农村信用社贷款分类工作动员讲话（范文）

第一篇：农村信用社贷款分类工作动员讲话（范文）

农村信用社贷款分类工作动员讲话

2006年，农村信用社将用一年的时间，由以期限管理为基础的贷款四级分类全面过渡到以风险管理为基础的五级分类。为做好这项工作，4月底前要完成对农村信用社系统3万人的培训，这次高级管理人员培训班标志着这次大规模的培训正式启动。今天我着重讲三方面问题：一是认识问题，二是操作问题，三是责任问题。

一、提高认识，切实增强推进农村信用社贷款五级分类的紧迫感和责任感

农村信用社改革在国家政策的扶持和有关部门的共同努力下，取得了重要进展和阶段性成果,为农村信用社今后发展奠定了良好的基础。全国合作金融机构监管暨改革工作会议提出农村信用社要用5到10年的时间分期分批逐步过渡到符合现代金融企业要求、有特色的社区性农村银行机构。为实现这一目标，农村信用社实行贷款五级分类是非常关键的一步。大家务必提高认识，增强紧迫感和责任感。

第一，从支持社会主义新农村建设和深化农村信用社改革的战略高度，充分认识农村信用社实行贷款五级分类的重要性

农村信用社实行贷款五级分类，是支持社会主义新农村建设的重要举措。投入不足是当前制约农村经济发展的重要原因，建设社会主义新农村必须解决制约农村经济发展的资金短缺问题，必须解决农村金融发展相对滞后于城市金融发展的问题，这就要求农村信用社改善服务，进一步加大对农村经济发展的支持力度。

从目前情况看，农村信用社在农村金融中居主力军地位，在机构网点设置方面，国有商业银行机构实行扁平化管理，大都撤出农村市场，股份制商业银行目前不可能将机构延伸到农村，邮政储蓄虽然在农村有机构，但只存不贷，农业发展银行只提供粮棉油收购等政策性资金，只有农村信用社的机构网点遍及城镇乡村。在对农村信贷资金的供应方面，农村信用社位居各银行业机构首位，2005年末农村信用社农业贷款占银行业机构全部农业贷款的比重达86.8。因此目前通过金融支持社会主义新农村建设，必须紧紧依靠农村信用社的力量。但是，由于历史的原因和条件的限制，农村信用社目前仍实行四级分类，造成家底不清，导致潜在风险突出、拨备严重不足、资本充足率低。按审慎监管原则，限制了其业务的发展，削弱了其支持农村经济发展的力度。实行贷款五级分类，可使农村信用社在摸清风险底数的基础上，主要监管指标逐步达到标准，使农村信用社不断加大支持农村经济发展的力度，并进一步通过资产结构的调整，促进农村经济资源的优化配置和生产要素的有机组合。

农村信用社实行贷款五级分类，是巩固改革试点成果的现实需要。通过国家政策扶持，农村信用社在消化历史包袱、化解风险等方面取得积极进展。但要巩固改革试点成果，必须通过深化改革，解决体制、机制方面的矛盾和问题，从根本上化解和防范风险。贷款五级分类可以科学地揭示和计量风险，科学地揭示贷款账面价值与实际价值的差异，全面准确地反映农村信用社的整体风险情况，不仅有助于解决其潜在的历史遗留问题，防范风险，而且通过贷款五级分类，还可以促使农村信用社转变经营理念，转换经营机制，提高抗风险能力，从根本上巩固改革试点成果，为今后农村信用社发展和壮大夯实基础。

第二，从农村信用社科学发展的客观要求，充分认识农村信用社实行贷款五级分类的必要性

实行贷款五级分类，是农村信用社提高经营管理水平的内在要求。由于四级分类不能充分揭示风险，长期以来掩盖了农村信用社经营管理中的问题。通过贷款五级分类充分揭示风险，可促进农村信用社真正认识风险，进而树立风险为本的理念和审慎经营意识，强化信贷管理，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处置，促进科学管理，稳健经营，实现可持续发展。

实行贷款五级分类，是农村信用社科学发展的基础。银监会关于“准确分类－－提足拨备－－做实利润－－资本充足率达标”的持续监管思路，是对银行业机构科学发展的基本要求，其中贷款五级分类是前提和基础。只有实行贷款五级分类，才能准确识别和衡量贷款风险，才能通过提取专项准备去覆盖和弥补预期损失，才能通过一般准备和充足的资本去抵御非预期损失。

实行贷款五级分类，是农村信用社向现代金融企业过渡的必由之路。农村信用社要真正成为“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的主场主体，要在5至10年内分期分批办成现代金融企业，从现在起就要全面加强现代金融企业管理制度建设。贷款五级分类是现代金融企业管理的重要基础性制度，不仅有利于农村信用社完善内部控制制度，而且有利于促进信贷管理制度、内部审计制度、损失拨备制度、信息披露制度、会计制度等一系列相关制度建设。

第三，从与国内外银行接轨和统一监管标准的现实需要，充分认识农村信用社实行贷款五级分类的紧迫性

从国际看，银行监管标准逐步统一化。贷款五级分类已由欧美逐渐推广到其他一些国家和地区，而且一些国际大银行已经实行十二级分类。因此贷款五级分类作为一项基础制度，其分类的名称、划分类别的标准和定义都已经国际化，风险计提准备、信息披露及相关配套制度也是通行做法。我国加入wto后银行业加快了开放步伐，为促进银行业公平竞争，银行业监管标准要逐步与国际接轨。从我国银行业情况看，我国商业银行于1998年开始进行贷款五级分类试点，2002年全面实施，而且外资银行、政策性银行也按照监管要求实行了贷款五级分类。农村信用社如果继续实行“一逾两呆”的四级分类，不仅谈不上与国际接轨，也大大落后于国内银行业主体。只有加快实行贷款五级分类，才能做到分类结果的统一性和可比性，才能适应统一监管标准的要求。

第四，从其他银行业机构的成功实践和农信社试点的结果，充分认识农村信用社实行贷款五级分类的可行性好范文版权所有

农村信用社实行贷款五级分类虽然起步晚，但具有比商业银行推行时更为有利的条件。

一是有试点经验可供借鉴。国内商业银行实行贷款五级分类已有近8年的历史，有许多成功的经验可供学习和参考。2004年农村信用社也进行了贷款五级分类试点，2005年底全国共有29个省（区、市）的722家农村信用社县级机构进行了试点，对9824.4亿元信贷资产进行了分类，占全国农村信用社贷款总额的44.6

。经过试点，农村信用社初步积累了一定的经验。

二是有商业银行的支持可以少走弯路。为帮助农村信用社做好贷款五级分类工作，银监会采取了将商业银行业务骨干请进来，将农村信用社业务人员派出去的方式，实施“123工程”。“1”是商请工、中、建、交四行派出100名左右精通贷款五级分类理论、具有两年以上贷款五级分类工作经验、能够熟练进行分类操作的工作人员加入农村信用社省级联社推广小组，具体参与五级分类方案制定、培训授课、巡查和现场指导等。这些人员从3月份开始，在农村信用社工作半年左右。“2”是农村信用社从3月份开始要派出2000名左右骨干（平均每县一人）到商业银行进行五级分类实习，“3”是分期分批培训3万人。通过“123工程”对农村信用社推行贷款五级分类提供技术支持。

三是自身存在一定优势。首先，农村信用社贷款结构的特殊性有利于推进贷款五级分类。贷款五级分类的复杂性主要体现在企业法人贷款上。与商业银行相比，农村信用社多数为自然人贷款，可以主要根据信用状况和逾期时间等简便直观地进行分类，减少工作量。其次，农村信用社作为社区性金融机构，具有特有的人缘、地缘优势，比商业银行更有利于对借款人进行非财务因素分析。再次，农村信用社农户小额信用贷款和农户联保贷款推广多年，普遍都建立了比较完整的农户贷款档案，有利于对农户贷款进行分类。

第五，从农村信用社存在的问题，充分认识实行贷款五级分类的艰巨性

必须承认当前农村信用社的确存在着一些不利于推行贷款五级分类的因素。好范文版权所有

首先是思想包袱较重。在农村信用社实行贷款五级分类，部分人顾虑较多，担心影响农村信用社形象、影响利润分配、影响改革成果。农村信用社的信贷风险，是几十年经营中积累的，也是中国农村经济发展中不可避免的。近年来，由于改革和加强管理，农信社的管理水平有了提高，资产质量有了改善，风险有所控制，但几十年积累的风险不可能短时间内解决。贷款五级分类虽然可能会使农村信用社不良贷款上升，但事实上这些不良贷款是客观存在，不揭示、不暴露，就不能提足拨备或通过其它措施进行处置，长此下去风险将越积越多，越聚越重，对农村信用社而言，不是影响形象问题，而是养痈遗患；而只有揭示和暴露风险，才能有效地解决问题，最终提升农信社的形象。同时，要正确看待对利润分配的影响。农村信用社实行贷款五级分类后，将按分类结果计提拨备。不良贷款增加，拨备增加，可能会对利润分配产生一定影响，但这对农村信用社的长远发展有好处。对此必须用发展的眼光处理好短期利益与长期利益的关系，不能急功近利。从长远看，只有农村信用社抗风险能力提高了，才能更好更快地发展，将来才能获取更多利益。另外，还要正确看待对改革成果的影响。我们反复强调要充分肯定改革取得的重要进展和阶段性成果，反复强调农村信用社几十年经营中积累的问题，通过改革已经部分得到解决，可以说农村信用社改革成功地跑出了第一棒。实行五级分类，正是改革的继续和发展，只有实行五级分类，再加上其他方面的改革，才能保证改革最终取得胜利。也有人担心对票据兑付产生影响，2006年全面推行五级分类后，2007年实行五级分类为主两种数据报送的“双轨运行”，仍有四级分类作参照，不会对票据兑付产生影响，另外，人民银行与监管部门的观点和目标是一致的，都希望农村信用社真实地反映风险、真正地解决风险。

其次是存在畏难情绪。农村信用社目前确实存在一些困难不利于贷款五级分类，例如借款企业没有财务报表或者财务报表虚假、员工素质普遍不高、电子技术支持手段匮乏等。但凡事事在人为，不实行五级分类，这些问题就永远解决不了。只有通过对农村信用社实施贷款五级分类，才能促使这些问题逐步解决。而解决这些问题也并非一朝一夕的事情，所以希望大家在必须在正视困难的同时，坚定信心，通过开拓创新，加大工作力度来解决这些问题。只要思想不滑坡，办法总比困难多。

二、掌握要点，切实做好农村信用社贷款级五级分类工作

要做好贷款五级分类工作，首先必须深刻理解贷款五级分类的基本概念和要点，否则，理解上的偏差将会导致分类结果的偏离。

（一）贷款五级分类的基本概念及核心

贷款五级分类是银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析，分析借款人的还款能力，估算贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。

从定义不难看出，贷款五级分类强调了四个方面：一是分类的主体和对象是贷款的质量；二是分类方法，主要包括财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析；三是分类的关键就是风险量化，估算贷款遭受损失的程度；四是分类结果，分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。

从贷款分类方法看，尽管涉及的方面很多，有企业财务分析、非现金流量分析，担保分析，涉及企业非财务分析及外部经营环境和内部经营管理水平分析，但核心只有一个，即判断贷款能否及时足额偿还的可能性，也就是揭示贷款的实际价值。

从分类的结果看，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还，主要特征是“基本正常”；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，主要特征是“存在潜在缺陷”；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，主要特征是“缺陷明显，可能损失”；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，主要特征是“较大损失”；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，主要特征是“基本损失”。次级、可疑、损失类统称为不良贷款。

（二）贷款五级分类的分析方法

贷款五级分类一般通过定量分析和定性分析相结合的方式进行，分析时主要运用以下四个工具：一是财务分析。是指在对借款人经营状况和资金实力调查了解的基础上，对借款人连续几年的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表数据等资料进行确认、比较，综合评估借款人的财务状况，为贷款分类提供依据。二是现金流量分析。是指对借款人资产转换循环过程中的现金流量进行分析，从而判断借款人未来是否具有足够的现金归还贷款。现金流量净额等于经营活动的现金流量净额、投资活动的现金流量净额和筹资活动的现金流量净额三项之和。三是担保分析。是指对借款人的担保进行分析，从而判断在未来借款人第一还款来源无法保证贷款归还的情况下，担保作为第二还款来源的补充还款能力。根据担保方式不同，可分为保证、抵押和质押分析。担保分析要把握四方面：法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性。四是非财务分析。是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程。主要内容包括：行业风险分析(包含自然、社会风险分析)、经营风险分析、管理风险分析、还款意愿分析、信贷管理分析等等。

（三）贷款五级分类的精髓

贷款五级分类关注的是贷款的内在风险，亦即已经发生但未实现的潜在风险，实际上是对贷款真实价值的认定。根据银行会计原理，凡是具有市场价格的资产（现金、股票、债券和固定资产等）均按市场价格确定价值，像贷款这种通常没有市场价格的资产只能通过贷款风险分类确定内在损失，将贷款账面价值扣减贷款内在损失得出当前价值或真实价值。

贷款五级分类主要通过分析借款人还款来源来判断借款人的还款能力。贷款五级分类将借款人还款来源分为第一还款来源和第二还款来源。第一还款来源是指借款人的正常经营收入，也就是主营业务产生的现金流量，是主要还款来源，第一还款来源充足，偿还能力才有保障，贷款才真正安全。第二还款来源是指靠其他收入(筹资、变卖资产、投资等)或执行担保偿还贷款。其中主要是担保。欧美国家严格按照是否动用第二还款来源作为划分不良贷款的分水岭，体现了对第一还款来源的重视。我国目前把是否执行第二还款来源的担保也作为了判断标准。

贷款逾期情况仍是贷款五级分类的重要参考因素。从理论上讲，贷款期限与五级分类并无直接的必然联系，但实际情况是贷款期限越长，不确定因素越多，如果贷款合同期限合理，贷款逾期也说明企业经营出现问题。因此在分类时，我们仍将贷款逾期情况作为分类的参考。特别是农村信用社对自然人一般农户贷款就采取了逾期情况、信用等级两级坐标进行贷款风险分类，这样可以有效地提高分类效率。

贷款五级分类体现了过程与结果并重的原则。五级分类结果直接反映了贷款的真实价值，这是提取损失准备的重要依据。五级分类过程是对贷款质量诊断的过程，要收集信息、整理档案、检查还款记录，要对偿还能力进行综合分析，判断还款可能性。贷款五级分类覆盖了从贷款的发放到账面消失的整个周期，所以分类过程是对贷款管理的过程，因此五级分类重结果，也重过程。

在现实工作中，影响贷款偿还的因素错综复杂，千差万别，不可能将这些因素、方法全部公式化，很大程度上，要由信贷、风险管理人员通过定性定量分析综合得出结论。所以对信贷和风险管理人员来讲，贷款五级分类既是一项技术，也是一种艺术。

三、强化责任，确保农村信用社贷款五级分类工作目标顺利实现

农村信用社所有法人机构要在2006年底前完成贷款五级分类，时间短，任务重。要做好这项工作必须做到目标明确、任务明确、责任明确。重点是明确一个目标，开展两级培训，落实三方职责，收到四个成效，确保农村信用社贷款五级分类工作取得成功。

（一）明确一个目标

一个目标就是2006年底前农村信用社所有法人机构全部完成贷款五级分类，用一年左右时间实现贷款四级分类向五级分类过渡，2007年实行贷款五级分类为主、两种数据共同报送的“双轨运行”制度。这一目标具体包含四个方面的要求：一是时间要求，整体上要在2006年底前全部完成，考虑到东、中、西部地区的差异，东部省、市农村信用社的分类工作要在9月30日前全面完成，中西部省（区、市）要在12月31日前全面完成。二是范围要求，在机构数量上，全国农村信用社所有法人机构全部推行；资产种类上，不仅要对贷款进行分类，还要对透支、贴现、各类垫款等所有其它表内信贷资产实行分类，并试行对信用证、承兑、担保等表外业务和非信贷资产的风险分类。三是考核要求，从2007年起非现场监管统计分析以贷款五级分类数据为基础，两种数据“双轨运行”。四是拨备计提要求，全面推行贷款五级分类后，农村信用社要根据分类结果，按照准备金计提指引的要求提取准备金，差距大的要做出规划，分年逐步达标。

（二）开展两级培训

两级培训指银监会和各银监局、省级联社分别举办培训。

第二篇：垃圾分类 动员讲话

前陈中小垃圾分类动员大会讲话

尊敬的老师、亲爱的同学们：

自五水共治以来，我县先后出台了很多政策措施，有四边三化，有美丽庭院建设，浦江的生态环境发生了翻天覆地的变化。久违的蓝天白云重现天空，溪流里的水也变清了，鱼儿和白鹭也有了安居之所。为了更好地实践总书记“绿水青山就是金山银山”的理论，贯彻落实全县农村生活垃圾分类暨门前屋后“脏乱差”整治动员大会的精神。今天我们在这里集会，召开我校垃圾分类动员大会。希望通过垃圾分类活动，提高垃圾分类意识，普及垃圾分类常识，将环保教育与学校德育工作、美丽庭院建设有机结合，提高师生环保意识，养成垃圾分类习惯。

下面，重点讲讲垃圾分类。

有人的地方就有垃圾，我们每个人每天都会丢弃许多垃圾，它们通常先被送到堆放场，然后再送去填埋。而垃圾填埋的费用相当高昂，处理一吨垃圾的费用约为200元至300元。

也许我们无法阻止垃圾的产生，但我们却可以减少垃圾给我们的环境和生活带来的危害，而实行垃圾分类回收和处理就可化害为利、变废为宝，如：每回收1吨废纸，可制造再生纸 850公斤，节省木材3立方米，比等量生产减少污染74%„„如此既可节约资源，又能维护环境整洁。

我们每个学校每天也会产生大量垃圾，其中以废纸、饮料瓶为主，基本都属于可回收垃圾，却没有进行正确的分类回收，非常的浪费和不环保。特此，向同学们提出以下倡议：

一、学校设置两类垃圾桶，实行垃圾分类投放，一个用来装不可回收垃圾，另一个用于装可回收垃圾，以便回收利用。这个学校已经做到了，同学们你做到了吗？

考考你！

可回收垃圾与不可回收垃圾的标志，你认识吗？

可回收垃圾，是一个循环标志，一般用绿色表示。

二、人人养成不随手乱扔垃圾的习惯，将废纸、塑料瓶、易拉罐等进行分类回收，班级作好记录，少先队可以考虑将结果作为学校文明班级评比的依据之一。

三、在家庭聚餐，外出烧烤，学校春秋游活动中，尽量少用一次性用品，少用塑料袋，少产生垃圾尤其是不易分解和有毒的有害垃圾。在购买环节，就可以考虑适量、减量，买多了丢之可惜，吃多撑着，既烧钱，又伤胃，甚至患上过节综合征，同学们你有切身感受吗？ 很多同学会说，家里爸爸妈妈当家做主。那么，你建议爸妈在购买环节少量、适量，用餐之后分类处置，应该没问题吧！我想，你的建议一定能得到爸妈积极想响应！相信我，你的爸妈一定会以此为荣，心中暗喜我的孩子长大了！学校真是一个好地方，既教孩子读书，还教孩子环保，带动家庭美丽庭院，如今又将垃圾分类的环保理念带回了家。

同学们，为了更好地保护我们赖以生存的地球环境，请让我们立即行动起来吧！从正确分类、投放垃圾开始，让我们的学校更加清洁美丽，让我们的家园天更蓝，水更清。

前陈中小 2015.10.16

第三篇：农村信用社贷款五级分类基本原理及工作思路

农村信用社贷款五级分类基本原理及工作思路

一、什么是贷款五级分类

贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。

贷款五级分类的特点：一是以风险管理为基础，注重贷款的最终偿还的可能性。二是能客观评价借款人清偿能力和贷款风险度。三是覆盖贷款从发放到从账面消失的整个过程，实现了对贷款的及时、动态管理，具有很强的动态监测和预警作用。这种分类方法要求信贷人员要定期和不定期地进行监测、考核和分类，及时预测并迅速采取措施，减少损失。四是能有助于确定准备金的计提方法，使准备金能比较充分抵御风险。

农村信用社推行贷款五级分类的目标是：一是促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念；二是充分运用分类结果对贷款进行分类管理，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量；三是及时发现贷款管理中存在的问题，完善信贷管理制度，提高信贷管理水平；四是进一步提高农村信用社员工队伍素质。

二、贷款五级分类的基本原理

（一）贷款五级分类的基本概念及核心定义。

贷款五级分类方法是以贷款风险分类为基础，对银行贷款质量及银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。

贷款五级分类不仅是为了对贷款质量得出结论，更重要的是分类的过程。因为在对一笔贷款进行分类的过程中，需要按照既定的程序、使用专门的工具、收集全部有意义的信息，并在此基础上对影响贷款质量的财务与非财务信息进行分析判断。这个过程包含着大量的有用信息，也最能反映银行业金融机构的信用文化和信贷管理。

根据中国人民银行2001年12月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）规定，按风险程度将贷款分类正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。各类贷款的核心定义是：

1、正常贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还

2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

不利因素目前虽未对贷款偿还构成实质影响，但已使贷款存在潜在缺陷，如这些因素继续下去，有可能使贷款发生损失。

3、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

关注贷款与次级贷款是正常贷款与不良贷款的分界线，要严格区分。划分两类贷款的关键在于借款人是否有能力通过第一还款来源和处分担保物按约还清贷款本息。次级贷款的借款人不但依靠其正常经营产生的现金流量已经无法偿还贷款，即使执行担保也无法足额清偿贷款本息，是存在明显缺陷的贷款。

4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

可疑贷款具备的次级贷款的所有特征，但程度更严重，存在重大缺陷。该类贷款预计会产生重大损失，但由于存在一些影响贷款偿还的重大不确定性，例如贷款正在重组或者诉讼，对损失的程度难以确定，所以称为可疑。

5、损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

（二）分类的主要依据

贷款五级分类通过判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，确定贷款类别。要考虑的因素包括：借款人的还款能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任、贷款人自身贷款管理。

重点是还款能力的判断：

1、财务状况分析（1）两张表格、三年数据，即资产负债表和损益表以及连续三年的数据。

（2）分析方法----比率法。（3）分析指标，包括偿债能力、盈利能力和营运能力。

其中，重点是偿债能力，一般可分为短期偿债能力和长期偿债能力。衡量短期偿债能力的主要指标包括：流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（速动资产/流动负债）、现金比率（现金资产/流动负债）。衡量长期偿债能力的主要指标包括：资产负债比率（总负债/总资产）、产权比率（负债总额/所有者权益）。

2、现金流量分析 现金流量是偿还贷款的主要来源。衡量贷款能否足额偿还关键看现金流量是否充足，而不是利润。

现金流量表是反映借款人在一定时期内现金流入、流出及其金额的报表。（1）现金流入-----来自何处，金额多少；

（2）现金流出-----用往何处，金额多少；（3）现金净流量=现金流入­—现金流出

要对借款人的现金流量进行结构分析，看现金流量是从哪里来的，是从经营活动中来，还是投资或筹资得来。来自经营的现金是偿债的最有保障的来源。

3、非财务因素分析

影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的，一般包括：行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素、还款意愿和信贷管理等方面内容。它与财务分析、现金流量分析等共用，为全面、动态地判断贷款的风险额度，确定贷款分类结果，提供充分依据。财务分析和现金流量分析是对贷款风险额度的定量分析，而非财务因素则是定性分析。

4、担保分析

（1）担保是次要还款来源。担保只是金融机构在贷款发放中保护自己债权的一种手段，它不能代替借款人的经营状况，也不能代替贷款的协议安排。

（2）担保不能取贷借款人的信用状况。再好的抵押也不会将一桩交易由坏变好，它只是保证贷款偿还的一种手段。

（3）担保不能保证贷款足额偿还。担保只能降低风险，不能消除风险。（4）担保的效力。担保必须具有法律效力。

以上只是贷款五级分类最基本、概念性的东西，真实把握精髓，还要通过学习、不断实践和不断总结。

三、农村信用社贷款五级分类工作思路

（一）分类范围

五级分类在广义上适用于所有金融资产，现阶段主要是信贷资产，包括表外项目。根据银监会的要求，目前，农村信用社进行五级分类的范围是指表内所有信贷资产，包括各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产，暂不包括信用证、承兑、担保和贷款承诺等表外业务。

（二）农村信用社贷款分类方法 根据借款人性质和资金用途的不同，将贷款分为企业事业单位贷款、自然人贷款。

企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人或其分支机构，以及按规定应向财税部门送交财务报表的不具备法人资格的其他经济组织（如合伙企业、个人独资企业、经济合作社等）。企事业单位贷款原则上严格按照《贷款风险分类指导原则》的要求分类。

自然人贷款再分为两类，即自然人一般农户贷款和自然人其他贷款。自然人农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款、个人消费贷款以及在农户贷款科目核算的小额度的个人贷款。这类贷款笔数多、金额小、借款人无财务报表，借款人对偿还贷款负有无限清偿责任，偿还的可能性高于企事业单位贷款。此外，农户贷款多为短期流动资金贷款，由于资产转换周期与贷款期限不匹配，容易逾期。因此，农户贷款分类不能主要依据财务分析技术，应以逾期情况、信用等级、担保为核心设计分类工具，按照矩阵进行分类，以简化贷款手续。

自然人其他贷款是除自然人农户贷款以外的自然人贷款。这类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据。贴现、农户贷款科目中核算的大额贷款一并参照分类。

承兑汇票垫款按照出票人的性质套用相应类别分类。

第四篇：某农村信用社关于贷款五级分类情况总结报告

某农村信用社关于贷款五级分类情

况总结报告

某农村信用社关于贷款五级分类情况总结报告

县联社： 根据《省农村信用社信贷资产分类实施意见》、《关于进一步做好贷款五级分类工作的通知》、市联社《市农村信用社贷款风险五级分类操作实务》、《农村信用社贷款风险五级分类实施方案》及《实施细则》等有关文件精神，我们信用社从去年11月份至今年8月5日，利用九个月的时间，明确工作重点，攻克工作难点，使贷款五级分类工作取得了阶段性成果。现将有关情况汇报如下：

一、实施五级分类基本情况及与同期“一逾两呆”数据比较变化分析

实施五级分类后的基本情况 经过初分，至6月底，我社按照贷款风险五级分类划分：正常类贷款1689笔，余额2231万元，占比%；关注类贷款524笔，余额1947万元，占比%；次级类贷款30笔，余额117万元，占比%；可疑类贷款1651笔，余额1342万元，占比%；损失类贷款23笔，余额38万元，占比%。后三类属不良贷款1704笔，合计金额为1497万元，占比%。

与同期“一逾两呆”数据比较情况 按四级分类标准，我社止6月末各项贷款3917笔，5675万元。其中正常贷款2406笔，金额4771万元，占比%，不良贷款总额904万元，占比%，其中呆滞贷款904万元，占比%。按五级分类标准划分比其不良贷款余额增加593万元，占比增加个百分点。数据变化分析

五级分类结果基本真实地反映了我社目前的贷款质量和风险程度。对比分类前后正常贷款和不良贷款的占比变化，我们经过分析，认为导致不良贷款较分类前增加的主要原因有五个方面： 一是在四级分类中形态未划分真实，形成的不良贷款。

二是借款人死亡或失去劳动能力导致贷款沉淀，形成不良。如贷户王某，于在我社贷款5000元，用于养猪，现本人已死亡。而担保人也是外出躲债多年未归，贷款损失难以确定，故形成不良认定为可疑贷款。

三是借款人经营不善生意亏损导致贷款沉淀，形成不良。如贷户杨某，于做服装生意在我社贷款0元，用于资金周转，后因借款人经营不善导致生意亏损形成贷款沉淀。而担保人年岁已高无经济来源和代偿能力，贷款损失难以确定，认定为可疑贷款。

四是受国家宏观调控和产业政策调整的影响，部分企业贷款难以收回，形成不良。我社焦炭行业因受国家宏观调控和产业政策调整的影响，部分贷款企业经营十分困难。借款人生产经营已经出

现异常情况，第一还款来源不足，贷款潜在风险较大，有可能形成损失，因此，被认定为不良。五是因市场、气候、技术等外界因素导致农业欠收而使贷款沉淀，形成不良。如贷户王某，于在我社贷款1万元用于葡萄种植，由于缺乏技术指导和管理不到位，致使大部分葡萄都染上了病菌而没能正常挂果，致使所投入资金未能收回，于外出打工至今未归，认定为可疑贷款。

二、具体工作做法：

为了确保贷款五级分类工作扎实、稳步、有效推进我社精心组织，统筹安排，具体做到以下“五个到位”：

收集整理资料，准备工作到位。根据《农村信用社贷款风险五级分类实施方案》及《实施细则》，我社具体做了以下几方面准备工作：一是编制了五级分类流程图，印制操作工具表，准备好前期工作，为开展实施奠定基础。二是完善借款合同。要求各信贷员对辖内所

有借款进行一次全面检查，认真做好纠正、调整、补充和理顺工作。三是完善档案。在6月底初分的基础上，全面搜集、了解借款人的经营、财务收支和现金流量、资产负债等方面资料，分类建立和完善档案管理，为五级分类的顺利开展打好基础。

明确相关责任，组织领导到位 为有效地指导、督促我社五级分类工作的开展，我社成立了以王峰为组长，吉新良、文红伟、白旭生为副组长，主管会计、信贷会计为成员的“贷款风险五级分类工作小组”，负责具体组织我社贷款五级分类工作，同时联社派出专门包片领导进行具体指导，确保了我社贷款五级分类结果的真实、准确。加强学习培训，思想认识到位

贷款风险五级分类主要是以贷款的风险性，即借款人的偿还能力和还款意愿来进行认定划分的。为了搞好五级分类，使信贷员深刻理解五级分类的核心定义，掌握分析方法和判断标准，2月24

日，县联社会议后，我社举办了贷款风险五级分类动员和操作培训会，全体信贷人员参加了培训。6月7日，在初分的基础上，结合省、市联社及各级银监局的新精神，根据我县实际情况，县联社领导班子及业务股长就贷款风险五级分类管理的实施方案、基本制度、操作流程等内容对信贷人员进行了再培训指导。会后我社及时召开全体人员会议传达县联社会议精神，要求信贷员认真学习有关文件规定并结合五级分类工作的开展，切实掌握贷款五级分类的知识和方法，不断提高自身素质和操作水平。7月14日，我社做为市联社组织五级分类培训的试点社，与联社业务部门共同参加了省联社在榆次举办的贷款五级分类系统培训会，在此基础上，我社将省、市、县联社有关实施意见及细则打印成册，分发到每位信贷员，使其从主观上认识、了解了贷款分类标准的具体规定、特征及要求，达到了准确把握贷款五级分类核心含义和标准特征的目的，减少

了贷款风险分类的偏离度。

细化日程安排，实施操作到位。

我社依据既定的分类基本标准和程序，对所有存量贷款进行五级分类。在3月、6月底初分的基础上，根据7月14日榆次五级分类培训精神，根据我社实际，具体分成以下四步：

第一步抄录贷款明细。7月21日，根据微机录入界面所需内容，我社组织全体信贷员，分科目、分形态、逐户逐笔抄录贷款明细表；

第二步及时录入微机。7月24日起，根据抄录的明细表，全体信贷人员克服天气炎热、电不正常等重重困难，对所有贷款逐笔录入微机，同时由信贷员按照合同文本目录整理合同档案资料，并在借据上填制21位借据号码。

第三步进行核对分类。8月初，信贷员根据打印的明细表，同借据逐户进行核对。在各个信贷员对各科目余额核对无误后，一方面对10万元以下贷款进行批量分类，再由人工对借新还旧及符合分

类条件的上调或下调进行人工调整；另一方面对10万元、企业事业单位及调整损失的贷款进行分类，根据信贷员所收集的资料及填制的手工认定表进行电脑分析初步认定，再由信贷五级分类工作小组，根据稷联业字[]第17号文件的实施意见及电脑分析的资料研究，并确定最终认定结果。

第四步，总结、汇总、归档。根据初分情况，认真统计汇总贷款五级分类结果，并对信贷员整理的五级分类档案进行归档，由信贷会计按信贷员，分自然人一般农户贷款、自然人其他贷款、企事业单位贷款三类，按借款年、月、日先后顺序、编制的目录认定表，每页20笔，每盒40笔，依次排序入盒，统一归档管理。

认真监督检查，分级审核到位 县联社五级分类工作组主任、股长多次到我社检查指导工作，对存在问题及时纠改、处理，并对分类结果认真研究、审核，确保我社五级分类工作顺利进行，高标准、高质量圆满完成任务。

我社五级分类工作组织小组对电脑分类结果进行逐笔审查，并认真对自然人其他贷款、企事业单位贷款，初步认定为损失类贷款开会研究，确保五级分类真实、准确、达到市县联社要求标准。

三、存在问题 一是信息不对称，企业财务报表严重失真。与信用社发生信贷业务关系的以私营小企业居多，而这些私营企业普遍存在财务制度及财务管理水平低的问题，部分小企业甚至没有帐簿，数字虚假，这使信贷人员在做财务分析时无从下手，贷款风险分类主要依靠主观判断。如白池玻璃厂早已关闭，无财务报表。二是本身程序存在缺陷，如同一姓名的贷款，累计超过10万元，应该用分析法分析认定，但程序中依然采取矩阵法，逐笔分析认定。

三是农户贷款额度小、笔数多，而我们信贷人员少，大量基础信息资料与日常管理都是手工操作，劳动强度大、操作

效率低，缺乏持续性；贷款农户的基础信息分散、信息更新慢，有的还缺乏真实性。

四是部分信贷人员素质较低，思想认识不足。五级分类是对贷款进行动态的管理，必须运用财务分析、非财务分析等方法，这就要求信贷人员具有一定的财务及法律知识，并具有较强的判断能力。但在实际工作中，个别员工对五级分类认识不清，认为五级分类同四级分类没什么区别，“换汤不换药”，不能认识五级分类的重要性。

五是技术支持及电子化技术手段落后，实行贷款五级分类涉及大量的信息收集、汇总、分析和管理，需要计算机系统的支持。但由于目前我们农村信用社普遍存在电子化程度较低，没有建立起相应的管理系统，给五级分类工作带来了一定的难度。

四、几点建议

加大培训力度，培养专业人才。针对目前农村信用社信贷人员素质参

差不齐的现状，要加大对现有信贷人员的培训力度，提高人员素质，培养专业人才，确保五级分类能够顺利实施。加快信息建设，提高技术支持。加快农村信用社电子化建设进程，提高贷款五级分类技术支持，解决五级分类中劳动量过大和重复劳动等问题。提高思想认识，完善制度建设。

要充分认识推行贷款五级分类的重要性和必要性，逐步掌握审慎经营理念和先进管理经验，健全五级分类入档、注销、保管等系统的管理制度，加强对信用社的指导、督促和检查，确保工作质量。

第五篇：基层农村信用社如何开展初次贷款五级分类

基层农村信用社如何开展初次贷款五级分类

近期，银监会就全国农村信用社推行贷款五级分类工作，明确指出从2006年下半年起全国农村信用社实行“一逾两呆”和贷款五级分类制度双轨运行，从2007年开始全国农村信用社均实行贷款五级分类。省银监局要求，我省拟组建合作银行的3家联社及和每个联社选择一家试点信用社，今年年底前实行双轨运行。因此，实施贷款五级分类管理，不仅是我省农村信用社管理体制改革的需求，更重要的是加强信贷管理，提高经营管理水平，加快与国际接轨的需要。面对改革与发展的迫切需求，如何客观、真实地反映信贷资产质量，扎实推行贷款分类工作的顺利开展，笔者认为应重点做好如下几点：

一、健全组织机构，明确岗位责任，确保工作顺利开展。一是要按照贷款五级分类工作的具体要求，成立贷款五级分类工作领导小组。由主任担任组长，主办会计、网点负责人、责任信贷员为成员的工作领导小组；下设信息采集小组，信贷分级评议小组，工作质量检查小组。二是拟订岗位的职责，明确工作任务和工作分工，落实各岗位目标管理责任制，使岗位间能各司其职、各负其责，从组织上保证贷款风险分类工作的正常有序地开展。

二、强化学习培训，提高分类人员的综合素质。首先应采取集中培训与分散自学相结合；理论学习与实践操作相结合的办法，实行下训一级，即联社抓好骨干力量的培训，基层信用社抓好全员的培训。其次是要强化对分类工具的训练。识别贷款风险，判断贷款偿还的可能性，必须对客户的财务，非财务，担保等因素进行综合分析，分类人员只有在掌握并能熟练使用分类工具基础上，方能准确地将贷款进行分类。在培训中要通过开展案例分析，模拟操作，使分类人员能熟练使用三大分析工具，从根本上提升分类人员的综合分析和判断能力，确保分类工作的质量。第三，联社职能部门要落实责任，分片包干。重点抓好1-2个信贷档案管理较好的基层社，先熟悉工作内容与工作流程，解决一些带有普通性的实际问题，然后指导全辖各信用社开展工作，达到以点带面的目的。第四是组织分类人员到工作开展较好的单位参观学习，增加其感性认识，此外，要适时地组织经验交流，开辟经验交流园地专栏，使分类工作在经验交流中得到不断完善，信贷人员的分类操作水平在交流中得到提高。

三、严格操作程序，规范操作行为，确保分类工作质量。首先是强化连续收集、分析、调整企业财务报表。把重点工作放在企业连续三年的财务报表上，并对其准确性进行核对调整。对有疑问的数据要求提供明细清单，如应收帐款、固定资产和货币资金等科目明细清单，尽最大的可能收集企业真实的相关的财务信息。在此基础编列出企业近三年的资产负债表、损益表、现金流量表的分析表，计算并分析企业近三年财务比率分析评价表，从而更科学、更全面了解企业财务状况，科学预测未来财务的发展趋势，为开展偿债能力分析提供充足依据。其次是通过现场检查及非现场检查等手段，掌握企业经营情况和财务状况变动情况，及时对企业财务数据进行验证。还应注意企业缴纳税、用电、用水、工资发放情况等与产值或主营业务收入相关的数据来分析并调整报表。第三，通过工商行政机关、税务机关等经济管理部门、行业协会、商会，广泛采集本地区重点行业的生产经营状况、行业排名等相关信息，为开展非财务因素分析，衡量企业的管理水平，行业所处地位，同业竞争力提供依据。第四，建立分类工作自查、自纠机制，即信贷人员对贷款初步分类后，应换人审核，最后交信贷评议小组评审，做到小额贷款换人审查，大额贷款集体评审复核。从工作流程上减少工作差错，在互查工作中开展交流学习，在纠错中积累工作经验。

四、加强信贷档案管理。一是抓住这次清分的有利时机，对目前的信贷档案进行认真查阅，有缺漏的应及时进行补缺补漏，同时将分类的有关认定文书、行业信息，信贷走访记录等相关资料作为档案资料收集入档。二是落实档案管理责任。按照审贷分离的岗位设置模式，分别落实调查岗和审查岗的管理责任。三是初分工作结束后要将信贷档案的管理工作作为重点工作来抓，适时组织检查验收，发现问题和缺漏要限时进行整改，以提高信贷档案的管理水平。

贷款五级分类管理工作是项全新的工作，由于存在观念上的差异，客观条件的差异，人才素质与综合信息的不对称等问题，加上初次清分时间紧，任务重，在较短的时间内对贷款额小、户数多的信贷资产进行准确全面分类，无疑是一项艰巨的任务，工作将面临一定的困难与阻力，但我们也应充分认识到开展贷款风险分类工作对提高信贷人员素质，培育优秀信贷文化，防化金融风险有着极为重要的战略意义。

近年来，各地试点单位提供了许多适合农村信用社的好经验、好作法，相信有各级领导高度重视和科学指挥，在实践工作中牢牢把握一个核心，即以判别借款人还款能力为核心，抓住三个重点，其

一、做好基础档案管理，弄清楚基本情况；其

二、准确调整、计算有关财务指标；其

三、集思广益，开展信贷讨论，准确地对贷款进行评级。编制好四张表格，即企业近三年财务状况分析表、企事业单位贷款分类认定表、自然人农户贷款认定表、贷款风险分类汇总表，就能高标准地完成初次贷款五级分类管理工作。