海关行政处罚执法统一问题探究

第一篇：海关行政处罚执法统一问题探究

海关行政处罚执法统一问题探究

【内容提要】 当前多层次的社会关系、多样化的矛盾主体、多领域的利益冲突以及体制、机制、政策、法律、观念等多方面的因素，加大了海关执法难度，而执法不统一问题尤为突出。本文分析了执法不统一的表现，阐述了在海关行政处罚中要把握执法统一的内涵，完善执法依据，促进执法统一协调的观点。

【关 键 词】 海关 行政处罚

执法

统一

当前多层次的社会关系、多样化的矛盾主体、多领域的利益冲突以及体制、机制、政策、法律、观念等多方面的因素，加大了海关执法难度，而执法不统一问题尤为突出。2008年全国海关关长会议指出，要重视做好案件剖析工作，认真研究司法建议，查找执法薄弱环节，运用法律监督手段，进一步规范海关执法行为。本文试从海关行政处罚的角度来探讨执法统一的问题。

一、海关行政处罚执法统一的内涵

所谓海关执法统一是指海关在行政执法中，以统一的执法理念和关注点为指导，按照统一的执法依据，对于违法事项在法律适用及执法程序上适用同样的标准和尺度，使执法行为给相关管理相对人明确的合理预期，从而达到稳定行政法律关系的效果。执法统一应该包括以下内容：

（一）执法依据统一 执法依据统一是行政合法性原则在行政执法中的具体体现和要求。执法依据统一是执法统一的前提，一是执法依据需合法、明确，不能产生歧义；二是海关执法依据与上位法需保持一致，海关内部的规章制度不能突破法律法规的规定；三是不同执法依据间需协调统一，比如影响出口退税案件的处罚，执法结果需和国税部门的处理保持协调一致。

（二）执法标准统一

执法标准统一首先要有明确的违法标准，也就是达到何种违法的程度需启动行政处罚程序；其次需要有统一的证据证明标准，使证据收集有明确的指向；再次要有统一的执法评价标准，以统一的考评标准来衡量执法质量的高低。

（三）执法程序统一

程序合法是行政处罚的重要原则，执法程序贯穿于行政执法的整个过程，只有实现执法程序统一，才能确保法律能够得到正确的执行。执法程序统一要求在调查环节按照法定条件和程序立案；在法定的时间内办结案件，提高执法效率；在采取强制措施时按照必要的原则进行；在案件审理时充分听取当事人的陈述、申辩，符合听证条件的，应积极采用听证的办法，最大限度使执法公开透明；在执行过程中，对于当事人确有经济困难甚至无力履行的，按照程序允许其暂缓或者分期缴纳乃至减免处罚。

（四）执法幅度统一

执法幅度的统一并不是要求机械的按照不变的标准执行法律，而是允许根据执法情况的差别存在合理裁量处理空间，但是这种自由裁量应有一个共同的尺度，要考虑与其他同类自由裁量的统一性，避免畸轻畸重的情况发生。

（五）执法理念和关注点统一

行政执法要求执法人员具备一定的专业素质和整体视野，能够在执法的同时从整体角度关注执法的统一性。执法理念是由法治的基本理念决定的，在这一前提下，我们执法的关注点也要注意形势的变化。在当前构建和谐社会的大环境下，需要充分理解和贯彻“宽严相济”的法律政策在行政执法中的应用。任何从严和从宽都必须在法律规范内进行，统一把握在执法的各个环节适用从严或从宽的标准。

二、当前海关行政处罚执法不统一的具体表现 执法统一是衡量海关行政处罚执法质量的重要标准，海关行政处罚近年来在执法统一方面取得长足进步的同时，在某些方面依然存在着执法不统一的情况，主要表现在：

（一）过罚失当

所谓过罚失当，指的是海关处罚与违法行为的危害程度不相当，存在着处罚轻重不一的现象。过罚相当是行政处罚的基本原则，但目前在某些案件的处理上存在着过与罚不相适应的情况。比如擅自外发加工、擅自抵押减免税设备等单纯程序性违规案件通常具有涉案金额大、危害性小的特点，但根据《行政处罚实施条例》需按照货物价值的5％－30％进行处罚，处罚过重，引起当事人不满。

（二）同责不同罚 同责不同罚是指相同的违法行为却给予不同的处罚幅度和种类，甚至引用了不同的执法依据。目前许多海关在行政处罚中，不仅不同海关对相同的违法行为处罚不一，甚至在同一关区、同一部门对同类违法行为处罚也存在差异，这样做的后果不仅不利于公正执法，也极容易引起复议诉讼，影响执法效果。

（三）量罚情节随意

针对不同的违法情节，予以从轻、从重、减轻或者不予处罚处理，是行政执法落实宽严相济法律政策的重要体现。在实践过程中，对于在何种情况下适用何种情节，不同海关和执法人员有着不同的理解，尤其是适用从轻、减轻情节，不同案件处罚幅度相差较大，执法较为随意，处罚尺度宽严不一。虽然海关总署在《关于处理特定减免税进口设备违规行为若干问题的暂行规定》、《海关行政处罚罚款幅度参照标准》等文件中明确了部分量罚情节标准，但适用范围较为狭窄。量罚情节随意使用不仅容易造成执法不统一，也容易引发廉政风险。

（四）证明标准不足

在行政执法中，证明标准就是证据达到行政机关对待证事实进行认定的要求。目前在许多案件的执法检查中发现，案件定性的证据没有形成完整的证据链，有些案件的走私嫌疑没有排除，违规证据又不够充分；有些案件虽然进行了违法事实的认定，但在案件证据上离能够证明案件事实还有一定差距，经不起司法审查。这些都给案件质量带来隐患，如引起复议诉讼很可能处于不利的局面。

（五）执法程序差异

2007年7月1日开始实施的《海关办理行政处罚案件程序规定》规定了海关缉私部门从立案调查到处罚决定、执行的各个过程，对于规范执法、保护当事人合法权益，产生了积极的影响。但在实际执法中，在执法程序上仍然存在着一些不统一的方面，有些案件对于案件办理效率、扣留措施、担保金收取等方面还存在着不少的问题。根据2007年宁波海关缉私局对于受处罚企业回访的反馈情况来看，企业对案件办理时效、担保金的收取及手续存在着不少的意见。

三、行政处罚执法不统一的原因分析

目前海关行政执法不统一问题是个较为普遍的现象，原因有以下几个方面：

（一）法律依据不完善，执法新问题不断出现 随着形势的不断发展，执法工作中的新问题不断涌现，一方面海关监管的手段方式发生了变化，如手册联网监管、减免税政策调整、“属地申报、口岸验放”等等，另一方面违反海关监管的新手段、新手法也不断出现，而法律本身具有一定的滞后性，这就造成了某些违法行为的适用依据、适用程序也相对滞后。另外，海关与其它行政及司法机关存在着法律理解层面上的不一致，在某些难点、争议较大的问题上难以形成统一的认识，给海关案件处理带来困难。

（二）处罚尺度标准缺失造成执法裁量不规范 目前，海关在行政执法统一的定性标准和处罚尺度上还比较宽泛，对案件移交的标准和程序不够细化；对于行政执法处罚的幅度标准不够细致，在执行时缺乏参照；对于案件的证明标准没有明确界定。此外，对自由裁量权的运作缺乏必要的控制和规范，也是导致执法随意和执法不公现象出现的重要原因。

（三）重实体轻程序思想依然存在

程序合法是实体合法的前提和保障。衡量执法行为是否合法，除了事实清楚、证据确实充分、定性准确、处罚适当外，还有一个就是程序合法。目前执法不一的重要原因就是个别人员过分强调执法的特殊性，而忽视了执法程序的统一性，造成执法程序经不起检查，不同案件的执法流程和效率相差较大，案件办理时间过长，不利于维护当事人的合法权益。

（四）外部执法环境依然严峻，执法监督机制不完善 受社会不良风气的影响，执法面临的说情风愈演愈烈，执法人员承受的压力越来越大，这不仅增加了办案人员的廉政风险，也干扰了海关执法的统一性。而且，目前的监督更多的是通过执法检查等事后的手段，难以保证监督贯穿于执法的全过程；执法责任制的追究也缺乏有效的途径；对行政执法案件的质量考评缺乏统一执法的内容，使执法不统一的情况难以及时发现和预防。

（五）业务增长与人力资源矛盾突出，执法水平参差不齐 业务增长和人力资源矛盾是全国海关的一个普遍性问题，尤其是在业务量较大的口岸，业务发展与人员矛盾十分突出。以宁波海关缉私局为例，2007年共立案调查行政案件3922起，案值9.90亿元，罚没入库8102万元，同比分别增长48％、50％和17％，但全局干警总数仅为148人，其中35周岁以下的人员有109人，占73.65％，而且有44人是入局不足三年的青年警员。另外，由于执法人员对法律条文理解不全面，对执法行为性质认定不准确，不同执法人员在执法水平、价值取向等方面也存在差异等因素也造成了执法的不统一。

四、树立并落实和谐执法理念，大力推进海关执法统一建设

（一）确立正确的执法理念，坚持严格、公正、文明执法

执法理念是对法律的本质及其发展规律的一种宏观的、整体的理性认知、把握和构建，是执法行为的指导。和谐执法理念的本质与执法统一是相统一的。需要树立的执法理念有：

1．严格严肃。所谓严格执法就是严格按照立法精神和法律原义，按照法定的职权和程序进行执法，切实维护法律的严肃性和权威性。严格执法是执法统一的基础，只有严格按照法律规定执法才能谈得上统一协调。

2．公正理性。公正理性，就是在实际办案中要始终坚持法律面前人人平等，坚决抵制权力、关系、人情等与案件处理的不当联结，同时坚持从事实出发，充分考虑案件及其背景的复杂性，正确处理关区执法的特殊性与制度规定的一般性之间的关系，对案件的定性处罚严格把关，既做到准确适用法律，又充分考虑当事人的合法权益，实现法律效果和社会效果的统一。

3．文明规范。文明规范执法就是用文明的态度、作风办案，同时使用规范化的执法语言、执法程序和处罚尺度，保证执法行为规范化。面对社会越来越高的执法要求，执法人员一方面要在执法中讲究态度，注意方法，克服“生冷硬”，对行政处罚当事人不仅要依法处罚，更要使其心悦诚服地遵守进出口管理秩序；另一方面要坚持实体正义与程序合法并重，规范执法程序，完善执法制度，严明执法纪律，全面体现执法的统一性。

（二）完善执法依据（法律规范），促进执法统一协调 良好的法律规范指的是满足社会需要、符合人民利益的一般性规则体。没有良好的法律规范，统一执法的根基就不牢固，法治的观念也很容易遭到忽视。

1．加强海关立法工作，健全完善海关法律规范体系和各项规章制度。进一步推动解决执法工作中遇到的法律规定不明确、衔接不紧密、执法依据不完善等问题；定期清理各类法律规范，避免失效文件引发执法矛盾；制定和完善简单案件的办理制度等基层海关迫切需要的执法依据；做好与其它行政机关和司法机关的沟通工作，取得对海关执法认识上的统一。2．加强调查研究，不断解决执法疑难问题。法律适用中出现疑难问题是成文法系与案例法系的差别之一，短期内不可能改变。因此，必须注重调研，及时收集当前执法中存在的各种问题，在立法部门作出有权解释之前，适时制定切合实际、行之有效的内部规范，以补法律之不足。宁波海关缉私局根据总署的相关规定，结合实际，近年来通过业务例会、案例研讨会等方式，以会议纪要的形式出台了关于影响通关单和海关统计两类案件、仿真枪案件、零星少量固体废物案件、特定减免税案件等的处理意见，行之有效的解决了在实施《海关行政处罚实施条例》以来的部分疑难问题，为保证案件处罚的执法统一提供了良好的基础，取得了较好的效果。

（三）健全执法机制，不断提高执法质量

执法统一需要良好的执法机制来进行保障，良好的执法机制是确保执法统一的基础。

1．建立和规范执法机制。不断完善案件调查、案件审理和案件执行等各项业务的规章制度，按照程序统一业务操作，规范执法行为；建立执法岗位目标责任制，明确岗位职责和工作要求；落实海关业务部门的案件移交标准、案件处罚幅度标准和案件证明标准等，切实做到合法行政、合理行政、程序正当、高效便民。

2．完善执法监督机制。在办案职责与机制上贯彻查审分离原则，利用科技手段，建立和完善行政执法的全程监督。一是建立重大案件报批报备制度，对于一定案值以上的案件在立案、采取强制措施等环节应及时报备，涉及不予立案、撤案、先行变卖等重大事项，建立领导层级审批和法制部门审查把关、督察介入监督等机制；二是对重大、复杂、疑难案件，坚持召开案审会集体研究讨论，加强对案件的审核把关；三是加强执法检查和考评，把执法是否统一作为评价案件质量的重要标准，强化“有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿”的意识，落实执法责任。

3．落实执法公开机制。深入开展关务、警务公开，规范公开内容，丰富公开形式，扩大公开范围。通过多种渠道公开执法依据、执法权限、执法程序和执法结果等，不断增强执法工作的透明度，切实保证海关行政执法在“阳光”下运行。进一步健全一次性告知、复议、申诉等制度，更好地保护当事人的合法权益，切实做到执法公开、公平、公正。

（四）合理行使自由裁量权，规范执法行为

行政执法自由裁量权是在法律、法规规定的原则和范围内，基于法律、法规及行政的目的和精神，有选择地作出的公正而合理的行政决定的处置权力。

1．规范处罚尺度。在法律、法规的规定范围内，进一步明确和细化不同类型案件处罚的具体标准。完善《海关行政处罚罚款幅度参照标准》，除了适用《行政处罚实施条例》的第十四条、第十五条、第十八条的规定以外，制定其它案件的处罚幅度，比如走私案件并处罚款的幅度以及固体废物的处罚幅度等。对于目前旅检、行邮等渠道的物品类案件处罚幅度自由裁量过大的问题，制定《旅检、行邮物品行政处罚案件的罚款幅度标准》，进一步规范定性和量罚。此外，根据宽严相济的法律精神，进一步完善和明确从轻、从重、减轻和不予处罚的情节标准，尤其是对减免税设备和加工贸易违法案件。

2．制定证据标准。海关行政执法既具有其它行政执法的普遍性，同时对于具体证据的要求又有其特殊性。行政执法案件处理部门需要制定《海关行政处罚案件证据标准》，列明目前常见案件定性及处理的基本证据和其它证据，以提高执法的效率和统一性。

3．建立执法动态反馈制度。由于海关行政执法相对人违反法律法规的行为存在多样性，加之海关监管措施的不断发展变化，完善和细化处罚情节及幅度的工作不可能一蹴而就。在实际工作中需要建立和不断完善动态反馈机制，在回顾已经办理的案件的情况下，提出相关细化的方案，每年定期进行案件办理情况回顾，重点关注在细化的处罚尚未涉及到的方面，不断予以补充完善，从而保持在执法工作中动态统一性。

（五）提高执法人员素质，提升执法水平

徒法不足以自行，良法尚需良吏。高素质的执法队伍是实现执法统一的基本条件。

1．强化教育培训。一是加强对《海关法》、《海关行政处罚实施条例》和《海关办理行政处罚案件程序规定》等法律规范的培训，深刻领会立法原义，形成一种依附主流理论的意识；二是以岗位练兵为抓手，利用邀请专家讲课、交叉轮训、岗位必备技能考核等培训方式，不断充实执法人员各项业务知识，打造复合型人才；三是重视在执法过程中的处理艺术的培训，在执法中对于诸如说情、当事人违法的特殊情况等，掌握方法、艺术和时机，做到既严格统一执法，又减少和化解矛盾。

2．加强理论研究和案例研讨。一是立足岗位进行执法理论探索和研究，为一线执法服务和领导决策提供参考；二是采取以案说法、案例研讨等方式，展开针对性的法律剖析，对有争议的问题进行有价值的探讨，在理论上统一执法人员的认识；三是制定符合关区实际的行政执法尺度，要充分考虑各个海关执法的特殊性，做到一般性与特殊性相结合。

3．培养行政执法的专家队伍。一是适当控制执法人员的岗位交流频度，以利于经验的积累和业务专家的培养，使执法具有连续性和统一性；二是在复杂疑难案件的处理上，充分听取业务专家的意见，以便更加体现执法的客观、公正、统一；三是以岗位练兵尖子选拔为契机，推选执法专家，激发执法人员的积极性，全面提高执法人员素质，为执法统一做好保障。

总之，执法统一是行政执法的基本要求，也是海关执法追求的目标。统一执法不仅意味着切实贯彻法律的规定，而且是海关以执法促和谐的重要内容。我们只有不断加强和改进海关执法工作，使之趋于更加规范和统一，才能更好地发挥海关职能作用，不断提高海关履职水平。

第二篇：海关行政处罚听证申请书

海关行政处罚听证申请书

XX海关：

贵关制发的《中华人民共和国XX海关行政处罚告知书》（XXXX告字【2013】XX号）已经收悉。

我公司对该告知书拟作出的行政处罚存在异议：

1）我公司对拟作出行政处罚的时效性、合理性存在异议。

2）我公司申请贵关告知认定依据。

3）我公司期待贵关就告知书中提及的税款、罚款的计算方法和法律条款适用给出明细说明。

特此向贵关提出听证申请，敬请批准为谢。

申请人：

第三篇：海关行政处罚的种类

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海关行政处罚的种类

行政处罚的种类是海关行政处罚的外在和具体形式。我国《行政处罚法》规定的法定处罚种类有6种：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财产、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证件、暂扣或者吊销执照，行政拘留”；同时，允许法律和行政法规创设新的处罚种类。

根据《海关法》、《海关行政处罚实施条例》和其他有关法律、行政法规等的规定，海关行政处罚有以下几种：

一、警告

海关警告，是海关向海关行政违法的当事人提出谴责和告诫，使其认识到自身行为的违法性，以后不再重犯的处罚。警告属于申诫罚，是国家对当事人的违法行为正式作出的一种否定性评价。警告的影响主要是给当事人形成一定的心里压力，造成名誉的损失，面对不利的社会舆论环境。

警告是所有行政处罚种类种最轻的一种，适用于那些违法行为较轻、危害程度不大的违法行为。在许多违法行为责任的阶梯性设定中，警告是作为最低的一个处罚阶梯。警告既可以单独适用，也可以与其他行政

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赢了网s.yingle.com 处罚种类相配合适用。

警告属于一种无裁量幅度的处罚种类。

二、罚款

海关罚款是指海关强迫违法的当事人缴纳一定的金额，通过使其在经济上受到损失，警示其今后不再发生违法行为。

罚款是海关行政处罚适用中比较普遍，适用频率较高的处罚种类。这也是和海关行政违法行为多涉及经济利益有关，例如，走私一般都是一种牟利行为，剥夺当事人一定的财产权利，正是击中其要害的一种处罚手段，以警士其今后不犯。

罚款属于一种带有自由裁量的处罚种类。法律、行政法规在设定或规定处罚的同时，一般作出了处罚幅度的规定。对处罚幅度的规定有两种方式：（1）直接规定具体限额范围，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（一）项规定：走私国家禁止进出口的货物的，没收走私货物及违法所得，可以并出100万元以下罚款。”此处，就直接设定了100万元的最高处罚限额。

（二）与违法行为的危害相关联，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（三）项的规定：偷逃应纳税款但未逃避许可证件管理，走私依法应当缴纳税款的货物、物品的，没收

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赢了网s.yingle.com 走私货物、物品及违法所得，可以并处偷逃应纳税款3倍以下罚款。”这里罚款的数额与走私分子偷逃的税款相关联，一般偷逃税款越多处罚越重。这种处罚设定较好地体现了过罚相当”原则。

另外，从罚款处罚本身来讲，它往往也是可以选择的。从海关目前的罚款条款规定来看，一般是作可以并处……罚款”的规定。所以，罚款经常和其他处罚种类配合使用，海关可以根据具体案情，作出处罚决定或者不处罚决定。

三、没收

没收处罚是海关依法将违法当事人的非法进出境的货物、物品以及违法行为人的违法所得收归公有的处罚。没收包括两部分：一是没收走私货物等非法财产；二是没收违法所得。

没收属于一种无自由裁量的处罚种类。凡是查证的非法财产和违法所得应当全部没收。确实无法实现没收的，也要追缴相当于没收财产的等价价款。

海关应予没收的非法财产主要有：走私货物、物品、运输工具，进出境环节查获的侵犯知识产权的货物、物品；当事人非法持有的红油”、三无船舶”、无进口证明的汽车”等。

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违法所得”是指违法行为人实施走私行为、违规行为，以及其他应由海关予以行政处罚的行为所获得的违法收益。它属于违法行为的不当得利。违法者不应当通过违法行为获利，这既是人们的普遍价值观念，也是法律的一种原则。所以，海关对任何违法行为只要有违法所得的，都应当没收。

没收和罚款都属于财产罚的种类，有时他们的客观表现形式是相同的。例如，当海关没收违法当事人的违法所得时，在执行中可能和罚款的执行并无区别，都是要求当事人交付一定的货币。但它们在法律上存在两点本质的区别：（1）罚款处罚的对象事人：而没收更针对非法货物和非法财产本身。也就是说，罚款肯定是非法当事人的财产，而没收就不一定。例如，没收走私货物，在很多案件中，走私分子走私他人的财产，这些财产便作为走私货物被没收，而不论此前是否为走私分子所有；再如，没收多次走私的运输工具，有的走私分子多次利用他人的船只进行走私，那么海关有人不论船只的所有人是否为走私分子而对船只予以没收。（2）罚款一般需要由违法分子在其合法财产中进行支付，使剥夺当事人对合法财产的所有权；而没收的财产带有非法”性质，所以，一般认为剥夺的是当事人对非法财产的占有。

四、暂停给当事人某项权利

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暂停给当事人某项权利，是指企业或者自然人经海关允许从事有关业务后，由于实施了行政违法行为，而由海关作出在一定期限内剥夺其从业或者执业权利的处罚。根据《海关法》和《海关行政处罚实施条例》，海关可以暂停报关企业的报关业务，暂停报关人员的报告执业和暂停经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业从事有关业务。暂停期限一般是6个月以下。

暂时停止给当事人某项权利，是在保留当事人从业或执业资格前提下，暂时停止其一段时间的从业或执业，使其蒙受一定的经济损失，促使其进行整改或者反省，以达到惩罚目的。这种处罚属于行为罚的一种，处罚力度往往要大于罚款和没收等财产罚，当事人所承受的经济损失往往更为严重。因为罚款和没收使违法当事人损失的财产价值是一定的，违法当事人可以通过以后的生产、经营来继续积累；而行为法中的责令停产停业使违法当事人在一定时期丧失经营、从业的权利，其业务开展将受到极大的冲击。

五、终止当事人的某项权利

该项处罚是指海关依法剥夺当事人从事某项经营活动的权利或者执业资格，也是行为罚的一种。海关一般是撤销海关注册，取消报关从业资格。针对主体也是报关企业，报关人员和经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业。终止当事

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赢了网s.yingle.com 人的某项权利时海关行政处罚中最严厉的惩罚，甚至可能直接导致企业的破产，报关员失业。所以，只能针对比较严重的违法行为。根据《海关行政处罚实施条例》，海关主要对以下违法行为采取这种措施：

（1）报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业，构成走私犯罪或者1年内有2次以上走私行为的，海关可以撤销其注册登记、取消其报关从业资格；

（2）1年内3人次以上被海关暂停执业的；

（3）被海关暂停从事有关业务或执业，恢复从事有关业务或者执业后1年内再次发生《实施条例》第二十六条规定情形的；

（4）报关企业、报关人员非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动，情节严重的，撤销其报关注册登记，取消其报关从业资格；

（5）进出口货物收发货人、报关企业、报关人员向海关工作人员行贿的，撤销其报关注册登记、取消其报关从业资格，并处10万元以

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赢了网s.yingle.com 下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，并不得重新注册登记为报关企业或取得报关从业资格。

六、行政拘留

行政拘留，是指国家专门机关（公安机关）对违反治安管理的自然人实施短期剥夺其人身自由的处罚。

根据《海关法》的规定，国家在海关总署设立侦查走私犯罪的公安机构，在全国设立分支机构。在法律、行政法规等的授权范围内，其既可以行使公安机关的部分职权，也可以实施海关的部分职权。

2004年11月1日新实施的《海关行政处罚实施条例》即赋予海关侦查走私犯罪公安机构的治安处罚权。

《海关行政处罚实施处罚条例》第六条规定：抗拒、阻碍海关侦查走私犯罪公安机构依法执行职务的，由设在直属海关、隶属海关的海关侦查走私犯罪公安机构依照治安管理处罚的有关规定给予处罚。抗拒、阻碍其他海关工作人员依法执行公务的，应当报告地方公安机关依法处理。”

《中华人民共和国治安处罚条例》第十九条规定，拒绝、阻碍国家

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赢了网s.yingle.com 工作人员依法执行职务，未使用暴力、威胁方法，尚不够刑事处罚的，可以处15日以下拘留，200元以下罚款或者警告。

国家授予海关侦查走私犯罪公安机构该项权利，主要是由于在现实执法中缉私警察遇到抗拒、阻碍执法的情事后，限于过去职权所限，不能对违法人员及时给予制裁，必须请求地方公安机关协助，可能造成执法被动和错失良机。同时，海关侦查走私犯罪公安机构属于公安机构的序列，所以，在执行治安处罚权上不存在执法主体资格的障碍，只是尚未有职权授予。

缉私警察实施行政拘留和海关扣留走私犯罪嫌疑人，虽然都是限制人身自由的措施，但两者有所不同。行政拘留是行政处罚的一种，是对确定的违法行为给予制裁的措施，目的是现实惩罚教育功能；海关扣留走私犯罪嫌疑人时行政强制措施的一种，当事人的违法行为尚处于不确定状态，目的是排除和防止海关调查可能出现的执法妨碍或者社会危害，例如嫌疑人潜逃、销毁证据，甚至继续实施违法行为，使保障调查顺利进行的手段。

七、收缴

国家授权海关在特殊情况下可以行使收缴的权利。收缴类似于没收，但不属于行政处罚的种类。往往是在作出行政处罚存在障碍，但有关财

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赢了网s.yingle.com 务又必须收归国有的情况下采取的。

根据《海关行政处罚实施条例》，海关收缴适用以下情况：

（1）不满14周岁或者不予处罚的精神病人，携带、邮寄国家进出境的货物、物品进出境的。这些当事人由于生理的原因，国家法律规定不得对其进行行政处罚，但海关又不能允许违禁品过关，所以就适用收缴。

（2）走私违法事实基本清楚，但无法查清当事人的，海关可以收缴走私货物。此类案件多发生在水上偷运环节，有的走私分子为了逃避惩罚，在海关缉私艇上船检查前就跳船逃跑，海关无法查清走私当事人，但走私事实基本清楚。因为当事人不清，所以难以作出行政处罚。但走私货物必须及时处理，所以，国家授权海关予以收缴。

《海关行政处罚实施条例》规定，海关应当进行公告，在公告满3个月后才能实施收缴。这样，便为走私嫌疑人主动接受海关调查，或者可能的权利人向海关主张权利，设立了一个通知的渠道并规定了具体的期限。

（3）依法应当没收的货物、物品、违法所得、走私运输工具、特制设备，在海关作出行政处罚前，作为当事人的自然人已经死亡或者作

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赢了网s.yingle.com 为当事人的法人、其他组织终止，且无权利义务承受人的。

根据一般法理，在上述情况下，行政机关已经不能再追究行政责任，所以，对于原本需要没收的非法财产和违法所得以收缴的形式实现。

（4）散发地邮寄国家禁止、限制进出境的物品进出境或者携带数量零星的国家禁止进出境的物品进出境，依法可以不予行政处罚的，海关对这些物品予以收缴。

行政法相对于民法和刑法的适用，行政法的适用具有许多特殊性。对于很多人而言，行政法似乎有点陌生。行政法的适用主体包括法院和行政执法机关，且大量的是行政执法机关。行政法相关法律困惑，可咨询赢了网在线律师。

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第四篇：海关行政处罚论文

我国海关行政处罚法与海关法、行政处罚法之关系探微

摘要：在“国务院根据宪法和法律制定行政法规”这一命题中,就行政立法实践而言,如不存在宪法具体授权的情况之下, “根据法律”尤其应得到充分的尊重与认同。海关行政处罚法在肯定将海关法作为制定依据的同时,其上位法行政处罚法理所当然的与海关法置于同等的位置,而不应该将其于此应有的重要作用与地位予以虚置和回避。

关键词：海关行政处罚法；海关法；行政处罚法；关系。

一、我国海关行政处罚法律的现状

随着我国对外经济文化交流的广度的不断拓展与深度的不断深化,海关所面对的执法环境日趋严峻：走私活动频繁；走私大案要案时有发生；走私的方式与手段渐趋于高科技化和智能化等。对此,我国不断修改现有法律法规，以适应当前不断变化的形势的要求。《 中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、对外贸易法、行政处罚法等法律相继颁布实施或者修改与完善,对行政管理相对人的违法责任、行政处罚的实施程序、案件管辖以及缉私警察的治安管理处罚权等一系列问题做出了切合实际的规定。

但是，当前施行的《中华人民共和国海关行政处罚实施细则》（以下简称《实施细则》）的相关规定却仍然无法完全适应其上位法实施的要求,无法完全满足海关行政执法实践的需要,表现出较强的滞后性与不周延性。因此,为了更好的配合其上位法的实施,为国家更有力地打击走私行为提供法律上的保障,以及与上述法律的相关规定协调一致,在充实、完善《实施细则》的基础之上,着手进行海关行政处罚法律的完善, 进行海关行政处罚制度的完善，成为加强海关法制建设的必需之举。

《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》(以下简称《条例》)第一条规定:“为了规范海关行政处罚,保障海关依法行使职权,保护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据海关法及其他有关法律的规定,制定本实施条例”。但是,立法者在表述抑或明确《条例》制定依据时, 却如是表述即海关法与行政处罚法二者的关系：在确立《条例》的制定依据上,将行政处罚法纳入了“其他法律”的范畴之。于是在《条例》制定依据的地位与作用上,孰重孰轻已经显而易见。

二、海关行政处罚法律与海关法、行政处罚法之关系

1.在法律位阶上

法律位阶是确立法律规范是否具有法律效力的一项重要的法律制度。国家的法律规范体系并不是在同一水平面上并立的诸规范体系,而是由不同层次,不同等级的规范组成的统一体。势必需要确立:高位阶的法律规范决定低位阶法律规范的效力,低位阶法律规范的效力来源于高位阶法律规范的规定,是对高位阶法律规范的展开与适用的制度与原则。诚如立法法针对我国成文法的效力等级所确立的原则:宪法具有最高的法律效力,一切法律法规都不与之相抵触。法律的效力要高于行政法规、地方性法规、规章。简而言之,即上位法优于下位法之原则。

从我国法律体系当中的成文法渊源的角度出发, 《条例》为法律渊源当中的行政法规,海关法和行政处罚法为狭义上的法律,据立法法所确立的上位法优于下位法之原则,海关法和行政处罚法要优于《条例》,换而言之,在法律位阶上,海关法和行政处罚法的法律位阶在层次上要高于《条例》, 而海关法与行政处罚法在法律位阶的效力等级上位同一级别,不存在孰先孰后之分。立法法第七十九条规定:“法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。”由此看来,从法律位阶上而言,国务院制定行政法规应当要根据上一位阶的法律之规定,制定执行性的规范性法律文件。即制定《条例》应当以法律即海关法和行政处罚法为依据,这是不能回避,也是无法回避的现实。并不因制定《条例》存在多种“依据”,便可以在制定的时候,自行选择“依据”或任意决定“依据”,而顾此失彼。

另外,根据我国现行宪法规定,行政法规的制定依据为:宪法和法律。在宪法和法律给予具体明确授权的情形下,国务院可以根据宪法或者法律的授权来制定行政法规;而在没有宪法明确的具体的授权情况之下,行政法规的制定依据应当为法律。因为制定行政法规的行为为一种从属性立法行为,应从属于全国人大及常委会制定的法律。行政法规与法律的关系是一种“源”与“流”的关系,如制定行政法规不以法律为依据,行政法规的规范设立便无从谈起。另外,从创制规范性法律文件的主体的属性来看,国务院是全国人民代表大会及其常务委员会的执行机关,肩负着贯彻执行最高权力机关制定的法律之任务。因此,国务院制定行政法规理所当然地应以法律为依据,这是绝对不能违反的原则,也是不能触动和动摇的根基。

2.在法律渊源上

法律渊源又称法源、法的渊源、法的表现形式,存在效力渊源与形式渊源之分。在海关法的统摄下海关法律渊源体系应当包含:海关法律,如《海关法》等；海关行政法规,如《关税条例与稽查条例》等；海关规章,如《海关行政处罚听证暂行办法》等；我国

签订或缔结的国际海关公约或海关行政互助协议等。在这个层次分明的部门法律渊源的整体中,下一层次的法律规范只能是上一层次法律规范的细则化,其规定的内容来源于上一层次的法律规范之规定。循此思路,在行政处罚法的统摄下行政处罚法律渊源体系应当涵盖: 《条例》、《药品监督行政处罚程序规定》、《认证违法行为处罚暂行规定》、《食品卫生行政处罚办法》等等，亦即《条例》有关海关行政处罚的法律规范之内容只能来源于海关法和行政处罚法,且为最重要的来源。这不仅是国家法制统一的要求,更是《条例》实施效力的唯一来源。海关行政处罚法对此都有相关规定，如《实施细则》在第一条即明确规定: “ 为了实施《中华人民共和国海关法》关于法律责任的规定,根据《海关法》第六十条制定本实施细则。”以及《条例》第一条的规定等。

因此,在海关行政处罚领域之中,海关法理所当然的享有“根本大法”的地位,处于该法律渊源的体系中最高的层次。因它是“规范海关的组织和行为,以调整海关与进出关境活动的当事人、有关国家机关以及海关机构之间在进出境监督中发生的社会关系的法律规范的总和。”在海关法渊源体系中其下所有的规范性法律文件均需服从其内容之规定。所以,从部门法的法律渊源来看, 《条例》既要将海关法作为制定的依据,更应该尊重行政处罚法在国家行政处罚法律渊源中“至高无上”的地位,并且应给予充分地认同。

3.在立法的角度

海关行政处罚法被纳入“其他有关法律”的“无关痛痒”范畴之中，因而其于此的地位是尴尬的。《条例》在肯定海关法作为主要的制定依据的同时,对行政处罚法的作用与地位没有予以足够的重视,行政处罚法的地位被虚置和弱化，处于“无地自容”的境地。探根寻底,究其缘由,主要是由于立法的思维惯性与习惯。从立法的思维惯性和延续性的角度来看,因为《实施细则》的创制是为了将海关法有关法律责任的原则性规定(即《实施细则》第一条之规定)予以具体化,追求在实践中便于操作与实施的立法目的,且明确的将海关法作为其制定的依据,而《条例》又是在《实施细则》的基础之上充实和完善形成的,那么即使在修改后的海关法将《实施细则》的制定依据即第六十条相关的内容删除的情况下,立法者以此推理, 《条例》的制定依据当然少不了海关法,这无可厚非。而行政处罚法在《实施细则》中并没有像海关法被“明明白白”的予以表述,由此, 《条例》之制定依据中当然没有行政处罚法的“容身之处”了,这似乎也不足为奇。

《立法法》第四条规定:“立法应当依照法定的权限和程序,从国家的整体利益出发,维护社会主义法制的统一和尊严。”从国家行政处罚法律体系和谐统一的全局出发,充

分尊重行政处罚法在行政处罚领域的重要地位与作用,摒除行政立法出现“泛法化”的现象,遵循《立法法》所确立的立法的法治原则、立法的民主原则与立法的科学原则。因此，我认为《条例》第一条应如是表述: “为了规范海关行政处罚,保障海关依法行使职权,保护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据海关法和行政处罚法及其他有关法律的规定,制定本实施条例。”

三、总结

诚然, 各类海关行政处罚法的生效实施,不仅完善了海关行政处罚机制,为其上位法如《海关法》等法律的相关规定之实施,确立了一系列具体的可操作性规定也,解决了长期困扰海关的执法难题。但是,若从法理学的角度来看, 有必要从法律位阶、法律规范所规定的内容与规范性法律文件所调整的对象以及法律渊源体系等角度,就海关法、行政处罚法与《条例》之间的关系予以分析和探讨。在海关行政处罚法的立法依据上,行政处罚法应该与海关法具有同等重要、并驾齐驱的地位,而不应该是成为海关法的附属。

参考书目；

(1)胡玉鸿,吴萍.《试论法律位阶制度的适用对象》.华东政法学院学报,2003 ,(1):43.(2)陈章干.《关于行政立法“根据”的次序问题.法学研究》.1999(6):88.(3)陈晖.邵铁民.《海关法释解》.上海:上海财经大学出版社,2002.2.(4)肖金明.《中国立法检视与反省———侧重于行政立法领域的立法探讨》.河南省

政法管理干部学院学报,2002 ,(3):33.

第五篇：行政处罚执法回访制度

环境保护局行政处罚执法回访制度

第一条 为了规范行政执法行为，促进依法行政，切实维护当事人的合法权益。实现公正、廉洁执法。结合新区实际，制定本制度。

第二条 本制度所称的行政处罚案件回访是指环行政机关在实施行政处罚后，通过对行政处罚相对人的跟踪调查，了解办案部门和办案人员查办案件是否合法、规范和廉洁。

第三条 回访应遵循及时、公正、公开的原则，坚持回访与服务、回访与规范相结合。

第四条 跟踪回访的方法：

（一）电话回访：对于电话投诉等案件，监察大队应在行政处罚事件办理过程中、事件处理完毕后，对相对人进行回访。

（二）函访：行政处罚案件在行政处罚后，向行政处罚相对人下发《行政执法监督回访函》进行函访。环境监察大队对收集的情况及时进行调查核实，对调查属实的问题，及时按《行政过错责任追究办法》等制度予以追究；对发现的苗头性问题，及时予以通报警示，进一步强化超前预防机制。

（三）上门回访：上门回访采取定期与不定期相结合的方式。定期回访每半年一次，抽取办结案件的20％采取上门或者其他形式回访；不定期回访根据行政执法反馈情况，随时对已作出行政处罚决定的行政处罚案件实行个案回访。回访人员在回访工作中，应认真听取回访对象的意见，对他们反映的问题，及时给予解答，诚恳地予以接受，重要情况应如实汇报，及时处理。

第五条 回访的内容：

（一）向回访的对象了解案件承办人员及承办科室在办案过程中有无违法违纪情况。

（二）征求回访对象对行政处罚的意见。

（三）了解回访对象被处罚后的整改情况及需要帮助解决的困难，引导和帮助企业规范环境保护工作。

第六条 回访工作应按照办案程序和办案纪律的要求，认真填写《回访记录表》，并建立台帐备案。

第七条 本规定自公布之日起实施。