基层金融机构信贷检查的问题及建议

第一篇：基层金融机构信贷检查的问题及建议

基层金融机构信贷检查的问题及建议

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发表日期：2010年12月11日出处：湖北省农村农信社黄石办事处作者：陈国锐本页面已被访问 1112 次

信贷业务是商业银行最主要的经营业务，其业务数量多、规模大，涉及面广，发生频繁，信贷风险已经成为阻碍银行业务发展的最大风险。对于如何控制信贷风险，提高信贷资产的质量，提高银行综合经济效益，对于商业银行的持续健康发展势在必行。因此，信贷业务进行现场检查，检查人员不仅要有较高的信贷政策水平和较强的业务操作技能，而且要有丰富的现场检查经验和较强的分析判断能力。

一、情况与问题

笔者在深入基层调研发现某商行不良贷款占有率逐年上升，小额农贷逾期率也逐年增加，四包一挂责任书成为一纸空文，虽然上级行对逾期贷款按季检查审计，但逾期现象普遍，责任无法追究到位。笔者分析其原因如下：

1、员工思想，认识不足。作为一名商行信贷主管，思想认识不足，发放贷款只是讲人情，不按规章制度办事，逆程序发放贷款，操作规程只是流于形式，认为贷款只要是领导打招呼就可发放，客户给了一定好处就可以贷款，并把贷款作为谋私利的一种有效途径，什么借名、冒名、跨地区、垒大户之不顾，只要贷款有人认帐，自己未用款，吃客户一条烟，喝客户二瓶酒，没什么关系。另外在选择客户方面，优质客户、一般客户及不守信客户胡子头发一起抓，盲目的贷款发放，造成信贷质量低下。

2、信贷人员，素质低下。素质教育是指一种以提高受教育者诸方面素质为目标的教育模式，它重视人的思想道德素质、能力培养、个性发展、身体健康和心理健康教育。笔者调研发现基层商行中部份客户经理不按制度办事，只凭自己的感觉做事，上级什么规定、规章与自己无关，上级检查的通报最多只是罚款了事，不能把自己怎么样，我行我素，导致信贷质量不高，贷款难收。向有不良记录客户发放贷款、提高贷款额度是司空见惯。还有一位基层商行兼管信贷行长说过“贷款发生逾期没有什么关系，只要借款人还款后就可以重新贷款”。

3、贷款三查，流于形式。一是贷前调查未尽责。客户经理对所发放的贷款未上门调查，对借款人的实际用途未进行详尽调查，未对保证人进行调查，没有坚持双人调查制度。虽然有部份贷款调查人有双人签字，是应付上级检查而签；二是贷款审查未尽职。对借款人及担保人主体资格和相关资料审查不严，没有对客户的行业风险、财务风险、经营管理风险、市场风险等进行分析、审查，对担保人是否具有足够的经济实体和偿还能力没有进行审查，未要求客户提供贷款的相关资料；三是贷后检查不到位。没有对贷款户资金账户往来、信贷资金实际用途进行贷后检查，对贷款户生产、经营及财务状况未进行贷后跟踪检查，为了应付上级检查在贷款发放时就填好贷后检查表，对改变贷款用途、发现贷款形成潜在风险，未即时采取措施，提前收回贷款，甚至借款人借的贷款自己未使用转借给第三人使用也未对其采取措施。

4、发放贷款，违规操作。一是违规发放小额农贷。主要是资料不全，无配偶身份证，改变贷款用途，未按规定评级授信，随意发证。二是与客户串通骗取银行贷款或发放垒大户、借名贷款、跨地区贷款等等。

5、应付检查，蒙混过关。上级检查一搬是首先查阅信贷档案资料，看档案资料是否合法、合规、齐全；再是进行贷款函证，调查借款人是否使用贷款，是否存在借名贷款、垒大户贷款。而客户经理与名义借款人串通运用各种手段应付贷款函证。一是客户经理通过做名义借款人的工作，让名义借款人来信用社与检查人员进行书面函证，蒙混过关；二是不能函证的借款人，客户经理让检查人员与用款人电话函证，事前客户经理已将名义借款人的信息告知用款人，让用款人冒充名义借款人函证，蒙混过关。

二、建议与对策

由于银行客户经理素质低下，思想觉悟低，未兢兢业业做好自身的本质工作，造成贷款逾期率高，不良贷款逐步增大。为了追求享乐，甚至串通借款人骗取银行贷款，给银行造成不可估量的损失。笔者提出如下建议：

1、加强培训，提高素质。中国著名历史学家章开沅老先生在湖北省一次素质教育研究组的筹备大会说过“人类现在正在毁灭自然，我们要尽快改变这种现象，急需提高全人类的素质；素质教育不只是针对小孩子，成年人也要提高自己的素质；比如说，你开完会议顺手带走没有喝完的水，这就是一种素质。从现场来看，至少没有第二个人带走自己的水瓶，甚至地上随处可见，可悲可笑可气”。章老的话让我们深思，素质教育，是以全面提高人的基本素质为根本目的，以尊重人的主体性和主动精神，注重开发人的智慧潜能，注重形成人的健全个性为根本特征的教育。素质教育，是社会发展的实际需要，要达到让人正确面临和处理自身所处社会环境的一切事物和现象的目的。马列主义、毛泽东思想、邓小平理论的社会主义社会，胡锦涛同志提倡的和谐社会，都是高素质的理想社会。没有高素质，“和谐”从何谈起？没有高素质，“社会主义”将是虚幻的理想社会。作为商行客户经理的素质有待提高。

2、加强管理，明确责任。严格按上级行信贷管理制度操作，逐步实现信贷业务操作各环节的规范，认真做好贷前调查，坚持双人调查；严格贷款审查，对环节不到位的坚决不予审查通过；同时做好贷款跟踪管理工作，发现借款人改变贷款用途或出现贷款风险及时采取措施提前收回贷款。明确信贷管理的权利和责任。虽然各级商行在信贷风险管理上实行贷款集体决策，审贷分离。但在加强风险管理的同时，一些环节功能重复，部门人员责、权、利不明，在一定程度上影响了信贷资产质量，一旦出现贷款风险，容易相互推诿，责任不明。因此，必须重新审视信贷管理流程，明确信贷风险权利和责任，贷款如出现风险，应对各个环节予以追责，确保贷款资金安全。

3、按规操作，逐步规范。要经常组织信贷人员培训，通过学习提高客户经理业务知识，业务素质，道德素质，加深客户经理对相关的基本规章制度、业务操作流程、岗位职责以及相关处罚办法，按规操作，达到信贷规范，明确资产中主要风险点，掌握相应的防范手段，维护信贷资产安全。

4、严格把关，阳光操作。公布贷款发放程序，实行阳光操作；内部要订立相关制度，规范

操作流程，对要素不全，手续不清，资料缺失，调查不详的贷款，严格把好审查关。

5、加强审计，处理从严。强化内部审计工作。内部审计是加强管理，规范经营的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。同时审计时要关注贷款总分是达到六相符，贷款形态是否准确，借新还旧是否合规，展期是否真实，查看贷款发放手续是否齐全、各项法律文书是否完整，是否做到了审贷分离，有无越权审批贷款，根据贷款人存款分户账及银行会计凭证，判断贷款资金去向，然后前往借款人企业实地查看，判断贷款用途是否合规，是否存在贷款违规进入股市和用于房地产投资等。发现问题将从严处理。

第二篇：当前住房信贷存在的问题及建议

关于拓展住房信贷的思考

向秋芳

（中国人民银行恩施州中心支行，湖北恩施 445000）

作者简介：向秋芳，（1966.08－），男，湖北省恩施市人，大学本科，经济师，曾在省及省以上刊物发表金融理论文章十余篇，并于1996年获湖北省金融科研成果三等奖。摘要：

关 健 词：信贷；住房信贷；思考 中图分类号：

住房信贷是目前我国消费信贷的主要形式，它对于启动消费，扩大内需，推动经济增长，具有重要的意义。但目前由于诸多因素的制约，我国住房信贷发展缓慢,还存在着许多问题，需要进一步完善。

一、我国住房信贷发展现状

我国住房信贷起步较晚，国外在40年代住房信贷就有了较大的发展，二战以后，美国居民依靠信贷来支持消费已经成了普遍现象，而我国直到1996－1998年，住房信贷才开始真正起步。1996年，中央银行开始允许国有商业银行办理个人住房贷款，个人住房贷款业务在我国才开始起步。1998年以来，为了扩大消费需求，中央决定加快发展消费信贷，人民银行先后出台了一系列促进住房信贷业务开展的政策，发布了《住房贷款管理办法》，允许所有的商业银行开办个人住房贷款业务；发布了《关于加大信贷投入，支持信宅建设和消费的通知》；1999年3月，发布了《关于开展个人消费信贷指导意见》，提出把消费信贷作为新的增长点，要求各商业银行积极开办住房信贷业务，并将住房贷款的最高限额由消费品价值的70%提高到80%；1999年9月，又将个人住房贷款的最长期限由20年延长到30年，并将贷款利率降低到同期法定贷款利率以下。这些政策的出台，大大地推动了我国住房信贷业务的发展。以我国住房信贷业务发展最快的建设银行为例，1998年末，建设银行个人住房贷款余额仅为450亿元，到2000年3月末累计发放个人住房贷款1460亿元，贷款余额已达993亿元，占全行贷款的比重由1998年末的2.11%增长到5.9%。可以说，我国住房信贷有一个良好的开端。然而，和许多西方国家相比，尽管各商业银行加大了住房贷款的发展力度，但我国住房贷款的发展目前还是初步的，在存在着许多问题的同时也还存在着巨大的潜力。在我国消费总额中，住房贷款所占比例1998年末不到1%，1999年末也不到3%。而西方发达国家这一比例都高于20%，越是优良的银行这一比例越高。1999年我国住房贷款占GDP的１０%，而美国几乎占到现有DGP的60%。由此可见，我国住房信贷目前还处于起步探索阶段，还有待于进一步开拓和发展。

二、住房信贷落后的种种表现

1、住房抵押融资机制尚未形成，个人住房抵押贷款难以推行。我国自1986年开展个人住房抵押贷款以来，开展面积小、量不大，只有100多亿元，在整个房地产贷款中占不到10%，而发达国家一般占25%以上，从这一点看，住房信贷的发展离经济发展的要求还差得很远，远未发挥其应有的作用。其中的原因十分复杂，既有其它方面的原因，也有金融部门自身的原因。主要表现在：一是由于住房商品化远未实现，真正购买商品房的居民不多，因而对住房抵押融资的现实需求未普遍化。二是由于目前的商品房价格相对于居民的收入而言显得太高，因而即使抵押融资，普遍居民家庭也缺乏定期还本付息的能力。三是住房抵押贷款成数都有在七成以下，期限多为10年以下，10年期的月利率近10%。这种贷款条件显然为一般家庭无法接受。四是抵押贷款资金来源有限，规模受到控制。五是二级市场即抵押债权的转让市场远未形成，致使抵押贷款缺乏流动性，阻碍了资金的周转。六是与房地产抵押相关的法律法规还很不健全，致使这个过程多不规范。此外，还存在对抵押物评估困难、担保不规范、房屋拍卖市场不成熟导致银行抵押的房地产很难通过市场拍卖收回资金等问题。

2、住房金融机构不健全，现有的金融机构对住房金融业务的关系尚未理顺。表现在：一是没有一个全国性的专业住房金融机构（烟台、蚌埠两个住房储蓄银行只是作用有限的地方地方机构）；二是各专业银行对房改金融业务和政策性资金恶性竟争；三是现有商业银行的房地产信贷都普遍存在与行内其它业务部门在业务和人员分工上的不明确，容易引发业务纠纷，造成内耗。

3、住房融资工具不多，创新不足。目前我国住房融资工具主要是住房存贷款，还有少量的住房债券及股票，远不足满足多元化的住房融资需求。由于缺乏大量的速效工具可供选择，这在很大程度上制约了住房融资市场的拓展。

4、公积金制度推行不理想，尚未成为重要的住房资金来源。建立公积金的主要作用是为建房和购房提供一个稳定的低成本资金来源，我国自90年代初推行公积金制度以来，到目前存在以下问题：一是公积金归集量小，到1996年底，全国归集的公积金为393亿元，公相当于当年全国住房总投资的8%；二是地区之间很不平衡，沿海地区的公积金归集率高达90%左右，其中上海120亿元，而其它内地省份只有40%左右，其中上海120亿元，；三是公积金缴存比例较低，仅为职工工资的10%（职工及其单位各缴5%）；四是一些地方对公积金的管理比较混乱，出现乱用、滥用或挪用现象。

三、住房信贷难以拓展的原因

1、居民收入在量的分配上相对落后，在结构上的严重分化，造成了在住房信贷需求上的弱化和异化。收入是决定社会消费的中心因素，消费是收入的函数。改革开放20年来，我国国民收入一直保持着较快的增长速度，然而近几年来居民（尤其是农村居民）收入增长速度明显下降，大大低于国民生产总值的增长速度，在1986－1998年间，城乡居民的收入水平的年均增长率比GDP年均增长率少4个百分点，比同期人均GDP年均增长率少2.6个百分点。从结构上分析，这部分增加的收入大部分归少数高收入者尤其是暴富群体所有。据测算，1998年占城镇居民20%的最高收入户的年收入是20%最低收入户年收入的4.5倍；最高收入户收入水平比上年增长6.9%，最低收入户仅比上年增长1.9%，前者的增幅比后者高出5个百分点。农村的情况是，最高收入户人均收入达到5925.51元，是最低收入户733.15元的8.1倍。最近国家统计局组织的调查表明，我国高收入阶层年总收入一般在20万元以上，人数不到总人数的1%；占20%的高收入被调查者拥有着相当于42.4%的全部调查者财富。在农村，占农村20%的的高收入人群拥有50%的收入和购买能力。在任何时候，中低收入的人群永远是相对的大多数，也是住房信贷需求的主力军。所以说，城乡居民这种在量的分配上相对落后和在结构上的严重分化，造成了在住房信贷需求上的需求量的弱化和需求结构的异化，进而制约了住房信贷需求的扩大。

2、未来预期的影响，至使边际消费倾向下降，住房信贷需求减少。1994年以来，我国经济体制改革力度加大，使人们对未来收入的预期下降，提高了储蓄倾向，减少了即期消费需求。在深化国有企业改革的过程中，一方面现有的企业要实现减员增效，这就造成了大量的国有企业职工“下岗”，1997年国有企业职工下岗总数达1275万人，其中只有少部分人重新就业，1998年和1999年继续有大量的国有企业职工下岗；与此同时尽管国家实施了国有企业限期“解困”，但国有企业亏损面扩大、亏损额增加的状况仍然未从根本上改变。另一方面，国有企业结构性调整又压缩和淘汰了一部分多余的、落后的生产能力，这在一些传统的产业如纺织业、煤炭业当中表现得尤为明显。再加上国家行政体制的改革，这些都会引发失业的增加，需求减少。旧的福利制度被打破，新的保障体制尚不完善，未来收入的不确定性增强，养老、医疗、教育等福利制度的改革又造成人们预期支出的增加，居民不得不以压缩消费而增加储蓄的方式来自我保障。

3、传统消费观念的影响。开展个人住房信贷最大的障碍来自人们的消费观念。在中华民族的传统文化中，以勤俭持家、量入为出、不可“寅吃卯粮”为美德。这与我国生产力一直比较低、社会物质财富不丰富有关。但目前物质财富丰富了，人们的消费观念却没有改变，仍没有迈出负债消费的第一步。中国经济景气监测中心对北京和上海两地居民的抽样调查显示，对消费信贷感兴趣的居民仅占31%，不愿接受或表示担忧的居民所占的比重达69%，其中25%的居民明确表示不接受消费信贷。17%的居民对消费信贷慧疑虑，15%的居民认为其经济状况无力进行信用消费。

4、相关法规不健全，缺乏必要的住房信贷担保制度。我国关于信贷方面的法律、法规有《担保法》、《票据法》和《贷款通则》等，这些法律法规都是针对生产性贷款而立的，针对消费性贷款的法律法规尚属空白。我国现行的担保法中缺乏对消费信贷的规定，并且由于房地产二级市场发育滞后等原因，作为贷款抵押的住房产权变现能力较差，不能为银行提供有效的风险保障。所以在住房信贷回收过程中，一旦出现贷款本息回收困难、涉及到担保保证的履行、抵押物的处理、质押品的拍卖等，缺乏强制性的法律保障。根据我国目前的法律和社会环境，住房按揭申请一旦违约，处理抵押物将成为银行非常棘手的事情。如果违约人与银行合作，可以通过在房地产中介机构挂牌销售和转按揭形式解决，但目前违约人往往不愿意采取以上方式处理，只有通过法院裁定后进行拍卖，以此种方式处理，进间长、拍卖费昂贵、透明度低，银行费时费力，还可能达不到保全资产的目的。

5、个人信用制度欠缺，消费者资信度难把握。住房信贷一般金额较大，为确保住房信贷资金的安全，银行在承贷时对消费者个人的资信情况进行了解至关重要。我国目前尚未建立个人信用制度，即没有对自然人进行身份证明；个人帐户、收入来源、个人可支配收入、用于抵押的资产以及信用状况记录，也没有实行家庭财产登记制、个人财产破产制没有相应的评信制度，更没有个人资信状况适用等级的专业信用认定机构对个人客户的资信状况进行认定。目前我国虽然实行了存款实名制，但是由于缺乏全社会、全范围的个人信用制度，单个银行内部个人客户的信息民尚不完善，共享性差，要了解个人客户在本行以外其它经济活动中的信用，银行花大量的时间也难掌握消费者的信用状况，对此银行贷款时往往采取繁琐的手续以保证贷款的安全，这也就必然影响到住房信贷的开展。

6、短期资金长期使用，住房信贷的期限结构错位。个人住房贷款期限较长，而银行负债的期限相对较短，这往往造成银行资产负债期限结构的不对称。发达国家一般采用资产证券化来解决资产的流动性问题，对住房信贷普遍采用的是抵押资产的证券化。我国目前在允许银行参与的资本市场发育尚不健全的情况下，银行无法通过资产的证券化等方式建立融通长期资金的渠道，从而出现“短存长贷”的格局，不能实现资产负债期限结构的合理对称，经营的流动性风险增大。

7、住房金融工具创新不足。我国住房抵押贷款的信贷资金主要来自住房基金存款，包括政府和企业住房基金存款、公积金及住房储蓄存款，其中，政府和企业住房基金在大部分城市还未建立，而且这两项基金主要用于困难户建房和单位购房贷款，很少用于个人住房抵押贷款；在公积金方面，归结的数额较小，北京市自1992年建成立公积金至今，实际建立住房公积金的人数占应建成人数的比重不足20%，归集住房公积金公3.5亿元；住房储蓄也很小，截止1993年未，建成设银行储蓄存款余额公32亿元，而同期住房抵押贷款余额为42亿元，缺口10亿元。因此，单纯地把住房基金存款作为住房信贷资金来源在一定程度上也制约了住房信贷业务的拓展。在国外商业银行的贷款中，抵押贷款占有1/4—1/3，其中住宅抵押贷款占90%以上，美国1984年住房抵押贷款总额占金融机构全部净贷款的47。2%，其它发达国家也大都在25%以上。

7、住房信贷利率较低，影响银行的积极性。目前国家对住房贷款的利率作出了严格的规定，要求个人住房贷款利率低于同期法定存款利率，由于住房贷款业务繁琐，牵制了信贷人员的时间和精力，办理成本相对于企业贷款而方言，成本较高。又不允许收取合理的费用，所以许多行出地自身利益的考虑，开办此项业务的积极性不高。

四、拓展住房信贷业务的建议

(一)、建立完善的个人信用制度，构建住房信贷的支撑平台。市场经济归根到底是信用经济，所以，建立和健全适合于市场经济支行要求的个人信用制度，是顺应客观世界发展的必然结果。由于种种原因，目前我国相对来讲仍处于跨系统跨行业相互封闭的状态，其各自所拥有的信息，也基本上处于相对保密状态，很难予以沟通。从而使得个人的信用透明度不高、信用信息无法共享、评估标准互不相同，缺乏权威性和统一性。所以，要想建立健全能覆盖全社会的信用网络查询系统，还需要作许多的协调工作。而且个人信用制度的基本内容是由自然人的身份证明和个人社会档案、个人社会保险、个人银行帐户和收入来源个人可支配的并被金融机构认可的可用于进行抵押的资产等组成。所以，建立一个全社会共享的公正的个人资信咨询网络，就成了开展个人住房信贷业务至关重要的一环。从目前我国的实际出发，建立完善的个人信用制度可以分步实施。首先，各商业银行应在目前信用卡客户资料的基础上，建立个人客户信用信息系统和个人客户信用等级评定体系。在此基础上，由人民银行牵头，通过同业公约的形式，实现各银行之间个人客户信用信息的交流，并发展与税务、法院等机构的信息交流。其次，在住房信贷业务发展到一定程度，形成一定规模后，可借鉴国外经验，组建地区性、全国性的个人信用咨询公司，从社会各方面搜集个人信用信息，并有偿向社会各方提供服务。在我国建立个人信用咨询公司，必须从我国国情出发，体现中国特色。一是为了保证该机构的高效运转，促使其不断提高经营管理水平，个人信用咨询公司应定位于商业性质的公司；为保障充分竞争，避免独家经营带来的种种弊端，在同一地应允许设立几家同类机构。政府登记、税收等方面应给予优惠政策，银行给予大力支持，促使其早日发展状大，发挥应有的作用。二是个人信用咨询公司信息的采集，在采集个人信用资料时，除银行之外应向社会各部门广泛收集，要充分体现广泛性、全面性、即时性、真实性。在个人信用资料的处理上，要充分利现代网络技术，实行个人信用实码制和计算机联网查询，以求形成一个覆盖面广、实用性强的个人信用网络。三是个人信用咨询公司的动作模式。对于沿海发达地区，因其经济基础雄厚，民间资金富裕，应鼓励民间投资兴办；对于西部地区，可以按行政区划，由政府牵头控股，组建股份制的个人信用咨询公司。四是依法规范征信行为，保证良好的信用收集与运用秩序。信用法应对个人信用收集办法、保管方式、使用方法和征信公司应承担的保密义务，以及对违反规定动作的处罚办法等做出规定。以维护信用资源正常的按挖掘、加工和使用，充分发挥个人信用资源在银行消费贷款及经济往来等方面的重要作用。

（二）、健全住房信贷法规制度，完善各种配套措施。

1、建立完善的住房金融法律法规体系。一些国家和地区中央银行对商业银行发放个人住房贷款进行监管，确定了一些指导性原则，这保证了住房金融的有序健康发展。如香港金融管理局规定，按揭贷款与抵押贷款的比例必须维持在70%的谨慎水平，并要求商业银行将房地产贷款维持在其贷款组合的左右；新加坡金融管理局要求银行和金融公司发放贷款时，不能超过房地产价格的80%；1990年4月，日本大藏省发布政令，要求商业银行房地产贷款增长率不得超过其贷款增长率，如不遵守，则要受到“提醒”。1991年大藏省进一步规定，如果商业银行房地产贷款超过其贷款增长率的3%，必须加以注意，如果超过5%，音乐会受到惩罚。为了保证我国住房信贷的有序发展，必须尽快建立一套适合于我国国情的住房金融法规。目前应加紧制定诸如《住宅金融法》、《住房抵押法》等法律及《住房公积金管理办法》。

1、建立健全信用法律制度，夯实住房信贷的信用基础。目前，依据道德的力量已无法规范混乱的社会信用行为，亟待制定一部信用法，统一对失信行为的处罚标准，并加大打击力度，强力规范社会信用行为，培养践诺守信的良好风气，为消费信贷业务提供社会信用保障。信用法应对以下几点做出规定：一是允许对失信者进行名誉处罚。债权人可请求法院将债务人的失信行为在新闻媒体上曝光，并记入个人信用档案。二是对失信者在经济上从重处罚，使之付出的代价远远大于所得到的好处。对因失信危害社会或给他人造成较大经济损失的，应当追究当事人的刑事责任。四是信用状况不同者所得到的待遇也不同。对信用状况良好者，可提供一定的信用消费优惠，并给予诸多好处和便利；对信用不良者，应提出苛刻的条件，使他感到没有信用寸步难行。只有建立奖惩分明的法律制度，才能形成信用至上的社会风气，住房信贷才能健康、快速的发展起来。

2、建立初级市场的政府担保机构,减少金融机构贷款风险。目前我国居民收入水平不高，中低收入阶层所占比重较大，而且居民收入较不稳定，导致金融机构的贷款风险增大，对个人的住房押贷款发展缓慢。因此，可考虑由政府设立住房贷款担保机构，对中低收入家庭的住房贷款提供担保。金融机构对经担保的购房者可降低首付款比例（如美国为５％），延长贷款归还时间，以增强购房者的购买 力。同时，政府住房担保机构可按担保金额的一百分比收取手续费。完善担保制度。

（1）、完善担保法。增加有关住房等消费信贷的规定。

（2）、培育规范住房的二级市场，使抵押的房地产能够方便的变现。

（3）、建立初级市场的政府担保机构，减少金融机构贷款风险。目前我国居民收入水平不高，中低收入阶层所占比重较大，而且收入较不稳定，导致金融机构贷款风险增大，对个人的住房住房抵押贷款发展缓慢。因此可考虑由政府设立住房贷款担保机构，对中低收入家庭的住房贷款提供担保。金融机构对经担保的购房者可降低首次付款比例（如美国为5%），延长贷款归还时间，以增强购房者的购买力。同时政府住房担保机构可按担保金额的一定百分比收取手续费。

（4）、可研究由政府出面组建住房信贷担保公司，为住房信贷提供担保。这是西方发达国家发展消费信贷的成功经验。如美国有四家政府性质的按揭担保机构，主要为符合规定条件的个人提供住房贷款担保，并向银行收购部分个人住房贷款，发行住房按揭担保债券，从而在很大程度上解决了部分居民难以提供担保和银行的资金流动性问题，促进个人住房贷款的发展。

3、开展保险保障消费信贷业务的开展。1998年出台的住房保险业务推出几个月后因种种原因停止，它是保险公司为解决购房者申请贷款业务的保险制度，但要注意的是，在尽可能减少银行银行信贷风险和增加保险企业收入的同时，不能过高的收取保费，增大贷户的支出。保险引入消费的信贷业务可考虑开办：消费贷款履约保证保险，为借款的消费者履行贷款合同作担保；财产保险及责任保险的推出，使消费者通过投保财产保险及责任保险，在财产遭受损失或要向他人承担民事赔偿责任时，从保险公司获得补偿，从而不致于降低还款能力；人身保险的引入，可以使消费者在死亡、伤残、疾病的情况下，从保险公司获得保险金，以保证自己式继承人有能力偿还贷款。

4、健全住宅抵押贷款保险机制。住宅抵押贷款保险具有特殊的运行机制，从事住宅抵押贷款保险的金融机构必须依照一国的担保法和住宅法等法律法规设立，具有独特的官方半官方性质，以国家权利为后盾，具有无限清偿能力，绝不能由一般的商业保险机构承办。现阶段，我国可以先利用中国人民保险公司开展住宅贷款保险业务，然后建立符合法律规范的专门的保险机制。可以利用加拿大房屋抵押贷款与住宅公司（CMHC）依据加拿大的《国家住房法》开展的房屋抵押贷款保险，对其规模和作用加以分析。CMHC规定：凡是借款与房价之比超过75%的房屋抵押贷款必须向其投保，保费比例一律不低于2.5%。由于全额违约的情形很少发生，实际可承担的违约率在3%以上。从目前各地发放个人住房贷款的情况，实际逾期率均在2%以下，采用住宅抵押贷款保险以后，上述的逾期水平上限可提高1个百分点，这意味着贷款具有更高的安全性，使金融机构预期收入水平显著提高。

5、中国人民银行应尽快制定住房信贷业务相关的法规政策，对个人住房贷款的对象、条件、金额、期限、利率、风险预期等作出全面科学的规定，使商业银行在具体的操作中有障可循。

（三）、引导广大消费者转变传统的消费观念。发展住房信贷不公是银行增加的一个信贷业务品种，要把它提高到促进国民经常发展，提高人民生活水平的高度来认识。勤俭持家是中国老百姓的传统习惯，在社会主义市场经济条件下，这并不与创造财富去享受生活相矛盾。目前在很多家庭住房消费观念中，还是依赖自身几十年的积累，先积累、后消费，这种消费观念落后于现代经济生活。现在的问题是要引导广大居民摒弃传统的消费观念，以适应现代生活的需要。要克服“无债一身轻”的定势，使广大居民能够享受生活，在条件允许的范围内要敢于负债消费。对那些高收入者要引导他们趋于起到消费的示范作用，从而形成新的消费热潮。要增强人们的金融意识和信用观念，合理确定人们收入与消费信贷的组合方式，建立起社会主义市场经济条件下的消费观念、消费方式和消费行为，使人们运用消费信贷等多种手段享受更好的生活安排和生活质量。

（四）、完善住房信贷政策体系，加快利率市场化进程。一是对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先确定的利率计算全部贷款期内的全部利息，该利率并不再做任何调整和改变。浮动利率是指在贷款合同有效期内，只规定最初一段时间的利率，在规定的时间到期后，就要根据合同中事先规定的新利率计算方法，按照当时的市场利率重新确定下一阶段的利率，并按照新的贷款利率计息，浮动利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限的浮动利率。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之间的关系。二是在利率浮动比例和期限安排上，给商业银行以最大的余地，以便更好的为客户服务，更好地防范风险。三是允许商业银行在办理业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行在办理住房信贷业务中额外付出的成本。四是灵活还本付息方式，银行在贷户因经济条件的改变而无力还贷时，可以重新提供贷款服务，如延长贷款期限，以减少每月支付数额。五是扩大住房贷款发放品种。目前住房贷款公是固定利率、固定期限的贷款，品种单一，难以满足住房信信贷市场发展的需要，因此商业银行有必要推出更符合市场需求的新品种，如浮动利率、分级还款等。六是着手完善住房抵押贷款的证券化，建立住房金融的二级市场。七是银行要和与消费信贷有关的法律、评估、保险、公证等机构紧密合作，简化手续，为消费者提供高效快捷的“一条龙”服务。

（五）、增加居民收入。当前制约住房信贷的业务发展的一个重要因素就是居民收入水平低，经济承受能力差，因此，要改革分配体制，增加广大居民的收入。要调整现有的工资结构，使现有的主要保证居民“吃、穿、用”等基本生存需要的工资结构，逐步过度到包括住房、医疗、教育等福利性消费在内工资结构。要解决分配不公的问题，重点解决知识分子收入偏少的问题。掌握知识、现代化意识强的人，有了钱才能敢于和勇于消费。同时，要提高社会福利程度，对下岗失业人员给予必要的生活保证，让他们有起码的生存了需要。

（六）、降低住房价格。政府有关部门要大力支持房地产开发商的商品房建设，给予优惠政策，降低房源价格，缩小房屋售价与个人收入的比差，使住房贷款面向中等偏低收入的社会群体，使其成为个人住房贷款的主要需求者，只有这样住房贷款业务才能大规模发展，才会有广阔的市场。

（七）、建立开放型的住房二级市场和住房金融二级市场。开辟与发展住房二级市场，是当前呼声较高的建议，一方面它可以使已拥有住房的消费者在二级市场上实现卖旧购新，住房升级，同时低收入居民可以购买这些转让房，实现新的消费增长点。另一方面，消费者对住房的需求打破计划分配的约束，居民的消费结构将更加合理。应该尽快建立和完善住房管理和交易系统，规范动作机制，促进住房市场的发展和良性循环。建立善的住房二级金融市场包括住房信贷市场、住房抵押市场、住房保险市场等，以保证金融业全方位的介入房产业，规避转移一级市场中可能发生的各种风险。

（八）、增加农民收入，激活农村住房信贷市场。农村住房信贷市场潜力巨大，农村人口占全国的70%左右，而在住房信贷市场中农村的份额不足40%，即使把自给部分的消费考虑进去，农村居民在全国居民住房消费中所占的比例也不到50%。所以整个住房信贷市场环境要创造好，必须激活农村的住房信贷市场。而要激活农村住房信贷市场必须增加农民的收入，减轻农民的负担。据国家统计局近日公布的调查结果显示，今年上半年近八成（78.9%）的农户的年均生活费支出不足2000元，在我国消费品市场强劲回升的背景下，农村消费品市场相对萎缩。虽然农村人口是城市人口的3倍，但是消费总量公为城市居民的91%，其消费对国民经济增长的贡献率公为4.64%，只相当于城市居民的1/8。所以提高农民的消费水平，既是当前启动消费的现实选择，又是农村金融机构大力开拓住房信贷市场的极好契机。扩大农村住房信贷市场，就必须千方百计地增加农民收入，增强其消费能力，提升消费水平，缩小城乡差距。为此我们要做好以下工作：一是加快乡政府机构改革的步伐，精简人员，坚决杀住“三乱”之风，切实减轻农民负担。埂整顿农村市场秩序，严肃查处坑农害农行为，提供价廉物美的商品，让农民放心消费。农村金融机构要大力支持农村经济的调整、农业产业化建设和培育特色农业等方面的工作，促进农村经济上台阶，努力增加农民收入。四是中央银行应加大对农村金融机构的贷款力度，保证农村金融机构有充裕的支农资金。

（九）、开放住房二级市场。美国住宅金融主要采取住房抵押贷款模式，住房抵押银行在资本市场上发行以住房作担保的住房抵押贷款，形成一级抵押贷款市场，又通过抵押贷款证券化转让贷款债权，形成抵押贷款的二级市场。这一模式能有效运行必须具备下列条件：

1、要有发达的资本市场，这样才能保证住宅抵押证券具有销售市场，保持高度的流动性。

2、要有众多的机构投资者，美国住房抵押证券的主要持有者是投资体贴构，众多的投资机构保证了住房抵押银行获得充足的资金。

3、要有众多的担保、抵押、保险、估价、信用评级等机构，这样才能防御和化解住宅金融机构的风险。

4、要有标准化的金融工具。住宅抵押贷款证券化的实施，要求住宅抵押贷款和住宅抵押证券在利率、偿还方式、期限等方面匹配，这对金融工具标准化提出了很高的要求。90年代以来，我国增量住房交易市场即一级市场发展迅速，但存量住房交易市场即二级市场发育缓慢。培育和规范住房交易关健是开放住房二级市场。通过住房贷款二级市场转让贷款债权，一方面使非销售性的银行资产转变为可上市交易的债券，从而实现资产证券化；另一方面，银行可解决现存资金来源的短期性与资本运用长期性之间的矛盾。目前有两种方案可供选择：

第一种方案是当金融机构掌握的抵押债权达到一定的规模后，可由保险机构进行抵押债权的保险，然后发行经抵押后的抵押债权证券，通过证券交易所向广大投资者出售。金融机构筹集到资金后，再到抵押一级市场上发行各种不同类型的抵押贷款，从而形成金融机构的资金来源和运用。投资者的投资收益可从金融机构的投资收益中分离一部分，按债券利率的大小分期支付。

第二种方式是当金融机构掌握的抵押债权达到一定规模后，可申请由政府提供担保，政府审核通过后，金融机构委托信托投资公司或证券交易所发行证券，通过投资者购买而为金融机构筹集资金。投资者的证券收益目前可由我国融资中的政策性资金予以偿不。第二种方案更适合我国的现实条件。

（十）、建立以住房消费性融资为重心的消费信贷新体系。住房消费信贷行为，从根要上说是在消费者对购买住房有强大的需求及助记词价格与消费者收入的差距较大时才产生的，房地产开发商进行住房生产的最终目的也是把住房商品顺利销售出去，实现其价值并最终保证盈利。因此，以住房消费性融资为重心来构筑消费信贷新体系，能很好地解决我国的住房有效消费需求不足的问题：一是可以使住宅的生产结构与需求结构相一致；二是可使住宅的建设投资实现回流和进行再投资；三是可改变过去由职工单位作为住房支出主体的现象；四是能有效地动员居民储蓄，通过抵押贷款业务把居民未来收的相当大部分预先固定在储蓄形式上。

（十一）、大力推广个人住房抵押贷款，开拓和完善抵押贷款市场。抵押贷款是解决住房价值与职工购买力之间巨大差距的最重机制，也是拓展住房消费信贷的重要手段。为大力推广个人住房抵押贷款，开拓和完善抵押贷款市场，必须做好以下工作：一是迅速制定有关政策。对开拓这一领域进行明确的政策导向，尽快在更大范围内推行这一融资机制。二是拓展抵押贷款资金来源。加大公积金的归集力度和其它政策性资金来源；延长抵押贷款期限、降低贷款利率和首次付款成数。建立和健全抵押贷款的担保制度。推动二级抵押市场的形成。二级抵押市场实际上就是抵押债权的转让市场，抵押债权证券化是这一市场动作的核心。因此要在证券发行和流通上予以政策支持；同时要实现抵押债权组合的标准化，即使其成为标准化的可供交易的组合；另外要建立和完善抵押债权的买卖机构，从国外经验来看，投资银行是从事这一业务的适当机构，因此要建立和完善我国的投资银行。三是加快住房融资工具和融资方式的创新。除继续发展和规范现有的各类存贷款工具外，要充分利用股票、债券等工具融通长期资金，允许各种存单和商业票据在房地产金融市场上转让流通；在融资方式上，一方面，根据国民收入等具体情况开发新的住房储蓄方式，同时设立金融机构间的相互融资方式；另一方面根据贷款对象的不同要求，在贷款期、偿还、利率、成数等方面作出合理的安排，个人住房贷款应进一步丰富贷款品种，如固定偿额抵押贷款、分享增值抵押贷款，对中青年可实现还贷付款递增抵押贷款，对老年人推行养老住房抵押贷款，还可开发人寿保险住房抵押贷款等等。此外要充分重视住房抵押贷款资产的证券化，实现现代住房金融市场与资本市场的有机结合。主要参考文献（美）保罗.A.萨缪尔森，威廉..D.诺德豪斯，1992：《经济学》，中国发展出版社。2 3 4 5 6 7 李爽，1998：《消费的陷阱》，珠海出版社 厉以宁，1984：《消费经济学》，人民出版社 李转良，1999：《全球经济一体化》，天津人民出版社

王小广，高国力，樊彩耀，1999：《住房体制改革》，广东经济出版社 谢渡扬，《略论我国消费信贷的发展》，《金融研究》2000年第1期 刘文斌，《收入差距对消费需求的制约》，《经济学动态》2000年第9期

第三篇：基层金融机构内部控制问题研究

近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。

一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性

金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、法律法规以及中央银行监管的规章，使金融机构经营不偏离方向，减少金融机构经营风险；二是有利于防止金融资产流失，确保金融资产安全、完整与增值；三是有利于实现金融业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来自各方面干扰性因素的影响，提高金融工作效率，增强金融业务运作的透明度；四是有利于金融机构及时发现自身问题的症结并及时采取措施给予纠正，将金融风险有效控制在合理的预期范围内；五是有利于明确金融机构内部各职能部门及其员工的职责范围，实行金融决策、具体执行、事后监督三方分离，增强金融机构自我约束、自律管理的能力，减少金融管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度，堵塞金融业务漏洞，不给金融犯罪分子可乘之机，以达到防范金融风险的目的。总之，面对此起彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳妥地建立、健全金融机构内部控制机制，才能有效地防范金融风险。

二、基层金融机构内部控制现状及成因

内部控制机制作为基层金融机构对各职能部门及其工作人员，从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施与程序。在防范经营风险，维护资金安全，确保稳健经营中起着不可替代的作用。近年来，各基层金融机构在强化内控控制机制方面进行了不懈的努力和探索，健全了内部控制机制体系，但由于受多种不良因素影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问题，具体表现在以下几方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展，银行业间的竞争日趋激烈，为了扩大生存空间，提高经济效益，基层金融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职工的职业道德和遵纪守法教育，“两手抓，两手都要硬”的工作方针没有落到实处，思想教育工作流于形式，放松了对干部职工的世界观、人生观、价值观的改造。从近年来基层金融机构所发生的违法违纪案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了学习和思想上的改造，在资产阶级腐朽思想的侵蚀下，政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追求享乐，私欲膨胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘义，以身试法。如农行冠县支行袁葆华金融诈骗案即为典型一例。冠县斜店农业银行所曾是农行冠县支行的一面旗帜，经营业绩多年居于全县农业银行所之首，在突出经营业绩的掩盖下，有关领导放松了对该所主任袁葆华思想品德、人生价值观等方面的教育。袁某利用职务之便，大肆开具假存单，于济南、济宁等地套取银行信贷资金，然后高息放贷，赚取高额利息之差，从中谋取非正当利益，之后大肆挥霍，最终走向犯罪的深渊。

（二）内控意识薄弱。目前，基层金融机构对内部控制缺乏系统性认识，错误地认为建立健全内部控制机制就是建章立制，有了规章制度就有了内部控制机制，忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制。更有甚者将内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制禁锢思想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是有意无意地突破内部控制的限制，盲目开展各项业务活动，参与无序竞争，从事违规经营。

（三）有章不循，制度不落实。金融系统的违规违法事件，虽然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但内部控制制度失控和职能部门监管不严是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因，尤其是各业务岗位之间责任不明，相互监督、相互制约机制形同虚设，部分从业人员对待工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落实。如某县中行信用卡业务部会计韩某挪用银行巨额资金案件，就是因为犯罪分子利用内部控制的失控，在长达一年多的时间里，采取制作假传票，总记总帐不记分户帐，协助他人恶意透支等手段，先后挪用银行资金28笔，金额高达206万多元，给国家财产造成了巨大损失。

（四）内部控制目的不明确。一些基层金融机构贯彻执行内部控制措施，不是为了防范化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规违法行为发生，而是为了装潢门面，做给别人看，应付上级行检查的。日常工作中，不能拿出时间和精力检查内部控制落实情况，不积极自觉履行内部控制制度，每逢内部控制检查来临，大肆舞弊，欲盖弥彰，抓紧时间补办内部控制手续，甚至在空白的检查记录上签字，检查内容由经办人员填写等。

（五）处罚措施乏力。尽管各金融机构不同程度地制定了一些相关的内控制度，也取得了一定成效，但责任事故和经济案件仍不时发生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人们责任意识的增强和思想觉悟的提高，对越权行事、违规操作及弄虚作假者没有具体而强有力的处罚措施，处理问题往往批评教育多，或罚款了事，使一些人在执行内控制度上始终缺乏紧迫感、危机感，更使一些人挺而走险，走上犯罪的道路。

三、改革新形势下，基层金融机构内部控制薄弱，容易形成新的金融风险源，削弱了基层金融机构的竞争力。

近年来，随着金融体制改革的不断深入，引起金融机构内部控制发生了较大变化，主要表现在：一是基层金融机构的机构撤并、人员买断与内退等各项金融改革措施逐渐出台，引起各方利益的变化，容易产生新的风险源；二是目前正处于改革过渡期，金融机构新旧体制处于前后衔接时期，基层金融机构内部往往是一个人员兼职数个岗位；三是改革利益分配不平衡，引发各种利益矛盾，常常使基层金融机构内部控制流于形式；四是外资银行的涌入，基层金融机构面临的竞争形势将更加严峻。上述综合因素导致基层金融机构内部控制机能弱化，基层金融机构的金融风险不断涌现，削弱了基层金融机构的竞争能力。为此，研究基层金融机构内部控制问题，对于防范金融风险具有重要的现实意义。

（一）内部控制机制薄弱形成道德风险

金融机构的内部控制是一种自律行为，它是指金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对金融风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程的运行机制。然而，基层金融机构内部控制机制运作中，“重事后监督、轻事前事中风险防范”，“重经营、轻管理”的思想倾向比较严重，忽视了对可能产生的风险隐患进行防范和分析。更为值得注意的是，近年来，部分基层金融机构为加强所谓“金融服务”而抛弃了内部控制机制。时间久已，容易形成金融机构的道德风险。

（二）内控机制建设带有明显的“亡羊补牢”性质，缺乏金融创新业务控制的前瞻性

我国现已加入世界贸易组织，国内金融业务与国际金融迅速接轨，加上现代科技手段的引入，进一步促进了金融业务的创新，原有的传统内部控制监督制约机制已不能适应新兴业务特别是金融创新业务的需要，而相应的新兴业务内部控制措施没有及时加以配套，容易形成内部控制领域的盲点。同时，部分基层金融机构现有的内部控制机制，无论是管理方式、设计内容还是运作效能都带有明显的滞后性与补救性。主要表现在：有的内控制度已经不适应业务营运需要，特别是新办业务，原有的制度不足以覆盖所有的风险源，急需完善充实；管理监控制度明显滞后，有的先办业务，后建立内控制度，甚至长期没有相应的规章制度，往往待出现风险后，再以“血的教训与巨额金融资产的损失”为代价，做“亡羊补牢”式的补充完善工作。在对金融创新业务风险的防范方面，内控机制建设呈现出明显的时间滞后性与机制效能滞后性。

（三）内部控制机制“控人”与“用人”存在着误区

金融机构内部控制中的决策、执行与监督都是人的行为，人员内部控制认识与道德品质的好坏直接影响着金融机构内部控制机制运行效果。部分基层金融机构人员综合素质相对较低，对金融机构内部控制缺乏系统性认识，在内部控制机制执行过程中，“控人”失度与“用人”失察并存，大大降低了金融机构内部控制效果。如部分基层金融机构在内部控制执行中，往往采用“重罚”等“控人”形式来达到内部控制防范金融风险的目的，但结果往往适得其反。如部分金融机构在信贷风险控制中，采用严厉的“追究第一责任人”制度，即风险一旦形成，信贷第一责任人将面临被开除公职的危险，致使信贷人员谈贷色变，影响了信贷业务的正常开展。另一方面，面对日趋激烈的金融竞争形势，基层金融机构对一线负责人的任命和测评、一线业务员的录用和考核，往往把社会关系或揽存量作为任用的重要依据，而疏于对道德品质的考察，这就为一些品行不端者趁机把持关键岗位提供了可能，给业务经营带来了巨大的金融风险。

（四）内部监督流于形式，导致监督效能低下

金融机构内部监督部门是对各岗位、部门业务工作进行全面监督与反馈的最后屏障。内部控制运作中的所有问题、差错、隐患均在此发现。但从运行情况看,现行的基层金融机构内部监督部门，既要接受机构主管的领导，又要监督机构主管的工作。尽管基层金融机构普遍建立了内部控制监督制约机构与规章制度，但个别金融机构领导人特别是基层领导人游离于内部控制监督之外，隐含着较大的风险隐患。在上级重业绩考核与本单位领导的双重压力下，金融机构内部监督部门往往不敢严格履行监督职责，对审查出的问题更不敢上报，这种自己监督自己的行为，由于缺乏独立性和权威性，大大降低了内部控制监督的效能。

四、强化基层金融机构内部控制的对策建议

对于基层金融机构内控管理机制方面存在的问题，应当引起重视。正确的做法是，正视这些问题，县级人民银行和金融机构都要从维护本辖区金融体系稳健发展的高度出发，共同采取积极有力的措施，逐步加以克服解决。

(一)加强思想教育，增强遵纪守法意识。深入开展思想教育和法律培训工作，利用典型案例，使干部职工看到多少蛇吞大象心不足者纷纷落马沦为阶下囚，以警世启蒙，引以为戒，从而树立起干部职工遵纪守法、敬业爱岗、恪尽职守的精神，增强遵纪守法意识和自觉地遵守内部规章制度。还要教育干部职工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以严格的制度来约束自己的行为。在加强教育的同时，各级领导要多与干部职工交流，掌握思想动态，做好转化工作，使之牢固树立依法办事、依法经营的思想，克服有法不依、有章不循的不良倾向。

(二)正确灌输，提高对内控机制的认识。正确认识内控机制的重要性是建立健全内控机制的根本保证，基层金融机构各级领导要认真组织员工学习《加强金融机构内部控制的指导原则》，通过学习，纠正对内控机制的对立思想和片面认识，使大家认识到内控机制的重要性，并把自己的行为与

第四篇：基层金融机构内部控制问题研究

近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机

制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。

一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性

金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、法律法规以及中央银行监管的规章，使金融机构经营不偏离方向，减少金融机构经营风险；二是有利于防止金融资产流失，确保金融资产安全、完整与增值；三是有利于实现金融业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来自各方面干扰性因素的影响，提高金融工作效率，增强金融业务运作的透明度；四是有利于金融机构及时发现自身问题的症结并及时采取措施给予纠正，将金融风险有效控制在合理的预期范围内；五是有利于明确金融机构内部各职能部门及其员工的职责范围，实行金融决策、具体执行、事后监督三方分离，增强金融机构自我约束、自律管理的能力，减少金融管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度，堵塞金融业务漏洞，不给金融犯罪分子可乘之机，以达到防范金融风险的目的。总之，面对此起彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳妥地建立、健全金融机构内部控制机制，才能有效地防范金融风险。

二、基层金融机构内部控制现状及成因

内部控制机制作为基层金融机构对各职能部门及其工作人员，从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施与程序。在防范经营风险，维护资金安全，确保稳健经营中起着不可替代的作用。近年来，各基层金融机构在强化内控控制机制方面进行了不懈的努力和探索，健全了内部控制机制体系，但由于受多种不良因素影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问题，具体表现在以下几方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展，银行业间的竞争日趋激烈，为了扩大生存空间，提高经济效益，基层金融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职工的职业道德和遵纪守法教育，“两手抓，两手都要硬”的工作方针没有落到实处，思想教育工作流于形式，放松了对干部职工的世界观、人生观、价值观的改造。从近年来基层金融机构所发生的违法违纪案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了学习和思想上的改造，在资产阶级腐朽思想的侵蚀下，政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追求享乐，私欲膨胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘义，以身试法。如农行冠县支行袁葆华金融诈骗案即为典型一例。冠县斜店农业银行所曾是农行冠县支行的一面旗帜，经营业绩多年居于全县农业银行所之首，在突出经营业绩的掩盖下，有关领导放松了对该所主任袁葆华思想品德、人生价值观等方面的教育。袁某利用职务之便，大肆开具假存单，于济南、济宁等地套取银行信贷资金，然后高息放贷，赚取高额利息之差，从中谋取非正当利益，之后大肆挥霍，最终走向犯罪的深渊。

（二）内控意识薄弱。目前，基层金融机构对内部控制缺乏系统性认识，错误地认为建立健全内部控制机制就是建章立制，有了规章制度就有了内部控制机制，忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制。更有甚者将内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制禁锢思想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是有意无意地突破内部控制的限制，盲目开展各项业务活动，参与无序竞争，从事违规经营。

（三）有章不循，制度不落实。金融系统的违规违法事件，虽然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但内部控制制度失控和职能部门监管不严是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因，尤其是各业务岗位之间责任不明，相互监督、相互制约机制形同虚设，部分从业人员对待工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落实。如某县中行信用卡业务部会计韩某挪用银行巨额资金案件，就是因为犯罪分子利用内部控制的失控，在长达一年多的时间里，采取制作假传票，总记总帐不记分户帐，协助他人恶意透支等手段，先后挪用银行资金28笔，金额高达206万多元，给国家财产造成了巨大损失。

（四）内部控制目的不明确。一些基层金融机构贯彻执行内部控制措施，不是为了防范化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规违法行为发生，而是为了装潢门面，做给别人看，应付上级行检查的。日常工作中，不能拿出时间和精力检查内部控制落实情况，不积极自觉履行内部控制制度，每逢内部控制检查来临，大肆舞弊，欲盖弥彰，抓紧时间补办内部控制手续，甚至在空白的检查记录上签字，检查内

容由经办人员填写等。

（五）处罚措施乏力。尽管各金融机构不同程度地制定了一些相关的内控制度，也取得了一定成效，但责任事故和经济案件仍不时发生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人们责任意识的增强和思想觉悟的提高，对越权行事、违规操作及弄虚作假者没有具体而强有力的处罚措施，处理问题往往批评教育多，或罚款了事，使一些人在执行内

控制度上始终缺乏紧迫感、危机感，更使一些人挺而走险，走上犯罪的道路。

三、改革新形势下，基层金融机构内部控制薄弱，容易形成新的金融风险源，削弱了基层金融机构的竞争力。

近年来，随着金融体制改革的不断深入，引起金融机构内部控制发生了较大变化，主要表现在：一是基层金融机构的机构撤并、人员买断与内退等各项金融改革措施逐渐出台，引起各方利益的变化，容易产生新的风险源；二是目前正处于改革过渡期，金融机构新旧体制处于前后衔接时期，基层金融机构内部往往是一个人员兼职数个岗位；三是改革利益分配不平衡，引发各种利益矛盾，常常使基层金融机构内部控制流于形式；四是外资银行的涌入，基层金融机构面临的竞争形势将更加严峻。上述综合因素导致基层金融机构内部控制机能弱化，基层金融机构的金融风险不断涌现，削弱了基层金融机构的竞争能力。为此，研究基层金融机构内部控制问题，对于防范金融风险具有重要的现实意义。

（一）内部控制机制薄弱形成道德风险

金融机构的内部控制是一种自律行为，它是指金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对金融风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程的运行机制。然而，基层金融机构内部控制机制运作中，“重事后监督、轻事前事中风险防范”，“重经营、轻管理”的思想倾向比较严重，忽视了对可能产生的风险隐患进行防范和分析。更为值得注意的是，近年来，部分基层金融机构为加强所谓“金融服务”而抛弃了内部控制机制。时间久已，容易形成金融机构的道德风险。

（二）内控机制建设带有明显的“亡羊补牢”性质，缺乏金融创新业务控制的前瞻性

我国现已加入世界贸易组织，国内金融业务与国际金融迅速接轨，加上现代科技手段的引入，进一步促进了金融业务的创新，原有的传统内部控制监督制约机制已不能适应新兴业务特别是金融创新业务的需要，而相应的新兴业务内部控制措施没有及时加以配套，容易形成内部控制领域的盲点。同时，部分基层金融机构现有的内部控制机制，无论是管理方式、设计内容还是运作效能都带有明显的滞后性与补救性。主要表现在：有的内控制度已经不适应业务营运需要，特别是新办业务，原有的制度不足以覆盖所有的风险源，急需完善充实；管理监控制度明显滞后，有的先办业务，后建立内控制度，甚至长期没有相应的规章制度，往往待出现风险后，再以“血的教训与巨额金融资产的损失”为代价，做“亡羊补牢”式的补充完善工作。在对金融创新业务风险的防范方面，内控机制建设呈现出明显的时间滞后性与机制效能滞后性。

（三）内部控制机制“控人”与“用人”存在着误区

金融机构内部控制中的决策、执行与监督都是人的行为，人员内部控制认识与道德品质的好坏直接影响着金融机构内部控制机制运行效果。部分基层金融机构人员综合素质相对较低，对金融机构内部控制缺乏系统性认识，在内部控制机制执行过程中，“控人”失度与“用人”失察并存，大大降低了金融机构内部控制效果。如部分基层金融机构在内部控制执行中，往往采用“重罚”等“控人”形式来达到内部控制防范金融风险的目的，但结果往往适得其反。如部分金融机构在信贷风险控制中，采用严厉的“追究第一责任人”制度，即风险一旦形成，信贷第一责任人将面临被开除公职的危险，致使信贷人员谈贷色变，影响了信贷业务的正常开展。另一方面，面对日趋激烈的金融竞争形势，基层金融机构对一线负责人的任命和测评、一线业务员的录用和考核，往往把社会关系或揽存量作为任用的重要依据，而疏于对道德品质的考察，这就为一些品行不端者趁机把持关键岗位提供了可能，给业务经营带来了巨大的金融风险。

（四）内部监督流于形式，导致监督效能低下

金融机构内部监督部门是对各岗位、部门业务工作进行全面监督与反馈的最后屏障。内部控制运作中的所有问题、差错、隐患均在此发现。但从运行情况看,现行的基层金融机构内部监督部门，既要接受机构主管的领导，又要监督机构主管的工作。尽管基层金融机构普遍建立了内部控制监督制约机构与规章制度，但个别金融机构领导人特别是基层领导人游离于内部控制监督之外，隐含着较大的风险隐患。在上级重业绩考核与本单位领导的双重压力下，金融机构内部监督部门往往不敢严格履行监督职责，对审查出的问题更不敢上报，这种自己监督自己的行为，由于缺乏独立性和权威性，大大降低了内部控制监督的效能。

四、强化基层金融机构内部控制的对策建议

对于基层金融机构内控管理机制方面存在的问题，应当引起重视。正确的做法是，正视这些问题，县级人民银行和金融机构都要从维护本辖区金融体系稳健发展的高度出发，共同采取积极有力的措施，逐步加以克服解决。

(一)加强思想教育，增强遵纪守法意识。深入开展思想教育和法律培训工作，利用典型案例，使干部职工看到多少蛇吞大象心不足者纷纷落马沦为阶下囚，以警世启蒙，引以为戒，从而树立起干部职工遵纪守法、敬业爱岗、恪尽职守的精神，增强遵纪守法意识和自觉地遵守内部规章制度。还要教育干部职工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以严格的制度来约束自己的行为。在加强教育的同时，各级领导要多与干部职工交流，掌握思想动态，做好转化工作，使之牢固树立依法办事、依法经营的思想，克服有法不依、有章不循的不良倾向。

(二)正确灌输，提高对内控机制的认识。正确认识内控机制的重要性是建立健全内控机制的根本保证，基层金融机构各级领导要认真组织员工学习《加强金融机构内部控制的指导原则》，通过学习，纠正对内控机制的对立思想和片面认识，使大家认识到内控机制的重要性，并把自己的行为与内控管理融为一体，从而提高员工遵章守纪的自觉性和加强内控建设的积极性。

三、强化管理，确保内控制度落实。为了保证内控制度的严格执行，必须要加强内部管理。一是各金融机构在开展业务时，必须严格按照《指导原则》以及相关的“岗位手册”和“业务指导”规定程序操作，不准许反程序操作或省略程序运作，要避免任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受到监控和制约。二是充分发挥监管、纪检、监察等职能部门防范风险的效能。这些部门要具有相对的独立性和权威性，通过他们可以对本系统的内部控制制度和管理层的权力制衡机制的执行情况进行全面监督。三是确立科学严格的业务考核制度，制定合理可行的考核办法，量化指标，讲求实效，完善奖优罚劣的激励机制。四是加强对要害部门和重要岗位的制约和监督，必须严格实行重要业务岗位的干部轮换和离任稽核制度。总之，在严密的内控管理机制下，每一个部门和职务，每一项工作和程序，每一个环节和步骤都严格按照规章制度执行，从而真正树立起金融系统“三铁”信誉。

四、采取措施，加强内控制度建设。积极清理整顿现有的内控制度，按照金融法规和《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，对各项内控控制制度和业务规章、机构和岗位设置、决策和管理议事规则及操作程序进行一次全面检查，找出问题和漏洞，在此基础上，该建立的建立、该完善的完善。各基层金融机构在制定、完善内控制度时，要注意适应性、有效性、协调性，不能盲目地采用其行的工作方法，而应根据自身的条件和特点，采用相适应的内部控制制度，制度不能过于复杂和烦琐，以致难于执行，也不能过于粗糙和简单，缺乏严密性和制约性，要具有明确的目标，衔接的体系和预期要达到的目的。此外，还应制定出防止系统失控的管理控制措施，从而形成一套环环相扣、科学严密的内部控制体系。

五、强化责任追究制。从实践效果看，“一级抓一级，层层抓落实”的内控责任制模式值得推广。其主要的做法是：明确各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责。一级对一级负责，各相关人员必须切实履行所负职责，杜绝经济案件及差错事故的发生，防范与化解金融风险。对越权行事、违规操作及弄虚作假的，即使不出问题也要一查到底，坚决追究责任；如果造成资金损失，要追究经济和行政责任，甚至刑事责任，从而增强执行内控制度的紧迫感、危机感。

六、县级人民银行要做好基层金融机构内控建设的指导和监督。县级人行要采取多种形式，对基层金融机构负责人就内部控制的内容和要求进行培训，使其增强防范和化解金融风险的意识和能力。同时，要全面评价金融机构内部控制的总体有效性。对金融机构内部控制环节上存在的问题和漏洞，有针对性地提出解决办法和措施。要进一步加强对金融机构内部稽核工作的检查和监督，基层人行实施监管时，要将被监管单位内部稽核工作的开展情况作为监管的内容，对于内部稽核工作开展不力的金融机构，要加大监管和处罚力度。基层金融机构在内部控制机制中存在的各种问题，若不及时加以解决，将直接影响金融机构经营目标的实现，甚至影响其生存。为此，基层人民银行及各金融机构要正视问题的存在，找出问题的症结，从维护辖区金融稳健发展的高度出发，以创建金融安全区为契机，采取积极有效措施，逐步加以解决，增强利用内部控制机制防范风险的能力,完善金融内部控制体系，防范金融风险源的产生。

七、转变观念，重新构建金融机构内部控制机制

金融从业人员，尤其是高级管理人员，要转变传统的内部控制观念，深刻认知“内部控制机制”范畴，改变过去“重事后、轻事前、事中”的内部控制做法，重新构建全方位的内部控制机制。将内部控制建设作为一项重要的基础工作来抓，按照防范和化解金融风险的要求，对现行的各项内部控制机制进行全面、系统、科学的整理、修改和充实，提高内部控制机制的效能。

八、提高金融从业人员内部控制意识，增强“人控”观念，提高“用人”水平

所谓“人控”，就是金融从业人员的自我控制观念与能力。加强内部控制队伍建设，提高金融从业人员内部控制能力，关键在于增强“人控”观念。要加强对金融从业人员的“爱岗敬业”教育，增强金融从业人员的内部控制意识，使他们能够自觉执行各项内部控制制度，从严约束自己的行为，从而达到直接控制的目的。在人员任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理职能部门要配备政治思想素质较高，又具有一定理论水平和丰富实践经验的人才，同时，要不断提高其自身的业务知识和业务技能，适时更新知识结构，使之与不断发展的金融业务需要相适应，这是保证内部控制机制得以畅通运行的重要基础。

九、基层金融机构内部控制监督职能部门应单独“分离”

现行体制下，由于内部监督机制不合理，金融机构要走出“自己监督自己”的逻辑怪圈是不可能的，只有将基层金融机构的内部控制监督职能单独“分离”，赋予内部控制监督部门高度的工作独立性和权威性，实现内部控制系统的三权制衡，使监督者只对上级行负责，而与本级决策者、执行者完全分离，才能真正加强内部控制监督职能，完善监督检查、审计手段，从而起到监督控制与防范金融风险的作用。

第五篇：县域金融机构反洗钱工作中存在的问题及建议

县域金融机构反洗钱工作中存在的问题及建议

摘 要：文章针对目前县域金融机构反洗钱工作中存在的问题，从宣传教育、内控建设、激励机制、监督检查、协调机制、学习培训等方面提出了建议。

关键词：反洗钱 管理

中图分类号：F832.35 文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2007)10-248-02

近年来，随着基层央行工作力度逐步加强，特别是反洗钱宣传和检查的不断深入，反洗钱工作取得了初步成效，建立了人行与公安等行政执法部门反洗钱工作联席会议和人行、银监与商业银行反洗钱工作联系制度等两个交流平台，有效促进了部门之间工作交流和协调，为下一步工作开展打下坚实基础；金融机构反洗钱意识进一步加强，建立和完善反洗钱内控制度，明确内部反洗钱协调机制，基本上能按照有关规定开展反洗钱日常性工作。但是当前县域反洗钱工作基本上还处于起步阶段，对照《中华人民共和国反洗钱法》要求，无论是工作力度、工作效果，还是反洗钱长效管理机制建设，都未达到和满足国家有关反洗钱工作规划要求，需要今后在工作中进一步加强和提高。

一、县辖金融机构反洗钱工作存在的问题

1.反洗钱思想认识还没有完全到位。这是制约县辖反洗钱工作质量提高的关键因素。虽然反洗钱工作已开展多年，县市人行也做了大量工作，但由于基层金融机构高级管理人员及员工对反洗钱工作的认知性、重要性、参与性认识不足，阻碍了反洗钱工作向更高层次顺利推进。具体表现在：一是学习培训不到位。基层金融机构虽然开展了培训活动，但是普遍存在缺教材、缺师资、缺案例、缺成熟规范的反洗钱技术模式，多数反洗钱人员对反洗钱法规没有进行系统的学习，也没有进行有针对性的培训，特别是一线人员，有的对反洗钱法律法规还不是很熟悉，客户经理对可疑支付交易的判断标准不熟悉，普遍缺乏反洗钱专业知识，同时对反洗钱相关案例接触较少，缺乏反洗钱工作经验，既使发现了一些涉嫌洗钱的可疑支付交易，往往因为难以识别而不了了之，直接影响了反洗钱工作的开展。二是基于部门利益考虑，发现疑点不深入调查，怕得罪客户，担心业务流失，影响单位核心利益。三是存在侥幸心理，部分高级管理人员认为洗钱是上海、深圳等经济发达地区的事，我们是内陆小地方，没人来洗钱，主观认为客户很守法，不会通过本部门资源进行洗钱犯罪。

2.反洗钱组织机构松散，履职不到位。一是部分金融机构反洗钱工作职责分工不明确。在制订的内控制度中，仅仅明确牵头组织部门工作职责，相关具体操作部门的职责以及部门间相互如何协调，在制度中都没有明确、详细说明，造成部门之间推委扯皮，工作效率低下。二是部分金融机构反洗钱一线岗位履责不到位。营业部门注重现金支出管理，放松对现金收入的监督。能够按照要求对大额现金支取进行审批和登记，但对大额现金缴存以及大额转账业务没有进行登记和分析，现金支取合规性和合法性没有认真审查，大额现金支取还存在一定程度漏登现象。现金审批流于形式，不符合有关现金管理规定。三是牵头组织部门履责不完整。除报送大额可疑交易信息和组织规章制度学习之外，未制订全辖反洗钱工作制度、工作计划和总结，未开展反洗钱汇总报表分析，宣传培训工作没有针对性，专业性不强；四是内部监督检查职责不到位。检查仅停留在大额现金支取登记、审批环节上，没有对内控制度建设、操作规程控制、反洗钱规定落实等方面进行监督。同时，对大额现金支取检查次数偏少，检查形式单一，且局限于审批的规范化方面检查，监督效果不理想。

3.内控制度建设滞后。一是营业部门反洗钱岗位职责模糊或未制定。工作职责已经涉及反洗钱相关内容，但规定的内容比较笼统，没有明确大额和可疑交易的发现、甄别、报告规程，操作性不强。二是反洗钱制度重核算、轻管理。营业部门临柜已经制订比较规范的操作规程，对大额现金支取的登记、审批能够及时落实，但其它岗位没有制定相应制度或职责，不能对临柜提供的初步信息进行有效筛选、整理和上报。三是未制定书面大额和可疑交易信息报告、分析程序和操作规程，只停留在操作人员的口头汇报上，操作不规范、随意性强，且只开展简单的登记、审批和汇总，没有进行分析或分析不深入。四是部分金融机构没有建立重点客户（行业）认定标准和内部监控方法，具体操作部门、操作人员工作难以开展。五是未制定内部反洗钱工作激励约束办法，未将反洗钱工作纳入部门、员工日常和考核，工作人员缺乏主动性和积极性。

4.客户尽职调查和记录保存不完整。开户资料真实性调查不到位，对客户开户资料审查局限于柜面、即时的完整性审查，没有实地调查开户资料真实性和开户单位经营状况。同时，个别金融机构对开户资料的重要性认识不足，对开户单位有关证件审查不严，有些开户证件过期失效；对开户资料档案的保管不重视、不规范，造成开户资料档案缺失。金融机构承担洗钱法律风险可能性非常大。

5.未严格执行大额和可疑交易报告制度。一是未制定临柜及相关反洗钱人员可直接操作的大额和可疑交易内部发现报告标准、分析要求或报告程序；三是大额和可疑支付交易报送渠道亟待畅通。

6.专业知识培训工作力度不足。一是没有制订具体的反洗钱业务培训计划，没有按照辖内实际情况，有计划、分批次地对有关人员进行业务培训；二是反洗钱培训效果差；三是反洗钱专业知识培训师资力量不足，不能开展全面、系统的反洗钱知识培训。

二、县辖金融机构反洗钱工作建议

1.加强反洗钱工作重要性宣传教育。一是加大社会公众宣传力度。在现行集镇、闹市和营业窗口宣传的基础上，由人行、公安、金融机构以及相关政府部门联合在媒体上做公益性广告宣传，提高社会公众对反洗钱工作重要性的认识；二是继续加强对金融机构反洗钱工作宣传，通过宣传教育，使金融机构上自管辖行和主要负责人、下至基层行和一线工作人员对反洗钱工作有一个全面、科学的认识，从树立科学发展观出发，正确处理好传统业务与反洗钱工作关系，有效提高反洗钱工作质量。

2.加强反洗钱内控建设。基层金融机构应根据《中华人民共和国反洗钱法》以及人民银行“一个规定一个办法”要求，建立健全反洗钱组织体系，结合各自工作实际，制定和执行具体的反洗钱规章制度和操作规程，建立和完善大额和可疑交易信息分析和报告制度，配备和加强专职反洗钱人员，并明确具体岗位工作职责。同时，要严格执行账户管理有关规定，确保客户资料的真实性和可查性，尤其要注意储蓄账户开立的把关审查，杜绝制度上和程序上的漏洞，真正把反洗钱工作落到实处。

3.建立反洗钱工作激励约束机制。金融机构要将反洗钱工作与传统业务一同纳入绩效考核，根据反洗钱工作成效、贡献大小，对相关部门、相关人员进行一定程度的精神和物质上的奖励，进一步促进和激发反洗钱工作人员工作积极性。对反洗钱工作不得力或不履行反洗钱职责的，要进行严肃处理或处罚，确保反洗钱工作职责的严肃性。基层央行要根据自身实际，或者与公安部门联合建立具有较高层次的激励机制，通过定期评先活动，对先进单位和先进个人进行表彰，对违反反洗钱有关规定的单位和个人进行通报批评，增强金融机构及其反洗钱人员的工作荣誉感和责任感。

4.加强内、外检查力度。各金融机构反洗钱牵头部门应加强对内部反洗钱工作的检查力度，在做好大额交易的登记审批检查的同时，要加强反洗钱内控制度建设、业务技能培训、法律法规学习、大额和可疑交易信息报送的检查。要建立监督检查工作制度和计划，有计划、有步骤地开展检查。同时，各金融机构上级行和当地央行应加强对金融机构反洗钱工作的指导和检查，确保金融机构各项反洗钱措施能得到有效执行。

5.建立和完善反洗钱工作协调机制。目前，县辖一定程度上都建立了有关反洗钱协调制度，但总体上看，运行效果不理想，工作还局限于“纸上谈兵”，相关部门参与度不高。因此，还需要加强和提高。一方面，要把已经制订的制度贯彻落实下去，做好阶段性工作总结、经验交流，从而提高反洗钱工作水平；另一方面，要进一步完善工作协调机制，按照“一个规定一个办法”要求，在现行公安和银行业金融机构参与的基础上，扩大协调机制成员单位覆盖范围，在当地政府牵头下，逐步把检察、法院、工商、税务等单位吸纳进来，增强反洗钱工作综合打击和威慑力度。

6.进一步加强专业知识学习培训。基层央行要组织、督导金融机构加强对工作人员特别是专业人员进行业务培训学习，通过聘请专家开办培训班或业务骨干人员传授经验等等方式，提高全员反洗钱业务能力和工作技巧。学习的重点首先是金融机构工作人员理解、掌握《反洗钱法》的有关规定和要求，熟悉“一个规定一个办法”中对大额交易和可疑支付交易的判断标准，明确所在机构的工作职责和自身的工作职责。其次，组织观看一些典型的洗钱案例，通过犯罪分子的洗钱过程，了解洗钱犯罪的过程和特点，提高处理、甄别、审议可疑支付交易的能力，强化员工反洗钱意识。

（作者单位：中国人民银行汾阳市支行 山西汾阳 032200）

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