海关行政处罚论文（五篇材料）

第一篇：海关行政处罚论文

我国海关行政处罚法与海关法、行政处罚法之关系探微

摘要：在“国务院根据宪法和法律制定行政法规”这一命题中,就行政立法实践而言,如不存在宪法具体授权的情况之下, “根据法律”尤其应得到充分的尊重与认同。海关行政处罚法在肯定将海关法作为制定依据的同时,其上位法行政处罚法理所当然的与海关法置于同等的位置,而不应该将其于此应有的重要作用与地位予以虚置和回避。

关键词：海关行政处罚法；海关法；行政处罚法；关系。

一、我国海关行政处罚法律的现状

随着我国对外经济文化交流的广度的不断拓展与深度的不断深化,海关所面对的执法环境日趋严峻：走私活动频繁；走私大案要案时有发生；走私的方式与手段渐趋于高科技化和智能化等。对此,我国不断修改现有法律法规，以适应当前不断变化的形势的要求。《 中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、对外贸易法、行政处罚法等法律相继颁布实施或者修改与完善,对行政管理相对人的违法责任、行政处罚的实施程序、案件管辖以及缉私警察的治安管理处罚权等一系列问题做出了切合实际的规定。

但是，当前施行的《中华人民共和国海关行政处罚实施细则》（以下简称《实施细则》）的相关规定却仍然无法完全适应其上位法实施的要求,无法完全满足海关行政执法实践的需要,表现出较强的滞后性与不周延性。因此,为了更好的配合其上位法的实施,为国家更有力地打击走私行为提供法律上的保障,以及与上述法律的相关规定协调一致,在充实、完善《实施细则》的基础之上,着手进行海关行政处罚法律的完善, 进行海关行政处罚制度的完善，成为加强海关法制建设的必需之举。

《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》(以下简称《条例》)第一条规定:“为了规范海关行政处罚,保障海关依法行使职权,保护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据海关法及其他有关法律的规定,制定本实施条例”。但是,立法者在表述抑或明确《条例》制定依据时, 却如是表述即海关法与行政处罚法二者的关系：在确立《条例》的制定依据上,将行政处罚法纳入了“其他法律”的范畴之。于是在《条例》制定依据的地位与作用上,孰重孰轻已经显而易见。

二、海关行政处罚法律与海关法、行政处罚法之关系

1.在法律位阶上

法律位阶是确立法律规范是否具有法律效力的一项重要的法律制度。国家的法律规范体系并不是在同一水平面上并立的诸规范体系,而是由不同层次,不同等级的规范组成的统一体。势必需要确立:高位阶的法律规范决定低位阶法律规范的效力,低位阶法律规范的效力来源于高位阶法律规范的规定,是对高位阶法律规范的展开与适用的制度与原则。诚如立法法针对我国成文法的效力等级所确立的原则:宪法具有最高的法律效力,一切法律法规都不与之相抵触。法律的效力要高于行政法规、地方性法规、规章。简而言之,即上位法优于下位法之原则。

从我国法律体系当中的成文法渊源的角度出发, 《条例》为法律渊源当中的行政法规,海关法和行政处罚法为狭义上的法律,据立法法所确立的上位法优于下位法之原则,海关法和行政处罚法要优于《条例》,换而言之,在法律位阶上,海关法和行政处罚法的法律位阶在层次上要高于《条例》, 而海关法与行政处罚法在法律位阶的效力等级上位同一级别,不存在孰先孰后之分。立法法第七十九条规定:“法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。”由此看来,从法律位阶上而言,国务院制定行政法规应当要根据上一位阶的法律之规定,制定执行性的规范性法律文件。即制定《条例》应当以法律即海关法和行政处罚法为依据,这是不能回避,也是无法回避的现实。并不因制定《条例》存在多种“依据”,便可以在制定的时候,自行选择“依据”或任意决定“依据”,而顾此失彼。

另外,根据我国现行宪法规定,行政法规的制定依据为:宪法和法律。在宪法和法律给予具体明确授权的情形下,国务院可以根据宪法或者法律的授权来制定行政法规;而在没有宪法明确的具体的授权情况之下,行政法规的制定依据应当为法律。因为制定行政法规的行为为一种从属性立法行为,应从属于全国人大及常委会制定的法律。行政法规与法律的关系是一种“源”与“流”的关系,如制定行政法规不以法律为依据,行政法规的规范设立便无从谈起。另外,从创制规范性法律文件的主体的属性来看,国务院是全国人民代表大会及其常务委员会的执行机关,肩负着贯彻执行最高权力机关制定的法律之任务。因此,国务院制定行政法规理所当然地应以法律为依据,这是绝对不能违反的原则,也是不能触动和动摇的根基。

2.在法律渊源上

法律渊源又称法源、法的渊源、法的表现形式,存在效力渊源与形式渊源之分。在海关法的统摄下海关法律渊源体系应当包含:海关法律,如《海关法》等；海关行政法规,如《关税条例与稽查条例》等；海关规章,如《海关行政处罚听证暂行办法》等；我国

签订或缔结的国际海关公约或海关行政互助协议等。在这个层次分明的部门法律渊源的整体中,下一层次的法律规范只能是上一层次法律规范的细则化,其规定的内容来源于上一层次的法律规范之规定。循此思路,在行政处罚法的统摄下行政处罚法律渊源体系应当涵盖: 《条例》、《药品监督行政处罚程序规定》、《认证违法行为处罚暂行规定》、《食品卫生行政处罚办法》等等，亦即《条例》有关海关行政处罚的法律规范之内容只能来源于海关法和行政处罚法,且为最重要的来源。这不仅是国家法制统一的要求,更是《条例》实施效力的唯一来源。海关行政处罚法对此都有相关规定，如《实施细则》在第一条即明确规定: “ 为了实施《中华人民共和国海关法》关于法律责任的规定,根据《海关法》第六十条制定本实施细则。”以及《条例》第一条的规定等。

因此,在海关行政处罚领域之中,海关法理所当然的享有“根本大法”的地位,处于该法律渊源的体系中最高的层次。因它是“规范海关的组织和行为,以调整海关与进出关境活动的当事人、有关国家机关以及海关机构之间在进出境监督中发生的社会关系的法律规范的总和。”在海关法渊源体系中其下所有的规范性法律文件均需服从其内容之规定。所以,从部门法的法律渊源来看, 《条例》既要将海关法作为制定的依据,更应该尊重行政处罚法在国家行政处罚法律渊源中“至高无上”的地位,并且应给予充分地认同。

3.在立法的角度

海关行政处罚法被纳入“其他有关法律”的“无关痛痒”范畴之中，因而其于此的地位是尴尬的。《条例》在肯定海关法作为主要的制定依据的同时,对行政处罚法的作用与地位没有予以足够的重视,行政处罚法的地位被虚置和弱化，处于“无地自容”的境地。探根寻底,究其缘由,主要是由于立法的思维惯性与习惯。从立法的思维惯性和延续性的角度来看,因为《实施细则》的创制是为了将海关法有关法律责任的原则性规定(即《实施细则》第一条之规定)予以具体化,追求在实践中便于操作与实施的立法目的,且明确的将海关法作为其制定的依据,而《条例》又是在《实施细则》的基础之上充实和完善形成的,那么即使在修改后的海关法将《实施细则》的制定依据即第六十条相关的内容删除的情况下,立法者以此推理, 《条例》的制定依据当然少不了海关法,这无可厚非。而行政处罚法在《实施细则》中并没有像海关法被“明明白白”的予以表述,由此, 《条例》之制定依据中当然没有行政处罚法的“容身之处”了,这似乎也不足为奇。

《立法法》第四条规定:“立法应当依照法定的权限和程序,从国家的整体利益出发,维护社会主义法制的统一和尊严。”从国家行政处罚法律体系和谐统一的全局出发,充

分尊重行政处罚法在行政处罚领域的重要地位与作用,摒除行政立法出现“泛法化”的现象,遵循《立法法》所确立的立法的法治原则、立法的民主原则与立法的科学原则。因此，我认为《条例》第一条应如是表述: “为了规范海关行政处罚,保障海关依法行使职权,保护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据海关法和行政处罚法及其他有关法律的规定,制定本实施条例。”

三、总结

诚然, 各类海关行政处罚法的生效实施,不仅完善了海关行政处罚机制,为其上位法如《海关法》等法律的相关规定之实施,确立了一系列具体的可操作性规定也,解决了长期困扰海关的执法难题。但是,若从法理学的角度来看, 有必要从法律位阶、法律规范所规定的内容与规范性法律文件所调整的对象以及法律渊源体系等角度,就海关法、行政处罚法与《条例》之间的关系予以分析和探讨。在海关行政处罚法的立法依据上,行政处罚法应该与海关法具有同等重要、并驾齐驱的地位,而不应该是成为海关法的附属。

参考书目；

(1)胡玉鸿,吴萍.《试论法律位阶制度的适用对象》.华东政法学院学报,2003 ,(1):43.(2)陈章干.《关于行政立法“根据”的次序问题.法学研究》.1999(6):88.(3)陈晖.邵铁民.《海关法释解》.上海:上海财经大学出版社,2002.2.(4)肖金明.《中国立法检视与反省———侧重于行政立法领域的立法探讨》.河南省

政法管理干部学院学报,2002 ,(3):33.

第二篇：海关行政处罚听证申请书

海关行政处罚听证申请书

XX海关：

贵关制发的《中华人民共和国XX海关行政处罚告知书》（XXXX告字【2013】XX号）已经收悉。

我公司对该告知书拟作出的行政处罚存在异议：

1）我公司对拟作出行政处罚的时效性、合理性存在异议。

2）我公司申请贵关告知认定依据。

3）我公司期待贵关就告知书中提及的税款、罚款的计算方法和法律条款适用给出明细说明。

特此向贵关提出听证申请，敬请批准为谢。

申请人：

第三篇：海关行政处罚的种类

赢了网s.yingle.com 遇到行政法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>http://s.yingle.com

海关行政处罚的种类

行政处罚的种类是海关行政处罚的外在和具体形式。我国《行政处罚法》规定的法定处罚种类有6种：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财产、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证件、暂扣或者吊销执照，行政拘留”；同时，允许法律和行政法规创设新的处罚种类。

根据《海关法》、《海关行政处罚实施条例》和其他有关法律、行政法规等的规定，海关行政处罚有以下几种：

一、警告

海关警告，是海关向海关行政违法的当事人提出谴责和告诫，使其认识到自身行为的违法性，以后不再重犯的处罚。警告属于申诫罚，是国家对当事人的违法行为正式作出的一种否定性评价。警告的影响主要是给当事人形成一定的心里压力，造成名誉的损失，面对不利的社会舆论环境。

警告是所有行政处罚种类种最轻的一种，适用于那些违法行为较轻、危害程度不大的违法行为。在许多违法行为责任的阶梯性设定中，警告是作为最低的一个处罚阶梯。警告既可以单独适用，也可以与其他行政

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 处罚种类相配合适用。

警告属于一种无裁量幅度的处罚种类。

二、罚款

海关罚款是指海关强迫违法的当事人缴纳一定的金额，通过使其在经济上受到损失，警示其今后不再发生违法行为。

罚款是海关行政处罚适用中比较普遍，适用频率较高的处罚种类。这也是和海关行政违法行为多涉及经济利益有关，例如，走私一般都是一种牟利行为，剥夺当事人一定的财产权利，正是击中其要害的一种处罚手段，以警士其今后不犯。

罚款属于一种带有自由裁量的处罚种类。法律、行政法规在设定或规定处罚的同时，一般作出了处罚幅度的规定。对处罚幅度的规定有两种方式：（1）直接规定具体限额范围，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（一）项规定：走私国家禁止进出口的货物的，没收走私货物及违法所得，可以并出100万元以下罚款。”此处，就直接设定了100万元的最高处罚限额。

（二）与违法行为的危害相关联，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（三）项的规定：偷逃应纳税款但未逃避许可证件管理，走私依法应当缴纳税款的货物、物品的，没收

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 走私货物、物品及违法所得，可以并处偷逃应纳税款3倍以下罚款。”这里罚款的数额与走私分子偷逃的税款相关联，一般偷逃税款越多处罚越重。这种处罚设定较好地体现了过罚相当”原则。

另外，从罚款处罚本身来讲，它往往也是可以选择的。从海关目前的罚款条款规定来看，一般是作可以并处……罚款”的规定。所以，罚款经常和其他处罚种类配合使用，海关可以根据具体案情，作出处罚决定或者不处罚决定。

三、没收

没收处罚是海关依法将违法当事人的非法进出境的货物、物品以及违法行为人的违法所得收归公有的处罚。没收包括两部分：一是没收走私货物等非法财产；二是没收违法所得。

没收属于一种无自由裁量的处罚种类。凡是查证的非法财产和违法所得应当全部没收。确实无法实现没收的，也要追缴相当于没收财产的等价价款。

海关应予没收的非法财产主要有：走私货物、物品、运输工具，进出境环节查获的侵犯知识产权的货物、物品；当事人非法持有的红油”、三无船舶”、无进口证明的汽车”等。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

违法所得”是指违法行为人实施走私行为、违规行为，以及其他应由海关予以行政处罚的行为所获得的违法收益。它属于违法行为的不当得利。违法者不应当通过违法行为获利，这既是人们的普遍价值观念，也是法律的一种原则。所以，海关对任何违法行为只要有违法所得的，都应当没收。

没收和罚款都属于财产罚的种类，有时他们的客观表现形式是相同的。例如，当海关没收违法当事人的违法所得时，在执行中可能和罚款的执行并无区别，都是要求当事人交付一定的货币。但它们在法律上存在两点本质的区别：（1）罚款处罚的对象事人：而没收更针对非法货物和非法财产本身。也就是说，罚款肯定是非法当事人的财产，而没收就不一定。例如，没收走私货物，在很多案件中，走私分子走私他人的财产，这些财产便作为走私货物被没收，而不论此前是否为走私分子所有；再如，没收多次走私的运输工具，有的走私分子多次利用他人的船只进行走私，那么海关有人不论船只的所有人是否为走私分子而对船只予以没收。（2）罚款一般需要由违法分子在其合法财产中进行支付，使剥夺当事人对合法财产的所有权；而没收的财产带有非法”性质，所以，一般认为剥夺的是当事人对非法财产的占有。

四、暂停给当事人某项权利

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

暂停给当事人某项权利，是指企业或者自然人经海关允许从事有关业务后，由于实施了行政违法行为，而由海关作出在一定期限内剥夺其从业或者执业权利的处罚。根据《海关法》和《海关行政处罚实施条例》，海关可以暂停报关企业的报关业务，暂停报关人员的报告执业和暂停经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业从事有关业务。暂停期限一般是6个月以下。

暂时停止给当事人某项权利，是在保留当事人从业或执业资格前提下，暂时停止其一段时间的从业或执业，使其蒙受一定的经济损失，促使其进行整改或者反省，以达到惩罚目的。这种处罚属于行为罚的一种，处罚力度往往要大于罚款和没收等财产罚，当事人所承受的经济损失往往更为严重。因为罚款和没收使违法当事人损失的财产价值是一定的，违法当事人可以通过以后的生产、经营来继续积累；而行为法中的责令停产停业使违法当事人在一定时期丧失经营、从业的权利，其业务开展将受到极大的冲击。

五、终止当事人的某项权利

该项处罚是指海关依法剥夺当事人从事某项经营活动的权利或者执业资格，也是行为罚的一种。海关一般是撤销海关注册，取消报关从业资格。针对主体也是报关企业，报关人员和经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业。终止当事

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 人的某项权利时海关行政处罚中最严厉的惩罚，甚至可能直接导致企业的破产，报关员失业。所以，只能针对比较严重的违法行为。根据《海关行政处罚实施条例》，海关主要对以下违法行为采取这种措施：

（1）报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业，构成走私犯罪或者1年内有2次以上走私行为的，海关可以撤销其注册登记、取消其报关从业资格；

（2）1年内3人次以上被海关暂停执业的；

（3）被海关暂停从事有关业务或执业，恢复从事有关业务或者执业后1年内再次发生《实施条例》第二十六条规定情形的；

（4）报关企业、报关人员非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动，情节严重的，撤销其报关注册登记，取消其报关从业资格；

（5）进出口货物收发货人、报关企业、报关人员向海关工作人员行贿的，撤销其报关注册登记、取消其报关从业资格，并处10万元以

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，并不得重新注册登记为报关企业或取得报关从业资格。

六、行政拘留

行政拘留，是指国家专门机关（公安机关）对违反治安管理的自然人实施短期剥夺其人身自由的处罚。

根据《海关法》的规定，国家在海关总署设立侦查走私犯罪的公安机构，在全国设立分支机构。在法律、行政法规等的授权范围内，其既可以行使公安机关的部分职权，也可以实施海关的部分职权。

2004年11月1日新实施的《海关行政处罚实施条例》即赋予海关侦查走私犯罪公安机构的治安处罚权。

《海关行政处罚实施处罚条例》第六条规定：抗拒、阻碍海关侦查走私犯罪公安机构依法执行职务的，由设在直属海关、隶属海关的海关侦查走私犯罪公安机构依照治安管理处罚的有关规定给予处罚。抗拒、阻碍其他海关工作人员依法执行公务的，应当报告地方公安机关依法处理。”

《中华人民共和国治安处罚条例》第十九条规定，拒绝、阻碍国家

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 工作人员依法执行职务，未使用暴力、威胁方法，尚不够刑事处罚的，可以处15日以下拘留，200元以下罚款或者警告。

国家授予海关侦查走私犯罪公安机构该项权利，主要是由于在现实执法中缉私警察遇到抗拒、阻碍执法的情事后，限于过去职权所限，不能对违法人员及时给予制裁，必须请求地方公安机关协助，可能造成执法被动和错失良机。同时，海关侦查走私犯罪公安机构属于公安机构的序列，所以，在执行治安处罚权上不存在执法主体资格的障碍，只是尚未有职权授予。

缉私警察实施行政拘留和海关扣留走私犯罪嫌疑人，虽然都是限制人身自由的措施，但两者有所不同。行政拘留是行政处罚的一种，是对确定的违法行为给予制裁的措施，目的是现实惩罚教育功能；海关扣留走私犯罪嫌疑人时行政强制措施的一种，当事人的违法行为尚处于不确定状态，目的是排除和防止海关调查可能出现的执法妨碍或者社会危害，例如嫌疑人潜逃、销毁证据，甚至继续实施违法行为，使保障调查顺利进行的手段。

七、收缴

国家授权海关在特殊情况下可以行使收缴的权利。收缴类似于没收，但不属于行政处罚的种类。往往是在作出行政处罚存在障碍，但有关财

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 务又必须收归国有的情况下采取的。

根据《海关行政处罚实施条例》，海关收缴适用以下情况：

（1）不满14周岁或者不予处罚的精神病人，携带、邮寄国家进出境的货物、物品进出境的。这些当事人由于生理的原因，国家法律规定不得对其进行行政处罚，但海关又不能允许违禁品过关，所以就适用收缴。

（2）走私违法事实基本清楚，但无法查清当事人的，海关可以收缴走私货物。此类案件多发生在水上偷运环节，有的走私分子为了逃避惩罚，在海关缉私艇上船检查前就跳船逃跑，海关无法查清走私当事人，但走私事实基本清楚。因为当事人不清，所以难以作出行政处罚。但走私货物必须及时处理，所以，国家授权海关予以收缴。

《海关行政处罚实施条例》规定，海关应当进行公告，在公告满3个月后才能实施收缴。这样，便为走私嫌疑人主动接受海关调查，或者可能的权利人向海关主张权利，设立了一个通知的渠道并规定了具体的期限。

（3）依法应当没收的货物、物品、违法所得、走私运输工具、特制设备，在海关作出行政处罚前，作为当事人的自然人已经死亡或者作

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 为当事人的法人、其他组织终止，且无权利义务承受人的。

根据一般法理，在上述情况下，行政机关已经不能再追究行政责任，所以，对于原本需要没收的非法财产和违法所得以收缴的形式实现。

（4）散发地邮寄国家禁止、限制进出境的物品进出境或者携带数量零星的国家禁止进出境的物品进出境，依法可以不予行政处罚的，海关对这些物品予以收缴。

行政法相对于民法和刑法的适用，行政法的适用具有许多特殊性。对于很多人而言，行政法似乎有点陌生。行政法的适用主体包括法院和行政执法机关，且大量的是行政执法机关。行政法相关法律困惑，可咨询赢了网在线律师。

来源：（海关行政处罚的种类http://s.yingle.com/w/xz/188539.html）

精彩推荐：

印发《克林霉素磷酸酯葡萄糖注射液药物不良事件抢救治疗的指导方案》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298843.html 深化农村义务教育经费保障机制改革的意见http://s.yingle.com/w/xz/298842.html 印发《杭州市区企业退休人员健康体检组织工作细则》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298841.html 发布火电项目环境影响报告书受理条件的公告http://s.yingle.com/w/xz/298840.html 印发《恩施土家族苗族自治州经济适用住房管理暂行办法》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298838.html 印发《青岛市食品安全专项整治工作方案（2017http://s.yingle.com/w/xz/298837.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 关于实行人民调解与治安调解工作衔接的思考http://s.yingle.com/w/xz/298836.html 进一步加强我市社区体育设施建设的意见http://s.yingle.com/w/xz/298832.html 建立防止建设领域拖欠工程款长效机制的实施意见http://s.yingle.com/w/xz/298831.html 加强救灾防病和突发公共卫生事件信息报告工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298830.html 征求《三级中医院中医药特色评价指标体系及评价细则》修改意见的函http://s.yingle.com/w/xz/298829.html 印发宁波市涉外突发事件应急预案的通知http://s.yingle.com/w/xz/298827.html 苏州市地下文物保护办法http://s.yingle.com/w/xz/298826.html 治安管理处罚决定面临司法审查http://s.yingle.com/w/xz/298825.html 印发《深圳市创新型企业成长路线图资助计划操作规程》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298821.html 废止《土壤中铀的测定三烷基氧膦萃取http://s.yingle.com/w/xz/298820.html 印发《保亭县经济适用房销售及租赁实施细则》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298819.html 开展2017工程系列市容环境卫生专业中级技术职务任职资格评审工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298818.html 科技支撑计划‘城市火灾防治关键技术研究及应用示范’重点项目课题牵头承担http://s.yingle.com/w/xz/298816.html 对注册监理工程师人数达不到资质标准(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298815.html 行政拘留http://s.yingle.com/w/xz/298814.html 进一步加强和改进医疗服务的通知http://s.yingle.com/w/xz/298810.html 印发乌鲁木齐市穆斯林公墓墓地管理规定的通知http://s.yingle.com/w/xz/298809.html 做好2017年各运动项目市级体育竞赛计划申报工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298808.html 印发《北京市房屋拆迁前期工作指导意见》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298807.html 沈阳市城市道路车辆管理办法(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298805.html 组织开展解决部分有突出贡献科技人员住房困难问题工作有关事项的通知http://s.yingle.com/w/xz/298804.html 人民警察在办理治安案件过程中遇有哪些情形应当回避http://s.yingle.com/w/xz/298803.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 印发《国家安全生产监督管理总局法制宣传教育的第五个五年规划》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298799.html 同意调整花蒋路道路工程建设计划的批复http://s.yingle.com/w/xz/298798.html 中小学生每天一小时体育活动时间有关问题的通知http://s.yingle.com/w/xz/298797.html 杭州市企业技术改造投资项目备案管理暂行办法的通知http://s.yingle.com/w/xz/298796.html 印发《深圳市对国家/广东省科技计划项目配套资助计划操作规程》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298794.html 同意建立扶持动漫产业发展部际联席会议制度的批复http://s.yingle.com/w/xz/298793.html 法律援助http://s.yingle.com/w/xz/298792.html 印发《湖南省食品放心工程食品安全专项整治综合评价考核细则》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298788.html 印发《毕节地区社会消防工作规则》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298787.html 印发传染病及病媒生物监测工作方案的通知http://s.yingle.com/w/xz/298786.html 省交通厅工程质量监督站更名的批复http://s.yingle.com/w/xz/298785.html 印发《深圳市市级重点实验室研发中心资助计划操作规程》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298783.html 印发《2017年全国食品、化妆品专项整治工作综合评估方案》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298782.html 山泉派出所及时处理治安案件http://s.yingle.com/w/xz/298781.html 印发《巴中市光彩事业捐赠款管理办法(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298777.html 印发济南市发展环境投诉受理办法的通知http://s.yingle.com/w/xz/298776.html 印发《杭州市区企业退休人员健康体检实施细则》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298775.html 做好2017工资基金年审工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298774.html 修改《山西省体育经营活动管理条例》的决定http://s.yingle.com/w/xz/298772.html 统筹城乡发展推进社会主义新农村建设的意见http://s.yingle.com/w/xz/298771.html 贵港公安局开拓治安调解新局面http://s.yingle.com/w/xz/298770.html 印发《南京市依法开展规划环境影响评价工作实施意见》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298766.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 印发兰州市第五届黄河风情文化周暨第二届中国·兰州水车节活动实施方案的通http://s.yingle.com/w/xz/298765.html 实施《深圳市近期建设规划2017实施计划》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298764.html 吉林省城市污水处理特许经营管理办法(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298763.html 武汉市燃放烟花爆竹安全管理规定http://s.yingle.com/w/xz/298761.html 滁州市保险行业协会成立的批复http://s.yingle.com/w/xz/298760.html 关于规范我省行政拘留人员伙食费标准(2017年最新版)http://s.yingle.com/w/xz/298759.html 南昌海关公告2017年第8号http://s.yingle.com/w/xz/298755.html 印发《中卫市创建中国优秀旅游城市工作方案》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298754.html 印发计划生育生殖健康技术装备指导目录的通知http://s.yingle.com/w/xz/298753.html 组织科技代表团赴西安参加浙陕科技合作交流大会的通知http://s.yingle.com/w/xz/298752.html 中北影城改扩建‘中港演艺中心’项目建议书的批复http://s.yingle.com/w/xz/298750.html 印发《二连浩特市食品安全监管责任制》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298749.html 一次次踹掉护栏踹BRT护栏者被处治安处罚http://s.yingle.com/w/xz/298748.html 印发2017年全市食品安全专项整治工作方案的通知http://s.yingle.com/w/xz/298744.html 报送高技术产业发展项目实施进展情况的通知http://s.yingle.com/w/xz/298743.html 印发地质灾害防治方案和突发性地质灾害应急预案的通知http://s.yingle.com/w/xz/298742.html 设立重庆广播电视大学九龙坡分校的批复http://s.yingle.com/w/xz/298741.html 有线电视数字化整体转换的实施意见http://s.yingle.com/w/xz/298739.html 进一步落实增资政策做好工资发放工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298738.html 治安管理处罚决定书http://s.yingle.com/w/xz/298737.html 进一步加强农村卫生综合改革试点工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298733.html 建立寄生虫病综合防治示范区的通知http://s.yingle.com/w/xz/298732.html 印发《鹤壁市城市最低收入家庭廉租住房管理办法(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298731.html 开展打击传销专项行动的实施意见http://s.yingle.com/w/xz/298730.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 发放第十批江苏省实验动物许可证和收回部分单位许可证的通知http://s.yingle.com/w/xz/298728.html 加强全省民族风情旅游点管理意见的通知http://s.yingle.com/w/xz/298727.html 《治安管理处罚法》执行中存在的问题http://s.yingle.com/w/xz/298726.html 限期停止有偿机采血小板的通知http://s.yingle.com/w/xz/298722.html 印发上海市城市地下空间建设用地审批和房地产登记试行规定的通知http://s.yingle.com/w/xz/298721.html 进一步推进义务教育均衡发展的意见http://s.yingle.com/w/xz/298720.html 公布营养指导师等八个职业培训项目的通知http://s.yingle.com/w/xz/298719.html 陕西省文物保护条例http://s.yingle.com/w/xz/298717.html 印发《深圳市非共识技术创新项目资助计划操作规程》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298716.html 被罚人在当地无固定住所人民警察可当场收缴罚款http://s.yingle.com/w/xz/298715.html 大力发展职业教育决定的意见》部门职责分工方案的通知http://s.yingle.com/w/xz/298711.html 开展以西瓜摊整治为重点的夏季乱设摊专项治理工作的通知http://s.yingle.com/w/xz/298710.html 认真贯彻十一五城市环境综合整治定量考核指标实施细则和全国城市环境综合整http://s.yingle.com/w/xz/298709.html 进一步加强药品安全工作的意见http://s.yingle.com/w/xz/298708.html 印发《中医药标准(2017最新)http://s.yingle.com/w/xz/298706.html 明确平江县安定镇为市级重点镇的通知http://s.yingle.com/w/xz/298705.html 违规吸烟，当场处罚http://s.yingle.com/w/xz/298704.html 推广数字化城市管理模式的意见》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298700.html 印发《宜昌市卫生事业发展‘十一五’规划》的通知http://s.yingle.com/w/xz/298699.html 开展火电机组脱硫情况调查的通知http://s.yingle.com/w/xz/298698.html 征集中德生产技术领域合作项目的通知http://s.yingle.com/w/xz/298697.html 印发福建省食品安全信用体系建设实施意见的通知http://s.yingle.com/w/xz/298695.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 印发推进环境保护工作若干政策措施的通知http://s.yingle.com/w/xz/298694.html 治安案件公开处理http://s.yingle.com/w/xz/298693.html 参加第八届中国国际高新技术成果交易会循环经济展的通知http://s.yingle.com/w/xz/298689.html

法律咨询s.yingle.com

第四篇：行政处罚论文

引 言

行政处罚是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促进其以后不再犯，有效实施行政管理，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益的目的，依法对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为（违反行政管理秩序的行为），给予人身的、财产的、名誉的或其他形式的法律制裁的外部行政行为。行政主体通过行使行政处罚权打击行政违法行为的目的，是为了保护被行政违法行为所侵害的公共利益和社会秩序以及公民、法人或者其它组织的合法权益；但行政处罚权必须依法行使，否则，行政主体的违法处罚行为同样会侵害公民、法人或者其它组织的合法权益。因为，行政违法行为人也有自己的合法权益，行政主体一旦违法行使行政处罚权，就会侵害行政违法行为人的合法权益，甚至在不存在行政违法行为的情况下，行政主体滥用行政处罚权，则会侵犯无辜的行政管理相对人的合法权益。因此，如何规范行政主体的行政处罚行为，行政主体如何依法行使行政处罚权，对公民、法人或者其它组织合法权益的保护具有重大的意义。

一、我国行政处罚存在的问题

（一）我国行政处罚存在的主要问题

1、行政处罚设定中存在的主要问题

我国行政处罚法第9条至第12条对行政处罚设定权限作了明确规定。凡是 无权设定行政处罚的国家机关和其他组织设定了行政处罚的，不具有法律效力并 应追究其法律责任。

（1）一些地方和部门在没有法律、法规依据情况下自行设定行政处罚。目前，我国许多部门规章、地方规章涉及行政处罚的内容都超出了法律、法规规定的范围，以致行政处罚中管辖冲突、重复处罚、以法争权、以法扩权的现象屡屡发生。甚至一些无权制定规章的行政机关，也以规定行政措施的形式设定了名目繁多的处罚项目。尤其是罚款，有的地方和部门甚至把罚款留成作为财政收人的重要来源之一，导致滥收费、滥罚款的现象屡禁不止，严重侵害了公民、法人和其他组织的合法权益，影响了政府的形象和声誉。[1]（2）对规章设定罚款的限制不明确。规章是由国务院部委和地方政府制定的，他们本身就是实施行政处罚的机关，如果行政处罚的机关，如果行政处罚的设定权和实施全由同一机关行使，将导致行政处罚不受约束，还可能造成行政机关不加限制地扩大自己的行政处罚权。[2]

2、行政处罚实施中存在的主要问题

（1）“议价处罚”占有一定比例。有少数行政执法人员为使当事人不提起复议或行政诉讼，实行“议价” 处罚。只要当事人承诺不复议和不起诉，就降格处罚或降低处罚标准。（2）行政执法机关的职责范围不尽明确，各个行政执法机关之间不能有机地协调配合。国家机关职能之划分，系国家法律规定。行政权的范畴，由宪法或组织法予以界定，由于行政执法机关之间的职责范围划分不明，相互关系没有理顺，常常出现有些方面的事情几个相关部门都不愿意去管理，而另一些涉及权、利方面的事务几个相关部门争着处罚的现象。另外有关部门不予配合的现象也普遍存在，例如，有些法律、行政法规规定金融部门应协助审计、税务等有关部门执行处罚罚款的决定，但在具体工作中银行为维护自身利益拒绝协助的事情时有发生。

（3）行政执法不严，处罚中“乱”的现象依然严重。在某些地方某些部门以罚代刑的现象十分严重，有些违法者的行为甚至已触犯刑律，但行政处罚机关却只给予行政处罚了事，不追究其所应负的责任。有些行政执法部门，不按处罚权限办事，越权处罚的现象经常发生。此外某些综合执法部门或者一些临时性组织在无法律法规规定或授权的情况下，仅仅凭某次会议决定就可以行使公安、工商、卫生等部门的行政处罚权。[3]

（4）存在“罚态度款”现象。《行政处罚法》规定，当事人在不服行政机关作出的处罚时有陈述和申辩权。但有些行政执法人员由于思想认识不到位，以当事人在执法过程中的态度决定处罚的轻重。常出现把当事人陈述申辩行为作为态度不好，故意找麻烦，进而加重对当事人处罚。导致国家行政机关威信降低，极大地损害了政府与人民群众的关系，破坏了经济发展的环境，后果是非常严重的。

3、行政处罚程序中存在的主要问题

（1）没有表明身份，没有出示相关证件。这个问题在实施现场处罚（即简易程序）时最为突出。实施中，一些执法人员忽视了程序的合法性。当场处罚同样应依照法定程序进行，要表明身份，要出示有关证件。但是，一些执法人员图省事，把必备程序都忽略了，没有表明身份，没有出示相关证件，单靠一身制服，这会给别有用心之人以可乘之机，带来不利的后果，影响了执法的权威性和严肃性。[4]

（2）在行政处罚程序中，处罚未告知或告知时机不正确。《行政处罚法》规定，行政机关及其工作人员在作出行政处罚之前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，行政处罚决定不能成立。少数行政执法人员怕麻烦，在处罚之前不告知。还有的行政执法人员向当事人送达行政处罚决定书时，同时送达处罚告之书，实际上剥夺了当事人的陈述和申辩权。

（3）人身拘留的行政处罚不列入听证范围的问题。听证从本质说,它是法律为受处罚人提供了一个对自己不利指控的抗辩场所;对行政处罚主体来说,它是一种权力制约的程序机制。从法理上说,法律制裁越重越应当给予受处罚人有抗辩的权利和机会。然而,行政处罚法将行政拘留的行政处罚排除在听证范围之外,其立法理由是不足的,与行政处罚立法目的也是相悖的。从保护受处罚人的人身权和财产权二方面看,听证不包括限制人身自由的行政处罚,其法律意义就大为逊色。[5]

4、行政处罚执行中存在的主要问题 自罚款、自收缴、截留私分现象仍然存在。我国行政处罚法关于行政处罚执行最重要的就是确立了罚缴分离制度。这是我国行政处罚制度走向规范化、科学化的一个重要方面，也是加强廉政建设的重要举措。它对于规范行政处罚行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，防止行政处罚权的滥用，具有十分重要意义。然而时至今日，自罚款、自收缴、截留私分现象在一些地方和部门仍然存在。行政机关在行政管理中最常用的处罚手段是罚款，自己罚款、自己收缴，弊病很大，容易滋生不正之风和腐败现象，并引起群众的强烈不满。

二、我国行政处罚中存在的问题的原因分析

（一）受传统的统治阶级“拜权”意识影响，特权思想严重

受传统的统治阶级“拜权”意识影响，特权思想严重。一些行政机关及其工作人员，没有牢固树立执法为民的观念，在执法的指导思想、执法观念上，往往存在重实体、轻程序，重打击、轻保护，重形式、轻实效的倾向。一些执法人员特权思想严重，人权观念淡薄，法律意识不强，大局观念缺乏，服务意识不强，工作作风生硬，甚至态度蛮横，欺压百姓，乱罚滥罚，在群众中造成了十分恶劣的影响。[6]

（二）立法工作中的不足

现行的法律、法规欠完善:

1、一些执法机关至今还没有据以作出具体行政行为的法律依据。特别在城市管理、新型违法现象的纠正方面，由于法律、法规未作规定，而行政机关又不能放任不管，所以一些地方和部门就通过规章甚至更低层次的规范性文件，规定了对这类违法行为的处罚，成了乱罚滥罚的源头。

2、一些法律、法规界定的执法机关的职责不清，相互交叉，造成了执法机关互相推诱或互相“打架”的现象发生。如海关、公安、工商对走私的处罚;食品卫生和质量监督对食品的管理;药品与工商对药品的管理;土地和城建对非法建筑的管理等，经常发生纠纷。

3、有些法律、法规虽然规定了执法机关的职责，但没有规定违反应承担的责任，造成了有权无责和处罚的随意性。

（三）行政处罚机关的执法人员素质不高，甚至执法人员执法违法

一些行政执法人员不懂法、不守法，在执行法律、行政法规过程中，轻过重罚，轻过重惩，处罚标准不一，同一情形对甲重罚，对乙却轻罚甚至不罚。结果是，导致群众对个别行政职能机构的不信任，破坏党群关系。

（四）行政管理体制上的原因

行政机关职能转变不到位，管了许多管不了也管不好的事情。在行政机关自行设定的处罚中，有相当一部分是社会事物。本来经济生活和社会生活中的许多事物，应当由社会成员自律管理，不能事无巨细均由政府去管，不能用行政处罚代替民事责任、刑事责任和行政纪律责任。此外，执罚主体多元化。对公民、法人和其他组织的违法 行为，除行政机关行使处罚权外，某些组织也行使处罚权;一些行政机关在执法过程中又委托某些组织或人员进行行政处罚。由于对授权处罚和委托处罚没有严格依照法律规进行，导致了乱罚滥罚现象的发生。[7]

（五）执法力量不足，办案经费的缺乏

为解决困扰当前行政执法的问题：执法力量不足，经费缺乏，技术装备落后等。一些地方和部门出现了“以罚款养执法，以罚款解决奖金福利”的乱开财源的混乱现象。一些人认为“执法就是罚款，管理就是收费”，“处罚有油水，有好处”，以便通过处罚“捞油水”。虽然现在很多地方已经实行了“收支两条线”的预算外资金管理制度，但由于实践中执法机关和执法人员的收人与其罚没收人直接或间接有关，“收支两条线”在实践中都打了一定折扣，每年财政部门还是给执法部门下达罚款指标，上缴的罚款总额与财政拨款挂钩。因此，执法机关罚款的积极性并没有降低，乱罚滥罚也就在所难免。

三、我国行政处罚中存在的问题的解决对策

（一）对行政处罚设定中存在问题的解决

完善现有的法律法规制度，杜绝其中的漏洞。我国行政处罚法中有很多弹性条款，造成了法律本身的“可塑性”和“伸缩性”，使行政处罚中自由裁量权过大。因此要从立法上“细化”有关处罚形式、手段、幅度、程序，把行政主体的自由裁量权规范到确定的范围，避免“空白授权”现象的出现，解决执法不力和执法不到位的现象，以适应国家行政管理的需要。具体有以下几方面的建议：

首先 ,现代行政法治理论不仅在形式上要求法律至上而且在内容上要求法律本身必须符合一定标准 ,因此 ,对法律设定行政处罚的权力不加任何限制的做法是有悖于行政法治原则的 ,对于目前《行政处罚法 》对法律的行政处罚设定权不加任何限制的做法应当适当地改进。

其次 ,《行政处罚法 》对行政法规、地方性法规和规章的行政处罚设定权 ,除运用排除法对罚种进行了非常宽松的约束外 ,未对设定行政处罚的条件以及行政处罚的幅度施以任何限制 ,这是不妥当的。因此 ,《行政处罚法 》关于行政法规和地方性法规关于行政处罚设定权的规定需要改进 ,起码应当对行政法规和地方性法规设定行政处罚的幅度有所规定 ,使得行政处罚的严厉性低于刑罚。

再次 ,对规章设定罚款的限制不明确。规章是由国务院部委和地方政府制定的 ,它们本身就是实施行政处罚的机关 ,如果行政处罚的设定权和实施全由同一机关行使 ,将导致行政处罚不受约束 ,还可能造成行政机关不加限制地扩大自己的行政处罚权。由于我国当前的国情 ,完全不允许规章设定行政处罚不太现实。因此 ,对规章设定行政处罚的权限要从严掌握 ,不宜过大 ,必要时规章可以设定较轻种类的行政处罚。

（二）对行政处罚实施中存在问题的解决

进一步明确各个部门的责、权、利范围，同时适当地集中行政处罚权，针对目前行政处罚当中出现的问题，我们要加强执法调研，逐步完善。例如可以通过成立综合执法机构相对集中行政处罚权、打通行政机关在实施行政处罚过程中的横向联系、减少行政机关之间在职权重叠交叉领域的相互摩擦。可以在一定程度上缓解行政机关在分散的处罚体制下不易协调、配合的问题既有利于避免对当事人重复处罚，也有利于防止由于行政机关之间互不通气，而使行政违法行为不能得到充分、有效的处罚。[8]

（三）对行政处罚程序中存在问题的解决

认真清理执法机构，审查执法主体资格，整顿执法队伍。执法主体混乱是造成 乱罚滥罚的重要原因。因此，要认真清理执法机构，对于那些缺乏法律、法规依据，不具有执法主体资格的，不能实施行政处罚。同时要整顿执法队伍，对于那些政治素质太差，以权谋私、弄权渎职、贪污受贿、敲诈勒索者，要坚决清除出执法队伍。并通过上岗培训、经常性培训以及考核，提高执法人员的业务素质和思想政治素质，改善执法工作作风，不断提高执法水平，文明执法，以适应建设文明法治社会的要求。

同时执法人员还要加强宪法和组织法的学习，熟悉本部门法律是正确适用法律的前提。弄清法律、法规不同层级的效力，弄清同一层级法律、法规、规章的效力范围。要充分明了自身的职权范围，要明白哪些权力可为，哪些权力不可为，了解行使其他机关权力造成的法律后果，还要认识到不按程序处罚诉讼中就要承担败诉的后果。再次，要掌握处罚程序要点，如弄清什么种类的处罚要听证，多少数额罚款适用普通程序，调查取证时怎样亮证和调查时必须二人等的规则。执法人员还要牢固树立法无明文规定不违法，法无明文禁止不处罚的理念。认真做好事实部分的调查取证，提高证据的收集与对不同证据的综合分析判断能力，使处罚的证据无懈可击。[9]

（四）对行政处罚执行中存在问题的解决

除依法可以当场收缴的罚款外，应严格执行作出行政处罚的行政机关及其执法人员不得自行收缴罚款的规定。对不按时缴纳罚款的要严格执行加收罚款制度，对拒不缴纳的，强化执行措施或申请法院强制执行，切实维护法律的尊严。并通过报纸、电视、宣传栏、网站等媒体将处罚标准、处罚依据、处罚对象、处罚过程对外公开，提高全民遵守法律规范的意识，减少因行政机关宣传告知不到位而造成对行政相对人的行政处罚。同时要强化社会公众对行政机关行政执法的民主监督，强化行政机关内部的行政监督。

执法力量不足，经费缺乏，技术装备落后也是困扰当前行政执法的重要问题。因此，地方政府和部门领导还要高度重视行政执法工作，明确行政执法的重要性，为依法行政提供必要的人、财、物支持。当前最重要的是为执法机关提供必要的经费保障，弥补执—法机关办案经费的不足，堵住执法机关把罚款当作“创收”的渠道，保障执 法机关正确实施行政处罚，维护公民、法人和其他组织的合法权益。[10]

结 语

行政执法的状况如何，既关系到党的依法治国、建设社会主义法制国家基本方略的实现，也关系到市场秩序管理、经济宏观调控、社会保障体系建设等政治职能的转变，也决定着法律的权威。因此迫切解决行政处罚的弊端已成当务之急。本文对当前行政处罚存在的问题、产生的原因及其解决行政处罚弊端的对策进行分析，希望可以进一步完善我国的行政处罚法，更好的规范各级行政机关的执法行为，并维护广大行政相对人的合法权益，以创造一个更加和谐的社会。注释：

[1]梁卫军：《当前行政处罚领域存在问题探析》，社会与经济发展，2003年第12期，第56页.[2]陈铁步：《行政处罚中存在的问题及其对策》，高教研究，2005年第28期，第68页.[3]布书奇：《行政处罚行为研究》，硕士学位论文，第10期，第34页.[4]张建明：《简论行政处罚权》，行政与法，2004第01期，第89页.[5]罗文燕：《听证制度的立法缺陷》，笔谈，法学1997年第6期，第22页.[6]程谷：《浅谈行政处罚法的立法缺陷及其完善》，黑龙江省政法管理干部学院学报，2005年第 5期，第38页.[7]梁卫军：《当前行政处罚领域存在问题探析》，社会与经济发展，2003年第12期，第58页.[8]白江帆：《对行政处罚执行有关问题的探讨》，中共郑州市党委校学报，2005年第3期，第103页.[9]纪红专：《关于行政处罚若干问题的探讨》，硕士学位论文，第12期，第28页.[10]魏文利：《当前行政处罚存在的问题与对策初探》，论坛，2003年第7期，第43页.参考文献

[1]应松年，马德怀.中华人民共和国行政处罚法学习辅导[M].北京人民出版社，1996年.[2]张建明.简论行政处罚权[J].行政与法，2004第01期，第89页.[3]袁仁辉.行法律漏洞的不当利用与防范[J].北京九州图书出版社，1999.[4]纪红专.关于行政处罚若干问题的探讨[J].硕士学位论文，第12期，第28页.[5]肖金明，冯威.完善行政处罚法律制度的若干要点[J].法学论年第6期.[6]梁卫军.当前行政处罚领域存在问题探析[J].社会与经济发展，2003年第12期.[7]霍国均，贺红英.试论行政处罚制度特点[J].赤峰学院学报第6期.[8]章剑生.时效及相关问题方面的立法缺陷[J].笔谈，法学1997年第6期，第21页.[9]罗文燕.听证制度的立法缺陷[J].笔谈，法学1997年第6期，第22页.[10]陈铁步.行政处罚中存在的问题及其对策[J].高教研究，2005年第28期，第68页.[11]程谷.浅谈行政处罚法的立法缺陷及其完善[J].黑龙江省政法管理干部学院学报，2005年第 5期，第38页.[12]白江帆.对行政处罚执行有关问题的探讨[J].中共郑州市党委校学报，2005年第3期，第103页.[13]胡玉鸿.立法观念的缺陷[J].笔谈，法学1997年第6期，第19页.[14]布书奇.行政处罚行为研究[J].硕士学位论文，第10期，第34页.[15]魏文利.当前行政处罚存在的问题与对策初探[J].论坛，2003年第7期，第43页.

第五篇：海关论文

当前我国保税区存在的问题及其对策研究

摘 要: 我国保税区的产生是与20世纪80年代末期当时特定的历史条件有密切关系。保税区是我国外贸出口的重要增长点。随着我国入世承诺的兑现,保税区面临着很多问题,需要对我国的保税区管理进行改革，在全面分析我国保税区现行管理体制的历史成因、管理模式及弊端的基础上，提出了中国保税区尽快融入世界经济大潮的主要对策。

关键词:保税区；管理体制；弊端；对策

一、引言

保税区狭义的定义为：海关所设置的或经海关批准注册的特定地区；外国商品在海关监管下，可暂时不交纳进口税存入保税区的保税仓库内；如再出口不需交纳出口税，输入国内市场销售，必须交纳进口税。保税区广义的定义是指：有些国家的保税区也有类似自由港、出口加工区的作用。我国为吸引外资，引进先进技术和先进的管理方法，增加就业机会，扩大出口贸易，所设置的保税区类似于后者，即为外商和国内企业商品提供保税仓库分拨和投资加工转口或研究开发方便。

自1990年6月外高桥保税区成立以来,中国陆续在沿海地区建立了15个保税区, 经过二十几年的发展，我国15个保税区在对外开放和经济建设中取得了令人瞩目的成绩。2003年2月，《中国保税区管理体制与管理机制研究》课题成果汇报会上的数据显示: 我国保税区经济发展速度加快(截至2002年底，全国15个保税区总面积38.62平方公里，封关运作面积31.96平方公里，2002年完成国内生产总值578.36 亿元，同比增长27%；完成工业总产值1003.12亿元，同比增长38.7%)，同时，我国的保税区招商引资成效明显(截至2002 年底, 保税区累计批准设立企业32 671 家，其中外商投资企业14784 家，累计投资额348.76亿美元；2002年我国保税区实际利用外资额21.17 亿美元，比2001年增长21.6%；我国保税区对外贸易发展势头强劲，2002年实现进出口总值304.33亿美元, 其中出口107.06 亿美元，比2001 年增长57.72%, 比全国增长幅度高出36 个百分点, 占当年全国进出口总值的4.9%，征收关税和进口环节增值税226.3 亿元，比2001年增长50.88%)。

二、我国保税区的作用及面临的主要问题

（一）我国保税区的作用分析

保税区经过二十几年年的发展从1990 年以来, 发挥了很大的作用,主要体现在以下三个方面：1.由于保税区展,我国15个保税区在对外开放和经济建设中取得了令人瞩目的成绩。我国的保税区从 1的体制和机制与其外部不同，加速了进

出口的周转速度，保税区无疑是我国对外开放的重要窗口；2.保税区对我国的经济体制改革起到了示范作用,保税区的体制虽然有其特殊性，但在很大程度上体现了市场经济的规律和方向，通过保税区这个窗口，把国外的类似体制复制过来，让国际上看到中国改革的方向；3.我国的保税区在一定程度上起到了自由贸易区或者是出口加工区的作用，这不仅有助于发展一国的转口贸易，而且又能提高保税区国家的生产技术水平，对促进对外经济发展起到了一定的积极作用。

（二）我国保税区在发展过程中面临的主要问题

从 1990 年开始建立,这些保税区建成的初期，就遇到我国政府紧缩银根，使很多问题悬而未决。另外，我国目前仍然缺乏一部完善的法律，对保税区的定性、定位、管理体制、运作模式等无法予以规范，因此，在具体操作中遇到一些问题。除此之外,保税区内还有一些地方优惠政策，比如地方税收返还、企业开涉外账户以及保留现汇的周转使用等，对于这些政策中违反世界贸易组织基原则的，我国政府也会逐步将其取消(在实践中保税区内外的政策落差一直存在逐渐缩小的趋势)。

1.政策落实力度不

一、功能不全

中国政府为刺激保税区发展,制定了一系列优惠政策，但由于不同部门在执行过程中，对某些政策的理解有差异，使部分政策在实施中不能尽快、充分落实；特别是保税区在实际操作中，由于未实现港区一体化，造成进出口货物通关慢，降低了工作效率。保税区在功能设置上，各区基本一致，都是以出口加工、转口贸易、物流仓储为主，未能针对区域经济特点，突出龙头产业, 形成区域优势。各保税区规划面积较小，但配套要求齐全，导致开发成本较高，给招商引资造成了一定难度。2000年开始，国家陆续设立了15个出口加工区。由于保税区的重要功能之一是出口加工，故出口加工区的设立与保税区的主要功能重叠，削弱了保税区的地位。

2.监督管理体制繁琐导致效率低

保税区与世界自由贸易区最大的差别就是前者是“境内关内”，后者是“境内关外”。一字之别，使保税区在功能定位上与自由贸易区有了很大的不同。从我国保税区的发展历程来看管理体制的滞后是主要的原因。首先是海关的监管，目前保税区的保税—滞后征税的效应有利于贸易企业在此进行国际和国内两个市场间的流通，因为海关对保税区的监督方面，在一定程度上还存在着与保税区仓库和保税区工厂不分，环节较多，手续不够简化以及手段落后的问题，再加上海关实施卡口与仓库两次监管的办法，使得保税区内货物的移库、使用不方便，极大影响了贸易和物流的通关速度；其次在外汇管理方面也存在着区内公司必须在区内指定的银行开立基本帐户等限制，致使保税区企业在进口付汇、出口结汇方面影响了外汇结算的效率，物流资金流不同步；再次，保税区在管理上不能和当地港

口进行有效的协调，实施港区联动也影响了贸易和物流发展的规模和效率。所以，必须改革当前制约保税区的管理体制，才能使其更好地适应当前保税区发展的新趋势。

3.概念模糊、政策抵触 ,管理被动

从国家有关部门的政策文件看，显然存在着对保税区的不同理解。例如，财政部、国家税务总局 [ 1995 ] 92号文第六条规定：“对非保税区运往保税区的货物不予退(免)税”；而外经贸部 [1997]433 号文第二条规定:“保税区内企业均视为外贸业务，只能与国内有进出口经营权的企业签定贸易合同”此规定则视保税区企业为国境外企业；海关则把保税区当作放大了的保税区仓库来监管，对保税区卡口与区内仓库同时监管(外高桥投入监管人员多达 180余人)；国家经贸部则认为保税区属境内关外，自然就不存在保税区内企业的进出口经营权审批、出口配额和许可证分配等问题；而工商行政管理部门又规定，现阶段暂不允许保税区内的外商投资企业在境内保税区设立经营性分支机构，这一规定与外商投资企业的国民待遇政策明显抵触。

4.缺乏统一法律

按照国外设立自由贸易区的做法，保税区的设立应先立法后设区只有如此，保税区的性质、地位、功能、管理才能得到法律确认；中央政府有关部门和地方政府对于保税区进行审批、调控、监管及其机构的设置与职能的行使才能有法可依;保税区本身的条规制订及其运作与管理才能得到的规范和约束。然而，我国保税区的建设，未能做到先立法，后设区。

三、我国保税区改革的对策研究分析

（一）我国保税区发展态势分析

随着贸易自由化，包括我国对外汇管制政策的逐渐放松、减少地区间的差别待遇，并不一定意味保税区就不能再发挥它的作用。但应该看到，我国各个保税区在实际的发展过程中，呈现出不同的具体特点，由于各个保税区具体情况不同，保税区会随着我国市场经济改革的推进和世界贸易组织规则的逐渐实施而呈现不同的情况。具体而言，我国的保税区可能会逐渐出现三种情况：1.有的保税区可能会消失。在新的形势下，保税区本身将面临着优胜劣汰。有的保税区如果不能调整自身的体制，不能适应新的形势就可能失去它存在的价值。有的即便不消失也可能名存实亡，在竞争中败下阵来；2.有的保税区可能会更加完善,使自己的管理体制更符合国际规则,但这些仅限于那些有特殊地域、人的素质和体制条件等基础较好的地区；3.极个别保税区以新的形式存在,可能变成出口加工区或者准自由贸易区。这类情况仅限于极少数有条件的地区,而且还要取决于国家改革开放的大战略，主要是关税制度、外汇管理体制和汇率制度等方面的改革。

（二）研究制定切实可行的发展对策

1加快立法进程, 改善投资环境

中国设立保税区已有十几年，由于保税区的建设未能做到先立法，后实施导致目前保税区的政策和法规仍然不完善、不配套，从具体运作来看不能完全体现货物及资金自由进出这一区域的本质特征。中国保税区应利用加入 WTO的契机，认真研究 WTO的游戏规则。有关部门在制定政策与法规时既要根据的游戏规则制定出更宽松的吸引外资的政策，让外商有利可图；同时，在权利和义务方面，也应充分利用WTO对发展中国家的优惠待遇，充分享受权利，灵活履行义务。只有制定出符合WTO 原则的统一的保税区管理法规和实施细则，才能改善投资环境，提高服务质量，使保税区在按国际惯例办事的基础上尽快融入国际市场。

2．调整优化保税区功能和产业结构

随着知识经济的迅速发展和全球化经济竞争的日益加剧，各个国家的自由贸易区,出口加工区都在调整适合自身发展的功能和产业结构。中国保税区应进行既符合WTO的原则，又有所创新的产业结构和功能的调整、优化和提升。同时尽快建立适应发展社会化大生产和市场经济要求的现代企业制度, 要减少政府干预,规范市场管理, 要增强市场竞争能力、技术创新能力和抵御风险的能力。各地保税区应充分利用所在地区的区域经济条件和特征, 在发展出口加工、保税仓储、转口贸易，现代物流等方面,突出重点、体现个性,大力发展高科技产业，建立、优化高新技术研究、生产、服务等产业链和配套体系，尽快成为区域经济的新的增长中心。

3．尽快实现港区一体化

便利的港口条件是保税区发展的重要前提。目前，各保税区暴露出的一个大问题就是通关速度慢、效率低可见，港区合一、港区一体化是保税区发展的较佳模式，也是确保建立方便、快捷、顺畅通关环境的重要因素。目前要加大力度,实事求是地制定针对性措施，完善海关内部管理制度，解决保税区与港口的分离问题。全面简化货物进出区备案的程序和手续，尽快实现保税区与各海港和空港之间货物直提直放的绿色通道。

（三）统筹规划改革步骤

我国保税区的改革可以分三步: 1.现有保税区的调整和改革;2.向自由贸易区的试点;3.推进保税区与港口的一体化问题。但是, 应该看到我国现有的保税区绝不是都可以变成自由贸易区的。所以, 拥有保税区的地方政府在考虑这个问题时，一定不要忽略现实本身状况和未来经济格局的要求, 一厢情愿地想把保税区都变成自由贸易区。要使保税区存在下去或以新的形式存在下去, 关键是要按照市场经济的要求, 按照世界贸易组织的规则检验自己达到的要求, 是否还应

该做更多的努力, 从而弥补自己的不足, 从体制的规范性、运作方式的规范性、超前性来巩固自己的地位, 来决定自己未来的存在。保税区将来如何发展在很大程度上是掌握在地方政府的手中。

参考文献:

[1] 王怀岳:《中国保税区 新地位、新功能、新作用》[ J]求是杂志, 2002(10)

[2] UNCTAD, World Investment Report 2002: TNCs and Export

Competitiveness(United Nations Conference on Tradeand Development, Geneva).[3] 散襄军：《保税区向具有综合竞争优势的自由贸易区转型探讨》[ J]管理世界, 2005(5)

[4]郭信昌：《关于我国保税区建设与发展的若干思考》[ J ].南开经济 研究, 2000,(1): 7-11.[5] 肖苑生：《对我国人世后保税区发展路向的思考》[ J].广东经济, 2002,(2): 25-26.