财务制度大全：货款回收管理制度

第一篇：财务制度大全：货款回收管理制度

文章由【风云ャ突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。1目的为了规范公司货款回收流程，便于应收账款及时回收，预防发生坏账，特定本办法。

2适用范围

适用于整个公司的货款回收。

3定义

3.1未收款

当月到期的应收货款在次月5日前尚未收回,从即日起至月底止,将此货款列为”未收款”。

3.2催收款

“未收款”在次月5日前尚未收回,众即日起到月底止,将此应收货款列为”催收款”。

3.3准呆账

3.3.1客户已宣告破产或虽未正式宣告破产但已有明显的要破产的迹象。

3.3.2客户因其它债务而受到法院查封,货款已无偿还的可能。

3.3.3支付货款的票据一再退票,没有令人信服和理由,且已停止出货一个月以上者。

3.3.4催收款迄今未能收回,且已停止出货一个月以上者。

3.3.5催收款的回收明显有重大困难,经批准依法处理者。

4管理办法

4.1未收款的管理

4.1.1财务部应于每月5号前将未收款明细表交市场部业务员。

4.1.2业务员应将未收款之未能收回的原因及对策、收回该批货款的时间于3日内以书面表式提交市场经理，市场经理根据实际情况审核是否向该客户提供销售。

4.1.3市场部经理每月应监督各业务员回收未收款。

4.1.4财务部根据业务员承诺的收回货款时间于每月底检查执行情况。

4.2催收款的管理

4.2.1市场部经理应将未收款转为催收款式之未收回款的原因及对策于3日内以书面形式提交分管副总,转呈总经理批示。

4.2.2货款经列为催收款后,副总经理应于30日内监督各相关业务员收回货款。

4.2.3货款经列为催收款后30日内货款尚未收回,将暂停对该客户提供销售。

4.3准呆账的处理

4.3.1准呆账的回收仍以市场部为方办,由屠务部协助,必要时由法律顾问通过法律途径处理。

4.3.2正式采取法律途径解决,由市场部相关人员同法律顾问前往处理。

4.3.3法律顾问以专案形式处理准呆账时,由市场部协助,往来会计确保法律顾问随时知会市场部案件的进展情况并予以跟进。

4.3.4财务部每月初对应收款进行检查,将准呆账填写”坏账申请批复表”报请部门负责人批准,经批准为坏账的货款将对该相关业务员进行处罚。

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4.4准呆账的检查

准呆账的报送法律部门处理后,由销售会计报请董事会定期召集市场部、财务部、负责市场的副总等相关部门召开检查会，检查事件的前因后果，以作为前车之鉴，并评述有关人员是否失职。

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第二篇：货款回收管理制度

货款回收管理制度

第一章

总则

第1条 目的

为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账的发生和不良资产的形成，特制定本制度。

第2条 适用范围

适用于本企业销售货款的回收管理。第3条 职责

1、销售部负责销售回款计划的制定与应收账款的催收工作。

2、财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部门及时催收应收款。

第二章 结算

第4条 信息交流与反馈

1． 在日常销售业务中，对购销方通过银行汇入公司银行帐户的货款，销售部门应当日通知财务部。

2．财务部进行查询和确认后将结果当日反馈给销售部门。第5条 收据管理事项

1．销售部门收到客户的预付款或应收款等款项（转帐支票、银行汇票、银行承兑汇票等）要及时送交财务部出纳进行登记并开具收款收据。

2．出纳人员对收到票据要分清客户单位，确认印件是否齐全、清晰，单位名称是否相符，对不符支付和结算要求的票据要退回，对收到款项要及时送存银行或转付公司财务处，确保销售货款的安全。

第6条 收到的货款以汇到公司账户或出纳人员开具收款收据的日期为准，做为考核业务员的依据。

第三章 合同履行

第7条 销售部按照合同的要求，对有预付款的客户，应掌握和控制发货数量，以免造成应收款项与发货不符。

第8条 销售部对收到的销售货款，要按合同要求的结算方式，及时申请到财务部开具发票，并与购销单位办理结算手续。

第四章 未收款的管理

第9条 当月到期的应收货款在次月5号前尚未收回，从即日起至月底止，将此货款列为未收款。

第10条 未收款处理程序

1．财务部应于每月10号前将未收款明细表交至销售部。2．销售部将未收款明细表及时通知相应的销售业务员。

3．销售业务员将未收款未能按时收回的原因、对策及最终收回该批货款的时间于5日内以书面的形式提交销售经理，销售经理根据实际情况审核是否继续向该客户供货。

第11条 销售经理负责每月督促各销售业务员回收未收款。

第12条 财务部于每月月底检查销售业务员承诺收回货款的执行情况。

第五章 催收款的管理

第13条 未收款在次月5号前尚未收回，从即日起此应收账款列为催收款。第14条 催收款的处理程序

1．销售经理应在未收款转为催收款后的3日内将其未能及时收回的原因及对策，以书面的形式提交总经理批示。

2．货款经列为催收款后，销售经理就于5日内督促相关销售业务员收回货款。第15条 货款列为催收款后的30日内，若货款仍未收回，企业将暂停对此客户供货。第16条 货款列为催收款后的30日内，若货款仍未收回，对销售业务员按每日1‰的利息进行扣款。

第17条 货款列为催收款后的30-90日内，若货款仍未收回，对销售业务员按每日1.5‰的利息进行扣款。

第18条 货款列为催收款后的90天以外，若货款仍未收回，对销售业务员按每日2‰的利息进行扣款。

第六章 准呆账的管理

第19条 财务部应在下列情形出现时将货款列为准呆账。1．客户已宣告破产，或虽未正式宣告破产但破产迹象明显。2．客户因其他债务受到法院查封，货款已无偿还可能。

3．支付货款的票据一再退票而客户无令人信服的理由，并已供货一个月以上者。4．催收款迄今未能收回，且已停止供货一个月以上者。5．其他货款的收回明显存在重大困难，经批准依法处理者。第20条 企业准呆账的回收以销售部为主力，由财务部协助。

第21条 通过法律途径处理准呆账时，以法律顾问为主力，由销售部、财务部协助。第22条 财务部每月月初对应收款进行检查，按照准呆账的实际情况填写《坏账申请批复表》报请财务部经理批准。

第七章 附则

第23条 本制度由销售部制定、解释和修改。第24条 本制度经总经理签字后实施。

第三篇：销售货款管理制度

三、货款管理

1.目的：

为规范公司销售业务，规避财务风险，加速资金周转，确保公司运营安全，特制订本制度。2.适用范围：

适用于公司销售货款的回收管理。3.条职责：

3.1.销售部业务员负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作； 3.2.销售部统计员负责应收账款的统计及相关账务处理工作； 3.3.销售部经理督促并协助业务员及时、有效的催收应收账款。4.货款的分类：

货款管理分为应收账款管理、未收账款管理、催收账款管理。4.1.应收账款管理：

当月销售的产品累计金额后即为当月应收账款

三、责任部门：

1、主要责任部门：销售部门。

2、次要责任部门：商务、财务部。

四、销售政策：

为建立统一、高效、规范的市场销售体系，决定今后的市场销售政策采取现款销售政策与信用赊销政策相结合，并在较短的时间内逐步过渡到全部实行现款销售政策。

（一）现款销售政策：

现款销售政策主要包括两方面的内容：第一方面今后的销售方式一律采用现款销售方式；第二方面除部分地区现阶段保持赊销方式销售货物以外，其它地区以前采用赊销方式形成的应收帐款，在未来的9个月内全数收回。

1、现款销售方式：将产品交付客户（包括：全国各地代理商、OEM客户、各直接客户）时，立即收回货款。

2、现款销售范围：适用于现有的一切销售行为，其中：（1）所有新开发客户均采取现款销售政策，不得形成新的应收帐款。（2）对于以前享受信用赊销方式的客户，其信用额度及赊销帐期不得增加，并在尽量短的时间内收回赊销款。

（3）对于长期无任何动态变化的欠款客户，应采取发“律师函”或“支付令”的形式督促其制订行之有效的还款计划。

（二）、信用赊销政策：

信用赊销政策是在进行严格的资信调查后，为扩大产品销售、占领市场、增加利润而向客户提供的一种销售政策，其作为现款销售政策的辅助手段，与现款销售政策一起共同构成销售政策体系；同时也是财务管理的重要组成部分，主要包括信用赊销概念的理解，享受信用赊销的条件，信用赊销等级的确立，信用赊销执行办法和收帐政策五部分。

1、信用赊销概念的理解：

信用赊销包括赊销额度和放货周期两个方面，含以下三原则：（1）信用额度与放货周期共享原则，即享受赊销额度的客户必须同

时遵守放货周期。

（2）信用额度与放货周期均不得超越的原则，即两项指标是分别考

核的独立指标，任何一项指标超出均视为代理或OEM客户违规。

（3）信用额度与放货周期季度内上下浮动原则，每季度将对信用额

度及放货周期进行复审，对于未按时完成计划的代理或OEM客户将 减少信用额度和缩短放货周期 ；对于销售量增长的代理或OEM客户，将根据代理或OEM 客户的申请适当增加信用额度或放宽放货周期。

2、信用赊销必须具备的条件：

（1）总代理赊销必须具备的条件：

A、具备完整的企业基本情况资料，包括：税务登记证正副本、营

业执照正副本、法人代码证书。

B、能向事业部提供近两年的财务报表（经审计后的），公司财务

状况良好，资产负债率不超过60%。C、每月销售产品总量不低于300片或已销售产品达到10万元以上，并且无拖欠货款现象出现。

D、每月能够定期向销售部提供产品库存量。（2）OEM客户赊销必须具备的条件：

A、具备完整的企业基本情况资料，包括：税务登记证正副本、营

业执照正副本、法人代码证书。

B、能向事业部提供近两年的财务报表（经审计后的），公司财务

状况良好，资产负债率不超过60%。

C、签订的委托加工合同金额在20万元以上，合同条款严谨、完备。D、由销售部做直销。

3、信用赊销标准的确立：

按公司财务部规定将信用赊销标准分为一级、二级。一级：符合下列条件的评定为一级：

（1）月末产品库存量不超过当月的产品销售量。（2）连续6个月未出现超信用赊销额度欠款现象。（3）连续12个月未出现其他违反销售政策现象。

二级：符合下列条件的评定为二级：

（1）月末产品库存量不超过当月的产品销售量。

（2）连续6个月仅出现一次超信用赊销额度欠款现象。（3）连续12个月未出现其他违反销售政策现象。

4、信用赊销的执行办法：

（1）实行总额控制，根据总代理或OEM 客户订单执行情况按季核定信用赊销额度，年底按总代理或OEM 客户年订单总额的10%作为赊销总额度。（2）按信用等级的不同享受不同的信用赊销待遇。

一级：

A、按年订单总量的10%作为信用赊销总额。B、放货周期为7天，最长不超过10天。二级： A、按年订单总量的5%作为信用赊销总额。B、放货周期为7天，最长不超过10天。

C、对于特殊地区的客户，起初交易时一律采用现款现货方式，不得享受任何形式的信用赊销额度、放货周期待遇；待发展一段时间后，视具体情况另行讨论。

（3）按公司有关文件规定，总代理或OEM客户出现超信用赊销额度或放货周期的现象，每超过一天按信用赊销额度的千分之一计算罚金，从销售折扣、奖励、特价价差中扣除；若连续6个月出现两次超额或超期现象，则取消其享受信用额度和放货周期的权利。

5、收帐政策：

收帐政策是企业应收帐款的日常管理工作，是营销部的销售组下所有业务人员的基本工作任务之一。各项应收帐款催收工作的直接负责人为各地的销售代表，根据责、权、利相结合的原则，将实行应收帐款余额与年终奖挂钩的政策。

具体办法如下：

（1）事业部营销部商务组、财务部建立完整的“应收帐款”帐簿，各

地销售代表针对所辖客户分别建立“流水帐”。

（2）商务部每月30日将各总代理、OEM客户的“应收帐款” 情况通

过传真、电话、电子邮件等形式知会各销售代表。

（3）销售代表根据总代理、OEM客户的欠款情况结合信用赊销额度、放货周期与其办理收款事宜。

（4）总代理或OEM客户出现超信用赊销额度、放货周期现象，销售代

表应立即与其取得联系。总代理或OEM客户拖欠货款的原因可能比较多，故意拖欠或无力偿还两种。

对于故意拖欠，销售代表应明确告知对方事业部的销售政策及处罚办法，通过电话催收、信件通知、当面交涉等方式要求其尽快支付超额或超期货款，并要求其制订近期的还款计划；若上述办法未见成效，销售代表应通知事业部有关部门停止供货，并采取相应法律手段。

对于无力偿还，销售代表应区分两种情况：

A、客户的困难是暂时的，经过一定的调整时期可以恢复。针对这

种情况，销售代表应与其多方联系，并以正式报告的形式通知事业部有关领导，事业部将视其具体情况予以适当支持，以便收回较多欠款。

B、客户困难十分严重，已达破产界限，销售代表应及时通知事业

部，事业部将及时向法院起诉，以便在破产清算中得到补偿。

（5）年底将依据各总代理及OEM客户的回款情况计算销售代表的业绩，对于业绩好的将依据有关文件进行奖励；业绩差的将给予适当的处罚。

第四篇：货款回收及应收账款的管理方案

货款回收及应收账款的管理方案

为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案：

1、销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作，财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款，由销售部人员负责催收账款，销售人员所收账款如现金、支票款或转账等结款方式拿回公司的应及时办理相关手续，销售人员所收账款应及时上交财务部不得擅自挪用及延误上交。财务部应于每月1号前将未收款明细表交至销售部

应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。

1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。

1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。

1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。

1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。

1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。

1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。

1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。

2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。

（注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。

3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款； 3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%； 3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。超出双方约定的付款期六个月后的货款（包括质保金）仍不能收回的死账、呆账和烂帐。给公司造成损失的公司将按照此项目供货的成本核算，如所收回成本货款的将不追究项目负责人责任，但同时项目负责人也没有销售提成。如果此项目供货未收回成本货款的，项目负责人将承担供货成本的20%，数额较大的项目损失（损失大小环比在职期间所做出的销售贡献）相关领导协商进行定夺。

3.3对于滞收货款（超出约定期限6个月）的项目合同，销售部应对该项目合同立即加注预警标识。对于进入预警监控的项目合同公司应立即召开相关责任人会议，分析情况，拿出对策，责任到人，按周推进。

4、因故调离或解除劳动关系的销售人员，应在离开公司一个月前告知公司，并做好相关业务的交接手续，拟离开的销售人员有义务协助接续人员完成先前负责的工程项目，公司在妥善安排好接续业务的跟踪服务工作的同时，保留对原责任人因此项目给公司造成损失和相关法律责任的追诉权。

5、项目销售合同供货完成后六个月内收不回该项目供货金额的80%账款的，扣除该笔合同销售提成的30%，供货后十个月内收不回该项目金额的80%账款者，扣除该项目销售合同的所有提成。

6、对于没有正式销售合同的供货订单，销售人员可向上级领导说明详细情况根据经办销售员的口头订单（必须附客户要货的传真件或其他要货函件）视情况而定是否备货或发货。

6.1 该客户资信度良好，又属于长期合作的稳定客户，并且负责该笔销售订单的经办销售员在公司有良好的业绩可以担保这批口头订单的供货责任，可以考虑先发货，后补签正式合同。

6.2经办销售员以订单形式申请发货的供货金额（以公司结算底价计）不得超过30万元人民币，发货前须经其部门经理在订单上签字认可，签字主管与该销售员同责。超过30万元人民币的口头订单原则上不予受理，特殊情况，报请总经理或主管销售的副总批准，另行文执行。

6.3对没有签定正式合同而销售员要求公司提前发货的每一笔销售订单，经办销售员负有完全的债务偿还责任——在订单上须注明该笔货物供货后由责任人自己负责回收全额货款，如发生坏帐，由要求发货的经办销售员自行承担偿还该笔货款（按公司结算底价核计赔偿）。

6.4已发货后还未签定正式销售合同或未开出销售发票的供货订单，自供货之日起经办销售员必须在三个月内将正式销售合同补签回来或开出正式发票给用户使销售成立。

7、当客户出现破产、被法院查封、被银行冻结资产等无力偿还的情况时，该笔货款需视为呆账，销售人员应立即报告直属领导，上层领导部门需研究配合以专案研究处理。将呆账移送公司高层领导后，由高层领导提请总裁召开由营销、财务等部门参加的检查会，检查案件的前因后果，吸取教训，并评述有关人员的失职。

8、销售人员签署合同后需要向该项目提供供货样品进行封存，在供货期间公司应遵守不合格产品不出厂的原则，如供货期间出现有质量问题的产品销售人员应尽量协调解决，如调解不成或因质量问题收不回货款的项目有公司承担该项目的所有损失，并承担销售人员在该项目中的业务提成50%。（承担的销售提成应以实际供货量为准）

9、对于数额较大的项目销售合同需要合同评审裁定，公司领导审批执行，此项目在执行过程中出现的一系列问题需要公司领导出面解决，项目功过责任由公司承担。

10、本方案为暂定方案，如在执行中发现漏洞需要加以补充！

销售部：赵梓铭

第五篇：废旧物资回收管理制度

新泰市汶河矿业有限公司

废旧物资回收处理及检查监督制度

为加强机电管理，降低物料消耗，节约开支，特制定机电废旧物资回收处理及检查监督制度。

一、废铁、废料、报废设备等废旧物资的回收。

1、各单位废铁、废料、报废设备等废旧物资在清理分类后，及时回收至本单位废旧物资仓库；进行维修，确实不能使用的交企管科废旧物资仓库。

2、各单位上缴报废的废铁、废料、报废设备等废旧物资人员要听从企管科仓库保管人员安排，按照指定位置堆放。

3、各单位上缴的废铁、废料、报废设备等废旧物资由企管科仓库保管员出具证明，并由企管科仓库保管员签字后有效。

4、企管科仓库保管员每月28日前将当月各单位废旧物资交回情况汇总，核定各项废旧物资价值，企管科仓库保管员以《废旧物资回收登记表》方式传递给企管科，月度由企管科统计节超予以奖励或罚款。

二是实施全程监督，规范废旧物资管理监督程序。

为确保废旧物资管理规范、有序，严格按照矿规定进行检查监察，对废旧物资管理情况实施了全程跟踪监督。

1、机电科、机电工区、运转工区明确管理责任、健全管理制度、规范处理方式、落实责任追究等作为废旧物资管理检查监察的关键环节。

2、相关职能部门管理人员对运转工区和机电工区进行检查监督，提高管理人员的思想认识，增强开展废旧物资管理检查监察工作的主动性和自觉性。

3、定期组织人员深入现场进行检查，对矿废旧物资的存量情况进行摸底调查，从而有针对性地开展废旧物资管理检查监察工作。

4、采取“走动”和“介入”等方式进行全程跟踪监督，主动参与、协调和督促废旧物资管理工作的开展，及时了解工作的进展情况，突出对废旧物资管理的合法性、合规性、合理性和时效性的检查。