第一篇:新形势下通信企业财务风险管控研究
一、引言
一般来说,通信企业是指以提供固定或者移动电话、互联网通信服务为主的企业。随着技术的进步和人们生活水平的提高,通信服务在国民经济和社会发展中的地位越来越高,成为了影响和制约社会整体进步的重要因素。因此,通信企业在日常经营过程中,不仅要注重服务项目的创新和服务质量的提升,而且还要着力做好企业的财务风险管控工作,消除各种不确定因素,确保顺利收回预期的效益,并最终达成既定的发展战略目标。
通信企业在日常经营过程中面临的财务风险主要包括外部风险和内部风险两个方面,其中外部风险主要来自于市场经济和国家政策的发展变化,基础设施建设、社会通货膨胀、金融领域改革和国际环境变化等因素都可能对通信企业的经营管理造成影响;内部风险则主要是在通信企业自身的管理过程中,通信企业内部财务管理在管理内容、制度约束以及人员素质等方面的偏差都可能为企业带来潜在的财务风险。
当前我国的通信企业主要是集中在中国移动、中国联通、中国电信三家独大这样一个局面。移动、联通、电信都是特大型企业,均为境内外上市公司,其财务管理水平的优劣直接关系到公司治理的效果,但必须注意到的是,虽然企业规模庞大,但不存在多级分支机构,如省、市、县甚至到乡镇的财务管控。因此,有效地管控和规避财务风险是通信企业在激烈的市场环境中取胜的前提,也是现代企业管理的重要方面,必须从根本上加以重视。
二、当前我国通信企业在财务风险管控方面的主要问题
1、对财务风险管控的重视程度不够
财务风险是客观存在的,企业的任何经营行为都不可避免地会产生一定的财务风险。从我国各个通信企业的财务管理现状来看,对财务风险的客观性认识不足是一个较为普遍的问题,不少企业往往只是重视财务工作对于企业经营发展的保障职能,没有及时发现和清楚看到企业在日常经营过程中面临的各种潜在风险,这为通信企业自身的长远发展埋下了一定的隐患。当前我国通信企业对财务风险管控重视程度不够的问题主要表现为:企业管理层对财务风险缺乏足够的认识,只是看到了企业经营规模扩大带来的收益增长,并将其作为财务工作业绩的主要方面。然而,当前我国通信市场已经出现了供大于求的局面,人们对于通信运营商和通信服务有了更宽广的选择余地,通信消费不旺的现象越发严重,这些都是财务风险爆发的重要导火索。很多通信企业的管理者却没有及时看到这种变化,在管理手段上未能及时跟进,同时也没有很好地激发企业财务管理工作者的风险防控意识,使得财务风险管控环节越发薄弱。
2、财务管理制度不能满足现实要求
通信企业基础设施投资规模大、成本回收需要较长的运行周期、服务项目众多且存在时间较短,这些都是通信企业不同于其他企业的特点所在。因此,通信企业在财务管理上,必须科学地分析各种风险产生的原因,并有针对性地完善相应的财务管理制度。但当前我国通信企业的财务管理制度对于风险的分析、防控和评估等方面的关注度不够,缺乏一套行之有效的制度规定和约束。很多通信企业都建设有财务日常管控系统,用于管理企业的日常财务活动,但是与财务日常管控系统配套的操作流程、跟踪机制和补救措施却不够完善,对于各个风险点的覆盖也不尽全面,对从海量的数据中揭示具体的风险难以起到支撑作用。另外,通信企业在内部检查制度方面仍有待完善,对于收入确认、收入资金稽核、成本核算、工程资产核算等大项工作检查落实不够具体,没有严格落实检查流程,往往是按部就班地当作例行性工作来开展,存在一定程度上的“走过场”现象,对于发现问题、解决问题起不到应有的作用。
3、财务管理人员的能力素质有待提高
通信企业属于信息含量高、技术更新快的知识密集型企业,对员工的能力素质有很高的要求,财务管理人员也必须具备相应的专业知识和实践技能,才能够胜任实际的管理工作。但从实际工作情况来看,当前我国通信企业财务管理人员能力素质不高的问题比较突出,在很大程度制约了通信企业财务管理工作质量的提高,影响了财务风险管控的水平。出现这种问题的原因主要有以下两个方面:一是财务管理工作专人负责制落实不够严格,对于相关岗位人员的从业门槛把握不严,存在其他岗位工作人员兼职的现象,这极大地影响了通信企业财务风险管控的正规化水平。二是对财务管理人员的再教育、再培训的工作做得不到位,财务管理工作人员的工作理念、知识水平和管理能力得不到与时俱进地提高,财务方式方法长期停留在传统水平上,对日常管理过程中出现的很多新问题缺乏创新性的解决措施,难以以一种创造性的思维开展工作,对于很多潜在的财务风险缺乏足够的敏锐性,影响了风险预警的准确性和时效性。
三、通讯企业财务风险管控的对策和建议
1、强化通信企业财务风险管控意识
通信企业属于资金密集型与垄断性的服务行业,企业发展需要投入大量的资金,用于加强基础设施建设,以便获得更大的发展机遇和发展空间。这种发展形势和经营行为本身就会产生财务风险,企业管理者必须有一个清楚的认识,防止盲目地追求经营规模和投资数量,应当提高财务管理活动的科学性,强化财务风险管控的常态化运行机制,从企业发展战略的大局着眼,科学地谋划企业财务管理和风险预警工作。一方面,要转变财务管理理念,切实革除以运营资金为中心的财务管理思想,将企业投资、筹资、资本结构、财务风险预测与控制及财务数据分析等方面的工作也纳入到财务管理活动的整体框架中来,为企业财务风险管控打下坚实的基础。另一方面,要加大宣传力度,使企业内部人员从上到下都对财务风险有一个清晰的认识,提高思想上的统一性,确定行动上的一致性,力争营造一种良好的风险管控内部环境,并将其上升到企业文化的高度,通过多种措施,固化成一种常态化的财务管理工作。
2、完善企业财务管理制度
财务管理制度的完善是确保财务风险得到有效管控的关键所在,也是当前我国通信企业需要重点加强的方面。首先,制定科学的财务风险管控策略。在投资决策管理上,针对国内金融市场存在的利率风险、外汇风险等内容,进行项目评价和预测,运用财务管理的相关方法,对投资项目的货币时间价值进行分析、预测、比较,从而选择最佳方案。在融资决策管理上,选择正确的、适合自身发展的融资渠道,做好充分调查、研究工作,切实避免决策上的盲目性,以企业的长远发展和大局利益为根本出发点。在集约化财务管理上,通信企业必须逐步实现集中资金调度权、资产处置权、收益分配权等,建立完整的利润分配制度,促使各地分公司成为收入和成本中心,提高财务管理工作的灵活性,增强抵御风险的能力;进而加强企业财务管理体制由分散型向集中型的转变,精化管理层次,提升财务管理层次,提高企业财务管理水平,并最终消除和避免企业财务管理活动中潜在的风险。其次,加强企业内部检查工作,严格落实各项风险管控工作。重点是要对员工是否严格遵循客户服务准则、财务人员有无舞弊现象等进行检查,并将这种内部环节作为一个动态发展的过程,做到实时跟踪、实时反馈。最后,要完善财务日常管控系统,强化对财务风险的分析和管理工作,对重要风险实行派单处理,跟踪活动效果。同时系统需具备对日常会计核算质量的及时校验、自行纠错、实现月末关账前系统强制整改的逻辑设置功能。
3、提高财务管理人员能力素质
信息技术日新月异,带动了通信行业的快速发展,同时也对通信企业财务管理人员的能力素质提出了更高的要求。通信企业必须从多方面出发,着力提升企业财务管理人员的工作能力和风险意识。一是要加强企业财务管理人员的再教育和再培训,可派人员到外部学习,聘请专业讲师到企业进行集中培训,企业组织相关有成就人员进行经验授课。努力引导和鼓励企业财务管理人员积极学习新的理论知识、管理方法和操作技能,更新自身的管理理念,从工作实际出发,认识到自身能力上的缺陷,并有针对性地提高和改进。二是要严格控制财务管理人员的从业门槛,不仅要具备一定的专业知识背景,而且应该重点对从业人员的工作能力和处理经验上做出考核和评价,并将考核评价的结果与考核对象的收入水平、个人发展等直接联系起来,确保考核工作起到行之有效的促进作用。对于不能适应和满足现代财务管理工作要求的人员,要调离财务工作岗位,确保企业财务管理和风险管控的质量。三是要强化对于各种信息化手段的掌握,综合运用计算机软件、数学建模等手段来科学预测和分析企业所面临的各种潜在财务风险,提高工作的效率和质量。
四、结论
通信行业在我国拥有庞大的消费群体,对人们生活和社会发展起着不可替代的重要作用,这些都为通信企业的发展提供了良好机遇和上升空间。通信企业在发展过程中,应该在积极扩展业务领域、提高服务质量的同时,坚持做好财务管理工作,严格落实风险预警机制,充分借鉴国际上先进的管理方法,并结合自身发展实际,探索出一条科学合理的财务风险管控制度,促进企业实现可持续发展。
I.Introduction Generally speaking, the communication enterprise is refers to the enterprise which provides the fixed or the mobile telephone, the Internet communication service primarily.With the progress of technology and the improvement of people's living standard, communication service is becoming more and more important in the national economy and social development, and it has become an important factor to affect and restrict the overall progress of the society.Therefore, corporate communications in the ordinary course of business, not only to focus on service innovation and service quality improved, but also focus on doing a good job of enterprise financial risk control, eliminate all kinds of uncertain factors, ensure successfully recover the expected benefit, and reach a the development of strategic objectives.Corporate Communications in the ordinary course of business facing the financial risk mainly includes two aspects: external risks and internal risks and the external risks mainly from on the development of market economy and national policy changes, infrastructure construction, social inflation, financial sector reform and international environment changes, and so on factors may influence the management of communication enterprise;internal risk is mainly in the process of communication www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com enterprise's management and deviation of the communications enterprises internal financial management in terms of content management, institutional constraints and the quality of personnel and so may bring potential financial risks for the enterprise.At present, our country's telecommunication enterprise is mainly focused on China Mobile, China Unicom, the China Telecom three independent such a situation.Mobile, China Unicom, Telecom is an oversize enterprise, both for domestic and foreign listed companies, the financial management level is directly related to the effect of corporate governance, but must pay attention to is, although a huge scale enterprises, but not in the presence of multiple branches, such as the provincial, city and county to the township financial management and control.Therefore, effectively control and avoid financial risk is the premise of the communication enterprise to win in the fierce market environment, and it is also an important aspect of modern enterprise management, which must be paid more attention to.Two.The main problems in the financial risk management and control of the communication enterprises in our country at present 1, the importance of financial risk management and control is not enough Financial risk is an objective existence, any business behavior of the enterprise will inevitably produce certain financial risks.From the point of view of the status of financial management of communication enterprises of our country, the objectivity of the financial risk awareness is the lack of a more general problem, many enterprises often only focus on financial security functions for business development, lack of timely discovery and clearly see the potential risk facing enterprises in the ordinary course of business, which communication enterprise's long-term development has laid down the hidden danger.The current Chinese communication enterprises financial risk management and control of attention degree is not enough for the main problems for: enterprise management on financial risk lack enough understanding, just to see the business scale expanding the benefits of growth, and as the main aspects of financial performance.However, the Chinese telecommunication market there have been supply exceeds demand situation, people for telecom operators and communication services with wider choice, not busy consumer communications more serious phenomenon, these are important fuse of the outbreak of the financial risk.Many communication enterprises managers but not in time to see this change, in the management failed to timely follow-up, and there is no good to stimulate enterprise financial management worker awareness of risk prevention, making financial risk control links increasingly weak.2, financial management system can not meet the requirements of the reality The large scale of infrastructure investment, the cost recovery need a long operation period, the service projects are numerous and have a short time, these are the characteristics of the communication www.xiexiebang.com enterprise is different from other enterprises.Therefore, the communication enterprises in the financial management, we must scientifically analyze the causes of various risks, and targeted to improve the corresponding financial management system.But at present, the financial management system of the communication enterprise in our country is not enough for the analysis, prevention and evaluation of risk, lack of a set of effective system regulation and restriction.Many communication companies are building daily financial management and control system, for enterprise management of daily financial activity, but with daily financial management and control system supporting operation process, tracking mechanism and remedial measures are not perfect, for each risk point coverage is not comprehensive, from massive data reveal specific risk is difficult to play a supporting role.Also communication enterprises in the internal inspection system remains to be improved, for income, capital income audit, cost accounting, Engineering Asset Accounting Confirmation and other items of work check implement is not specific enough, did not strictly implement the inspection process, often is step by step as a routine work, there is a certain extent “across the field” phenomenon, to discover a problem, solve the problem to its due role.3, the ability and quality of financial management personnel to be improved Communication enterprise belongs to the high information content, technology updates fast knowledge intensive enterprises, the quality of staff's ability to have very high requirements, financial managers must also have the corresponding professional knowledge and practical skills, can be competent for the practical management work.But from the point of view of practical work, presently, the Chinese telecommunication enterprise financial management ability is not high, the problem is more prominent, to a large extent restricts the improvement of the quality of financial management of communication enterprises, affecting the level of financial risk management and control.The reasons for this problem are mainly the following two aspects: first, the financial management of the person responsible for the implementation of the system is not strict.
第二篇:企业财务风险耦合机理研究
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企业财务风险耦合机理研究作者:张友棠 黄阳
来源:《财会通讯》2011年第02期
一、引言
第三篇:企业财务风险预警及防范研究
企业财务风险预警及防范研究
【摘 要】风险无处不在,财务风险也是如此。因此,企业应建立财务风险预警系统,及时发现财务风险之所在,从而及时对企业管理进行相关调整,加强对财务风险的防范,有效地防范和化解危机。本文就财务风险的预警机制、财务风险预警系统的建立以及对财务风险的防范和化解展开论述,希望有助于我国企业对财务风险的掌控。
【关键词】财务风险 ; 预警机制 ;防范
一、问题的提出
未来的不可预见性与市场经济的激烈竞争,加之政治、经济政策的变化,企业所在行业、发展阶段甚至决策者本人业务水平的高低都会导致风险成为客观存在。当然,财务风险也不能例外。在市场经济全球化发展的今天,市场竞争激烈,国际国内经济形势变化多端,一个企业或者企业集团如果能够提前预知财务风险,并及时采取防范措施,无疑有助于提高企业的抗风险能力,有利于企业的健康发展。当一个企业遭遇风险时,管理企业资金运动的财务中枢必然首当其冲。因此,建立财务风险预警系统,及时诊断出危机信号,发现问题之所在并采取相应措施,以有效地防范和化解财务危机,就成为企业财务管理工作的重要内容。
二、企业财务风险的识别方法
1.财务风险。根据百度百科,财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,财务风险是客观存在的,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险。企业财务危机的识别主要是通过定量指标的计算和定性问题的分析,对企业经营状况和经济状况进行综合评价判断。一般来说,可从以下几类指标分析:
2.盈利能力强弱
企业的盈利能力决定了企业的经营是增加了股东财富还是蚕食掉了股东财富,因为长期亏损的企业是无法持久经营的。企业的偿债能力最终还是取决于企业的盈利能力。反映企业盈利能力的常见指标有销售净利率和总资产报酬率。销售净利率又称销售净利润率,是净利润占销售收入的百分比,该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的收益水平;总资产报酬率,反映企业总资产的获利能力。他们的计算公式如下:
销售净利率=净利率÷销售收入×100%(这里的销售收入一般指主营业务收入)
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%
上述指标决定了企业的资产获利能力、产品获利能力,指标越高,企业获利能力越强。其他条件不变时,企业获利能力强则财务风险就低。
3.企业负债程度
资产负债率反映企业负债经营的程度,也反映出债权人权益获得保障的程度。银行等金融机构审核企业贷款时,最重要的就是要看资产负债率的高低。企业的总资产是由股东权益和负债组成的。资产负债率越高,企业财务风险就越大。企业负债程度一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。已获利息倍数反映了企业一定期间所获得的收益是同期利息费用开支的倍数。两个指标的计算公式如下:
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
其中:资产负债率表明了企业的负债状况和债权的保障程度,该指标值越小,债权越安全。
已获利息倍数=(净收益+所得税+利息费用)÷利息费用
该倍数越大,则表明企业付息能力越强;反之,则说明其收益不足以覆盖其债务的利息,表示目前收益下负债过度了,企业很可能面临着财务危机。
4.资产周转率
资产当然周转越快越好,周转快则占压资金少、变现能力强。资产的周转使用状况主要以存货周转率来反映。存货周转率既反映了企业存货的管理效率和效果,也反映了其变现能力,综合反映了企业存货占压资金的多寡,乃至企业产品占有市场的能力。该指标值越高,存货周转越快,变现能力越强,企业的产品越受市场欢迎。计算公式:
存货周转率=(产品销售成本÷平均存货成本)×100%
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款
5.资产变现能力
当今世界,现金为王。资金于企业犹如血液于人。资产变现能力是指企业的流动资产在一定时期内转化为现金的能力,一个偌大的企业集团短时期内可变现的资产却可能很少,无疑,企业资产的变现能力越强,则企业抗风险的能力越强。企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映。计算公式如下:
流动比率=(流动资产÷流动负债)×100%
速动比率=(速动资产÷流动负债)×100%
速动资产=流动资产-存货
流动比率反映了企业有多少现金可以来自流动资产的转化,以便用来偿还流动负债。流动比率越大,说明企业资产变现能力越强,短期偿债能力越大。在实务中,由于流动资产还包括了存货,存货属于周转较慢、变现较慢的流动资产,因而存货的积压会导致流动比率增大,因此,可用扣除存货的速动比率来衡量企业偿还流动债务的能力。
三、财务危机预警指标体系
一般来说,企业发生财务危机是由各种因素造成的。预防与避免企业财务危机可以从以下方面建立预警指标体系。
杜邦分析法:
企业的实力归根结底来自于其盈利能力。所以,资产报酬率,净资产收益率等盈利能力指标至关重要。根据杜邦财务分析法,净资产收益率在企业各种财务指标中居于核心地位,其变动走势与企业的财务风险息息相关,是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。
杜邦分析法中的净资产收益率,也称权益报酬率,是一个综合性最强的财务分析指标,是杜邦分析系统的核心;以此指标为核心,如上图层层分解指标,最终找到影响企业净资产收益率变化的因素。从净资产收益率分解出两条线。一条是资产净利率分解开来,其中又分出两条线:一条直至销售净额、成本总额、所得税等属于企业的正常经营,另一条分解出资产周转率,乃至资产总额、销售收入;另一条线从净资产收益率开始到权益乘数,即反映公司的负债程度,反映企业利用财务杠杆经营的程度,最后是反映企业资产状况的各种指标因素。综合反映了各种财务指标的关系,以及企业的对财务风险的偏好。所以,可以用杜邦分析法来分析企业经营的问题之所在,也可以作为企业财务风险预警的体系。譬如:资产负债率高,权益乘数就大,公司会有较多的财务杠杆利益,但风险也高;反之则反之。这其实取决于企业经营者对于风险的承受能力和偏好程度。
四、企业财务风险的防范
财务风险预警系统只能发现问题,而不能解决问题,防范和降低企业财务风险主要有以下措施:
1.关注宏观政策变动对企业经营可能带来的财务风险
当然,企业首先要分清系统风险和非系统风险。对于非系统风险要通过管理的调整以规避;对于系统风险要通过苦练内功,降低其对企业的影响。其次,企业要准确判断本行业所处的发展阶段,以及本企业在本行业中的地位和办企业的所处的发展阶段,因为夕阳产业和朝阳产业的风险偏好和抗风险能力肯定不一样,处于初创期的企业和处于发展期、衰落期的企业对财务风险的偏好肯定也不一样。第三,企业要关注国际国内形势,预判政策走向对于本行业和本企业的影响,以便正确化解经营风险和财务风险;第四,企业要关注市场供需变化,加强企业研发投入和创新能力,加强成本管控,不但要产品创新,也要做到成本领先,提高盈利能力,增强抗风险能力。
2.避免盲目举债扩张
避免盲目扩张。时时注意企业的现金流,企业资产负债率一般应在50%一下,但是也不能一概而论,要分行业来看,也要分企业所处的发展阶段来看,企业举债扩张以后总体资产负债水平以不超过75%左右为宜,结合盈利能力可以适当调整,有了这个目标,有利于企业把握财务风险。
3.制定合理的财务战略
财务战略是企业战略的一个子系统,主要关注企业资本资源的合理配置有有效使用。财务战略在企业战略中处于重要地位,既为企业整体战略服务也为企业经营战略服务。财务战略决定了企业是选择扩张性战略还是稳健性战略,甚至是防御性战略。无疑,财务战略决定了企业对财务风险的选择和接受程度。进而决定了企业投资、筹资、分配政策的制定。
合理确定权益资金、自有资金的比例,合理确定债权人资金和权益资金的比例。把资金成本控制在较低的水平。
4.保持必要的融资能力
保持必要的融资能力,甚至是借新债还旧债的能力,现有资产的周转变现能力非常重要。企业保持必要的融资能力储备、维护资本结构的弹性,对于抵御预期财务风险具有重要意义。
5.确定最佳资本结构
没有放之四海而皆准的最佳资本结构,实务中,企业要根据融资环境、自身偿债、盈利能力确定“最佳”资本结构。根据财务弹性的要求,最佳资本结构不会是一个常数,它应当是一个有效区间,比如资产负债率介于65%~70%之间等。而且,最佳资金结构不是一层不变的,它是一个动态的平衡。企业要经常测算企业的实际负债率是高于还是低于最优负债率,如何应对与调整,这是一个伴随企业经营活动的常态的过程,这个过程也伴随企业发展的过程。所以,财务风险无时不在,无处不在,企业要根据财务风险预警体系及时发现、及时应对防范,把财务风险把握在可控范围内,而且这个过程是动态的过程。
参考文献:
[1]姚琴.企业财务风险预警系统研究[D].西安科技大学.2010.[2]许燕.企业并购的财务风险研究[D].西南财经大学.2009.[3]王影.并购的财务风险及其防范问题研究[D].东北财经大学.2011.[4]郭敏.我国企业财务风险与防范研究[D].四川大学.2009.[5]丁玉书.企业财务活动中的风险管理问题研究[D].吉林大学.2008.
第四篇:新形势下大型节能环保企业财务风险及防控策略思考
新形势下大型节能环保企业财务风险及防控策略思考
摘要:当前世界生态环境继续恶化,世界各国对环保问题越发重视,中国也不例外。随着改革开放的不断深入,经济飞速发展,节能环保企业在国家相关政策的指引之下得到了长足发展,环保产业逐渐成为经济增长的重要力量。与此同时,节能环保企业也暴露出了诸多财务运作方面的风险和问题。本文就新形势下大型节能环保企业面临的筹资、投资、收益、兼并等方面财务风险进行了详细的分析,并就此提出了相应的防控策略。
关键词:节能环保企业 财务风险 防控策略
与传统的竞争性企业不同,节能环保行业属于战略性新型产业,其发展和运作主要是以政策和法规为基础导向,而传统的新兴产业主要是以市场选择为主要发展因素。虽然有国家利好政策的支持,但节能环保企业仍然会面临许多潜在的风险。其中,财务风险就是节能环保企业所要面临的风险之一。
一、大型节能环保企业财务风险分析
(一)筹资风险分析
筹资风险是指由于资金供需市场、宏观经济环境等的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。影响节能环保企业筹资风险既有客观的因素,又有主观的因素。从客观因素讲,国家财政政策、货币政策和产业政策都对企业筹资行为产生重大影响。在新形势下,金融市场发展日趋复杂,筹资方式更加多元,比如短融、超短融、永续债等筹资方式得到越来越广泛的运用,都会给企业筹资行为带来巨大挑战。从主观因素讲,企业对于资本市场的运行规律、资本运作情况等缺乏准确的认知和判断,导致资本结构不合理、筹资方式单一,可能导致企业筹资成本过高,达不到预期目标,从而给企业带来较大的筹资风险。
(二)投资风险分析
投资风险是指企业在进行投资的过程中,由于内外部各方面的原因而导致所投入的资金不能产生预期的投资效益,导致企业盈利、偿债能力下降,甚至出现亏损的可能性。当前,很多大型节能环保企业都在进行市场投资,以此来扩大企业规模,使企业得到进一步的发展和壮大,从而为股东或其他利益相关者创造价值。但是在进行市场投资之前,对投资项目缺乏比较全面的可行性研究,或者侧重技术可行性研究而忽略经济可能性的论证,加上国家产业政策、金融政策、税收政策以及市场环境变化等,导致投资项目未来报酬不确定,这会给节能环保企业的投资带来较大风险和不确定性。特别是在新形势下,行业类型及行业技术的更新不断加快,使得投资选项更加丰富,对于企业投资者也增加了考验。此外,企业在选择流动资产和长期资产的投资组合时,没有进行深入分析评估,未能实现流动性和获利性的合理组合。
(三)收益风险分析
在新的市场环境下,节能环保企业面临更快的发展市场和更大的淘汰概率,企业的发展目标必须建立在持续增长的收益基础上。节能环保企业主要受国家政策引导,其中政府价格机制影响较大,可能导致直接增大运行成本,减低营业收入。例如电力价格的上调(重庆最近几年企业基本电费由23元/度上调到26元/度),企业的运行成本会进一步加大;城市污水结算价格下调(重庆由最初的3.43元/立方米下调到现行的2.78元/立方米),大大降低企业营业收入,导致面临更高的收益风险。此外,设备维护保养费用、企业人工成本等固定成本逐年上升,将消耗企业大量的资金投入。虽然这些也会为企业创造效益,但其投入与产出达到一定的平衡才能最终实现企业的稳定收益。同时,企业未根据自身实际发展情况进行合理的收益分配也会影响企业的持续发展。比如为了满足投资者的需求过度分配收益,使得内部经营资金不足,或者为了留存内部经营资金而长期过低分配甚至不分收益,使投资者的积极性降低,最终给后续经营和管理带来不利影响,影响企业形象,流失投资者,从而带来财务风险。
(四)兼并风险分析
企业兼并作为市场调整存量资产,合理配置资源的重要方式,不少大型节能环保企业纷纷寻求外部扩张,通过兼并迅速扩大生产规模,提高生产管理水平,分散风险,增强市场控制能力,保持和增强竞争优势,从而有效地优化资源配置格局,不断推动行业结构和产品结构的调整。但是,在进行兼并重组的过程中,企业可能并没有在生产经营、财务管理、企业文化、经营管理等方面深度融合,未能实现资源互补,从而导致在表面发展壮大的同时,也面临着较大的运营风险。
二、大型节能环保企业财务风险的防控策略
针对上述存在的几个方面财务风险,节能环保企业除了完善内控制度、根据自身实际情况建立并不断改进的财务风险预警模型外,还可以从以下几点着手防控。
(一)选择适当的筹资规模,拓宽企业融资渠道,保持合理资本结构
节能环保企业的发展和运作需要确保运作资金的充足,而通过筹资可以保证企业运作资金的需求。但是,企业的资金需求量是不断变化的,并非越多越好。如果筹资过多会造成资金闲置浪费,增加融资成本和经营风险;筹资不足则会影响企业生产经营、投资等业务的正常开展。因此节能环保企业要认真分析自身的生产经营情况,确定合适的筹资规模,才能确保持续发展。此外,随着金融市场的不断发展完善,筹资方式日趋多元化。节能环保企业要拓宽融资渠道,对各种筹资方式深入了解,从而在筹资过程中选择合适的筹资方式,安排最佳的筹资结构,有效降低筹资成本,减少筹资风险。同时,企业要对筹资资金加强管理,提高资金使用效率,才能更有效地降低筹资风险。
(二)建立投资决策的责任和信息机制,合理选择投资组合
节能环保企业进行投资前需要进行慎重的决策,需要在投资过程中对市场情况审时度势,既要有风险投资的胆量,还要有慎重决策的思考,避免因风险投资给企业带来的损失。所以,必须首先建立良好的责任和信息机制,加强投资项目的预测、决策分析及管理,提高投资项目的决策水平。在进行投资之前,应当密切关注国家相关政策的变化,防止因此给企业的各投资项目以及企业的运营带来负面影响。同时,企业也还可以利用计算机技术,搭建完善的信息管理机制,进一步明确节能环保企业对于市场的全面认识和市场信息的搜集整理,帮助企业做出正确的判断,制定出科学合理的投资计划,避免企业因投资风险造成经济损失。此外,通过对企业自身情况的整体评估,合理选择投资组合,找到对流动资产和长期资产的合理投资平衡点,实现流动性和获利性的最佳组合,有效降低投资风险。
(三)控制成本费用,保证收益稳定,制定合理的收益分配办法
节能环保企业在运行过程中要避免收益风险,必须要健全财务预算管理,控制成本费用增长,创新成本管理模式,促使企业收益最大化,以适应新形势下市场经济发展的需要。同时,企业还应充分考虑投资者、经营者和职工的利益,充分预测企业的未来资金需求,制定出符合企业发展的收益分配办法,并以此为依据进行科学的收益分配。在分配的过程中既要保证企业有充足的内部资金用于生产经营,又不会因为过少分配收益而影响企业投资者的积极性,确保企业的资金筹集。
(四)实施严谨的财务调查和融资决策,深入兼并融合节能环保企业在市场并购时需面临多方面的兼并风险,因此,应当邀请专业的资产评估机构对财务情况进行全面详细的调查。此外,在节能环保企业进行并购的同时,需要面临较大的融资风险。在整个融资过程中,这种风险一直存在。所以,在整个融资决策过程中需要对资金的需求预测、融资方式、融资结构规划等环节进行有效的安排部署,提高每一个环节的成功率,同时降低节能环保企业的并购风险。此外,在兼并重组完成后,要注意时间进度的控制和方法选择的恰当,从而达到对财务管理、企业文化等方面进行深度融合,降低兼并后的整合风险。
三、结束语
节能环保企业的发展情况关系到国家经济的整体发展水平,是确保自然资源得以有效利用的有力保障。这些因素对于提高人民的整体生活水平有着重要意义。节能环保企业在发展过程中面临着诸多财务风险,通过对这些风险的研究可以有效避免节能环保企业因筹资、投资、收益和兼并等所带来的风险,使企业免遭不必要的损失,从而使节能环保企业能够在市场上持续稳定地向前发展,为促进经济的全面繁荣贡献力量。
参考文献:
[1]戚飞翔.节能环保行业上市公司财务风险预警研究[D].浙江工商大学,2015
[2]赵帅帅.我国上市公司财务风险分析与防范措施[J].中国证券期货.2013(08)
第五篇:出纳岗位风险管控体系研究
出纳岗位风险管控体系研究
摘要:出纳作为企业资金、票据、证券以及财务印章的管理人员,在企业经营管理中发挥着非常重要的作用,而做好出纳岗位的风险管控,是确保企业稳定健康发展的重要前提。本文对出纳岗位面临的风险进行了分析,并提出了风险管控体系,希望能够为企业的风险管理提供一些参考。
关键词:出纳;风险;管控
中图分类号:F233 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2017)007-0-01
前言
市场经济背景下,企业面临着越发激烈的市场竞争,对于资金、票务等的管理提出了更加严格的要求,承担相应职责的出纳岗位也因此面临着较高的风险性。做好出纳岗位的风险管控,构建完善的管控体系,对于保障企业的资金安全,推动企业可持续发展意义重大。
一、出纳岗位的风险问题
出纳的主要职责,是对单位的资金、票据、有价证券、财务印章等进行保管,对货币资金进行结算,同时也必须做好相应的服务决策,保障单位的资金安全。从出纳岗位工作的特点出发,其一旦出现问题,必然会带来巨大的损失。就目前来看,出纳岗位中存在的风险问题大致可以分为两种不同的类型:
1.人为失误:出纳岗位面临的工作异常繁杂,不可避免的会在工作中出现一些错误,如保险柜密码泄露、货币清点不准确、财务印章遗失等,都可能给企业造成相应的损失。人为失误属于一种客观现象,很难完全避免,出纳人员应该树立良好的职业道德和责任意识,认真对待自身的工作,尽量?p少工作中的失误。
2.违规操作:一是主观性违规,即在明知违规的情况下,从谋取个人私利的角度,利用管理方面的漏洞故意出错,包括违规付款、私增票据、挪用公款等;二是客观性违规,通常指由于不完善的公司制度所引发的风险问题,例如,在没有经过人事部门核准的情况下,出纳人员可以自行发放薪资;企业以现金支付为主的形式导致现金的盘点繁琐,容易流失;报销机制不健全,在完成报销后,相关票据没有及时处理,导致重复报销等问题[1]。
导致上述风险问题的原因,一方面是人员素质问题,部分出纳人员没有经过专业的技能培训,缺乏良好的业务能力,无法很好的胜任出纳岗位的实际需求,给单位带来了相应的财务风险。同时,也有部分财会人员虽然专业能力较强,但是缺乏职业道德,在工作中置法律法规于不顾,存在有隐瞒收入、挪用公款等现象。另一方面是制度问题,财务制度的不完善,给予了部分财会人员以可乘之机,例如,在提取现金时,没有安排相应的保卫人员,或者没有对单位现金进行定期或者不定期的盘点,缺乏有效的工作交接等,制度的缺失在很大程度上影响了企业的财务安全。
二、出纳岗位风险管理体系的构建
结合上述分析可知,导致出纳岗位风险的因素包括了人的因素和制度因素,想要实现对于风险的有效管控,构建完善的出纳岗位风险管理体系,就必须对这两个方面的问题进行同时解决。
1.注重人员培训
出纳人员的能力和素养在很大程度上决定了单位财会工作的成效,也关系着财务风险的防控。对于企业而言,必须重视财会队伍的建设,一方面,出纳的选拔不仅需要强调专业能力,还必须关注职业道德和专业素养,坚持以德为先,不能只关注能力而忽视素质。另一方面,应该加强对于出纳人员的培训工作,不断提升其业务素质,引导其积极学习最新的财会政策,了解市场的动态变化,从企业的实际情况出发,切实做好出纳工作,降低企业在经营管理中面临着财务风险。
2.强调制度建设
完善健全的制度是企业得以稳定发展的基础,针对出纳岗位中的潜在风险,企业应该重视起来,完善财务管理制度、内部控制制度、考核制度和奖惩制度,确保出纳工作的顺利开展。
(1)优化库存限额:一般情况下,银行会根据企业的规模和生产经营情况,提供一定的库存现金限额控制,而企业只能在限额之内进行现金的领取,并且严格依照相关规范的要求进行操作,对于超支现金或者不符合规定的现金支出,可以拒绝支付。因此,在日常业务中,企业做好库存限额控制,尽量减少现金开支,以网上银行的转账为主,降低现金领用环节的风险[2]。
(2)做好账实盘点:盘点工作是保障资金和物资安全的一种有效手段,对于出纳岗位而言,一是应该对库存的现金、票据等进行每日盘点,做好相应的登记工作。企业管理层应该定期派专人做好出纳资金的抽查工作,确保账实相符;二是应该由出纳人员定期向上级领导提交资金的日报、周报和月报,为企业管理决策的制定提供参考依据;三是应该做好银行存款的账实盘点工作,加强与银行部门的沟通,定期进行账单核对,编制银行余额调节表,对于没有能够及时到账的款项,应该高度重视并查明原因,督促银行做好清账工作,避免资金的流失问题。
(3)强调实物隔离:在出纳岗位工作中,收据、支票以及财务印章的管理非常重要,直接关系着企业的资金安全。对此,企业应该做好实物隔离控制,将空白支票和财务印章分开,个人名章和财务专用章分开,安排专人进行保管,避免个人统一保管的情况。应该完善支票使用登记制度,由领用单位负责人签字盖章,避免空白支票的遗失。不仅如此,企业还应该强调收据管理,对于收据的存根联和记账联,应该进行定期或者不定期的抽查,及时发现问题。
(4)注重过程跟踪:出纳岗位的工作十分复杂繁琐,因此经常会出现先请示付款,然后补充相关手续的情况,而如果出纳人员遗忘,则会导致付款手续的不健全,影响企业的资金安全。对此,应该强调过程跟踪控制,严格依照相关规范进行操作,对手续不全的付款事项进行记录并且限期查补,如果超过限期仍然没有补充相关手续,则可以采取相应的惩戒措施[3]。
三、结语
总而言之,出纳岗位在企业经营管理中占据着非常重要的位置,也是企业开展财务风险控制的关键环节。考虑到出纳岗位中存在的风险,企业应该做好出纳人员的选拔和培训,加强制度建设,形成完善的出纳岗位风险管控体系,确保企业资金的规范化运作,强化内部监督审计的力度,保障相关制度的可靠落实,为企业的长远稳定发展提供一个可靠的资金环境。
参考文献:
[1]许果.会计信息系统风险控制体系研究[J].大众理财顾问,2016(8):108.[2]郭延孟.出纳岗位风险管控体系探究[J].商业会计,2013(10):85-86.[3]万艳玲.出纳岗位工作分析及构想[J].合作经济与科技,2011(1):90-91.