个人现金管理系统

第一篇：个人现金管理系统

1.什么是个人客户（家庭）现金管理？

个人客户（家庭）现金管理（以下简称“个人现金管理”）是我行面向您及您家庭成员推出的一项综合管理型产品服务，它将您及您家庭成员名下的不同账户及不同用途的流动性资金进行归集整合，满足您对流动性资金的全方位管理需求。

（1）综合账户管理：可将客户及其家庭成员在建行的活期账户整合关联，确定一个主账户和多个关联账户。

（2）资金归集：根据您的设置，自动将各关联账户的资金转入主账户。

（3）资金划转：根据您的设置，自动将主账户的资金转入各关联账户。

（4）日常管家：将您主账户及关联账户的全部或部分日常支付业务进行统一管理（包括信用卡约定账户还款、贷款委托扣款、基金定额定投）。

（5）现金增利：根据您的设定，将您主账户闲置资金自动转入一户通或购买理财产品；在您的主账户有资金需求时，自动转出一户通或赎回理财产品，兼顾资金的收益性与流动性。

（6）交易补款：当您本人名下的关联账户进行ATM取款、我行ATM转账或POS消费（预授权除外）发生流动性不足时，即时触发主账户活期资金实时转入您的支付账户，满足您的支付需求。

（7）专款预留：根据您的设置，在主账户中预留部分资金，在约定期限内此部分资金不参与个人现金管理的系统自动运行（交易补款除外）。

（8）综合账单：根据您设置的周期发送电子账单，通过个人现金管理账单，您可对个人现金管理各项功能下的交易情况和个人资产有基本的了解。

3.可以在哪些渠道办理该服务？

您除了在我行经营机构办理个人现金管理全部业务外，还可通过网上银行、电话银行人工座席办理部分业务。

4.这项服务的服务对象是哪些？

您若为我行个人中高端客户并持有私人银行卡、财富卡、理财白金卡或理财金卡，可作为主账户签约个人现金管理服务，且关联账户范围限定在家庭成员内。

5.这项服务收费么？

我们在为您提供优质服务的同时，也收取合理的服务费用。收费标准暂定为每一主账户每年240元，该费用向主账户收取；按月扣划，每月收取20元。我行同意给予客户优惠的除外。

第二篇：现金管理系统-特色产品简介

现金管理系统-特色产品简介

一、企业跨行即时转账（跨行快汇）

（一）业务简介

跨行即时转账（跨行快汇）是我行现金管理系统为企业提供的一项特色收付款服务产品，通过产品企业可享受7*24小时小额跨行即时转账，资金实时到达收款帐户的特色服务。

（二）业务特色

方便：足不出户，轻松办理跨行即时转账业务。即时：转账资金实时到账，提高工作效率及资金利用率。实用：7*24小时服务，资金调动随时处理。

（三）适用客户 所有企业客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某商贸企业，业务遍布华中地区，每月小金额跨行转账业务数量较多，结算交易手续费用居高不下，且无法及时获得到账结果。

2、客户需求

提升企业财务处理效率。由于企业转账业务具有突发性、数量多且非银行工作时间发生的特点，资金在途时间长且财务人员无法及时知晓收款方到账情况。企业系统通过现金管理系统实现繁多的资金实时支付和财务核对等工作，实现财务流程效率的提升。

3、解决方案

使用现金管理系统的跨行即时转账功能（即跨行快汇功能），5万元以下的跨行转账交易可实时到达收款方，且不受时间因素影响，实现安全高效的7*24小时跨行转账业务。

4、实施成效

企业通过现金管理系统跨行即时转账功能，完成每月突发性、数量多、金额小的跨行转账业务，且该业务可实现7*24小时随时办理、转账资金实时到账，减少资金在途时间，降低营运成本，有效提升企业财务处理效率和资金使用效率。

系统操作员的权限设置，实现企业资金支付业务分开处理，提升企业财务付款的安全性。

5、相关业务推荐

企业短信、电子对账单

二、企业短信

（一）业务简介

企业短信服务是我行以手机短信的方式为现金管理系统客户提供的用的于掌握或传递其交易动态信息、账户状态的动账提醒、账户预警和主动通知收款人的服务。

（二）业务特色

个性：企业可设置动账提醒条件，当账户发生相应变动时，企业制定有权人可实时监控资金变动情况。

便捷：企业可实现在付款交易成功后，以短信的方式提醒收款人及时查收款项。

即时：企业账户发生透支、冻结等约定变化时，企业制定有权人，将即时接收预警短信，实时掌控账户动态。

高效：可制定多位通知人，多方位的关注企业资金安全，有效保障关键信息传递到位。

（三）适用客户 所有法人企业。

（四）案例分享

1、客户简介

某商贸企业，企业财务经理经常因公出差在外，随着企业的不断发展壮大，企业资金收付款业务量日益增加，财务操作风险逐渐增大。

2、客户需求

建立企业账户信息实时沟通机制。根据企业财务领导需求，为其提供个性化的账户变动信息反馈。

建立多极化的企业账户变动信息反馈，依据企业管理需要，对企业不同的账户变动情况分级反馈至指定有权人，即确保资金安全使用，又提高企业工作效率。

3、解决方案

提供灵活、及时的账户变动通知服务。根据企业实际情况设置提醒条件，指定账户变动情况以短信形式实时通知指定有权人。

提供高效的账户信息通知服务。企业可按照自己内部需求，设置多位短信通知人，多方位的核查资金变动情况。

4、实施成效

客户根据企业营运需要，定制个性化的账户资金、账户状态变化的通知服务。通过汉口银行企业短信服务，企业财务人员在第一时间掌握收付款信息，财务处理的时效性、安全性有了一定的提升。

5、相关业务推荐

企业跨行及时转账

代发工资/费用报销

资金归集

多级账簿。

三、电子对账/电子回单

（一）业务简介

电子对账是我行向签约客户提供的以电子信息形式进行的对账服务，客户可通过该产品在线查询对账明细单，在线完成对账工作。电子回单是我行向企业客户提供的账户交易回单打印的银行服务，可实现交易账务明细的导出、打印（补打）。

（二）业务特色

安全：有效增强企业账户资金安全管理。

方便：数步操作即可在线完成账单明细查询等功能。快捷：无需前往网点柜面，省时省力。

实用：7*24小时五福，账单查询、打印随时处理。环保：全电子化操作，节约纸张，绿色更环保。

（三）适用客户 所有企业客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某企业采用传统纸质对账单进行银企对账，因其业务量较大，进行纸质对账往往占用财务人员较长的时间，且较难保障账务核对的准确性。

2、客户需求

采用便捷环保的银企对账的服务，指定专人进行账务核对，确保账务的及时、准确及完成;随时了解网银交易明细、防范资金风险。

3、解决方案

为企业提供安全可靠的电子回单和电子对账单的查询、核对服务。企业制定权限财务人员按月进行电子对账，实现自主、高效地银企对账；亦可随时登陆我行网站在线下载、打印交易信息回单。

4、实施成效

通过采用电子对账模式，企业可有效提升账务核对的实效性、安全性及完整性，有效避免资金的非法挪用、资金的错误收付，降低操作风险，提高资金营运效率。

有权操作人可逐笔核对并保存对账结果，提高财务人员工作效率，降低营业运营成本。

5、相关业务推荐

企业短信

代发工资/费用报销

四、电子工资单

（一）业务简介

电子工资单是我行将现金管理系统的工资单发放管理和个人网银工资单查询功能相集合的特色服务，企业财务人员通过系统上传并发送电子工资单文件，企业员工即可登录汉口银行个人网上银行查看其个人的工资单明细情况。

（二）业务特色

高效：代发工资时上传工资单文件，同步完成企业员工工资单的下发。

安全：省去人工传递环节，有效避免工资单信息泄露。灵活：可根据需要自行设置电子工资单明细。环保：替代传统纸质工资单。节省：降低经营管理成本。

（三）适用客户 所有企业客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某湖北地区医疗器械销售企业，往来客户分布全国，企业大部分员工经常在各地奔波。

2、客户需求

提高财务部门工作效率，减少薪酬专员工作量。每月下发纸质工资条，薪酬专员工作量大且容易出错，企业特别希望能优化该环节。

3、解决方案

企业通过现金管理系统进行工资代发，并在每次工资打发时同步上传电子工资单文件。改变传统的纸质工资单模式，统一安排其员工开通汉口银行个人网上银行服务，员工可在工资发放日后通过个人网银查看其当月工资单明细，并个随时查询其以往各期工资单详情。

4、实施成效

企业使用电子工资单服务后，每月无需额外发送纸质工资单，电子工资单轻松及时发放，大大降低了财务部门的工作量，节约了财务成本和管理成本。

企业员工可随时登陆个人网银查看其工资单明细，提升员工对企业的信任度，促进企业内部和谐发展。

5、相关业务推荐 企业短信

代发工资

五、资金池

（一）业务简介

客户可以通过资金池产品,简历住账户和成员账户的集团架构,实现集团客户内部零散资金的集中运用,提升资金的整体利用率和总体收益,节约客户资金调度和管理成本.资金池产品主要分为虚拟资金池和协议资金池两类.（二）业务特色

资金集中:可对池内资金进行统一安排和调度 运转高效:可对成员间资金进行实时调剂.功能多样:可同时满足成员透支需求和池内资金填平需求.方式灵活:可根据自身需要设置支付方式,透支额度.增值服务:通过将各成员企业的零散资金进行集中运用,可发挥资金整体运用效用,从而提升总体收益.（三）适用客户

虚拟资金池适用于不便于做资金归集的集团企业;协议资金池适用于外资企业,上市公司或行业/地域性质的商会和互助会.（四）案例分享

1、客户简介

某商会是国内较大规模的小商品卖场,各商家之间各自相对独立,规模大小各异,每家的资金量相对微薄,等不到有效合理利用.由于各自为独立法人,不便做资金归集业务,商会期望资金能够统一利用管理.2、客户需求

各个商户希望将各自零散资金整合起来集中利用,希望不受限于自身账户的资金,以最小的资金发挥最大的效果,做到成员商户的整体利益最大化.3、解决方案

根据该商会商户群体特点按照客户的协议授权,将制定的商会总部及其成员单位的银行账户资金虚拟集中,由商会总部统一管理集中后的资金.将资金富余成员单位的资金调剂补充至资金临时短缺的成员单位,减少银行贷款利息支出,降低财务费用,同时降低委存委贷产生的成本.不实际划转资金,银行按各账户存款余额和透支余额相抵,对想回支付存款利息或收取透支利息,并根据各商家要求代商会按内壁资金价格进行计价和利息再分配.4、实施成效

有效的解决了该商会各商户规模不一,资金闲散,收益不高的问题,实现商户间资金互济,短期融资,将各商户资金统一整合,通过各商户特点,给予授信额度,统一管理,实现资金的合理利用.六、资金归集

（一）业务简介

资金归集产品是为满足集团客户提高资金使用效率，降低资金成本和加强对下属企业资金控制的需要，定期或定时将制定账户的资金全部或部分转往其他制定账户的服务。集团客户通过该产品快速回笼资金，使资金能够有效的得到运用，使资金能够统一调配，减少集团内部存贷双高的状况。

（二）业务特色

模式多样：支持实时归集、定时归集和批量归集三种归集方式。

服务灵活：可提供7*24小时全天候服务，支持定期（每日、周、月）及自定义时间等多种归集周期及全额、差额等多种灵活归集金额处理方式。

掌控全面：可通过以收定支，统收统支和超额定支三种方式对下级账户进行实时掌控。

（三）适用客户

设有多个分支机构，拟统一资金管理，提高资金使用效益，提高财务管理水平的企、事业单位。

（四）案例分享

1、客户简介

某建筑材料生产企业，旗下子公司多分布在中南、华南地区，目前企业采取子公司定期上划资金到企业总部的收款模式，资金结算周期长，资金链结算层次多，资金管理难以得到有效控制，导致集团内部资金回笼慢、存贷双高。

2、客户需求

客户希望加强集团财务管理，提高资金周转能力，降低资金结算风险，在快速、充分地汇集集团内所有资金的基础上，通过资金集中管理，降低资金筹资成本，充分发挥集团资金的规模效应，提高整个集团的资金使用的效益。

3、解决方案

采用资金归集产品对集团资金进行集中管理，根据本集团的结构体系、经营状况，量身定制适合的归集方案，减少中间环节，简化交易流程，缩短企业资金的回收周期，加快资金回笼速度。

根据归集方案设计企业内部的资金调度、分配方式，为各子公司设置不同的上存、下拨利率，实现内部资金调配的明细核算，杜绝“上不足、下有余”的资金闲置情况发生。

4、实施成效

有效改善了企业内部资金周转调配不及时，财务管理效率低的现状；有效提高了资金流动、利用效率，灵活的将企业闲散资金进行内部周转，减轻了公司财务人员的工作量和管理难度，使整个企业的经营状况得到了良好改善。

通过不同方式对企业资金进行管理，从而有效降低经营风险，提高资金调拨使用效率，在快速、充分地汇集集团内所有资金的基础上，通过资金集中管理，降低资金筹资成本，充分发挥集团资金的规模效应。

七、集团账户管理

（一）业务简介

集团账户管理是为在我行开立账户的集团客户提供的资金流管理功能。集团客户通过该产品可实现集团内子公司账户的多账户查询、转账和集团资金的上收和下拨功能，进而达到对集团内部所有账户间资金灵活调剂和集团资金集中监控管理的目的。

（二）业务特色

高效管理：通过集团总部对其下属成员公司的资金进行统一管理及分配，达到加强集团内部资金的集中管理，提高资金使用效率和减少存贷双高的效果。

安全运营：实现集团企业内部资金上收下划想先管理及时处理，同事监控集团资金流。

（三）适用客户 所有集团客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某集团下属各分支结构、各子公司分布全国，由于地理位置原因，集团总部无法准确而实时地掌控各子公司经营情况，集团总部管理各成员单位的资金额度和能力较薄弱。

2、客户需求

集团总部希望能加强对下级子公司及或关联企业的财务掌控，使内部资金使用效率最大化，通过合理调度，减少闲置资金，准确而实时地掌控各子公司经营情况及资金流动情况，加强对各成员单位资金额度的管理能力，统一控制集团内各成员单位的资金风险。

3、解决方案

通过授权查询，集团总部可实时掌握各成员单位账户情况，实现对分公司账户集中管理，提高资金使用效率，降低财务成本和管理成本。

通过各成员单位授权集团总部以其账户对外支付，有效解决上不足、下有余的资金闲置情况发生。

4、实施成效

强化了集团总部的资金管理，为该集团很好的解决了资金调度慢，账务把控难的问题。

有效控制经营风险，集团总部能够实时地掌控各成员单位经营情况及收支情况，加速资金周转，提高企业的经营效益。

八、电子商业汇票

（一）业务简介

电子商业汇票是我行现金管理系统通过人行电子汇票系统为企业客户提供的汇票业务。客户可通过该服务实现电子商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）的查询、出票、背书转让、承兑、贴现等业务电子化处理。

（二）业务特色

安全：人民银行权威机构全流程管理、采用CFCA数字证书、电子签名技术、防假票，防丢失，避免背书错误。

便捷：省去人工长途跑票、验票环节，足不出户完成电子商业汇票的开立、签发、交付、贴现、托收、查询等业务流程。

增值：付款期限最长可到1年，增强企业短期融资能力，降低企业融资成本。

实用：电子汇票最大出票金额可达10亿元人民币

高效：在线操作，实用处理，及时高效。

（三）适用客户

适用于所有采用商业汇票进行国内贸易往来结算的企业科技。

（四）案例分享

1、客户简介

某钢贸企业借助湖北就生通衢的交通优势，日益发展壮大，某贸易往来企业主要分贝与多个国内经济发达省市，且相互之间多采用商业汇票进行收付款。

2、客户需求

确保财务安全、提高财务处理效率、提升财务管理水平。该企业大部分的采购款和销售款都采用银行承兑汇票的形式进行结算，企业票据专员长期往返各大省市，跑票、验票，票据的安全性、积少成多的差旅费以及票据送达的时效性都给企业财务部门带来一定的压力。

增强短期融资能力。传统纸票承兑时间最长为6个月，通畅企业收款周期大于企业付款周期，导致企业付款高峰期财务压力相当大。

3、解决方案

开通电子商业汇票业务，通过我行现金管理系统实现商业汇票的业务功能。

4、实施成效

该企业及其主要往来企业通过开通电子商业汇票业务和我行现金管理系统后，利用电子商业汇票代替1年期流动资金贷款，降低企业的融资成本。

通过电子系统完成商业汇票的一系列业务，既安全又降低了企业的费用，还有效的防治了假票、错票的发生，大大的提高了企业的财务管理水平。

九、企业理财

（一）业务简介

企业理财业务是指我行为企业客户提供的通过现金管理系统在线国脉对公理财产品的服务，客户可通过该功能，足不出户轻松投资理财，提高企业闲置资金利用率和收益率。

（二）业务特色

增值：有效提高闲置资金收益率，增加企业营业外收入

简便：登录网银数步操作即可成功购买理财产品。

快捷：不受网点营业时间限制，登录现金管理系统数步操作即可购买理财产品。

（三）适用客户

有一定闲置资金，系统过的更高收益的企业客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某机电设备制造企业，由于市场上原材料的价格波动较大，企业采取逢低采购，加班生产畅销产品的方式安排生产，因此企业经常会有短期的资金富余期。

2、客户需求

企业每年有3个月左右的资金富余期，时间相对固定且规律性较强，采用银行存款收益相对偏低，通过购买同期企业理财产品，期望提高资金利用率和闲置资金的收益率。

解决方案

企业开通现金管理系统和理财账户，我行针对该企业的资金闲置情况，在线提供优质的理财服务。

3、实施成效

在保障企业资金流动性的前提下，协助企业闲置资金得到充分利用，避免银行定期存款时间久不灵活的情况，同时提高企业的资金收益，增加企业营业外收入

十、法人账户一户通/智能存款

（一）业务简介

法人账户一户通/智能存款是我行现金管理系统为企业客户提供的一项只能理财服务。客户通过签约该功能，可在满足企业资金流动性的前提下，实现资金增值。

（二）业务特色

便捷管理：实现不同存期、不同金额的多笔人民币定期存款、通知存款集中管理，操作方便快捷。

智能增值：企业根据闲置资金的大小、性质、周期自主配置成各种企业定期存款、通知存款，在无投资风险的情况下，增加了企业的非经营性收入。

（三）适用客户 所有企业客户。

（四）案例分享

1、客户简介

某贸易公司主要从事进出口贸易业务，资金周转量较大，但因收支时间间隔较短且不固定，资金收益较低。

2、客户需求

该公司希望通过便捷的方式，在收付款间隔期内，提高企业闲置资金的使用效率和收益率。

3、解决方案

通过现金管理系统的“法人账户一户通”产品，根据公司实际情况，将短期闲置资金转外为多种存款的定期存款或通知存款，有效提高资金使用效率。

4、实施成效

很好的解决了该公司资金闲置的问题，根据该公司自身经营情况、闲置紫先进的规模、性质、周期自主配置成各种企业定期存款，在无投资风险的情况下，增加了企业的非经营性收入。

十一、信保桥

（一）业务简介

“信保桥”是我行为企业客户提供的一种定向供应链融资服务。下游企业在采购核心企业商品出现流动性不足的情况时，由核心企业为下游企业担保，由我行提供短期融资，解决下游企业短期资金流动性不足的问题。

（二）业务特色

依托核心企业信用授信，有效为上下游企业解决缺少固定资产担保贷款难的问题。

循环使用贷款额度，随借随还。

网上自助贷款及还款方便快捷，具体的借款、还款手续均在网上进行操作。

该业务模式可根据客户的不同需求进行针对性开发，帮助供应链上下游企业获得快速融资服务，降低企业财务费用。

促进供应链企业间的合作发展，提升供应链整体市场竞争力。

（三）适用客户

供应链上下游企业。

（四）案例分享

1、客户简介

某集团为供应链核心企业，在全国范围内，拥有上千家中小型下游分销商企业。

2、客户需求

该集团希望改善因下游的众多小分销商资金周转困难而影响该集团的整体经营的问题。由于下游中小企业普遍缺少固定资产担保，单独获得银行贷款的难度较大，因此，该集团需要一种对其下游中小企业集中授信的渠道。

3、解决方案

通过该集团对其下游分销商的信用评价，在我行给予一定额度的贷款担保，有效解决众多下分销商单独授信难的问题，保障企业订单销售的顺利完成。同时企业通过网上自助式办理贷款及还款业务，信用额度循环使用，随借随还，降低企业融资成本。

4、实施成效

实现网上自助贷款，供应链核心企业作为担保人，使各下游中小企业能够简化授信额度，极大保障了该集团订单销售的完成率；各下游中小企业在网上自助办理贷款、还款手续，且在额度有效期内，循环使用随借随还，有效解决了下游企业短期流动资金不足的问题。

十二、银企直联

（一）业务简介

银企直联是为企业客户提供的一项高端电子银行产品，通过企业ERP系统或财务系统与我行现金管理系统的无缝对接，客户可在自身系统界面中办理账户信息查询、资金归集、综合收付款、票据管理等资金管理业务。

（二）业务特色

高效：指令处理和信息反馈实时传递。

全面：提供全面的账户信息服务。

灵活：实现个性化定制的功能。

便捷：与主流财务软件实现无缝对接。

（三）适用客户

与多家银行有资金往来，希望通过企业内部的ERP系统实现资金集中管理，对企业财务信息与银行账务信息的实时一致性要求较高，注重财务工作效率大型集团企业。

（四）案例分享

1、客户简介

某集团是国内大型建筑商，用友较为完善的财务ERP系统，通过因业务发展需要，与多家银行有频繁的资金往来。

2、客户需求

客户希望能够实现与银行间系统的信息化对接，即企业之需通过自己的财务系统的界面就可以直接完成对多家银行账户和资金的管理及调度，无需登录多家银行网银进行账户处理，同事可进行个性化设置，随时掌握最新的账务信息，以便集团资金调度。

3、解决方案

通过对企业的自身情况及需求进行调研分析，探讨适合银企合作的直联产品，通过双方配合进行，指定个性化的银企直联产品。

为该企业提供标准化、定制化接口，配备专人与企业进行双方联调测试、单独实施上线工作。

产品上线后，企业通过其自身的ERP或财务系统，对银行账户进行管理，完成日常的资金管理。

4、实施成效

通过银企直联现实银行系统与该集团内部财务系统无缝对接，企业可在取得相关信息数据后快速处理各项资金管理业务，财务处理的时效性和准确性有了质的飞跃；同时企业通过银企直联可全面掌控分公司账户，根据企业需要压缩分公司账户，节约企业财务成本和管理成本，提高企业的信息化水平和管理水平，有利于企业核心竞争力的塑造，提升企业形象。

十三、多级账簿

（一）业务简介

多级账簿为企业客户提供了在同一账户下实现虚拟多分户、分级核算的特色服务。客户可通过该产品在银行开立的结算账户下设置多级别的多个虚拟分户，每个分户用来核算不同的账务用户，通过账户明细查询，达到在同一结算账户下实现分级核算、精细化管理的目的。

（二）业务特色

节约成本：实现同一结算账户下分类账户明细核算，细化资金管理，掌控资金的用途，降低企业运营成本。

有效监管：通过额度管理控制、分户查询统计等功能，达到对资金分类别、分层次管理与核算，提升管理精细化成额度的目的。

（三）适用客户

只能开一个实户，但需分级核算的企、实业单位。

（四）案例分享

1、客户简介

某医院在我行开立了一个结算账户，但其下有若干科室，无法高效地堆各科室分类核算，各科室的各类收支均需手工记账，管理难度较大，财务动作成本高。

2、客户需求

该医院希望能够将其下肉感科室进行分类管理，全面掌握各科室收支情况，通过技术手段，完成对各科室的独立核算，实现独立的成本控制和利润核算。

3、解决方案

医院根据自身实际财务管理的需要，通过分别为各科室设置虚拟分户，实现各科室的独立核算；通过该产品实时了解各科室的收支情况，并利用额度控制功能，实现企业资金集中管理、账户分登记精细化管理。

4、实施成效

该医院可实时地对各科室资金进行分类别、分层次、独立核算，同时便于医院对整体运营情况作出全面的分析，实现了财务上的精细化管理。

第三篇：开通现金管理系统请示-农行

江阴市支行关于江苏法尔胜泓昇集团有限公司

开通现金管理系统的请示

无锡分行：

江苏法尔胜泓昇集团有限公司为了加强公司内部资金集中管理和为公司及其成员单位提供优质、高效、多元化的金融服务，可以大大提高公司资金使用效率、拓宽公司融资渠道、降低公司融资成本、降低金融风险，公司现向我行申请开通现金管理系统，为公司的进一步发展壮大提供专业的、全面的金融服务。具体情况如下：

一、客户基本情况

江苏法尔胜泓昇集团有限公司是我行AAA级优质客户,在我行开立一般账户，公司成立于2003年5月21日，企业类型为有限公司，注册地址位于江阴市澄江中路155号。公司注册资本15000万元，法定代表人周江，主要经营范围：钢铁产品、机电产品、钢丝绳、钢丝、钢绞线、各种桥梁用缆索及机械设备、制绳用各种辅助材料的制造、加工；光通信产品；酒店管理等。

二、企业生产经营情况

江苏法尔胜泓昇集团有限公司是一家从事以金属制品为主，产业涉及光通信、新材料、现代服务业的多元化生产经营企业集团，公司自1990年以来，综合实力一直位居全国金属制品行业第一，是苏南地区首批首家国家级创新型企业。“法尔胜牌”商标曾是全国冶金业首批“中国名牌”，2010年创建成为“中国驰名商标”。

公司目前拥有世界上最大的输送带用钢丝绳生产基地、最大的桥梁缆索生产基地、最大的精细钢丝绳生产基地、最大的切割钢丝生产 1

基地(合资)，中国最大的预应力钢绞线生产基地、最大的不锈钢制品生产基地和最大的钢帘线生产基地(合资)，法尔胜光通信是中国光纤光缆行业十大影响力企业之一。2010年，公司列中国企业500强第369位，列中国制造企业500强第195位，入围中国民营企业五百强的江苏民营企业24位。

三、客户财务状况

根据公司财务报表反映，2009年12月公司总资产676691万元，流动资产340278万元，非流动资产336412万元，总负债471441万元，所有者权益205249万元，资产负债率为69.67％，实现销售收入446734万元，利润总额15160万元。2010年12月企业总资产802377万元，流动资产457527元，非流动资产344850万元，负债总额为548987万元，所有者权益为253390万元，资产负债率为68.42％，实现销售收入462184万元，利润总额47912万元。

四、资金管理模式

江苏法尔胜泓昇集团有限公司所有资金往来全部通过公网客户端与银行现金管理系统直联的方式进行归集、管理，具体包括对各归集企业账户资金到账情况进行查询与监控，由公司掌控资金总量，由各成员单位自行对外收付款，最终实现公司对资金的管理控制，加速资金回笼，降低资金运行成本和资金使用风险。

五、公司上线企业的股权关系（组织机构图有股权比例）

上线企业的股权关系见附件1。

六、现金管理需求

（一）、设二级账户管理体系：整个公司设二级账户管理体系，以

江苏法尔胜泓昇集团有限公司为一级账户，其他子公司为二级账户。

（二）、资金归集：银行每天日终后将子公司帐户的一百万元以外资金实归至总公司基本帐户。

（三）、电子支付：江苏法尔胜泓昇集团有限公司通过客户端实现自身账户的对外支付。

（四）、信息查询及电子对账：江苏法尔胜泓昇集团有限公司通过客户端实现查询功能，包括公司及各子公司账户的即时余额、历史余额、当天交易明细及历史交易明细查询，并能统计下载交易明细。

七、费用要求：由于公司对我行综合回报较高，现企业申请免收现金管理系统服务费，且其他结算费用也给予其最大程度的优惠。

八、结论

综上所述，江苏法尔胜泓昇集团有限公司对我行的综合回报较高。为进一步加强我行与公司的全方位合作，现公司申请以用友财务系统与农行现金管理系统直联，为便于我行监控公司的资金使用情况，控制银行贷款风险，并协助公司加强其资金管理，提高资金利用率。特向上级行申请为其开通现金管理系统。由于其它金融机构，特别是工商银行也在积极争取该项业务，而且宝信软件公司去年已与工商银行在无锡有过成功合作，所以请上级行特事特办，尽快为其开通绿色通道。

特此请示

附件：1.江苏法尔胜泓昇集团有限公司现金管理业务上线账户清单

2、现金管理服务费用表

3、现金管理需求确认书

4.江苏法尔胜泓昇集团有限公司上线企业股权关系表

江阴支行

2011年9月14日

第四篇：农业银行现金管理系统

农业银行现金管理系统

现金管理系统又称为CMP，是商业银行将收款、付款、账户管理、信息服务、投资、融资等产品进行有机结合，为客户提供全面的现金流出、流入、流存管理，协助客户提高资金使用效率、降低资金成本、增加资金收益。现金管理是国际银行界一项比较成熟的金融服务业务，已成为海外主要银行面向优质企业支柱型中间业务。

农业银行现金管理平台是以集团客户为对象、以计算机技术为平台、以账户服务为核心、以多种产品组合为内容、以方便客户流动性管理为目的的银行综合服务。它涵盖了资金收付、资金归集、票据买卖、短期融资、信息监控等多项功能，有着银企系统对接，集团客户共享、多种服务组合、个性设置灵活等诸多优势。迄今为止，农业银行已经为德国巴斯夫、TCL、中国烟草、美的集团等100多家系统性、行业性、集团性客户提供现金管理服务，随着农业银行全国数据集中进程的不断加快，其现金管理系统的功能将更大强大，无论您有多大的销售网络、无论您有多少个分支机构，农业银行现金管理系统都能提供科学、快捷的结算模式，成为您的财务专家，通过银企联网，实行资金的集中统一管理，充分提高资金的周转速度和使用效率。

农业银行现金管理系统，真正让您实现资金零在途、管理零距离、控制零风险的财务目标

第五篇：现金管理审计报告

货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几 个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

三、审计结果及建议

（一）本部财务部门

1、审计结果

（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。

（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存

在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。

（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。

（5）其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付讫章。

2、审计建议：

（1）关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

（2）关于银行存款余额调节表

按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。（3）关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。

（4）关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

（二）分公司财务部

1、审计结果

（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。

（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。

（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。

（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。

（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。

2、审计建议

（1）关于银行存款余额调节表

每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。

（2）关于票据管理

有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。

（3）关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

（4）关于设备购臵处臵

按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

四、其他说明

因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。

审计部

2008年7月31日篇二：货币资金内部审计报告定稿

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

2012年12月15日

关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

（一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。

（二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。

三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议

1、出纳人员的设臵

财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。

建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。

2、出纳岗位的轮换

财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

行岗位轮换。

建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。

3、财务报销流程的执行

集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。

建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。

建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。

4、银行预留印鉴的管理

集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。

建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。

5、票据的保管篇三：(范本)关于货币资金内部控制审计报告

关于货币资金内部控制的审计报告

审计背景及目的货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产。持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地位，与各交易循环均直接相关。为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项审计。

审计范围

期间范围：2010年1-6月。

资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。

审计方法及程序

询问、复核、抽查等。

审计总体结论

对于货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。

审计发现及建议

一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题： 1.现金盘点流程化和表面化。

经查核2010年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘点于每月末最后一天下班结账后或次月1日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认。

该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。

审计建议：⑴加强盘点表的专业化。盘点表非期间表格，应该按时点编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制。

我们所获取的盘点表都是事后编制的，例如6月30日的现金盘点，盘点表却于7月2日或者7月6日才编制。这样难以保证盘点数据的准确性。建议在盘点时现场填写盘点表，盘点人和监盘人当场签名，复核人当场复核。⑶真正实现盘点复核人的监督作用。根据询问，盘点复核人并未参加现场盘点，只是在事后根据补编写的盘点表对照会计账面数，相符时则签名确认。这样无法保证复核人的监督作用。2.现金库存超限额。

据了解，6月30日，罗冬玲现金369,125.25元（包括个人账户263,811.71），黎建平现金237,525.44元（仅现金，不包括个人账户，包括深圳公司现金63,334.98元）；以罗冬玲为例，根据统计，6月1-30日罗冬玲现金总支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而罗冬玲6月30日现金库存相当于可供14天的现金支出数，而6月1日的库存数892,621.25元更是达到了34天的库存量；上述数据体现了出纳保管的库存现金远超过规定的现金库存限额。

现金库存超限额会带来以下几个问题：⑴ 现金的管理难度加大，存在安全隐患，例如出纳是否会利用职务之便不经审批程序，临时挪用或擅自借出现金；⑵ 出纳手中现金超库存，容易形成坐支现金，不利于现金的管理。

根据会计制度现金管理办法规定，企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。企业现金应当及时存入银行，不得坐支现金。

建议公司按照会计准则规定确定现金库存量，一般预留5个工作日的现金用量。

根据以上2点，建议在加强现金定期盘点的同时，会计人员结合审计部对出纳现金进行不定期盘点，做到账实相符。

3.未发现大额、异常支出，但费用报销处理不严谨。

⑴ 通过对6月30日的现金日记账与总账、明细账核对，未发现较大、异常差异。随机抽查大额现金收支，均附有主管和各中心总监、财务总监的签字和批准，手续齐备。

⑵ 经抽查每月最后几天和次月头几天的现金收支凭证，以测试现金收支的截止性。结果显示，现金的截止性测试良好。

⑶ 费用报销处理存在如下几个问题：

① 部分费用开支无合法凭据，只有对方开具的收据。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年费餐费28,837.00元，只取得收据，建议要求收款方提供合法发票。或者无对方收据，只有报销申请单，例如2010年6月11日,转18#,报销金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申请单和网上银行转帐汇款打印件,而且收款账户并非房东账户,建议取得房租发票，可以建议房东到税务机关代开。

② 个别报销情况不属实，例如：报销2010年4-5月差旅费，所附出租车发票为2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前旧版发票冲帐，个别 以2007年、2008年、2009年发票，甚至2006年发票在2010年做费用报销；在税法上，此种情况定义为非期间费用，存在一定的涉税风险。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元广东合富房地产臵业公司2006年发票，还有2007、2008旧版发票和2009年出租车票；等等。

建议财务部加强对费用报销的审核力度，要求报销人提供合法、有效、当有效期间内的发票，不能用以前作废旧版发票冲帐，降低或规避由此带来的涉税风险。4.存在多个私人账户。

公司开有多个私人银行账户，视同“现金”进行管理，每月盘点时由出纳查询私人账户银行存款余额，填入现金盘点表中。据了解，目前，所有的非上市部分的直营店都是以私人账户收款，这些账户只有总经理和资金组主管能够取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直营店中，有些因时间原因还未办理工商和税务登记，之前开立的私人账户仍在继续使用。此外，因公司客户都是个人，为了方便加盟商缴货款，公司在华东、华北、华南总部和深圳都开立了多个不同的私人账户。经询问财务部，华东、华北、深圳和总部的私人账户正在进行清理，财务部对外公布了共计5个允许使用的私人账户，要求加盟商打款时选择对应账户。但由于加盟商的习惯做法，其他私人账户仍有货款的转入。所以，部分私人账户的清理完毕还需要一段时间。

根据企业会计制度，银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得

随意开立多个账户，禁止企业内设私人账户。因此，建议财务部根据实际情况，加强对银行账户的管理，严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算，并定期检查，抓紧时间清理私人银行账户。

5.个人账户无银行对账单。

经检查2010年6月30日的所有银行的对账单，除了未能取得以个人名义开立账户的银行对账单外，以公司名义开户的银行对账单相符。

根据会计制度，会计与出纳应当对银行存款日记账每日核对，月末核对。这样做，不仅能保证账务清晰，及时发现异常，保证资金安全和会计资料的准确性，也为每月末报表的编制带来便利。

审计建议：⑴ 个别账户开户仍为“广州美尚企业管理有限公司”，建议尽快更名；⑵ 加强对个人名义开立账户的银行对账单的管理，确保资金安全。

二、其他情况

通过抽查凭证，我们发现有个别会计分录错误，个别会计科目的使用不正确，有些业务可以做更有利于公司的处理。具体如下：

⑴将购买专柜支出做费用报销，取得普通发票。

例如：2010年2月9日付40#购买专柜18,031.00元做费用报销，取得普通发票;2010年2月11日,付68#购买信号放大器直接做部门营运费用报销;等等。

经询问相关会计人员，财务部对专柜的处理如下：对所有专柜均取得普通发票，不做增值税进项抵扣；单个价值低于10,000.00元的直接做费用报销；高于10,000.00元的做固定资产（？？为什么抽查的18,031.00元的专柜没有进固定资产？）

如此账务处理的弊端有三：

① 多缴了增值税。财务中心如若能要求采购人员取得专用发票，那么能按照17%抵扣增值税进项，降低了增值税实际税负率；譬如此专柜可以抵扣进项税=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#购买空调也是只取得普通发票,未取得专用发票抵扣增值税进项。类似情况不少。

② 多缴纳了企业所得税。若将专柜作为固定资产管理，其每年折旧也能抵免企业所得税；如若在当年费用中列支，那么在年终企业所得税汇算清缴时，税务机关要求不能全部税前扣除，部分做纳税调增，不能抵免企业所得税。

举个例子，有什么规定说沙发必须进“固定资产”？怎么作为费用列支就不能抵免企业所得税呢？从这个问题上，我能看出2个认识上的误区。首先沙发的购买费用能否在费用列支的当年全部一次性税前扣除，这是会计法与税法的差异。将沙发一次性进费用报销不符合企业会计制度—固定资产定义，但是绝对没有违背税法，只是在汇算清缴时，沙发的税前扣除成本只能按照税法规定的分4年扣除，也就是每年25%，当年75%做纳税调增，补缴企业所得税。其次，资本化与费用化的问题的混淆。沙发是否进“固定资产”也是这个问题。沙发属于实物资产，价值2000元以上（特殊情况下，可以低于2000元），不属于低值易耗品，可使用年限超过一年，符合固定资产定义，应该资本化。

③ 如果专柜等实物不做固定资产管理，也就是说，该资本化的没有资本化，却费用化，有什么弊端？第一，虽然类似专柜等存在实物形态的资产在财务帐上已做费用报销，看似完成了账务处理，但是类似的实物资产却在企业的生产经营中存在、流转，那么我们面临一个问题：因为财务中心没有设立固定资产台帐，那么又有没有一级明细帐，二级明细帐呢？这些资产怎么实现监管？谁来管？资产丢失责任谁来负？第二，这些应该属于企业资产的都没有作为资产来管理,企业资产是企业生产运营、创造价值的基础。如果有第三方参股公司，那么购买公司股权价格是根据评估价格和账面资产总额，以及以前的盈利能力来确定。那么应该资本化的支出费用化，既减少了企业账面资产总额，又减少了当期利润总额和净利润，显然是不利于公司谈判价格的。第三，如此多资产费用化，长期以来形成大量帐外资产，不利于我们公司上市账务处理要求，给事务所和外部审计机构造成不好印象。

⑵未严格区分固定资产的改良性的装修支出和期间维修费支出。例如2010年2月12日 付96# 厨房雨棚铁门制作款9686元直接做部门营运费用。对固定资产的改良性支出符合以下两个条件应计入“长期待摊费用”，在使用年限内摊销：① 新建或支出达到原支出的50%；②延长使用年限2年以上。事实上，我公司此种情况较多，大部分支出都没有区分支出的性质、类别，统一计入部门营运费用，一方面在账面上“隐藏”了我公司资产的实际情况；另一方面，片面增大营运费用，使公司财务分析数据失真，不能更真实地反映公司的资产、费用等情况。篇四：专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样式 a 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“„„„„” 项目编号： ；下达文号：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情况及《„„合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《„„合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，xxx 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币 nnnn 万元；实收资本：人民币 nnnn 万元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxxxxxxx。项目基本情况：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，与 b、c 等单 “。。。项目。位联合申报。。” 于 经批准，xxxx年 xx 月 xx 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日签订了《„„合同。书》

二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 nnnn 万元，其中省部产学研专项资金为 xxx 万元。总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于„„ 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 二 省部产学研专项资金 xxx 万元，计划分配如下：a 公司 万元、b 公司 万元、c 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于„„ 设备购置及使用费 万元，用 于„„ 专用业务费 万元，用于„„ 其他 万元，用于„„ 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ xxx 费 万元，用于„„ 其他费用 万元，用于„„ 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 xxx 万元；总经费为 xxxxxx 万元；地方各级政府配套资金为 xx 万元。二 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学 研专项资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： a 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 万元，最后到帐时间 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 xxxxx 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 xxxx 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 xx 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。）五 主要经济指标完成情况：）（根据合同约定经济指标内容进行审计。

四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清

单xxxxxx 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：aaa 中国注册会计师：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金

一、基建费 其中

二、原材料费 其中

三、仪器设备购置及使用费 其中

四、专用业务费 其中

五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支

出科目进行归集。）附件三： 项目财政资金支出台帐（年 月 日—— 年 月 日）金额（元）凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容

项资金 资金a 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00b 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00c 单位： 1 2 3 „ 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等）（万元）等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 „附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号

日期 单位（台件）元）列支数（万 金列支数 件 元）（万元）1 2 3 4 5 6„ 累计：（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。）篇五：关于财政性专项资金审计报告 审计部[2012]011号

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（2011）530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出

在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。

审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。