商业银行会计

第一篇：商业银行会计

一：表内科目：

1、资产类科目：

现金

存放中央银行款项

存放同业款项 拆放同业

短期贷款

中长期贷款 贴现

应收利息

短期投资 固定资产

无形资产

递延资产

2、负债类科目

向中央银行借款

同业存放款项

同业拆入 单位活期存款

单位定期存款 活期储蓄存款

定期储蓄存款

汇出汇款

应解汇款

应付利息

3、所有者权益类科目

实收资本

资本公积

盈余公积 本年利润

利润分配

4、损益类

利息收入

金融企业往来收入 中间业务收入

利息支出

金融企业往来支出 业务及管理费

5、资产负债共同类

联行往来

辖内往来

资金调拨

同城票据清算 二：表外科目：

开出信用证

银行承兑汇票

重要空白凭证

有价单证 三：1.记账规则：有借必有贷，借贷必相等

2．甲种分户账，设有借、贷、余三栏，适用于不计息或使用余额表计息账或内部往来账；

乙种分户账，设有借、贷、余及积数四栏，适用于在账面加计积数并计算利息的账户； 丙种分户账，设有借、贷发生额和借、贷余额四栏，一般适用于往来科目；

丁种分户账，设有借、贷、余和销账四栏，一般适用逐笔销账的一次性业务的账户 3．错账冲正方法

（1）划线（红线）更正法，适用于当日发现的记账错误

（2）红笔冲正法：适用于隔日发现的错误

（3）蓝字反方向冲正法，适用于本年度发现上年度的差错

4．负债是指过去的交易、事项形成的现时业务。

5．单位存款账户：

(1)．基本帐户：必须按规定在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的帐户。开立此帐户的必须是独立核算单位。

(2)、一般存款帐户：是在基本帐户以外的银行开设的用于借款转存、与基本帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。该帐户能够办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

(3)、临时存款帐户：是为临时经济活动而开立的帐户，一般只收不付或只付不收。(4)、专用帐户、是为特定用途而开立的账户，如基本建设的资金、更新改造的资金和其他需要专户管理的资金。6.个人存款帐户

(1)个人银行结算账户：可办理个人转账收付和现金存取业务的存款帐户(2)、储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

7.单位定期存款金额起点100000元，实行一次存入，到期支取，只能转帐，不能支取现金。8.利息的结计方法:

活期存款按季计提直接转存；定期存款先按季预提应付利息，到期实际支付 活期储蓄存款按季结息

9．定期储蓄存款按存取方式不同,可分为：

整存整取

1全部提前支取：

借：定期储蓄存款—整存整取××户 借：应付利息—定期储蓄利息支出户 贷：现金

应交税金

.2.部分提前支取：

借：定期储蓄存款

（全部本金）借：利息支出（应付利息）

（提前支取部分利息）贷：现金

应交税金 借：现金

贷：定期储蓄存款（未支取部分金额）

零存整取

（1）月积数计息法（适用每月不固定存额的客户）

计算公式为：应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数

÷2×月利率（2）固定基数计息法（每月固定存额）

每元本金计息基数=1元×(1+存入总次数）÷2×月利率 应付到期利息=每元本金计息基数×最后存款余额

整存零取

到期应付利息=（全部本金+每次支取本金数）/2×支取本金次数×每次支取的间隔（月）期×利率 存本取息

可办理提前支取本金。存本取息只允许全部提前支取，不办理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息计算，对于以前多支取的利息应从本金中扣减 每次支取利息数=本金×存期×利率/支取利息次数

10．库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存；存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付当面点清 11．储蓄所提取、交存现金的处理

（一）提取现金的处理

管辖行：借：内部往来—xx储蓄所往来户

储蓄所：借：现金

贷：现金 贷：内部往来—xx储蓄所往来户（2）交存现金的处理

管辖行：借：现金

储蓄所：借：内部往来

贷：内部往来—xx储蓄所往来户

贷：现金—xx储蓄所往来户 12．长款（多收，少付）处理：

（1）营业终了前未能查明原因的;借：库存现金

贷：待处理财产损益

（2）查明原因及时退还：借：待处理财产损益

借：其他应付款

贷：其他应付款

贷：库存现金

（3）确实无法退还：借：待处理财产损益

贷：营业外收入—出纳长款 13．出纳短款的核算

确认当日无法收回时：借:待处理财产损益

贷：现金

查明原因及时追回：借：现金

贷：待处理财产损益

无法追回：借：业务及管理费

贷：待处理财产损益

14．“逾期贷款”：核算借款合同约定到期（含展期后到期）未归还但逾期未满90天的贷款

“非应计贷款”核算逾期满90天及超过90天仍不能归还的贷款和贷款虽未到期或逾期未到90天，但生产经营已停止、项目已停建的贷款。非应计贷款不再计提应收利息，同时将原已入账的利息收入和应收利息予以冲销，将应收利息转入表外 15．计算贷款利息时：借：应收利息

贷：利息收入

计算存款利息时：借：利息支出

贷：应付利息 16．中长期贷款利息收回：借：活期存款

贷：应收利息

到期不能收回：借：逾期贷款

贷：中长期贷款

逾期90天仍不能归回：借：非应计贷款

贷：逾期贷款

同时，冲销利息收入和应收利息，转入表外

借：利息收入

贷：应收利息

收入：未收贷款利息

收回利息：借：活期存款

贷：非应计贷款

付出：未收贷款利息 17．抵押贷款的核算

1．发放时：借：抵押贷款

贷：活期存款

同时：收入：代保管有价值品

2．按季计息：

3．收回时：借：活期存款

贷：抵押贷款

利息收入

同时：付出：代保管有价值品

18．贷款损失准备：提取时：借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

冲减时：借：贷款损失准备

贷：资产减值损失

损失准备=一般准备金+专项准备金

一般(0.01)，专项(关注0.02，次级0.25，可疑0.5，损失1)19．贷款呆帐的核销及收回

1由贷款行直接核销的借：贷款损失准备贷：非应计贷款——某单位贷款户 付出：未收回贷款利息

2由管辖行拨付准备金代为核销

1）管辖行下拨准备金，借：贷款损失准备

贷：联行往帐——经办行往帐户

2）经办行核销呆帐，借：联行来帐——管辖行来帐户 贷：非应计贷款——某单位贷款户 3．已核销的贷款又收回时

（1）原有贷款行直接核销：借：活期存款——某单位存款户 贷：贷款损失准备（2）管辖行拨付准备金代为核销

经办行：借：活期存款—某单位存款户

贷：联行往账—管辖行往账户

管辖行：借：联行来账—经办行来账户

贷：贷款损失准备

20．结算三原则：

1、恪守信誉，履约付款

2、谁的钱进谁的账，由谁支配

3、银行不予垫款。21．三票一卡一证三方式（支票汇票本票，信用卡，信用证，汇兑托收承付委托收款）22支票分为：转账支票，现金支票，普通支票既能转账也能支取现金），划线支票（只能用于转账不能支取现金）

23出票人开户行收到出票人交来的支票及三联进账单，审核无误后，办理转账。借：活期存款—出票人户

贷：存放中央银行款项（同城票据清算）

收款人开户行收到票据交换提回的票据，办理转账 借：存放中央银行款项（同城票据清算）贷：活期存款—收款人户

24．银行本票可用于转帐，注明“现金”字样的可用于支取现金，申请人或收款人为单位的，不得为其签发现金银行本票

25．汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的不得转让。26．签发行签发汇票：借：（现金）活期存款——申请人户

贷：汇出汇款

兑付行兑付汇票：

（1持票人在本行开户：借：联行往账—出票行往账户 贷：活期存款—持票人户

（2未在本行开户 借：联行往账—出票行往账户 贷：应解汇款或临时汇款—持票人户

签发行结清汇票：

（1）汇票全额付款时，借：汇出汇款

贷：联行来账——兑付行来账户（2）汇票款有多余付款的,退回第4联给申请人。

借：汇出汇款

贷：联行来账——兑付行来账户

贷：活期存款——申请人户

（3）申请人未在本行开户，且汇票有余款时

借：汇出汇款

贷：联行来账——兑付行来账户 贷：其他应付款——申请人户 借：其他应付款——申请人户 贷：现金

27．商业汇票：

（1）商业承兑汇票：

付款人开户行受理：借：活期存款——付款人户贷：联行往账——收款人开户行往账户 持票人开户行 借：联行来账—付款人开户行来账户 贷：活期存款—收款人账户（2）银行承兑汇票 承兑行：收入：银行承兑汇票

同时收取手续费：借：活期存款—付款人账户

贷：手续费收入 收取票款，若帐内有款：借：活期存款

贷：应解贷款

若账内不足：借：逾期贷款或活期存款

贷：应解贷款 支付票款，借：应解汇款

贷：联行往账

付出：银行承兑汇票

收款人开户行：借：联行来账

贷：活期存款 四：例题

1．石化公司持“申请书”来行办理银行承兑汇票，经审核同意签订承兑协议，并签发金额10万元、三个月的银行承兑汇票，同时按票面金额收取5‰0的手续费。收入：银行承兑汇票

000 同时：借：活期存款—石化公司存款户

贷：手续费收入

2．某单位存入期限三年，金额为500，000元的款项，存入时利率为4.8%，该笔定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入时，借：活期存款-某单位存款户

500000 贷：定期存款-某单位定期存款户

500000（2）按季计息时，每季应计利息为： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出户 6000 贷：应付利息—某单位定期利息户

6000（3）定期存款到期时，三年利息额为：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某单位定期存款户

500000 借：应付利息—某单位定期利息户

72000 贷：活期存款—某单位活期存款户

572000 3．某储户2003年3月5日开户存入零存整取定期储蓄存款,每月固定存入20元,月利率为6‰,存期一年.计算到期存款利息.每元本金计息基数

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)应付利息=0.039×240=9.36(元)会计分录为：

借:定期储蓄存款—零存整取××户

240 借:利息支出 —定期储蓄利息支出户

9.36

贷:现金

247.49 应交税金

1.87 4．某储户2000年5月18日存入存本取息定期储蓄存款50000元，期限3年，利率3%，约定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且当日挂牌利率为0.72%，要求办理清算手续

1）2000年5月18日存入时：

借：现金

50000 贷：定期储蓄存款

50000 利息总额=50000×3×3%=4500 每次付息额=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的处理 借：利息支出

750 贷：现金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的处理 应付活期利息 =50000×2×0.72%=720 应缴纳利息税=720×20%=144 实际付息额=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 实付现金=50000+576-3000=47576 借：定期储蓄存款

50000 贷：利息支出

2280 应交税金

现金

47576 5．市一建公司以一座办公楼做抵押向银行申请一年期贷款，该办公楼经评估认定价值为850万元，且手续齐备，银行审核后同意按照70%的抵押率放款，年利率为5.5%。若一建公司到期时不能偿还贷款本息，逾期4个月后，（逾期利率为在原利率上加收20%）按合同对外拍卖，拍卖价款为700万元。

（1）发放时，每季计息略（2）到期后转逾期：

应收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期贷款

595万

贷：抵押贷款

595万

（2）逾期4月后，其利息及罚息及复利为： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91万元

罚息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18万元

复利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72万元 借：应收利息

13.81 万元

贷：利息收入

13.81万元

（3）拍卖价700万元-（627.72+13.81）=58.47万元

借：现金或××单位存款

700万元

贷：逾期贷款

595万

应收利息

46.53万元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款户

58.47万元

6收到本行开户单位市机床厂交来两联进账单及所附他行转账支票，金额48000元，审核无误，提出票据交换，当天没有退票，营业终了，办理转账。借：存放中央银行款项

48000

贷：其他应付款

48000

借：其他应付款

48000

贷：活期存款—市机床厂存款户

48000

7．本行票据交换提入工商行提交的转账支票一张，是本行开户单位一建公司支付工商行开户单位钢铁厂材料款280 000元，审核时发现该账户存款不足，应作退票处理，当天电话通知对方，于第二天办理退票手续

借：其他应收款—一建公司退票户

280000 贷：存放中央银行款项

280000 办完退票手续后

借：存放中央银行款项

280000 贷：其他应收款项

280000 8．化肥厂提交进账单及银行汇票二、三联，汇票金额为200 000元，实际结算金额为185 000元，银行审核无误后办理转账

借：联行往账

185000

贷：活期存款—化肥厂存款户

185000

9、收到异地某行寄来联行往来借方报单及银行汇票解讫通知一份，报单金额为80 000元，汇票金额为100 000元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是本行开户的水泥厂，审核无误后，办理转账

借：汇出汇款

100000

贷：联行来账

80000

贷：活期存款—水泥厂

20000

第二篇：商业银行会计

11、商业银行会计的特点

2、会计核算与业务处理相融合；

3、会计业务的政策性；

4、会计处理的及时性；

5、银行分支机构的电子网络化；

2、商业银行会计的核算流程有别于其他行业；

1、银行会计的作用2、3、实现业务财务活动；

4、3、反应监督银行和宏观经济状况；为金融决策提供信息；加强经营管理，提高经济效益；

1、银行会计的基本任务

2、正确组织会计核算；

3、加强服务监督；

4、严格财务管理；

4、开展会计检查、辅导与会计分析； 银行会计机构的设置，应与银行的管理体制、业务、会计机构的设置

工作需要相适应。基本上可以分为两种类型：一是不直接对外办理业就目前情况看，银行的会计机构，务的银行内部会计工作的领导、管理机构。二是既负责管理全辖的会计工作，又要对外办理业务的银行内部会计工作的管理、实现机构，如市支行、城市办事处的会计科、股等。5○、会计科目的分类

1内科目和会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为表○

表外科目。

产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和2表内科目按资金性质分类，要分为五大类：即资损益类。○

业务内容详简程度，分为一级科目和二级科目。

3、银行会计科目还可以按保管需要和反映的经济6 他们的关系、银行账务组织是什么？明细核算和综合核算及

（一）账务组织的概念

簿设置、记账 账务组织是指根据凭证对经济业务核算时，从账

程直到试算平衡、编制出会计日报表为止，整个核

算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。银行的账务组织包

括明细核算和综合核算两个系统。

（二）明细核算和综合核算及他们的关系

明细核算

下各账户资金增减变化的详细情况，由分户账、登是按账户进行的核算，反映每一会计科目记薄、现金收、付日记薄和余额表组成。综合核算

资金增减变化的总括情况，由科目日结算、总账、是按科目进行的核算，反映每一会计科目日记表组成。明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核算对

明细核算起统御作用，二者相互联系，相互制约，共同构成银行严密、科学的账务组织。7 银行的账务核算程序是指明细核算和综合核算两、银行的账务核算程序

个账务处理系统的全部处理过程。具体程序如下：根据经济业务编制和审核凭证；根据凭证逐笔登记分户账和现金收入日记簿；根据分户账编制余额表；根据凭证编制科目日结单；根据科目日结单登记总账；根据总账编制日记表。8 每日核对是指每日会计核算结束后，要对账务的有、每日账务核算内容

关内容进行核对，1的余额合计数核对相符；总账各科目余额要与同科目所属分户账或余额表以达到账账，账款相符。主要有：簿的总数要分别与现金科目总账的借贷方发生额

2、现金收入、支出日记核对相符；总账余额及实际现金核对相符。

3、现金库存簿的库存数要与现金科目

91、错账冲正的方法现当时更正时使用、划线更正法适用范围：适用于当日差错当日发

内发现的错账更正时使用、红蓝字更正法适用范围：适用于在本会计3

度错账更正时使用、蓝字反方向更正法适用范围：适用于发现上年101、、存款账户按用途分类，各类具体要求

基本存款账户：是独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。开户的对象必须是独立核算的单位；只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。有关现金的支取和发放工资只能在基

2、本账户办理。一般存款账户

要: 是存款人因借款或其他结算需

机构开立的银行结算账户。该账户只能办理转,在基本存款账户开户银行以外的银行营业账结算、借款转存和现金缴存，不能办理现金

3、支取。临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定

期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最长不

4、得超过专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规

2年。

和规章用而开立的银行结算账户。比如基本建设资金,对其特定用途资金进行专项管理和使户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出。如证券、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，住房基金、工会经费11支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票、支付结算及其种类等专用存款账户。

据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。我国支付工具几经修改和完善，已经形成了一套包括结算方式、票据和信用卡的较为完整的结算体系，具体如下：票据：指汇票、本票和支票，其中汇票分为银行汇

1、结算方式:汇兑、托收承付和委托收款

2、票和商业汇票

3、信用卡。

第三篇：商业银行会计框架

关于印发《中国民生银行分支行会计机构管理办法》等制度的通知

附件一：中国民生银行分支行会计机构管理办法（试行）

二、会计机构称谓

分行会计机构称为运营管理部，支行会计机构称为营业部。

三、会计机构设置及职能

根据分行会计机构工作职能，在分行运营管理部按业务范围和管理要求下设两个中心：会计管理中心和会计业务处理中心。

根据支行会计机构的工作职能，在支行设置营业部，在营业部下按照会计管理和业务要求设置不同的岗位，具体负责营业部日常管理及办理单位、个人结算和现金业务。

第三条 岗位设置

二、分行会计机构岗位设置及职能

（一）会计管理中心

1、主要职能

会计管理中心主要负责分行会计管理工作，组织分行会计检查辅导和业务培训工作，按期对本行全体会计人员进行考核和评价，对本行各项会计业务进行监控以及其他综合性工作。

（二）会计业务处理中心

1、主要职能

会计业务处理中心主要负责分行本级资金清算、电子来账落地业务、现金调拨、库房实物管理、本分行资产业务、同城票据交换集中提回、账户管理以及管理分行会计业务处理中心日常运营等工作。

三、支行会计机构岗位设置及职能

（一）主要职能

支行营业部主要负责受理单位、个人的现金和转账结算等业务。

（二）基本岗位

支行营业部主要设置：营业经理、业务监督（单位）岗、业务监督（个人）岗、客户助理（单位）岗、客户助理（个人）岗。

第四篇：商业银行会计业务题

五．业务题

1.资料：商业银行某支行当日发生下列业务：

（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。

（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户

（3）本行向人民银行送交现金300，000元

（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元

（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元

(1)借：现金200，00

贷：活期存款—华联商厦200，000

（2）借： 短期贷款（宏远公司）500，000

贷：活期存款（宏远公司）500，000

（3）借：存放中央银行款项300，000

贷：现金300，000

（4）借：活期储蓄存款5，000

贷：现金5，000

（5）借：活期存款（宏远公司）80，000

贷：活期存款（华夏商厦）80，000

委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。

答案：

1.借：活期存款（新型百货）500，000

贷：清算资金往来500，000

2.借：清算资金往来100，000

贷：活期存款（乳品厂）100，000

3.借：活期存款（服装厂）95，000

贷：清算资金往来95，000

4.借：清算资金往来30，000

贷：活期存款（塑料厂）30，000

5.借：清算资金往来600，000

贷：活期存款（汽车厂）600，000

五．业务题

练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。

2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：

1.开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有限公司汇出货款100，000元。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。.2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。

假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。

1.北京行借：活期存款（信达贸易公司）100，000

贷：清算资金往来100，000

广州行借：清算资金往来100，000

贷：活期存款（纺织有限公司）100，000

2.北京行借：清算资金往来200，000

贷：活期存款（有色金属公司）200，000

大连行借：汇出汇款200，000

贷：清算资金往来200，000

五．业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。

票据交换差额 ＝（125，000 ＋ 32，000）—

= — 22，500（元）

借：待清算票据款项

贷：存放中央银行款项

18，500 + 161，000）（

第五篇：07商业银行会计期末试卷

江苏省昆山第二职业教育中心校（2010 /2011学）第 二 学期 科目期

9、单位存入定期存款时，应填写（A）。

A.定期存款开户申请书 B.定期存款开户委托书

系：财经系出卷人：严建红班级：07会计C.定期存款建立申请书D.定期存款建立委托书 班级：姓名：学号：得分：

一、单选题（每小题 1 分，共 20 分）

1、(A)属于资产类科目。

A.短期贷款B.同业拆入C.应解汇款D.本票

2、(D)属于损益类科目。

A.保证金B.应交税金C.外汇买卖D.所得税

3、在银行实践中采用的单式记账法是（B）。

A.发生记账法B.收付记账法C.权责记账法D.实现记账法

4、单联式凭证用(A)书写

A.蓝黑钢笔B.蓝黑圆珠笔C.蓝黑水笔D.碳素钢笔

5、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立（A）个基本存款账户。A.1B.2C.3D.46、一般存款账户不能办理(C)业务。A.结算B.现金存入 C.现金支取D.借款

7、单位定期存款(D)元起存。A.100000B.50000C.25000 D.100008、单位定期存款可以全部支取或部分提前支取，但只能提前支取（A）次。A.1B.2

C.3D.410、在托收承付业务中，新华书店系统的每笔金额起点为（A）元。A.1000B.5000C.10000D.5000011、贷款按（B）可分为信用贷款，担保贷款和票据贴现。

A.承担责任B.发放条件C.风险程度D.银行承担的职能

12、买入外汇又称（D）。

A.售汇B.套汇C.兑汇D.结汇

13、钞卖价又称（C）。A.汇买价B.外汇卖出价 C.外钞卖出价D.外钞汇兑价

14、单位客户申请开立经常项目外汇账户时，不用提交(C)。A.企业法人执照正本及复印件B.营业执照正本及复印件 C.卫生许可证D.组织机构代码证正本及复印件

15、外币小额存款是指在等值（A）以下的外币定期存款。

A.300万美元B.300万人民币C.300万欧元D.100玩人民币

16、小额外币定期存款起存金额是等值（B）的外汇。A.1万人民币B.1万美元C.1万欧元 D.10万人民币

17、在外汇贷款发放时，审批通过后由信贷部门与借款人签订借款合同，再有（C填写《外外汇贷款借款借据》。

A.贷款企业 B.中介机构C.银行信贷部门D.银行财务部门

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18、押汇申请人向银行申请进出口押汇，必须提交（A）和全套单证。A.进出口押回申请书B.进出口押汇保证书C.经营许可证D.中介机构提供的担保书

19、下列不是资金汇划清算系统的基本做法是(C)。A.实存资金B.同步清算C.多方监督D.头寸控制 20、现代化支付系统的参与者不包括（D）

A.直接参与者B.间接参与者C.特许参与者D.实际参与者

二、多选题（每小题 2 分，共 20 分）

1、资产类科目包括(ABCD)。A.现金B.银行存款C.贵金属D.贴现

2、负债类科目包括(ABCD)。

A.活期存款B.定期存款C.同业拆入D.本票

3、损益类科目包括（ABCD）。

A.利息收入B.所得税 C.营业费用 D.汇兑损益

4、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为（AB）。A.表内科目B.表外科目C.基本科目D.补充科目

5、复式记账法按采用的记账符号和记账规则的不同可分为(AB C)。A.借贷记账法 B.收付记账法C.增减记账法 D.发生记账法

6、银行柜员营业前准备工作有（ABD）

A.签到B.现金出库C.现金入库D.重要空白凭证出库

7、销账式帐页设有（ABCD）栏。

A.借方金额B.贷方金额C.余额D.销账

8、支票分为(ABC)等.A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.一般支票

9、签发银行汇票必须记载下列哪些事项(ABCD)等.A.出票金额B.付款人名称 C.收款人名称D.出票日起

10、商业汇票分为(AB)

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.个人承兑汇票D.企业承兑汇票

11、单款按发放期限可分为（ABC）

A．短期贷款B.中期贷款C.长期贷款D.分期贷款

12、外汇包括（ABCD）

A.外国货币 B.特别提款权 C.外币有价证券 D.外币支付凭证

13、现行外币牌价有（ABCD）

A.外汇买入价 B.外汇卖出价 C.外钞买入价 D.外钞卖出价

14、大额外币定期存款，存期分为（ABCD）A.1个月B.3个月C.半年D.1年

15、押回分为（AB）

A.进口押回 B.出口押汇 C.退回押汇 D.中间押汇

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