政直接支付资金需要支付时，基层预算单位按分月用款计划填写《东城区预算单位财政直接支付申请书》（附件五）报区财政局国库支付中心。
《东城区预算单位财政直接支付申请书》按预算科目（项级）或收费项目填写，基本建设支出、政府采购支出、专项类支出还要按项目填写。
第三十九条 区财政局国库支付中心依据批复的部门预算、分月用款计划审核确认预算单位提出的支付申请后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件六）和《财政直接支付凭证》（附件七），经区财政局国库科加盖印章后，分别送国家金库东城支库（或预算外资金财政专户）和财政零余额账户代理银行。
第四十条 代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈区财政局。
第四十一条 代理银行依据区财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单、分预算内、外资金分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。
第四十二条 代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》（附件八）发送各预算单位，作为各预算单位收到和付出相应款项的凭证。
第四十三条 各预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》及有关凭证，按规定进行会计核算。
区财政国库支付中心根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账，并向区财政局国库科提供分预算内、外资金、按一级预算单位汇总的付款信息，作为区财政局国库科的记账依据。
第四十四条 代理银行与区财政国库支付中心、区财政国库支付中心与预算单位应按月做好对账工作。
第四十五条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由区财政国库支付中心核实原因后通知代理银行办理更正手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户，并通知区财政局，由国家金库东城支库或预算外资金财政专户银行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，区财政局与有关单位核实后通知代理银行办理支付手续。
第二节 工资支出
第四十六条 工资支出实行财政直接支付的范围是区属行政事业单位由财政供养的编制限额内的在职人员、离退休人员及机关机构改革分流中提前离岗人员。
第四十七条 工资支出要严格执行国家规定的工资标准和有关政策。
第四十八条 一级预算单位根据区编办和区人事局的要求，每月18日前提供下月本单位的人员编制、实有人数、工资标准和代扣款项等信息，报区编办、区人事局和区财政局审核。
第四十九条 区编办负责对一级预算单位的人员编制数进行审核。区人事局负责根据区编办核定的编制数、人员和工资管理的政策规定审核各单位所报人员信息和应发工资额，并于每月２５日前将审核结果报送区财政局。
第五十条 区财政局根据区人事局核定的各单位在编实有人员及工资额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资清单，通知代理银行办理资金支付。
第五十一条 代理银行按区财政局的支付指令，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据所列代扣款项分别划入财政部门认定的相关账户；同时，代理银行在工资支付的次日为各单位出具《财政直接支付入账通知书》和工资明细表。
第五十二条 工资实行财政直接支付的二级预算单位，其人员编制、实有人数和工资标准等，由预算单位报上级主管部门审核汇总后报区编办、区人事局和区财政局。其操作程序比照一级预算单位的工资支付程序办理。
第五十三条 预算执行中，各单位发生增人增资、减人减资、国家或北京市规定出台的正常工资或补贴增长变化以及预算的调整按区财政局、区人事局、区机构编制委员会办公室《关于印发〈东城区行政事业单位财政统一发放工资暂行办法〉的通知》（东财库[2004]156号）文件的有关规定执行。
第五十四条 工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的，代理银行要在当日将未支付工资的明细情况上报区财政，未支付的工资暂保存在财政零余额账户；区财政按规定核实后，及时通知代理银行将工资支付到相应的收款人。
第三节 工程采购支出
第五十五条 工程采购支出直接支付方式，适用于建设单位（指负责工程项目建设和管理的基层预算单位）基本建设投资中财政投资超过５０万元人民币（含５０万元）的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。
第五十六条 工程采购支出需要支付时，建设单位依据单位预算、分月用款计划、项目执行进度和有关支付凭证（属于政府采购范围的工程项目，还需要按照区财政局有关规定提供相关的政府采购文件），填写区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》,附有关支付凭证，逐级上报审核。
本款所规定的支付凭证包括购货合同或招标采购的中标供货合同、预付工程款支付凭证、工程价款结算单、设备、材料采购清单等文件、票证的复印件。
第五十七条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户（基建）将资金直接支付到收款人或用款单位。
第五十八条 建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关收款人或用款人。
工程质量保证金的支付，按照有关合同条款，在保修期满后按规定程序支付给收款人。第五十九条 有多项资金来源的项目，按照融资比例、工程进度支付财政性资金。其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度５０％的，区财政暂缓或停止支付财政性资金。第六十条 建设项目概算及财政预算的调整，要按规定程序审批。对办理概算或财政预算调整的项目，一级预算单位和区财政要严格审核其支付申请，在概算、项目预算调整审批之前，原则上暂停支付资金；在概算、项目预算调整审批之后，按照重新批复的项目预算支付资金。
第六十一条 属于政府采购范围的工程采购支出部分（建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出），要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。
第四节 物品、服务采购支出
第六十二条 物品、服务采购支出实行财政直接支付方式，包括预算单位列入《东城区政府集中采购目录》的商品、服务采购支出，或未列入《东城区政府集中采购目录》但单件商品或单项服务购买额超过１０万元（含１０万元）的支出。情况特殊的，经一级预算单位同意并报区财政批准后方可不作为物品、服务采购支出管理。
第六十三条 物品、服务采购支出需要支付时，基层预算单位依据单位预算、分月用款计划和有关支付凭证，提出支付申请，填写东城区财政局统一印制的《东城区预算单位财政直接支付申请书》，附有关支付凭证，报送区财政国库支付中心。
本条所规定的支付凭证包括购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等文件、相关票证的复印件。
第六十四条 区财政国库支付中心在审核预算单位提出的财政直接支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位。
第六十五条 属于政府采购范围的物品、服务采购支出的，要按照东城区政府采购有关规定实行财政直接支付。
第五章 财政授权支付
第六十六条 财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足５０万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；单件物品或单项服务购买额不足１０万元人民币的购买支出；特别紧急支出；经区财政局批准的其他支出。
第六十七条 每月２５日前，区财政局根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付用款计划，分别向国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）和预算单位零余额账户代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附件九）和《财政授权支付额度通知单》（附件十）。
第六十八条 代理银行在收到区财政局下达的《财政授权支付额度通知单》(附件十)的１个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的１个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》（附件十一）。
第六十九条 基层预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度和规定的用途支用资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。
第七十条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了，代理银行和基层预算单位对截至１２月３１日时点财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下的第二个工作日报送区财政局和一级预算单位。区财政局下达的下财政授权支付额度，由预算单位按规定使用。
第七十一条 预算单位支用财政授权支付额度时，填写区财政局统一印制的《财政授权支付凭证》（附件十二）并及时送交代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
第七十二条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位《财政授权支付凭证》确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。
第七十三条 预算单位需要从代理银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等有关规定从零余额账户提取。
第七十四条 预算单位使用支票方式结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。
第七十五条 预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订授权协议，授权代理银行在接到煤、电、水等单位提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应预算科目或收费项目下的财政授权支付额度。
第七十六条 代理银行根据支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。
第七十七条 代理银行对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，不得无故作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度和规定用途签发的支付指令，不予受理。
第七十八条 代理银行将当日实际支付的资金，分预算内、外资金分别与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算；国家金库东城支库（或预算外资金财政专户银行）在《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定的累积额度内，与代理银行进行资金清算。
第七十九条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。
第八十条 代理银行按规定编制《财政支出日报表》（附件十三）和《财政支出旬（月）报表》（附件十四）。支出日报表按基层预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制；支出旬（月）报表按一级预算单位，分预算科目（项级）或收费项目（基本建设支出、政府采购支出和专项类支出列到项目）编制。
代理银行按规定向区财政国库支付中心报送财政支出日、旬、月报表，同时向一级预算单位、国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行报送财政支出月报表。日报表于次日、旬报表于每旬后１日、月报表于每月后２日（节假日顺延，下同）报送。区财政国库支付中心按照代理银行提供的日、旬、月报表，按日列报财政支出，并向区财政局国库科报送日、旬、月报表。
第八十一条 每月１５日前，一级预算单位分预算内、外资金汇总所属各级预算单位上月财政支出情况（含电子文档）报区财政国库支付中心，其中，已提取未支用的现金数额应单独反映。
第八十二条 代理银行在每月初３个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。
第八十三条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由区财政局按统一与代理银行结算，不得向预算单位收取。
第六章 管理与监督
第八十四条 区财政局的主要职责是：
（一）负责组织、管理和监督东城区财政国库管理制度改革试点的实施，制定国库集中收付的有关管理办法和规章制度。
（二）负责管理东城区国库单一账户体系，确定代理银行。依据试点方案和本办法，为预算单位开设零余额等财政性资金银行账户。审核办理预算单位印鉴预留手续。
（三）审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度，做好财政授权支付相关工作。
（四）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。
（五）会同国家金库东城支库协调预算单位、代理银行和其他有关部门在国库管理制度改革中的业务工作。
（六）建立信息管理制度，汇总资金支付和清算信息，分析预算执行情况。第八十五条 国家金库东城支库的主要职责是：
（一）配合区财政局管理和监督财政国库管理制度改革试点的实施。
（二）为区财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。
（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。
（四）定期向区财政局报送国库单一账户的支出和现金情况，并与区财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字的一致性和准确性。
（五）配合区财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和确定代理银行的资格标准。
第八十六条 一级预算单位的主要职责是：
（一）负责组织本部门及所属单位财政国库管理制度改革的实施；
（二）负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
（三）负责编制、汇总审核、申报本部门及所属单位的分月用款计划，并按照区财政局的批复转批二级及二级以下预算单位的分月用款计划；
（四）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；
（五）配合区财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。
（六）依照本办法规定按时与区财政局、区财政国库支付中心、代理银行和所属单位核对账务。
第八十七条 基层预算单位的主要职责是：
（一）负责按预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
（二）负责编制用款计划；
（三）负责本单位的项目进度、工程质量；
（四）负责提出财政直接支付资金使用申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。
（五）依照本办法规定按时与代理银行和上级单位核对账务。第八十八条 代理银行的主要职责是：
（一）按照与区财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户的财政性资金支付、清算业务。根据账户管理规定，严格按照区财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金；
（二）预算外资金财政专户银行同时负责预算外资金收入的收纳、划分、报解，及与其它代理银行的资金清算业务，定期向区财政局报送专户的收支和现金情况，并与区财政局核对专户的库存余额，确保数字的一致性和准确性；
（三）妥善保管区财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；
（四）按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与区财政局联网，向区财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息。向区财政局提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。
（五）定期向区财政局、国家金库东城支库和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并按时对账。
（六）接受区财政局、国家金库东城支库的管理监督。
第八十九条 区财政局国库科及区财政国库支付中心要严格依照部门预算、分月用款计划、项目执行进度拨付资金，对无预算、超预算、超计划的资金使用申请，不予签发支付指令；预算外资金的支付还要根据预算外资金余额进行审核，原则上当年上交无余额的，不予签发支付指令。
第九十条 除区政府以及授权区财政局批准的特殊事项外，对于发生下列情形之一的，区财政局有权拒绝受理支付申请：
（一）擅自改变预算支出项目，扩大预算支出范围申请使用资金的；
（二）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章的；
（三）未按规定程序申请使用资金的；
（四）预算执行中发现违规违纪问题的；
（五）项目实施或工程建设中出现重大问题的；
（六）其他需要拒付的情形。
第九十一条 区财政局国库科、区财政国库支付中心、国家金库东城支库、预算单位、代理银行应当加强财务管理，按照规定及时对账，同时要对财政授权额度等指标进行补充登记，并与会计记录衔接核对。发现问题，应及时查明原因调整账务。具体对账程序按照财政国库管理制度改革试点会计核算办法的有关规定办理。
第七章 责任追究
第九十二条 各级预算单位必须严格按照本办法办理支付手续，不得有下列行为：
（一）伪造、变造或提供虚假合同的；
（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；
（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；
（四）预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；
（五）预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。
第九十三条 各部门的工作人员在实施财政性资金支付管理、监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，按照有关法律和《财政违法行为处罚处分条例》追究法律责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第九十四条 代理银行如有违反区财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，由区财政局责令其追回违反规定支付的资金并取消该银行的代理资格。对代理银行直接负责的主管人员和其他直接工作人员，由其上级主管单位依法追究法律责任并给予经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第八章 附则
第九十五条 本办法适用于纳入财政国库管理制度改革试点的区级预算单位。涉及国家安全或机密的支出，不适用本办法。
第九十六条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由区政府以及授权区财政局批准的特殊紧急事项的支出。特别紧急支出可通过预算单位零余额账户办理。
因特别紧急支出，预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报区财政局批准，区财政局予以调增并及时通知国家金库东城支库及预算外资金财政专户银行。
第九十七条 有关年终结余的具体操作办法另行通知
第九十八条 本办法自发布之日起公布，自2006年8月26日起实施。第九十九条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。第一百条 本办法由区财政局负责解释。
第三篇：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法
《财政国库管理制度改革试点会计核算
暂行办法》补充规定
根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库
[2001]54号)作如下补充规定(以下简称《补充规定》)：
一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。
二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：
(一)财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：借：一般预算支出、基金预算支出--单位零余额账户额度
贷：已结报支出--财政授权支付
(二)行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：事业单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出、材料等
贷：现金
行政单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
(三)建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：待摊投资等
贷：现金
三、本《补充规定》自发文之日起施行。
第四篇：财政国库管理制度改革
财政国库管理制度改革
单位会计核算：
（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
行政单位：
借：经费支出、库存材料等
贷：拨入经费──财政直接支付
事业单位：
借：事业支出、材料等
贷：财政补助收入──财政直接支付
建设单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：
借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
贷：基建拨款—本年基建基金拨款等—财政直接支付
如财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
借：固定资产
贷：固定基金
（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（行政单位编号107，事业单位编号103）进行核算，会计分录为：
行政单位：
借：零余额账户用款额度
贷：拨入经费──财政授权支付
事业单位：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入──财政授权支付
对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予以记账，并在资产占用类增设“零余额账户用款额度”会计总帐科目（编号234）进行核算，会计分录为：
借：零余额账户用款额度
贷：基建拨款—本年基建基金拨款等—财政授权支付
（三）预算单位从预算单位零余额账户支取使用时，会计分录为： 行政单位：
借：经费支出、库存材料等
贷：零余额账户用款额度
事业单位：
借：事业支出、材料等
贷：零余额账户用款额度
建设单位：
借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
贷：零余额账户用款额度
（四）预算单位从单位零余额账户提取现金和支用
时，会计分录为：
行政单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
事业单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出、材料等
贷：现金
建设单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：待摊投资等
贷：现金
（五）如授权支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
借：固定资产
贷：固定基金
财政授权支付额度余额注销
终了，县财政局将单位年终结余用款计划额度注销，同时，代理银行和基层预算单位在12月31日时点对账签证后，凭银行对账签证单将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额注销。
行政事业单位、建设单位按上述规定将零余额帐户财政授权支付额度余额注销后，其账务处理如下：
行政单位
借：拨入经费—财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
事业单位
借：财政补助收入—财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
建设单位
借：基建拨款—财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
行政事业单位、建设单位对财政直接支付指标余额不进行账务处理。
第五篇：东莞市市级单位财政国库管理制度改革试点
东莞市市级单位财政国库管理制度改革试点
资金银行支付清算办法
第一章 总 则
第一条 为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政性资金及时支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，规范财政性资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库„2001‟24号）等相关法规制度，参照中央、省单位改革试点的做法，制定本办法。
第二条 本办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的市级预算单位财政性资金的银行支付清算。
第三条 本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行东莞市中心支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。
国库单一账户体系由一列银行账户构成：东莞市财政局（以下称市财政局）在中国人民银行东莞市中心支行开设的国库单一账户，市财政局在商业银行开设的市级财政零余额账户和预算外资金财政专户，市财政局在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户和特设专户。
上述账户体系中国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第四条 财政性资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则。
第五条 代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行东莞市中心支行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用同城转账、异地汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。
第六条 代理银行应当准确、及时地办理财政性资金的支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受中国人民银行东莞市中心支行与市财政局的管理.第七条 代理银行应当具备以下条件：
（一）持有中国人民银行东莞市中心支行核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政管理部门颁发的营执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩。
（二）具备先进的资金汇划系统，保证本行系统同城转账实时、异地汇划两小时内到账。
（三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程，并设臵相应的业务部门和配备专业工作人员。
（四）中国人民银行东莞市中心支行和市财政局规定的其他条件。
第八条 代理银行的市分行与中国人民银行东莞市中心支行和签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下条款：代理财政性资金支付清算的方式；协议双方的权利和义务；违约责任等。
第九条 中国人民银行东莞市中心支行和市财政局对代理银行代理财政性资金支付清算业务进行监督管理。
第二章 账户与凭证
第十条 中国人民银行东莞市中心支行为市财政局开设的国库单一账户，用于与市级财政零余额账户、预算单位零余额账户清算。开户时，市财政局须向中国人民银行东莞市中心支行提交开户申请并预留印鉴。
第十一条 代理银行根据市财政局的书面通知，依据《银行账户管理办法》的规定，为市财政局开设市级财政零余额账户、预算外资金财政专户；为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，市财政局国库支付执行机构和预算单位必须分别向代理银行提交开户申请并预留印鉴。
第十二条 代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户、特 3 设专户时，须审核以下资料：
（一）预算单位机构设臵的批准文件；
（二）市财政局同意开户的批准文件；
（三）预算单位预留印鉴（与开户批准文件中被批准单位的签章一致）；
（四）《银行账户管理办法》中规定的证明文件。
代理银行为预算单位开设以上账户，应报中国人民银行东莞市中心支行国库科备案。
第十三条 预算单位按照规定的程序变更、撤销银行账户时，代理银行应当按《银行账户管理办法》的规定办理，并报中国人民银行东莞市中心支行国库科备案。
第十四条 预算单位的零余额账户可提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在市财政局批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。
市级财政零余额账户、特设专户和预算外资金财政专户不得提取现金。
第十五条 《XX银行XX支付申请划款凭证》（附件1.1），用于代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金。
《XX银行XX支付申请划款凭证》一式五联，各联次用途：
第一联：借方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行国库科作借方凭证；
第二联：贷方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行营业室作贷方凭证；
第三联：收账通知，给代理银行作收账通知；
第四联：付款通知，给市财政局国库支付执行机构作回单； 第五联：付款通知，给市财政局预算科作回单；
第十六条 《XX银行XX支付申请退款凭证》（附件1.2），用于代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请清算退回国库单一账户的财政性资金。
《XX银行XX支付申请退款凭证》一式五联，各联次用途： 第一联：贷方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行国库科作贷方凭证；
第二联：借方凭证，由中国人民银行东莞市中心支行营业室作借方凭证；
第三联：付款通知，给代理银行作付账通知；
第四联：收款通知，给市财政局国库支付执行机构作回单； 第五联：收款通知，给市财政局预算科作回单。
第十七条 代理银行向中国人民银行东莞市中心支行申请划款所使用的印鉴，应事先填制印鉴卡送中国人民银行东莞市中心支 5 行国库科留存备验。
第三章 支付与清算
第一节 支付
第十八条 财政性资金集中支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第十九条 市财政局国库支付执行机构办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》，预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证，并以《财政授权支付凭证》作附件。
第二十条 市财政局国库支付执行机构向中国人民银行东莞市中心支行提交加盖预留印鉴的《财政直接支付汇总清算通知单》，用于控制市级财政零余额账户的清算额度，并作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。
第二十一条 市财政局国库支付执行机构向中国人民银行东莞市中心支行提交《财政授权支付汇总清算通知单》，用于控制财政授权支付的清算额度；向代理银行提交《财政授权支付通知单》（根据支付和清算业务需要，市财政局国库支付执行机构同时向中国人民银行东莞市中心支行提交），用于控制预算单位零余额账户的授权支付额度。
《财政授权支付汇总清算通知单》应加盖市财政局预算科预留在中国人民银行东莞市中心支行的印鉴，作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在授权支付累计额度内，办理银行申请划款清算的合法依据。
《财政授权支付通知单》应加盖市财政局国库支付执行机构预留在代理银行的印鉴，作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。
第二十二条 财政性资金需要退回国库单一账户的，由代理银行在当日（超过清算时间的在第二个工作日上午）填制《XX银行XX支付申请退款凭证》，将资金退回国库单一账户，并及时通知市财政局或预算单位。中国人民银行东莞市中心支行恢复相应的财政直接支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。
第二十三条 在市级预算单位财政国库管理制度改革试点期间，市财政局将《财政直接支付凭证》以手工方式传递至代理银行，预算单位将《财政授权支付凭证》以手工方式传递至代理银行，代理银行将《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》以手工方式传递至中国人民银行东莞市中心支行。经中国人民银行东莞市中心支行和市财政局批准，凭证的传递方式可逐步向电子化方式过渡。
各单位要建立严密的凭证传递与登记手续，确保资金安全。第二十四条 代理银行在营业日14时（含）之前收到的市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》和预算单位签发的《财政授权支付凭证》，须将代理支付的财政性资金在当日汇出；在营业日14时之后收到的，可以在下一个营业日上午10时前汇出。
代理银行根据市级财政零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，将需要退回国库单一账户的资金，汇总开具《XX银行XX支付申请退款凭证》，于当日汇出。
代理银行须于营业日15时之前将《XX银行XX支付申请划款凭证》提交至中国人民银行东莞市中心支行国库科，将《XX银行XX支付申请退款凭证》提交至中国人民银行东莞市中心支行国库科。
第二十五条 中国人民银行东莞市中心支行营业室在营业日15时（含）之前收到代理银行提交的《XX银行XX支付申请划款凭证》，应在当日16日之前将资金划往代理银行清算账户；15时之后收到须将资金在下一个营业日及时划出。
第二十六条 中国人民银行东莞市中心支行营业室在营业日15时之前收到的代理银行提交的《XX银行XX支付申请退款凭证》，经审核无误后，应在当日16时这前将资金划往国库单一账户； 8 在16时之前收到的中国人民银行东莞市中心支行国库科提交的《XX银行XX支付申请划款凭证》，须及时办理转账手续。
第二十七条 财政直接支付
（一）代理银行收到市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付凭证》，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预算留印鉴等相符后，立即办理支付业务。
属于系统内支付的，同城实现实时、异地在两小时之内将资金支付到收款人账户。
属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日划出；异地支付通过中国人民银行东莞市中心支行电子联行系统，在电子联行系统运行时间内划出。
（二）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政直接支付凭证》的相应联次退回市财政局国库支付执行机构。
第二十八条 财政授权支付
（一）市财政局将批复预算单位《财政授权支付汇总申请书》中的用款额度，分别以《财政授权支付汇总清算通知单》的方式通知中国人民银行东莞市中心支行，以《财政授权支付通知单》的方式通知相应的代理银行。《财政授权支付通知单》附各级预算单位的用款额度明细清单。
（二）代理银行收到《财政授权支付通知单》后，须将各级预 9 算单位的用款额度在一个工作日内通知其分支机构，各分支机构须在一个工作日内发出《财政授权支付到账通知书》，将月度用款额度通知到相关预算单位。
（三）预算单位在市财政局批准的用款累计额度内，自行开具《财政授权支付凭证》，提交代理银行办理支付业务。
（四）代理银行收到预算单位提交的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》后，除按本办法第二十七条规定审核有关内容外，还须审核下列内容并作相应处理：
1、支付结算凭证和所附《财政授权支付凭证》填写内容是否相符，若有误，则作退票处理：
2、支付总金额是否超过市财政局下达的授权支付用款累计额度，若超出，则拒绝支付；
经审核无误后，将资金支付到收款人账户。具体划转程序比照财政直接支付程序办理。
（五）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章的《财政授权支付凭证》相应联次退预算单位。
第二十九条 预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，代理银行按照国家现金管理有关规定，比照财政授权支付程序办理。
第三十条 对于特别紧急支出，代理银行要按照加急业务的程 10 序办理支付。
特别紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由市政府或经市政府授权市财政局批准的特别紧急事项的资金支出。
第二节 清 算
第三十一条 财政性资金的清算，包括市级财政零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部和跨系统银行间的清算等。
第三十二条 国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户之间的资金清算通过代理银行在中国人民银行东莞市中心支行的准备金存款账户进行。
第三十三条 国库单一账户与预算单位特设专户之间的资金清算通过预算单位零余额账户进行。
第三十四条 财政直接支付单笔支付金额在3000万元（含）人民币以上的和财政授权支付达500万元（含）人民币以上的，代理银行可在营业日15时之前与中国人民银行东莞市中心支行国库科进行实时清算。
第三十五条 代理银行须向中国人民银行东莞市中心支行国库科提交加盖代理银行预留在中国人民银行东莞市中心支行国库科印鉴的《XX银行XX支付申请划款凭证》，作为中国人民银行东莞市中心支行国库科在财政直接支付汇总清算累计额度、授权支 11 付累计额度内办理财政性资金支付清算的合法依据。
向中国人民银行东莞市中心支行营业室提交加盖代理银行在中国人民银行东莞市中心支行营业室预留印鉴的《XX银行XX支付申请退款凭证》，作为中国人民银行东莞市中心支行营业室办理财政性资金退划国库单一账户的合法依据。
代理银行同时根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件1.3）和《申请财政性资金划（退）款清单》（附件1.4），作为《XX支付申请划款凭证》或《XX银行XX支付申请退款凭证》的附件。
第三十六条 代理银行于每一营业日终了前，将《XX银行XX支付申请划款凭证》或《XX银行XX支付申请退款凭证》从中国人民银行东莞市中心支行营业室提回，分别划往并结平市级财政零余额账户和预算单位零余额账户。
第三十七条 国库单一账户划款清算手续
（一）代理银行根据已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付，分别开具《XX银行XX支付申请划款凭证》；在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，作为《XX银行XX支付申请划款凭证》的附件，一并提交中国人 12 民银行东莞市中心支行国库科。
（二）中国人民银行东莞市中心支行国库科收到《XX银行XX支付申请划款凭证》，及其附件后，审核下列内容，并作相应处理：
1、凭证基础要素填写是否完全、准确，若有误，则退回；
2、《XX银行XX支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致，若不一致，则退回；
3、财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
4、财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算通知单》的累计额度，若超出，则拒绝清算；
5、申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，若超出，则拒绝清算。
中国人民银行东莞市中心支行国库科对上述事项审核无误后，将《XX银行XX支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
借：地方财政存款－－－国库单一账户
贷：行库往来
或联行往账－－－营业室
同时填制行库往来凭证或联行往账贷方报单，附第二、三联提 13 交给中国人民银行东莞市中心支行营业室；将第四、五联加盖转讫章后提交市财政局作付款回单。
（三）中国人民银行东莞市中心支行营业室收到中国人民银行东莞市中心支行国库科划来的行库往来凭证或联行往账贷方报单和所附《XX银行XX支付申请划款凭证》经对凭证基本要素审核无误后，将《XX银行XX支付申请划款凭证》第二联作记账凭证，办理转账手续，会计分录为：
借：行库往来
或联行来账－－－国库科
贷：XX银行准备金存款
同时将第三联提交给申请划款的代理银行作收款通知。
（四）代理银行从中国人民银行东莞市中心支行营业室取回《XX银行XX支付申请划款凭证》第三联，将资金划往并结平市级财政零余额账户或预算单位零余额账户。
第三十八条 国库单一账户退款清算手续
（一）代理银行根据市级财政零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，分别开具《XX银行XX支付申请退款凭证》；在区分财政直接支付和授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款清单》，14 并将《XX银行XX支付申请退款凭证》及其附件提交中国人民银行东莞市中心支行营业室，主动将退划资金划转国库单一账户。
（二）中国人民银行东莞市中心支行营业室收到代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《XX银行XX支付申请退款凭证》第二联做记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
借：XX银行存款准备金
贷：行库往来
或联行往账－－－国库科
同时将第一、四五联及其附件，随行库往来凭证或联行往账贷方报单划转中国人民银行东莞市中心支行国库科，将第三联提交给申请退款的代理银行做付款通知。
（三）中国人民银行东莞市中心支行国库科收到中国人民银行东莞市中心支行营业室划转的代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将《XX银行XX支付申请退款凭证》第一联做记账凭证，办理记账手续，会计分录为：
借：行库往来
或联行来账－－－营业室
贷：地方财政存款－－－国库单一账户
同时将第四、五联加盖转讫章后提交市财政局作收款回单。
（四）代理银行从中国人民银行东莞市中心支行营业室取回 15 《XX银行XX支付申请退款凭证》第三联作付款通知。
第三十九条 营业终了，因特殊原因市级财政零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行东莞市中心支行和市财政局。
第四十条 代理银行内部资金清算办法，由代理银行根据有关规定自行制定，并报中国人民银行东莞市中心支行和市财政局备案。
第三节 差错处理
第四十一条 中国人民银行东莞市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位等相关部门（单位）应认真办理财政性资金支付业务。如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。
第四十二条 代理银行、收款人开户银行，发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。
第四十三条 代理银行与中国人民银行东莞市中心支行清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。
第四十四条 代理银行在内部办理资金汇划、同城票据交换等 16 业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。
第四章 查询与对账
第四十五条 根据中国人民银行东莞市中心支行、市财政局和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式提实时查询服务，供其查询本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细情况等信息。
第四十六条 代理银行应当按照《东莞市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》规定的格式和要求，编报财政资金支出日、旬、月报表。
代理银行按日（节假日顺延，下同）向市财政局国库支付执行机构和预算单位报送前一工作日的财政支出日报表，报表按基层预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、政府采购支出、专项类支出列到项目）编报。
代理银行在每月终了后2个工作日内向中国人民银行东莞市中心支行国库科、市财政局国库支付执行机构和各预算单位报送一月的财政支出月报表，报表按一级预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、政府采购支出、专项类支出列到项目）编报。
第四十七条 中国人民银行东莞市中心支行与市财政局、代理银行之间，代理银行与市财政局国库支付执行机构、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账户核对，保证各方账目记录相 17 符。
（一）中国人民银行东莞市中心支行每日向市财政局报送国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。
（二）代理银行每月终了后2个工作日内（法定节假日顺延）向中国人民银行东莞市中心支行国库科和市财政局国库支付执行机构报送上月的市财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件1.5），核对市级财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。
（三）代理银行在每月初3个工作日内，向预算单位提供预算单位零余额账户对账单，核对月度财政授权支付发生额。
第五章 责任与处罚
第四十八条 财政性资金支付与清算所涉及的各方应遵守结算纪律，严格按照本办法的各项规定管理账户和办理清算业务，未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。
第四十九条 市财政局国库支付执行机构签发的《财政直接支付汇总清算通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，造成损失的，责任由市财政局国库支付执行机构承担。
第五十条 中国人民银行东莞市中心支行未按规定的时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，责任由中国 18 人民银行东莞市中心支行承担。
第五十一条 因《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》填写有误、《XX银行XX支付申请划款凭证和《XX银行XX支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》的金额不一致，导致中国人民银行东莞市中心支行未能及时与代理银行进行资金清算，造成损失的，责任由代理银行承担。
第五十二条 因预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。
第五十三条 代理银行未及时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人或单位，责任由代理银行承担，并负责追回错划款项，按占用时间和金额支付应付利息。情节严重的，由市财政局取消其代理资格，构成犯罪的，移交司法机关依法处理。
第五十四条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向中国人民银行东莞市中心支行国库科申请划款金额超过代理银行实际清算金额的行为的，责任由代理银行承担，并负责追回多划款项，按占用时间和金额应付利息。情节严重的，由市财政局取消其代理资格。
第五十五条 代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由中国人民银行东莞市中心支行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，由市财政局取消其代理资料。
第六章 附 则
第五十六条 《财政直接支付凭证》和《财政授权支付凭证》由市财政局负责印发：《XX银行XX支付申请划款凭证》和《XX银行XX支付申请退款凭证》由中国人民银行东莞市中心支行负责印发。
第五十七条 本办法由中国人民银行东莞市中心支行会同市财政局负责解释和修订。
第五十八条 本办法自2003年 月 日起施行。
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