2014电大财政学

第一篇：2014电大财政学

《财政学》

单项选择题

1、最早给财政学下定义的经济学家是（瓦格纳）。

A、李嘉图B、西斯蒙第C、瓦格纳D、马克思

2、（经济条件）是财政产生的首要条件。

A、经济条件B、政治条件C、自然条件D、文化条件

3、财政的主体是（国家）。

A、国家B、人民C、企业D、纳税人

4、财政的本质就是体现一种（分配关系）。

A、政治关系B、经济关系C、使用关系D、分配关系

5、我国开始进行公共财政时的财政部长是（项怀诚）。

A、李先念B、金人庆C、项怀诚D、谢旭人

6、（财政支出弹性）是指财政支出增长率与GDP增长率之间的比例关系。

A、财政支出增长率B、财政支出弹性C、边际财政支出倾向

7、下列中的（国防支出）是属于纯公共产品的。

A、教育支出B、国防支出C、文卫支出D、政府投资

8、社会保险型制度模式，又叫俾斯麦模式，起源于（德国）。

A、美国B、法国C、美国D、瑞典

9、税收的第一位原则是（公平原则）。

A、公平原则B、正义原则C、效率原则D、稳定原则

10、（中义的）的国有资产是指国家所有的全部经营性资产。

A、广义的B、中义的C、狭义的D、微观的11、革命导师恩格斯说，首创财政学的是（斯密）

A、李嘉图B、斯密C、马克思D、西斯蒙第12、财政产生需要两个条件，即（政治条件）条件和经济条件。

A、自然条件B、文化条件C、政治条件D、科技条件

13、财政的主体是（国家）。

A、国家B、人民C、企业D、纳税人

14、财政的本质就是体现一种（分配关系）。

A、政治关系B、经济关系C、使用关系D、分配关系

15、我国开始进行公共财政时的财政部长是（项怀诚）。

A、李先念B、金人庆C、项怀诚D、谢旭人

16、（财政支出弹性）是指财政支出增长率与GDP增长率之间的比例关系。

A、财政支出增长率B、财政支出弹性C、边际财政支出倾向

17、下列中的（国防支出）是属于纯公共产品的。

A、教育支出B、国防支出C、文卫支出D、政府投资

18、社会保险型制度模式，又叫俾斯麦模式，起源于（德国）。

A、德国B、法国C、美国D、瑞典

19、税收的第一位原则是（公平原则）。

A、公平原则B、正义原则C、效率原则D、稳定原则

20、（中义的）的国有资产是指国家所有的全部经营性资产。

A、广义的B、中义的C、狭义的D、微观的一、填空题

1、行政管理支出的特点是（非生产性）、（连续性）和（增长刚性）。

2、国有经济收入的形式有两种，即（经营性收入）和（产权转让收入）

3、财政补贴的特征是（政策性）、（灵活性）、价格变动相关性、（时效性）。

4、我国政府预算分为（中央预算）、（地方预算）和（部门预算）

5、财政的一般特征是（主体性）、（无偿性）和（强制性）。

6、财政支出的原则有（公平原则）、（效益原则）和量入为出与量出为入原则。

7、社会保障的基本特征为（普通性）、（福利性）、强制性、（互济性）。

8、影响财政收入规模的因素有（经济水平）、经济制度、（价格水平）、管理水平。

9、财政的一般特征（国家主体性）、（无偿性）、（强制性）。、二、名词解释

1、管理失灵：P41是指政府决策执行过程及其结果的低效或失效，无法实现决策

2、公共需要P49是指满足全体社会成员共同利益而不能加以分割的特殊需要。

3、边际财政支出倾向：P57是指财政支出增长额与GDP增长额之间的比例关系，说明GDP的增长额中用于增加财政支出的大小，在一定程度上也反映了

GDP变化与财政支出变化之间的关系

4、行政管理支出：P75是指国家各级权力机关，行政管理机关和外事机构行使其权力和

管理职能所需的财政支出

5、社会保障制度 P104是由法律规定的，并按照确定的规则，规范地推行和经常实施的社会保障措施和政策体系。

6、财政P15是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分

社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支，调

节控制和监督管理的活动等。

7、资源配置低效 P37是指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供

“帕累托最优”的结果。

8、决策失灵P41是指政府按照其决策规则所做出的决策不能满足资源配置最优的需

要

9、财政支出弹性：P57是指财政支出增长率与GDP增长率之间的比例关系，反映了GDP变化与财政支出变化之间的关系

10、挤出效应P63是指增加一定数量的政府财政支出，就会减少相应的非政府部门的投

资，而总需求没有变化。

三、问答题

1、试阐述我国公债的分类与基本功能。P246-2472、政府发展农业支出的主要内容有哪些？P963、为什么“政府失灵”比“市场失灵”更加危险？P4-74、试阐述社会保障建立的理论基础。P1065、怎样理解财政的本质？P226、如何理解市场经济中政府的作用？怎样才能恰当地处理好政府与市场的关系？P397、行政管理支出有什么特点？规模如何？P758、社会保障的主要内容是什么？P107

四、计算题

1、江南汽车厂某月生产销售载重汽车80辆，取得含税销售额2340万元；生产销售小轿车38辆，取得不含税销售收入625万元；奖励本厂优秀职工8辆小轿车，每辆成本不含税15万元，利润率16%；本月进货取得增值税专用发票，税额为520万元；取得运输专用发票，金额为70万元。请问本月该汽车厂应纳的增值税和消费税各是多少？（已知增值税税率17%，小轿车的消费税税率为12%）销：2340/1.17*0.17+625*0.17+{8*15*（1+0.16）}*0.17进：520+70*0.11消：625*0.12+{8*15*（1+0.16）}*0.122、某先生每月从单位领取固定工资奖金7900元，某月一次性得到业余设计费72000元，稿费90000元，区政府的科技奖8000元，本月发到年终奖24000元。请问该先生该月应纳的个人所得税为多少？

工资（7900-3500）*0.1-105=335元

设计费72000*0.8=57600元20000*0.2+30000*0.3+7600*0.4=16040元

稿费 90000*0.8*0.14=10080元

科技奖8000*0.2=1600元

年终奖24000/1224000*0.03=720元合计为28775元

第二篇：电大学习财政学的心得

学习财政学的心得

班级：经济082202H姓名：李锋学号：200822150216

摘要：税收和财政古已有之，现代财政学体系的建立也已200余年。作为经济理论一个重要分支的财政学，主要研究的是政府的经济行为。实践表明，市场机制是配置社会资源的最好方式，但存在着市场失灵的领域，使政府干预经济有了活动的舞台。宏观经济学和福利经济学的发展，为财政学带来新的突破，使其更为注重政府行为对整体经济的影响，以及不同经济主体对政府财政政策的反应，从而说明政府应该如何设计政策。由此可见，财政历来就与社会和经济的发展密切相关。从一定意义上说，财政与未来社会和经济的发展将会更为密切。现代社会遇到的许多问题，正是需要政府介入进行解决的。诸如收入分配的越来越不公平，生态环境的越来越污染等一系列的现代社会病，市场机制无法解决，只有通过政府的经济活动使其得到缓解。

关键词：定义由来职能分类

正文：

一．财政的定义

国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。财政包括财政收入和财政支出两个部分。在中国，对财政这一范畴有不同的认识：一种观点认为，财政是由国家分配价值所产生的分配关系，这种价值分配，在国家产生前属于生产领域的财务分配，在国家产生后属于国家财政分配；第二种观点认为，财政是为了满足社会共同需要而对剩余产品进行分配而产生的分配关系，它不是随国家的产生而产生的，而是随着剩余产品的产生而产生的；第三种观点认为，财政是为满足社会共同需要而形成的社会集中化的分配关系。

在当今的市场经济体制下，财政概念当然有所延伸和发展。如果简略地概括财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。财政是社会生产力发展到一定的历史阶段的产物。

财政的职能是资源配置职能、收入分配职能、及稳定和发展职能

国家财政的职能

国家财政一般具有三个职能：

（一）资源配置职能。

（二）收入分配职能。

（三）经济稳定与发展职能。

财政参与分配社会产品，必须正确处理财政与经济的关系，经济决定财政，财政来源于经济，它在一国经济发展和分配体系中占有重要地位。

财政分为财政收入和财政支出。收入主要来源于税收和国债，支出主要有社会消费性支出、财政投资性支出和转移支出。

结束语：财政学从根本上看属于经济学，但又包含有一定的政治学内容，是经济学与政治学的交叉学科；财政活动主要的和基本的是微观经济活动，但对宏观经济产生着无可厚非的重要作用。通过这一个学期对财政学的学习，让我掌握了不少关于财政的相关知识，也让我对国家与财政之间的关系有了相当的了解，让我明白了财政对于我们个人的重要性，更让我明白了财政对于整个国家命运的重要性。希望以后有机会，能够更加深入的了解和学习财政学。

第三篇：财政学

▲分析行政管理支出中的“三公经费”支出，谈谈你的认识

什么是“三公消费”

“三公消费”又称“三公经费”是指，用财政拨款开支的、仅限于因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费范围。

国家工商总局财政拨款“三公经费”2010年决算情况与2011年预算情况

一、财政拨款开支“三公经费”的单位范围：

国家工商行政管理总局使用财政拨款开支“三公经费”的单位共有8个，包括：国家工商行政管理总局机关、离退休干部办公室，参照公务员法管理的商标局（含商标评审委员会），以及总局行政学院、经济信息中心、市场研究中心、中国消费者协会、中国工商行政管理学会等5个直属预算单位。

二、2010年财政拨款开支的“三公经费”支出决算情况

2010年,国家工商行政管理总局财政拨款“三公经费”预算数1111.40万元，决算数为957.33万元,决算比预算减少154.07万元，下降了13.86%。其中：因公出国（境）费支出413.93万元，占43.24%，公务用车购置及运行费支出430.84万元，占45.00%，公务接待费支出112.56万元，占11.76%。具体情况如下：

（一）因公出国（境）费支出413.93万元：多边国际交流与合作支出135.64万元；出国谈判、工作磋商等支出119.85万元；境外培训、业务考察等支出158.44万元。

（二）公务用车购置及运行费支出430.84万元：车辆购置费支出0万元（2010年未更新购置车辆）；车辆运行维护费支出430.84万元。

（三）公务接待费支出112.56万元：主要用于国家工商行政管理总局与国内立法机构、研究机构对《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法律，《个体工商户条例》、《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》等法规规章的修改、制定的研讨论证；举办世界知识产权日纪念活动等所发生的开支。

三、2011年财政拨款安排的“三公经费”预算情况

国家工商行政管理总局2011年财政拨款安排“三公经费”预算1092.41万元，比2010年预算数减少18.99万元。其中：因公出国（境）费预算414万元（零增长），公务用车购置及运行费预算538.41万元（较2010年下降2.36%），公务接待费预算140万元（较2010年下降4.11%）。

国家工商行政管理总局

二〇一一年

对“三公经费”认识

（一）政府网站大多“不提”三公消费。一年公车消费多少、公费出国花了多少、公务接待费是多少？为什么现在政府难以公开三公经费？这在于基础工作不到位。针对公众关心的“三公”支出，应该建立机制公开上网，接受监督。

（二）财政拨款情况。2010年我部“三公经费”财政拨款决算数，是指我部本级2010年财政拨款实际支出数，包括使用当年预算实际发生的支出和使用上年结转和结余资金发生的支出，不包括当年国库集中支付结余数，与部门预算执行数口径不同。

（三）行政成本应该上网公开。《政府信息公开条例》实施以来，政府信息公开的状况不尽如人意,普遍存在公民知道或容易知道的就公开，公民不知道或不容易知道的就不公开的现象。

第四篇：财政学

2011年中国实施的财政政策

政策综述

继续实施积极的财政政策。保持适当的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字9000亿元，其中中央财政赤字7000亿元，继续代地方发债2000亿元并纳入地方预算，赤字规模比上年预算减少1500亿元，赤字率下降到2%左右。要着力优化财政支出结构，增加“三农”、欠发达地区、民生、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出；压缩一般性支出，严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设，出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原则上零增长，切实降低行政成本。继续实行结构性减税。依法加强税收征管。对地方政府性债务进行全面审计，实施全口径监管，研究建立规范的地方政府举债融资机制。（摘自《政府工作报告》）

作为整个国家经济政策的组成部分，财政政策在中国经济长期的可持续发展过程中肩负着重要的使命。政府工作报告指出，继续实施积极的财政政策。那么，该如何落实？对此，财政部部长谢旭人日前进行了回答：实施积极的财政政策，要着重把握五个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节。三是调整完善税收政策，促进企业发展和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。个税调整：

开启收入分配改革序幕

加大收入分配调节力度。提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，合理调整税率结构，切实减轻中低收入者税收负担。有效调节过高收入，加强对收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控，严格规范国有企业、金融机构高管人员薪酬管理。

工资薪金减除费用标准的提高不仅将使很多百姓直接受益，更传递出一个重要信号：以减轻中低收入者负担为重要内容的个税改革将在“十二五”期间继续推进，税收对收入分配的调节作用将进一步增强。

个人所得税既是我国财政收入的重要来源，也是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段，在我国税收体系中占据重要地位。个人所得税的调整，也被业界视为收入分配改革的序幕拉开。

当前，收入差距扩大已成为我国经济发展中最突出的矛盾之一。民盟的一份调研报告指出，总体上看，我国城乡居民收入在不断增长，生活水平大幅度提高，但行业间、区域间、不同群体间居民收入差距在拉大。

个税改革关乎每一位老百姓的切身利益。应该说，个税改革话题的火爆折射出经济高速增长背后“国富民未富”的困境。如何实现“国民共富”，乃至“藏富于民”，中央政府着眼点，并不仅仅是某个税种的调整，而是税制通盘的深层改革。改革的背后，是政府希望通过调整收入分配格局，直接助益拉动内需、实现经济转型的深意。

结构性减税：

促进产业结构升级

继续实行结构性减税。应该说，个税改革的方向，正是整个结构性减税思路的组成部分。业内人士表示，减税还是存在一定的空间，除现有的个人所得税进行改革，增值税扩围、以及对中小企业和创新企业的减税等都可以进行。

结构性减税的政策逻辑是涵养税源、“休养生息”。政府通过采取减税、退税或抵免税等多种方式减轻企业和居民税负，促进企业投资和居民消费，不仅关乎税负的公平，更将大大增强微观经济的活力。

在内涵上，结构性减税是“做减法”，是在“有减有增”的前提下实现总体税负水平的降低。结构性减税不是大规模、全方位地减税，而是该减的减、该增的增，但政策的天平倾向于减。施行结构性减税，是我国实行积极财政政策，促进经济平稳较快发展的措施之一。国务院发展研究中心宏观经济研究部研究员张立群指出，结构性减税具有针对性，包括减轻中小企业的税负，对居民扩大消费方面减轻税负，对国有企业的垄断利润加大管理力度等方面。它的目的是通过调整税收结构与减轻税负，促进产业结构升级与扩大内需。2008年以来，为应对国际金融危机的冲击，我国实施了结构性减税政策，大幅减轻了企业和居民负担，促进了企业扩大投资，拉动了居民消费。仅2009年，企业和居民负担因此减轻5000亿元。

同时，对于小企业，已经推出的优惠减税措施要继续推行，而且要想方设法进一步利用。对一些草根创业行为、小企业的发展，应该更多的体现税收的优惠和支持。创新方面，企业的研发投入，怎么样更实在的得到所得税抵免等税收优惠，怎么样鼓励企业，大家一起来努力，更有积极性来创新，这对于全局来说是一个长远意义非常明显的激励导向。

我们看到，进入2011年，继续实行结构性减税是积极财政政策的重要内容之一。继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策，支持中小企业发展；落实好各项税费减免政策，促进产业结构升级和服务业发展；实施有利于节能减排、环境保护和增加就业的税收优惠政策。

优化投资结构：

落实好“新非公36条”

大力优化投资结构。认真落实国务院关于鼓励引导民间投资新36条，抓紧制定公开透明的市场准入标准和支持政策，切实放宽市场准入，真正破除各种有形和无形的壁垒，鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施、市政公用事业、社会事业、金融服务等领域，推

动民营企业加强自主创新和转型升级，鼓励和引导民间资本重组联合和参与国有企业改革，加强对民间投资的服务、指导和规范管理，促进社会投资稳定增长和结构优化。

投资、消费、出口，是拉动经济增长的三驾马车。实施积极的财政政策，其中的一点就是着力优化投资结构，加强经济社会发展的薄弱环节。

中国社会科学院经济所宏观室主任张晓晶认为，首先要进行投资行业的优化，特别是向基础产业、战略性新兴产业，以及经济社会的薄弱环节倾斜。这些薄弱环节，包括社会基础设施建设，如科学技术服务业、金融业、卫生、社会保障和社会福利事业等领域，以及“三农”、科技创新、节能减排等领域。

其次，要进行投资主体的优化，即吸引更多的民间投资参与经济社会建设。核心是要落实“新非公三十六条”，打破行政垄断，放宽准入，引导民间资本进入基础设施与第三产业，特别是金融、医疗等现代服务业，鼓励民间资本重组联合和参与国有企业改革。区域协调发展：

结构调整和产业升级

促进区域协调发展。全面落实各项区域发展规划。

“大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。”这是实施积极的财政政策需要把握的又一重点。我国正着力协调区域经济发展，以期改变长久以来由东南沿海等少数地区单极驱动的经济增长模式，加快重点地区发展、缩小地域之间的差别，开拓区域合作的空间。

据了解，从“九五”开始，鉴于中国地区间差异越来越大，中国陆续出台系列促进区域发展的战略。从上世纪90年代提出的西部大开发，到振兴东北老工业基地，加上从改革开放以后逐渐形成的支持东部率先发展的战略，构成中国区域发展的基本内容。当前，中国经济从南到北、由东向西、从沿海到内地，区域经济已呈现多极发展、齐头并进的态势。

2011年加快区域协调发展，中国人民大学公共政策研究院教授毛寿龙表示，这是一个大层次。一个是国家层次的协调发展，更重要的是财政的转移支付，低于全国水平的都可以得到财政转移支付。他同时称，有时候辅助的力量更好一些。国际上也是这样，比如有一些国家钱很多，有一千多亿美元，但是那个国家的人民生活水平并没有提高。最好的办法就是建立一个风险基金，一方面财政转移支付，直接可以，但是间接就是企业家推动当地企业家创业，这样更有造血功能。

第五篇：财政学

财政学

第一章：市场失灵及其表现形式；公共物品的定义；公共物品与私人物品的区分标准；

公共需要的特征；财政资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能的含义及实现机制和手段

第二章：公共物品的提供方式、“成本-效率”分析法、公共选择理论

第三章：瓦格纳法则；影响财政支出规模的因素；我国财政支出结构调整和优化的政策

和具体措施；购买性支出转移性支出

第四章：社会消费性支出的项目；行政管理费的构成；我国行政管理费规模居高不下的原因分析；教育支出的提供方式；政府提供对卫生医疗事业的理论依据

第五章：乘数作用；政府财政投资的特点、范围和标准；基础设施投资的提供方式；财

政对农业注入资金的必要性；财政在农业投资的重点领域；财政投融资的概念、意义和特征

第六章：社会保障的改革；市场经济体制下社会保障制度的经济意义；西方各国社会保

障制度的；我国的基本保障制度；财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应；我国现行财政补贴存在的问题及完善思路；税收支出的概念与分类

可写论文：

1、浅谈社会主义市场经济条件下的税收宏观调控作用

2、统一内外企业所得税的意义和影响浅析

3、关于我国财政转移支付制度的研究

4、关于我国积极性财政政策思考

5、促进社会教育公平的政府责任研究

6、浅议新形势下中国财政支农政策选择

7、优化我国财政支出结构的政策选择8当前县乡财政面临的困难和对策探讨

9、我国积极财政政策风险及其防范

10、缩小地区经济差异的财政政策建议

11、我国公共财政体制教育投入的现状分析及改革对策

12、试论我财政转移支付制度存在的问题及对策

13、我国财政支持中小企业发展的对策研究

14、实现城乡公共服务均等化的对策选择

15、加强农村基础设施投资的对策研究

16、我过

建立绿色税收体系存在的问题及对策

17、深化农村综合改革的重要意义及对策探讨

18、完善我国国债市场的对策研究

19、我国财政支农存在的问题及制度选择

20、浅析财政支农对促进社会主义新农村建设的重要意义

21、加强财政支农资金管理的对策研究

22、加强地方财政支出管理的对策研究

23、优化地方财政支出的对策研究

24、我国财政教育支出存在的问题及对策研究

25、我国财政分权体制存在的问题及对策浅析

26、浅谈我国分税制存在的问题及完善措施

27、取消农业税后县乡财政困境问题研究

28、浅谈如何处理中央财政与地方财政的关系

29、我国积极财政政策的局限性及对策初探30、我国税收征管中存在的问题及对策浅析

31、关于我国开征社会保障税的若干问题的探讨

32、我国农村养老保险问题初探

33、地方财政在建设现代农业中的作用探析

34、浅谈公共财政与市场经济

35、关于政府采购制度若干问题的探讨

36、完善地方财政体制的有效措施探讨

37、浅谈我国公共财政的职能

38、完善地方财政体制的有效措施探讨

39、浅谈我国政府采购制度的完善与管理40、我国行政机构改革的财政思考

41、浅议我国分税制下乡镇财政体制改革

42、我国积极财政政策的风险及其防范

43、我国西部经济发展中投融资机制研究

44、现行财政体制对乡镇政府行为的影响分析

45、公共财政框架下的国库集中支付制度改革

46、关于“绿色”税收问题的探讨

47、内外资企业所得税合并的利弊分析及影响

48、支持企业自主创新的税收政策选择

49、关于开征燃油税的思考50、缩小我国城乡居民收入差距的税收政策取向

51、县乡财政困难成因及其治理途径分析

52、促进我国农民增收的财政政策研究

53、农村公共产品供给问题浅论

54、关于分税制下的地方财源建设问题的思考

55、关于基层政府债务问题的思考

56、农民工社会保障问题思考