铜川市民生工程财政资金审计暂行办法

第一篇：铜川市民生工程财政资金审计暂行办法

第一条 为了加强民生工程财政资金的审计监督，提高民生工程财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，制定本办法。

第二条 各级审计机关对民生工程财政资金的审计适用本办法。

第三条 本办法所称的民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程十大工程。

第四条 本办法所称民生工程财政资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。

第五条 本办法所称民生工程财政资金审计，是指全市各级审计机关依法对民生工程财政资金的筹集、管理、分配、使用以及所产生的效益情况进行审计监督，确保资金规范、安全、有效使用。

第六条 对民生工程财政资金审计的主要内容：

（一）项目预算是否按要求列入财政预算。

（二）各部门、各单位是否按规定将项目资金拨付到位，有无拖欠、延压资金现象。

（三）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。

（四）对应纳入专户管理的项目资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。

（五）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付，是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。

（六）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题，对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。

（七）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标，对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购，项目实施过程是否严格执行项目法人制，招投标制，工程监理制和施工合同制。

（八）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。

（九）其他需要审计的事项。

第七条 审计机关对民生资金实行全过程跟踪审计。

第八条 各级财政、计划、规划、建设等相关管理部门以及各民生工程资金使用单位要积极配合审计工作，并提供审计所需资料。

第九条 对各部门、各单位违反本办法规定，拒绝或者阻碍审计机关监督检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究责任。

第十条 对各部门、各单位在民生资金管理使用过程中违反有关规定的行为，由审计机关依照《审计法》、《审计法实施条例》、《政府采购法》、《招投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等有关法律、法规、规章作出审计决定，进行处理处罚，重大问题向同级政府提出处理建议。

第十一条 对相关工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，审计机关按《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》等有关规定进行处理处罚，审计机关有权移送有关部门，追究其行政责任。

第十二条 审计机关对民生资金进行审计监督，应当有利于促进铜川市民生资金投入政策的落实，促进有关部门和单位加强民生资金管理，提高资金使用效益，促进民生工程持续、稳定、协调发展。

第十三条 审计机关工作人员在实施审计中，应坚持依法审计，实事求是，客观公正，对在执行职务中知悉的财政秘密，负有保密的义务。

第十四条 本办法自2009年7月1日起施行。

第二十条 对政府投资项目建设程序审计时，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告等文件是否齐全、真实、合法。

第二十一条 对政府投资项目概（预）算编制及执行情况审计时，主要审查概（预）算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。

第二十二条 对政府投资项目征地拆迁审计时，检查是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。

第二十三条 对政府投资项目招标投标审计时，审计机关派出审计组应全过程参加项目招投标工作，审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范，对项目招投标文件的标底（栏标价）或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并要求其予以修正。

第二十四条 对政府投资项目合同审计时，主要审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法；在项目实施过程中，有关单位是否严格履行合同，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。

第二十五条 对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计时，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。

第二十六条 对建设资金筹集与使用情况审计时，主要审查建设资金（含项目资本金，下同）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设资金是否和经营性资金严格区别核算。

第二十七条 对政府投资项目会计核算情况审计时，主要审查是否按规定设置会计机构，配备会计人员，职责分工是否明确；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。

第二十八条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计时，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。

第二十九条 对政府投资项目工程结算审计时，主要审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。

第三十条 对政府投资项目相关税费审计时，主要审查相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等。

第三十一条 对政府投资项目竣工决算审计时，主要审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。

第三十二条 对政府投资项目环境保护情况审计时，关注项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源生态破坏或毁损等问题。

第三十三条 对政府投资项目效益评价时，评价建设资金的使用效果和合理利用程度；内部控制制度是否达到预期效果等。

第三十四条 法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第三十五条 本办法自2009年7月1日起施行。

第二篇：铜川市民生工程财政资金监督检查暂行办法

各区县人民政府，市新区管委会，市政府各工作部门、直属机构：

《铜川市民生工程财政资金监督检查暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。

铜川市人民政府办公室 二○○九年二月九日

铜川市民生工程财政资金监督检查暂行办法

第一条

为规范民生工程财政资金(以下简称民生资金)使用管理，提高财政资金使用效益，确保民生工程项目顺利实施，根据《中华人民共和国预算法》和《陕西省省级财政专项资金管理暂行办法》等规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条

本办法所称民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程。

第三条

本办法所称民生资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。

第四条

各级财政部门是实施民生资金财务监管的职能部门。财政业务机构(指各级财政部门的业务科、股等，以下简称业务机构)和财政专职监督机构(指各级财政部门的监督检查局、科、股等，以下简称专职监督机构）共同履行监督职能，依法对民生资金的筹集、分配、使用情况进行日常监管和专项检查，确保资金规范、安全、有效使用。

第五条

各业务机构和专职监督机构要各司其职、密切协作。

业务机构对项目资金投入规划和项目预算编制进行审核;对民生资金安排和拨付使用进行日常监管和测评。

专职监督机构对业务机构履行日常监督管理职责情况负有再监督职责。对资金使用管理进行监督，独立开展财政专项监督检查，发现和反馈民生资金管理和政策执行中的问题，依法处理处罚各类违规违纪问题。

第六条

民生资金监管原则：

（一）依据国家相关法律和制度，对民生资金依法监督管理。

（二）财政部门按照资金流向对项目预算编制、资金拨付和资金管理使用进行全过程、全方位、全系统监督;建立日常监管和专项检查相结合的监督协作机制，将财政监督融入财政管理之中；各级财政部门密切配合，上下联动，建立监督信息报送和共享机制，在财政系统内部形成监督合力。

（三）加强项目资金监管，实行专款专用，确保民生资金使用的合规性;对项目资金使用进行监督测评，提高项目资金使用的经济效益和社会效益。

第七条

业务机构监督管理的主要内容：

（一）对有关部门报送的民生资金投入计划进行审核;对民生工程项目预算、决算、项目实施方案及完成情况进行审查和项目评审，确保项目投入计划和项目预算合理、真实和完整。

（二）根据项目预算和工程实施进度审核用款计划，及时拨付项目资金。

（三）对用于提供公共服务或项目建设的资金，要按国库集中支付方式拨付资金;尚未实行国库集中支付的，实行项目资金“直通车制”、“报账制”等支付方式;直接补助到个人、家庭的资金，原则上委托金融机构通过“一卡通”或“一折通”，直接发放给受益对象，确保资金拨付的安全有效。

（四）对项目资金管理使用进行日常监管，及时掌握工程项目投资、财务执行情况，督促项目主管部门和项目实施单位加强项目资金管理，提高资金使用效益。制定专项绩效评价办法，对项目资金使用情况进行综合考评。

第八条

专职监督机构监督检查的主要内容:

（一）项目预算是否按要求列入财政预算。

（二）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。

（三）是否制定了项目资金管理办法和资金使用考核办法，并按规定进行管理，是否按要求实行了财务监管，对应纳入专户管理的资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。

（四）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付;是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。

（五）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题;对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。

（六）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标;对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购;项目实施过程是否严格执行项目法人制、招投标制、工程监理制和施工合同制。

（七）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。

（八）其他需要检查的事项。

第九条

专职监督机构按照《财政检查工作办法》和《财政检查工作规则》规定的程序和方法开展检查，编制工作底稿，根据检查结论出具财政检查报告。建立财政检查复核制度，确保检查结果事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

第十条

业务机构和专职监督机构要建立反应灵敏、协调有序、运转高效的财政监督协作机制。

专职监督机构在民生资金监督中负有组织协调、督促检查、统一汇总等职责。可以接受业务机构委托或与其共同开展财政专项检查，也可根据资金管理需要，独立实施重点检查，并将检查结果及时反馈给有关业务机构作为决策依据。

业务机构要配合专职监督机构开展监督检查，及时将民生项目规划和资金计划抄送专职监督机构，同时要将财政专职监督机构的监督成果运用于管理制度的改进完善之中。

建立社会义务监督员制度。县级财政部门要聘请社会义务监督员，对民生资金进行监督。

第十一条

各级财政部门要依托金财工程和财政管理信息系统，建立信息交互平台，实现监管信息共享，对民生资金实行网络信息化监管。

第十二条

各级专职监督机构要建立纵横联动的检查机制，对民生资金进行全系统的监督检查。

市财政监督检查局对全市民生资金监督检查情况进行汇总，及时反映项目实施情况和资金管理动态。

市财政监督检查局统一安排部署全市财政监督检查力量，根据工作需要，抽调人员进行交叉检查。

各区县专职监督机构要定期报送民生资金监督检查情况季报表和年报表，反映本级项目资金安排、实施进度和使用情况。

第十三条

财政部门和有关监督部门之间要注重检查结果的综合利用，实现监督信息共享，避免重复检查。

第十四条

各级审计部门对同级民生工程项目和资金进行审计监督。

第十五条

财政部门将项目测评结果同一般性转移支付补助和“三奖三管六保障”激励政策相挂钩实施奖罚。

第十六条

各级财政部门对拨付资金不及时的部门或单位，要及时下发整改意见书。对不按要求配套资金的部门或单位，进行通报批评。

第十七条

未按有关规定对民生工程项目进行政府采购和招投标的，依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》和《国家重点建设项目管理办法》的有关规定进行处理处罚。

第十八条

部门及其工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，按《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理处罚。

第十九条

未经批准擅自变更预算，依据《预算法》的规定对负有直接责任的主管人员和其他责任人员追究行政责任。

第二十条

项目实施单位在会计管理中出现的违法违纪行为，依照《会计法》及相关规定进行处理处罚。

第二十一条

本办法自发布之日起施行。

第三篇：财政资金结转情况审计

财政资金结转情况审计

在地方财政收支审计项目中，财政资金结转一直是一项重点审计内容，主要是由于目前各级财政的结转资金都比较大，通过结转下年支出隐藏一些财力，或采取以拨列支方式虚列支出已成为财政部门经常存在的问题，要发现这些问题必须对财政指标结转、财政专户结转和国库往来账进行全面筛查。但是，面对上千条结转记录，审计人员要想逐条审查在时间和人力上都是不允许的。因此，审计人员运用计算机审计技术，在采集财政专项指标台账的基础上，通过分析数据结构，对数据进行完整性和真实性测试，再运用以往审计经验对数据进行分析性复核，以此来确定审计重点。根据确定的审计重点，从中筛选出结转资金明细中间表，然后设定查询条件，发现问题线索。最后对发现的问题线索进行延伸核实，最终落实问题。通过这种方法，审计达到了预期目标，收到了很好的效果。

所需资料

利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：

一、审计人员需要从财政部门指标管理系统中获得专项指标台账，导出格式通常为Excel数据表，主要内容包括： 1.年 2.月 3.日 4.处室

5.上级下达文号 6.摘要

7.上级下达金额 8.本级转发时间 9.转发文号 10.本级部门 11.转发金额 12.本级下达 13.本级拨付 14.城区下达 15.指标结转 16.拨付结转

审计步骤

一、通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账

通过备份或数据文件拷贝的方式直接采集专项指标台账，将此数据导入到Microsoft SQL Server中，对《专项指标明细表》进行整理，删除内容为空》进行符合性测试。运用《专项指标明细表》中各字段的勾辑关系来测试表中数的记录，减少空记录对数据结构的干扰。

供参考的类SQL描述有：

整理数据，删除空记录。delete from 专项指标明细表 where 上级下达金额 is null

二、对整理后的《专项指标明细表》进行符合性测试

对整理后的《专项指标明细表》进行符合性测试。运用《专项指标明细表》中各字段的勾辑关系来测试表中数据的真实性和完整性，通过对几个字段求和后利用两个公式来验证，公式一：“上级下达金额”合计＝“转发金额”合计＋“指标结转”合计；公式二：“转发金额”合计＝“本级下达”合计＋“城区下达”合计。如果公式左右两边均相等，说明数据关系正确，通过符合性测试。

供参考的类SQL描述有：

运用两个公式测试数据的真实性和完整性。公式一：select sum(上级下达金额)a,sum(转发金额)b,sum(指标结转)c from 专项指标明细表 公式二：select sum(转发金额)b,sum(本级下达)e,sum(城区下达)f from 专项指标明细表 如果a＝b+c且b＝e+f则通过测试

三、进一步对《专项指标明细表》进行分析性复核

进一步对《专项指标明细表》进行分析性复核。比较“指标结转”合计数和“拨付结转”合计数，如果“指标结转”合计数等于“拨付结转”合计数，说明财政部门严格按照指标拨付资金，指标下达即拨付资金；如果“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，审计人员据此可以推测财政部门在下达指标文件后，并未将全部资金拨付用款单位，而有一部分结余在财政部门。根据这一线索运用公式三进行验证，公式三：“指标结转”合计＋（“本级下达”合计－“本级拨付”合计）＝“拨付结转”合计。如果公式左右两边相等，说明审计人员判断正确。

供参考的类SQL描述有： 通过比较“指标结转”合计数小于“拨付结转”合计数，运用公式三进行验证。select sum(指标结转)c,sum(本级下达)e,sum(本级拨付)g,sum(拨付结转)d from 专项指标明细表 如果c＋e－g＝d，则通过测试

四、根据符合性测试和分析性复核的结果

根据符合性测试和分析性复核的结果，审计人员将审查结转项目的真实性确定为审计重点，根据需要，生成审计中间表。在《专项指标明细表》中查询“指标结转”不等于零或者“拨付结转”不等于零的记录，并按照“年”，“月”，“日”字段顺序进行排序，生成《专项指标结转明细表》。

供参考的类SQL描述有： 查询“指标结转”不为零或者“拨付结转”不为零的记录，生成《专项指标结转明细表》。select * into 专项指标结转明细表 from 专项指标明细表 where 指标结转!=0 or 拨付结转!=0 order by 年,月,日生成中间表

五、核实以前结转项目的真实性作为审计重点

审计人员对中间表进行初步分析后发现，结转指标中有一部分是以前形成的，已经连续结转多年，审计人员就此把核实以前结转项目的真实性作为审计重点。通过设定查询条件，查询连续结转五年以上的结转记录。

供参考的类SQL描述有：

查询连续结转五年以上的结转记录。select * from 专项指标结转明细表 where 年<=2001

六、对上述查询结果，对照“摘要”字段，逐个分析结转项目内容，资金性质，判断结转项目的真实性

对上述查询结果，对照“摘要”字段，逐个分析结转项目内容，资金性质，判断结转项目的真实性。经审查发现，结转多年的资金有一部分是地区机动金，属于财力结转，并非项目结转，通过对《专项指标结转明细表》“摘要”字段设定查询条件，查询出所有财力结转的记录。

供参考的类SQL描述有：

查询摘要字段包含“机动金”的记录。select * from 专项指标结转明细表 where 摘要 like '%机动金%' 查询出财力结转记录

七、根据分析性复核中发现的问题线索，深入挖掘财政部门虚列支出的问题

根据分析性复核中发现的问题线索，深入挖掘财政部门虚列支出的问题。通过在《专项指标结转明细表》中查询“指标结转”小于“拨付结转”的记录，并按照“处室”字段进行排序，生成《拨付结转明细表》，至此得出财政指标已下达，但未拨付资金的全部记录。

供参考的类SQL描述有：

查询“指标结转”小于“拨付结转”的记录，并按照“处室”字段进行排序，生成《拨付结转明细表》。select * into 拨付结转明细表 from 专项指标结转明细表 where 指标结转 < 拨付结转 order by 处室 生成查询中间表

八、按照“处室”对《拨付结转明细表》进行分组汇总拨付结转金额，得出各处室的已下达指标但未拨付资金的合计数

按照“处室”对《拨付结转明细表》进行分组汇总拨付结转金额，得出各处室的已下达指标但未拨付资金的合计数。

供参考的类SQL描述有：

按照“处室”对《拨付结转明细表》进行分组，汇总拨付结转金额。select 处室,sum(拨付结转)下达指标但未拨付资金小计 from 拨付结转明细表 group by 处室 查出虚列支出问题线索

九、根据查询结果，延伸相关处室进行核实

根据查询结果，延伸相关处室进行核实。一是核实这部分指标已下达、资金未拨付的项目是否已列支出，如果已列作支出，则为虚列支出；二是核实未拨付资金的实际去向，是否在财政专户或在往来款中已被挪用。

供参考的类SQL描述有：

延伸处室进一步核实问题线索。手工操作

经验模型

使用法规

一、法规名称：<<财政总预算会计制度>> 发文文号：财预字[1997]287号 发文单位：财政部

适用范围：中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇等各级财政部门的总预算会计

生效日期：1998-01-01 失效日期：0 法规条目：总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财政收支执行情况和结果。

第四篇：塔河县财政资金管理暂行办法

塔河县财政资金管理暂行办法

（征求意见稿）

为进一步规范财政各项资金的申报、审批、批准和监督管理程序，加强对县财政预算支出管理，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及有关规定，特制定本办法。

一、基本原则

（一）坚持刚性执行预算的原则。县本级预算经县政府审定和县人民代表大会批准后，除极特殊情况，一般在预算执行中不予追加支出，以切实维护预算的严肃性。

（二）坚持区分轻重缓急的原则。对特殊情况必须追加的支出项目，要按照预算执行中规定程序和要求办理。其他能纳入到下一预算中的支出项目，要在下一预算中统筹考虑。

（三）坚持公开透明的原则。为完善监督机制，促进资金分配公开透明，部门预算和专项追加要严格按照规定审批程序和权限办理。

（四）坚持集体决策的原则。按照追加预算支出审批程序和权限，实行县财政局例会审核制、县政府分管领导逐级审批制以及县政府办公会议确定制。

二、资金支出范围

（一）各部门、各单位部门预算中的基本支出和项目支 出；

（二）国家或省安排的专项支出；

根据预算控制数编制正式部门预算报送财政部门审核；财政部门将审核汇总后的预算（草案）报县政府和分管财政领导审定后，并向人大报告，经人大批准后财政部门在20日内正式向各部门(单位)批复部门预算。

项目支出中基本建设类支出由县政府发改部门进行项目可研和初步设计概算的论证并下达项目计划，项目单位按照“三重一大”议事规则执行申报手续，再由项目单位向财政部门提报项目概算和资金预算申请，其他类项目支出由项目单位直接向财政部门提出申请，财政部门将审核汇总后的预算（草案）报县政府和分管财政领导审定后，并向人大报告，经人大批准后财政部门20日内正式向各部门(单位)批复部门预算。

财政各业务股室和国库支付中心根据财政部门批复的预算额度和项目，按照支出进度进行拨付执行。

（二）上级专项资金支出。

1、中央和省下达的已确定具体项目和实施法人的专项资金，财政部门接到专项文件后，按已确定的具体项目和实施法人在10个工作日内汇总上报县资金领导小组审批后拨付专项。各项目单位履行使用资金的审核程序和责任，项目单位所属政府部门和财政部门对执行情况进行监督。

2、中央和省下达的没有明确具体项目和实施法人的各类专项资金，或者是经争取比省里正常分配数多得到的可以进行再分配的专项资金，财政部门接到专项文件后商相关部门提出资金分配初步意见，上报县资金领导小组审批，财政部门按县资金领导小组签批的具体项目和实施法人拨付专项资金。各项目单位履行

目计划，项目单位按“三重一大”议事规则执行申报手续，并根据项目计划向财政部门提报项目概算和资金申请，由财政部门根据确定的预算报县政府主管财政工作领导和县资金领导小组审批后，将预算调整方案上报县人大常委会审查，县人大常委会批准后进行预算调整并拨付资金。项目单位履行使用资金的审核程序和责任，财政部门和项目单位所属政府部门对执行情况进行监督。

五、执行

明确预算单位执行主体的地位。“各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对预算执行结果负责”。“政府各部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行”。“定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况”。

按照上述审批程序确定的追加预算支出项目，由财政部门及时办理资金拨付手续。需政府采购的，按照政府采购程序办理；需项目评审的，按照项目评审程序办理。

用本级财力安排的项目支出，各预算单位在每年7月仍没有提供支出要件的，政府将收回财政统筹使用。

六、保障措施

（一）完善部门预算。为增强部门预算的计划性和完整性，各部门（单位）在结合本部门（单位）工作实际，提前确定下一工作计划，按照轻重缓急科学合理编制部门预算。财政部门要根据本级财力水平，将确定需要安排的支出项目全部纳入部门预算，确保部门正常支出需求，尽量减少预算执行中的追加支出。

第五篇：民生工程审计总结1

当涂县2011年民生工程审计总结

2011年以来，在县委、县政府高度重视和坚强领导下，全县各项民生工程顺利开展。截止目前，已全面完成省、市下达所有45项民生工程任务，县民生工程也全面启动，并已取得了良好成效。县审计局加大对各项民生工程审计监督，现将有民生工程审计情况总结如下：

一、民生工程实施总体情况

2011年，当涂县共实施50项民生工程（省33项、市12项、县5项），投资14.88亿元，其中33项省民生工程7.39亿元。计划投资6.582亿元，其中财政资金6.166亿元（中央省3.716亿元、市0.108亿元、县2.342亿元）,市场化筹集(含个人缴费)0.416亿元。截止目前，到位7.392亿元，占计划112.3%，其中财政资金6.956亿元（中央省4.226亿元、市0.166亿元、县2.564亿元），占计划112.8%；市场化筹集(含个人缴费)0.436亿元。

省33项民生工程除光荣院建设、农村沼气工程无任务外，我县今年实施了31项。通过努力，已全面完成了目标任务。涉及7项生活保障类项目，6项教育培训类项目，7项医疗卫生类项目，7项农业和农村基础设施类项目，4项文化建设类项目。全面完成了12项市民生工程目标任务。5项县民生工程2项正在实施，3项已完成。

二、2011民生工程审计工作开展情况

一是统筹安排，加大民生工程审计力度。今年县审计局安排的民生工程审计项目有廉租房建设项目资金、安置费工程，乡镇综合文化站建设和敬老院改扩建项目，新型农村合作医疗资金，全县中小学校舍安全工程专项审计调查，同时结合财政“同级审”、经济责任审计和政府投资建设工程的审计，对部分民生工程资金进行专项审计调查。

二是加强制度建设。为充分发挥审计监督的作用，切实保障民生工程顺利实施，县审计局制定下发了一系列文件和办法。进一步加强对公共财政、公共服务、公共管理、公共环境和事关人民群众切身利益重大事项的审计监督。同时，加强与民生工程办公室各成员单位的沟通与合作，做到各司其职、信息共享、联系畅通。

三是关注项目管理和建设，开展民生工程跟踪审计。通常的民生工程审计为事后监督，所发现的问题，诸如项目编制合理性、程序执行合规性、资金使用不合规、项目建设不到位等，已既成事实，不仅造成财政资金的损失浪费，整改起来也有难度。因此，在当前政府加大对民生工程投入的情况下，开展民生工程跟踪审计，对确保资金安全有效的使用，具有重要作用。2011年我们对重大的民生工程项目都安排了跟踪审计。主要是校安工程、青山路工程、护城河综合治理工程、五星佳苑安置房工程、一中新建工程等。

四是积极运用先进技术开展民生工程审计。针对民生工程点多面广的实际情况，我们积极将计算机审计技术运用于民生工程审计中。在对全县新型农村合作医疗基金审计中，审计了计算机信息系统，自编计算机语句查询相关数据，发现问题，提出改进意见。

五是注重审计效果，为政府节约财政资金。县审计局投资审计中心2011年全年共完成民生工程投资项目115个，送审金额16189.17万元，审减金额3086.22万元，审定金额13103.95万元，审减率19%。为政府节约了大量财政资金。

三、审计发现的主要问题

一是工程进度迟缓，部分工程开工较晚，建设周期长，验收不及时，如校安工程到12月底仍有部分未能完工；二是工作不规范，有的项目没有按照工程“六制”的要求，致使在项目验收、资金报账阶段出现一些问题；三是主管部门重视不够，职责不明确，基金支出审核不严；四是财政资金多头开户，资金拨付较慢；五是民生工程项目分散，效果有待提升；六是民生工程项目建设完成后的管理工作薄弱等。这些问题阻碍了民生工程的实施，削弱了民生工程的效果，亟需改进和完善。

四、审计取得的成效和经验做法

实施民生工程，是县委、县政府深入贯彻党的十七大精神，坚持科学发展观、构建和谐当涂的重大举措，民生工程

总体进展顺利。一是强化组织领导，成立了以行政首长为组长的民生工程建设领导组。二是强化协调配合，加强了民生工程多部门之间的协调和配合，按月通报民生工程实施情况，实行报告制度。定期召开协调会、调度会，协调解决工作推进中存在的问题。三是强化考核，把民生工程纳入政府目标责任制考核。四是强化典型示范。对实施工作中的好经验、好做法，及时总结推广，发挥典型示范和典型引路的作用。

实施民生工程，是构建和谐社会建设的重要内容和体现，保障了人民安居乐业，促进了社会和谐发展，对于提高城乡居民生活质量，解决“就医难”“教育难”、“住房难”、“农业发展难”等方面发挥了积极的作用。如卫生类民生项目的实施，提高了城乡居民的医疗保障水平，从不同层面对人民群众的医疗进行补助和救济，群众健康水平整体提高，赢得了人民群众的响应和支持，取得了较好的社会效益。教育民生项目的实施，提高了国家财政对基本教育的保障水平，实行中小学教科书免费、对贫困寄宿生进行补助政策，项目的实施减轻了群众负担，提高了义务教育的普及程度，对城乡教育事业的发展发挥了积极的推动作用。涉农类民生项目的实施，提高了农村经济社会的发展水平，改善农业生产条件，在很大程度上改善了群众的生产、生活条件，为推进新农村建设奠定了坚实的基础。廉租房保障机制民生

项目的实施，提高了城市低收入群体的住房保障水平，在一定程度上提高了城镇住房弱势群体的居住水平，改善了居住环境，满足了人民“安居”的要求，体现党和政府对低收入阶层的关怀，符合和谐社会的发展要求。

五、2012年民生工程审计工作思路和初步安排 一是转变审计理念，坚持围绕中心、服务大局原则。转变过去只重审不重改，只重财政财务收支审计内容和单一的评价方式，围绕积极参与项目建设年，为全县经济社会快速发展保驾护航的目标扎实开展审计工作，实现审改并重，财政财务收支审计与相关联的政策、决策、机制等多重内容一并审计，实现审计思路的大拓展。

二是转变审计方式，坚持抓住根本、点面结合的原则。充分利用计算机辅助审计软件提供的功能进行综合性分析，提高审计效率。将以县级财政预算执行和其他财政收支情况审计为基础，对民生工程项目资金开展延伸审计，实现审计内容的全覆盖。

三是转变审计作风，坚持科学发展、注重民生的原则。从关注公共服务、公共政策和公共财政等入手，以人民群众最关心、最迫切、最现实的利益问题解决为重点，对农村低保、城乡医疗，廉租住房、安置房等专项资金的使用进行审计（调查）。