企业所得税回机构所在地交纳要求提供的资料[五篇材料]

第一篇：企业所得税回机构所在地交纳要求提供的资料

企业所得税回机构所在地交纳

资料目录

1、审批表

2、外出经营活动管理证明

3、申请报告

4、调查报告

5、机构所在地税务登记证

6、企业法人营业执照

7、工程所在地税务登记证

8法人身份证明

9、银行开户证明

10、授权委托书

11、项目部人员花名册

12、项目部工资表

13、财务管理办法

14、纳税信用证明

15、企业所得税纳税申报表及会计报表

16、资金往来证明

17、工程施工合同

18、完税税票复印

第二篇：企业所得税项目备案时间及资料要求

企业所得税项目备案时间及资料要求

一、国债利息收入免征企业所得税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等；

（2）购买单据或交割单；（3）国债利息结付证明复印件；

（4）税务机关要求的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》。内容包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等；

（2）投资时的股东大会或董事会决议；对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；股票买卖交割单；

（3）税务机关要求的其他资料。

三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税

1、备案时间：

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等；

（2）加盖公章的登记设立证书复印件，非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件；

（3）相关事项声明（针对非营利组织的七个条件进行专项说明）；

（4）税务机关要求的其他资料。

四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等；

（2）企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）；

（3）经营场地证明（租赁协议）、林业产权证或相关经营证明（复印件）；取得第一笔收入证明；

（4）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等；

（5）农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目及核算情况表

（6）税务机关要求的其他资料。

五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等；

（2）企业决策层投资决议、投资合同（协议）；（3）有关部门批准该项目的文件（复印件）；

（4）该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，该项目投资额验资报告（复印件）；

（5）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（6）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表；

（7）税务机关要求的其他资料。

六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策依据等；

（2）每个项目对照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》提供证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料；

（3）取得第一笔收入的证明资料；

（4）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（5）环境保护、节能节水项目情况及核算情况表；（6）税务机关要求的其他资料。

七、符合条件的技术转让所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得第一笔技术转让所得后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳

税人基本情况、当年发生技术转让名称、受让人、转让金额、政策依据等；

（2）企业发生境内技术转让，需要提供：

1）与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上科技部门出具的技术合同登记证明； 3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、实际缴纳相关税费的证明资料； 5）、技术转让所得的情况及核算情况说明表 6）、税务机关要求的其他资料。（3）企业向境外转让技术，需要提供：

1）、与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证；

3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、技术出口合同数据表；5）、实际缴纳相关税费的证明资料

6）、技术转让所得的情况及核算情况说明表； 7）、税务机关要求的其他资料。

八、国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得《高新技术企业资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定高新技术企业的日期、批文字号、批准机关、高企证书编号、政策依据等；

（2）产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（3）高新技术企业证书复印件；

（4）企业研究开发费用结构明细表；

（5）企业高新技术产品（服务）收入情况表；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工人数的比例说明，研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（7）税务机关要求的其他资料。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

九、符合条件的小型微利企业税率优惠

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；

（2）企业上一的会计报表；

（3）企业所得税当期或上一纳税申报表；（4）企业当期或上一支付全部职工工资表；（5）《小型微利企业申请认定表》。

十、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品减计收入

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《资源综合利用企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、资源综合利用项目名称、所属类别、被认定日期、认定部门、批准文号、由省级资源综合利用主管部门颁发的《资源综合利用认定证书》编号、主要利用原材料、主要产品、原材料占生产产品材料的比例、政策依据等；

（2）省发改委颁发的《资源综合利用企业（产品）证书》复印件；

（3）地市级以上技术质量监督部门出具的产品质量报告；（4）资源综合利用情况及核算情况说明表；（5）税务机关要求的其他资料。

十一、研究开发费用加计扣除

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主

管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、研究开发费用名称、费用归集方法、账目设置情况、企业研究开发项目属于符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的说明、政策依据等；

（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算；

（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（5）企业决策层同意实施研发项目（自主、委托、合作研究）的立项决议；

（6）研究开发项目计划书、委托或合作研究开发项目的合同或协议；

（7）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（8）自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除研究开发费用发生情况归集表；

（9）税务机关要求的其他资料。

十二、安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向 主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、安置残疾人员及国家鼓励安置人员的人数、岗位、工资标准以及政策依据等；

（2）安置残疾人员及国家鼓励安置人员清单，内容包括：姓名、性别、残疾（或安置人员）类型、岗位、全年实发工资、加计扣除金额等；

（3）安置残疾人及国家鼓励安置人员名单及其证书（《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》等）复印件；

（4）与安置人员签订的劳动合同或服务协议复印件；（5）已安置人员名单及工资支出情况表；

（6）为安置人员按月缴纳社会保险费缴费记录；（7）通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（8）税务机关要求的其他资料。

十三、创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投资抵扣应纳税所得额

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、创业投资企业资质情况、投资对象、被投资企业资质、投资金额、投资方式、投资期限、政策依据等；

（2）创业投资企业相关备案证明或资质：经创投企业备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明，企业决策层的投资决议（投资协议），被投资企业签发的股权证明，投资资金划款证明；

（4）被投资企业营业执照复印件、税务登记证复印件、国家重点扶持的高新技术企业证书、验资报告（最新）、经审计的当年财务会计报告

（5）被投资企业基本情况（包括企业职工人数、年销售额、资产总额）说明；

（6）税务机关要求的其他资料。

十四、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限

1、备案时间:（1）事前资格备案：取得固定资产或终了后30个工作日内向主管税务机关备案；

（2）事后确认备案：在纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、加速折旧的原因、拟采用的折旧计提方法、政策依据等；

（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（3）申请改变折旧方法的固定资产清单，包括名称、编号、类型、用途、购置时间、数量、计划使用年限、原值、残值、累

计折旧、净值等，拟采用加速折旧方法，缩短折旧年限后计提折旧年限、预计逐年计提折旧金额等；

（4）税务机关要求的其他资料。

十五、购置并实际使用符合条件的专用设备投资额抵免税额

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、购置设备类型、数量、金额、符合目录款项、购置款项来源、允许抵免金额、政策依据等；

（2）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表；

（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

（5）税务机关要求的其他资料。

十六、新办软件产业和集成电路企业减免企业所得税

1、备案时间:

（1）事前资格备案：纳税人应自取得《软件企业（产品）证书》或《集成电路企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十七、国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应自取得重点软件企业资质30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十八、企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限

1、备案时间

（1）事前资格备案：购买软件后30个工作日内向主管税务机关办理备案手续；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、缩短折旧或摊销年限的原因、政策依据等；

（2）有关软件购买凭证复印件；

（3）税务机关要求的其他资料。

十九、企业政策性搬迁收入企业所得税政策管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）政府搬迁文件或公告；

（2）搬迁协议、搬迁重建实施计划、实施年限、付款进度等（其中包括：企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项，和是否在规定期限内进行等资料）；

（3）房屋拆迁行政主管部门核发的房屋拆迁许可证复印件；（4）拆迁方与被拆迁方在规定的搬迁期限内签订的安置补偿协议；

（5）搬迁和重建过程中，专项应付款实际核销情况；（6）企业搬迁整体情况的报告（主管地方税务机关要求提供与搬迁重建有关的其他资料）。

二十、支持文化产业的减免税管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）转制批文；

（2）转制前经费来源途径情况说明；（3）纳税申报表；

（4）文化企业证书或市文改办出具的文化事业单位转制证明；

（5）其它需提供备案的证件、材料。

二十一、债务重组所得、非货币性资产投资确认所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入事项相关合同协议等证明上述事项的证明资料；

（2）纳税人在一个纳税发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的资料说明；

（3）纳税人拟在各分摊收入情况的书面申请材料。

二十二、关于股权分置试点改革的所得税政策（执行到股权分置试点改革结束）

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）股权分置改革批准文件；

（2）股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入相关资料。

二十三、纳税人亏损弥补管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）相关的企业所得税纳税申报表；（2）税务机关认定相关亏损资料；（3）相关亏损弥补情况报告。

二十四、转制科研机构税收优惠管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）营业执照；（2）税务登记证副本；

（3）资产负债表、损益表、所得税申报表；（4）市监狱管理局批准文件、证书；

（5）省级人民政府出具的科研机构认定证明。

二十五、纳税人改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法管理

1、备案时间: 下一纳税开始前前向主管税务机关备案。

2、备案资料：

（1）纳税人改变会计核算或计算方法的情况说明；（2）股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。

二十六、投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0、25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十七、生产线宽小于0、8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税。

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十八、集成电路生产企业、封装企业再投资退税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、集成电路（封装）企业证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；

（3）提供有关部门对被投资企业增资（新设立）的批复或投资的协议书（合同）；

（4）用于投资的利润所属说明及已纳税证明；（5）用作分配的财务会计报表、企业所得税清算表；

（6）增资（新设）集成电路企业、封装企业认定证书复印件；

（7）增资（新设）企业的营业执照、验资报告、公司章程；（8）再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；

（9）投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书；（10）纳税人用税后利润再投资的董事会决议；（11）税务机关要求的其他资料。

第三篇：2011企业所得税申报要求及征管资料要求

.企业所得税纳税申报资料的要求

（1）.纳税人申报前先将纳税申报资料报管理员进行审核后再进行网上或大厅申报。

（2）.纳税人办理企业所得税纳税申报时，应填制《税务文书附送资料清单》并如实填写和报送下列有关资料：

查账征收企业报送资料：

企业所得税纳税申报表及其附表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

备案事项相关资料

纳税调整情况说明（包括企业的基本情况、当年享受税收优惠政策情况、纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容）（附表三《纳税调整明细表》调整项目逐项说明）

总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况

注：分支机构基本情况、征税方式及预缴税款情况（由实行汇总纳税的总机构填报）

《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》或声明。（有关联方或涉及关联方业务往来的，报送《报告表》；无关联方的，报送相关声明）（“关联方”、“关联方业务往来”根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条、第十条执行）。对仅有关联方但不涉及关联方业务往来的，无需报送纸质《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》。

委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告

核定征收企业（定率）报送资料： 税务文书附送资料清单

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

附表五税收优惠明细表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

税务机关要求的其他资料

分支机构（指执行国税发„2008‟28号文的分支机构不参加汇算清缴但须报送资料）应在5月20日前报送如下资料：

分支机构的营业收支情况，主要包括分支机构资产负债表、利润表、现金流量表

总机构纳税申报表复印件，包括总机构纳税申报时报送的相关财务报表

总机构提供的汇算清缴情况说明，包括总、分支机构的基本情况、总机构将分支机构纳入汇算清缴情况、分支机构的征税方式、分支机构的预缴税款情况 3.纳税人报送的纳税申报资料需装订封皮、目录，申报资料一式二份，由税收管理员签字盖章后，留存一份，返还纳税人一份。对总分支机构、有关联方业务往来的纳税人须报送申报资料一式三份，其中一份管理员留存，作为备案资料。

资料装订顺序：封皮-目录-月份增值税申报表-季度所得税申报表-季度财务报表-企业所得税申报表及附表及其他相关资料（须填制《税务文书附送资料清单》）-财务报表。

4.内发生财产损失申请税前扣除的纳税人，应在进行汇算清缴申报时按要求提供申报清单和专项申报报告，专项申报报告应在分项的基础上逐笔列明报损资产的类别、计税成本、累计折旧或摊销、净值、残值、净损失以及损失原因等内容，需报送明细表和相关资料的，应作为专项申报报告的附件一并报送。

第四篇：房地产企业缴纳企业所得税资料（最终版）

房地产企业企业所得税

一、开办期间

开办期指企业被批准筹建之日起至开业之日（营业执照上的设立日期）

国税函[2009]98号第九条：开办费未明确列作长期待摊费用的，企业可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可按长期待摊费用处理，但一经选定不得改变。

1.业务招待费、广告费和业务宣传费

国税总局公告2012年第15号：企业在筹建期间，发生与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入开办费，并在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入开办费，并按有关规定在税前扣除。

2.开办期间不计算为亏损

国税函[2010]79号第七条：企业自开始生产经营，为开始计算损益的。筹办期发生的开办费支出，不得计算为当期的亏损。只能在“开办费”中归集。企业开始生产经营的，是开始计算损益的。如果两者处于同一，则应分别确认筹办费摊销及经营的开始。

某房开企业2010年3月开始筹建，筹建期历时15个月，账簿资料显示：2010年3-12月、2011年1-5月筹建期分别发生开办费200万元、300万元，2011年6月开始生产经营。企业在2011年6月起开始一次性或分期扣除开办费；2011发生了亏损，确认的亏损就是2011。

（1）该开发企业2010年3-12月、2011年1-5月筹建期分别发生业务招费10万元、20万元，分别发生广告宣传费30万元、40万元；（2）2010年6月投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息支出8万元计入了开办费；（3）2011年3月，购建营业楼所支付的设计费、部分材料费共计10万元计入了开办费；（4）企业在开始经营之日的当年一次性扣除开办费。（1）业务招待费支出可按实际发生额的60%计入开办费，广告宣传费按实际发生额计入开办费；（2）投资方因投入资本自行筹款支付的利息，不计入开办费，由出资方自行负担。（3）为购建固定资产所支付的设计费、部分材料费应予资本化，不计入开办费。

企业2011年一次性扣除开办费金额为：200+300-（10+20）×（1-60%）-8-10=470（万元）。

二、预交期间

对房开企业来说，销售未完工开发产品取得收入时应预交企业所得税。

1.销售未完工开发产品取得收入时

房开企业的销售方式一般包括现房销售、期房销售；

现房销售：房开企业现房销售业务，会计准则与税法的规定是一致的； 期房销售：是指房开企业从取得商品房预售许可证开始至取得大产证为止；将正在建设中的商品房预先出售给购买人，并向购买人收取定金或房款的行为。期房销售的业务，会计准则和税法的规定不同，致使房开企业的预售业务在会计处理和税务处理上存在着很大的差异。国税发[2009]31号第六条：企业通过签订《房地产预售合同》取得收入，应确认为销售收入的实现。因此，从企业所得税的角度，只要签订了《销售合同》、《预售合同》并收取款项，不管产品是否完工，全部确认为销售未完工开发产品取得的收入，负有企业所得税纳税义务。

国税发[2009]31号第九条：销售未完工开发产品取得的收入，按预计毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：

（1）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。

（2）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。

（3）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。

（4）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

国税发[2009]31号第九条：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计毛利率计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

国家税务总局公告2011年第64号规定：实行查账征收的企业实际利润额计算公式为：

实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-弥补以前亏损

三、汇算清缴期间

企业所得税汇算清缴，指纳税人纳税终了之日起5个月内，自行计算本应纳税所得额和应纳所得税额，确定纳税应补或应退税额。

第一步，计算应纳税所得额

应纳税所得额：会计制度核算的利润总额为基础，依据税法规定，计算出纳税调整增加额、纳税调整减少额，按下列公式计算出应纳税所得额。

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-允许弥补的以前亏损

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前亏损

房开企业在核算企业所得税时特别政策：

（1）房开经营业务包括土地开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。税务处理上，除土地开发之外，开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案，或开发产品已开始投入使用，或开发产品已取得了初始产权证明，应视为已经完工。国税函[2010]201号规定：房开企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，视为开发产品已经完工。房开企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当应纳税所得额。

（2）房开企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入，其成本费用准予扣除；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他部门单位收取并开具发票的，作为代收代缴款项进行管理，其成本费用不得扣除。

（3）企业所得税汇算清缴时，销售未完工开发产品取得收入可作为计算业务招待费，广告费和业务宣传费的基数。

（4）可以预提成本费用的情况：①出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在有相关合同等证明资料前提下，可预提合同总金额的10%，计入成本对象的开发成本中。②公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可以按照预算造价合理预提建造费用。该公共配套设施必须符合在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造并且不可撤消，或按照规定必须配套建造的③应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由房开企业承担的物业管理基金、公共维修基金或其他专项基金。

（5）企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的、无偿赠与地方政府及公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费准予扣除。若属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用按固定资产进行处理外，其他一律按开发产品进行处理。

（6）企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施应单独核算成本，其中，由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设，完工后有偿移交的，给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本。

（7）国税发[2009]31号第三十三条：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

会计核算中，对于利用地下设施建造的地下车位，利用地面道路等划定的车位，均已作为公共配套设施计入了开发成本中；取得上述车库、车位的转让收入，均应作为销售收入且不得重复扣除成本。

对于采用长期出租并一次性收取租金方式的，根据合同日期和金额确认租金收入，提前收取的在实际收取租金当期确认租金收入。

（8）企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现。确认收入的方法和顺序为：①按本企业近期或本最近月份同类开发产品市场销售价格确定；②由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定；③按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确；

第五篇：企业融资资料要求

污水处理企业融资资料要求

1、营业执照、组织机构代码证；

2、企业法人证、法人身份证复印件、企业的章程；

3、股东大会或董事会同意融资的决议；（股东决议）

4、特种行业(需审批的)请提供批文证照；

5、贷款卡及密码、验资报告（复印件）；

6、税务登记证和近期纳税证明（国税、地税申报表复印件）；

7、银行信用等级证明、近三个月主办银行流水单（复印件）；

8、企业基本户和其它结算户账号及开户行名称；

9、企业工商注册登记信息资料（网上打印）；

10、抵（质）押 物清单、发票、权属证明文件或权利证书（复印件），进口设备请提供设备报关资料；

11、企业法人履历及联系方式、财务负责人联系方式、传真电话

企业简介、企业实际负责人履历及管理层介绍、股东简介；

12、企业融资的额度、目的、还款时间、还款来源简单说明；

13、企业请就项目的整体情况及资金安排做个简单说明，并请提供发改委批文、环评报告批复、BOT相关合同批文及收费许可；

14、企业如有母集团公司或子公司，请简单介绍一下；

15、关于企业财务方面：我们需要以下材料：

A、最好能提供近三会计（审计）师事务所审计报告（复印件）和近期财务报表（原件）；

B、07年末、08年末、09年末，及2010年最近一期的财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）；

C、如没有审计的报表，请在2010年最近一期的财务报表中，企业需对财务报表中的数据详细说明，如有银行借款和对外融资、担保，请提供银行借贷清单，对外融资及担保也请列举说明；

16.以上资料要求一式三份，均要加盖企业的公章；

17.注意证照不要过期（如过期请补充说明原因）。