在县级财政国库管理制度改革动员大会上的讲话

第一篇：在县级财政国库管理制度改革动员大会上的讲话

同志们：

这次县级财政国库管理制度改革会议很重要。刚才，县政府xxx同志、县财政局xxx同志对这项改革工作作了详细的部署和安排，请大家认真学习领会，结合实际，抓好贯彻落实。下面，我讲三点意见。

一、统一思想，提高认识，增强对财政国库管理制度改革的责任感和紧迫感

实行财政国库管理制度改革，是构建与社会主义市场经济发展相适应的公共财政体制的客观需要，也是推动依法行政、依法理财的必然要求。

（一）实行财政国库管理制度改革，有利于提高政府资金的使用效益，充分发挥政府宏观调控的职能

近几年，我县财政收入虽连年增长，但支出矛盾异常突出，其中一个很重要的原因就是各部门资金分散管理，分散使用，攥不成拳头，削弱了政府的宏观调控能力。一方面，财政资金紧张，调度十分困难，另一方面，各部门、单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。由于缺少对政府性资金使用全过程的监督，资金被挤占、挪用、浪费的现象比较严重，甚至滋生了一些～现象。实行财政国库管理制度改革，把县级行政事业单位的政府性资金集中起来，不仅有利于加强政府资金的统一调度管理，而且可以从根本上杜绝挤占、挪用、浪费现象，为政府集中力量办大事创造良好的条件。

（二）实行财政国库管理制度改革，有利于政府部门公正执法、依法行政，树立政府良好形象

目前，由于各部门资金来源渠道和管理方式不同，加之一些部门的资金管理制度不健全、不系统、不完善，导致了一些部门收费及资金使用不规范，部分群众和企业对此反映较大，这些问题如不解决，将引起一系列经济、社会矛盾。只有改革资金管理方式，统一账户管理，才能真正做到公正执法、依法行政、依法理财。

（三）实行财政国库管理制度改革，有利于加强监管，从源头上遏制～

通过财政国库管理制度改革，能集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核，将所有县级部门、单位的资金来源和去向全部纳入依法治理、规范管理的轨道，较好的杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出，防止挤占挪用、奢侈浪费、行贿受贿、贪污腐化等现象出现。因此，实行这项改革是一件利国利民的大事，它既是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求，也是党风廉政建设和反～斗争深入发展的需要。

二、精心组织，把握关键，扎实做好财政国库管理制度改革工作

实行财政国库管理制度改革，对我县来说是全新的改革，必然会碰到许多新情况、新问题，无论遇到多大困难，但改革的决心不能变，碰到问题要在实践中逐步改进和完善。有的同志担心各项经费都进入财政的“笼子”，过去可以发的钱，今后不好发了，会影响收入水平；有的担心实行财政国库管理制度改革后，单位收支都统管了，必要的开支将没有渠本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃道了。对这些问题，应从实际出发，认真分析，具体研究，妥善处理。改革后，各单位只见预算不见钱，但这不等于五十年代的统收统支，因为改革以后各单位的预算资金使用权不变，但每一笔钱都必须在财政的监督下支出，有效地避免了“坐收、坐支、小金库”等现象，也使财政监督变原来的“马后炮”为事前、事中、事后的全程监督，确保用好财政的每一笔钱，花好纳税人的每一分钱。凡正常的、必要的经费支出，实行财政国库管理制度改革后不受到任何影响。

（一）要准确把握改革的实质

这次改革的实质就是要建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。就是收入一个“进口”，支出一个“漏斗”。管住、管好所有财政性资金，无论是预算内的还是预算外的，都必须进“笼子”，任何单位、任何资金都不得例外。目的就是监督资金的收取和使用，逐渐消除单位间苦乐不均现象，但并不影响部门、单位的正常利益。这次改革的前提就是不改变资金的使用权和财务自主权，按照不违法、不违规、不违纪的要求，保留各单位的既得利益，但必须公开、透明的获取。因此，县级单位所有资金必须纳入集中支付，各项开支包括个人分配必须经支付中心支付，绝不许搞体外循环。

（二）要把握改革的原则

一是一视同仁的原则。凡是有预算内外资金缴拨关系的党政机关、群众团体、事业单位，都必须纳入这次改革的范围，县“四大家”办公室和财政部门要起好带头作用。二是科学合理的原则。按照构建公共财政体制的要求，建立健全科学合理的分配机制、规范有效的运行机制和健全完善的监督机制，把提高财政资金的使用效益作为改革的重中之重。三是积极稳妥的原则。改革中势必会出现一些问题和矛盾，对此，要有充分的思想准备，并正确加以认识和对待，做到“早一拍”研究，“深一步”思考，“急一点”应对，预先制定防范措施，不致于使这些问题蔓延成风之后再去纠正，尽可能减少可能造成的一些负面影响。

（三）要把握改革的关键

建立“国库单一账户”体系和做好预算单位银行账户取消清理工作是这次改革的关键。在这次改革中，要将所有资金全部纳入“国库单一账户”体系，实行集中管理。国库单一账户，由财政部门在人民银行或代理商业银行开户，财政部门是管理国库单一账户的职能部门。县级各行政、事业单位要认真做好单位银行账户撤消，资金划转到“国库单一账户”工作，不得保留账户、不得私设账户、不得突击花钱、不得将账户上的资金用来购买财物、发放奖金或转作“小金库”。要针对改革措施出台后可能会引发的矛盾和问题，“

三、加强领导，严明纪律，确保财政国库管理制度改革顺利推进

财政国库管理制度改革牵涉面广，政策性强，实施难度大，必须加强监督检查，严明工作纪律，才能确保改革顺利进行。

县级各部门对这项工作要高度重视，切实加强领导。这次会后要及时研究制定本部门本单

位贯彻落实的具体措施，并明确工作责任和纪律要求。单位的主要领导要亲自抓，分管领导要具体负责，对工作中存在的问题，要认真督促整改。

财政部门是组织实施财政制度改革的主要职能部门，在推进国库管理制度改革中负有重要职责。在当前财政收支矛盾突出、资金调度异常困难的情况下，财政部门必将成为各种矛盾的交织点。财政系统广大干部职工要切实增强责任感和使本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃命感，认真履行职责，强化服务意识，提高办事效率，想尽千方百计化解各种矛盾。一方面，改革方案要尽可能考虑周到，安排合理；另一方面，服务工作应尽快跟上，技术支撑、业务指导、工作协调等方面，都要积极主动，耐心细致，让有关部门切实感受到改革带来的方便快捷。

纪检监察机关要把国库管理制度改革作为从源头上预防和治理～的重点工作，主动参与，全程跟踪，充分发挥组织协调作用，及时发现和解决工作中存在的问题。县级各部门负责纪检工作的同志要结合本部门业务，注意发现管理制度、工作程序上的漏洞，会同有关业务部门补充和完善有关部门规章，制定防范和监督的措施。一旦发现问题，要积极提出解决的措施和办法；重大情况要及时向县纪委、县监察局报告。

同志们，实行国库管理制度改革是一场财政管理方式的“革命”，只能成功，不能失败；只能搞好，不允许出半点差错。我们一定要以邓小平理论 和“三个代表”重要思想为指导，大胆探索，开拓创新，稳妥推进，确保财政国库管理制度改革～成功。

第二篇：财政国库管理制度改革

财政国库管理制度改革

单位会计核算：

（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：

行政单位：

借：经费支出、库存材料等

贷：拨入经费──财政直接支付

事业单位：

借：事业支出、材料等

贷：财政补助收入──财政直接支付

建设单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：

借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：基建拨款—本年基建基金拨款等—财政直接支付

如财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（行政单位编号107，事业单位编号103）进行核算，会计分录为：

行政单位：

借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费──财政授权支付

事业单位：

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入──财政授权支付

对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予以记账，并在资产占用类增设“零余额账户用款额度”会计总帐科目（编号234）进行核算，会计分录为：

借：零余额账户用款额度

贷：基建拨款—本年基建基金拨款等—财政授权支付

（三）预算单位从预算单位零余额账户支取使用时，会计分录为： 行政单位：

借：经费支出、库存材料等

贷：零余额账户用款额度

事业单位：

借：事业支出、材料等

贷：零余额账户用款额度

建设单位：

借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：零余额账户用款额度

（四）预算单位从单位零余额账户提取现金和支用

时，会计分录为：

行政单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：经费支出、库存材料等

贷：现金

事业单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：事业支出、材料等

贷：现金

建设单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：待摊投资等

贷：现金

（五）如授权支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

财政授权支付额度余额注销

终了，县财政局将单位年终结余用款计划额度注销，同时，代理银行和基层预算单位在12月31日时点对账签证后，凭银行对账签证单将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额注销。

行政事业单位、建设单位按上述规定将零余额帐户财政授权支付额度余额注销后，其账务处理如下：

行政单位

借：拨入经费—财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

事业单位

借：财政补助收入—财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

建设单位

借：基建拨款—财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

行政事业单位、建设单位对财政直接支付指标余额不进行账务处理。

第三篇：财政国库管理制度改革问答

财政国库管理制度改革问答

1、国库管理制度改革的目标和主要内容是什么？

答：国库管理制度改革的目标是建立适应社会主义市场经济发展要求的现代国库集中收付制度。主要内容是：建立国库单一账户体系，规范财政收支行为，收入直达国库或财政专户，支出实行财政直接支付和财政授权支付，所有财政性资金收支一律通过国库单一账户体系运行。

2、国库单一账户体系有哪些账户构成？预算单位可以开设哪些账户？ 答：国库单一账户体系有五类账户构成，即国库单一账户（国库存款户），由财政部门在人行开设；预算外资金财政专户，由财政部门在商业银行开设；财政零余额账户，由财政部门在代理银行开设；预算单位零余额账户，由财政部门为预算单位在代理银行开设；特设专户，由财政部门或财政部门按规定为预算单位在银行开设。改革后，预算单位只能开设一个零余额账户，经批准方可开设特设专户。

3、预算单位银行账户的开设要求是什么？办理程序是什么？

答：预算单位原开设的银行账户一律取消，由财政部门在代理银行为其开设一个零余额账户，用以办理财政授权支付的财政性资金和预算单位其它资金收支业务。经批准可以开设特设专户。需要设立、变更银行账户的，应按规定程序办理审批，具体办理程序是：预算单位需要开户时应向市财政局国库科提出设立零余额账户、特设专户的申请，国库科核准后以市财政局正式文件下达预算单位，并通知市人行和代理银行，预算单位凭文件到市财政国库支付中心（简称支付中心）办理预算单位预留印鉴手续，由支付中心为预算单位开设零余额账户和特设专户。

4、预算单位在什么情况下可以开设特设专户？

答：按照上级财政部门规定，预算单位必须另设特殊账户的，应持有关文件，经财政部门批准后，可设特设专户。特设专户用于核算国家有特殊管理要求的政策性专项资金或专用基金的收入和支出。

5、财政国库管理制度改革后对财政性资金实行哪几种支付形式？ 答：财政国库管理制度改革后，对财政性资金实行财政直接支付和财政授权支付两种形式。财政直接支付是指由财政部门向代理银行签发支付凭证，代理银行根据支付凭证通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应者）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。财政授权支付是指由预算单位按照财政部门授权在批准的用款额度内自行签发支付凭证，经支付中心审核签章后，代理银行通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。

6、财政直接支付的范围是什么？如何办理财政直接支付业务？ 答：财政直接支付的范围包括统发工资支出、工程支出、政府采购支出、一类会议费等部门预算明确到项目并且支到用款单位的支出，预算单位办理财政直接支付需填写《财政直接支付申请书》。经支付中心核定后，办理支付业务。财政直接支付项目属于政府集中采购的，预算单位应先向市财政局政府采购科提出采购申请，采购工作完成后，经支付中心办理财政直接支付业务。

7、财政授权支付的范围是什么？如何办理财政授权支付业务？

答：财政授权支付的范围包括未纳入财政直接支付范围所有支出。预算单位实际支出资金时，由预算单位依据分月用款计划和相关原始凭证，向支付中心提交《财政授权支付凭证》，支付中心根据预算单位提交的《财政授权支付凭证》，核对有关原始凭证（原始凭证需经单位财务负责人和经办人员签字）和预算单位的授权支付额度，确认无误后，办理转账付款或提取现金业务。

8、预算单位如何使用现金？

答：预算单位收到的现金应及时缴存，不能以储蓄方式存入银行，更不能违规“坐支”。纳入支付中心零余额账户管理的预算单位已有明确用途的支出需用现金支付时，按照《现金管理条例》和确定的现金结算方式办理支付。单位日常零星办公支出，事前没有明确用途的，预算单位可采取预拨现金方式提取一定的备用现金，满足日常办公必须。有特殊情况支用现金超出预算单位现金使用限额的，经财政局国库科批准方可提取，用于较大数额的现金支付。预算单位应在实际形成支出后及时向支付中心结报支出。预拨现金支出结报时应填制《预算单位预拨现金支出结报单》，由支付中心审核后按规定予以结报。预算单位不得套取现金，也不得相互借用现金，违反规定的，支付中心有权暂停办理其授权支付业务。

9、什么是预算单位其它资金？如何使用？

答：预算单位其它资金是指预算单位在财政预算拨款和财政专户拨款之外通过其它各种渠道自行筹措的资金。主要包括经营、借用、贷款、捐赠、保管、抵押以及往来结算等占用的资金。预算单位其它资金作为单位自有资金自主安排使用，支付时履行财政授权支付有关手续办理支付业务。

10、单位使用预算外资金时有哪些特殊规定？

答：预算单位用预算外资金安排支出时，不仅要编制支出分月用款计划，而且要以收控支，预算单位支出计划额度应控制在收入完成数额以内。

11、预算单位支付经办人员在集中支付中的主要职责是什么？

答：为了保证预算单位资金的安全，预算单位应指定财务会计人员在支付中心集中办理支付业务。单位经办人员的主要职责为：（1）根据批复的部门预算，编制《预算单位支出分月用款计划》，经主管部门审核后，报市财政局归口管理科室。（2）负责填写《财政直接支付申请书》、《财政授权支付凭证》和《预算单位预拨现金申请表》、《预算单位预拨现金支出结报单》，做到项目清楚，印鉴齐全，单位领导批示手续完备。（3）负责本单位日常现金的保管和使用工作，不得转存、挪用、私借，并按规定办理结报。（4）编制预算单位《零余额账户支出月报表》，按时报送市财政局归口管理科室。定期与支付中心、代理银行对帐。（5）负责开具单位的银行结算票据。

12、用款计划编制的根据是什么？部门预算批复前对预算单位支出有哪些要求？

答：预算单位编制分月用款计划的依据是财政局批复的部门预算。部门预算批复前，原则上只支付预算单位基本支出，项目支出除市政府专项批准外一般不予支付，部门预算批复前预算单位的基本支出依据是，市财政局预算科于每年12月15日前下达预算单位下年第一季度预算控制数，分送有关科室，有关科室编制预算单位分月用款计划，经国库科审批后作为预算单位第一季度支出控制额度下达支付中心和预算单位，预算单位依据此办理支付。

13、预算单位分月用款计划是如何报送和批复的？

答：预算单位应到归口管理科室报送分月用款计划。预算单位应根据批复的部门预算按季分月编制分月用款计划。预算单位于每季度末月15日前编制下季度分月用款计划，经主管部门审核、汇总后报送市财政局主管科室；各归口管理科室对预算单位报送的分月用款计划审核后报国库科，由国库科审批后分别下达各归口管理科室和支付中心，并由归口管理科室批复主管部门，由主管部门批复到预算单位。

14、预算单位分月用款计划应该如何填写？

答：预算单位应分别填写基本支出用款计划和项目支出用款计划，基本支出用款计划按均衡原则编制，项目支出用款计划按项目实施进度编制。《预算单位支出分月用款计划》的填写方法如下：“预算科目”按照《政府预算收支科目》填写，填写到最底级科目。“预算项目”按实际用途尽量细化填写，如在职人员工资应按基本工资、津贴等项目填报；离退休人员经费按离休人员、退休人员分别填写。“资金性质”按照预算内、预算外和单位其它三种资金性质填写。“本月用款计划额”按财政直接支付、财政授权支付分别填写，属于统发工资支出、工程采购支出、物品和采购支出等填财政直接支付；未纳入统发工资范围的工资支出以及未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等填财政授权支付。项目支出用款计划在项级科目下要具体到实际支付项目。基本建设支出、科技三项费用、专项类支出用款计划要按具体项目编制。

15、预算单位有哪些业务需要到财政局有关科室办理？哪些业务需要到支付中心办理？

答：预算单位申请预算（包括编制部门预算草案、追加预算等）、编制分月用款计划时，需到的主管科室办理。预算单位根据批准的用款计划实际支付资金时，需要到支付中心办理。

16、预算单位需要追加支出预算时应如何办理？ 答：预算单位确需追加预算的，应按下列步骤办理：（1）预算单位将预算项目、预算金额、可行性报告报市财政局管理科室。（2）追加预算经市政府批准、财政局批复后，相应调整预算单位分月用款计划（格式同用款计划），由国库科下达支付中心后，预算单位凭用款计划到支付中心办理资金支付。

17、工作日之外，预算单位如何支取款项？

答：由于国库支付中心的各类款项都是由代理银行支付的，在工作日之外，代理银行不受理支付业务。因此，预算单位应对款项支取计划做出合理安排，对在工作日之外需支取的款项，应提前办理。

18、预算单位会计业务的真实性、完整性由谁负责？

答：按照《中华人民共和国会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。国库管理制度改革后，预算单位的资金所有权、财务管理权和会计核算权不变，即资金所有权、使用权、审批权仍然归预算单位，因此，预算单位会计业务的真实性、完整性仍由原单位负责。

19、财政国库支付中心的主要职责是什么？

答：支付中心的主要职责是管理财政直接支付方式使用的财政零余额账户、财政授权支付方式使用的预算单位零余额账户；统一受理预算单位用款申请，并根据预算指标和用款计划、用款额度办理财政直接支付和财政授权支付业务；负责预算单位工资统一发放工作；进行财政资金直接支付和授权支付的总会计核算，建立会计信息系统，按时提供财政支付信息，出具日旬月报表，并定期和国库科、代理银行、预算单位进行对帐。

第四篇：财政国库管理制度改革概述

财政国库管理制度改革概述

一、财政国库管理制度概述

（一）财政国库管理制度改革的背景

以分税为主体的财政收入管理体制

以部门预算为主要内容的财政支出管理体制改革

1、部门预算——1999年

2、国库集中支付——2001年

3、政府采购——2002年，《政府采购法》2003年1月实施

4、政府收支分类改革——2007年

财政支出管理体制的三项改革，部门预算是基础，国库集中支付是手段，建立规范运作的公共财政框架是目的。

（二）财政国库管理制度改革的必要性

基本解决以往存在的资金挤占、转移、挪用等问题

提高资金使用效率和资金支付透明度

能够进一步提高预算单位财务管理的意识和水平

强化了财政监督职能，变事后监督为事前、事中、事后全过程的监督

（三）财政国库管理制度改革的主要内容

建立国库单一账户体系

规范收入收缴程序

规范支出拨付程序

按照市委、市政府和市财政局的要求，我们从2001年开始实行会计集中核算，2002年实行现代国库管理制度的改革，相配套的部门预算、政府采购也在2002年开始实行。具体讲就是推行国库集中收付制度改革，这项改革的主要内容有以下几项：

一、改变账户设置，统一建立国库单一账户体系。过去一个预算单位有很多账户，多的有几十个，甚至一百多、几百个的都有。通过建立国库单一账户体系，在会计集中清理、整顿、撤并了预算单位的多个账户的基础上，按照规范化的要求建立统一的国库单一账户体系，所有财政资金都要通过国库单一账户体系来运行。

二、改变了收付方式，建立收支直达的资金运行方式。过去是层层汇缴、层层拨付，现在通过国库集中收缴的办法就可以使收入直接达到财政专户，支付直接达到用款单位。

三、改变监管方式，实行财政国库动态监控。过去钱拨出去就看不到了，现在通过实时监控系统及时发现问题，及时解决问题。每个预算单位支出一笔钱从代理银行发生支付到财政部门看到这个信息大概只有三、五分钟的时间，可以说财务人员在办理支出的过程中刚一办完还没等你回到单位财政部就已经看到了这项支出的具体内容，如果发现你的支出违反规定，我们就可以通过电话及时予以核实纠正。

财政部对会计集中核算的评价。客观上讲，前些年一些基层单位实行会计集中核算确实收到一定成效。但是这种做法严格上讲是不够规范、完善的，所以实行国库集中支付制度后，这种模式应该逐步向国库集中支付过渡。但是考虑到我们国家很大，各地的县级单位基础条件、管理情况、技术水平差异很大，我们对县级改革总体方向上要

向国库集中支付过渡，但是具体办法上我们不搞“一刀切”，而是要求结合各地特点，积极创造条件，稳步推进。对一些条件比较具备的县，应该加快从会计集中核算向国库集中支付制度的转轨；对于条件尚不具备的县可以因地制宜，采取适宜的过渡性措施，做好国库集中支付与会计集中核算的衔接工作。其中关键一点是要坚持以国库单一账户体系为基础，将会计核算中心的财政性资金账户改为零余额账户，实行先支付后清算，不得将资金实拨到会计核算中心账户沉淀。

从2009年开始，山西省财政厅下发文件要求地、市、县级部门从会计集中核算向国库集中支付制度的转轨，2012年作为一项考核任务要求必须完成转轨工作。

二、会计基础工作规范

第五篇：财政国库管理制度改革动员会讲话

同志们：

按照国务院的总体要求和省委省政府的部署，我市的财政国库管理制度改革自09年12月正式启动后，陆续已有两批共25家单位纳入改革范围。这25家单位与财政部门、人民银行、代理银行密切配合，相互支持，改革工作进展顺利，并取得明显的效果，一是保证了各种资金的专款专用，避免了过去资金拨在单

位而出现的拆东墙补西墙的挤占现象。二是促进了理财观念的转变，预算单位增强了财务管理的计划性、前瞻性，提高了预算申报的真实性、准确性和可执行性。三是提高了预算执行的透明度，强化了对财政资金使用的事前事中监控，能够及时发现并查处资金使用中违规或不规范操作的问题。随着国库集中支付范围的进一步扩大，这些成效将更加明显。为了深入推进我市市本级单位财政国库管理制度改革工作，进一步扩大国库集中支付改革面，市政府决定按照“积极稳妥，分步实施”的思路，除教育、卫生系统暂缓推进，其余单位都将纳入改革范围，并对前两批试点单位试行公务卡改革。我们今天召开这个会议，目的就是让我们所有的单位掌握国库集中支付改革及公务卡改革的重大意义与实质内容，统一思想，达成共识，形成合力，把财政国库管理制度改革引向深入。下面，我再讲三点意见。

一、统一思想，充分认识财政国库管理制度改革扩面的重要意义

国库集中支付制度是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。国库集中支付改革是建立健全“三位一体”的公共财政体制的一项重要内容，党中央、国务院高度重视这项工作，将国库集中支付制度作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容。今年，省政府更是将这项改革作为一项重要内容列入了2008-2012年惩防体系建设目标，要求我们实施国库集中支付改革的预算单位覆盖完成率不低于50%；启动公务卡改革并实现10%以上完成率，并签订改革目标责任书，直接对地方政府进行考核。因此我们必须高度重视，充分认识实行国库集中支付改革扩面工作及公务卡改革的重要意义。

（一）实行财政国库管理制度改革，是建立社会主义市场经济条件下公共财政管理体制的重要内容。国库管理制度贯穿于公共财政管理全过程，不仅可以通过监督财政资金流入和流出各个公共机构的各个环节来控制预算执行过程，而且可以为预算编制和制定各项财政政策提供准确依据。因此，财政国库管理制度是预算执行的根本性制度，也是建立科学、规范的部门预算编制和加强财政监督的重要保证。

（二）实行财政国库管理制度改革，是提高财政财务管理科学化、法制化程度的有效手段。国库管理制度要求财政收入的收缴方式和财政支出的去向及支付方式必须建立在法制的基础上，合理界定征收机关、财政部门、预算单位、人民银行国库及代理银行的职责范围，实行科学规范管理。实行国库集中制度，财政部门内部实行预算编制、执行、监督三分离，使预算执行更加规范透明；预算单位必须加强财务管理，科学、准确、细致地编制部门预算和用款计划，并按规范程序收缴和使用财政资金。

（三）实行财政国库管理制度改革，是提高财政资金运行效益、降低财政筹资成本的可靠保证。按照现行的国库支付制度，各单位资金到位与实际使用存在长短不等的时间差，使大量资金分散闲置在各单位账户上，影响资金使用效益。实行国库集中支付后，可以有效解决财政资金多环节拨付和多头存放的问题，既可减少资金在途时间，加快资金支付的效率和速度，降低资金划拨支付成本，也可避免专项资金被层层截留、挪用，有利于发挥财政资金的最大使用效益。

（四）实行财政国库管理制度改革，是从源头上防治腐败的必然要求。从这些年我市审计情况来看，财政资金被挤占、挪用以及虚列支出等违规违纪情况不同程度的存在。实行国库集中支付，将运用现代信息网络技术，对预算单位每一笔资金的交易流向、流量进行实时监测。使财政监督从单一的事后监督向事前、事中监督转变，同时，财政部门、银行系统和预算单位间将形成相互制约、相互监督的有效机制，从而加强对财政支出的全过程监管，做到“管钱的不拨钱、拨钱的不花钱、花钱的不见钱”，从机制上避免财政资金违规违纪操作，有利于从源头上防治腐败现象发生。而改革现金支付，推出公务卡，是打造“阳光财政”“阳光政府”和“廉洁政府”需要重点突破的关键环节。对于提高政府支出透明度，加强惩防体系建设具有更重要的意义。

总之，实行国库集中管理制度具有重要的意义，是财政部门代表政府对财政性资金实行相对集中的管理，是在制度上建立一种公开、透明、规范、高效的运行机制，并置财政资金于全社会监督之下，是提高政府工作效率的根本措施。各部门、各单位必须从思想上高度重视、认真对待，切实抓好贯彻落实，进一步推进全市财政国库制度改革的深化。

二、明确重点，稳步推进国库管理制度改革扩面工作

国库集中支付制度改革

工作涉及内容多、范围广、政策性强、时间紧，必须精心运作。总的要求是，严格程序，规范运作，平稳过渡，确保成功。具体工作中，要着重把握好以下几点：

（一）要健全完善制度。财政国库集中支付改革在我市25个单位已经开展了试点工作，有一些现成的经验可供借鉴运用，但毕竞还是一项新生事物，具体到每个单位实际，很多东西需要我们探讨研究、创新

思路。特别是作为今年刚试点推出的公务卡，即属于银行卡范围又属于财政财务管理范畴，其安全性和便捷性更是需要我们用制度去保障。因此，我们一定要摆脱传统的思维方式和理财模式的束缚，不断地摸索，及时总结经验，逐步建立起一套行之有效的工作制度和运作机制，用制度规范操作，靠制度提高效率，推进改革工作的顺利实施。

（二）要规范操作程序。国库集中支付制度改革是一项程序性、规范性很强的工作，要求每一个步骤、每一个环节都必须严格按规定的程序进行，不能有任何的疏忽和纰漏。一是建立国库单一账户体系，制定明确的账户管理程序，并在具体工作中严格执行。二是进一步细化明确支付程序，以清晰的步骤、简明的方法，使各项程序更加规范，更具可操作性。三是建立和完善财政国库管理系统，保证准确、及时地反映国库单一账户每天的收支情况、资金活动情况及部门预算执行情况，确保规范、有序、高效运行。四是实现了公务卡改革与国库集中支付改革的联动，将零余额账户与公务卡、公务卡与商户之间的信息，实时向财政动态监控系统反映。

（三）要统筹协调推进。财政国库管理制度改革，是一项庞大的系统性工程，需要各部门、各单位进一步增强改革的主体意识，顾全大局，恪尽职守，搞好配合。财政部门作为这次改革的牵头部门，要精心组织，认真实施，方案要尽可能周全，工作要尽可能细致，做到改革过程不影响单位工作，不影响机关运行，不影响业务开展，做到紧张有序，手续完备，事事有交待，件件有着落。要牢固树立为预算单位服务的意识，做到既坚持原则，又热情服务，切实为单位理好财，为政府把好关。要主动与部门和单位多沟通、多协调，形成改革合力，把改革不断推向深入。审计部门要加强对预算单位资金收支情况的审计监督，坚决防止和及时纠正不符合法律制度规定的收支行为。人民银行在这次改革中承担的责任重大，希望在国库支付清算、代理支付商业银行监管等方面要充分履行职责，更好发挥职能作用。商业银行要确定专门机构和人员负责与财政配套改革有关工作，完善内部制度，明确内部分工，改善服务质量，及时办理财政直接支付，严格按财政规定管理单位授权支付业务，并加快银行卡受理市场建设，创造良好的公务用卡环境。从而形成各部门、各单位、各商业银行既各司其职、各负其责，又团结协作、密切配合的良好格局，推进改革工作的顺利进行。

（四）加强单位财务力量。财政国库管理制度改革要坚持“三不变”：不改变预算单位资金使用权限、不改变预算单位财务管理权限、不改变预算单位会计核算权限。我们当前的会计集中核算，为加强财政资金管理、强化会计监督、推进源头防治腐败工作等进行的一项有益探索，其成效应当给予充分肯定。但经过十年的集中核算模式，大部分单位取消了原有的财务会计岗位，设置报账员，报账员大多非专业人员，而由司机或其他闲杂人员兼职。单位财务力量薄弱成为我们改革推进中最大的阻力。按照公共财政管理要求，不管是部门预算编制、部门决算、预算执行还是资产管理，均对部门单位的财务管理水平有了更高的要求。因此，在今天这个会议上我特别要强调我们的人事部门、单位要尽快恢复单位会计核算和财务管理的主体地位，没岗的设岗，缺编的要及时配备，并要求所有的财务人员必须持证上岗，以加强单位财务力量。财政部门要结合实际稳步做好会计集中核算向国库集中支付转轨工作，可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，对目前财务核算力量薄弱单位实行代理记账业务，待单位条件具备时再退回单位核算。

三、加强领导，确保国库管理制度改革扩面顺利完成实施国库集中支付制度改革，是形势发展的需要，是省、市的明确要求，各有关部门要高度重视，加强领导，紧密配合，认真履行职责，切实抓好落实。

一要加强领导。各单位主要领导是第一责任人，对本单位的国库集中支付制度改革工作负全责。会后，各单位要切实按照市委、市政府的统一部署和改革方案，结合实际进行认真研究、明确职责，抓紧制定工作方案，不折不扣地保证改革顺利进行。

二要加强宣传。改革过程中可能会遇到来自传统管理观念、管理方式、基础条件等方面的障碍，还可能因触动一些部门利益、暴露一些多年积累的深层次矛盾而暂时不被人理解、支持甚至遭到抵触。各单位要大力宣传国库集中支付制度改革及公务卡改革的重大意义和积极作用，使各级、各部门充分认识到推行改革的重要性和紧迫性，把思想认识、工作行动落实到市委、市政府的改革决策上来，形成人人关心改革、支持改革的良好氛围。

三要加强督查。实施国库集中支付制度改革，时间紧、情况复杂，这次改革是对各部门、各单位机关效能建设的检验，绝不允许那个部门以任何借口讨价还价，以任何理由拖延或阻碍改革。纪检监察、审计等部门要充分发挥监督职能，寓检查监督于集中支付制度改革的全过程，不放过任何一个工作细节。财政部门要按照工作日程，对工作中的各个方面、各个环节，加大检查调度力度，发现问题及时处理。对违反规定的要通报批评，情节严重的要严肃处理。切实保证改革工作平稳推进，顺利进行。

同志们，推进财政国库管理制度改革是我市当前一项重要的战略工作，改革目标明确，任务异常艰巨，我们一定要在市委、市政府的领导下，开拓进取、规范操作、强化监督，从贯彻落实科学发展观的高度出发，不断开创我市财政国库工作的新局面。