废旧物资的检查方法

第一篇：废旧物资的检查方法

一、废旧物资回收经营单位经营废旧物资以外的其他货物，未按规定缴纳税款。

相关法规链接：根据《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税

[2001]78号）第一条规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策；第三条规定：废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策。

常见涉税违法类型：

1、废旧物资和非废旧物资的购销未分别准确核算；

2、非废旧物资（如企业的正常产成品、商品、材料等）有意混入，通过开具发票品名变相为废旧物资，或者将不属于废旧物资的货物在开具收购凭证时用变更品名等虚假手段“以好充次”，擅自扩大免税范围，违法享受免税政策，而故意偷逃税收。

3、将旧货市场应纳增值税的旧货和纳税人已使用过的固定资产故意混入废旧物资销售渠道而违规享受免税政策，少缴税款。

检查提示：了解企业货物购进、入库情况、销售情况和账务处理的程序及相关记录，将记账内容同入库单、过磅单、发票、核对进销明细帐；对库存货物进行实地检查，帐实核对。抓住对非废旧物资和旧货与废旧物资的甄别和分析，确认二者有无混淆，或者故意通过开具发票品名变相为废旧物资违法享受免税政策，偷逃税收。一是在核算中故意混淆两者的范围，把利用废旧物资加工生产的产品混同于经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物，多计免税收入，少计应税收入；二是在核算中隐瞒加工、生产过程，通过做假帐，或账面不反映加工过程来应付税务检查，以加工生产后的产品冒充废旧物资，以骗取免税。

二、废旧物资回收经营单位未按规定开具收购凭证

相关法规链接：根据《国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）规定：回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位收购城乡居民个人（不包括个体经营者）及非经营性单位的废旧物资，可按下列要求自行开具收购凭证。

1、项目填写齐全、内容真实、不得涂改；

2、票、物相符，票面金额与支付的货款金额相符；

3、应按规定全部联次一次性开具，并加盖财务印章或发票专用章；

4、应逐笔开具，不得按多个出售人汇总开具；

5、应如实填写出售人居民身份号码，收款人应在收购凭证上签署真实姓名；

6、收购凭证限于回收经营单位在本省、自治区、直辖市内开具。

常见涉税违法类型：

1、向企事业单位和个体经营者开具收购凭证；

2、开具数量与实际业务不相符；

3、售货人的身份证号码随意填写或干脆不填写；

4、开具收购发票无销售方签字。

检查提示：对记账凭证及附件资料、收购发票进行核查：

1、废旧物资回收经营企业大宗收购业务主要是从其他废旧物资经营户（企业、个体工商业户或无证经营户）手中购买的，重点核查是否按规定索取发票或

其他合法抵扣凭证，是否违规自行开具废旧物资收购统一发票入账。

2、废旧物资经营单位未按时间顺序填开发票，多数为月底集中开具，与实际业务不相符；

3、售货人的身份证号码有无随意填写或不填写情况；开具收购发票有无销货方签字。

三、废旧物资回收经营单位虚开、多开收购发票，虚做收购，以掩盖为其虚开、代开普通发票的违法行为。相关法规链接：《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）规定：废旧单位涉嫌虚开废旧物资发票的，一经查实，不得再享受免征增值税优惠政策，主管税务机关应当按照有关法律法规严肃处理。《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》中华人民共和国主席令[1995]57号第一条规定：虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本决定第一条的规定处罚。第五条规定：虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本决定第一条的规定处罚。虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为之一的。

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。所谓用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指可以用于申请出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票，如运输发票、废旧物品收购发票、农业产品收购发票等。

常见涉税违法类型：

1、废旧物资回收经营单位虚开、多开收购发票，虚做收购以掩盖为其虚开、代开普通发票的违法行为；

2、虚开、代开发票造成购买方违法抵扣。

检查提示：从资金流和货物流的动态监控，核实明细帐和实物台帐，检查废旧物资购、销、存情况，以及发票开具、过磅单、验收单、付款凭证、运费凭证，对废旧物资收购、销售、结存以及资金流动情况进行重点核查：

1、抓住收购环节和销售环节的审核比对。一方面着重核查其收购凭证开具对象是否符合要求，有无向企事业单位和个体经营者收购而开具收购发票；有无虚开、多开收购凭证，虚做收购以掩盖为其虚开、代开普通发票的违法行为。另一方面有无人为虚开、代开、多开发票造成购买方违法抵扣。

2、抓住两类纳税人反向、延伸检查。一方面是固定废旧物资货源供给个体经营者（贩子），检查其是否依法办理了营业执照、税务登记，有无纳入税务管理；有无依法办理购票手续，依法开具发票；有无依法申报纳税。调取（或摘录）废旧物资经营单位部分已开具普通发票，同购买方普通发票记帐联、库存明细帐务及结算

方式进行核对，以查实废旧物资经营单位业务是否存在，销售是否真实，发票开具是否存在“大头小尾”及虚拟购销业务等问题。另一方面是固定废旧物资供给企事业单位，检查其废料、下脚料等废旧物资是否按规定及时开具了发票；是否依法足额入帐申报纳税。

3、对货场进行实地核查：货场是否符合相关条件、货场工作人员是否符合要求，是否与本单位签署劳动工作合同、货场是否按要求设置实物台账并逐笔记录废旧物资购、销、存情况、货场的仓储能力等与其收购数量是否匹配、废旧物资的购、销、存的数量是否匹配；

4、废旧物资回收经营企业相关业务分析：废旧物资的购买价格与同行业其他纳税人相比是否合理，是否存在虚增价格的问题；当期购买废旧物资的数量、金额与当期现金、银行存款的变动是否相符，是否存在虚增数量或价格的问题；调查进货渠道，根据进货发票的记载，核对出售人的身份、销售数量、销售价格等情况；纳税人的资金规模、仓储能力等与其进货数量是否匹配；废旧物资购、用、存的数量是否匹配；

5、废旧物资回收经营企业指标分析：（1）、销售额变动率。通过对比各月销售额，分析其有无虚开销售发票的情况。（2）、收购额变动率。通过对比各月收购发票领用量及收购金额变动情况，分析其有无虚开收购发票的情况。（3）、收购资金变动率。通过分析回收企业银行资金的变动情况，评估回收企业收购、销售废旧物资的真实情况。（4）、收购价格变动率。通过比较回收企业收购、销售废旧物资的同行业价格水平，分析其有无虚抬价格情况。

四、用废企业接受废旧物资回收经营单位虚开、多开发票，虚做购进以掩盖其虚做销售，为他人虚开、代开增值税专用发票，造成购买方违法抵扣。

相关法规链接： 《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》中华人民共和国主席令[1995]57号第一条规定：虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的。

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。所谓用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指可以用于申请出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票，如运输发票、废旧物品收购发票、农业产品收购发票等。

常见涉税违法类型：

1、未有经济业务发生，通过支付手续费（好处费）等方式从废品回收企业非法取得虚开的发票，虚增存货多抵进项税额。

2、自行设独立核算的废旧物资回收经营部，以经营部名义为自己虚开发票，虚增存货多抵进项税额。

3、有经济业务发生，虚开存货数量、金额多抵进项税额。

4、购货时取得的普通发票因不能抵税不入账，而是让他人（回收经营部）非法代开发票抵扣进项税额。

5、通过取得好

处费、开票费，为其他企业虚开发票增值税专用发票，造成对方违法抵扣。

检查提示：从企业进料计量计价开始，到投料消耗产出成品，直至最终销售，是否应有详细的各种原始纪录和凭证，并检查过磅单、入库单、出库单和各种交接工作记录，以及收付款凭证，特别是现金付款凭证、全存货的进、销、存明细分类账；

1、了解废用废企业的组织形式，其组织形式是否为：一个废旧物资回收经营单位及多个非独立核算分支机构的组合、一个使用废旧物资生产企业和一个或多个废旧物资回收经营单位的组合，以及其他类组合，其经济性质多为私营企业和股份制企业，其实质是一套人马多块牌子，其目的是利用废旧物资税收优惠政策的空隙和税收管理的不足，偷逃国家税收。

2、废旧物资销售的链条特征是否为：产生废旧物资的企业（主要是生产企业）——个人和个体工商户（无证无照的个人居多）——享受免税的废旧物资回收经营单位——使用废旧物资的生产企业（为增值税一般纳税人、民政福利企业）——各类企业（主要是生产企业）。对存在以上特征的企业更要严格审核，特别是对两头在外的废旧物资企业进行重点检查；对用作抵扣的废旧物资真实性必须进行票货款核对、账实核对，防止不法分子利用废旧物资发票和各类纳税人的税率差，虚拟交易（如无货交易、非废旧物资交易）、虚开发票，并取得合法的增值税专用发票，逃避税收。

3、应收应付往来帐户和库存商品、商品销售收入帐户的分户明细设置核算。应收应付往来帐户检查，有无虚大收购价、收数量和收购金额，销售有无异常，重点核查存货情况，利用废旧物资生产的企业从废旧物资回收经营单位购进，按取得回收单位开具发票金额的10％抵扣进项，生产废旧物资的企业其销售废旧物资需按17％(增值税一般纳税人)的税率缴纳增值税。为了达到少缴税的目的，这些企业往往从回收单位想办法取得更多的进项，但不能及时进行产品的成本结转，造成期末存货像雪球越滚越大；同时，回收单位因为虚开废旧物资销售发票，为做到“收支平衡”，就虚开收购凭证或从价格和数量上考虑，导致存货数额偏大。因此必须对存货进行重点检查，到企业存货地点进行实地盘点，账实核对。

3、用废企业相关业务分析：废旧物资的购买价格与同行业其他纳税人相比是否合理，是否存在虚增价格的问题；当期购买废旧物资的数量、金额与当期现金、银行存款的变动是否相符，是否存在虚增数量或价格的问题；纳税人的资金规模、仓储能力等与其进货数量是否匹配；机器设备的生产能力与进货数量是否匹配；投入产出比与产量、进货数量是否匹配；单位能耗与产量、进货数量是否匹配；废旧物资购、用、存的数量是否匹配；纳税人发生的运输费用与购买废旧物资的业务是否相符。

4、用废企业综合指标分析：（1）、税负率。通过对生产企业历史同期、同行业、同产品平均税负率的比较，分析生产企业有无虚购废旧物资骗抵进项税额的情况。（2）、投入产出率（回收率）。通过对生产企业耗用废旧物资与产成品投入产出率的分析比较，分析投入产出率发生变动的原因，以及有无虚购废旧物资骗抵进项税的情况。（3）、原燃材料、动力耗用率。通过对生产企业原燃材料、动力耗用情况的分析比较，分析原燃材料、动力的耗用是否与产出或销售额配比，并结合废旧物资的耗比情况，从推算的总产量中倒算废旧物资的耗用量，进而分析废旧物资的合理购进量。

五、废旧物资回收经营单位应取得而不取得销售单位的销售发票，自行填开收购发票

相关法规链接：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十条规定：<办法>第二十条“特殊情况下由付款方向收款方开具发票”是指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。第四十九条规定：下列行为属于未按规定取得发票的行为：(一)应取得而未取得发票；(二)取得不符合规定的发票；(三)取得发票时，要求开票方或自行变更品名，金额或增值税税额；(四)自行填开发票入账；(五)其他未按规定取得发票的行为。

常见涉税违法类型：废旧物资回收经营单位收购企业、单位的废旧物资应取得而未取得发票而自行填开收购发票

检查提示：了解检查企业相关发票的记帐联、存根联；证人证言、当事人陈述；相关的记帐凭证及附件；相关合同、协议；其他证明材料。

第二篇：废旧物资买卖合同

废旧物资买卖合同模板

篇一：废旧物资买卖协议

废旧物资买卖协议

订立合同双方：

甲方：

乙方：

经甲乙双方协商一致，双方本着平等互利的原则，签订本协议，以资双方信守执行。

第一条 本次买卖所涉及的物资名称、种类、规格、单位、数量

甲方在福建省龙岩市朋口镇火烧炉劳动教育基地存放废旧钢模板和其它废旧金属（不包括机具设备），数量以过磅后的实际重量为准。

第二条 物资单价及总价

甲乙双方同意按￥2300元每吨单价交易（此单价为甲方所得净价），结算总价=单价（2300）×总重（吨）。

第三条 交货方式

1． 交、提货时间：XX年10 月26 日至XX年11月 1 日，乙方必须在约定期限内将所交易的全部物资提走。

2． 交、提货地点： 福建省龙岩市朋口镇火烧炉劳动教育基地

3． 运输及装卸方式：乙方自定，装卸及运输过程中安全事故由乙方负责。

第四条 计量方式

甲乙双方共同认可的计量地点进行过磅计量（龙岩市朋口镇胶合板厂）。

第五条 预付货款

根据双方协商一致，协议鉴定当日，乙方需一次性支付甲方￥ 100000 元（大写 壹拾万 元整），甲方在乙方支付全部货款后将预付款全额返还乙方。

第六条 货款支付方式

根据双方协商一致，采取现货现款的结算方式，每次计重后乙方及时向甲方支付现金货款后方可将物资运走。

第七条 运输及拆、装、卸等费用承担

运输及拆、装、卸等费用全部由乙方承担。

第八条 违约责任

1． 乙方延付货款或不执行协议约定内容，对甲方造成损失，乙方应偿付甲方单车货款15%的违约金

2． 甲方如不执行协议约定内容，甲方应据实偿付乙方车辆租赁费及人工费。

第九条 当事人一方因不可抗力不能履行协议时，应当及时通知对方，并在合理期限内提供有关机构出具

的证明，可以全部或部分免除该方当事人责任。

第十条 本协议在执行中发生纠纷，签订协议双方不能协商解决时，可以向人民法院提出诉讼。（或申请

当地仲裁机构仲裁解决）

第十一条 协议执行期间，如因故不能履行或需要修改协议，必须经甲乙双方同意，并互相换文或另订协

议，方为有效。

第十二条 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，双方指定代理人签章后生效，两份协议具有同等的法定

效应。

第十三条 本协议自签订之日起生效，本次交易完成后自行废止。

甲方：（盖章）乙方：（盖章）永武高速公路工程**合同段项目经理部

甲方委托代理人：（盖章）乙方委托代表人：（盖章）

甲方开户银行及账号： 开户银行及账号： 年 月 日

篇二：废旧物资购销合同

废旧物资购销合同

甲方： 合同编号：

乙方： 签订地点：

年月日

鉴于：甲方是长沙中联重工科技发展股份有限公司工程起重机分公司的废旧物资归口管理单位，乙方具有有效的物质证件，根据国家废旧物资管理的相关规定，本着双方平等自愿的原则，特签定如下合同：

一、委托范围：甲方同意将工程起重机分公司部分废旧物资委托乙方负责购销清运处理。

二、甲方义务：

1、甲方应及时组织相关人员按时到现场并参与有效的监管工作。

2、甲方应为乙方购销清运废旧物资提供进出园区方便。

三、乙方义务：

1、乙方向固定台废旧物资购销清运车辆和名废旧物资购销清运人员，并按甲方相关部门要求提供相关资料，办理车辆出入证、人员临时出入证。

2、乙方应对甲方产生的废旧物资，根据甲方通知时间及时按甲方分类要求组织购销清运，若乙方不按时，按要求清运，甲方有权临时委托第三方清运。

3、乙方在甲方园区内清运废旧物资时，应做到车身干净整洁，人员着装整洁，沿途无废旧物资撒落；同时，应及时做好废旧物资原堆放区域及周边的卫生清扫。

4、乙方废旧物资购销清运人员必须严格遵守相关法律法规和甲方的有关规章制度，只能在甲方指定范围内活动，不能带走甲方园区内除甲方允许购销清运的废旧物资以外的任何物品，不得损坏甲方的任何设备、设施和物品，否则，所导致的一切法律责任（经济损失赔偿、违约金等）均由乙方承担。

5、乙方必须严格遵守国家、省、市安全、环保、卫生等相关法律法规的要求，购销清运处理废旧物资和危险物资弃物，不得轮堆乱扔乱倒（具体规定见本协议附件一），否则，所导致的一切法律责任（经济损失赔偿、违约金等）均由乙方承担、6、乙方收购甲方的废旧物资在离开甲方单位后产生的任何纠纷均由乙方负责。

四、违约责任：

1、乙方如转让废旧物资购销清运权，甲方有权终止与乙方的废旧物资购销清运合同，并从保证金中扣除乙方元（元）作为违约金。

2、乙方在购销清运废旧物资时，如有弄虚作假、缺斤少两、以优当次，有意混淆废旧物资分类等行为的，甲方除了没收其非法所得外，有权终止与乙方的废旧物资购销清运合同，并从保证金中扣除乙方元（元）作为违约金。

五、废旧物资购销清运价格：

1、废旧物资购销清运价格每周调整一次，以总部后勤保障部每周公布的价格为准。

2、废旧物资购销清运价格时间段为每月1日至31日。

3、未纳入总部后勤保障部价格体系的其他废旧物资，以工程起重机分公司价格管理部门核定的价格为准。

4、乙方在甲方园区购销清运废旧物资的所有运输费、装卸费等均由乙方自行承担。

六、保证金：本合同签定前乙方必须在甲方财务交纳五万元（元）

保证金。

七、付款方式：乙方通过银行预付贰拾万元（元）给甲方，甲方确

认到账后凭当次过磅电脑单据当次对账结算，当预付款不足五万元（元）时，乙方应及时补足到贰拾万元（元）。

八、合同期限：合同有效期 年，从 年 月 日

起至 年 月 日止。

九、本合同经甲、乙双方签字盖章后生效，未尽事宜双方可另行协商并签订

补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效应，本合同执行过程中双方如有争议。可协商解决，协商不成则提交甲方所在地人民法院裁决。

十、本合同一式 份，甲乙双方各执 份。

甲方（公章）： 乙方（公章）：

法定代表人： 法定代表人：

委托代理人： 委托代理人：

开户银行： 开户银行：

账 号： 账 号：

日期：年 月 日 日期：年 月 日

篇三：废旧物资买卖协议

废旧物资买卖协议

甲方：

乙方：

现经甲、乙双方协商处理的废旧物资买卖达成如下协议，供双方信守：

一、甲方根据本合同向乙方销售的废旧物资均为已使用过的废弃物品。甲方不保证所销售的废旧物资是可用的，不对其安全、质量和技术性能负责，无论乙方将废旧物资用于何种目的，甲方均不承担任何产品质量责任。

二、乙方应具有符合国家规定的购买本合同项下废旧物资的相应资质。乙方应以安全合法的方式处置甲方所销售的废旧物资，不得自行或允许他人将废旧物资用于原有用途，乙方应承担在废旧物资再利用过程中产生的一切责任。

三、甲方不负责废旧物资的包装。必要时，乙方可在装运前对废旧物资进行适当包装，以满足运输、储存和保管的需要，因未进行包装或包装不当造成环境污染、废旧物资损毁、丢失或给第三方造成损失、损害的，乙方自行承担相关责任。

四、交提货地点为甲方现场堆放地，乙方自备运输车辆到甲方现场堆放地提货。装车费、运费等所有费用均由乙方自行承担。

五、乙方装运废旧物资时，须听从甲方有关负责人员的指挥，不得装运本物资以外的甲方物资。

六、废旧物资装运期间，乙方人员应遵守甲方的安全规则及要求，做好安全措施。乙方人员应在指定工作范围内工作，不得影响甲方的正常生产活动。如因乙方原因发生安全事故导致甲方遭受损失的，乙方应负责赔偿。

七、乙方应做到文明装运，避免造成环境污染，每次装运结束后做好废旧物资堆放现场的清理工作。

八、乙方不履行本协议义务或者履行义务不符合约定的，甲方有权要求乙方承担继续履行、赔偿损失或支付违约金等违约责任。

九、乙方应在甲方通知回收日起 日内提货完毕（若遇节假日顺延）。

十、甲方废旧物资的协议价格为人民币（大写），协议价格为固定不变价。

十一、提货付款。

十二、本合同履行过程中发生争议时，双方应本着诚实信用原则，通过友好协商解决。

十三、本协议有效期1年，自双方签字盖章之日起生效。

十四、本合同一式两份，双方各持一份。甲方（盖章）乙方（签章）

委托代理人： 委托代理人：

日期： 年 月 日 日期： 年 月 日

第三篇：废旧物资管理办法

崇礼紫金矿业有限责任公司

废旧物资管理办法(试行)

第一条目的为了加强废旧物资（包括废旧设备、废旧材料等）的管理与利用，根据公司废旧物资种类多、数量大、存放分散等特点，特制定如下管理办法。

第二条职责

1、公司设备动力部门具体负责制定废旧设备的报废标准，负责公司废旧物资的管理。负责牵头组织相关人员对废旧物资的鉴定和处理。

2、公司财务部门资产会计负责对报废资产的帐务处理，参与对公司废旧物资回收、存放的检查，参与对废旧物资的鉴定和处理。

3、公司各物资使用或存放部门指定一名废旧物资管理员负责对本部门废旧物资进行验证、分类、整理、保管，提出处置意见。

4、公司供应部门仓库负责对各单位退回的废旧物资进行验证、分类、整理、保管，提出处置意见。

5、公司监察审计部门参与对废旧物资的鉴定，负责对公司废旧物资回收、存放、处理的监督检查。

第三条公司成立废旧物资鉴定小组，鉴定小组由设备动力部门牵头，供应、财务、技术、监察等部门业务知识较强人员共同组成。

第四条废旧设备的退库、验收、鉴定与处置

1、各单位不用的或因故障需要修理的旧设备需退库时应向设备动力部门通报，由设备动力部门会同资产管理会计到现场验证。现场判定完好的设备，由设备动力部门开具退库单，使用单位将设备退回供应部门仓库。

2、现场判定经修理功能性能能恢复的设备，可进行维修，维修完毕经设备动力部门验收合格后，由设备动力部门开具退库单，使用单位将修复后的设备移交供应部门仓库保管。

3、设备动力部门经初步判断已无修复价值的设备可组织鉴定小组鉴定确认后（经鉴定小组鉴定，属于可进行维修设备按上述情况处理），由使用部门提交报废处理申请，经使用部门负责人、设备动力部门负责人、公司分管领导和公司总经理审批后，退回供应部门废旧设备仓库，由设备动力部门会同有关部门定期或不定期作让售废旧物资处理。

4、供应部门仓库接收废旧设备都应当开具入库单，并注明某单位退回。

第五条废旧材料的退库、验收、鉴定与处置、1、退回仓库的材料若是可以再使用的，为旧材料；退回材料若是不可再使用的，为废材料。各单位退回的废旧材料由供应部门仓库负责验证、分类、整理、贮存保管。

2、对能作为旧料处理的，由仓管员或保管员负责接收入库登记，开具旧材料退库验收单，计量入帐，并注明某单位退回。

3、各单位退回的废材料，由仓管员或保管员负责接收，做好入库登记，开具废材料入库验收单，计量入帐，分类保管，定期或不定期向设备动力部门提出处理建议，由设备动力部门组织相关部门进行处理。不能直接作出判断的，供应部门负责向鉴定小组提出鉴定申请，由鉴定小组鉴定后按上述规定进行处理。

4、各单位对本单位已不使用的比较贵重的如铜条、铜线等废旧材料必须及时退回供应部门仓库保管。

第六条供应部门仓库接收废旧物资的入库单一式三联，使用单位、仓库、设备动力各保管一联。

第七条对大型的退回供应部门仓库有困难的废旧设备、废旧材料，使用单位应及时向设备动力部门报告，由设备动力部门组织相关部门进行确认后可留在使用部门，使用部门负责保管，并及时向设备动力部门提出处置意见。

第八条旧设备、旧材料的领用及奖罚

各单位领料时，仓库有旧设备、旧材料的原则上先领用旧设备、旧材料，违反该规定给予使用部门开具新材料出库单的，一经查实，按50元/次对发料人员进行处罚。

公司鼓励节约，对收旧利废成效显著的经鉴定小组确定后可按利用价值的10%—50%给予物质奖励，对修旧利废有突出贡献的个人公司将专门进行表彰，并给予200—2000元的物质奖励。

？？？？对保管单位是否奖励？

第九条废旧物资的让售

1、公司废旧物资在明确内部不能使用后，可由设备动力部门牵头，组织财务、监察审计等部门人员参与共同对外让售。在让售前须报分管设备动力领导或公司总经理同意（让售价值超过5万元的废旧物资必须经总经理同意）。

2、原则上还有使用价值的设备不能当废旧材料处理，需要当废旧材料处理时要经公司总经理同意。

3、出让价值超过5000元的废旧物资，原则上须邀请三家以上单位或个人参与竟标，并采用密封报价方式，以出价最高者为中标。为防止串标，竟标时应当设立最低价，最低价由设备动力、财务、监察审计人员共同在竟标会前临时决定，所有竟标人出价均低于最低价的为无效竟标。

4、出让价值超过5000元的废旧物资，无法邀请三家以上竟标方时，可采用商务谈判方式确定购买方，商务谈判必须有公司领导参加。

5、出让价值低于5000元的废旧物资，有条件的也要邀请三家以上单位或个人参与竟标，并采用密封报价方式，以出价最高者为中标。条件不具备的可由设备动力、财务、监察审计等部门人员共同确定。

6、确定废旧物资购买方后，由设备动力部门填写废旧物资让售表（购买人、公司参与人员须在让售表上签字），经领导签批后，由购买人持让售表原件（原件交财务入帐，设备动力部门留复印件）到财务部门出纳处缴款，再凭缴款收据和让售表复印件（两项缺一不可）到保卫科办理出矿手续。须过磅的，过磅时还需财务、监察人员监督（过磅单原件交财务入帐，设备动力部门留复印件）。

7、密封竟价和商务谈判让售废旧物资过程必须有文字记录，经参与人签字后由设备动力部门存档备查。

第十条废旧物资让售后的帐务处理

1、公司让售废旧物资，只能由财务部门出纳收取让售款，其他任何部门人员不得收取让售款；出纳收取让售款后必须开具正式收据入公司财务帐。对方需要正式发票的事先应落实清楚，并及时向财务部门反映，由财务部门开具。

2、处理废旧物资涉及固定资产帐务处理的，财务部门资产会计应及时办理帐务处理手续。

3、处理仓库存放的废旧物资，仓库必须有出库记录。

第十一条奖惩

1、应及时交仓库保管的废旧物资，因责任人员不负责任造成废旧物资被盗等损失的给予责任人员处造成损失0.5—2倍的罚款

2、仓库对使用部门退回的废旧物资必须无条件接收，如属仓库不接收造成废旧物资被盗等损失的给予供应部门责任人员处造成损失0.5—2倍的罚款。

3、在让售废旧物资过程中，各工作人员应当认真负责，相互监督。如工作人员徇私情弄虚作假或收受购买方财物损害公司利益的除按公司《行政处分办法》给予纪律处分外还可

对责任人按造成实际损失的1—3倍处以罚款。

4、公司对保护废旧物资避免被盗等有贡献人员给予200—1000元的物质奖励。

5、公司为鼓励各基层单位及时将费旧物资收集归库，按单位分别由仓库管理员登记，待处理时，按处理费用总价的5%—15%对收集单位给予奖励，地表回收的奖励5%；井下回收的奖励15%。

第十二条 本决定从公司发文件之日起执行。

第四篇：废旧物资管理办法

废旧物资管理办法

一、总

则

1、为加强废旧物资管理,规范废旧物资处置程序，提高公司经济效益,特制定本办法.2、本办法所称废旧物资是经批准报废的各类物资，包括由于正常磨损,不能再继续使用；或由于技术落后,且无使用价值；或由于不可抗拒等因素造成物资的非正常毁损等原因形成的虽无利用价值但残值可出售，或修复后具备一定使用价值的物资。

3、公司各部门要及时回收废旧物资，鉴定部门要认真客观鉴定，杜绝浪费闲置现象。

4、公司各部门及个人不得私自处理废旧物资。

二、废旧物资回收

1、各使用部门负责对本部门产生的废旧物资进行分类和收集管理。

2、公司仓库为废旧物资的存储管理部门，仓库管理员有权对厂区内无人管理使用物废旧物资清回仓库办理报废手续。

3、各使用部门要本着节约的原则，具有修复利用价值的旧物资必须进行修理。

4、各使用部门物资报废应填写报废申请表，根据不同分类办理相应的报废手续。

5、生产和维修过程中产生的无利用价值的边角废料及其他低值易耗品可以直接报废，交仓库回收。

6、固定资产或需要技术鉴定的报废申请由技术、设备、工程人员

进行现场鉴定，经鉴定有修复利用价值的物资进行维修，无修复利用价值的交公司领导审批做报废处理。原值在一万元以上的报废申请需总经理审批。

7、对于废旧物资，公司实行交旧领新制度，交旧时仓库应根据批准的报废申请单填写废旧物资入库单。入库单一式三份，使用单位一份，财务部一份，仓库留底一份。因技术等原因领用时暂不能交旧物资确需领用的，可先打欠条后领用，一周内必须交旧。

8、仓库、财务部、使用单位要建立废旧物资台帐，认真登记核算。

三、废旧物资利用与处理

1、收回后的废旧物资归类存放，可调剂使用的办理领用登记手续。

2、仓库根据废旧物资库存情况每月填制《废旧物资处置申请表》，交财务部审批后办理废旧物资出售事项，对于金额较大固定资产的处理申请还需根据相关制度规定办理相应的审批手续。仓库也可根据实际情况对大宗物资临时填制《废旧物资处理申请表》，办理相关审批手续。

3、公司供应部根据批准的废旧物资处置申请表组织各单位通过招标或比价的方式定价出售废旧物资。流动资产出售价格经财务部批准后执行，其中单笔一万元以上，月累计5万元以上的流动资产处置价格需由公司总经理批准后方可执行。

4、公司鼓励各部门和员工积极参与修旧利废工作，公司提取废旧低值易耗品不超过30%的处置收入，酌情奖励回收部门。

5、公司资产管理部门根据批准的废旧物资处理申请及合同开具废旧物资出库单及出门证。

6、门卫必须严格检查废旧物资的出门手续，手续不全者不得放行。

7、本办法自文件下发之日起执行，解释权归财务部。

第五篇：废旧物资管理制度

废旧物资管理制度

根据有关废旧物资管理办法的要求，并结合我公司实际，为进一步规范废旧物资管理程序，明确各机电部库管员的职责，搞好废旧物资的回收、修理及复用，降低生产成本，堵塞管理漏洞，提高我公司经济利益，特制定本制度。

1、机电部全体职员对我公司的废旧物资有回收、修复利用的监督管理的责任及义务。应经常性的督促管理各单位队组，做好废旧物资的回收及修复利用工作。

2、材料使用单位的废旧物资回收管理，要指定专人（或兼职）负责进行管理，并按规定与机电部办理交接手续。回收的废旧物资有“交旧领新”规定的，机电部要严格执行“交旧领新”制度，对不能严格执行制度的单位，应依据其欠交回收比例和价值执行罚款。

3、废旧物资应回收品种、数量要求，见“《煤矿材料管理办法》”有关规定。

4、机电部负责废旧物资的入库管理工作，日常管理工作中，要做到及时办理交接手续，回收的废旧物资要码、垛整齐，帐、卡、物要对照，做到分类、分区管理等。

5、机电部应建立物资包装物记账制度，各单位领用材料时，要对包装物进行登记，待用料单位交回包装物时，机电部消帐，凡不交或损坏包装物的，从用料单位结算收入中按包装物原值扣除。

6、公司回收的废旧物资，原则上应进行修复及二次利用；修复时，优先由矿机修厂修复，需外委修理的，经废旧物资管理工作领导批准后，由机电部按批示要求办理。

7、各生产单位要把好井下废旧物资的升井关，凡在井下能够修复使用的材料、设备、工器具等，必须在井下修理，一律不得升井。特殊情况时，应经分管材料部室同意。

8、因技术改造更换下来的旧设备、部件及零件等，不得擅自以报废物资处理，必须经机电经理组织机电部门进行鉴定。能使用的尽量调剂使用；不再使用的，上报煤气化总公司鉴定处理，由机电部负责办理。

9、修复合格的材料、设备、工器具等，入库后要集中保管、统一发放。修复后的产品价格一般按原值折价发放；机电部要坚持有旧不发新的原则，做好修复物资的复用管理工作，任何单位或个人不得以任何理由拒绝使用修复产品。

10、鼓励生产单位使用修复的旧材料、备配件及工器具等，公司折价考核单位。

11、机电部要做好修复产品的协助检查、试验工作，确保安全使用，严禁不合格产品入库或使用，否则，按影响情况进行处罚。

12、矿废旧物资需要处理时，必须上报煤气化总公司批示，按批示结果办理。

13、在废旧物资销售过程中要严格控制合同约定的数量、品种等，履行职责到位，监督人员要在销售记录表上签字；机电部负责分管材料的报废鉴定工作。

14、废旧物资处理资金全额存入财务部。

15、特殊情况下的以物换物，由机电部以书面形式，报请公司废旧物资管理工作领导审批，并按批复意见办理。

16、严格废旧物资出矿监督检查工作，凡是出公司的废旧物资，必须持有机电部负责人签字的废旧物资出库单或出门证；“出门证”一式两份，购货方送交门卫一份，一份存根备查。

17、机电部库管员要严格检查废旧物资出库手续，检查出门证，手续齐全，方可放行，否则要追究有关当事人的责任。

18、在废旧物资销售过程中，对出现不负责任、违章违纪的人员，按有关规定处理。