余志友浅谈现代企业财务管理观念的转变

第一篇：余志友浅谈现代企业财务管理观念的转变

浅谈现代企业财务管理观念的转变资阳市老鹰水库管理所所------余志友

摘要：知识经济是世界经济发展的主要趋势。对我国企业而言，知识经济将对企业的财务管理带来重要的影响。与此同时，全球金融危机对我国市场经济带来了极大的冲击，也为企业带来了风险和挑战。因此，企业不得不转变财务管理观念，以适应新环境、新形势。

关键词：现代企业；财务管理；预算；投资；风险

一、企业进行财务管理的作用

财务管理遵循了经济管理的一般原理，与财务活动的特点相结合，对资金运作全过程进行管理工作。实际工作中，财务管理分为筹资管理、成本管理、投资管理、用资管理、收益管理、资产运营管理等。资金是企业的命脉，企业的生存与发展与财务管理有着密切的联系。财务管理不合理，企业的效益也上不去。所以，企业要想生存与发展，必须重视企业管理的作用。

（一）财务管理关系到企业的经营决策

以控制为主的管理体系、以组织为主的协调体系和以决策为主的计划体系共同构成了企业财务管理系统。其中，企业经营决策是企业管理的重点内容，主要包括投资决策、产量决策、定价决策和销售决策等，以达到最终理想的经营目标。财务管理的过程就是企业寻找经营目标和寻找行动力案的过程，因此，必须依靠财务管理对企业经营进行合理的决策。

（二）财务管理是否合理是判断企业经营好坏的标志

企业没有市场就没有效益，无论是小工厂、小商店，还是企业集团、大型商场，只有完成了商品销售，收回了货款，且回收货款大于企业的成本，才会形成经济效益，而整个过程不能缺少财务管理的环节，财务管理是否合理成为了企业经营好坏的重要标志。因此，明确财务管理的核心地位，对建立现代企业制度、促进企业的发展具有重大的意义。

二、转变财务管理观念

随着市场经济的不断发展，知识经济时代的到来，现代企业财务管理的目标是“财富最大化”，这要求现代企业逐渐转变财务管理观念，对财务管理重新定位。笔者认为主要从以下几点入手：

（一）创新资本结构

资本结构是各种不同资本成分的动态组合，资本成分主要包括不同资本形式、资本主体、时间长度和不同层次。由于目前以知识资本为主的财务管理要素越来越重要，传统资本结构的局限性变得越来越突出。面对这种局面，企业必然需要按照知识经济的要求，对资本结构进行优化，使得企业各类资本形式的动态组合更加合理，做到收益与风险相配比。笔者认为重点在于三个方面：第一，创新合理分配物质资本与知识资本之间的比例；第二，加大人力资本比例，因为企业的竞争归根结底是人才的竞争；第三，是创新知识资产证券化的种类和期限结构及非证券化知识资产的权益形式和

债务形式。

（二）加强财务控制

第一，建立有效的融资制度，筹集资金要适当适量，杜绝急功近利、盲目举债。财务管理部门要加强预算；加强资金运筹的调度力度，进行统一管理；加强经营计划和财务分析，保持企业经营有序，坚持“三位一体”。第二，树立宏观意识，明确企业战略目标，防范金融风险。企业树立风险意识，特别是针对税收、金融政策的变化，要加强预测能力，从而取得管理风险的主动权，避免失误而造成的投资风险。

（三）加强财务管理的信息系统建设

网络使得财务信息与其他业务之间形成连接，实现了彼此共享。网络财务软件对始终动态会计核算与在线经济资源管理实现了行为控制，同时强化了主管对下属分支机构的财务监督和发展，强化了网络软件的应用性，实现了企业财务管理向集中化管理转化。另外，现代网络技术在企业财务管理中的应用，将业务管理也应用到了财务管理工作，从而真正实现了事前计划、事中控制与事后反映，实现了对整个业务的全称管理，提高了整个财务工作的效率和水平。所以，企业需加强网络系统建设的观念，实现财务管理的信息化和数字化。

（四）转变投资效益评价标准

目前，我国的财务管理中评价投资方案的标准主要还是

考虑效益，直接资料与直接人工的节约是投资效益考虑的重点。知识经济时代，智力投资是基本的投资取向，那么投资效益的评价也应该站在时代的高度，不拘泥于短暂的利益得失，用长远的、发展的眼光看待问题，促进企业全面、长期的发展能力，提高企业的竞争力。因此，投资效益评价标准应该逐渐转化为是否能够提高人力资源的力量，是否能够为企业带来人才的积累，是否能够增强企业的创新能力、是否为企业的发展带来了动力。

三、结语

总而言之，随着信息时代的到来，现代企业财务管理面临着机遇，同时也面临着巨大的挑战。市场竞争逐渐加剧，投资风险也在加大，企业应该结合发展实际，更新财务管理观念，加强预算管理、人才管理、资金管理等。能够有效解决企业管理的薄弱环节，适应信息时代下的社会主义市场经济，促进企业进一步发展，是今后企业财务管理工作的重中之重。

参考文献：

[1]刘志海.新经济环境对企业集团财务管理的影响探析 [J].现代商业,2009(03)

[2]张一童.新经济时代下企业财务管理的创新方向分析 [J].现代商业,2009;(08)

[3]刘桂莲.顺应知识经济需求 创新企业财务管理．［J］科技情报开发与经济．2005(06).

第二篇：十七、现代企业财务管理

现代企业财务管理

作者:时代硕博

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映

随着现代企业制度构建的展开，企业财务管理的内涵、外延、功能及其地位发生了深刻的变化，强化企业的财务管理已经成为现代企业在激烈的市场竞争中得到以生存和发展、现代企业制度得以保证和实施的重要环节。

现代企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它是按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务决策的出发点和归宿。现代企业必须对作为财务管理驱动力的财务管理目标进行科学定位，才能形成与之相适应的财务管理和运行机制，优化企业的理财行为。

破解财务密码的7把钥匙

1个目标；2个关键字；3张报表；4本帐；5个财务分析维度；6个基本会计词汇；7类税。

本人酷爱音乐，但凡会唱的歌都能用1234567翻译出来，也擅长用1234567写歌，觉得这简简单单的7个数字太神奇了，通过排列组合就可以创作出无穷无尽的曲子！有一天我突发奇想，能不能把枯燥无味的财务知识用1234567串连起来，这样子学起来就像唱歌一样有趣！我把身边几本财务书翻了一遍，经过归纳总结，终于找到了破译财务密码的7把钥匙，特意跟大家分享一下：

1个目标：

财务管理的目标就是在资金层面上确保企业的战略能够顺利实施，最终实现企业价值最大化。

2个关键字：包括“借”和“贷”。借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。借和贷好比是阴阳两极，充分体现出资金运动的来龙去脉这一对立统一关系。“借”和“贷”作为记账符号，都具有增加和减少的双重含义。“借”和 “贷”何时为增加、何时为减少，必须结合账户的具体性质才能准确说明。资产类、费用类是“借”增“贷”减，负债类、所有者权益类、收入类是“借”减“贷” 增。

3张报表：

包括资产负债表、损益表和现金流量表。

1）资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后股东拥有多少净资产。

2）损益表可以告诉投资者一家公司在特定时间内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入，又投入了多少成本和费用，以及在减去所有账单和税单后，最终赚了多少钱，即利润情况。

3）现金流量表表明会计主体获得现金和现金等价物的能力，它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

4本帐：

包括总分类帐、明细分类帐、现金日记帐和银行存款日记帐。

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映、统驭控制作用，明细帐对总帐起着补充说明、分项监督作用，二者必须平行登记，金额相等。

现金日记帐和银行存款日记帐都由出纳登记，要求日清月结。现金日记帐余额应与出纳保管的现金相符，否则就是长款或短款；银行存款日记帐余额应与银行对帐单相符，月初要编制银行存款余额调节表进行核对。

5个财务分析维度：

包括偿债能力，营运能力，盈利能力、发展能力、现金流获取能力分析。

1）偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。短期偿债能力主要表现在公司到期债务与可支配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有流动比率和速动比率。长期偿债能力是指企业偿还1年以上债务的能力，可通过资产负债率、长期负债与营运资金的比率及利息保障倍数等指标来分析。

2）营运能力分析是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表(续致信网上一页内容)明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。

3）盈利能力分析是指通过对企业的投入产出比进行分析，反映出企业获取利润能力的一种分析手段。企业盈利能力分析可从企业盈利能力一般分析和股份公司税后利润分析两方面来研究。包括的基本指标有：净资产收益率、总资产报酬率、收入利润率、成本利润率、每股收益、普通股权益报酬率和股利发放率等。

4）发展能力分析主要是通过对企业连续几期的财务指标、财务比率和财务报告的比较，来了解企业财务状况的变动趋势，包括变动的方向、数额和幅度，从而据以预测企业未来财务活动的发展前景。

5）现金流获取能力分析包括结构分析和盈利质量分析。现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析；盈利质量分析通过营业现金净流量和相关比值来表示,如果净利润有充足的现金流入则盈利质量高，否则则盈利质量低，它能对企业盈利能力指标进行进一步修正和检验。

6个基本会计词汇：

包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润这六个基本词汇。资产、负债和所有者权益这三个词出现在资产负债表上，收入、成本和利润这三个词出现在损益表上，它们的关系通过以下两个公式连接起来：

资产-负债=所有者权益

收入-成本=利润

7类税：

现行税法体系由24个税种构成，按其性质和作用大致分为7类。

1)流转税类：包括增值税、消费税和营业税。

2)资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。

3)所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

4)特定目的税类：包括筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税。

5)财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。

6)农业税类。包括农业税、牧业税。

7)关税类。包括关税、船舶吨税。

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第三篇：第十章现代企业财务管理

第十章现代企业财务管理1选择题

1企业想要根据战略发展需要和投资计划来确定各个时期企业总体筹资规模，以保证投资所需要资金要通过哪些方式（ABC）A筹资渠道B合理筹资结构C筹资成本D筹资工具 2企业的财务活动就是企业再生过程中的资金运动。是企业生产经营管理活动的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A筹资活动B投资活动C资金管理活动D分配活动 3企业利润管理的首要环节是根据企业？（ＡＢＣＤ）Ａ财务状况B经营状况C经济效益D利润管理

4吸收直接的投资是指企业按照(ＡＢＤ)

A共同投资B共同经营C共同吸收D共同筹资 5按照投资的内容不同，可分为几种（ＡＣＤ）

Ａ固定投资Ｂ间接投资Ｃ流动投资Ｄ长期投资 ６按成本费用的经济用途分类有？（ＡＢＣＤ）

Ａ产品成本Ｂ材料成本Ｃ人工费用Ｄ销售费用 ７成本水平预测。其预测方法主要有几种（BCD）

Ａ利润预测B目标成本倒挤C比例降低D量本利预测8经济效益和经济效益指标数值的高低时，有那几种标准（BCD）

A企业标准B计划标准C历史标准D社会标准

9上市公司经济效益评价的个别标准是？（AC）

A市盈率B利润净产C每股净产D股利分配

2填空题——

1企业财务是指企业在生产过程中客观的—————————、---------------------、及其所体现的----------，2吸收直接投资具有有利于企业尽快形成——————、———————、——————的信誉。但也具有————————、————————、————————等缺点。

3企业发行————其资金————可利用——————、——————的控制权。

4商业信誉是指————————————————、————————————而形成的借贷关系，以————————的短期资金具有————————主要商业信誉形式有————————、——————、————————、————————。

5固定资产投资与流动资产投资相比，具有——————、————————，对企业的——————和——————影响较大且长远等特点。

6选择技术上先进且——————且——————。

3问答题

1财务管理的概念

2财务管理原则

3企业如何控制成本

第四篇：现代企业财务管理简答

简答：

1、企业主要财务活动和企业财务关系

财务活动：资金凑集、资金投放和使用、资金收入和分配、财务关系：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系

（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系

（3）企业与税务机关之间的关系

（4）企业内部各单位之间的财务关系

（5）企业与职工之间的财务关系

2、利润最大财务管理目标优缺点：优点：企业利润越大，表明企业所创造的财富越多，整

个社会财富亦会因此而增大。缺点：

1、没有考虑利润的取得时间

2、没有考虑所获利润和

投入资本额的关系

3、没有考虑获取利润和所承担风险的关系

3、资金时间价值和4种年金形式：资金的时间价值是资金在使用过程中随着时间的推移

而发生的全部增值额扣除全部奉献报酬后的平均收益。它的计算通常按照一定的折现率，将

不同十点的现金六零折合成同样时点的现金流量。年金按发生的时点不同,可分为普通年金,预付年金,递延年金和永续年金

4、企业筹资渠道和筹资方式：渠道：

1、国家财政资本

2、银行信贷资本

3、非银行金融机

构资本

4、其他法人资本

5、民间资本

6、企业内部资本

7、国外和我国港澳台资本

方式：

1、吸收直接投资

2、发行股票筹资

3、发行债券筹资

4、银行借款筹资

5、商业信用筹资

6、融资租赁筹资

5、企业持有现金的动机及采用成本分析模式确定持有量时涉及的三种成本

动机：

1、交易性动机

2、预防性动机

3、投机性动机

4、财务性动机（1、获取现金折扣

2、获取较高的信用等级）持有成本、管理成本、短缺成本

6、企业利润分配原则

1、依法分配原则

2、分配与积累并重原则

3、投资与收益对等原则

4、保护企业着所有者权益的原则

5、兼顾职工经济利益的原则

6、履行企业社会责任的原则

计算

单利和复利的计算：单利公式： FVnPVnPVrPV(1nr)

FVn:第n期本利和PV：本金r：利率

复利公式：FVnPV(1r)

例、某人在前几年每年年初存入银行500元，已知银行年利率为10%，分别按单利和复利

计算第5年末能从银行取多少钱？单利=500(1510%)750 n

（110%）=805.255复利=500

计算个别资本成本：（1）长期借款成本计算公式：K1I1(1-T)/L(1-F1)

5I1--长期借款年利息 T--所得税税率 L--长期借款凑字额 F1--长期借款筹资费用率

（2）债券成本：KbI(1T)/B0(1f)

I--债券每年支付的利息 T--所得税税率B0--债券面值f--债券筹资费率

（3）优先股成本KD/P(1-F)

D--优先股每股股利 P--优先股发行价格F--优先股筹资费用率

（4）普通股成本 KDG P(1-F)

D--预计第一年发放的每股股利P--普通股每股市价 F-普通股筹资费用率G--股票收益的年增长率

例、某企业向银行借款500万元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.5%，企业所得税税率为25%。要求根据以上资料计算企业借款的资本成本。p202教材

根据现金流量计算项目的净现值

计算公式：NPVNCFNVF1NVF2nC 12n(1R)(1R)(1R)

NCFt：第t年的净现金流量R:贴现率（资金成本获企业要求的报酬率）

n:项目预计使用年限C：初始投资额

NPV>0可行，NPV0不可行

例、某厂平均投资项目第1年初有现金流出100万元，之后连续4年每年年末有现金流入40万元，已知市场利率为10%，试计算该项目的净现值，并对其经济可行性进行判断。存货管理计算

订货成本：DK订货次数等于存货年需求量D与每次订货量Q的比 Q

K每次订货的变动成本 购置成本：TCaF1DKDP Q

F1:订货的固定成本P：单价 TCcF2储存成本：QKc K:单位变动成本F:仓存折旧、仓库职工的固定工资 C2

2例、某公司每年耗用A种材料7200千克，（该种材料单位成本50元），年单位储存成本 2元，一次订货成本为200元，计算经济订货批量，每年最佳订货次数和最小相关总成本。p327教材

第五篇：现代企业财务管理习题

《企业财务管理》习题

一、名词解释

1.财务 2.资本金3.资本公积金 4.固定资产5.流动资产6.无形资产7.递延资产

8.筹资渠道 9.资金成本 10.营运资本

二、填空题

1.会计要素包括（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）。

2.固定资产折旧指在使用过程中，由于（）逐步转移到产品成本中的那部分价值。

3.（）资产一经发生就已经消费完了，虽然作为资产核算，但只是虚资产，没有价值，不能转让。

4.（）资产无实物形态，但代表一种权利，本身有价值，可以转让。

5.（）是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期变现或者运用的资产。

6.（）是股份公司筹集资本的有效方式

7.信用标准低、条件优惠，则收益（），信用风险和成本也（）

8.积极的收账政策可（）坏账损失和资金占用，但会（）收账费用。

三、单选题

1.企业考核流动资金利用效果的指标主要有（）

A.流动资金周转次数和天数、百元产值资金率、流动资金利润率

B.储备资金周转天数、生产资金周转天数、流动资金利润率

C.流动资金利润率、成品资金周转天数、百元产值资金率

D.储备资金周转天数、流动资金利润率、流动资金利润率

2.固定资产折旧是在使用过程中，（）的那部分价值

A.一次转移到产品成本中B.由于无形磨损而损失

C.由于磨损逐步转移到产品成本中D.由于磨损而损失

3.由于通货膨胀，某君决定将一笔资金投入金融市场。现有两个方案，其获利情况如下表所

A.一样好B.甲方案好

C.乙方案好 D.难以判断

4.企业的财务管理主要指（）

A.筹资管理 B.投资管理

C.分配管理 D.包括 ABC的全面管理

5.可以在不同资本规模企业之间进行比较，揭示盈利水平的财务管理指标是（）

A.利润B.股东财富

C.资本利润率D.企业价值

6.筹资按使用期限可分为（）

A.权益资金和负债资金B.长期资金和短期资金

C.直接筹资和间接筹资D.国外筹资和国内筹资

四、简答题

1.财务管理的基本内容

2.反映企业营运能力的指标有哪些？

3.资本公积金与资本金比较？

4.应收账款的成本有哪些？

5.影响资产组合的因素？

6.列举几种企业常见的筹资方式。