出纳核算方法主要包括有哪六个

第一篇：出纳核算方法主要包括有哪六个

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出纳核算方法主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。

（1）设置账户。

设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳工作常设账户有：“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资（××股票）”等。

（2）复式记账。

复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。在我国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账法”三种复式记账方法同时应用。但随着新的预算会计制度的出台，各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。所以，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。

（3）审核与填制凭证。

审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的合理牲、合法性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作；出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。

（4）登记账簿。

登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。按照记账的正规方法和程序登记账簿，并定期进行对账、结账，可以提供完整的、系统的核算资料。出纳日记账要逐笔序时进行登记，定期结出借贷发生额与余额，出具出细报告单与总账会计进行核对。其中现金日记账还要每日结出余额，并与库存现金核对。

（5）财产清查。

财产清查是对各项资产物资进行实物盘点，账面核对以及对各项往来款项进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法。通过财产清查，可以查明各项资产物资、债权债务、所有者权益等情况，加强物资管理，保持账记与实存的一致性，并为编制报表提供可靠的资料。出纳要每天清点核对库存现金，经常性地与银行进行账目核对，适时清点核对库存各种有价证券和结算票据。

（6）编制会计报表。

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编制会计报表是以表格形式，定期总括地反映经济活动和财务收支情况的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的资料；为有关政府部门进行宏观调控提供有关信息；为投资人、债权人进行投资决策提供所需资料。出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。

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第二篇：出纳报销核算

出差餐费是列入招待费还是差旅费

2011-3-17 15:52 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】业务人员出差过程中自用餐费是列入业务招待费还是差旅费，餐费与业务招待费如何进行区别？

【解答】业务招待费是指企业为生产经营业务活动的需要而合理开支的招待费用，按照税法的有关规定扣除，但并非所有餐费都属于业务招待费。两者主要从发生的原因、性质、目的、用途、对象等方面进

行区分，用于招待客户的餐费应当作为业务招待费进行处理，不得分解计入其他项目。

发票开为办公用品是否需要附清单

2011-3-11 16:40 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】我公司今天刚收到一张发票，名称开的是办公用品，金额：5000，是不是要附清单呀？税法有

何规定？购买商品都要有明细，商品品种较多时，可以设置附列清单。

【解答】购买商品都要有明细，发票上能列下明细，可不开附单。如果发票列不下，要另开一张附单。

商品品种较多时也可以设置附列清单。

1.审核经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准；

2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；

3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；

4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；

5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；

6.审“金额”，看计算是否正确、完整；

7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；

8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。

出纳如何装订凭证

2011-2-16 9:30 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

（一）装订方法：

1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左上角包角装订法做起来比较美观，但也比较麻烦，如何去做就取决于各位工作者的耐心了。

2.从另外一方面来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记账凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记账凭证装订时注意:

要将科目汇总表及T型账户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总

表还是应装订进去，起码不看账就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记账凭证时，大多数人的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转

换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

员工费用报销流程及办法

2010-11-23 17:1 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

一、报销规定：

1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依

照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。

2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）)，由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一

般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。

3.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将

不予报销。

4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总

额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。

5.签名的规定：

① 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真

审核之责。

② 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。

6.财务复核结果视情况做下列处置：

① 退回报销单(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。

③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。

④ 交出纳付（汇）款。

7.每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。

8.每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部

门秘书或助理查询。

9.在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。

二、报销流程：

事先核准及事后报销表单流程如下：

实物报销：报销条件为发票、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可，特别情况为采购单带支票提货，请先填写《公洽借款单》，经核准入账后再开出支票，三日内缴回支票签收之存根及发票、验收

单。

① 出 差：“出差(预算)申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(附已经核准之“出

差（预算）申请书”)；销售人员须另附《行动周报及时间分配表》。

② 交 际 费：“出差（预算）申请书(交际栏)” →“报销请款单” 或“费用及出差旅费报销申请表”(附已

经核准之“出差预算申请书(交际栏)”)。

③ 车 费：“合富用车申请书”→“费用及出差旅费报销申请表”和“交通费用报销单”(出租车车费，附已

经核准乘坐出租车之“合富用车申请书”)。

④ 验收 单据：公司自用物品采购验收，请填写《事务用品验收单》，生产，经营用存货验收，经IQC

核验后填写《入库单》。

⑤ “采购单”（如有借款，应附“公洽借款单”）或“费用及出差旅费报销申请表”（如有借款，应附“公洽借款单”；如有相关费用，应附“出差（预算）申请表”）——部门主管——财务复核——财务长——总

经理签准——出纳报销。

三、途中交通费标准和说明：

标准：

① 员工出差或培训应以最经济、有效的方式到达目的地，员工出差乘坐交通工具的规定按车程时间限定标准：6小时以下乘坐硬座或长途汽车；6～8小时可乘坐硬卧；8～16小时可乘坐软卧；16小时以上可乘坐飞机。员工超标申请特批乘坐飞机的，公司准予按上述规定标准报销途中费用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地应聘者到上海总部来面试，由公司负责来往异地交通费用，如超过10小时以上，可报销火车硬卧车票；如10小时以下，可报销火车硬座费用。如需搭乘飞机，需事先经总经理核可预算申请。员工因公出差（到常驻工作地之外地区工作），应事先填写“出差预算申请书”（各地人员应传真或电子邮件送至上海），详细注明出差地点、准备搭乘交通工具及其它各项预计支出内容、金额；并依照审批权限核准后，方可作为报销的必备附件交财务存档。员工出差回来后应在一周内将合法的报销单据整齐粘贴后，依核准权限核准后再交财务部；报销费用如超过所申请的出差费用，应详细说明理由并获得总经理

批准，否则，超过部分费用将不予报销。

说明：

① 火车、长途汽车，应以火车、汽车票根为报销依据。

② 员工遇规定以外的紧急公务必须搭乘飞机者，应事先填写“定票单”，并报总经理批准，由公司相关人员统一订票、购买、结账，但员工必须在抵达目的地后一周内将票根交还给订票经办人员，并不得再报

销此费用。搭乘任何交通工具，必须尽量利用下班时间。

③ 出差期间，由于其它与工作无涉的事情所发生的费用，或由于员工本人的原因导致发生的额外费用

（如退票费等），一律由该员工本人承担。

④ 已参加公司商业意外保险的员工，不得再另外报销飞机意外保险。

四、市内交通费用标准和说明：

标准：

① 凡从事销售、业务、维修等经常公出工作的员工，经部门经理批准日常工作所需的交通费可以选取

以下方法之一：

a)据实报销：凭公交车票据实全额报销，凭出租车票按本办法第3 点规定限额报销出租车票。b)定额报销： 在上海由公司行政管理人员每月集中购买与报销最高限额每人每月200元的当地公共

交通卡，领卡者在当月内不得再报销任何市内交通费。

② 除销售、维修、业务之外的部门员工的出租车票报销标准，公交车票可据实全额报销。出租车费依

本办法第3点规定执行。

③ 员工在常驻工作当地公出，单次可以乘坐的出租车路程以单次最高车费为15元为限（从出发地到目的地单程最高只能报销出租车费15元，而不是单张票据最高只能报销出租车费15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允许单次报销50元为限。

④ 员工异地出差，在出差目的城市内允许在出差预算批准范围内报销出租车费。一般不允许报销两个

城市间的跨市出租车费。

⑤ 公司个人汽车、摩托车报销规定。企业定

【问题】

电子客票行程单可以作为报销凭证吗？

【解答】

根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发[2008]54号）规定，《行程单》作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》纳入税务发票管理范围，中国民用航空局经国家税务总局授权，负责全国《行程单》的印制、领购、发放、开具、保管和缴销等管理工作。不符合规定的《行程单》，不得作为会计核算的原始凭证，任何单位和个人有权拒收，并向开票单位所属民航地区管理局及其派出机构或所辖地区相

关主管税务机关举报。

出纳如何核算工资

2010-9-20 15:20 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

1.执行工资计划，监督工资使用

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执

行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得

税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报

表。

第三篇：财务科包括会计出纳

财务经理岗位职责

1、协助经理制定公司和阶段性市场经营、客户服务工作计划和工作目标并组织实施，确保完成公司下达的市场经营、客户服务等经营管理指标。

2、贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的行为,发现重大问题及时向财务副总或总经理汇报，确保各项财务活动符合有关规定。

3、提出员工的招聘和使用计划，保证公司内部考核、薪酬分配制度的合理完善及人力资源的有效配置，推进公司目标的实现。

4、推进公司的企业文化建设，掌握员工主要思想动态，倡导队伍的创新和团队精神，提升公司核心竞争能力。

5、指导财会业务处理，采购货比三家询价备案,强化资金管理。

6、准确审核报销的各种票据。

7、定期组织部门人员培训。

8、树立公司的专业形象，保证公司的名誉不受到侵害。

会计岗位职责

1、贯彻执行《会计法》等财经法律制度,制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定。

2、做好各项财务审报及应收转账登记，每月底上报领导（老总）及供销员核对，每季度对出纳底一次。

3、审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情况。

4、负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月以报表方式对账目做出结算。

5、负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。

6、保管好各类财务资质证件、印章。

7、编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表。

8、协调出纳员进行资金业务管理。

9、对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证。

10、按时报税、交税。协调好税务部门的工作。

11、编制应收应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对。

12、定期参加部门人员培训。

出纳员岗位职责

1、遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度。

2、负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金的业务核算；做到所有账目日清日结、准确无误。

3、费用报销严格执行经理签字、部门经理签字、经办人签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用,做到有据可依。

4、按时填报各种现金银行、费用等月报表。

5、及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、录入管家婆、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额。

6、保管好各种印章，按规定使用。

7、保管好各类原始票据以备查找。

第四篇：总结文章的主要内容有哪四种方法

总结文章的主要内容有哪四种方法

1、合并段意，概括主要内容

运用这种方法，先要理解文章意思，弄清文章各段段意，再将各段的段意连起来，经过修改加工，就可以概括出文章的主要内容。

2、区分详略，概括主要内容

一篇文章往往有主要内容和次要内容，主要内容就是详写部分，即是重点段。我们可以抓住重点段，就能概括出文章的主要内容了。有些文章的重点段不止一个，可以把它们连起来概括，或用“„„的经过、„„的几件事”等形式概括。

3、抓住要素，概括主要内容

文章类型的不同，要素也不同。我们只要明确文章的要素，把它们综合归纳起来，就可以概括出文章的主要内容。

记事写人的文章要素是：时间、地点、人物、事情的起因、经过和结果。

状物文章的要素是：所写事物的特征、结构、性质（性能）、用途（意义）。

写景文章的要素是：观景的时间、地点、人物、景色。

4、扩展标题，概括主要内容

有的文章标题本身就显示或点明了主要内容，在概括文章的主要内容时可以将标题进行扩展。

5、以主要事件来概括主要内容

根据记叙文的主要事件，理解意思，采用一两句话高度概括文章的主要内容。

五、归纳文章中心思想

文章的中心思想即是作者的写作目的。作者的写作目的一般有：反映人物思想品质的，揭示某些事件意义的，说明道理的，表达作者思想感情的等等。所以归纳文章的中心思想，一般可以从这几方面去考虑。

归纳中心思想的一般步骤：首先要抓住文章的主要内容，然后想一想，作者在这篇文章中赞扬了什么，批评什么，歌颂什么，反对什么；说明了什么道理，抒发了什么感情等。再认真具体分析重点段落、重点句子和重点词语所包含的思想感情，进一步把握好文章的中心思想。最后用简要的语言，完整地、有针对性地进行概括。

归纳中心思想的要求是：确切、完整、简要。中心思想通常表述形式：主要内容+写作目的 归纳文章中心思想的基本方法：

（一）抓住主要事件，归纳中心思想。

写人或记事的记叙文，都离不开具体事件。写人的记叙文，要通过具体的事件来反映人物的品质、性格。写事的记叙文，要通过具体的事件来揭示事情的本质和教育意义。

抓住主要事件或主要内容归纳中心思想可以分三步进行：第一步，综合文章各段内容，概括出主要内容；第二步，分析事件的教育意义和作者的写作目的；第三步，把主要内容（事件）和作者的写作目的（事情的教育意义）综合起来，归纳出文章的中心思想。

（二）联系课文题目，分析归纳中心思想。

文章的题目是文章的组成部分，是文章的眼睛、窗户。有些文章的题目直接点出了中心，有些文章题目点出了中心事件，有些文章则以文章里与中心思想关系密切的物件或主要人物、事情发生的地点命题。因此，归纳中心思想可以联系题目分析。

（三）抓住中心句段，归纳中心思想。

在记叙文中，作者为了让读者更好的领会自己的写作目的，常常用一两句话，甚至用一段话直接发表议论，或直接抒发感情，或通过文章中人物的对话，把中心思想揭示出来。

（四）抓住故事的寓意，归纳中心思想。

寓言、童话都是寓道理于故事之中的。阅读这类文章，要着重理解故事说明一个什么道理。文章要说明的道理就是中心思想。

（五）联系社会背景，归纳中心思想。

社会背景，就是指当时当地的社会政治情况。这些背景与发生在此时此地的事件的意义有着非常密切的关系。弄清楚事件的社会背景，有利于理解文章的中心思想。

第五篇：食品安全检查的内容包括哪？

食品安全检查的内容包括哪些？

食品安全问题是每个消费者都十分关注的事情。国家也为此出台了食品安全法等相关法律法规，但是光有规范食品标准的法律还不够，还需要在执行过程中严格执行。同时，进行检查也需要有一套标准，本文告诉你食品安全检查主要包含的内容是哪些。

食品安全检查的内容包括：

(一)食品、食品相关产品中的致病性微生物、农药残留、兽药残留、重金属、污染物质以及其他危害人体健康物质的限量规定;

(二)食品添加剂的品种、使用范围、用量;

(三)对与食品安全、营养有关的标签、标识、说明书的要求;

(四)食品生产经营过程的卫生要求;

(五)与食品安全有关的质量要求;

(六)食品检验方法与规程等，具体如下：

1具有与生产经营的食品品种、数量相适应的食品原料处理和食品加工、包装、贮存等场所，保持该场所环境整洁，并与有毒、有害场所以及其他污染源保持规定的距离;

2具有与生产经营的食品品种、数量相适应的生产经营设备或者设施，有相应的消毒、更衣、盥洗、采光、照明、通风、防腐、防尘、防蝇、防鼠、防虫、洗涤以及处理废水、存放垃圾和废弃物的设备或者设施;

3有食品安全专业技术人员、管理人员和保证食品安全的规章制度;

4具有合理的设备布局和工艺流程，防止待加工食品与直接入口食品、原料与成品交叉污染，避免食品接触有毒物、不洁物;

5餐具、饮具和盛放直接入口食品的容器，使用前应当洗净、消毒，炊具、用具用后应当洗净，保持清洁;

6贮存、运输和装卸食品的容器、工具和设备应当安全、无害，保持清洁，防止食品污染，并符合保证食品安全所需的温度等特殊要求，不得将食品与有毒、有害物品一同运输;

7直接入口的食品应当有小包装或者使用无毒、清洁的包装材料、餐具;

8食品生产经营人员应当保持个人卫生，生产经营食品时，应当将手洗净，穿戴清洁的工作衣、帽;销售无包装的直接入口食品时，应当使用无毒、清洁的售货工具;

9用水应当符合国家规定的生活饮用水卫生标准;

10使用的洗涤剂、消毒剂应当对人体安全、无害;

11法律、法规规定的其他要求。