审计局对民企财务管理状况调研报告

第一篇：审计局对民企财务管理状况调研报告

一、民营企业财务管理存在的问题分析

（一）财务管理的基本目标不明确。就大多数民营企业来说，它的财务管理目标是什么，不仅是财务经理或财务负责人不清楚，就连公司的总经理或董事长也不清楚，更不能把财务基本目标、财务战略或策略、财务政策与制度、财务方法与措施、绩效评价标准等有关各方面的关系合乎逻辑地联系起来。由于中小民营企业脱胎于家族制企业，他们的脑海中只有利润最大化的概念，从而限制了财务管理职能的发挥。

（二）财务管理在企业管理中的地位没有摆正。财务管理完全服从于企业管理的决策，在企业管理中处于从属地位，便显得无能为力。

（三）财务管理人员缺乏战略眼光。从目前的民营企业来看，企业的总经理或董事长大多数是从以前的家族制企业的业主发展过来的，不仅缺乏必要的财务管理知识，而且没有充分认识到财务管理的重要性，因此缺乏必要的理论指导和定量分析，导致企业的决策随意化和个人化，从而没能把财务管理放在企业战略的系统中来进行考虑。

（四）企业负责人对财务管理认识不到位。民营企业大多数属于家族制企业，即使那些已经发展成为现代公司的企业，由于沿用原有的产权理论，该产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用，因此加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。

二、民营企业加强财务管理的对策

针对上述存在的问题，民营企业可以采取以下对策

（一）企业财务管理应以实现企业资产的保值与增值作为主要目标。有了明确的目标，企业才能制定规范的财务政策和制度，才能采取切实有效的方法和措施，建立健全完善的绩效评价标准，以确保企业发展战略的实现。

（二）在转变财务管理观念的前提下，把注意力集中到实施战略财务管理上。目前，好多民营企业中的财务部门人员是由企业主的家属或亲戚组成的，他们疏于更新知识，财务管理的职能发挥很有限。因此，民营企业要积极吸纳外部优秀的专业财务管理人员，向财务人员灌输现代财务战略管理理论。而财务战略则强调联系的观点，注重财务管理与环境，战略和其他职能领域的相互作用，从而有助于全方位发挥财务的管理作用，为企业发展起到更大的作用。

（三）把参与企业发展战略制定的实施落到实处。传统的财务管理，财务部门只是强调财务自身的作用，很少参与企业的决策，而按照财务战略的理论，企业财务战略处于企业战略的核心地位。对于民营企业来说，资金是最重要的资源，企业的日常活动都直接受到财务活动的影响，因此，财务战略贯穿于企业的所有战略中。为了制定正确的企业战略，必须充分发挥财务部门的作用，特别是民营企业主更应该依靠财务人员广泛收集企业外部资料，分析外部一般环境、行业环境和金融环境等因素，认清企业存在的威胁，充分考虑企业自身的资源优势，分析内部管理、营销、生产、技术、人力资源等因素，选择一个最利于企业的发展战略。

第二篇：民企文化建设调研报告

（一）企业文化是通过精神和文化的力量从管理的深层次来规范企业行为，为实现企业既定的目标服务。企业文化是各种相关文化的组合，包括经营文化、组织文化、生活文化、目标文化等诸多方面，受历史、地理、传统、民族等文化的影响。企业文化的核心是企业精神，其本质是提高人的素质，其特征表现在引导性、参与性、潜在性、继承性、平衡性。企业文化强调的是尊重人、培养人，满足人的精神需求，以人为中心进行管理。如果说泰罗的从严治厂，加强监督是外部控制方法，那么，企业文化管理则是自我控制的，着力培养敬业精神，开拓进取的，形成共同价值的新兴管理模式。企业文化作为一种新的管理理论80年代初引进中国，经过十多年的实践和发展已形成了较为完善的理论体系，也使一大批应用企业文化管理的企业走上了腾飞之路。但我国民营企业这一群体出现较晚，管理方式和手段相对落后，用企业文化这种先进的管理理论替代传统的管理方式来管理企业，是企业实现腾飞的重要途径。

青岛海尔集团1984年是一个亏损147万元的电冰箱厂，第一年的销售收入348万元，2000年实现营业额406亿元，是16年前的一万多倍，年平均递增82.6%，成为世界500强之一。海尔高速发展的动力是什么呢？海尔集团首席执行官张瑞敏把“内有文化，外有市场”看作“海尔 制胜之利器”。联想集团很成功，靠的是文化。联想文化的内核是责任，确定企业对社会的责任感，培养个人对企业的责任感，是联想文化的核心。“负责任、重承诺、讲信誉”是联想企业文化的重要标志。联想总裁柳向志说：联想集团之所以能获得一些成功，根本的一点是联想人用了船主的责任在当船长。美国哈佛商学院著名教授约翰·科特在《企业文化与经营业绩》著作中，提出一个著名的论断是：“企业文化对企业长期经营业绩有着重大作用。在下一个10年内，企业文化可能成为企业兴衰的关键因素。”我国著名经济学家于光远指出：“社会进步的基础是企业，企业发展的关键是改革，改革深化的方向是自主，自主经营的依靠是文化。”由此可见，随着改革的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，企业文化对企业的生存、发展是何等的重要。不可否认，优秀的企业文化，是促进企业发展的不竭动力，落后的、不适应时代要求的文化，必然阻碍企业发展，甚至在竞争中导致企业失败。我们倡导的是建设优秀的民营企业文化。

（二）就我市而言，市民营企业家得福商贸有限公司（家得福超市）十分重视企业文化建设，公司成立之初，就确定了自己的“家文化”。它的企业标志是一个代表“家”样子的小房子，象征着家得福就像一个大家庭，全体员工是这个家的主人。大家和睦相处，互相帮助，以主人翁的精神，齐心协力地共同把这个家经营好。由于“家”具有独特魅力，很容易被员工理解和接受，能激发职工以企业为家，形成对企业共同利益，共同目标，共同荣辱的责任意识，形成大家庭成员的认同感和归属感，从而自觉地团结在大家庭中，为“家”建设，为“家”奉献，为“家”奋斗，形成促进企业发展的思想基础。基于这样的基础上，加上质量取胜、服务取胜的企业经营宗旨，开拓市场的企业创新精神，服务社会的企业社会使命，推动了企业快速发展。该公司由几个青年人自筹资金于98年9月份成立，到2000年9月份，职工由几人增加到95人，完成销售3000万元，向国家上缴利税30余万元，成为远近闻名的公司和超市。东海县华宇实业有限公司成立于1997年（私营），经过短短四年的发展，现以成为集滩涂开发、特种水产养殖、餐饮业、粮油贸易、矿产品贸易、水晶制品生产和销售为一体的综合型企业。有职工381名，2000年实现产值3000万元，完成利税980万元。他们总结企业的取胜之道是坚持“以人为本，以诚为信，以善为缘，以商会友”的经营理念和“敬业、奉献、开拓、创新”的企业精神，使职工、企业、社会的价值观趋于一致。个人、集体、社会需要的行为准则相协调，因而产生了巨大的向心力和凝聚力，辐射出巨大的能量。但从我市民营企业的总体情况看，企业文化建设呈现出起步晚、规模小、发展不均衡等特点。据了解，全市有私营企业６７００家，加入市企业文化协会的仅有９家，他们是私营企业中企业文化建设的排头兵。大部分民营企业还处于对企业文化建设的认识和初步探索阶段，普遍存在认识上不够深入，脱离企业实际，企业精神提炼没有本企业特色，部分企业停留在搞一些面上活动的形式上，极少数民营企业对企业文化知之甚少，企业文化建设无从谈起。

（三）工商联作为党和政府联系非公有制经济的桥梁，管理非公有制经济助手，在加强民企文化建设工作中，要以江泽民总书记提出的“两个坚持” 和“三个结合” 的重要思想为指导，坚持“团结、帮助、引导、教育”方针，在推动民营企业加强文化建设；提升企业管理水平，促进民营企业快速健康发展等多方面主动积极地发挥指导帮助作用。

一、发挥舆论宣传和典型引路作用，推动民营企业加强文化建设。

企业文化建设是一种新的管理理论的运用与实践，它必然和已有的旧的管理思想发生碰撞，产生磨擦，企业文化建设的过程主要是在企业内部进行的，民营企业主能否抛弃已有的旧的管理模式，运用企业文化这种新的管理理论来管理企业是关键，这就要求我们充分利用新闻媒体，发挥舆论宣传作用，发挥典型引路作用，做好帮助引导工作，让他们耳闻目睹的感受到企业文化建设在企业生存发展过程中所产生的作用和影响，自觉走企业文化建设之路。

二、开展富有实效的思想政治工作，为民营企业文化建设导向。

企业文化是企业最高管理者的主观意识与企业发展要求相结合的产物，它贯穿于企业生产、经营、管理的全过程，由企业总经理（董事长）策划和指挥，企业文化被公认为就是企业家文化或企业家倡导的文化。因此，民营企业文化建设离不开民营企业主，民营企业主人生观、价值观对民营企业文化建设产生直接影响，开展深入细致、富有实效的思想政治工作，帮助民营企业主树立正确的人生观、价值观，为民营企业确立一种奋发向上的，适应社会进步，符合人民愿望和社会需要的企业文化，是推动民营企业文化建设的重点。这种文化在企业生产经营过程中，通过潜移默化的作用被全体员工认同时，就会激发民营企业全体员工极大的工作热情、创造性和奉献精神，推动民营企业快速健康发展。这是用加大资金投入方法来促进企业发展所无法比拟的。

三、多渠道、多途径搞好培训教育工作，全面提高民营企业主素质。

企业文化内涵丰富，包括目标文化、品牌文化、营销文化、制度文化等诸多方面，建设企业文化需要具备多方面的知识，特别是在当今社会条件下，企业文化又必须具备市场经济所倡导的改革创新观念、竞争意识和人文精神等品格，要求与时代特征同步。在企业文化建设中，企业全体职工应自觉地共同培育企业精神，塑造企业形象，确立科学的经营理念，营造使生产者本身也得到良好熏陶的文化环境，为企业保持旺盛活力提供源源不断的文化支持和精神动力。这就要求民营企业员工特别是民营企业主不断提高自身素质，掌握多学科的综合知识。工商联应积极创造条件，多渠道、多途径的搞好培训教育工作，帮助民营企业主学政治、学经济、学习科技知识、法律知识、管理知识、国际经贸知识，推进企业技术进步，提高企业参与国际竞争的意识和能力。要积极探索与高等院校合作办学的路子，为民营企业及员工学历教育、脱岗轮训提供条件。

四、进一步增强服务意识，发挥人才优势，为民营企业文化建设提供指导和帮助。

民营企业文化建设是一个系统工程，需要做大量的工作。工 商联具有较为完善的组织网络，相对集中的人才资源，在民营企业文化建设中，要帮助民营企业主提炼企业精神，使之具有较高的境界和品位，反映本企业经营管理的特色；确立企业目标，使之切合企业生产经营实际，体现强烈的竞争、奋进意识；完善规章制度，规范职工行为，使之适应管理需要，保证生产经营活动高效有序运行；谋化良好的监督激励机制，使之体现以人为本的管理思想，激励职工奋发向上，为企业为社会自觉奉献的内在动力。通过指导帮助民营企业文化建设，使企业精神深深扎根于全体员工的心中，真正成为一种群体意识，实现其在困难面前的感召功能，复杂局势面前的凝聚功能，各项工作的驱动功能，企业整体形象的塑造功能，成为推动企业生产力发展的驱动力。

五、坚持不懈，持之以恒，推动企业文化建设不断调整、充实和优化。

民营企业文化建设不仅需要民营企业主的认同，更需要民营企业主进行实践和丰富，不可能一蹴而就，作为一个有责任感和社会使命感，站在企业改革和发展前列的民营企业主，应面向新世纪，迎接新挑战；在工商联的指导帮助下，及时学习和运用先进的管理思想和方法，提高企业竞争能力。要注重从企业文化的一点一滴做起，循序渐进，不断深化，在企业文化形成一定氛围的基础上，加以总结提炼，使之成为企业文化建设的成果和积累，成为企业文化建设形成的价值观念的升华，并在实践中不断丰富、调整、充实企业文化建设的内容。

（四）21世纪企业之间的竞争，不再是产品、资金、技术的竞争，而是企业文化的竞争，用钱可以收购企业，买到技术，可买不到优秀的企业文化。没有文化，可以偶然取胜，但不能持久，企业文化不可克隆。民营企业主们应在企业文化建设中不断培育出现代企业新精神，塑造出现代企业新形象，创造出现代企业新信誉；永不止步的促进具有中国特色的民营企业文化的健康发展。社会各界、政府各部门应共同关心、支持、帮助民营企业推进文化建设，为促进民营企业的更快更好发展做出贡献。

第三篇：对农村财务管理状况分析及对策

去年以来，县纪委在接受党员群众举报和调查办案中发现，70％以上的党员违纪问题发生在农村，农村党员违纪尤其是“两委”班子主要成员违纪原因均涉及村级财务管理，表现为农村财务制度落实、财务监管不能真正到位。针对此种情况，近日，县纪委组成专门调查组，对全县农村财务管理状况进行了调研，分析了产生问题的原因，提出了解决问题的建议和对策。

一、全县农村财务管理基本状况

（一）管理机构设置及人员现状。在县农业局设经营管理站，为财政拨款全民事业单位，核定编制12名，现有工作人员6名。主要承担农村土地承包、农民负担、农村集体资产和财务“三大管理”，农民专业合作经济组织、农业产业化、农业社会化服务体系“三项指导”和贯彻宣传农村法律政策、农村经济统计等工作任务。各乡镇、县经济开发区设有经管站，在岗人员共48人，人、财、物属于乡镇政府管理，与县经管站属业务指导关系。

（二）职责任务。经管站负责农村土地承包合同的管理、鉴证和纠纷调解；负责农村承包合同仲裁；承担农村合作经济组织审计；负责农村合作经济组织建设状况、农村经济收益分配等调查、统计和分析；承担农民负担监督管理；负责农村合作经济组织财会人员的指导、培训。

（三）管理模式。一是实行村账民理乡代管。把各村的账簿集中到乡镇农经站监督管理，各村会计将本村当月发生的所有经济业务涉及的会计凭证，经本村民主理财小组和村干部分别审核通过后到乡镇农经站或财务结算中心统一记账，农经站进行业务指导和监督。农经站每月将各村的财务收支情况向群众公布。二是实行会计委托代理制。村集体组织经过民主程序表决后，委托乡镇农经站代理本村账务，村级不再单设会计，村报账员每月持经本村民主理财小组和村干部审核后的会计凭证到乡镇报账。

（四）推行农村财务双代管制度取得的成效。我县1998年推行了农村财务“双代管、双监督”制度，2002年推行了农村会计代理制，取消村会计、村出纳，设立村报账员。两项制度的落实对规范村级财务管理作用明显：一是把村委会、村民小组的财务管理工作置于乡镇党委、政府及群众的监督之下，有效地遏制了借支挪用、挥霍浪费、贪占集体资财的现象；二是通过对村及村民小组集体资金的清理，账款上划代管，摸清了家底，推进了村务公开的进展；三是村级只设报账员，精简了财会管理人员，节约了人员经费。

二、农村财务管理中存在的问题

（一）财务账目管理混乱，收入管理难到位。乡镇经管站对各村的正常收入和支出情况把关较严，对村里的其他经济收入，则缺乏有效的监督手段，个别村收取的承包费、上级部门扶持的款项等，长期在账外循环，坐收坐支，时间一久，占用金额越来越大，清账时交出一大把不符合财务制度的单据。表现为截留应上缴款项、账外设账、收入支出不下账、假条子顶账、巧立名目重复报销以及贪污、挪用、挥霍浪费等。如大王镇某村原党支部书记李某在任村党支部书记期间，利用职务之便，安排专人收取村集市卫生管理费，4年收取了9万余元，不向镇经管站报告，用于请客送礼、为班子成员发放福利。

（二）账册、现金管理混乱，非财会人员经手管钱。一是现金与存款不分。二是村财务中白条抵库严重。三是账本保管不善。不少的村将账本、原始单据等乱丢乱放，容易造成单据的损坏、遗失。四是一些村党支部书记、村委会主任或其他非财务管理人员直接收支现金。花官乡某村原党支部书记王某将上级驻村部门扶持的资金4万元，不交会计记账，自己支出，上级清账时交出一大把支出单据抵账。

（三）财务监控不到位，“零招待”制度难落实。针对前些年村级招待费出现的问题，各地普遍实行了村级“零招待”管理，这对于规范、约束村干部行为，杜绝公款大吃大喝现象起到了较好的作用。但一些村特别是经济发展快、经济事务多的村，村的各项财务业务方面的管理根本不按规定执行。有些村干部利用手中的权力，置集体、农民群众利益于不顾，用村集体公款为个人谋福利，挥霍无度、大吃大喝，“零招待”事实上变成了“灵招待”。有的将招待费转移变通，有的干脆建立小金库，随意支取，许多情况下，乡镇也是睁一只眼闭一只眼，由此引发了一些村干部违纪违法案件。如我县丁庄镇某村班子成员大吃大喝，欠饭店账太多，村财务无法公开列支，为冲减村招待费的账面数额，两委班子集体研究后，将村里的集体资产作价处理，获得的收入不记账，用于抵顶村招待费，然后将部分收支单据销毁，躲避群众和经管部门的监督和检查，构成集体违纪。丁庄镇丁屋村原任党支部书记丁某任职期间截留村集体承包收入15万余元，用于支付招待费等非生产性开支。

（四）村务公开制度落实不够。乡镇经管部门虽然有一整套比较完善的村务公开管理制度，但落实不到位，有的流于形式，有的不能坚持始终。如每月8号要求各村财务公开，10—12号对财务公开情况进行督查，但公开的只是在乡镇经管部门代管的村财务收支情况，检查也是走马观花。有的村将一些无关紧要、不痛不痒的事情写进村务公开栏，让群众有避重就轻的感觉，对群众最关心的财务问题只公布几项大的收入支出项目，具体支出项目群众无法知晓。有的村把村务公开栏变成了村干部不廉洁的挡箭牌，弄虚作假的盖头。有的村搞企业、抓建设，事前不召开村民代表会议，不听取群众意见，以致问题暴露时群众非

常气愤。有的村重公布、轻反馈，这些村虽然公开了一些村务，但是公开后对群众有何意见，有何反映，不能及时反馈，没有真正达到公开的目的。

（五）村财务人员素质有待加强。当前，农村大多数财会人员都是村“两委”指定的，没有经过正式的业务培训，有的业务上只能做到“记记账、打打算盘”，有些村财会人员记账不及时，个别村连续2年没有记过一次账。有不少村在会计人员的使用上“一朝天子一朝臣”，会计跟着村干部走，更换比较频繁，造成村财务工作专业性和连续性差，出现了“断头账”和“年年进行培训、年年培训新手”的现象。个别乡镇多数村财务管理人员不懂会计业务，乡经管站人员只有从头教起。另外，个别村理财小组成员素质较低。有的村理财小组与村两委不合拍，产生对立，导致难以正常处理账务。有的个别理财小组人员由村党支部书记或村委会主任指定，理财过程流于形式，失去监督作用。丁庄镇某村因财务人员业务素质差，村领导监管不到位，9年的时间内账外循环收支39万余元。

（六）个别乡镇对农村财务工作重视程度不够。村级财务管理是农村工作的一项重要内容，也是农村工作的热点问题之一，个别乡镇对村干部注重了经济工作管理，对村里的财务管理工作则很少过问。特别是对一些发展较快的村，注重保护其工作的积极性，认为他们经济发展快，工作完成的好，尽管也发现了一些问题，但认为都是小节问题，没有引起足够的重视。实际往往是许多传统意义上的好村，特别是表面看起来班子比较团结的村，成绩掩盖了问题，这些村往往存有问题隐患。大码头乡某村原任村记账员在两年半的时间内，先后四次以重复报账的手段从乡经管站套取9万余元村公款用于个人从事经营活动，直至知情群众多次举报才被发现。

三、产生问题的原因

（一）个别村干部素质较低，法制观念淡薄。一是一些村干部只注重抓经济，忙事务，平时对国家的法律法规、党的方针政策、党纪条规不学习、不研究，不认真领会贯彻，不懂法、不守法。二是为“官”动机不纯，个别村干部当“官”是为了给本家族争口气，图个吃喝，认为村集体财物归自己管，想怎么花就怎么花，想怎么用就怎么用，有的甚至是为了能捞几个钱。个别村财会人员素质较差，有的对财会工作一窍不通，严重影响了村级财务的正常开展，起不到财会人员的监督、核算、管理职能。个别村财会人员、民主理财小组成员工作责任心不强，或出于掰不开面子，或出于私心，对村主要负责人的违规做法不制止，不举报，听之任之，有的甚至同流合污。

（二）财会人员队伍不稳定，业务水平不高。财务管理的工作性质要求财会人员相对稳定。但目前有的村财会人员实际上是由村干部指定，用的都是自己的亲信，每逢村党支部、村委会换届，财会人员也跟着“换届”。另一方面，会计人员年龄老化，学历偏低。由于年轻人不愿意在村里干，又找不到合适人选，致使一些业务生疏的财会人员无证上岗。还有一些村，在挑选财会人员时，不是从工作考虑，而是完全凭个人好恶，凭感情办事。一些素质低下，根本不具备会计条件的人，被选拨到会计岗位上来。

（三）对农村财务管理工作力度不够。一是村级财务管理缺乏透明度，财务公开力度不够。有些村虽然定期将财务收支情况公开，但是公开的内容不具体，比较空洞，群众无法了解资金的用途、去向。个别村对一些村民关心的热点问题没有及时公开，致使群众无法实施民主监督。二是乡镇机构改革后，部分乡镇经管站人员相对减少，对村级财务的管理职能有所削弱。三是村账乡（镇）审没有落到实处，有的工作人员对代管村上报的支出没有认真审查，在票据上盖上核销章了事

（四）对农村财务问题重视不足。一是认为村级自治，不宜多管。由于这种认识上的误差，导致乡村干部对村级财务管理不重视，对群众反映财务方面的问题不进行认真的调查和处理，这在一定程度上助长了财务管理混乱的蔓延，给某些不廉洁干部开了方便之门。二是财务方面的政策、规章制度没有得到很好地贯彻落实。有些主管财务的村干部不熟悉财务法规和财务制度，不按财务规章制度办事，不听财会人员的意见和建议，造成财务管理新老问题不断。

四、农村财务管理的对策及建议

（一）提高认识，加强领导。农村财务管理历来是群众最关心、最敏感的问题，也是滋生腐败、污染社会风气，导致农村不稳定的主要因素之一。农村财务问题之所以未能得到根本性解决，某种程度上说，关键在于乡镇的认识态度上。乡镇领导要把加强农村财务管理摆上重要的议事日程，定期听取经管站关于村级财务管理工作的汇报，研究解决农村财务管理上存在的问题，制定对策，检查督促村干部严格按章办事，确保各项制度贯彻落实。乡经管站更要本着对人民群众高度负责的精神，提高认识，加强科学的财务管理，定期对村干部和村财务人员进行政治思想教育和业务培训，从而提高他们的政策水平和业务素质。

（二）加强教育管理，提高村干部素质。通过多形式、多渠道强化对村干部法律法规知识和财务管理知识的培训，切实提高其政策法律水平和管理村级财务的能力。利用村党员大会、党支部会、“两委”联席会议以及党员民主生活会等形式，认真开展批评和自我批评，加强内部监督，纠正党员干部中存在的不良风气，提高村“两委”班子的创造力、战斗力和凝聚力，更好地发挥村级党组织的战斗堡垒和先锋模范作用。

（三）稳定经管队伍，提高业务能力。农村经管人员是农村财务管理的具体操作者，财会人员素质的高低直接影响财务管理质量，稳定经管队伍有利于提高财会人员的政策水平、业务素质和工作责任心。因此，加强农村财务管理首先要稳定农村财会队伍。对村报账员的任用、调换、免职等，要履行必要的考核报批手续，坚持任人唯贤，保持会计队伍的相对稳定。同时，乡、镇农经站要切实负起责任，每年应定期或不定期对村财会人员进行培训、考试、考核。

（四）加强审计，加大监督管理力度。乡镇经管站审计人员要以高度的责任心，严把审计关，对村级报来的收支单据，审核人员要审查单据的合理性、合法性、正确性及真实性，对违规违纪的支出单据拒绝入账，审计出的问题要及时向领导汇报，并对照有关制度、规定及时严肃处理。要完善农村财务责任追究制度，通过制度加强约束，对违反村级财务管理规定的村干部，要进行责任追究，决不姑息迁就。要突出对村里一些临时性收入的审计监督，经管站要严格按照程序，加强监管，及时入账，坚决取缔“小金库”现象，除财务出纳外，其他人一律不准经手钱物，确保从源头上堵住违纪行为的发生。

（五）抓好村务公开，重视实际效果。农村财务公开应严格按照农业部、监察部颁发的《村集体经济组织财务公开暂行规定》办理，做到农村财务公开不走形式、不走过场。实行村务公开，要从群众普遍关心和涉及群众切身利益的实际问题入手，凡属村里的重大问题和群众关心的热点问题，都应采取定期或不定期的形式向群众公开，即除了按有关规定每年两次向村民会议、村民代表大会报告工作外，遇到突发的重大事项应随时向群众公开，听取群众意见，以保证公开的时效性。公开的内容必须保证真实性，不能摆花架子、走形式，搞假公开；不能犹抱琵琶半遮面，搞半公开；更不能借口维护稳定，拒绝公开。村务公开的重点是财务公开，重点应包括土地承包、宅基地规划、电费电价、干部工资以及群众要求公开的其它财务事项。要加强对财务公开工作的检查和监督，对公开未按规定程序、内容不规范、搞形式化的村要采取措施，责令整改，对不进行财务公开的村要追纠村干部的责任。同时，要重视财务公开的实际效果，做到“给干部一个清白、还群众一个明白”。

（六）强化职责，民主理财。一是充分发挥理财小组的作用。加强对村民主理财小组人员的管理，通过培训提高他们的素质，让民主理财小组有效行使监督职能，发挥监督作用。实行民主评议制度，对群众不信任的民主理财小组人员，要坚决及时撤换，选拔那些公道、正派、责任心强，群众信得过，敢于抵制不正之风的村民为理财小组成员，为村集体把好关、理好财。二是充分发挥民主议事会的作用。凡村里的重要事项、重大支出都要召集村民代表、民主议事会成员、村“两委”成员研究决定，集体决策，决不能个人或少数人说了算。

（七）完善制度，注重实效。要根据不断变化的新形势，对原有的农村财务管理制度进行清理，不完善的进一步完善，不适宜的坚决清理，做到有章理事。实践证明，现在已经推行的农村经济合作社制度、村干部补贴制度、财务公开制度、乡镇代理记账制度等都行之有效，且便于操作，关键是如何进一步做到不折不扣落实执行的问题。在坚持原则的前提下，区别不同情况，对村级一些必要的开支，可实行村级开支限额审批管理。如村级招待费问题，可以借鉴外地的管理办法，按照村里的人口和经济发展状况，规定一个合适的数额，把为集体办事（如争取上级资金扶持、外援资金、洽谈招商项目等）、有利于村里经济发展而进行的必要接待与公款吃喝、挥霍浪费区别开来，变“堵”为“疏”。

（八）加大查处农村基层党员干部违纪违法案件力度。在打击农村干部经济犯罪问题上，应当一手抓预防，一手抓打击，两手都要硬。在当前社会环境下，不能指望所有的干部都能严格自律，总会有一些干部经不住诱惑，走上违法犯罪的道路。对于这些人，绝不能手软，不能失之于宽。要提高思想认识，以保障农村经济健康发展，维护农村社会稳定为己任，牢固树立执法为民的信念，切实解决查处农村经济问题怕难、怕烦等错误认识，严肃查处那些以权谋私、贪污受贿的案件；假公济私、损公肥私、侵吞公款公物、中饱私囊的案件；与民争利，严重侵犯群众利益的案件。同时，以案说纪，以案说法，查办一案，教育一片，搞好警示教育。

第四篇：审计局审计工作调研报告

审计局审计工作调研报告.txt14热情是一种巨大的力量，从心灵内部迸发而出，激励我们发挥出无穷的智慧和活力；热情是一根强大的支柱，无论面临怎样的困境，总能催生我们乐观的斗志和顽强的毅力„„没有热情，生命的天空就没的色彩。务实创新 认真履责 提升服务大局水平

2010年我区审计工作总体思路是：认真贯彻落实全国、省、市审计工作会议和区委十二届八次全体扩大会议、全区经济工作会议精神，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极服务于“三大行动纲领”和“四个优化升级”，立足重点，加快转型，努力提高审计工作质量，全面提升审计队伍素质，进一步增强审计工作融入大局、服务大局的水平。重点抓好四方面工作：

一、注重防范经济运行中的风险，促进经济健康发展。发挥审计机关预防性作用，根据应对金融危机的总体要求和经济形势的变化，把防范财政风险放在突出位置。一是认真组织开展财政“同级审”。今年“同级审”继续以强化预算管理为目标，关注收入进笼子程度，关注支出结构、方向和效益，关注财政增量资金预算和转移支付预算资金的安排、执行结果及效益情况。同时，结合区人大任务要求，继续公开审计结果。二是认真组织开展全部政府性资金审计。通过检查预算外收入管理，关注财政资金的统筹管理和使用过程中是否存在银行账户设置多、名目多、账套多问题，检查财政出借资金的规模、方向、结构，关注财政资金安全；通过审计摸清全部政府性资金收入及支出结构，提出进一步加强全部政府性资金管理的建议；开展政府负债专项调查，分析财政资金存贷款分布的合理性、有效性；组织实施2009土地出让金专项审计调查，重点检查土地出让金征收管理中的问题，为区委区政府宏观决策提供快速准确的参考依据和可靠信息。三是认真组织实施部门预算执行情况审计以及乡镇财政审计调查。对人大确定的教育、贸易、水利等3个部门和下应街道的预算执行情况开展审计，关注部门预算收入的完整性、正确性，公用经费定额的合理性、支出真实性，专项经费的政策性，财政资金的使用绩效等，结合领导干部经济责任审计和乡镇同步审计，实施部门和乡镇的财政审计工作，促进区、镇两级财政运行安全有效。

二、注重监督改善民生政策措施落实，促进社会和谐稳定。一是开展城乡居民养老保险及城镇居民医疗保险实施情况专项审计调查。对城乡居民养老保险审计，重点调查“有关部门对这项工作落实进展中的履职情况，应享受人员的待遇发放是否到位，是否存在损害人民群众利益问题”；对城镇居民医疗保险审计，重点调查“城镇居民医疗保险管理体制和模式，医疗保险信息系统开发应用情况，参保对象缴费与享受待遇，是否存在多头参保、重复报销问题，以及城镇居民医疗保险与城镇职工基本医疗保险政策衔接”等问题。二是开展中小学校舍安全工程专项审计调查。通过审计，全面掌握我区中小学校舍安全工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成情况，审查中小学校舍安全排查工作是否存在遗漏，工程实施后是否达到标准要求，工程建设资金管理、使用是否合理。三是开展食盐专营政策执行情况专项审计调查。通过审计，调查我区当前盐业体制改革中存在的矛盾和食盐专营政策执行情况，提出建设规范、有序盐业市场体系的政策和措施，为下一步制定盐业体制改革方案提出审计意见建议，确保按期实现消除碘缺乏病的目标。

三、注重加强工程领域审计监督，促进体制机制完善。继续加强对政府性投资项目特别是重点项目的审计监督，及时发现和反映问题，提出政策和建议。一是进一步增强投资项目审计内涵。从宽度上，按照区委、区政府要求，对相关政府性投资项目实施全覆盖，同时对属于乡镇管理的投资项目加强指导；从深度上，继续对重大项目及时跟进，实施跟踪审计，全程监督。同时在关注工程资金审计基础上，密切关注工程质量。二是认真开展建设领域突出问题专项治理审计调查。审计调查重点掌握建设领域工程项目投资决策情况，城乡规划和环境保护情况，国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况，工程建设招投标情况，工程建

设实施和质量管理，物资采购和使用管理以及资金管理和投资控制情况，违规违纪案件线索。通过审计调查，揭示和反映工程建设领域存在的普遍性和制度性问题，从体制、机制层面提出建议，促进完善工程建设领域相关制度。三是完善中介协审管理。以公开、公平、公正的“三公开”方式，依托区公共资源交易平台，采取定期协审公开招投标方式，选聘符合条件的社会中介机构参与政府投资项目审计工作，逐渐遴选出一支为我所用、信得过的编外审计队伍。创新对协审机构的现代管理，通过“借力使力”解决审计任务重、人员缺的矛盾。

四、注重规范权力运行制约，促进行政问责制度建立。强化领导干部经济责任审计，积极探索和建立完善权力约束机制的办法和途径，争取在评价体系完善，成果运用探索上有新突破。一是认真实施领导干部经济责任审计项目。进一步把握经济责任审计内容和重点，围绕“经济发展”、“财政管理”、“预算执行”、“经济决策”和“廉政建设”五大责任，实施乡镇领导干部经济责任审计，力求客观公正、实事求是。进一步深化“三审三评”制度，促进干部廉洁从政。二是完善经济责任审计模式。借鉴有关单位做法，着重探索建立两项制度，即领导干部经济责任告知制度，在干部任职前告知其应履行的经济责任行为，更好地发挥审计事前防范和“免疫系统”功能；乡镇党政领导干部经济责任报告制度，要求乡镇书记镇长于每年年初，将上一主要经济责任指标完成情况、重大经济事项情况、建设工程组织实施情况、单位债权债务情况、内控制度建立和执行情况、个人遵守廉政规定情况及单位遵守财经法规情况等7个方面内容上报区经济责任联席会议办公室，使纪委、组织部和审计机关及时了解领导干部履责状况。三是探索全部性政府资产审计。开展把全部政府资产包括政府性资金的审计纳入乡镇领导干部经济责任审计范畴试点工作，客观完整反映乡镇经济活动情况。通过关注乡镇全部政府性资产的管理使用情况，了解账外资产是否处于失管或随意管理状态；关注存量资产经营、资源性资产垄断权的租赁、公益性设施的对外创收情况，进一步揭示乡镇政府资产管理中的问题，促进乡镇政府重视资产管理，保障乡镇全部性政府资产处在良好、优化、健康的运转状态。

第五篇：审计局审计工作调研报告

务实创新 认真履责

提升服务大局水平

2010年我区审计工作总体思路是：认真贯彻落实全国、省、市审计工作会议和区委十二届八次全体扩大会议、全区经济工作会议精神，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极服务于“三大行动纲领”和“四个优化升级”，立足重点，加快转型，努力提高审计工作质量，全面提升审计队伍素质，进一步增强审计工作融入大局、服务大局的水平。重点抓好四方面工作：

一、注重防范经济运行中的风险，促进经济健康发展。发挥审计机关预防性作用，根据应对金融危机的总体要求和经济形势的变化，把防范财政风险放在突出位置。一是认真组织开展财政“同级审”。今年“同级审”继续以强化预算管理为目标，关注收入进笼子程度，关注支出结构、方向和效益，关注财政增量资金预算和转移支付预算资金的安排、执行结果及效益情况。同时，结合区人大任务要求，继续公开审计结果。二是认真组织开展全部政府性资金审计。通过检查预算外收入管理，关注财政资金的统筹管理和使用过程中是否存在银行账户设置多、名目多、账套多问题，检查财政出借资金的规模、方向、结构，关注财政资金安全；通过审计摸清全部政府性资金收入及支出结构，提出进一步加强全部政府性资金管理的建议；开展政府负债专项调查，分析财政资金存贷款分布的合理性、有效性；组织实施2009土地出让金专项审计调查，重点检查土地出让金征收管理中的问题，为区委区政府宏观决策提供快速准确的参考依据和可靠信息。三是认真组织实施部门预算执行情况审计以及乡镇财政审计调查。对人大确定的教育、贸易、水利等3个部门和下应街道的预算执行情况开展审计，关注部门预算收入的完整性、正确性，公用经费定额的合理性、支出真实性，专项经费的政策性，财政资金的使用绩效等，结合领导干部经济责任审计和乡镇同步审计，实施部门和乡镇的财政审计工作，促进区、镇两级财政运行安全有效。

二、注重监督改善民生政策措施落实，促进社会和谐稳定。一是开展城乡居民养老保险及城镇居民医疗保险实施情况专项审计调查。对城乡居民养老保险审计，重点调查“有关部门对这项工作落实进展中的履职情况，应享受人员的待遇发放是否到位，是否存在损害人民群众利益问题”；对城镇居民医疗保险审计，重点调查“城镇居民医疗保险管理体制和模式，医疗保险信息系统开发应用情况，参保对象缴费与享受待遇，是否存在多头参保、重复报销问题，以及城镇居民医疗保险与城镇职工基本医疗保险政策衔接”等问题。二是开展中小学校舍安全工程专项审计调查。通过审计，全面掌握我区中小学校舍安全工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成情况，审查中小学校舍安全排查工作是否存在遗漏，工程实施后是否达到标准要求，工程建设资金管理、使用是否合理。三是开展食盐专营政策执行情况专项审计调查。通过审计，调查我区当前盐业体制改革中存在的矛盾和食盐专营政策执行情况，提出建设规范、有序盐业市场体系的政策和措施，为下一步制定盐业体制改革方案提出审计意见建议，确保按期实现消除碘缺乏病的目标。

三、注重加强工程领域审计监督，促进体制机制完善。继续加强对政府性投资项目特别是重点项目的审计监督，及时发现和反映问题，提出政策和建议。一是进一步增强投资项目审计内涵。从宽度上，按照区委、区政府要求，对相关政府性投资项目实施全覆盖，同时对属于乡镇管理的投资项目加强指导；从深度上，继续对重大项目及时跟进，实施跟踪审计，全程监督。同时在关注工程资金审计基础上，密切关注工程质量。二是认真开展建设领域突出问题专项治理审计调查。审计调查重点掌握建设领域工程项目投资决策情况，城乡规划和环境保护情况，国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况，工程建设招投标情况，工程建设实施和质量管理，物资采购和使用管理以及资金管理和投资控制情况，违规违纪案件线索。通过审计调查，揭示和反映工程建设领域存在的普遍性和制度性问题，从体制、机制层面提

出建议，促进完善工程建设领域相关制度。三是完善中介协审管理。以公开、公平、公正的“三公开”方式，依托区公共资源交易平台，采取定期协审公开招投标方式，选聘符合条件的社会中介机构参与政府投资项目审计工作，逐渐遴选出一支为我所用、信得过的编外审计队伍。创新对协审机构的现代管理，通过“借力使力”解决审计任务重、人员缺的矛盾。

四、注重规范权力运行制约，促进行政问责制度建立。强化领导干部经济责任审计，积极探索和建立完善权力约束机制的办法和途径，争取在评价体系完善，成果运用探索上有新突破。一是认真实施领导干部经济责任审计项目。进一步把握经济责任审计内容和重点，围绕“经济发展”、“财政管理”、“预算执行”、“经济决策”和“廉政建设”五大责任，实施乡镇领导干部经济责任审计，力求客观公正、实事求是。进一步深化“三审三评”制度，促进干部廉洁从政。二是完善经济责任审计模式。借鉴有关单位做法，着重探索建立两项制度，即领导干部经济责任告知制度，在干部任职前告知其应履行的经济责任行为，更好地发挥审计事前防范和“免疫系统”功能；乡镇党政领导干部经济责任报告制度，要求乡镇书记镇长于每年年初，将上一主要经济责任指标完成情况、重大经济事项情况、建设工程组织实施情况、单位债权债务情况、内控制度建立和执行情况、个人遵守廉政规定情况及单位遵守财经法规情况等7个方面内容上报区经济责任联席会议办公室，使纪委、组织部和审计机关及时了解领导干部履责状况。三是探索全部性政府资产审计。开展把全部政府资产包括政府性资金的审计纳入乡镇领导干部经济责任审计范畴试点工作，客观完整反映乡镇经济活动情况。通过关注乡镇全部政府性资产的管理使用情况，了解账外资产是否处于失管或随意管理状态；关注存量资产经营、资源性资产垄断权的租赁、公益性设施的对外创收情况，进一步揭示乡镇政府资产管理中的问题，促进乡镇政府重视资产管理，保障乡镇全部性政府资产处在良好、优化、健康的运转状态。