第一篇：《财务管理制度》（共）
《财务管理制度》
第一章会计机构设置
会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。
示意图：
总经理——》财务部——》仓库
出纳
会计
第二章财务部人员岗位责任制
根据《中华人民共和国会计》和《深圳市企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。
第一条设财务部主管一人
1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。
2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。
5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。
6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。
7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。
8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。
9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。
第二条设立主管会计岗位一人。
1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。
2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。
3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。
4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。
5、负责登记总帐，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。
第三条设会计员岗位一人
1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。
2、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。
3、于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。
4、负责财务部主管交办的临时性业务。
第四条设出纳岗位一人
1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出
纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。
2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。
3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。
4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。
6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。
7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。
第三章 财务管理制度
为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。
第一条一般规定
1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。
2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。
3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。
4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。
5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。
第二条资金的管理
1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。
2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：
A：固定资产的购置权限
（1）使用部门提出申请报告；
（2）财务部主管初审；
（3）总经理审批。
B：低值易耗品购置审批权限及程度
（1）总值500元以下（含500元）
a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；
b.财务部审核；
c.总经理、副总经理审批。
（2）总值500元以上
a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；
b.财务部审核；
c.总经理审批。
C：费用报销审批权限及程度
（1）500元以下（含500元）
a.报销人填写报销单证；
b.部门负责人签署意见；
c.财务部审核；
d.总经理或副总经理审批；
e.到财务部报销。
（2）500元以上
a.报销人填写报销单证；
b.部门负责人签署意见；
c.财务部审核；
d.总经理审批；
e.财务部报销。
D：因公借款审批程序
（1）500元以下
a.借款人先填写借款申请单；
b.部门负责人审核；
c.财务部签署意见；
d.总经理、副总经理、审批；
e.到财务部借款。
（2）500元以上
a.借款人填写借款申请单；
b.部门负责人签署意见；
c.财务部签署意见；
d.总经理审批；
e.到财务部借款。
注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。
3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。
4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。
5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。
第三条 低值易耗品管理
1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。
2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。
3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。
第四条费用开支管理
一、差旅费
1、各级别出差乘座交通工具标准
A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。
B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。
C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。
注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。
2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。
3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。
4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。
5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。
6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。
7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。
8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。
二、办公费
1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。
2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。
三、借款程序
1、借款人填写借款单，部门主管签字。
2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。
3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。
4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。
5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。
四、报销程序
1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。
2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。
3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。
4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。
5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。
第五条存货管理
一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。
二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。
三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：
1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。
2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。
3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。
4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。
5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。
四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。
第六条往来帐款管理
1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。
2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。
3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。
第七条销售管理
1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。
2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。
3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。
4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。本规定从20XX年X月X日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事
宜，以后根据业务发展的要求补充增加。
第二篇：财务管理制度
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范公司财务行为，加强资金监管，做好公司财务管理和资金管理工作，确保资金的安全完好，提高经济效益，根据 《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》等法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条 企业实行 “独立核算、自负盈亏、资金统一管理”的财务管理制度。
第三条 按照《金融企业财务规则》规定，按权责发生制原则核算企业的财务收支。
第四条 财务支出实行计划管理原则和“一支笔”审批原则。
第五条 财务会计部门根据公司经营计划和开支计划编制财务收支计划并报董事会批准后执行。
第二章 资本金和负债
第六条 公司经营资本由核心资本和附属资本两部分组成。核心资本由股本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成；附属资本为一般准备和资产减值准备和专项减值准备组成。
第七条 公司的实收资本是股东实际投入的注册资本 1
金。实收资本和经营过程中所形成的其他所有者权益，归全体股东所有。
第八条 资本金应贯彻资本保全原则，一般不得任意增加或减少。经营期间，股东可按公司章程规定依法转让出资或股份，但不得抽走或变相抽走资本金。
第九条 提取的资本公积、盈余公积按法定程序可转增资本。
第十条 公司的营运资金由固定资产和流动资产组成。
第十一条 公司的负债主要是经营过程中向托管银行融资和经营过程中形成预收及应付款项。
第十二条 公司的各项负债以实际发生额计价。
第三章 资 产
第十三条 公司的资产按流动性及资产性质划分为:固定资产、流动资产、无形资产、递延资产及其他资产。
第十四条 资产管理原则:
1、在保证资产安全性和流动性的前提下，降低非盈利、低盈利资产比重，提高资产盈利水平；
2、优化资产结构，增强资产的创收能力；
3、努力化解资产风险，防止资产损失，确保资产安全完好；
4、明确资产管理的责任和权限，建立健全资产监管制 2
度
第一节 固定资产
第十五条 固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具。
第十六条 固定资产的购建、新增必须按规定程序办理。第十七条 公司购置房屋、汽车、配置中小型计算机或单位价值超过5万元的固定资产，须报公司董事会审批后方能办理。
第十八条 固定资产的管理：
1、公司财务会计部门负责固定资产的账务管理和核算、按制度规定计提固定资产折旧费，协助综合事务部门管好资产。
2、公司综合管理部门负责固定资产日常管理，包括资产的购建、验收、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计等工作。
3、公司资产由使用部门负责所用资产的维护与保管。第十九条 公司的闲置资产和报废资产，由公司综合管理部门统一进行处置；处置原值超过5万元的资产需报董事会审批后办理。
第二十条 终了，公司综合管理部门要对公司固定资产进行全面盘点、清查，并按规定对盘盈盘亏固定资产进行报告和处置，并向计划财务部门提供相关的账务处理资料。
第二十一条 公司的固定资产折旧采用平均年限法，计提的折旧费用直接进入成本。固定资产出售、报废、清理发生的净损失，计人当期损益。
第二十二条 公司固定资产折旧年限:
1、房屋及建筑物为20年；
2、机器设备和其他生产设备为10年；
3、与生产经营有关的器具、工具、家具等5年；
4、运输工具为4年
5、电子设备为3年
第二十三条 达不到固定资产标准的各类设备、器具、工具及各种办公家俱等，统一纳入低值易耗品进行管理，公司购置的低值易耗品采用一次性摊销法摊销。公司综合管理部门要做好其购入、领用、登记、报废等管理工作。
第二节 现金资产
第二十四条 公司的现金资产包括库存现金、存入托管银行和其他银行的款项以及其它形式的现金资产。
第二十五条 现金使用要严格遵守国家和人民银行的相 4
关规定。认真办理现金日常收付结算，做到“合规、准确、及时”。库存现金必须按规定进行盘点，并与现金总账和明细账余额核对一致，若不相符须查明原因，分清责任进行处理。属于出纳人员工作失责发生的现金短少，由责任人全额赔偿。禁止用白条或其它单据抵充库存现金。
第二十六条 做好库存现金的保管工作，建立、健全现金的内部控制制度，保证各类现金资产的安全。
第二十七条 合理制定库存现金备用金额，在保证支付的前提下，尽可能降低现金库存，提高资金使用效益。
第三节 贷 款
第二十八条 公司开展的贷款业务应遵循安全性、流动性、盈利性“三统一”的经营原则，建立、健全贷款的发放、管理和监督机制，实现信贷资产优化组合，提高资产质量，严格执行国家和行业主管部门规定的利率政策，按期收回贷款的本金和利息。
第二十九条 贷款本金按实际发放金额计价，并按规定的利率和计息期限计算应收利息。
第三十条 公司财务会计部门应建立规范的贷款台账，及时准确地统计、反映、监督贷款本金的发放、收回情况和利息收取情况。
第三十一条 发放的抵押贷款，借款人到期无法偿还的，5
要及时依法对抵押物进行处理，处理取得的净收入应优先归还贷款本金。净收入不足归还贷款本金时，按规定程序审批后，其本金差额及应收利息分别通过贷款损失准备和坏账准备核销，同时要保留债权的追索权；净收入大于贷款本金但不能足额支付应收利息的，差额部分通过坏账准备核销；净收入大于放款本息的差额归还借款人。
第三十二条 公司财务会计部门应根据公司信贷部门或风险控制管理部门的通知，对抵押品及时办理“代保管抵押品”表外科目的登记或注销工作。
第三十三条 对不能按期收回的贷款，要查明原因。凡是因本公司工作人员失责造成的贷款损失应依法追究相关人员的责任。
第三十四条 贷款损失准备的管理和提取。
1、公司财务会计部在年初要按照上年末各项贷款的余额和规定比例计提损失准备。损失准备并入当期损益。
2、核销呆账贷款必须严格按审批程序和权限办理。贷款损失准备仅限于核销贷款本金。当年损失准备核销后的余额结转下年继续使用，不足当年核销，其差额部分经审批后计入当期损益；并对已核销的贷款呆账保留追索权，收回已核销贷款呆账增加损失准备。
3、每年可按年末表内应收利息余额和规定的比例计提 6
坏账准备，坏账准备仅限于核销已计入损益的应收利息。
第四节 无形资产、递延资产及其他资产 第三十五条 公司的无形资产包括土地使用权和商誉等。
第三十六条 无形资产以取得的实际成本计价:
1、投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。
2、购入的无形资产按实际支付的价款计价。
3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市价计价。
第三十七条 无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。有效使用期限确定原则如下:
1、法律和合同或企业申请书中规定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同约定的有效期限或企业申请书规定的受益期限原则确定。
2、法律没规定有效使用期限，合同或企业申请书规定有受益期限的，以合同或企业申请书规定的受益期限为准。
3、法律和合同或企业申请书中均没有规定法定有效期限和受益期限的，按预计的受益期限确定。
4、受益期限难以确定的，按不短于10年的期限摊销。第三十八条 转让无形资产取得的收入，除国家另有规 7
定外，计入其他营业收入。
第三十九条 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在一年以上的大修理费及其他待摊费用。
第四十条 开办费是指设立公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不记入固定资产和无形资产购建成本的支出等。
第四十一条 下列费用不得计入开办费:
1、应由投资者负担的费用；
2、为取得固定资产和无形资产所发生的支出；
3、开办费自营业之日起一次性摊销。
4、其他递延资产应在规定的期限内分期摊销。
第四十二条 其他资产主要指被冻结存款、物资以及涉及法律诉讼中的财产等。这类财产应设立专户，单独核算，并在报表附注中加以说明。
第四章 成本及费用
第四十三条 成本核算的基本要求:
1、成本核算必须真实、准确、全面。成本核算要以《金融企业财务制度》的规定为依据，以完整的会计资料为基础，坚决杜绝成本核算中的弄虚作假、违反财经纪律的行为。
2、成本核算要遵循一致性原则，为保证成本核算的可比性，在处理相同的成本核算内容时，应采用金融企业会计制度规定的核算方法，核算方法一经确定不得随意变动。
3、成本核算应做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫范围和口径必须一致。第四十四条 成本开支的内容:
（一）利息支出。指以负债形式筹集的资金（指按行业主管部门规定在托管银行拆借的资金）应付利息。应付利息应按月提取。
（二）手续费支出。指委托其它单位或个人办理金融业务所发生的手续费支出，包括按规定列支的手续费代办费等。各项手续费支出应据实列支，不得预提。
（三）在办理银行业务过程中发生的管理费用。
1、业务宣传费 指企业在从事业务宣传活动中研发生的宣传费、印刷费、宣传品购置等费用以及未通过媒体的广告性支出。
2、业务招待费 指企业为满足业务经营的正常需要而开支的业务招待费，报销标准另定。
3、固定资产折旧费 指根据规定的折旧年限，用平均年限法分类按月计提的固定资产折旧。
4、呆(坏)账准备金 指在经营中对发生的呆账、坏账损失进行补偿的资金。呆坏账准备金按企业制度规定足额提取。
5、职工工资 指按规定发给在职职工的工资、奖金、津贴及各种补贴。
6、职工福利费 主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。
7、工会经费 在职工工资总额的2%以内，按实际缴纳金额列支。
8、职工教育经费 用于职工教育方面的开支，在职工工资总额的2.5%按实际支出数列支。
9、公杂费 指购置营业办公用品、订阅公用书报等费用。
10、邮电费 指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。
11、印刷费 指印刷各种业务凭证、账簿、报表等的费用。
12、水电费 指公用的水电费开支。
13、租赁费 指租赁营业办公用房、车辆、电子设备及其它固定资产等所支付的各项租赁费用。
14、差旅费 指因公出差按规定标准报销的车船费、机 10
票费、出差补助费、住宿费、交通费（不包括职工探亲的车船等费用）和市内的交通费、误餐补助费等费用。
15、会议费 指批准召开的各项会议费及参加会议人员的住宿费、伙食补贴等。
16、办公耗材 指电子设备运输中耗用的材料、维护费、各种备件，如计算机打印纸、色带等。
17、诉讼费 指因经济纠纷、经法院判决所承担的诉讼费。
18、公正费 指在办理业务过程申，需要公证而支付的费用。
19、咨询费 指聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等所支付的费用。
20、审计费 指聘请注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
21、劳动保护费 按规定购买的职工劳动保护用品等支出。
22、取暖费及降温费 指按规定标准发放的取暖和降温费用。
23、待业保险费 指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金。
24、劳动保险费 指按规定比例支付的各种社会保险费 11
等。
25、安全消防费 指为安全防范和消防所支出的费用。26，低值易耗品摊销 指按规定摊销的低值易耗品。
27、无形资产摊销 指购入无形资产应摊销的费用。28延资产摊销 指在筹建期间支出的开办费用以及以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
29、其它资产摊销 指除开办费和租入固定资产改良支出以外的其它递延资产摊销。
30、修理费 指固定资产和低值易耗品的日常修理费用
31、事会费 指董事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费。
32、税费 指规定在成本中列支的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各项税费。
33、保险费 指向保险公司投保支付的保险费。
34、广告费 指通过经工商部门批准的专门机构制作并通过一定的媒体传播广告所支出的费用。包括电视广告费、广播广告费、报刊广告费、网络广告费及户外媒体广告等。
35、物业费 指物业管理企业对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序而收取的费用。
36、绿化费 指用于环境绿化发生的支出。12
37、住房公积金 指本行按照工资总额一定比例为职工缴纳的住房公积金。
38、非货币性福利 指将公司的实施设备等资产无偿提供给职工使用及为职工无偿提供医疗保健服务等支出。
39、其它费用 指不属于上述费用的其它项目。第四十五条 下列开支不得列入成本:
1、购置和建造固定资产、无形资产和其它资产的支出。
2、对外投资支出及分配给投资者的利润。
3、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出。
4、国家法律法规规定以外的各种费用。
5、国家规定不得在成本中开支的其它支出。
第四十六条 业务宣传费、业务招待费、广告费、代办手续费必须据实列支，不得预提。具体指标要严格遵守有关制度的规定，不得超支。
第四十七条 需要待摊和预提的费用根据权责发生制和成本与收入配比原则，结合具体情况确定。待摊费用摊销期一般不超过1年，预提费用当年能结清的年终清算不留余额，需跨使用的要在决算中予以说明。
第四十八条 成本核算要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。成本核算要以月、13
季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期，计算范围和口径必须一致。
第四十九条 要严格费用开支管理。财会部是公司费用的综合管理部门，负责拟订费用管理的有关制度，确定费用控制指标，分析费用支出情况，进行费用的汇总核算并对执行部门费用支出实施控制。
第五十条 年初根据综合费用率指标，制定费用计划，上报董事会审批，审批后的费用计划作为费用控制的依据。
第五章 营业收入及利润
第五十一条 营业收入包括贷款利息收入、金融机构存款收入、中间业务收入（包括手续费收入、咨询费、财务顾问费等收入）和其它营业收入。
第五十二条 按照权责发生制原则据实核算各项业务收入，加强营业收人的管理。严禁转移、挪用、截留、私分各项业务收入。收入发生误收需退还时，要做到情况属实，手续完备，由经办人提出凭据，经领导审批同意后退还。
第五十三条 对逾期贷款要按有关规定进行加息或罚息。
第五十四条 金融机构往来收入按市场利率计收的利息应及时、准确、全额入账，严禁截留利息收入用于其它开支。
金融机构往来收入要进行复核，以保证正确计算利息收入。
第五十五条 手续费按规定的范围、标准和费率严格收费并纳入账内核算。为防止收入流失，不得以任何名义坐支手续费收入。
第五十六条 投资收益是指对外投资业务等取得的利息收入、分得的利润、股利及其公允价值变动产生的损益等。
第五十七条 利润总额按下列公式计算
利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出 营业利润=营业收入－营业成本－营业税费
第五十八条 营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、固定资产清理收入、罚没收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因无法支付的应付款项等。
第五十九条 营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第六章 纳税管理
第六十条 按照国家税收法规规定的税目、税率依法交纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税及其它应纳税款。
第六十一条 营业账簿按规定贴印花税票，对于资金账 15
簿，按实收资本、资本公积合计金额的万分之五计税贴花，以后每年更换新账时，应按增加的部分资金贴花。
第六十二条 权利许可证照贴花：房屋产权证、工商营业执照和土地使用证，按件贴花五元。借款合同贴花应于订立合同时按借款金额(不含银行之间的拆借)的万分之零点五贴花，贷款展期未签新合同的不再贴花。
第六十三条 公司的车辆，按规定交纳车船使用税，第六十四条 营业税及附加、印花税、房产税、车船税、土地税、所得税的列支:
1、营业税及附加: 应纳营业税=(营业收入－金融机构存款利息收入)×5% 应纳城市维护建设税=应纳营业税×适用税率
应纳教育费附加=应纳营业税×适用税率
2、印花税 在购买贴花时一次计入成本。
3、房产税、车船税、土地税 按规定税率和期限交纳税金时，直接计入成本。
4、所得税 实现利润加减调整项目后，通过“所得税”科目核算。
第六十五条 按时办理营业税金及附加和企业所得税、个人所得税的纳税申报。
第七章
利润分配
第六十六条 税后利润按下列程序进行分配
1、计算本年累计盈利 即将本净利润与前期末分配利润或末弥补亏损合并，计算本年累计盈利或累计亏损，如为后者，则不能进行后续分配。
2、提取法定盈余公积金 法定盈余公积金按税后利润(减弥补亏损)的10%提取，当法定盈余公积金累计达到注册资本的50%，可不再提取。
3、提取一般风险准备 按风险资产余额的一定比例从净利润中提取，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
4、向投资者分配利润 以前未分配的利润，可以并入本分配，具体分配比例及支付方式由股东大会决定。
第六十七条 当年无利润时不得向投资者分配利润，当资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。
第六十八条 法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于弥补亏损、转增资本金，但转增后留存的法定盈余公积金以不少于注册资本的25%为限。
第八章 财务报告及财务分析
第六十九条 财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。
第七十条 财务报表包括资产负债表、损益表、现金流 17
量表及其它附表。
第七十一条 财务状况说明书主要包括以下内容:
1、资产负债情况 本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因及有关计划执行情况。
2、财务收支情况 本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动及有关计划执行情况。
3、经营效益情况 本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因。
4、利润实现及分配、税金缴纳情况。
5、某些重要或非经营性项目对本期或下期财务影响较大的事项。
6、重大案件、重大差错及其它损失情况。
第七十二条 会计报表应建立严密的保管、登记制度，未经主管领导批准不得随意外借和翻阅、复印。
第七十三条 决算报表审计，由董事会决议决定。第七十四条 经营情况及影响原因从下面两方面指标进行全面分析。
1、经营状况指标。包括流动比率、资产负债率等。
2、经营成果指标。包括净利润率、资本收益率、资产收益率、成本率、费用率、人均利润等。
具体指标如下: 18
（1）资本收益率
资本收益率=净利润÷资本总额×100%（2）资产收益率 反映银行盈利状况的主要指标，表示单位资产可以获得多少净利润。
资产收益率=净利润÷资产总额×100% 资本风险比率 反映银行股东的资产价值的损失程度。
（3）资本风险比率=逾期贷款÷资本金×100%（4）净利润率 反映了银行费用成本的高低和获利能力。
净利润率=净利润÷总营业收入×100%（5）成本率 反映银行经营过程中的利息支出、间接费用与各项业务收人之间的比例。
成本率=总成本÷总营业收入×100%（6）费用率 反映银行营业收人中所耗的费用比例，表示每100元的营业收入所耗费用总额。
营业费用指除各项利息支出、手续费支出、营业外支出等以外的各项费用支出。
费用率=营业费用÷总营业收入×100%（7）人均利润=利润总额÷年平均人数
（8）固定资产比率=固定资产净值÷资本金×100%
第九章 附 则
第七十五条 本制度由公司财务会计部负责解释。19
第七十六条 本制度经董事会批准之日起施行。
第三篇：财务印章管理制度
黎明小学学校财务印章管理制度
财务印章包括财务印鉴（由财务专用章、法人代表章、报账员章组成）。为规范财务印章的使用和管理，确保我校资金安全，遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则，根据区财政局、区教育局的相关规定，制定本管理办法。
1、财务专用章由报账员保管；法人代表章由财务负责人保管。
2、财务专用章和法人代表章任何时间均不能由同一人保管。
3、保管印鉴的报账员因事请假，不得将印鉴章转交给第三方的同一人。
4、印鉴转交须经领导批准，并严格办理登记手续，不得随意转交他人。
5、印鉴保管人员应设立印鉴保管登记簿，印鉴的交接必须进行登记，交接人必须签字，并注明交接时间。
6、印鉴保管人员必须本着高度负责的精神，妥善保管印鉴，印鉴使用完后应妥善保存，不得随意放置。
7、印鉴保管人员加盖印鉴章时，必须认真审查支付款项业务的真实性和合理性，确保学校资金安全。
8、印鉴保管人员应妥善保管和使用印鉴，不按规定保管和使用印鉴所产生的一切后果由印鉴章保管人员负责。附：财务印章的规定的业务内容和批准程序使用
1、加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）必须要有相关领导签字。
2、财务印鉴的法人章只能用于与学校财务相关的业务，不能用于办理与财务无关的其他业务。
3、不得在空白介绍信或稿纸、白纸上盖财务印章。
4、财务印章的保管者，对加盖印章的内容要认真审查并负责；印章保管者有权对不合规定的、不规范的业务拒绝加盖印章。
5、已停用的财务印章应立即停止使用并清理上交，并对已加盖原印章尚未使用的票据﹑发票等做作废处理，并按规定渠道缴回核销。
本制度自 2018年1月1日起施行，由总务处负责解释。
第四篇：厂财务管理制度
一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。
二、严格执行重大会计事项报告制。如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。
三、财务会计实行日清、月结、季报制度。每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。
四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。
（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。
（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。
五、实行成本费用核算管理制度。年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。
六、完善借款报帐手续。职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。
七、严格控制招待费开支。来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。
八、建立财务报表报送制度。每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。
九、建立内部审计和职代会财务报告制度。厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。
第五篇：纺织厂财务管理制度
纺织厂财务管理制度
第一章 总则
为实现投资盈利的目标，本厂应做到管理得法，经营有方，并且财务会计制度健全，才能有正确的盈亏计算，以确保对企业负责。
为贯彻我国颁布的《会计法》及《企业会计准则》，执行有关法律和行政法规以及国务院财政主管部门的规定，使本厂的会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一的规范，真实反映本厂的经营效果，便于厂的执行和社会的监督，特制定本财务管理制度。
第二章 成本管理
为使本厂在生产、经营中，投入较少的人力、物力、财力，不断降低消费和降低产品成本，取得较大的生产经营成果，为国家积累更多的建设资金，同时为本厂和员工争取较多的收益，结合本厂的具体情况，制定此成本管理制度。
1、为使厂在规定的计划期内，确定厂的产品成本水平，使厂和员工明确增产节约的目标，不断改进厂的经营管理，财务部必须按季、月编制成本计划，上报厂长，经批准后作为检查工作的依据。
2、厂成本计划是综合反映厂经营状况的质量指标，必须根据厂的生产、技术、财务等各计划综合编制。因此，各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织措施计划、费用计划以及主要原料——棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等，及时提高财务部进行编制。
3、成本计划确定后，必须把各项指标分解下达到各部室、车间贯彻实施，各项费用下达到车间、部门作为经济核算的指标，财务部按各项原材料消耗定额严格执行，控制其购入数量和使用数量，以达到预期的经济效果。
二、生产费用的控制和日常管理
1、做好生产费用的控制和日常管理工作，是厂实现成本计划、完成降低成本任务的重要措施。根据色织行业中，原材料占成本比重较大的特点，对用纱定额必须严格控制。生产部和车间对百米用纱量必须严格掌握，对棉纱投入量要计算准确，做好控制。
2、辅助材料由厂根据各纱支色号制定工艺配方，并做好代用料的使用，力争降低辅助材料的成本，同时必须加强现场的生产管理，严格执行工艺操作规程，掌握做好温度和时间的控制，克服漂染的色花、色差现象，减少复色率，相同的色号尽量安排连续生产，节约辅助材料。
车间和部门对燃料、油料、机物料必须执行定额发放使用，严格考核，做到物尽其用，收旧利废，节约降耗。
3、各项费用的支出，由财务部根据具体情况，下达到车间、部门掌握，并纳入经济责任制进行严格考核，控制费用开支。
三、成本核算与分析
1、根据厂经营的实际情况，成本核算对象以各个产品的具体品种为核算对象，以每月为核算周期。月终在产品成本采用材料成本法，即在产品成本只计算主要原料成本，不计算工资费用。
2、成本核算方法
根据现行情况采用品种法。但品种之间的成本分配方面，对于主要原材料能直接计入的，采用直接计入，不能直接计入的，根据各成本项目的具体情况，制定合理的定额，按定额比例进行分配。具体计算方法按照《……成本核算办法及计算规程》执行。
3、成本分析
结合本厂的经济活动分析例会进行成本分析活动。对生产费用开支情况以及主要产品的成本升降，按成本项目进行具体分析，找出存在问题，总结经验，拟定今后的新措施，以达到不断降低产品成本，增加经济效益的目标。
第三章 货币资金管理
现金，银行存款是日常收支、经济活动、货币结算的渠道，为了保证本厂的货币资金完整无缺，合理使用，加速流动资金的周转，结合本厂的实际情况，特指定本货币资金管理制度。
一、现金、银行存款的管理
1、库存现金按照国家银行规定，我厂限额定为5000元，进行存取备用，超出库存限额，必须当天递交银行存储。
现金保管按保卫部门有关规定办理。收支结算款项的记账，必须按照国家会计制度和记账规则，做到日清月结，月终银行存款必须与银行对账单核对清楚，并做好调节表备查。
库存现金必须每天与账户核对，不得以白条单抵库。对各项存款，未用支票和印鉴必须妥善保管，以防遗失。
2、日常付款的原始凭证，各种发票，必须有经办人、验收人（或证明人）签证填写用途，按规定办理审批，再由财务经办人审核后才能付款。
3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管签名后，直接到财务部办理请款或报销。
二、银行支票管理
1、用款额在100元以上的，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由财务部长核准签名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款的手续，如需要财务部汇款的，则填写“付款通知书”。
同城或异地采购物资，原则上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其他特殊情况，需要现金支付的则由有关部门申报原因，经厂主管领导或厂长批准后，方能输付款。
2、凡领用支票及汇票给予收货单位的，必须经主管领导（厂长）批准签名后，方能办理。事后必须按制度规定时间内办理材料进仓和结算预付款项。
3、为了利于经营运作，从实际考虑出发，必要时允许采购人员领取不填写金额的转账支票，但必须在支票上证明收款单位和限额。限额数目由财务经办人员在支票上写清楚，支票上其他书写栏目可由用票人亲自填写。
4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必须到财务部报账，如因特殊情况未能按期报账的，则要经主管领导或厂长认可，否则，视作违反财（经）务纪律处理。
5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时，必须及时报告财务部，采取有效的应急措施，防止造成经济损失，并同时报告厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。
6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专人托管签发。支票印鉴按实用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。
三、备用金的管理
因工作需要，供销人员及其他对外业务部门，按规定可备有定量的备用金。在备用金用完之前，应自理好报销单据，到财务部办理报销手续。
领取备用金人员及因公出差的借款人员，必须填写借款单，经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续。公差人员公干回来十天内，必须办理报销手续，而逾期不办理又未经主管厂长或厂长批准的，则按挪用公款论处。
凡领取定额备用金的部门和人员，必须在当年
四、本制度的解释权属于财务部。
如遇上级财经部六再有新的规定时，则按上级有关财经部门的新规定补充执行。
第四章 固定资产管理
为保证国有资产的完整，提高本厂厂房、设备的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定资产，特制定本制度。
一、固定资产的分类：
1、生产用固定资产
指参加生产过程和直接服务于生产过程的各种固定资产。
① 房屋
② 建筑物
③ 机器设备
④ 工具仪器及生产用具
⑤ 运输设备
⑥ 管理用具
⑦ 技术资料
在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产原价减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出。
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