浅谈我国资产评估行业管理存在的问题

第一篇：浅谈我国资产评估行业管理存在的问题

浅谈我国资产评估行业管理存在的问题

近20年来，我国资产评估从无到有，从小到大，从弱到强，资产评估行业发展迅速。目前我国有资产评估机构3500多家，注册资产评估师3万多人，年评估收入30多亿元。资产评估业务范围日益扩大；资产评估准则体系初步建立：2007年11月28日，财政部在人民大会堂举行了中国资产评估准则发布会，至此，财政部和中评协共发布了15项评估准则，涵盖了业务准则和职业道德准则，基本准则与具体准则，程序性准则与实体性准则，从评估师行为、业务流程、不同资产类型、不同经济行为等方面对行业进行了规范，标志着中国资评估准则体系不断建立，逐步完善。

我国资产评估行业到目前为止，取得了可喜的成绩，但是依旧存在一些问题，主要有以下几方面需要改进的地方：

第一，资产评估行业管理缺乏法律保障。目前还没有一部统一管理的法律法规，资产评估法制建设落后于评估实践，不适应市场经济发展的新形势和评估行业自身发展的需要。除了《国有资产评估管理办法》（国务院第91号令）以外，现行与评估有关的法律规定分散在公司法、证券法、合伙法等多部法律之中，而且彼此之间缺乏一致性。行政管理部门颁布的众多规范性文件中，同一类的规章制度，在资产评估、土地估价、房产估价等领域，表现的形式又不尽相同。这些既不是国家的法律，也不是行政法规，因此权威性和约束性差。

第二，多头管理和部门垄断阻碍了资产评估行业的发展。目前资产评估行业的管理职能由多个部门行使，管理权限十分分散，在评估执业人员资格考试、评估执业资格的认定、评估项目的审核确认、评估执业标准等方面没有实现统一。各部门对所管管理范围内的评估业务进行事实上的垄断，不允许其他机构从事本行业的评估业务，或者对其他机构的评估结果不予以确认。

第三，资产评估机构执业受到多方干预。首先，来自资产主管部门的干预。在资产评估过程中，为了达到某一特定目的，有的资产主管部门不顾评估机构的独立性，强行要求评估机构出具其所需要的评估结果；其次，对评估时间的干预。有些政府部门往往要求资产评估机构在他们规定的时间内出具评估报告，资产评估机构为了满足其要求，只好简化程序，偷工减料；三是对评估收费的干预。多数地区政府发文对国企改制重组的评估收费只能按国标20%收取。这些都在很大程度上阻碍了资产评估行业的健康发展。

第四，行业协会各自为政、相互封闭。我国目前有三个评估行业管理协会,即中国资产评估协会、中国房地产估价师协会、中国土地估价师协会, 一方面由于资产评估协会隶属于相应的政府部门, 实质上的独立性不完整, 而且资产评估行业中事务性的工作一般都由相应的政府部门负责, 使得资产评估协会的自由空间非常小。另一方面行业协会与相应政府部门是上下级关系, 在受上级政府部门领导的前提下,行业协会的工作空间限于纵向传输而疏于横向传输。以上两点原因就导致了三个协会各自为政, 互相封闭。不利于对资产评估行业进行良性、统一的行业指导。

认清了我国资产评估行业管理所存在的问题之后，我们应当从这些问题入手，着手进行资产评估行业管理的改进。首先是进行资产评估立法，为资产评估构建统一的法律规范；其次要统一资产评估管理部门职能，在行政管理上给予资产评估一个良好的管理体系；再者，资产评估产业要向市场化发展，在市场经济规律下有序竞争，减少行政干预；最后，资产评估行业协会要加强自身行业领导作用，以期对资产评估行业的管理作出应有的贡献，引导资产评估行业的健康发展。

第二篇：资产评估行业管理建议

行业管理建议与意见

中国资产评估启蒙时间晚，发展异常却迅速，短短的10年即走过了其他国家用了100多年才完成的历史，在今后的发展中将面临着更严峻的考验。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，尤其是国有企业改革的深化和生产要素市场的发育，使资产转让和资产重组等各种形式的产权交易日益频繁，资产评估行业这种为市场经济服务的中介机构因此应运而生且蓬勃发展，在市场经济建设和发展中发挥越来越重要的作用。但在我国经济体制不断深化的形势下，评估市场不断壮大对评估业的要求越来越高。

1.建立金融不良资产评估数据库，各家资产管理公司在多年的处置实践中都积累了大量的金融不良资产处置的案例，这些案例体现了不良资产价值的一般规律，是金融行业和评估行业的宝贵资源。

因此，建立不良资产评估数据库，对金融不良资产的处置案例进行搜集和整理，分析各种处置因素对资产价值的影响，有助于建立起合理规范的评估参数体系；有了这些充分的数据，也便于运用市场比较法在金融不良资产评估中的应用，合理体现市场机制对资产价值的影响。

2．注重非财务因素对资产评估和定价的影响

实际评估工作中，依据财务资料进行评估往往会与处置实践存在较大的差距，究其原因主要是非财务因素的影响。金融不良资产的价值除了会受到债务企业自身财务状况的影响外，还要考虑职工安置、社会稳定、偿债意愿、社会信用、经济发展等多种因素。按照目前的技术方法，这些非财务因素的影响很难被量化和体现在评估结果中，因此，评估师在具体的评估实践中应该注重积累这方面的经验，不断补充和完善评估技术体系。

3．评估机构应尽可能提供交叉口径，完整全面地反映企业的偿债能力在债权价值评估报告中，可以要求中介机构提供多种口径下的偿债能力，而非目前的单一口径测算标准。比如：针对不同的处置方式，可能形成的债权价值；在确定的处置方式下，根据项目具体情况，给出债权价值的最高值、最低值及最可能值；当存在重大不确定因素时，也应该尽可能将不确定因素的影响程度予以量化。

4．加强评估行业建设，提高专业胜任能力

首先，要加强行业诚信建设，提高执业人员的职业道德水平，创造良好的执

业环境。

其次，评估人员应保持和不断提高专业胜任能力。金融不良资产评估业务较一般的资产评估业务复杂，需要评估人员具有丰富的知识。因此，要想做好金融不良资产的评估工作，评估人员必须努力学习相关知识，保持和不断提高专业胜任能力。

最后，要严格执行评估程序，正确使用评估方法。评估人员要树立风险意识，以高度的责任心严格执行有关准则和指导意见的规定程序。评估人员在执行程序和分析过程中，要积极发掘有用的信息，充分考虑各种不确定因素，提升不良资产的价值。在评估方法上，也要充分考虑各种评估方法的假设前提和使用范围，以正确衡量不良债权的价值。5.加大专业人才的培养力度,丰富资产评估行业人才市场。

资产评估发展的问题出现的根源就是，资产评估人才的匮乏。我国资产评估人才的匮乏表现为专业人员数量的严重不足。全国的注册资产评估师多，但专门从事资产评估的却很少。在产权交易、企业改制、司法实践、融资抵押、财产拍卖等活动中，迫切需要大量从事资产评估业务的专门人才。

同时，资产评估活动本身还涉及到法律法规、市场预判、会计审计以及许多工程技术问题，加之资产评估的对象也不再局限于传统的有形资产，越来越多的商标、专利等无形资产也被纳入资产评估的范围，资产评估职业对评估人员知识结构的要求越来越高。

所以说，在高校设置资产评估专业，不仅要从数量上满足社会对资产评估人员的需要，更重要的是在培养质量上做到高起点、高标准，增强资产评估专业学生知识结构的复合性以及与国际资产评估行业接轨的能力，同时还必须注重这些资产评估行业未来从业人员良好职业道德的塑造。

6.逐步完善资产评估基本理论体系，规范实际操作方法。

在中国资产评估业的发展初期，中国的经济体制尚处在由计划经济向市场经济转变的过程中，所经历的各种评估案例、遇到的评估难题比国外要复杂的多，虽然已经解决了很多实践操作上的难题，但是，仍存在很多争论；随着中国市场经济的不断发育成熟，评估理论、尤其是基础理论薄弱这一问题越来越突出，在一定程度上限制了中国资产评估业的发展，甚至会动摇资产评估业的地位，制约其作用的发挥。

7不断创新，支持评估机构开拓新市场。

目前,我国评估机构所从事的业务主要集中于资产评估,随着竞争的加剧,评估行业的创新已变得越来越重要了。根据我国实际情况,我国评估业的创新主要有以下领域:管理咨询服务、企业购并策划、财务规划、国际化服务。要从国际

事务所的发展趋势中看出业务多元化在当前执业环境中的重要性,支持和帮助评估机构拓展新市场，充分挖掘其业务客户在管理咨询方面的需求。在经济全球化的大背景下，评估机构要走出国门,为支持和促进全球市场的贸易服务。

8.理顺管理体制，推动建立评估行业统一的管理组织。

评估行业统一管理是市场经济发展的客观要求，要根据国务院关于对“评估行业建立联席会议制度”的文件精神，按照评估行业实施统一管理的办法。通过制定相关法规制度，做到统一资格认定、统一市场准入和统一监督管理。从体制和机制上彻底打破部门垄断和行业分割，建立一个统一、高效、开放和规范的市场运行机制。

9.建立健全与国际标准接轨的资产评估法规体系,完善资产评估法制环境，实现资产评估法制化。

我国资产评估行业的产生源于我国经济转型时期的特殊国情，在法律框架、市场发育程度等方面存在着较大缺陷。到目前为止，我国尚未制定、颁布统一的规范评估行业的专门法律和执业准则。

从全国看，资产评估立法工作已列入人大立法计划，有望明年出台。从全省来看，要尽快建立健全陕西省资产评估管理工作的相关法规和制度体系，以保证全省资产评估管理工作有法可依，有章可循。

10.合理布局完善评估机构的地区分布。

要充分利用行政和市场两种手段，合理规划陕西省资产评估行业的整体布局，完善评估机构的地区分布。在进行行业布局时要结合全省实际，要适应市场经济发展对评估服务市场不同层次的需求，建立起合理的行业梯次结构。在“做大”的同时，也要加强中小型评估机构的建设步伐，开创大、中、小评估机构共同发展的新格局。此外，对边远贫困地区可以采取一些优惠政策。如鼓励评估机构在没有设立机构的县设立分所，开拓业务，服务当地经济建设；允许设立个人所等，尽快解决全省58个（市）县没有相应的资产评估机构的现实问题。

第三篇：我国资产评估行业面临的问题与挑战

资产评估学

中国资产评估行业是在20世纪80年代末，伴随着改革开放大潮诞生的。自1989年进行了第一个资产评佑项目开始我国的资产评佑迄今已有13年的历史了。在这13年的历程中，中国的评佑行从小到大，从无到有，已经走过了不平凡的初创阶段。现在的中国资产评佑行业已在全国30多个省、自治区建立了协会组织，评佑机构达391多家，注册评估师1.4万名及从业人员6万多名。初步建立了具有中国特色的适应社会主义市场经济，并与国际接轨的行业自律管理框架体系和执业规范，评佑服务范围扩展到为所有经济主体的产权变动，抵钾担保、投资决策等多种经济行为服务。评佑行业的法制建设从单一的政府法规发展到政府法规和行业法规相结合的法规体系。

尽管如此,我国资产评估行业,仍然是一个新兴的行业,同初级阶段的市场经济一样不是十分成熟。它的发展也不是一帆风顺的,经历了自身所有制的改变,与国有资产管理部门(财政部门)脱离、改制后,由原来的事业单位成为中介组织,成立了中国资产评估行业协会,是具有独立性的社会团体组织。又经历了与中国注册会计师协会合并与分离的过程,最终重新成立中国注册资产评估师协会。目前独立的注册资产评估师事务所相对较少,多数情况是注册会计师事务所兼营资产评估业务。这样的局面和形势对资产评估的未来发展是十分不利的,很难形成资产评估行业的高效运行机制。

一、我国资产评估行业面临的问题

1、市场尚未统一。在我国, 资产评估业并非自然产生, 而是在国有企业改革进程中由政府推动形成的, 其发展路径带有明显的时代特征和经济转轨时期的印记。由于业务内容的差异, 目前我国资产评估行业存在七种评估专业资格, 并分属不同的政府主管部门。它们是注册资产评估师、注册房地产估价师、注册土地估价师、矿业权评估师、价格鉴证师、保险公估从业人员和旧机动车鉴定估价师等, 分别归口于财政部、建设部、国土资源部、发展与改革委员会、保监会、商务部等。而且这些领域各有各的法规, 各有各的标准, 相互之间的规制有些也存在冲突, 影响了市场效益的发挥。

2.规制有待完善。目前我国评估行业还无一部专门法律对评估业务范围、评估师和评估机构的责任和义务、评估机构的组织形式、评估行业的管理体制等进行统一规范。我国虽颁布了包括资产评估基本准则及若干具体准则、规范指导意见, 但远未形成体系, 许多实务操作仍处于无规可循的状态。在实际工作中, 有关主管部门只能通过制定一般规范性文件, 对各自归口管理的专业评估事务进行管理。笔者认为, 一个行业政出多门、法不统一, 法规调控力度不够, 必然增加寻租机会, 使寻租各方形成一张自我循环的利益网, 不仅弱化了政府管理, 而且极易滋生腐败现象。

3、人员素质参差不齐。目前, 我国资产评估从业人员有近10万人, 而获得注册资产评估师资格考试人数仅为3万人, 只占全部从业人员的30% 左右, 其结构呈现出明显的不合理状况,即基础从业人员过多, 高层次的综合性人才缺乏。我国资产评估人员大多是财务人员或机械、建筑工程人员构成, 知识结构比较单一, 致使评估服务

仅限于传统的项目, 很难承担综合性服务业务, 严重妨碍了评估机构业务范围的扩大。

4、会计信息质量不高。我国现阶段会计信息失真, 会计信息质量不高, 在实质上影响了企业财务状况和经营成果的真实体现, 也是会计信息不对称在会计制度层面的体现。会计信息失真主要表现在以下三个方面,首先, 会计要素确认和计量缺乏可靠性, 各行业财务会计制度所规定的某些会计政策和会计估计已不能适应企业实际情况的需要, 导致企业所反映的各项会计要素缺乏可靠性。其次, 会计核算制度缺乏统一性和可比性, 由于不同性质的企业执行不同的会计制度, 不同的会计制度所采用的会计政策也不相同,由此造成行业内各企业之间的信息不可比。特别是随着市场经济的发展, 又出现了许多新型行业, 这些新型行业, 简单套用现行分行业会计制度, 不能真实反映其财务状况和经营成果。再次, 会计核算制度缺乏可操作性, 分行业会计制度对会计核算只规定了一般的账务处理原则, 减少了对交易或事项的描述以及相应的记录和报告的内容, 造成了会计制度不能指导企业进行会计核算, 影响了企业会计核算的正确性。从上述三个方面产生的会计失真信息, 对企业评估的影响而言, 主要是第一个方面的因素。会计要素确认和计量缺乏可靠性导致了缺乏真实性的会计信息列示在企业资产负债表上, 使得企业资产不实, 不能真实反映企业的财务状况和经营成果。由于企业价值评估,特别是在持续经营前提下所依据的许多资料来源于企业的会计资料和财务数据,对资产的重置成本、各种贬值、以及资产的预期收益、预期

风险的测算都离不开企业财务数据的支持。如果评估人员对会计失真信息不加注意, 处理不当, 就可能引起评估结果不实。

5、竞争不平等。一是按地区划分“ 区域”。审计咨询业的资产评估需要市场, 市场决定了社会审计资产评估工作的存在和发展。但目前, 人们的市场意识还不强, 仍在沿袭计划经济管理的模式, 对企业的资产评估业务也按条条或块块来划分“ 势力” 范围。各地区的评估机构主要以本地区的有权部门为依托, 靠关系、靠影响、靠小立法来维持, 这种带有浓密行政色彩的竞争对审计咨询业的健康发展是明显不利的。二是行业垄断日益突出。有些行业为了保护局部利益, 对本行业需要委托的资产评估业务实行“封锁,’、“ 垄断” , 硬胜规定要由本行业的事务所(评估机构)实施评估甚至有个别事务所为了争取到评估业务, 竞然采取不正当手段, 许诺委托单位将评估值按委托要求人为任意抬高或降低, 以换取对方委托业务。三是由于一些有“ 权” 的竞争对手使用行政权力, 甚至利用制定法规职权搞业务垄断, 使社会审计组织处于不平等的竞争之中, 优胜劣汰的规律难以发挥作用。

二、我国资产评估行业面临的挑战

随着我国经济的市场化步伐的加快, 为资产评估行业的发展提供了越来越多的发展空间, 特别是加入WT O 后, 我国经济将发生产业结构和企业制度的重大调整, 这种调整意味着产权交易市场将更为活跃和规范, 为资产评估行业的发展提供了更多的发展机遇。同时国内中介市场的对外开放也使得资产评估行业面临着前所未有的挑

战。

1、传统业务相对萎缩，行业发展受到局限。行业产生初期主要从事国企改制、产权变动等资产价值评估服务，此类传统业务不同于注册会计师审计，不具有经常性，企业改制等经济行为结束后,评估业务也就停止了。尽管近年来资产评估业务拓展到了并购重组、抵押担保、知识产权转化、森林资源市场化、拍卖、诉讼、以财务报告为目的的评估抵押担保等诸多领域，但总体上均未实现评估业务的经常化和稳定化。

2、特大型、大型资产评估机构相对较少，中小评估机构较多，难以满足经济社会发展和国际化执业的市场需要。

3、市场环境亟需改善，职业道德有待提升。一些评估机构为了生存，采取非市场的方式争客户、抢市场，有的甚至违反执业准则出具不实评估报告，加之部分委托方存在违规指定资产评估机构，或者压低评估付费等，严重影响了资产评估行业健康发展。

在知识经济的曙光中迎来了2000 年的钟声, 展现在我们面前的是知识经济浪潮的冲击, 经济国际一体化的趋势, 我国转型经济体制改革酝酿出的无限商机和加入WTO 的国际竞争。评估行业脱钩改制举措, 揭开了资产评估业走向市场经济的新篇章。完成脱钩改制后的评估机构如何运作, 才能把握良好的商机? 才能保持可持续发展的能力? 才能缩短与国际评估业之间的差距?现实要求我们抛掉过去业绩的包袱, 消除心浮气燥和急功近利的心态, 站在发展的高度, 用战略的眼光重新审视我们的事业, 调整我们的行为, 使机构在市

场竞争的环境中充满活力。

参考文献：

[1]郭兴海《中国资产评估—评估业面临的机遇与挑战》2000年01期

[2]《中国资产评估行业（2011－2015）发展规划（草案—讨论稿）》

[3]郭建中《中国资产评估—新时期评估机构发展策略的选择》2000年01期

[4]王加春《资产评估工作面临的机遇与挑战》

[5]罗勇君《我国资产评估行业问题研究》

[6]胡晓明《我国资产评估行业的现状剖析、发展取向及对策思考》

第四篇：资产评估业存在的问题及对策探讨

资产评估业存在的问题及对策探讨

摘要:随着社会主义市场经济体制的建立与发展,我国资产评估管理方式的改革提上了议事日程。本文针对目前资产评估行业发展中存在的管理混乱、体制不顺、执业环境不理想等问题,建议采取一些对策,加强监管,引导该行业走上规范化、法制化的轨道,更好地为社会公众服务,为有中国特色社会主义市场经济服务。

关键词:资产评估 问题 对策

一、资产评估的目的与意义

(一)资产评估概述

资产评估是指委托人委托评估机构,由评估机构根据待评估资产的状况,按照规定的标准和技术规范,采用科学的评估方法,评定、估算资产价值的行为,其目的是为该项资产的交易等行为提供价值参考依据。我国资产评估业务是从1989年大连炼铁厂中外合资项目开始的。近年来在党中央、国务院的领导下,国有资产评估工作取得了显著的成绩,资产评估业已同律师业、注册会计师业并列成为我国社会公认的三大中介性服务行业。

(二)资产评估的目的资产评估的目的就是资产评估这一行为所要达到的目标和结果。一般有特定目的和一般目的之分。资产评估的一般目的主要是维护资产所有者及相关经济主体的合法权益,并正确核定产权边界和资产价值,正确评估资产经营者的经营成果和实绩。资产评估的特定目的是指对某项具体资产进行评估所要达到的具体目标和结果,这是每项具体评估工作的出发点和归宿点。

(三)资产评估的意义

资产评估是一项对特定资产的运营状况和价值进行全面系统地评定和估算工作。搞好资产评估,对于发展经济,深化改革和对外开放,促进资产合理节约使用和优化配置,保障资产所有者和经营者的合法权益,具有十分重要的意义。表现在:一是有利于财政部门进一步转变职能。

改变重微观、重审批,轻宏观、轻规范的现象,集中精力执行政策,加强监督,既可提高行政效率,又能改进工作作风,加强廉政建设。二是有利于评估行业的规范发展。借鉴国际惯例,评估机构及人员直接对评估报告承担法律责任,这必然要求中介机构依法进行评估、规范自身行为。三是有利于中介机构增强风险意识,提高工作质量。

二、我国资产评估业的现状

我国资产评估最初是为国有经济服务的,其主要目的是防止国有资产流失,对涉及国有资产产权交易的评估结果由国有资产管理部门进行最终确认。随着我国市场经济的逐步发展,各种经济活动和行为更加频繁并日趋复杂,为适应经济发展的需要,社会各界对资产评估的需求不断增加,从而一定程度上推动了评估行业的发展。

尽管如此,我国资产评估行业,仍然是一个新兴的行业,同初级阶段的市场经济一样不是十分成熟。它的发展也不是一帆风顺的,经历了自身所有制的改变,与国有资产管理部门(财政部门)脱离、改制后,由原来的事业单位成为中介组织,成立了中国资产评估行业协会,是具有独立性的社会团体组织。又经历了与中国注册会计师协会合并与分离的过程,最终重新成立中国注册资产评估师协会。目前独立的注册资产评估师事务所相对较少,多数情况是注册会计师事务所兼营资产评估业务。这样的局面和形势对资产评估的未来发展是十分不利的,很难形成资产评估行业的高效运行机制。

三、资产评估中存在的问题

(一)资产评估行业市场不统一

目前我国资产评估管理体制不完善,主要表现为资产评估机构的自主独立性不强,相当一部分机构依赖于政府部门,成为政府部门的创收单位,同时利用政府部门的行政权力从事评估活动。这种情况使评估机构和执业人员过分依赖行政权力的保护,而不去考虑以提高业务素质和评估工作质量来参与竞争。一旦脱离行政保护,评估机构将无法在严酷的市场竞争环境下生存。

(二)法律调控力度不够

目前我国的国有资产管理法规已有300多项,它们的颁布实施对加强国有资产管理起到了积极的作用。但是由于部门法规过多,导致立法质量下降,法律的权威性不够,特别是法规间的冲突,使得法律秩序混乱。给资产评估管理带来了混

乱,使资产评估管理工作缺乏统一规范。

(三)评估机构职责不分明

按规定,资产评估机构接受委托后应该到现场进行认真核实,并对涉及的全部资产和相关负债进行评估,资产管理部门应深入现场进行跟踪指导并确认评估结果。在实际工作中,一些资产占有单位故意隐瞒实情,评估机构不到现场,仅按评估委托人意愿弄虚作假,或者评估管理机构确认验证走过场,但对评估违规行为听之任之。这些现象的存在,与资产评估管理体制不合理、管理无序、监督不力有着很大的关系。

(四)资产评估执业人员和评估机构专业素质不高

在当前的资产评估执业队伍中,有相当一部分执业人员风险意识和责任意识不强,职业道德差。有的资产评估机构单纯追求收入,忽视执业质量,甚至出具虚假报告,合谋作弊,随意泄露机密,满足委托人的不合理要求。这些既违背了资产评估的公正原则,又损害了资产评估行业的社会形象,影响了资产评估事业的健康发展。

(五)评估机构收费问题

在对当前中小型国有企业进行评估中,评估机构收费难比较普遍。一方面是由于大多数中小企业经济效益较差,对支付评估费感到负担不了;另一方面中小企业的评估工作一般是由政府组织进行,被评估单位对评估的意义在认识上有差距,因此对评估工作不积极。这些使评估机构感到收费难,有的甚至收不到评估费,影响了执业人员的积极性,不利于评估工作的开展。

(六)评估后续教育存在一定缺陷和不足

资产评估师的后续教育是评估行业管理的一项重要内容。我国的资产评估师后续教育在短短的十余年间取得了令人瞩目的成绩,但由于发

展时间短,在教育体系、形式、内容及实施等方面尚存在一定缺陷和不足,不能取得应有效果和发挥应有的作用。

四、解决问题的几点对策

(一)统一管理体制,增强独立性

制定权威、统一的资产评估管理法规,严格执法,从根本上解决政出多门,各行其是,行政干预、管理混乱的问题。在管理工作中,要坚持资产评估行业统一管理、统一政策,坚持资产评估机构资格和注册资产评估师资格的统一审批确认,坚持评估项目的统一立项和确认程序,坚持资产评估的统一经济技术标准,逐步消除政出多门的资产评估现象,增强资产评估业的独立性,使我国资产评估事业得以健康发展。

(二)制定新法,加大调控力度

制定有关资产评估的法规制度,根据资产评估工作发展的需要,修订《国有资产评估管理办法》,适时制订和出台《资产评估管理法》, 规定资产评估的立项范围、立项要求、资产评估标准和方法的选用原则以及资产评估的法律责任等。从法律层次上理顺资产评估的管理体制,明确国有资产行政管理部门的行政监督主体地位和资产评估协会的行业主管地位。同时各部门根据政策从严审批,还要加大监查和执法力度,严肃查处违反政策的单位和个人,使资产评估业保持良好的秩序。

(三)建立完善监控体系,明确各自职责

强化资产评估管理部门的过错追究制,防止相关人员玩忽职守、不负责任或与被评估单位勾结现象的出现。在有力监督的基础上,进一步明确各个部门的职责,让每一个部门,每一个评估人员知道自己的职责所在。只有这样才能从根本上保证评估结果的客观、公允、公正。

(四)努力提高评估管理队伍的整体素质和水平

一方面每位从事资产评估管理的同志,要与时俱进,不断更新知识,研究新问题,在工作中要有新思路、新方法,不断提高自己的业务能力和工作水平。另一方面,要在学习培训上加大力度,举办各种类型的评估管理人员培训班,着重学习评估管理改革政策和办法,学习评估业务知

识,提高每个评估管理工作人员的政策水平和业务素质。

(五)改革资产评估收费办法。

以评估准则明确规定的形式禁止评估人员以评估结果作为收费依据。资产评估收费应坚持市场化原则,收费高低只应与评估工作的范围大小、时间长短、取证难易、潜在风险等因素挂钩。评估项目收费要设最低限标准,防止机构和人员竞相压价,影响评估质量,损害客户利益,威胁行业声誉。可以参照国际惯例,采用事先定价收费方式,这既可确保评估的独立性,也可避免因私利造成高估资产价值的现象,保护各方当事人的利益。

(六)加强执业人员的后续教育。

后续教育是资产评估业可持续发展的重要保证。因此应对后续教育的内容、方法、形式、发展趋势等问题进行改进和完善。建议方法:

1.引进激励机制,建立后续教育制度及和工资或奖金挂钩的激励机制,激发注册评估师积极参加后续教育的热情。

2.丰富培训内容,加强注册评估师后续教育师资队伍建设。后续教育内容应具有系统性、针对性和新颖性,培训内容主要有:一是评估职业道德教育;二是指南、准则教育;三是新问题研讨和新知识的教育。

3.建立多层次和多形式的后续教育。第一,举办高层次的研讨班,主要针对评估行业热点问题、前沿问题进行专题研讨。第二,对评估机构负责人和项目负责人进行培训。可以出行业协会统一组织、地方协会组织、或委托大专院校组织多层次培训。

[参考文献]

[1]王景升.资产评估机构的责任与资产评估风险的规避[J].财经问题研究.[2]李松森,曲卫彬.国有资产管理[M].东北财经大学出版社.[3]许小平.资产评估的质量控制[J].中国资产评估.[4]徐海平.资产评估应注意的几个问题[J].财会研究.

第五篇：自考资产评估第十章资产评估准则与行业管理

第一节 资产评估准则第二节 资产评估管理模式及其选择

第十章 资产评估准则与行业管理

第一节 资产评估准则

一、资产评估准则的内容及其框架体系

（多选）中国资产评估准则总体上来说，包括业务准则和职业道德准则两方面的内容。

（多选）业务准则是指资产评估业务活动中涉及的评估对象、评估依据、评估方法、评估程序等一系列规范的总称。

（名词解释）（08—4）资产评估职业道德是指人们在从事资产评估执业时应当遵循的道德准则和规范。

（多选）在国外的资产评估准则中，最典型的是《国际评估准则》和美国的《专业评估执业统一准则》。

（多选）中国的资产评估准则包括下列四个层次：

（1）资产评估基本准则。

（2）资产评估具体准则。

（3）资产评估指南。

（4）资产评估指导意见。

（单选）2001年7月，颁布了《资产评估准则——无形资产》，这是我国颁布的第一个资产评估准则。

（单选）2004年2月25日，财政部颁布《资产评估准则——基本准则》和《资产评估准则——职业道德准则》，这两个准则的颁布标志着我国资产评估准则体系的初步形成。

（简答）（07—4）

二、制定中国资产评估准则的必要性

（1）制定资产评估准则，有利于实现资产评估行业的统一管理。

（单选）制定统一的资产评估准则，是资产评估行业统一管理的基础。（单选）1987年，美国成立了评估促进委员会，并制定了统一的行业标准USPAP。

（2）制定资产评估准则，有利于实现政府行政管理向行业自律管理转变。

（3）制定资产评估准则，有利于资产评估行业执业水平的提高。

（单选）衡量一个国家评估业务水平的标志之一是其准则体系形成情况。

第二节 资产评估管理模式及其选择

一、资产评估业管理模式

（多选）（08—4）资产评估业的管理模式主要有三种：即：（1）政府管理模式；（2）行业自律管理模式；（3）政府监管下的行业自律管理模式。

（单选）在资产评估发展初期，资产评估管理是纯粹的政府管理。

（单选）政府管理模式适合于由计划经济向市场经济转换过程中的国家。（单选）行业自律管理适合于资产评估业是依市场需求自发形成的国家和资产评估业日益发展成熟的阶段。

（单选）（07—4）政府监管下的行业自律模式是资产评估管理较为理想的模式。

（简答）

二、资产评估管理必须明确的基本问题

针对我国资产评估管理的状况，加强资产评估管理，必须明确和澄清下列几个基本问题：

（1）资产评估管理与国有资产评估管理。我国的资产评估是作为加强国有资产管理的一项重要手段兴起的。国有资产总量的巨大以及它在社会总资产中占有相当比例，表明国有资产评估在资产评估中占有相当大的比重。但是，从管理学角度，资产评估作为一个行业，单独强调国有资产评估管理难免以偏概全，是欠妥当的。

（2）资产评估管理与资产管理。评估管理不同于资产管理，不能将评估管理职能按资产类别划归于各类资产所属的主管部门。资产评估管理是对资产评估业业务行为的管理，而不是对某一属性资产的管理。

（3）评估管理与评估项目管理。资产评估管理是对评估行业的管理，并非只是评估项目管理，并不是说，某一项目不经有关部门验证确认就不属于评估管理范围了，资产评估管理理应由过去主要项目的直接管理过渡到以人员管理和机构管理为主，通过制定资产评估标准、准则、指导评估过程的间接管理上。

三、我国资产评估也管理的历史沿革

（单选）（08—4）1991年11月，国务院以91号令的形式发布了《国有资产评估管理办法》，它是我国第一部对全国的资产评估行业进行政府管理的最高法规。

（单选）1993年12月，中国资产评估协会成立，标志着我国资产评估管理由政府向行业自律化管理过渡。

（单选）1995年开始，我国实行注册资产评估师制度，标志着我国资产评估管理由过去的重视机构管理、项目管理向注重资产评估人员管理转变。

（单选）注册资产评估师制度的建立，引进了资产评估人员的竞争机制。（单选）从1998年6月1日开始实行注册资产评估师签字制度，使评估师责权利有机结合起来，进一步规范了评估师的行为。

（多选）2001年12月31日，国务院批转财政部《关于改革国有资产评估行政管理方式，加强资产评估监督管理工作意见》的通知，取消政府部门对国有资产评估项目的立项确认审批制度，实行核准制和备案制。

（单选）我国资产评估业长期以来不统一，处于多头管理状态，其原因是由于旧体制惯性造成的。

（多选）以往国有资产管理部门通过对国资产评估的立项确认，实际上同时行使了国有资产所有者职能和政府管理者职能。

（单选）从1996年开始，我国即开始研究制定资产评估准则，适应资产评估的政府监管下行业自律管理模式的要求。

（多选）（07—4）2005年5月11日，财政部颁布《资产评估机构审批管理办法》，规定，资产评估机构组织形式为合伙制或者有限责任公司制。

（多选）资产评估作为一个独立的行业，具有独特的工作特点，实行专营化必将对我国的资产评估行业发展产生积极影响。表现在：第一，有利于提高行业的对立性水平；第二，有利于规范行业发展；第三，有利于评估机构做大做强。

（多选）必须不断探索资产评估行业发展规律，形成有利于资产评估行业发展，有利于明确责任，规避风险，提高资产评估效率的管理模式。