资本金管理制度

第一篇：资本金管理制度

资本金管理制度

保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理。制定资本金管理制度的根本目的是促使本公司逐步实现自主经营，自负盈亏，自我约束的经营机制。资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积）的管理。

一、资本金的筹集

公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。

1、本公司以联营合资方式筹集资本金，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本20%，特殊情况经有关部门审查批准，最高时不得大于 30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。

2、公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明。

3、本公司公积金、公益金提取比例如下：

(1)法定公积金：按本年度净利润 10%提取；

(2)法定公益金：按本年度净利润 5%提取；

二、资本金的管理

1、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本金，公司依法享有经

营权，经营期内，投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方式抽回投资，投资者必须按合同，协议履行出资 义务，分享公司利润，分担风险及亏损，公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。

2、财务部门为资本金的管理部门，财务部要建立健全的资本金核算制度和手续。公司应设置“实收资本” 科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详细记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。

3、实收资本与注册资本必须保持一致，当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后，公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。

4、资本公积是一种资本的储备形式（准资本），可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管理，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。

5、盈余公积是公司按规定从税后利润中提取的积累资金，即可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此公司必须加强盈余公积的核算与管理，按《公司法》规定和股东大会决议提取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资 本的 50%时，可不再提取。公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的 25%。

第二篇：资本金承诺函

资本金承诺函

省农发行：

我公司永年县农产品蔬菜产业集团有限公司申报第四批专项建设基金项目，项目为“永年县农产品物流批发市场”，该项目总投资105060万元，项目已备案，于2016年3月份开工建设，其中申请资本金投资2亿元，为保证专项资金的安全，合理使用，我方承诺如下：

一、保证严格按照专项资金申报文本中的内容开展项目推进工作，不以任何方式挪用专项资金。

二、我公司收到资金后，严格按照国家相关财务管理制度进行财务核算，对项目资金分别进行核算，对所发生的收支情况进行汇集、归类，认真做好相应的档案管理工作，及时向有关部门汇报。

三、项目保证于2016年3月份启动，2018年3月份竣工。

四、项目资金承诺使用20年，到期保证按时归还。

项目申请单位：永年县农产品蔬菜产业集团有限公司

2015年11月9日

项目建设规模内容及投资情况

一、项目建设内容

该项目总投资105060万元，总用地面积为700亩（466669m2），总建筑面积为358700平方米，基地面积为160600平方米，容积率为0.77，建筑密度为34.41%，绿化面积有23000平方米，绿化率为5%。

项目主要建设内容有干货调料交易楼、精细菜交易楼、餐厅、电子结算大厅、电子商务交易大厅、理货楼、冷库、农产品加工车间及蔬菜展示厅等。

二、项目总投资及构成

项目总投资为105060万元，其中固定资产投资99143.68万元，铺底流动资金2500万元，建设期贷款利息3416.32万元。固定资产投资包括建筑工程费99143.68万元，土建费用为60789万元，设备购置费及安装费13200万元，工程其他费为17463万元，预备费为7691.68万元。

资金来源：项目总投资105060万元。其中自有资金20000万元，社会融资25060万元，银行贷款60000万元。

项目投资主体及资本金构成和到位情况

一、项目投资主体

永年县农产品蔬菜产业集团成立于2010年11月18日，注册资金：伍仟万元整，法定代表人：张令的；经营范围：蔬菜种植、销售；蔬菜种植技术咨询。

该集团为提升永年县蔬菜产业的附加值，解决农民卖菜难、蔬菜品种少、附加值低等劣势，永年县农产品蔬菜产业集团计划筹建永年县农产品物流批发市场项目。永年县农产品蔬菜产业集团最终目标就是要在国内蔬菜批发市场面临大规模整合的新形势下，充分发挥连锁功能和品牌效应，以蔬菜市场为基地，努力建立覆盖全国的蔬菜批发市场网络，真正做到立足中国、走向世界。

二、资本金构成和到位情况

“永年县农产品物流批发市场”项目由永年县农产品蔬菜产业集团有限公司投资建设，该公司由张令的一人投资组建，拥有资本金捌亿伍仟万元，均以到位；资本缺口为贰亿元。

项目回报方式及回收周期

一、项目回报方式：

第三篇：资本金业务考题

资本金部分

一、单选题。

1、企业资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的，企业应在上述情况发生之日起（）个工作日内报送原结汇银行。A、3

B、5

C、6

D、7 答案：B

2、企业资本金累计结汇额（含备用金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额（）的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查。

A、75%

B、80%

C、90%

D、95% 答案：D

3、下列账户可以存入现钞的是（）A、境内再投资专用账户 B、个人结算账户 C、前期费用外汇账户 D、境内资产变现账户 答案：B

4、外商投资项下，资金仅作为交易保证用途，不得（）。A、原路退回 B、结汇

C、境内外支付对价

D、用于外国投资者境内合法出资 答案：B

5、外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于（）人，并应当出示证件。监督检查、调查的人员少于（）人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B

6、有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额（）以下的罚款。A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C

7、外国投资者设立一家外商投资企业可开立（）个前期费用外汇账户。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：A

8、因汇率差异、支付手续费等特殊原因导致本次流入资本金金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值（）万美元。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B

9、银行应于资金划转当日在外汇局相关业务系统中备案划出信息，并于划出后的（）个工作日内关注划入行对划出备案信息的接收确认信息。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：D

10、银行应根据外汇局相关业务系统的登记信息办理资本金账户的开立，并应于账户开立（）在外汇局相关业务系统中备案。A、当天 B、2天 C、3天 D、4天 答案：A

11、银行审核利润汇出金额是否与董事会决议及（）中的金额一致。A、验资报告 B、税务证明 C、审计报告 D、合同 答案：B 12、2012年12月17日外汇管理政策改革开始后，取消（）开户数量限制。A、资产变现账户 B、境外放款专用账户 C、保证金账户

D、外汇资本金账户 答案：D

13、下列说法错误的是（）

A、前期费用账户原币划转划入账户应为被投资企业的外汇资本金账户 B、前期费用账户原币划转中的外国投资者必须市划入账户所属企业的股东

C、前期费用账户收入范围为外汇局登记金额为外国投资者从境外汇入的用于外商投资企业设立的前期费用开支资金

D、前期费用账户内资金可用于质押贷款 答案：D

14、外商投资性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业仍需办理外汇登记手续，外商投资性公司视为（）A、外方股东登记 B、外方投资登记 C、中方股东登记 D、中方投资登记 答案：C

15、银行应于外商投资资本金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，符合收入范围的，划入行应于办理资金入账手续（）个工作日内在外汇局相关业务系统中备案接收确认信息。A、2 B、3 C、4 D、5 答案：A

16、外商投资项下，境外汇入保证金专用账户每个开户主体可以开立（）A、1 B、2 C、3 D、多个 答案：A

17、外商投资项下，境内划入保证金专用账户可以开立（）A、1 B、2 C、3 D、多个 答案：D

18、资本金累计入账金额不得超过账户限额的（）且不得超过等值（）美元。A、2%，3 B、1%，5 C、2%，5 D、1%，3 答案：D

19、前期费用外汇账户有效期为（）个月（自开户之日起）。如确有客观原因，期限可适当延长，但最长不得超过（）个月。A、3，6 B、6，12 C、9，12 D、12，6 答案：B

20、外国投资者减持境内上市公司股份所得资金汇出的，银行应凭（）办理。A、董事会决议 B、审计报告 C、外汇局核准件 D、财务报告 答案：C

二、多选题。

1、银行审核企业资本金结汇的（）

A、合规性

B、真实性

C、一致性

D、合法性 答案：ABC

2、外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交（）材料： A、外商透支企业外汇登记IC卡。B、资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。C、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。D、会计师事务所出具的最近一期验资报告。

E、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明 细清单。

答案：ABCDE 3、2012年12月17日开始，取消（）的开户核准，由银行根据外汇局相关业务系统登记信息为开户主体办理开户手续。A、前期费用外汇账户 B、外汇资本金账户 C、资产变现账户 D、保证金账户 答案：ABCD

4、外国投资者专用账户包括（）A、销售类 B、保证类 C、投资类 D、费用类 答案：ABCD

5、直接投资项下，保证金专用外汇账户包括（）A、资产变现账户

B、境外汇入保证金专用账户 C、境外放款专用账户

D、境内划入保证金专用账户 答案： BD 6、2012年12月17日开始，取消（）入账核准。A、资产变现账户 B、境外放款专用账户 C、保证金账户

D、外汇资本金账户 答案：AB

7、资产变现账户包括（）。A、境内资产变现账户 B、境内资产专用账户 C、境外资产变现账户 D、境外资产专用账户 答案：AC

8、取消外商投资企业以属于外国投资者的（）A、资本公积金 B、盈余公积金

C、未分配利润等合法所得

D、外商投资企业已登记外债（可含利息）转增企业注册资本核准 答案：ABCD

9、有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（）

A、未按照规定进行国际收支统计申报的

B、未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的 C、未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的 D、违反外汇账户管理规定的 答案：ABCD

10、金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：（）

A、办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；

B、违反规定办理资本项目资金收付的；

C、违反规定办理结汇、售汇业务的；

D、违反外汇业务综合头寸管理的； 答案：ABCD

11、前期费用外汇账户内资金不得用于（）A、结汇 B、购汇 C、质押贷款

D、发放委托贷款 答案： CD

12、外汇资本金账户收入范围（）

A、外国投资者汇入的外汇资本金或认缴出资

B、外国投资者通过境外划入保证金专用账户转划入的外汇资本金和认缴出资

C、原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金 D、同名资本金账户划入资金 答案：ABCD

13、下列（）属于直接投资外汇管理政策改革取消的内容。A、取消直投项下各类账户开立、入账、结汇以及购付汇核准。B、取消直投项下境内外汇划转核准。C、取消减资验资询证 D、取消外商投资性公司境内再投资企业的外汇登记及验资询证 答案：ABCD

14、资本金结汇企业需提供（）

A、支付命令函；

B、结汇人民币资金用途证明文件； C、最近一期验资报告

D、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及使用情况明细清单。

答案：ABCD 15、2012年12月17日开始，取消外国投资者以（）等合法所得在投资核准。A、境内利润 B、股权转让 C、减资、清算 D、先行回收投资 答案：ABCD

16、经过验资的资本金可以办理（）A、结汇 B、证券投资 C、划转 D、付汇 答案：ACD

17、境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇出，银行应审核股权受让方本次对外支付的（）等信息是否与外汇局相关业务系统中的转股登记信息表信息一致。A、金额 B、交易对象 C、股权转让标的 D、币种 答案：ABC

18、资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括（）等。

A、资本转移 B、证券投资 C、直接投资

D、衍生产品及贷款 答案：ABCD

19、银行在为外商投资企业办理资本金（）等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进行操作。A、转存定期 B、远期结售汇 C、掉期

D、结构性存款 答案：ABCD

20、外币资金池业务中发生包括（）等在内的重大事项变更的，受托银行应向外汇局申请，经批准后方可运行变更后的方案。A、主办企业调整 B、资金归集框架变化 C、透支业务变化

D、外币资金池资金来源变更 答案：ABCD

判断题。

1、外商投资项下，保证金专用外汇账户内资金不得结汇。

（）答案：对

2、外商投资企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10

万美元。（）

答案：对

3、会计师事务所应就外商投资企业在外汇局登记的各类外国投资者出资全额办理验资询证手续。

（）答案：对

4、境外汇入保证金专用账户每个开户主体可开立多个，境内划入保证金专用账户只能开立一个。

（）答案：错

5、资本金账户应于申请人注册地开立，不得异地开户。

（）答案：错

6、境内外汇再投资可以存在出资人和缴款人不一致情况。

（）答案：错

7、银行根据外汇局直投系统中的登记信息为境内机构或个人办理购汇及对外支付手续。（）答案：对

8、外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。（）答案：对

9、国家对外债实行规模管理。（）答案：对

10、违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额20%以下的罚款；情节严重的，处违法金额20%以上等值以下的罚款。（）答案：对

11、任何单位和个人都有权举报外汇违法行为。（）答案：对

12、对于网上无法核查的，银行凭企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇。（）答案：对

13、外国投资者开立的前期费用外汇账户仅在拟设立的外商投资企业注册地开立。（）答案：对

14、前期费用外汇账户可以存入现钞。（）答案：错

15、外汇资本金账户可于不同银行开立多个，不允许异地开户。（）答案：错

16、未办理外国投资者收购中方股权出资确认登记手续的资金不得使用。（）答案：对

17、银行应于业务办理两日内，按结汇、境内划转、对外付汇等不同用途在相关外汇业务系统中进行资本金使用备案。（）答案：错

18、银行不得为未办理出资确认登记手续的资本金办理划转手续。（）答案：对

19、资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。（）答案：对

20、外商投资企业资本金结汇所得人民币资金可以用于境内股权投资。（）答案：错

第四篇：资本金结汇管理办法

国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结

汇管理方式的通知

发布时间:2002-06-17 文号:汇发〔2002〕59号

来源: 国家外汇管理

局 [打印]

------------国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为进一步改善外商投资环境，提高外商投资项下资本金结汇监管效率，便利企业投资资金运作，国家外汇管理局决定在总结前段部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资项下资本金结汇管理方式改革。为保证此项改革的顺利实施，现将有关事项通知如下：

一、改革外商投资项下资本金结汇管理方式，是指改变目前外商投资项下资本金结汇由国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）逐笔审批，银行凭外汇局核准件办理的管理方式，实行外商投资项下资本金结汇授权外汇指定银行（以下简称“银行”）直接审核办理。即外汇局根据相关条件，将外商投资项下资本金结汇核准权授予符合条件的银行，由银行在权限范围内履行审核、统计监测和报备责任。外汇局通过被授权银行对外商投资项下资本金结汇实施间接监管。

二、外商投资项下资本金是指经外汇局核定最高限额的外商投资企业资本金帐户内的外汇资金。资本金帐户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍须经外汇局核准。

三、符合下列条件的银行可向所在地外汇局提出授权申请：

（一）具备经营结售汇业务资格且近三年资本项目结售汇业务无重大违规记录；

（二）对外商投资项下资本金帐户限额管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的资本金结汇管理内部控制制度；

（四）资本金结汇统计监测预警体系健全，保证及时向所在地外汇局报送资本金结汇统计监测数据及业务中发生的异常情况。

四、银行向所在地外汇局申请授权时，须提供以下资料：

（一）书面申请（包括近三年来资本项目外汇业务操作情况及法规执行情况）;

（二）《经营金融业务许可证》（复印件）；

（三）外商投资项下资本金入帐、结汇内控制度。内控制度应包含以下内容：

1、资本金帐户入帐，结汇操作规程；

2、资本金帐户入帐最高限额控制措施；

3、资本金入帐、结汇经办复核和分级审核制度；

4、资本金入帐、结汇统计报告制度。

（四）拟从事该项业务人员情况；

（五）外汇局要求提供的其他资料。

五、银行的授权申请由所在地分局、外汇管理部负责审批。各分局、外汇管理部应逐项审核银行是否具备被授权条件，对符合条件的银行，授权其办理外商投资项下资本金结汇审批业务，并定期公布被授权银行名单。

六、被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程（附件一）办理资本金入帐及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核。入帐外汇资金必须符合外汇局核定的资本金帐户收入范围；资本金帐户入帐累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的帐户最高限额；资本金结汇所得人民币资金只能用于投资项目的正常生产经营开支。

七、外汇局已运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应于业务结束的下一个工作日向所在地外汇局传输资本金帐户及入帐、结汇等的原始交易数据；未运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应当于每月前5个工作日内向所在地外汇局报送上月《外商投资项下资本金结汇统计表》（附件二）；办理单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元，银行应当于业务结束的下一个工作日以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》（附件三）；被授权银行在办理入帐、结汇业务中发现异常情况应及时向所在地外汇局报告。

八、各分局、外汇管理部要加强对被授权银行的监管，督促其按时报送数据、报表及其它资料，认真做好被授权银行资本金结汇统计分析，不定期地抽查被授权银行资本金结汇情况，对异常情况要及时调查了解并向上级局反映，对违规问题要及时纠正、处理。同时，对被授权银行实行现场检查制度，每半年对被授权银行现场检查1-2次，全面了解被授权银行办理资本金结汇的情况，检查被授权银行资本金结汇合规性及内控制度的执行情况。各分局、外汇管理部应于每季季后15个工作日内向总局报送外商投资项下资本金结汇监管报告和外商投资项下资本金结汇情况季报表（附表四）。

九、被授权银行不按规定要求履行资本金结汇审核、统计、报告责任和资本金帐户限额控制出现严重错误的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停对其授权三个月。三个月期满，若该银行已纠正错误，外汇局可恢复授权，对违规情节特别严重或暂停期内未能进行整改的，可取消对该银行的授权。

十、为确保外商投资项下资本金结汇管理方式改革的顺利实施，各分局、外汇管理部应做好以下工作：

（一）结合各地实际情况，制定本地《外商投资项下资本金结汇被授权银行审核实施细则》，报总局备案后组织实施。

（二）组织开展外商投资项下资本金结汇管理方式改革和投资外汇管理政策的宣传和培训。

（三）在对银行授权的同时，应对现有外商投资项下资本金帐户开户情况进行全面清理，查清银行有无擅自开立资本金帐户、入帐金额是否超过外汇局核定最高限额、有无擅自办理资本金结汇等。对清查出的问题依据相关法规进行处理。

（四）对拟授权银行报送的业务基础数据进行核对、确认。一是核对资本金帐户帐号、最高限额等开户信息。核对方法是将银行报送的资本金帐户开户情况与外汇局核准件、外商投资企业外汇管理信息系统中的开户信息一一核对。二是核对自帐户开户到拟授权日各帐户收支累计发生额及其划分情况（即累计收入：境外汇入，境内划入；累计支出：汇出境外、境内划出、结汇）。这一数据是资本金帐户的初始数据，当银行被授权后，其资本金帐户数据将在该数据基础上滚动运行。

十一、本通知自2002年7月1日起执行。执行中如有问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反映。  附件：

1、资本金结汇操作规程

2、外商投资项下资本金结汇统计表（略）

3、外商投资项下资本金大额结汇情况表（略）

4、外商投资项下资本金结汇情况季报表（略）



二ＯＯ二年六月十七日

附件一

资本金结汇操作规程

法规依审核材料 审核要审核原授权范据 素 则 围 《结汇、1、书面申请

1、资

1、超过经外汇售汇及（注明资本金本金帐贷方累局核准付汇管帐号、到资情

户入帐

计发生

并在被

注意事项

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企

理规定》 《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》 《资本项目收入结汇暂行办法》 《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》 况、结汇币种、金额、用途等）

2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）

3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）

4、视情况要求补充的其他材料

最高限额即贷方累计发生额

2、资本金帐户余额

3、外汇登记证年检核证情况

4、企业经营范围

额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。未参加上年检或年检不合格外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

资本项目外汇收人结汇暂行办法

发布时间:2001-01-01 文号: 来源: [打印]

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第一条为完善资本项目结汇管理，根据《结汇、售汇及付汇管理规定》第二十七条，特制定本办法。

第二条境内机构资本项目的下列外汇收入，可以向国家外汇管理局及其分局（以下简称“外汇局”）审请结汇：

（一）外国政府贷款和国际金融组织贷款；

（二）外商投资企业用于投资项目正常开支的外汇资本金；

（三）外商投资企业借入的用于在境内采购与项目有关的设备和原材料的境外中长期借款，但不包括外商投资企业立项合同中已明确为人民币投资的部分。

（四）外商投资企业借入的用于贸易项下流动资金的短期国际商业贷款。但其申请结汇的最高金额不得超过其上短期流动资金月平均余额的 30％。

（五）境内机构对外发行股票收入的外汇；

（六）外商投资企业在境外发行的、审批时已明确在国内使用的除股票以外的其它有价证券；

（七）经外汇局批准的其它资本项目外汇收入。

第三条境外法人或自然人作为投资汇入，已经外汇局批准存入其投资临时帐户，用于在境内支付开办费等费用的外汇，可以向所在地外汇局申请结汇。

第四条境内机构申请资本项目外汇收入结汇，应当向外汇局提供下述所列有效凭证：

（一）外国政府贷款和国际金融组织贷款的结汇，持《外债登记证》、《外汇（转）贷款登记证》和在境内采购与项目有关的设备、原材料的合同和凭证；

（二）外商投资企业外汇资本金的结汇，持《外商投资企业外汇登记证》、在境内采购设备、原材料的合同或者其它费用的收据；

（三）外商投资企业借入的中长期国际商业贷款的结汇，持《外债登记证》、立项合同和境内采购合同；

（四）外商投资企业借入的用于贸易项下流动资金的短期国际商业贷款的结汇，持《外债登记证》、有关贸易凭证、商业单据和上资产负债表；

（五）境内机构对外发行股票收入外汇的结汇，持国家证券监督管理委员会允许对外发行股票的批准文件和招股说明书（外商投资企业还需持有《外商投资企业外汇登记证》，按招股说明书规定的用途和比例结汇；

（六）外商投资企业在境外发行的除股票以外的其它有价证券的结汇，持《外债登记证》、国家计委或其授权部门的批准文件，按批准文件规定的用途和比例结汇。

（七）国家外汇管理局批准的其它资本项目外汇收入的结汇，持外汇局要求的有效凭证。

第五条境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇结汇，持开办费等费用有效支付凭证或支付清单。结汇后，不得将所结人民币再转换成外汇。

第六条境内机构、境外法人或自然人一次结汇3000万美元以下的，到所在地外汇局办理《资本项目结汇核准件》；一次结汇3000万美元以上（含3000万美元）的，由所在地外汇局报国家外汇管理局核准；累计结汇超过3000万美元的，由所在地外汇局报国家外汇管理局备案。

第七条外汇指定银行应当凭外汇局的《资本项目结汇核准件》为境内机构办理资本项目结汇。

第八条对违反本办法的境内机构和外汇指定银行，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》予以处罚。

第九条本办法由国家外汇计理局负责解释。

第十条本办法自公布之日起执行。

国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知

(2002年6月17日 国家外汇管理局发布)汇发〔2002〕59号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为进一步改善外商投资环境，提高外商投资项下资本金结汇监管效率，便利企业投资资金运作，国家 外汇管理局决定在总结前段部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资项下资本金结汇管理 方式改革。为保证此项改革的顺利实施，现将有关事项通知如下：

一、改革外商投资项下资本金结汇管理方式，是指改变目前外商投资项下资本金结汇由国家外汇管理 局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）逐笔审批，银行凭外汇局核准件办理的管理方式，实行 外商投资项下资本金结汇授权外汇指定银行（以下简称“银行”）直接审核办理。即外汇局根据相关条 件，将外商投资项下资本金结汇核准权授予符合条件的银行，由银行在权限范围内履行审核、统计监测和 报备责任。外汇局通过被授权银行对外商投资项下资本金结汇实施间接监管。

二、外商投资项下资本金是指经外汇局核定最高限额的外商投资企业资本金帐户内的外汇资金。资本 金帐户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍须经外汇局核准。

三、符合下列条件的银行可向所在地外汇局提出授权申请：

（一）具备经营结售汇业务资格且近三年资本项目结售汇业务无重大违规记录；

（二）对外商投资项下资本金帐户限额管理具有完善的控制措施；

（三）有完善的资本金结汇管理内部控制制度；

（四）资本金结汇统计监测预警体系健全，保证及时向所在地外汇局报送资本金结汇统计监测数据及 业务中发生的异常情况。

四、银行向所在地外汇局申请授权时，须提供以下资料：

（一）书面申请（包括近三年来资本项目外汇业务操作情况及法规执行情况）;

（二）《经营金融业务许可证》（复印件）；

（三）外商投资项下资本金入帐、结汇内控制度。内控制度应包含以下内容：

1、资本金帐户入帐，结汇操作规程；

2、资本金帐户入帐最高限额控制措施；

3、资本金入帐、结汇经办复核和分级审核制度；

4、资本金入帐、结汇统计报告制度。

（四）拟从事该项业务人员情况；

（五）外汇局要求提供的其他资料。

五、银行的授权申请由所在地分局、外汇管理部负责审批。各分局、外汇管理部应逐项审核银行是否 具备被授权条件，对符合条件的银行，授权其办理外商投资项下资本金结汇审批业务，并定期公布被授权 银行名单。

六、被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程（附件一）办理资本金入帐及用 于投资项目正常开支的资本金结汇审核。入帐外汇资金必须符合外汇局核定的资本金帐户收入范围；资本 金帐户入帐累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的帐户最高限额；资本金结汇所得人民币资金 只能用于投资项目的正常生产经营开支。

七、外汇局已运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银行应于业务结束的下一个工作日向所在地 外汇局传输资本金帐户及入帐、结汇等的原始交易数据；未运行《外汇帐户管理信息系统》的，被授权银 行应当于每月前5个工作日内向所在地外汇局报送上月《外商投资项下资本金结汇统计表》（附件二）；办 理单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元，银行应当于业务结束的下一个工 作日以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》（附件三）；被授权银行在 办理入帐、结汇业务中发现异常情况应及时向所在地外汇局报告。

八、各分局、外汇管理部要加强对被授权银行的监管，督促其按时报送数据、报表及其它资料，认真 做好被授权银行资本金结汇统计分析，不定期地抽查被授权银行资本金结汇情况，对异常情况要及时调查 了解并向上级局反映，对违规问题要及时纠正、处理。同时，对被授权银行实行现场检查制度，每半年对 被授权银行现场检查1-2次，全面了解被授权银行办理资本金结汇的情况，检查被授权银行资本金结汇合规 性及内控制度的执行情况。各分局、外汇管理部应于每季季后15个工作日内向总局报送外商投资项下资本 金结汇监管报告和外商投资项下资本金结汇情况季报表（附表四）。

九、被授权银行不按规定要求履行资本金结汇审核、统计、报告责任和资本金帐户限额控制出现严重 错误的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停对其授权三个月。三个月期满，若该银行已 纠正错误，外汇局可恢复授权，对违规情节特别严重或暂停期内未能进行整改的，可取消对该银行的授 权。

十、为确保外商投资项下资本金结汇管理方式改革的顺利实施，各分局、外汇管理部应做好以下工 作：

（一）结合各地实际情况，制定本地《外商投资项下资本金结汇被授权银行审核实施细则》，报总局 备案后组织实施。

（二）组织开展外商投资项下资本金结汇管理方式改革和投资外汇管理政策的宣传和培训。

（三）在对银行授权的同时，应对现有外商投资项下资本金帐户开户情况进行全面清理，查清银行有 无擅自开立资本金帐户、入帐金额是否超过外汇局核定最高限额、有无擅自办理资本金结汇等。对清查出 的问题依据相关法规进行处理。

（四）对拟授权银行报送的业务基础数据进行核对、确认。一是核对资本金帐户帐号、最高限额等开 户信息。核对方法是将银行报送的资本金帐户开户情况与外汇局核准件、外商投资企业外汇管理信息系统 中的开户信息一一核对。二是核对自帐户开户到拟授权日各帐户收支累计发生额及其划分情况（即累计收 入：境外汇入，境内划入；累计支出：汇出境外、境内划出、结汇）。这一数据是资本金帐户的初始数 据，当银行被授权后，其资本金帐户数据将在该数据基础上滚动运行。

十一、本通知自2002年7月1日起执行。执行中如有问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反 映。  附件：

1、资本金结汇操作规程

2、外商投资项下资本金结汇统计表（略）

3、外商投资项下资本金大额结汇情况表（略）

4、外商投资项下资本金结汇情况季报表（略）二ＯＯ二年六月十七日 附件一

资本金结汇操作规程 法规依据 审核材料 审核要素 审核原则 授权范围 注意事项

《结汇、售汇及付汇管理规定》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》 《资本项目收入结汇暂行办法》

《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》

1、书面申请（注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）

2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）

3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程 合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）

4、视情况要求补充的其他材料

1、资本金帐户入帐最高限额即贷方累计发生额

2、资本金帐户余额

3、外汇登记证年检核证情况

4、企业经营范围

1、超过贷方累计发生额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

经外汇局核准并在被授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。未参加上年检或年检不合格 外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个 工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

第五篇：资本金结汇流程

资本金结汇流程

1.带着业务登记凭证去银行入账

（先去审核部门打出信息表，然后去支付部门入账打出入账单）

2.在国家外汇管理局系统申报（用操作员号登陆进去）账号信息内有账号 3.进入国际收支网上申报系统 4.申报单管理

5.涉外收入申报（银行将帐入了账户后同时录入到外管局系统，等外管局审核完估计得2天左右，我们的外管局系统才能看到，然后才能申报，申报内容有：银行入账的时的工作人员已将基本信息录入到系统里，我们做相应的补充就可以）我们需要填写的项目有：

金额：

汇来多少就写多少

外管局批号： 业务登记凭证上有（注意核对）

交易编码：

要填对编码，业务凭证上有（这是资本金收入编码，其他的收入还有相应的编码）

交易附言：

资本金收入或者注册资本金收入 等我们申报完之后，打电话给中行入账部门审核，等银行审核完之后我们将审核后的单子打印出来就可以联系会计师事务所去银行询证了。我们需要给会计师事务所提供几个号码

业务编号：主体代码：

随机码：（这些都在业务登记凭证上）剩下的事情就是由会计师事务所做就可以了

6.等验资报告出来后，就可以带着材料去结汇了。验资报告做四份

会计师事务所做出的验资报告里面的中国银行单据里的出资凭证号要和外汇局里的出资凭证号一样才可以，注意检查。如果不符，银行不会给你结汇！

7.办理备用金结汇时需要带的材料

业务登记凭证

（一份）

资本金结汇申请书

（三份）

上次资本金结汇使用情况（一份）

支付命令函

（一份）上面该填写的金额都填上

办理工资结汇时需要带的材料

业务登记凭证

（一份）

资本金结汇申请书

（三份）

支付命令函

（一份）

注意1：工资结汇时不需要带上次资本金结汇使用情况的表格，但是需要本月要付的工资表，以及如果是支票付工资的话，要将支票的存根复印给银行国际部审核人员一份。同时工资结汇时提供的表格上的美元数先不要填，可以空着，但是要填上人民币金额。等结完汇后才能将当时结汇所得美元的具体数字填上。因为汇率是在不停的浮动的，而且出结汇后的三天内要将工资发完

注意2：

资本金申请书中的资本用途填写要求： 1.如果用途为货款的话，也要单笔结汇。带上上次购买货款的发票。而且要当天将货款汇出，并且将单据送回国际部。

2.如果用途为备用金的话，就可以一次性结汇。备用金结汇的用途范围包括支付 社保，快递费，日常的费用支出等。虽然社保不允许算入备用金当中，规定单独结算像工资一样，但是社保的扣除时间不固定，同时社保的金额经常会变化，要么社保弄错，我们没法固定社保的扣款时间和金额，所以我们只能放入备用金，等社保金额下来再说明。

3.每次结汇时要将上次的资本金用途使用情况写出来，比如差旅（可以不用发票）社保等，将金额写出来就可以

4.如果本次结汇时，上次结出的款项的使用和上次结汇的金额差别较大，比如 上次结汇20000, 那么你这次结汇时写上次结汇的用途明细时，有票的单据只打到10000，那么需要我们再虚拟增加一些，差旅费一般不会检查，所以可以写差旅费来处理一些钱，5-6000都可以。实际上我们的差旅费发票确实有。因为每次老板差旅费也不少

5.去结汇时要带上一张特种转账传票，需要将我们结汇后的钱到我们的人民币账户。

人民币金额先不用填，等办理人员的业务员给我们一张具体的人民币金额的单据后我们再填人民币金额。