第一篇：企业风险管理有哪几种措施
企业风险管理有哪几种措施
无论是在什么样的经济背景下，作为企业都有发生风险的可能，所以企业的风险管理是每个企业需要重视方面，作为企业的经营者，也应该懂得如何化解和减少企业风险。北京思鹏瑞咨询服务有限公司作为一家专业企业风险管理的专业公司，从目前北京思鹏瑞认为市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：
第一为产品市场风险管理。
它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险管理的原因有三个：（1）市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路；（2）商品更新换代快，新产品不能及时投放市场；（3）国外进口产品挤占国内市场。
第二为经济合同风险管理。
它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订後的履约及赔偿责任问题。合同签订後还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。
第三为投资风险管理。
它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应采取：在专案投资前，一定要各职能部门和专案评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资专案更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。
第四为担保风险管理。
它是指为其他企业的贷款提供担保，最後因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。
第五为债务风险管理。
它是指企业举债不当或举债後资金使用不当致使企业遭受损失了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大徵税，结果提高资产负债率，造成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。
第六为汇率风险管理。
它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。
第七为存货风险管理。它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。
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第二篇：4企业质量风险管理措施
4企业质量风险管理措施
质量风险管理控制程序
1、目的为了降低公司各生产环节产生的质量风险，对各环节进行质量风险的评估、控制，减少或杜绝质量事故的发生而编制该程序。
2、范围
本程序适用于公司的原料采购、生产、检验、销售各环节。
3、风险分级
公司把质量风险分为两级：
（1）一般风险
指不会对后续工艺环节及最终产品的质量产生致命影响，通过后续工序的补救，或产品主要技术指标可以达到，但须与用户协商可以让步使用，可以得到合格产品的风险（如：产品外观光洁度不够、气瓶瓶身不够洁净等）
（2）重大风险
指会对后续工艺或最终产品产生致命影响，其主要技术指标不能满足产品要求的质量风险。（如强度不够、气体纯度不够等）
4、职责
检计部是公司质量风险控制的归口管理部门。其职责是：
（1）负责本程序涉及的各项活动的系统管理。
（2）负责收集各环节的质量数据，并对其进行分析、处理，对可能产生的质量风险进行周期性（每周、每有、每）评估。
（3）负责对可能产生的质量事故制定纠正、预防措施。
各相关部门负责人为本部门质量风险控制责任人，负责本部门的质量风险的控制。并按公司的制定的纠正、预防措施组织实施。
5、风险的识别
各工艺环节的作业、检验人员，当发现有可能产生质量偏差（或质量事故）时，应立即向本部门负责人、检计部门报告，并填写《质量风险评估、控制报告表》，对发现的问题进行真实、准确的描述。把该工艺环节产品交检验人员，由检验人员在产品上做好标识。并停止该工艺环节的生产，等待公司的后续处理。
6、风险评估
检计部门接到报告后（重大质量风险应向管理者代表和总经理报告），应立即组织相关部门对该风险进行评估，确定风险等级。
一般风险，由检计部门直接处理。
重大风险，由管理者代表或总经理牵头，组织相关部门召开现场分析会，并制定控制措施。该批产品纳入不合格产品，按《不合格品处理程序》处理。将评估结果通告现场作业、检验人员。
7、风险控制
检计人员和部门负责人接报告后，应加强对该工艺环节的监控（如增加该工艺环节的检测频次），随时向检计部门报告监测情况。由相关部门人员用工艺倒序的方式查找引起质量问题的原因，并按《纠正与预防控制程序》处理。
八、公司应加强对员工的业务技能的培训，以便及早发现问题，把质量事故控制在其初始状态，以免造成重大质量风险事故。
第三篇：风险管理措施
巴中市中心医院
重点环节、重点人群与高危因素风险管理计划与措施
为贯彻落实卫生部《三级综合医院评审标准实施细则（2011年版）》、《医院感染监测规范》、《医院隔离技术规范》、《医院感染管理办法》等有关技术规范和标准，健全规章制度、细化操作规程、落实各项感控措施，做好对重点环节、重点人群和高危因素的风险管理和防控工作，结合我院工作实际，特制定医院感染风险管理计划与措施。
一、释义
重点环节包括：感染源、传播途径、易感人群；
重点人群主要包括：接受侵入性操作患者、年龄≥75岁患者、婴幼儿、免疫力低下、大型复杂手术后患者、大面积烧伤患者、严重而复杂外伤患者、长期意识障碍和长期卧床患者、多重耐药菌感染患者、肿瘤癌症患者等；
高危因素：中心静脉置管、泌尿道留置导尿管、呼吸机辅助呼吸、气管插管、气管切开、长期应用激素类药物、放射治疗、抗肿瘤治疗、免疫抑制剂等；
针对医院感染的易感特点及医院感染预防与控制的各个环节，制定并完善相应的规章制度和工作规范，切实从管理及技术操作等方面采取有效措施，加强管理。
二、医院感染监测是医院感染控制的基础，院感科在持续开展医院感染综合性监测基础上，依据卫生部2009版《医院感染监测规范》，不断开展目标性监测，环境卫生学及消毒灭菌效果监测，现患率调查等。对监测中发现的问题及时反馈给科室，积极协助督促科室整改，必要时向院领导汇报。科室医院感染监测医生和监测护士要明确各自职责，加强对本科室易感因素的监控；医院感染控制科对临床科室定期进行督查和现场指导。
三、消毒、灭菌与隔离是预防和控制医院感染的重要环节。消毒供应中心、手术部、介入导管室、ICU及临床科室要按照《医院感染管理办法》、《医疗机构消毒技术规范（2012版）》、《医院隔离技术规范》等有关规定，切实做好手术器械、注射器具及其他侵入性医疗用品的消毒灭菌工作；认真落实传染病病人、多重耐药菌感染病人及特殊感染病人的隔离措施。
四、对可复用的医疗器械、器具和用品，首选压力蒸汽灭菌，低温等离子灭菌，尽量避免使用液体化学消毒剂进行浸泡灭菌。
五、使用的消毒药械、一次性医疗器械、器具和用品应当符合国家有关规定。一次性使用的医疗器械、器具和用品不得重复使用。
六、进入人体组织和无菌器官的相关医疗器械、器具及用品必须达到灭菌水平，接触皮肤、粘膜的相关医疗器械、器具及用品必须达到相应消毒水平。
七、医院感染控制科对消毒供应中心物品清洗效果和消毒灭菌效果定期进行抽查。
八、严格执行无菌技术操作规程。医务人员在实施手术、注射、插管及其他侵入性诊疗操作技术时，应当严格遵守无菌技术操作规程和手卫生规范，避免因医务人员行为不规范导致患者发生感染，降低因医疗用水、医疗器械器具、环境和物体表面污染导致的医院感染。
九、加强重点部门（重症医学科（ICU）、手术部、新生儿室、血液透析中心、内镜室、消毒供应中心等），重点部位（中央导管相关血流感染、外科手术部位切口感染、医院内肺炎、导尿管相关泌尿道感染、皮肤软组织感染等）以及关键环节（各种手术、注射、插管、内镜诊疗操作等侵入性操作）医院感染监测工作，及时发现问题、及时反馈、及时整改；早期诊断感染病例，采取必要的干预措施，有效降低医院感染的发生。
十、加强对重点人群如特殊手术患者、合并慢性基础疾病的患者、老年人、婴幼儿、免疫力低下、严重营养不良患者、长期应用抗菌药物患者、大型复杂手术后患者等的监测，院感专职人员定期到科室进行在架病历查阅或查阅电子病历，了解科室的重点院感人群，督促临床科室医务人员在诊疗操作过程中，加强观察，合理治疗，及时发现、识别、诊断、治疗感染病例，保障患者安全。
十一、加强对全体医务人员医院感染预防与控制知识的培训；加强各职能部门与临床科室的协作与配合；加大消毒灭菌技术、无菌技术操作、手卫生规范、隔离技术与职业防护等重要环节的管理力度，提高医务人员有效预防和控制医院感染的工作能力和处置能力，切实保障医疗安全。
十二、院感科制定风险评估表格，每季度对重点部门存在的医院感染控制风险环节与因素进行评估，结合监测与考核，督促整改，对问题突出的部门，及时上报分管院领导、质控部、医务部、护理部等，齐抓共管，达到持续改进目的。
十三、临床科室院感管理小组每月组织院感知识的学习，做好实习生、进修生、新入科室人员院感知识与技能的培训和考核，并有记录备查。每季度组织学习“院感通报”、“多重耐药菌分析”等，将质量检查存在的问题，定期在科室晨会上分析、讲评并加强整改，做好持续质量改进。
第四篇：企业全面风险管理的流程及措施
企业全面风险管理的流程及措施
企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，除了火灾、财产损害、业务中断等传统风险以外，还有不断涌现的战略风险、市场风险、运营风险、人员风险、财务风险、技术风险和法律风险等。面对这些风险因素，企业要实现其价值最大化和可持续发展目标。就不仅要关注独立的、个别的风险，更要进行全面风险管理。这是时代发展的必然要求。是市场经济中企业持续生存与发展的重要保证。
一、企业全面风险管理已成必然
全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标。通过在企业管理的各个环节和经营过程中，执行风险管理的基本流程。培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
从国际上看，许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。如美国萨班斯法案的实施。对在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求，该法案404条款(管理层对内部控制的评价)规定了内部控制方面的要求和内部控制评价报告，这对美国企业内部流程梳理、加强财务投资监管、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。2004年，美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础上，提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理——总体框架》(简称EBM)，使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会提出，企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标实现提供合理保证。
从国内来看，中央政府已越来越重视风险控制，将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月。国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》。对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总体原则，并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台，对国有资产的保值增值和企业的健康发展。将起到一定积极作用，为我国企业应
对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险，提供了指南。2007年3月全国工商联发布《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》，指导民营企业增强危机意识，建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制，提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见，我国在企业全面风险管理方面已经迈出了一大步，已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验，风险意识不强，风险管理手段相对匮乏。因此。广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究。积极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验，努力提高我国企业全面风险管理水平，将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。
二、全面把握企业全面风险管理的基本流程与要求
企业全面风险管理不同于企业个别风险管理。它需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制，需要建立科学的全面风险管理流程，保证企业全面风险管理工作的有序性和有效性。为了更好地指导企业风险管理工作，《中央企业全面风险管理指引》第五条详细提出了我国中央企业全面风险管理基本流程的主要工作，具体包括：
(一)收集风险管理初始信息
收集风险管理初始信息是企业全面风险管理的首要环节，其目的在于及时发现企业可能面临的各种风险。为企业风险评估提供依据。
不同的风险，源于企业内外不同方面，而且随时随地都有可能发生。因此，收集风险管理初始信息应该贯穿于企业所有的业务单位，并且作为一项经常性工作。它要求企业有效地建立风险信息收集与管理系统，广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理相关的内外初始(续致信网上一页内容)信息。主要包括与企业战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险相关的国内外宏观经济政策、经济运行情况、产业政策、技术进步与技术政策、市场供给与市场需求变化、竞争对手有关情况、本企业战略与内部条件、有关法律法规等。
(二)进行风险评估
企业风险评估，是对所收集的风险管理初始信息企业各项业务管理及其重要业务流程进行的风险评估，具体包括风险识别、风险分析和风险评价三个步骤，其目的在于查找和描述企业风险，评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值，给出风险控制的优先次序等。
风险识别、风险分析和风险评价，是一项专业性和组织性很强的管理工作。可以由企业组织有关职能部门和业务单位进行，也可以聘请外部专家乃至有资质、信誉好、专业能力强的中介机构协助进行。但无论如何，都要采取定性与定量相结合的方法，如问卷调查、专家咨询、管理层访谈、集体讨论、情景分析、统计分析、模拟分析等。为了提高风险评估的质量与效率，还要统一制定各种风险度量单位和风险评估模型，要保证风险评估的前提假设、数据来源和评估程序的合理性与准确性。对各类风险之间的相互关系，也要进行必要的相关分析，以便对各种风险进行集中管理。此外，风险评估也是一项经常性工作，需要进行动态管理。
(三)制定风险管理策略
制定风险管理策略，就是根据内外条件，对所识别出的各种风险，按照所给出的优先次序。围绕企业目标与战略，确定风险偏好、风险承受度和风险管理有效性标准，选择适当的风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等风险管理工具，确定风险管理所需要的人力与物力资源的配置原则。这是风险控制的首要环节，决定着企业风险控制的成本与效率。企业应该定期总结和分析所制定的风险管理策略的合理性和有效性，对不适当的风险管理策略进行及时的修正或调整。
(四)提出和实施风险管理解决方案
提出和实施风险管理解决方案，就是根据所制定的风险管理策略。针对各类风险或各项重大风险制定风险解决方案。这是对风险管理策略的具体落实。一般包括：提出和确定风险解决的具体目标、所需要的组织领导、所涉及的管理与业务流程、所需要的条件、手段以及各种内控制度等，以及风险事件发生之前、之中和之后应该采取的具体应对措施(包括外包方案)以及风险管理工具。所制定的风险管理解决方案，应该满足合规性要求，同时要注重成本
第五篇：企业所得税风险管理的措施和建议
企业所得税风险管理的措施和建议
一、企业所得税征管现状
新企业所得税法自2008年1月1日起施行一年多来，面对金融危机的影响和变化复杂的经济形势，我们在企业所得税管理中，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，按照精细化、专业化、科学化管理要求，借鉴风险管理理念，完善工作措施，强化汇缴管理，有效提高企业所得税征管质量和效率，不断推动企业所得税管理工作迈上了新台阶。
就企业所得税征管来看，新企业所得税法实施以来，我们对所得税的重视程度和工作力度都大大超过往年。但我们还感到，一是所得税管户多，税收管理员少，征管力量还需进一步加强。虽然近年来从人员到征管资源配置一再向基层一线倾斜，但随着新注册企业的快速增加，人均管户逐年递增，征管力量越来越被摊薄。二是所得税政策性强，财务人员办税能力还需进一步提高。一方面，所得税核算形式多样，计算过程复杂，优惠政策涉及面广，政策执行审核审批手续繁琐，从税种认定、适用政策、预缴申报到汇算清缴，一系列办税事项特别是税收制度与会计制度之间的差异和纳税调整，都对企业办税人员提出了较高的业务要求;另一方面，企业财务人员素质参差不齐，对所得税政策、尤其是税前扣除项目的熟悉把握不全面，难免带来企业会计制度执行和财务核算的不规范，一些中小企业不设专职财务人员，雇用的兼职会计通常按照雇主意愿做账，现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生，不能准确核算成本费用，更不能准确计算申报应纳所得税额，也在一定程度上给所得税征管带来难度。三是所得税税基复杂，税收执法风险较大，综合治税还需进一步加强。所得税管理措施和手段还较单一，特别是相对于所得税政策的复杂性，在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，管理经验的欠缺，如果把不准征管的要害，难免带来执法风险和隐患。
二、实施企业所得税管理的主要措施及成效
1、以信息化管理为依托，建立企业所得税管理电子台账，厘清所得税税基。包括汇算清缴管理类、审批类、备案类、固定资产和技术改造等台账，重点关注企业税前扣除的成本、费用、减免税、待弥补亏损等事项，主要是结合新所得税法及各项具体政策的出台，将台账作为税收管理员做好企业所得税审批和取消审批后的后续管理的辅助工具，为新旧税法的顺利过渡和所得税征管的无缝衔接夯实管理基础。
2、以专业化管理为方向，借鉴风险管理理念强化分类管理，提高所得税管理效率。制订分类管理办法，调查摸清所得税税源分布状况，对重点税源企业、一般税源企业、核定征收企业、汇总纳税企业规范实施分类管理。
3、以精细化管理为目标，借鉴风险管理方法，以完善汇算清缴为手段，在汇缴中提升纳税遵从度。一是制订汇算清缴风险目标管理规划。对汇缴工作目标、阶段重点、工作措施等事先做好决策安排，具体包括：实行汇缴审核工作底稿制度，实行汇缴数据分类分级审核，实施汇缴企业实地复查等，目的都是防止和杜绝汇缴工作走过场。二是做好风险识别和排序。主要是根据纳税人所得税预缴申报数据，结合纳税人享受的税收优惠政策，排查所得税征管中的风险点，风险特征包括：长亏不倒企业，关联企业，长期申报微利企业、减免税期满后利润陡降企业、贡献率明显偏低企业等，实施申报过程控制，确保提高申报质量。三是制订风险应对措施。根据不同的风险特征企业提出不同的处理意见。抓住“四个异常”项目（预提费用、预收账款、其他应付款、纳税调整明显异常）和“四个过大”费用（会议费、运输费用、办公费、劳务费）开展汇缴审核，对纳税人错误申报行为认真处理。汇缴工作的开展，有力规范了所得税税源管理秩序，降低了所得税管理风险，减少了税款流失。
4、加强事前监控和预缴审核。对季度申报明显不合理的发纳税提醒函，并要求重新申报。控制贡献率、和预缴率两大指标，原则上要求贡献率不低于0.5%，预缴率不不低于80%。
5、强化纳税评估，做好风险化解。充分利用汇缴采集的企业申报、财务数据，进行统计分析，加强对收入确认、成本结转、费用列支等具体项目的评估，搭建行业评估指标体系及其峰值和评估模型，不断降低执法风险。完善纳税评估集体评析制度，提高评估工作的科学性。一律实行两税联评。所得税重点放对企业容易出问题的几个方面，如新办企业成立初期的开办费有没有一次计入成本；固定资产提取折旧的年限是否符合规定，计算固定资产折旧时是否考虑残值；各项成本费用的税前列支范围，包括工资及三项费用的提取限额和比例，业务招待费、业务宣传费、广告费和公益救济性捐赠的列支比例，递延资产、无形资产的摊销的年限是否符合规定；看准予扣除项目有无审批资料，是否包含不能扣除项目或超标准扣除项目；看享受减免所得税企业有无报批手续；看有无超规定享受企业所得税优惠政策等等。评估人员对当期评估情况应及时作出科学评定并提出征管建议，对征管建议的落实情况进行督查。对纳税评估工作中发现的偷税案件应及时移送稽查，以加大对违法行为的威慑力。如今年4月我们对某船舶制造有限公司进行了两税联评，我们对照船舶制造业所得税评估指南，把评估与审核所得税汇算清缴工作相结合。一是深入生产现场，了解掌握生产经营情况，分析企业的收入状况；二是与企业管理人员座谈交流，探讨企业管理、财务核算问题，分析可能存在的税收漏洞；三是抽查账册凭证，对照税收风险指标参数体系有目的有重点地检查有关疑点问题。一查预收账款及销售合同，看销售收入核算是否符合税收要求，有无隐瞒收入的情况；二查成本核算，看材料的购进、消耗、成本归集是否准确、收入与成本核算是否配比；三查费用明细账，看有无不合理支出；四查营业外支出，看有无未经报批的支出；五查往来明细账，看往来核算是否有违税法规定；六查固定资产、无形资产、各项待摊费用的摊销，看其核算是否符合会计制度及税法的规定；七查应缴税金、其他应缴款，看各项税款的缴纳是否到位，所得税应税所得率、贡献率与行业水平、预警值的偏差。在企业报送的初审材料中，我们发现，一是销售收入的确认与税收法规规定有差异，预收款项未及时结转销售收入和成本；二是核销坏账、固定资产报损不符合有关规定；三是费用中列支非公益性捐赠支出、赞助支出及私人消费性质的支出。四是宾馆领用物品计入了管理费。经过我们审核，企业净调增应纳税所得额2513.19万元，应补缴所得税543.27万元。由于汇算清缴工作尚未结束，让企业懂得了所得税税收政策，帮助企业降低了税收风险。
6、以纳税服务为宗旨，加强风险应对策略选择，服务企业发展取得成效。在风险应对策略上，从偏重税收执法向综合配套运用税法宣传、咨询辅导等措施转变。一是按月组织开展税收政策宣传和解读，提高公众对所得税法的认知，召开行业座谈会，宣讲财产损失税前扣除、技术开发费加计抵扣、国产设备投资抵免、备案管理等政策，排解企业在执行政策方面存在的问题。二是组织新企业所得税法和汇缴业务培训辅导，提高办税人员业务水平。利用企业短信通、电子信箱，加强与企业及时交流。三是减少所得税审批环节，清理压缩资料的报送，提高工作效率。四是认真落实支持和鼓励投资和科技创新和下岗再就业、残疾人等一系列所得税优惠政策。
三、实施企业所得税管理碰到的一些问题和建议
1、税基控管缺乏有效监控手段。由于企业成分异常复杂、经营方式多种多样，财务核算不规范、帐面信息真实度低，且存在着大量的现金交易，在我国现有法制和货币金融监管水平下，缺乏有效的税源监控手段，来控制企业的资金流、货物流，使所得税的税源控管变得异常艰难。一方面企业帐务核算数据的真实度差。从目前企业的总体情况而言，绝大多数企业属于简单加工的生产企业，大多采取的是家族式的管理模式，尤其是企业的财务人员，有的是法人代表的亲属，有的只是经过短期的学习培训就从事财务工作，有的身兼数家企业会计，财务核算水平参差不齐。目前大部分企业财务核算中往往唯企业法人是从，缺乏依法规范执业意识。造成目前企业内部管理制约机制不健全，监督不力，企业的财务核算不能准确体现其经营成果，损害了企业所得税的税基。
2、两元化管理的存在形成弊端。新办企业的企业所得税由国税部门来征收管理，而原来的老企业由地税部门来管理，很有可能导致对同类型或同规模企业执法差异较大，出现纳税人随税负波动而不断“跳槽”的现象，影响了税收秩序。随着企业所得税征管范围的调整，国税系统企业所得税征管户数大大增加，从而增加了税务机关执行政策的难度。建议企业所得税还是一家征管为好。
3、判断企业“合理”工资薪金支出的标准、方法较难把握。《实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。“合理”是确定准予扣除的前提。即不论企业人均工资薪金是多少，只要合理就允许扣除。但在实际工作中，“合理”是一个很难确定的问题，企业用工多少，用的都是谁，每个岗位应该需要安排多少人员合适，税务机关都无法掌握和控制，难以判定是否合理。五项原则确认难把握，如：“企业制订了较为规范的员工工资薪金制度”怎么样才是较为规范？还有“企业制订的工资薪金制度符合行业及地区水平” 怎么样才是符合？可以说，《企业所得税法》实施后，工资薪金支出必将成为企业所得税“筹划”的新“亮点”。建议将工资、薪金、福利、社会保障、纳税等内容都纳入个人实名账户，并借助税务、银行、司法部门密切配合和强大的计算机网络支持
4、原材料消耗定额和商品、产品合理损耗标准难以确定。商品、产品合理损耗标准是目前税收管理员从事纳税评估、纳税辅导和稽查人员办案遇到的实际问题，在实际工作中，特别是商品损耗，如：粮食、石油、酒精、食品、原煤、其他工业原料等确实会发生，但税务部门无法掌握，争议之后，也都是不了了之。
5、企业运费和燃料油费用列支真假难辨。有内部车辆运输也有雇佣外部车辆运输业务，有支付的油款，也有运费款，有集中支付的，也有分散支付的，总之，支付的油款和运费金额都很大，如何划分内部车与外部车用油及支付的运费都是运的哪些货物已成为日常管理和稽查的一大难题。
四、进一步加强企业所得税管理的打算
1.加大宣传辅导力度，提高纳税人企业所得税的纳税意识。努力做好税收政策辅导和培训，及时传达宣传上级的各项文件规定，不定期地将企业所得税政策规定汇编成册并下发至纳税人，以便纳税人及时掌握，履行好纳税义务。定期举办企业所得税知识培训班，帮助企业财务人员熟练掌握所得税知识和操作流程，不断提高纳税人的财务核算水平，为做好企业所得税的纳税项目调整奠定基础，从而不断增强纳税人自核自缴的能力。同时在基层分局培养出既懂财会知识又精通所得税政策的业务骨干，以适应不断改革的所得税税收管理新形势。
2、更新理念，全面引进风险管理。严格做好按季申报、按季征收等日常性征管工作，把日常管理和汇算清缴有机地结合起来，加大所得税预缴申报分析做好风险识别。在日常税源管理中，做好增值税、所得税“两税”联动风险管理，及时掌握纳税人生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标等动态变化情况，及所属行业的市场情况、销售利润情况，建立财务和税收风险指标参数体系，通过风险特征识别，尽早在预缴申报中完成风险排除和控制，尽可能地使实征税收接近理论法定税收，最大限度地减少税收流失。重点监控，强化评估。将预警监控发现的风险事项和风险企业列为日常巡查的重点监控内容，并选择重点问题开展纳税评估。对重大风险事项和重点风险企业，通过协调联动机制，移交稽查检查，发挥稽查效能。从第三方信息中识别、排序风险，根据不同级风险的应对措施要求，开展管理性检查和纳税评估。把增值税的纳税评估与所得税的纳税评估紧密结合起来，要定期对企业执行财务制度和所得税方面的有关规定进行所得税纳税评估和约谈，3、健全风险管理机制体制，全面推行分类分级管理。一是创新管理员制度。全面推行税源管理以行业为主的差别化管理和税收基础信息以户为主的无差别标准化管理。要逐步按照行业和企业经营规模大小，积累专业化管理经验。对大企业以政策服务为重点，做好“一纳税辅导;对中小企业探索实施以行业管理为主线、企业规模风险级别分类管理新模式，对账证不健全、核算水平低的要及时督促其建账建制，同时从企业销售利润、税收负担等方面与同行业情况做好对比分析和风险监控。二是健全税源层级管理。进一步明确所得税管理职能和分工定位，明确各自的纳税事项管理重点，提高所得税专业化管理效能。
4、加大所得税信息化管理力度，建立风险管理保障机制。一是进一步加强日常管理，完善各类台账。抓好征收方式鉴定、小型微利企业认定、季度预缴申报、所得税优惠政策的贯彻落实以及总分支机构的管理等。完善企业申报、纳税评估；充分利用信息技术优势，简化各种所得税资料的报送和审批，进一步拓展征管系统、监控决策系统、执法信息系统在所得税管理中的功能和作用，提高信息化建设在规范所得税管理中的效能。加强风险应对，尤其对特定行业、特定适用政策（研发费用加计扣除、资产损失）和成本开支方面特定项目（劳务费用）呈现的微观风险特征进行统计、分析，确定管理对象，切实提升企业所得税风险管理能力和效果。四是加强国、地税、中介机构的沟通与协作，加强涉税信息交换和资源共享，最大限度地获取第三方经济信息，加强关联分析，发挥联动管理作用，多管齐下应对企业所得税风险管理，切实提企业所得税管理的水平。
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