建立法务内控制度 防范商业贿赂风险

第一篇：建立法务内控制度 防范商业贿赂风险

建立法务内控制度 防范商业贿赂风险

[时间：2012-5-7 16:11:06 查看次数：148]

2011年，三一重工（600031）、巨龙管业（002619）、美达股份（000782）等多家上市公司陷入贿赂门的丑闻。近期，沃尔玛被披露通过行贿以取得在墨西哥的开店许可，同样的行贿丑闻也曾发生在中国昆明；而“雅芳”、“大

摩”、“耐克”等商业贿赂门案件，严重曝露出商业贿赂对中国经济肌体的侵蚀日益深入，“商业贿赂”一词正逐渐成为人们关注的焦点。

商业贿赂是指以排斥竞争对手为目的，为争取交易机会，在帐外暗中给予交易对方有关人员和能够影响交易的其他相关人员以财物或其他好处的不正当竞争行为。部分经营者为了获取市场竞争中的优势地位，经常选择以商业贿赂达到其目的。然而，商业贿赂却是一种极具危害性的行为。宏观层面而言，商业贿赂行为会导致行业内资源分布的不平衡，从而使大部分企业的利益受到损害，甚至有可能导致行业内的恶性循环，使整个经济市场的运行不稳定；对于从事贿赂行为的公司自身而言，商业贿赂会破坏公司正常的管理秩序，给企业员工带来不健康的价值观，其行为一旦被披露，公司在公众心目中的形象必然大打折扣，从而直接影响到公司的经营成果。并且，严重的商业贿赂行为还会导致公司相关的工作人员入罪，公司面临诉讼的困境。

商业贿赂存在的根源

商业贿赂源于公司经营者经营理念的错误。长久以来中国社会都是以“人情”社会为主，公司在经济活动中的各种行为也都是有关系才好成事，小到企业之间的货物采购、大到政府部门的种种审批，无不可以以贿赂的方式进行“打点”，于是请客送礼、惠以好处就成为了家常便饭，甚至成为了公司经营的潜规则，以至于许多跨国公司进入中国市场后，也不得不入乡随俗，学会了这一套立足的本领。在这样的大环境下，部分公司管理者对公司的贿赂行为视而不见，或者是暗中授意，鼓励公司员工进行商业贿赂行为。这种行为从根本上说是一味追逐经济利益而损害商业道德的行为，也是没有意识到商业贿赂的违法性和严重性的行为。

商业贿赂源于公司经营中淡漠的的法律风险意识。前通用电气总裁JACK WELCH说，其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事给公司的声誉带来损害甚至使公司毁于一旦。通过商业贿赂，固然可以取得暂时的收益，但是从长远看来，将给企业带来巨大的法律风险。这种法律风险不但包括刑事风险，而且会给企业带来经营风险。就刑事风险来说上市公司负责人可能涉嫌单位行贿罪而受到刑事处罚；就民事风险而言，涉嫌使用不正当手段获取订单、客户等，如果该等行为被认定无效而其又对这个招标结果进行

过披露的话，可能会对公司股价及发行新股、发行债券等造成影响。吉峰农机（300022）2012年3月28日发布公告称，吉峰农机3月26日正式收到中国证监会《关于不予核准吉峰农机连锁股份有限公司发行公司债券申请的决定》，其主要内容包括：创业板发审委在审核中关注到，吉峰农机报告期内存在重庆吉峰及其董事(总经理)赖寒犯单位行贿罪、吉林吉峰金桥公司负责人刘波涉嫌对单位行贿罪等情形，“无法判断公司内部控制制度的完整性、合理性、有效性”，从而其发债申请未获通过，这样便给公司未来运营产生不容忽视的影响。

商业贿赂源于公司法务内控制度的缺失。对于很多上市公司来说，法务部门的作用仅仅是合同审核等基础的法务功能，而没能上上升到合规及法律风险防范的高度。纵观中国上市公司，法务总监担任上市公司董事的屈指可数。实践中，对于上市公司来说商业贿赂行为产生于公司运作中的生产经营、采购销售、申报审批、广告宣传、成本控制等各个环节，并且可能产生于公司中的不同部门。这就要求必需有一个强有力的部门来加以监督与控制。由于许多上市公司内部控制制度残缺不全或由于专业知识掌握不足，建立的内控制度不够科学与合理，导致对于商业贿赂行为缺乏监督和治理措施，也导致商业贿赂的滋生。西门子（中国）区副总裁赵爱立这样评价内控对于反商业贿赂的作用：“二年前，西门子一直被媒体作为负面对象被报道。是什么造成了很严重的商业贿赂或者腐败方面的现象，从我们的自身经验、从我们自查的结果发现，我们企业内控的不足是一个重要的原因”。

通过法务内控治理商业贿赂

树立正确的经营理念并增强法律风险意识固然是治理商业贿赂的根本，但是由于历史的原因及中国市场经济的现状，达到这种高度尚需时间。而系统的管理制度能够有效帮助上市公司防范商业贿赂的风险。还是以吉峰农机（300022）为例，该公司多年以来快速增长的业绩表现，其并不存在偿债能力的担忧。但从发债申请被否显示，监管层的监管重心，并非只看重偿债能力，而对公司治理是否完善以及内控制度欠缺可能导致的风险更为重视。笔者认为，确立法务总监对于商业贿赂治理的枢纽地位、建立有效的反商业贿赂合规文件、健全反商业贿赂综合治理体系不啻为一种防范商业贿赂法律风险的良好手段。

确立企业法务总监对于反商业贿赂的枢纽地位。法务部门的工作核心是法律风险的管理与控制，而商业贿赂是公司面临法律风险的一个重要原因，因此，法务部门作为负责法律风险防范的主要部门，应充当着枢纽的角色，并将公司各部门整合起来共同发挥商业贿赂风险控制的作用。在此情形下，董事会应确立

法务总监对于反商业贿赂合规政策的制订权和商业贿赂行为独立调查权与处理权。

制定反商业贿赂的合规文件。上市公司的反商业贿赂制度涉及反商业贿赂政策、员工行为准则、岗位反商业贿赂手册等法律文件。反商业贿赂政策至少应包括反商业贿赂的目标及原则、董事及高级管理人员的责任、商业贿赂管理部门的地位及责任、管理框架及报告路线图等。员工行为准则应当规定上市公司所有员工必须共同遵守的基本行为准则，并可对董事、监事和高级管理人员提出专门要求。岗位合规手册应当规定各个工作岗位的业务操作程序和规范。

完善反商业贿赂管理体系。一个有效的反商业贿赂管理体系至少应包括三个方面的内容：建立健全的反商业贿赂管理制度，完善的反商业贿赂管理组织架构，明确的商业贿赂的管理责任，只有这样，才能有效识别并积极主动防范化解法律风险，确保上市公司稳健运营。具体而言，体系的构建可以从以下几方面着手：

1、通过设置商业贿赂管理部门或者岗位，制定和执行反商业贿赂政策；

2、开展反商业贿赂监测和培训等措施；

3、建立预防、识别、评估、报告和应对商业贿赂风险的行为的机制。整体而言，反商业贿赂公司全面风险管理的一项核心内容，也是实施有效内部控制的一项基础性工作。

商业贿赂是对企业道德文化的侵蚀，更是对企业法治文化的破坏。商业贿赂严重破坏了市场竞争正常的秩序，增加了企业的交易成本，加大了企业的法律风险。商业贿赂尽管其方法与表现形式各种各样，但其发生与企业法务内控制度的不足有很大关系。禁绝商业贿赂并无灵丹妙药，建立健全完善的法务内部控制规范，不但有利于提高公司管理经营水平，亦是商业贿赂法律风险防范的有效手段之一。

（作者：柏立团，上海大邦律师事务所律师）

商业贿赂犯罪追诉标准及量刑(二)－－商业贿赂法律风险控制之二

[时间：2010-9-6 13:52:54 查看次数：868]

四、行贿罪(刑法第389条、390条)

１、罪名描述：为谋取不正当利益，给国家工作人员财物。

２、犯罪构成：本罪的主体是一般主体，即任何达到法定责任年龄且有刑事责任能力的自然人，包括公民或外国人，包括国家工作人员。本罪的主观方面是直接故意，行为人的目的是使国家工作人员利用职务上的便利为自己谋取不正当利益。本罪在客观方面表现为行为人给予国家工作人员财物，其行为方式是

作为，有直接给付金钱财物的也有违反国家法律、政策规定，以“手续费”、“劳务费”等各种名义给予贿赂的。如果行为人给予国家工作人员财物是因为被勒索，且没有获得不正当利益，则不构成本罪。

３、立案标准：

(1)、行贿数额在一万元以上的；

(2)、行贿数额不满一万元，但具有下列情形之一的；

a、为谋取非法利益而行贿的；

b、向三人以上行贿的；

c、向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的；

d、致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

(3)行贿数额在五十万元以上或者使国家利益损失五十万元以上属于情节特别严重的。

４、量刑幅度：对犯行贿罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产。行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。

５、管辖机关：本罪根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十八条的规定，属人民检察院管辖。

五、单位受贿罪：(刑法第387条)

１、罪名描述：国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重。

２、犯罪构成：本罪的主体是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体。本罪的主观方面是直接故意，即明知其索取、收受他人财物的贿赂性，同时希望索取或收受贿赂物归本单位，并为他人谋取利益。这种故意是通过单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的故意体现出来的。本罪的客观方面表现为上述单位索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的行为。

４、立案标准：

(1)单位受贿数额在十万元以上的；

(2)单位受贿数额不满十万元，但具有下列情形之一的；

a、故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的；

b、强行索取财物的；

c、致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

５、量刑幅度：国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。前款所列单位，在经济往来中，在帐外暗中收受各种名义的回扣、手续费的，以受贿论，依照前款规定处罚。

６、管辖机关：本罪根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十八条的规定，属人民检察院管辖。

六、单位行贿罪：(刑法第393条)

１、罪名描述：单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重。

２、犯罪构成：本罪的主体是单位，包括公司、企业、事业单位、机关、团体，且不仅仅局限于国有的企业、事业单位、机关、团体，也包括集体所有制企业、事业单位，还包括中外合资、合作企业、有限公司、外资公司、私营企业等，是单位犯罪中的一般主体。本罪的主观方面是故意犯罪，即单位为谋取不正当利益而故意实施行贿，这种故意是通过单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的故意反映出来的。本罪的客观行为方式是作为，具体表现为单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员回扣、手续费，情节严重的行为。

３、立案标准：

(1)单位行贿数额在二十万元以上的；

(2)单位为谋取不正当利益而行贿，数额在十万元以上不满二十万元，但具有下列情形之一的：

a、为谋取非法利益而行贿的；

b、向三人以上行贿的；

c、向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的；

d、致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本规定关于个人行贿的规定立案，追究其刑事责任。

４、量刑幅度：单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

５、管辖机关：本罪根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十八条的规定，属人民检察院管辖。

七、对单位行贿罪：(刑法第391条)

１、罪名描述：为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业事业单位、人民团体以财物，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费。

２、犯罪构成：本罪的主体是一般主体，包括自然人和单位。本罪的主观方面是直接故意。向单位行贿的目的是使国家机关、国有企业、事业单位、人民团体利用职务上的便利为自己谋取不正当利益。本罪的客观行为方式是作为，具体表现为给予国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体财物，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费的行为。３、立案标准：

(1)个人行贿数额在十万元以上，单位行贿数额在二十万元以上的；

(2)、个人行贿数额不满十万元、单位行贿数额在十万元以上不满二十万元，但具有下列情形之一的：

a、为谋取非法利益而行贿的；

b、向三个以上单位行贿的；

c、向党政机关、司法机关、行政执法机关行贿的；

d、致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

４、量刑幅度：为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业事业单位、人民团体以财物，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费的，处三年以下有期徒刑或者拘役。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

５、管辖机关：本罪根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十八条的规定，属人民检察院管辖。

八、介绍贿赂罪：(刑法第392条)

１、罪名描述：向国家工作人员介绍贿赂，情节严重。

２、犯罪构成：本罪的主体是一般主体，即任何达到法定责任年龄且有刑事责任能力的公民，包括国家工作人员。本罪的主观方面是直接故意，且故意的内容是以促成行贿、受贿双方建立贿赂联系为目的，有的行为人具有从中谋取私利的目的；也有的出于朋友、亲戚或熟人的关系而进行帮助；还有的是慑于行、受贿人一方或双方的权势或阿谀奉承而从中卖力。本罪的客观方面表现为行为人在行贿人和受贿人之间沟通、引荐、撮合、促使行贿与受贿得以实现的行为。本罪的成立以行贿、受贿得以实现为条件，如果仅有贿赂行为，但行贿受贿因某种原因未能成交则不构成本罪。

３、立案标准：

(1)、介绍个人向国家工作人员行贿，数额在二万元以上的；介绍单位向国家工作人员行贿，数额在二十万元以上的。

(2)介绍贿赂不满上述标准，但具有下列情形之一的：

a、为使行贿人获取非法利益而介绍贿赂的；

b、三次以上或者为三人以上介绍贿赂的；

c、向党政领导、司法工作人员、行政执法人员介绍贿赂的；d、致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

４、量刑幅度：向国家工作人员介绍贿赂，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役。介绍贿赂在被追诉前主动交待介绍贿赂行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。

５、管辖机关：本罪根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十八条的规定，属人民检察院管辖。

第二篇：加强风险防范健全内控制度（最终版）

加强风险防范 健全内控制度

国内、国际金融形势竞争格局发生深刻的变革，中国储蓄银行由经营专一的吸收储户存款的金融机构，逐步向银行业的对公业务与资产业务转行，邮储银行系统自身管理体制欠缺，制度建设尚不完善，管理不到位，资金案件的发生，造成社会的负面影响。因此，加强内部控制和风险防范是邮储银行的改革需要，也是快速发展的必然要求，更是监管部门对邮储银行业务的迫切要求。

一、如何对风险防范，须做到以下几点：

1、加强思想政治和法制教育，把好用人关。要从治本入手，掌握职工思想动态，有针对性的开展政治和法纪教育，切实提高员工政治素质，对关键性人员必须进行经常性教育、考察，从个人道德素质、人际交往情况，严格规范重要岗位和敏感环节，工作人员八小时外的行为，建立相应的行为失范监察制度，同时执行岗位轮换制度，防患于未然。

2、加强邮储企业的内部操作风险管理，狠抓制度落实。完善业务制度，使各工序相对独立，严格执行，设立普通柜员、综合柜员，支局长三级权限，“印、押、证”分别管理，严格执行代理授制度的落实，消除防范盲区。加强内部凭证管理，对空白凭证的请领，严格执行市局凭证管理要求，严禁凭证跳号使用，作废凭证应及时上交，并注明原因，经审核后上报。按规定严禁空白凭证留夜，大额现金不得留存，严格执行ATM加钞双人复核制度，库包车双人交接制度。

3、建立异常情况报告制度。发现储汇资金异常、用户存取大额现金，应进行身份核实制度，凭证真伪的检验，加强五万元以上的预约制度，20万元以上的机内处理登记，50万元以上报市局审核后办理，注重对ATM现金长短款的登记，上报并及时核对机印记录，查出资金的多少原因进行及时冲正。对交易长短款，落实冲正业务管理，实行授权机制，严防案件发生。

4、完善储汇各岗位的岗位责任制度，建立责任追究制度。建立风险防范责任制，严格考核，以增强储汇各岗位人员的责任心，防范空存空取案件，严禁柜台内自理办理任何业务，对那些给国家、企业造成损失的人，依法依规追究责任。

5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通过稽查，严格执行国家金融法律法规，规范操作经营行为，有效避免资金风险。正确引导各环节、各岗位存在的隐患，如何整改、如何防范，形成内部相互配合，相互制约的各环节自监督，建立完整的奖罚制度，充分调动员工思想积极向上。

6、加强法制教育，依法合规经营，坚持对职工进行职业道德和法制教育是一项长期的任务。凡易发案件的单位和部门，大多数管理松懈，职工思想麻痹，法制观念淡薄而发生。所以要定期开发形式多样的教育活动，坚持雷打不动，要像抓经营一样，把安全工作纳入计划之中，把职工应知应会贯穿到工作上。理解对风险进行事前防范，事中控制，事后监督和纠正的动态过程和机制，并持之以恒，健全各种学习制度，规范学习教育标准，积极推行达标活动，坚持不达标者

不上岗制度，并在全员工中普遍应用。人人重学习，讲安全，抓防范，严格按照各项规章制度办事，我们邮储金融安全才有保证，邮储业务才会得到更大的发展，促进内控制度深入开展。

二、完善邮储的内控机制，实行制度创新。

1、牢固树立，稳健经营意识，银行是金融服务行业，对公业务和资产业务的发展，服务决定以客户为中心，不能业务为中心，服务成为生存之本，客户决定命运，服务中介要遵守职业道德与操守。一是要以战略高度充分认识到完善内控机制是储蓄机构安全，有序动作的前提和基础，是防范金融风险的关键。二是全面理解内控机制的含义、特点，纠正那种“内控机制就是规章制度”的片面认识，建立起既规范可行又顺应邮储发展规律的邮储内控机制。三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系，实行集约化经营、优化资金结构、积极发展理财业务、个人金融业务、信贷类结构业务，向管理要效益，在稳定中求发展。

2、进一步加强邮储内控制度建设。（1）让风险防范渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，统一制定若干业务管理制度及操作规程，从根本上解决制度落实而不流于形式。（2）是要坚持“内控制度优先”的原则，明确各岗位、各部门的责任，制定相互制衡的业务管理办法和制度，并在实践中不断修改与完善。（3）要抓内控制度的贯穿、落实，建立一套执行制度监督机制，要大胆管理、秉公执法，奖惩分明，不为私情，不能做只有制度没有标准的形式主义，大力塑造执行制度光荣，违反规章制度可耻的良好氛围。

3、完善邮储内控运行机制和权力使用制机制。为实现内控目标“建立和完善”权责分明平衡制约，规章健全，激励有效运行内部制度，并形成部门自我约束，部门之间相互制约，系统内有效控制的机制。

4、提高管理者经营素质，健全员工内控意识制度，完善用人机制。提高管理者素质，加强监管管理者将内控寓于整个经营管理之中，对内部控制组织框架研究，不断完善对内部控制的问题认真剖析，从严管理，注重对内控文化的培养和优化，并将经营方法管理理念、价值观深沉影响本单位的内控效果，影响员工的道德行为、思维方式、品行及内控行为，使员工养成遵章守纪、规范操作的自觉性、主动性和积极性，增强对风险和责任意识，克服习惯性违规，消除服从性违规，杜绝无知性违规，制止“变通”性违规，提高员工制度执行意识和合规经营能力。

最终，金融此起彼伏的风险和企业经营模式的转变，需要注重内部控制与风险防范特征，必须体现“内部控制优先”的原则，充分认识内部控制与风险防范是相互联系的，相互影响的，只有不断强化内部控制，积极有效的防范金融风险，才能逐步建成规范、公平、效率高、成本低、有效益价值的资本市场，建立严密的内外部金融风险防范监控体系，全面的向银行综合经营模式发展，更快更好的推进邮储金融业务的稳步、健康的发展，奠定坚实的基础。

第三篇：公司法务系列-商业贿赂备忘

公司法务系列

之

商业贿赂备忘

一、商业贿赂的定义

商业贿赂指的是经营者为销售或者购买商品而采用财物或者其他手段贿赂对方单位或者个人的行为。

二、商业贿赂的表现形式

商业贿赂的认定主要是看是否存在采用“财物或者其他手段”贿赂：

（一）财物

“财物”，是指现金和实物，包括经营者为销售或者购买商品，助费、科研费、劳务费、咨询费、佣金等名义，或者以报销各种费用等方式，给付对方单位或者个人的财物。

注意：上述表述中的“假借……名义”，即该些费用（或者其他的费用名目）没有真实发生；如果存在真实的合同关系，并且该些费用亦真实发生，亦不视为商业贿赂。

（二）其他手段

“其他手段”，是指提供国内外各种名义的旅游、考察等给付财物以外的其他利益的手段。

（三）回扣

“回扣”，是指经营者销售商品时在帐外暗中以现金、实行或者其他方式退给对方单位或者个人的一定比例的商品价款。

所称“帐外暗中”，是指未在依法设立的反映其生产经营活动或者行政事业经费收支的财务帐上按照财务会计制度规定明确如实记载，包括不记入财务帐、转入其他财务帐或者做假帐等。

注意：“帐外暗中”是构成回扣的必要条件而不是构成其他商业贿赂行为的必要条件。

（四）附赠

经营者在商品交易中不得向对方单位或者其个人附赠现金或者物品，否则即视为商业贿赂行为。但是，按照商业惯例赠送小额广告礼品的除外。

三、折扣与佣金

经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。接受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。

（一）折扣

“折扣”，即商品购销中的让利，是指经营者在销售商品时，以明示并如实入帐的方式给予对方的价格优惠，包括支付价款时对价款总额按一定比例即时予以扣除和支付价款总额后再按一定比例予以退还两种形式。

（二）佣金

“佣金”，是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格中间人的劳务报酬。

注意：无论是“折扣”还是“佣金”，法律要求均须“明示和入帐”。“明示和入帐”，是指根据合同约定的金额和支付方式，在依法设立的反映其生产经营活动或者行政事业经费收支的财务帐上按照财务会计制度规定明确如实记载。

四、容易被认定为商业贿赂的名目

案例：上杭县工商局近日查结一起服饰有限公司支付给订制校服单位“回扣”的商业贿赂案。经查，上杭某服饰有限公司于2004年下半年起，以支教费的形式支付给订制校服单位的乙方占销货款的7％以上的管理费（有关文件核定的标准为2％）。该公司与订制校服单位的乙方签订购销合同时未将这些手续费、支教费写入合同条款，同时该公司也未将该笔款项记入财务账。

案例：天津福业商业有限公司龙城商场于2005年1月至2006年8月期间，以给供货商开具虚假购物内容发票做假账的方式，假借“堆头费、陈列费”等名义收取供货商各种促销费，合计人民币199267元。其行为违反了《反不正当竞争法》和《关于禁止商业贿赂行为暂行规定》规定，构成商业贿赂行为，工商部门依据《反不正当竞争法》规定，没收当事人非法所得人民币199267元。

案例：瑞安市工商局经济检查大队接到群众举报，称该市珍味楼酒店在购销商品过程中收受他人贿赂。工商局调查发现，自2004年12月至2005年3月，瑞安市一家副食品有限公司为了推销某品牌啤酒，先后以“进场费”和“专场费”给珍味楼酒店

现金5.8万元。2006年4月，工商局认定珍味楼酒店在商品购销过程中收受副食品公司贿赂，对其作出没收违法所得5.8万元、罚款1.7万元的行政处罚决定，该副食品公司被另案处理。

案例：天津英宝食品有限责任公司自2006年6月至2007年4月间，在销售其代理的商品过程中，为争取交易机会，以促销费名义向两家大型超市支付款项共计350551元。上述构成了商业贿赂行为，工商部门依据《反不正当竞争法》及《行政处罚法》规定，对当事人罚款10000元。

注意：其他类似一旦发生即有可能被认定商业贿赂的名目有：“空瓶回收费”、“瓶盖费”、“销售返利”、“销售奖励”等等。此类名目的一个共同的特点是费用的发生没有具体依据，费用的支付目的是让销售者销售自己的商品并排除竞争者。

案例：中盐天津市长芦盐业有限公司为了争取交易机会，维持与北京某盐业公司食盐的供销关系，在食盐销售中，按每吨10元的比例假借“场地使用费”的名义支付给北京某盐业公司钱款，自2005年6月至2006年6月期间共支付款项68510元。其行为构成了商业贿赂行为，工商部门依据《反不正当竞争法》规定，处罚款48000元。

· 赞助费（必须有真实的赞助行为和事实，帐目如实记载）

案例：2007年7月，无锡市宜兴工商局依法对上海徐体物业管理有限公司宜兴分公司进行检查。经查，当事人利用其对宜兴市华兴花苑住宅小区和宜兴市新港湾住宅小区进行物业管理的优势地位，于2005年和2007年分别向进入上述住宅小区从事废品回收的经营者票兰友、纪芳田收取“赞助费”合计11000元，当事人收取上述“赞助费”后，未依法如实入账，并禁止票兰友、纪芳田以外的其他经营者进入上述住宅小区从事废品回收经营。

无锡市宜兴工商局认为，当事人通过收受赞助费而禁止其他经营者进入住宅小区从事废品回收经营的行为，干扰了废品回收市场公平竞争秩序，违反了《反不正当竞争法》第八条第一款“经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品”的规定，根据《反不正当竞争法》第二十二条中“经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品，不构成犯罪的，监督检查部门可以根据情节处以

一万元以上二十万元以下的罚款，有违法所得的，予以没收”之规定，责令当事人改正上述违法行为，并罚没21000元。

注意：费用的支付和发生应当由相应的具体商业行为和事实，避免形成“假借名义”支付除正常商品价款或服务费用以外的其它非正常经济利益的情形。同时，该些费用的支付应当明示入账。

五、有关商业贿赂的部分法律、规章

1.《中华人民共和国反不正当竞争法》

2.《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》（国家工商行政管理局令1996年第６０号）

3.《国家工商行政管理局对苏工商（2000）88号请示的答复》（工商公字〔２０００〕

第２４６号）

4.《国家工商行政管理总局关于在柜台联营中收取对方商业赞助金宣传费广告费行

为能否按商业贿赂定性问题的答复》（工商公字〔２００１〕第１５２号）

5.《国家工商行政管理局关于以收买瓶盖方式推销啤酒的行为定性处理问题的答复》

（工商公字〔１９９７〕第３２１号）

汇业律师事务所丁龙兵律师

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第四篇：银行柜面内控风险防范

银行柜面内控风险防范

柜面业务是银行最基础的业务，但也最容易发生内控风险。可以说内控风险贯穿于柜台业务操作风险的各个环节。目前银行的内控管理分为事前、事中和事后三个层次。从银行所面临的风险现实和管理趋势来看，柜面业务风险管理的目标越来越倾向于事前管理，将风险管理的控制点前移，以最大程度的降低风险带来的损失。

目前柜面内控风险存在的问题:(一)、由于柜面业务量日趋增多，柜员劳动强度和精神压力大，多数柜员都是被动地执行相关内控规定和制度，主观上没有牢固树立起“自我保护”的风险意识、不明白执行相关规定和制度的原因以及缺乏责任意识。比如业务凭证需客户签字，单位业务出钱需验印或者日常会计交接等事项，柜员只是机械的执行，为了做而去做，而不去思考为何这样做，由此也就造成了相应差错的发生，引发了内控风险。

（二）、随着本行新业务的不断出现及新员工的加入，银行业务数据、业务流程管理的复杂程度也不断提高，柜员难以把握业务操作中风险控制的重点、难点，难以识别风险控制的重点和难点，即无法有针对性的预防内控风险。

（三）、本行员工大都以年轻员工为主，缺乏银行从业经验，对相应的法律知识和合规知识缺乏认识。这也是引发内控风险的一个重要因素。

相应的我从以下四个方面的措施来防范柜面内控风险防范，从员工风险意识、风险态度和风险判断能力这三个角度改善风险控制的效

能。

一是培育良好积极向上的风险文化氛围，让风险意识根植于柜员的心里。利用晨会不断的进行思想强化和教育，强调风险带来的巨大的危害性，提高员工对风险的敏感性。将内控风险与柜员长远的人生规划和发展联系起来，使员工不但从表象上更应从思想和情感上真正认同内控风险制度和规定。

二是以业务差错为切入点，结合业务差错对相应的内控制度进行深入讲解，分析制度执行原因，执行制度的目的，而不是一味的只强调制度，以达到让柜员知其然也知其所以然。

三是将业务流程中的关键风险节点在众多业务制度之中进行标识和区分，梳理关键风险点，明确风险控制措施。以业务操作流程为线索，梳理排查易导致风险损失，或对造成损失有显著影响的关键业务环节中的重要风险点，以显而易见的方式对员工进行讲解，提高员工风险判断和处理能力。有效引导员工去主动学习，将“工作学习化，学习工作化”落实成日常管理中的常态。

四是加强银行柜面人员在法律知识和监管合规方面知识的储备。为有效防范现时和以后可能发生的法律风险和合规风险，加强银行柜面人员在法律法规和监管合规方面知识的学习和培训，已是时之所需、势之使然。在日常管理中将常用的法律法规与日常业务操作相结合，××银行××支行

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第五篇：反商业贿赂制度

反 商 业 贿 赂 制 度

公司领导及所有员工必须认真学习和掌握国家有关反商业贿赂及廉政建设的有关政策、文件精神。用以指导检测工作的顺利开展。公司领导层应根据本公司实际制度和完善反商业贿赂的长效机制，从制度上确保公司的经营合法、公道、正派。

公司部门设定，职位设定，人员设定等，职责划分明确，合理符合经营需要实际，更要有助于反商业贿赂的管理，做到事有人管，责有人负，层层落实。

公司要有反商业贿赂的责任，一旦出现商业贿赂问题，根据职责分工承担责任，并要加强动态监督，对公司员工违反有关反商业贿赂的规定自查，检查中出现的违法违规行为，按公司制度予以追究，情节严重的报请司法机关依法处理。

公司领导在决策制度及公司运行中要自觉抵制来自社会各方面的商业贿赂行为，并及时反映和举报来自社会各方面进行商业贿赂的人和事。

公司应每年对制定实施反商业贿赂的情况，在检查考评基础上发现不足，并找出漏洞，进一步完善。

反商业贿赂举报管理制度

群众举报是反商业贿赂的重要途径，因此本公司的检测业务中应面向单位内部和社会公布监督举报电话，设置举报信箱和网络举报邮箱。

对通过各种渠道获取的举报情况，应及时向单位负责人汇报，并及时作出处理。

在受理举报后，要热情接待，并如实记录，认真处理，并向举报人说明情况，反馈处理结果。

对举报人应当予以保密，受理人要严格遵守工作纪律，对举报人姓名，举报内容，调查情况，调查结果要严格保密。

对举报商业贿赂的内容，线索应根据情况分别作出自行处理或上报监管部门，纪检监察部门或司法机关，并配合相关部门开展调查。