企业风险管理论文

第一篇：企业风险管理论文

大时代背景下中国平安集团综合经营与风险管理

学 院：金融与统计学院 专业班级： 姓 名： 学 号：

大时代背景下中国平安集团综合经营与风险管理

摘要：中国平安保险集团作为我国领先的保险集团之一，目前已成为集保险、银行、投资为一身的综合性金融保险集团，其近几年来的飞速发展，已备受同行的关注。本文立足于平安保险集团二十多年的经营实践，本文主要有两条主线，一是通过分析综合经营优势,对保险金融控股公司综合经营模式进行剖析,再总体分析平安公司综合经营概况、风险并提出了相应措施；二是分别分析平安保险公司具体业务风险并列举次公司相应风险管理办法，一个从总体从本质，一个从具体从实处，使读者全面了解平安公司的综合经营与风险管理。希望本文能够对中国平安和其他保险公司的发展提供一些帮助和参考。

一、平安公司综合经营风险管理分析

（一）我国保险公司综合经营风险综述

伴随着中国经济的高速增长和对外开放程度的不断提高,在中国现行的“一行三会”分业经营监管体制下银行、保险、证券等各金融行业间严格的分离制度己经出现明显的松动,中国金融业向混业经营转变的趋势己十分明显,而其中体现得最为明显，最为积极的就是我国的保险业综合经营的发展，而中国平安作为保险企业的佼佼者,从公司成立之日起,就一直在规划并推行着自己的综合金融的宏伟蓝图,经过多年的苦心经营,时至今日平安在保险业己成为积极拓展综合金融模式的领军企业,也是最具代表性的综合金融控股集团。截止目前,我国的保费收入已从1980年的4.6亿元,增长到2011年的1.43万亿元,随着保费收入的增加,保险企业出于经济理性,必然要将保险资金投入到资本市场及其他投资领域以获取更高的资本回报,目前包括中国平安、中国人寿、中国人保、太平洋保险、阳光保险等众多保险企业均不同程度涉足综合经营。

（二）我国保险行业综合经营的优势

中国金融业从分业经营向综合经营发展,是中国金融体制改革的明显趋势“笔者认为我国保险业参与综合经营能获得以下几种优势:

1、综合经营有助于提高保险公司抗风险能力。金融集团将资金分散投资在不同的领域,有助于减少资金的风险性,提高整体投资收益率,尤其是保险企业本身就对资金安全性具有高度敏感性,因此在投资方面相对银行、证券、基金来讲,要保守很多,进一步增强了抗风险能力

2、综合经营有助于降低成本,增强保险公司的竞争力。在综合经营的金融集团内部,不但可以增强客户忠诚度,而且可以增加保险公司利润和保险营销员的佣金收入”客户购买本公司的产品和享受的服务越多,客户流失的可能性就越小“随着保险业改革进一步深入,保险交叉销售是大势所趋,是一项有利于保险公司发展壮大，有利于保险营销员增加收入的新举措。银行、证券、保险企业之间可以互相提供服务,这种服务可以减少信息的不对称及降低交易成本。另外，在集团内部可以使用统一的标识、统一调配资金、人才、技术等等,使人才、技术发挥更大的效益”平安已经在全国主要媒体上投放了新的综合金融广告,以银行、保险、投资为三驾马车,统一标识降低了很多成本,降低了广告费用。中国平安现在产险、养老险每年都有近五分之一的业务量来自交叉销售。

3、综合经营有助于发挥保险机构闲置资金应有功能,实现投资渠道多元化,增加资金来源,增加收益。如果从外部效应来看,大量闲置的资金本可以作为资本市场和货币市场的一大资金来源，目前从全球保险业配置未上市股权资产比例来看,日本为30%,德国为10%,美国为5%,我国保险资金投资股权暂行办法规定,保险公司投资未上市股权的账面余额不得高于本公司上季末总资产的5%,整体上还处于一个探索阶段,但己经体现监管部门为避免因投资渠道过窄使得保险资金在某些经济周期中的利差下降,进而导致行业出现短期亏损现象做出的及时调整,给保险资金的长期投资提供了更广阔的渠道,有利于提高公司投资收益空间,有利于促进行业做大做强。○

4、综合经营有助于创造良好的外部经营环境，作为地方政府来说,招商引资一直是核心工作之，当地的企业、基础建设项目等都有融资或投资需求,过去扮演这方面角色的主要是银行,而银行基于风险管控、投资回报率测算等条件需要进行严格的评估,特别是对中小企业而言限制较多,给企业发展和项目建设带来诸多不便,因此急需能够为其提供较为宽松以及方便、快捷、专业服务的金融机构,这就给了具有综合经营战略优势的金融集团特天独厚的优势,不仅帮助当地政府解决了难题,取得政府的支持将给后续业务开展搭建了良好的平台“同时以综合金融搭台,还解决了客户的金融需求,同时拉近了与客户的关系,有效锁定客户,带动后续各项业务顺利开展,互惠互利实现了“双赢”充分体现出综合金融战略的优势。

（三）平安的综合经营策略综述

平安在二十多年的综合经营过程中结合了中国的实际情况，并不是简单的模仿美国或是英国的金融企业综合经营的模式，而是采取了渐进式与“大爆炸式”的相结合的模式，即在明确与完善自身以保险经营为公司主要竞争优势的战略思想指导下，适时的采取收购或是战略合作的方式逐步建立起平安以保险、银行和投资三足鼎立的未来发展模式。平安作为一个以保险起家的金融集团，保险领域是其经营的核心，产、寿险与养老险、健康险等均在国内处于领先地位，并且在平安真正完善了现代企业制度后，才开始深入涉足银行、投资领域，特别是在国际上多个保险集团，如德国新兴的保险集团Aachenerand Munchener进入银行领域后，经营陷入困境的教训下，采取收购的形式，先后控股福建亚洲银行、深圳商业银行与深圳发展银行，使得平安集团控股旗下拥有独立的保险和银行两大业务，并在此基础上实现了银行与保险的协作。○正所谓“成也萧何，败也萧何”，平安的综合经营即为其带来了快速的发展，也使平安产生过巨大的亏损，如曾经的“富通事件”，使得平安在2008 年的利润近乎为零。因此，基于平安在综合经营中的实践与国外金融集团的经验，总结出了平安在综合经营中的一些问题。

1.客户资源风险

金融企业综合经营的优点之一便是集团旗下各个子公司可以发挥集团品牌优势，发掘现有客户资源，迅速打开市场，为其提供全方位的金融服务。平安作为一家以保险为核心经营项目的企业，在保险圈内有着良好的口碑，但在目前我国保险业整体口碑不佳的情况下，一旦在诸如证券、银行等领域发生对集团品牌有冲击的事故，如2003 年平安证券武汉崇仁路营业部员工盗用客户资金260 多万元存款的事件时，将会对集团声誉产生更大的影响。并且平安也没对此类事件也未投入更多的关注，处置并不妥当。

2.集中式风险管理的缺点

平安通过高度集权的方式式达到了公司进行统一管理、统一经营的目的，降低了各分公司的风险，但与此同时，总公司的风险便集中了，一旦发生风险，则会产生巨大的影响。2007 年11 月，平安集团高调收购欧洲富通集团9501 万股股份，一跃成为富通集团第一大单一股东。这一收购标志着平安进军海外市场的决心与行动，但其结果却是惨痛的。作为金融危机首轮波及的企业，富通集团的股价从每股35 欧元直接跌倒每股1 欧元，直接导致平安200 多亿元的亏损和2008 年近乎零的利润。这次平安海外的投资失败为平安敲响了警钟，一旦总公司的风险战略投资遭遇挫折，对集团的打击可谓是致命的。○

（四）平安综合经营风险的应对举措

要建立并完善综合经营的风险管控体系,主要有四个方面的工作需要筹备:一是要明确金融企业的风险管理目标;二是要建立完善的风险识别、预警、控制和处理机制;三是要培养高素质的风险管理人才;四是完善金融集团内部组织结构和管理制度,建立-防火墙.制度,防止集团内部各金融机构风险的传递,防止利益冲突风险的发生。作为国内综合经营的先行者,平安在不断的摸索中也相应的建立起了一套比较有效的风险管理体系: 1风险治理结构

平安在中国《公司法》颁布之前就确立了较为规范化的公司化运作模式,建立了规范、完善的“三会”制度,较早引入外资股东的多元化股权结构、高度负责的监事会、国际化的董事会,及完善的董事会决策机制,架构健全、责权明确,定位分明,使经营者与所有者的分离,使所有者的资产能够增值和得到保障,经营者能够按照本行业的特点进行企业运作,为公司持续稳定的发展提供了保障。确立了以“促进集团有效益可持续健康发展”为公司内控和风险管理的战略定位和长期目标。

在公司层面,平安实行执行官问责制度,建立完善的风险管理系统和健全的财务管理体系,设立预算!投资!风险及投资者关系四个专业决策管理委员会,负责日常营运的风险管理与监控”在组织架构上,集团董事会和高管层分别设立了“审计与风险管理委员会”和“风险监控委员会”其中“审计与风险管理委员会”由独立董事组成,领导集团内控管理中心,与运营、产品等业务模块独立

2“三位一体、三道防线”风险管控机制

平安建立了“三位一体、三道防”风险管控运行机制,以确保各专业金融子公的经营管理符合各监管部门的监管要求,确保单

一、累积风险低于公司可接受水平和保持整个集团健康持续发展。平安的“三位一体”是指合规部门、风险管理部门、稽核检察部门这三个专业部门在风险管控过程中的分工、配合与协作,其中:合规部门主要履行“风险事前策划应对”;风险管理部门主要履行“风险事中监测控制“;稽核监察部门主要履行“风险事后监督报告“。考虑到业务部门的工作特点,平安将风险管控前置到业务线,通过建立内控评价与考核问责,将内部控制与日常经营管理融合,嵌入业务和流程,作为风险防范的第一道防线,可以初步实现风险的识别和预警合规部门和风险管理部门作为第二道防线,稽核监察部

4通过三道防线的设置,强化事前、事中、事后风险管控三门作为第三道防线。○个环节的功能,建立与完善制度机制、技术平台、监督和文化,提升风险管控的水平和价值。

3“防火墙”设置

平安各金融子公司分业经营,分别接受对应监管部门的监管;子公司间设有严格的“防火墙”,严控治理风险、资金风险、财务风险、信用风险、交易风险、信息风险等各种风险在子公司之间传递,有效防范系统性风险的发生;而且,平安由于整体上市,公司治理层次清晰、运作透明、信息披露真实、及时、全面,可以有效根据发展需求动态、均衡配置资源,降低整体风险

4红、黄、蓝牌稽核制度

平安建立了完善的内部稽核体系,委任首席稽核执行官,将内控嵌入业务和流程,融入公司日常化运作,制定了内部稽核的红、黄、蓝牌制度。红、黄、蓝牌处罚制度是指对违规的事项,按其给公司经营所带来的风险(潜在)和危害程度分

5。平安的内控稽核工作通过内别出示红牌、黄牌或蓝牌,给予不同程度的处罚○审和外审两个途径实现”内审侧重于经常性的内部监控,通过专业公司的审计部门或产品部门财务部门进行财务、两核、交易、电脑!业务等方面的审计,是各专业公司的管理工具;外审侧重于定期的外部监控,聘请国际会计师!国际咨询公司等外部独立机构定期对公司进行独立审计、对内部控制的有效性进行独立评价!对风险管理体系的进一步完善和优化提供咨询与建

5强化法规制度

法规是现代文明的理想产物,是商业社会的运行指南。所谓“法规”,就是国家的法律法规,公司的规章制度,以及高于法规标准的道德标准。平安所处的金融保险业是受到高度监管的行业,任何细微的疏忽都可能导致品牌的巨大损失,诸如安然财务造假事件、三鹿奶粉的三聚氰胺事件、巴林银行违规操作事件导致一大批知名的大企业,因为不守诚信、不合规经营,转眼之间轰然倒地,这诚明法规再完善 再周全,都不可能顾及到所有的情况,因此一个企业在创新、发展的同时,也应始终把法制教育、规范经营当做公司的基本准则。因为,只有清晰法制观念、严明的组织纪律、严格的执行规范,一个企业组织才能得以高效运转,朝着一个共同的目标奋勇前进。

（五）对平安综合经营风险防范的补充建议

在平安新的五年发展规划中，2012年是承上启下的关键一年。按照平安集团“综合金融、国际领先”的战略目标，将继续增强各业务线核心竞争实力，提升交叉销售的渠道、产品和管理平台，积极探索现代科技与金融高度融合的创新发展模式，推进深发展和平安银行的整合工作。平安的综合金融战略实施将进入更高阶段，但笔者认为平安还应从以下几方面加强风险管控:

1、平安领导层投资的风险偏好界定

投资者的风险偏好绝不是指企业领导的主观意志，应该是对企业负债特点和外汇资金性质的综合反映。金融危机不仅给发达国家的保险业带来惨痛的教训，也给我国保险业改革发展带来深刻的启示。尤其是中国平安投资富通惨遭滑铁卢，一度造成企业形象在公众舆论中严重受损，给各项业务开展带来较大影响投资富通失利对平安来讲确实是个教训，也是个很好的学习过程。因此，平安应重新检讨公司的投资风险管控和投资流程，并审慎对待海外扩张，在今后的重大投资项目上，平安的管理层应三思而后行。

2、限制内部的关联交易。

金融控股集团内部关联交易能充分发挥协同效应、减少交易成本和增加利润。在实施混业经营战略下，各金融子公司之间的合作日趋加强，必然要求金融控股集团内部加强合作性的关联交易，以便发挥各自优势、降低成本、资源共享。但公司实体之间的关联交易、内部交易可能会引起公司内部的风险传播，产生多米诺骨牌效应，一旦决策失误可能导致保险公司承受数倍于分业经营时所承担的损失。正因为如此，作为集团必须严格规范、管控内部各公司之间的关联交易: 首先，平安应该完善现有的内部风险控制机制，对集团内各子公司之间的关联交易进行细致的确认和评估，同时依据符合业务发展、满足内外部监管要求的基本原则，修订风险管控政策;其次，在内部树立法规大于利益的风险意识，增加各种内部交易的透明度，按照内外部法令法规正常开展业务，定期开展自查自纠，杜绝经营风险。

3、内部各子公司及部门的利益整合与规范。

平安推行业务交叉销售，致力于培养员工从单一的保险推销到满足客户的全部金融需求，转型成为多元产品的综合理财师;从普通的管理者，转型成为综合金融经验丰富的全能人才。这样一来各子公司的业务人员都可以销售平安的各类金融产品，从保险到证券，从信托到银行;当一家企业客户有保险需求，“嗅觉灵敏”的业务员们可能会同时争夺客户。例如，平安产险公司和养老险公司都可以销售团体意外险，当一家企业客户有保险需求，“嗅觉灵敏”的业务员们可能会同时争夺客户，而寿险业务员和电话营销之间争抢车险客户的情况也比较常见。平安应在易于产生激励机制冲突的业务之间建立“防火墙”，应当控制一些信息在控股公司内部不同子公司之间的传递，建立行之有效的项目冲突管理办法，保护业务人员的正当权益。

4、防止制度与文化的冲突。

过去金融行业有句俗话:“银行是躺着吃饭，证券是坐着吃饭，保险是跑着吃饭”。在很多人看来，保险、银行和证券的经营模式、管理理念和企业文化完全不同，不管是让保险、证券还是银行的销售人员出去跑客户，这种跨界经营和文化都是不相通的，不能简单的移植保险的方法去经营银行或证券，反之亦然。6在平安收购深发展之后，○平安集团对深发展的第一刀动在了人事上。拥有丰富保险行业经验的高官入驻，为深发展这家银行植入了保险基因。以上举措肯定会给原来的深发展员工带来较大工作压力，平安应加强内部文化整合、建立完善现有公司管理体制

三、平安具体业务风险及应对措施

（一）保险风险

保险风险是指对于保险事故发生的频率、严重程度及退保情况等因素估计不足，导致本集团遭受潜在损失的风险。

对此，平安集团采取相应的敏感性分析、压力分析等技术评估和监控此类风7 险。例○

平安集团通过下列机制和流程管理企业风险：

1通过实施有效的产品开发管理制度提高产品风险管控能力；

2制定签署保险合同和承担保险风险的相关指引，并通过核保制度有效防范和降低逆选择风险； 3对不同保险对象的风险状况设置自留风险限额，利用再报安排，将超额风险转移给高安全性的再保险公司，减小保险对本公司的影响。

4通过理赔处理程序调查和评定索赔事件，甄别、防范可疑的理赔或欺诈性赔偿；

5使用精算模型和相关统计技术进行产品定价和准备金评估等，并定期对模型进行检测。

（二）市场风险

市场风险指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、外汇风险、利率风险以及商品风险。利率风险是寿险公司的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。

市场风险之利率风险：

评价利率风险敏感性时，假定政府债券收益率以50个基点为单位平行变动的影响见下表：

对于银行业务资产负债利率重新定价期限错配对收益的影响，主要通过缺口分析的方法进行评估，定期分析资产和负债重新定价特征等指标，并借助资产负债管理系统对利率风险进行情景分析，根据缺口现状，调整重新定价频率和设定公司类存款的期限档次，以降低重新定价期限的不匹配。同时定期召开资产负债管理委员会会议，根据对未来宏观经济状况和人民银行基准利率政策的分析，适时适当调整资产和负债结构，管理利率风险。

市场风险之外汇风险

评估外汇风险敏感性时，假设所有以外币计价的货币型资产和负债以公允价值计量的非货币性资产和负债价值兑换人民币时同时一致贬值5%的情况见下表：

平安集团采用下列机制和流程管理市场风险，通过投资管理委员会，保险资产负债委员会和投资决策委员会，执行自上而下的投资决策来确保健全的风险管理。

1制定和实施一系列有关投资的内部管理制度，以安全性、流动性、效益型为原则，以资产负债匹配为目标制定战略配置和投资指引，降低市场风险。

2根据资金投资及市场风险管理的特点，日常采用情景分析，在险价值与压力测试等方法，对市场风险进行科学有效的管理。

3为每类资产设定最高风险限额，控制市场风险。设定这些限额，充分考虑其风险决策及财务状况的影响。限额的设定亦取决于资产负债管理策略。

参考文献：

1许永甲:混业经营—保险业发展的必然选择.《广东商学院学报》.2003年 ○2陈亚欧：平安保险集团综合战略探析[F] 中央财经大学，2011年 ○3赵弘真.中国平安投资富通集团案例研究[D].上海：上海交通大学，2009.○4李霞、○刘立新、叶素兰:追求内控和风险管理的完美世界，《当代金融家》.2011 5平安内刊:《平安发展史》 ○6马明哲.《2006年全国工作会议讲话节选》.2006.34页 ○7《中国平安2011年发展年报》 ○

第二篇：企业资金管理及风险防范论文

摘要：企业在发展过程中必须重视企业自身的资金流动情况，避免由于资金问题从而导致企业的发展运营出现一定的问题。为了避免企业在日常运营过程中发生资金流动问题，需要重视企业的资金管理工作，同时为避免企业在运营过程中的风险情况发生，也需要做好对企业自身风险防范工作，让企业能够得到良好有序化发展。本文就关于企业资金管理以及如何防范企业自身出现的危险措施进行简要探究。

关键词：企业；资金管理；风险防范

随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。

一、关于企业资金管理

关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。

二、关于企业风险防范

关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。

三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题

(一)资金管理观念落后

企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的资金管理制度

由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。

(三)盲目投资从而引发财务风险

如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。

四、加强企业资金管理和风险防范对策

(一)增强企业资金管理和风险防范意识

关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。

(二)做好企业资金预算管理

为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。

(三)加强企业资金管理制度体系的完善

企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。

(四)加强对企业资金管理人员素质培训

企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。

五、结束语

综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。

参考文献：

[1]郑颖.探讨如何加强企业资金管理增强风险防范能力[J].财经界，2015(2)：74-74.[2]朱丽丽.关于企业资金管理与风险防范要点的探讨[J].科技与企业，2013(16)：53-53.[3]任俊婷.论企业的资金管理及风险防范[J].商场现代化，2010(33)：39.

第三篇：建筑施工企业风险管理论文

摘要：在市场经济体制逐步规范和完善的过程中，由于环境的变化和竟争的激烈，建筑施工企业面临的风险日益增大。正确识别风险因素，加强对风险的预防和控制，减少和避免风险损失，是现代建筑施工企业面临的重要课题。本文针对现代施工企业面临的风险进行分析，并提出防范对策。

关键词：建筑施工 企业风险管理 规避对策

1、引言

由于建设项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而，建筑施工企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中，并且面临着错综复杂的矛盾，这将给工程施工目标（成本、质量和工期）的实现带来困难，甚至造成重大的损失。

显然，通过恰当的分析和正确的预测来规避风险，从而保证项目能按预期的目标实现，减少或避免损失的发生对现代建筑施工企业有着至关重要的现实意义。

2、建筑施工企业风险概述

所谓风险管理，就是人们对潜在的以为损失进行辨识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施，从而减少损失或进而风险为我所用。建筑施工企业常见的风险类型主要有以下几个方面：

2。1业主方风险

业主是工程的投资者，是施工企业最重要的合作者，业主方的情况对施工企业的工程实施和效益有着决定性影响。如果有的业主在工程中滥用权力，拖欠工程款；有的业主干扰工程施工秩序，又不给以补偿；也可能出现无力支付工程款使施工企收陷入经济上的恶性循环，承受巨大的经济风险等等现象。

2。2合同法律风险

当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用建筑施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。合同是建筑施工企业一切风险的源头，如果合同“先人不足”，势必会造成工程项目实施中的被动。

2。3财务风险

则务风险是指在各项则务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内所获取的则务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。包含筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益分配风险等。

2。4施工企业自身风险

（1）职业责任的风险

施工人员特定的职业要求其承担重大的职业责任风险，这种职业责任风险主要体现在：

1）施工质量责任。施工人员不严格按设计图纸、有关标准和规范组织施工，随意性强，导致工程质量低劣或安全事故。一旦发生这种因施工质量而造成的风险损失，施工单位不仅要承担经济损失，甚至要承担相应的刑事责任。

2）施工过程中投资控制风险。根据施工承包合同，施工单位需按时完成任务即可。但某些施工单位由于管理不严、非生产性开支严重超标，造成资金失控。

（2）管理方面的风险

管理方面的风险指项目施工过程中因管理不善等原因造成的项目经济、信誉上的损失。

1）项目领导班子配备不合理。领导素质参差不齐，工作责任心不强，不懂管理，不善外交等带来的工程准备不足，管理失控而导致工期滞后、质量控制不严的风险。

2）施工管理。质量与安全是建筑施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目施工管理重要的管理内容，一旦发生质量与安全事故，将给企业带来直接和间接的经济损失。

3、建筑施工企业的风险规避对策

实践中的风险规避对策有许多种，各建筑施工企业应根据自身的经济状况及风险管理的总方针和特定目标，确定各种对策的最佳组合，达到以最小费用开支获得最大安全效果的目的。

首先，加强企业管理，设立风险管理部门。

在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。此外，组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门，在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。风险经理直接对企业负责，其工作可以延展到公司运营的整个过程。

其次，加强合同管理，注重合同谈判。

施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配。对业主的风险责任条款一定要规定得具体明确，在合同谈判过程中进行有理有利有节的谈判也显得尤为重要。

此外，合理转移风险，减少风险损失。

施工企业在承接工程任务后，及时与材料供应商签定材料供应合同，可以有效地防止材料涨价给施工企业带来的损失；选择有实力、有经验的分包商，也是转移风险的的有效办法；同时，进行建设工程一切险和第三者责任险保险，也可以减少风险带来的损失。

最后，提升企业自身的竞争力是规避风险的关键所在。

“工欲善其事，必先利其器”。尽管建筑施工企业的通用技术较多，但谁在科技创新上有优势，谁就能在发展上占主导地位。施工企业要结合自身的技术优势和特点，开展技术创新，紧跟科技潮流，使企业的技术始终走在同行业的前列。

总之，风险管理是企业避免失败、赢得成功的重要手段，建筑施工企业的风险管理也已经成为一个永恒的话题。建筑施工企业应协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在竞争激烈与复杂多变的市场中，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展。

参考文献

[1]谢永成。建筑企业风险与防范[J]。建筑经济。2004，4。

[2]洪锡熙。风险管理[M]。暨南大学出版社。2005，12。

[3]Robert N。Charette。Engineering Analy—sis and Risk Management。New York：Mc Graw—Hill Book Company。1999。

第四篇：风险管理论文

北京交通大学科技论文写作报告

题目:饮食健康风险分析

所 属 系：

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指导教师：起讫日期：

设计地点：

科技论文报告诚信承诺

本人承诺所呈交的科技报告论文及取得的成果是在导师指导下完成，引用他人成果的部分均已列出参考文献。如论文涉及任何知识产权纠纷，本人将承担一切责任。

学生签名： 日期：

前言...........4 饮食健康风险的含义..........4 饮食健康风险的识别..........5 饮食健康风险的分析..........5 饮食健康风险控制的对策.........6 结束语..............7

饮食健康风险分析

作者：

【摘要】食品是指各种供人食用或者饮用的成品和原料，以及按照传统既是食品又是药品的物品，但不包括以治疗为目的的物品。饮食健康与人们的生活息息相关。但风险的存在始终对饮食的健康构成威胁。想要在日常生活中做到饮食健康，就必须做好风险管理工作。本论文就如何有效地识别，分析，控制饮食健康风险进行了分析阐述。

【关键词】饮食健康，日常生活，风险识别，风险分析，风险控制

前言

风险是基于客观存在的分布，而防范则是基于主观的判断，如果主客观一致，即可判定预测风险。虽然这些规律和概率并非一成不变，但通过一定时期内的观察，可判断出其大致规律，从而可以有意识地采取一些预防手段和措施。

自20世纪90年代以来，一些危害人类生命健康的重大饮食安全事件不断发生，如1996年肆虐英国的疯牛病，1997年侵袭香港的禽流感，1998年席卷东南亚的猪脑炎，1999年比利时的二亚英**，2001年初法国的李斯特杆菌污染事件，今年亚洲国家出口欧盟、美国和加拿大的虾类产品中被检测出带有氯霉素残余等等。即使在美国这样的发达国家，每年食源性疾病的发生也高达8100万例，饮食健康已成为一个日益引起关注的全球性问题。

风险分析正是保证饮食健康的一种新模式，风险分析的目的在于保护人们的饮食健康和促进对日常食品当中存在的安全问题的了解。

饮食健康风险的含义

所谓“饮食健康风险”就是由食品中的危害物产生的不良作用的可能性及强度。它涉及到那些能够长期或短期引起人体健康影响的各个方面，包括物理、化学和生物三个方面，这三大类危害对人体所造成危害的程度和危害的过程各不相同。

饮食健康风险的识别

进行饮食健康风险分析过程中要进行风险识别，由于食品情况多样，各自的目的生长、加工过程不同，这时要分别识别评价能够引起风险存在的不同的风险因素，并确定这些因素属于哪一类的危害物。这也关系到不同风险用不同的方法来控制，在风险识别过程中，无论是有害生物风险分析还是食品安全风险分析都要涉及到统计学、数学模拟等。

饮食健康风险的识别需要区分危害与风险的不同。危害是指引起食品不安全消费的生物的、化学的或物理性因子或特性，如：

昆虫：令人恶心，但经加热处理可以无害； 毛发：令人恶心； 污物：同昆虫；

腐败：可能造成食品外观、气味或味道不好的腐败，如罐头的平酸腐败；只有由致病菌或有毒的微生物产生污染造成的食品腐败才可能使人患病；

经济欺诈；

违反不直接涉及到食品安全的强制性食品标准和管理法规。而我们对饮食健康风险的定义是：将对人类健康或环境产生不良效果的可能性和严重性，这种不良作用是由食品中的一种危害引起的。

从上可以看出，危害是引起对人类健康或环境产生不良作用的原因；风险是对危害是否发生作用，并是否发生不良作用的规定。

饮食健康风险的分析

1．风险分析中对人类消费食品存在风险的危害物大体上可以分一下几个大类：

农药残留； 兽药残留； 天然毒素； 食品添加剂； 其他化学危害物； 生物危害物； 物理危害物。

2.我们主要考虑的风险因素有：

化学物质：农药残留、兽药残留、食品添加剂、环境危害物和生物制剂、烹调、加工制剂、食品加工助剂等；

生物性因素：生物毒素、海洋毒素、微生物、植物毒素等；

物理性因素：金属类和非金属类异物如碎刀片、金属丝、玻璃杂质、石子、木竹（屑）等；

其它：包装材料等。

3.食品风险可能产生于其生产、加工、储运、运输、制备和膳食摄入全过程。

能够引起食品风险的因素很多，主要有： 新的食品品种的出现； 食品成分使用了新配方；

食品生产、加工工艺的改变； 未被认识的不良作用风险；

因某一特殊食品引起的特定疾病；

未证明某种食品会给消费者带来多大的风险； 国际、国内相关食品法规的改变；

涉及到进出口的国外有关食品安全预警信息； 新的食品危害信息。

饮食健康风险控制的对策

1.风险的回避

这是对付饮食健康风险最彻底的手段，它可以完全解除其风险可能造成的损失。如遇到一些无法完全保障安全或被暴露存在健康隐患的食品，可以选择不买不食用，这样就可以做到完全的规避风险。当然，要是一味地回避风险，也往往会失去风险利益，如错过了一些物美价廉的绿色食品。

2.风险的预防和减轻

1.准确预测：根据多方面消息预测，对每一时期的可能存在风险的饮食进行筛选判定，选择适宜的食品，回避这一时期存在危害健康风险较大的食品。尽量多参考些关于饮食方面的书籍和多关注与食品安全有关的新闻，有助于减轻风险。

2.采取措施固定某些变量：养成合理有规律的饮食习惯：

（1）养成吃东西以前洗手的习惯。人的双手接触各种各样的东西。可能会沾染各种病菌、病毒和寄生虫卵。吃东西以前认真用肥皂洗净双手，才能减少“病从口入”的风险。

（2）生吃瓜果要洗净。瓜果蔬菜在生长过程中不仅会沾染病菌、病毒、寄生虫卵，还有残留的农药、杀虫剂等，如果不清洗干净，不仅可能染上疾病，还可能造成农药中毒。

（3）不随便吃野菜、野果。野菜、野果的种类很多，其中有的含有对人体有害的毒素，缺乏经验的人很难辨别清楚，只有不随便吃野菜、野果，才能避免中毒，确保安全。

（4）不吃腐烂变质的食物。食物腐烂变质，就会味道变酸、变苦；散发出异味儿，这是因为细菌大量繁殖引起的，吃了这些食物会造成食物中毒。（5）不随意购买、食用街头小摊贩出售的劣质食品、饮料。这些劣质食品、饮料往往卫生质量不合格，食用、饮用会危害健康。

（6）不喝生水。水是否干净，仅凭肉眼很难分清，清澈透明的水也可能含有病菌、病毒，喝开水最安全。

3.实行风险的保险转移：通过向保险公司购买健康保险，缴纳保险费。当饮

食健康风险发生后，由保险公司来补偿损失，从而将风险转移给保险公司来承担。

结束语

饮食健康问题，一直是人们日常生活中最关心的问题，充分了解饮食健康中存在的风险，对其进行详细的分析，可以有效的规避风险。这对保障人们日常生活的饮食健康，维护社会的稳定秩序，具有极其重要的意义。

【参考文献】

【1】 赵志晶.《中国带壳鸡蛋中沙门氏菌定量危险性评估的初步研究——Ⅰ.危害识别与暴露评估》《中国食品卫生杂志》2004年03期 【2】 杨健.《食品安全，科学家能做什么》《人民日报》（2004年12月15

日 第十一版）【3】 《大众医学》编辑部.《健康饮食管理》上海科学技术出版社 2007年

出版 【4】 蕾切尔·卡逊.《寂静的春天》1962年出版

【5】 赵林度.《零售企业食品安全信息管理》中国轻工业出版社 2006 年

出版

第五篇：风险管理论文

浅谈信用卡风险管理

班级：财务09.2班 学号：120093606069 姓名：唐爽

浅谈信用卡风险管理

摘要：随着信用卡业务的发展，信用卡风险发生的频率越来越高，造成的损失也越来越大,因此，对信用卡风险管理就显得尤为重要。信用卡风险管理措施一般有风险的回避、风险的预防、风险的分散转移和风险的事后补偿等。为了在信用卡风险发生前，发卡机构能以较低的成本得到最佳的风险控制效果，在风险发生后能保证发卡机构稳键经营，发卡机构应在分析各种风险管理手段的成本、收益的基础上作出正确的选择，从而尽量避免或减少信用卡险的发生，实现发卡机构经营的稳定增长。

关键词：信用卡；信用卡风险；风险管理 ；作用 ；经济分析

Abstract: With the development of credit card business, the frequency of credit card risk is more and more high and the loss of credit risk is more and more great, therefore, the management of credit card risk is more important.The measure of credit card risk general can be divided into parry, prevention, transfer and compensate and so on.In order to reach the point that with the lower cost getting the result of the best risk control before the take place of the risk and the steady management of the bank after the take place of the risk ,the bank should make out the right choice based on the analyze of the cost and income of the measure of credit card risk.So, the bank can reduce or avoid credit card risk and realize the increase of the income of the management.Key words: credit card;credit card risk;management of risk;function;economical analysis

一、问题的提出

自从1985年6月中国银行珠江分行在国内发行第一张信用卡（中银卡）以来，我国的银行卡业务得到了长足的发展。发卡银行、发卡数量、交易金额都有了较大的增长；信用卡的用卡环境也有了很大的改善。

信用卡业务已成为商业银行最为盈利的部门之一。在西方发达国家，信用卡业务是许多国际大银行的主要业务和主要利润的来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其利润总额的三分之一，美国运通公司的运通卡业务利润业务更占了其公司全部利润的7成。但是，随着信用卡业务的进一步发展，信用卡风险发生也越来越频繁。在信用卡的发行、使用、结算的诸多环节都可能存在风险。而且随着发卡行、特约商户和持卡人的增多，信用卡风险体现出涉及面广、风险种类多样、危害性大的特点。发卡行的利润逐渐减少，在大多数情况下，这些损失都是用银行的利润去弥补的，因此，对信用卡风险进行管理就显得尤为必要。

二、信用卡风险管理的必要性和作用

由于信用卡业务风险的发生具有涉及面广、种类多样、危害性大等特点，使得加强信用卡风险管理对发卡行具有重要作用。不论是在信用卡风险发生前还是

在风险发生后，加强信用卡风险管理都很有必要。加强信用卡风险管理对社会、对信用卡当事人特别是对发卡行具有重要意义。

1．信用卡风险发生的一个主要原因是发卡行自身所造成的。

发卡行自身操作上的漏洞为信用卡违法人员提供了许多机会，从而导致风险的发生。加强信用卡风险管理，能有效地促进发卡行业务人员依法经营，防止违法违规现象的出现；提高发卡行从业人员的业务水平和维护发卡行权利的能力；能促使银行建立规范有效的信用卡风险防范机制，使整个发卡行的信用卡风险防范工作有条不紊地进行。

2．加强信用卡风险管理是维护银行自身经济利益的需要。

风险的发生大大增加银行经营的成本，从而影响银行利润的增加。如果能对信用卡风险进行有效的管理，银行就能在科学分析风险管理的成本上找到最经济可行的管理方法避免或减少风险，从而将风险损失降到最低，以至实现发卡机构收益的稳定增长。

3．加强信用卡风险管理能维护银行自身形象，进而创造一个良好的用卡环境，达到最佳社会效益。

风险发生率低的银行自然能在公众中留下好的印象，银行在扩大业务量的同时也为广大民众着实提供了不少方便。发卡行按章办事、特约商户不违规操作且数量不断增加以及现代科学技术的采用等等都能增强持卡人用卡的数量和安全感，整个社会的用卡环境也就会明显改善。

4．加强信用卡风险管理也是维护特约商户及持卡人利益的需要。

信用卡风险发生的另一大原因是由于特约商户的违章操作、疏忽大意以及持卡人没有按规定使用信用卡等所造成的。发卡机构在加强风险管理过程中重视对特约商户的培训工作，向广大民众宣传用卡常识，这对减少风险的发生以及维护特约商户和持卡人利益是有很大作用的。

三、信用卡风险管理的经济分析

（一）信用卡风险管理的成本、收益分析

信用卡风险管理是指发卡机构在信用卡业务运作过程中，对信用卡风险进行识别、分析的基础上有效地控制与处理其风险，用最低成本，即用最经济合理的方法来实现最大安全保障的行为。信用卡风险管理的目的在于避免可能发生的损失，达到利润最大化。但是在实际的管理过程中，发卡行往往需要付出一定的代价，这一代价就是金融风险管理的成本。信用卡风险管理的成本主要体现在其执行成本、机会成本、声誉成本及风险成本等方面。

1．执行成本。

执行成本是指发卡机构管理信用卡风险所必然要花费的不可避免的成本。如果没有进行必要的投入，就很难防范信用卡风险的发生。如银行为转移风险向保险机构投保需要交纳保险费以及采用先进设备所需要的付出。又如银行为确定信用卡申领人的资信状况进行的大量的调查工作所必须付出的人力、物力和财力等。

2．机会成本。

机会成本是发卡机构所应考虑的成本，是指发卡机构投入到信用卡风险防范上的，从而丧失了将这笔资金投入用到其他业务上所产生的效益。实践中一些银行不愿或无力将大笔资金投入到改善软件、硬件设施上就是出于这个原因考虑的。

3．声誉成本。

银行形象是现代商业银行竞争的重要内容，努力塑造良好的银行形象，既是为了在竞争中求生存、发展，也是避免声誉风险的有效举措之一。社会对银行的总体评价高，对银行的信心就高，有利于银行业务的开展。如果发卡机构的信用卡风险频频发生，自然会影响信用卡业务的成本与利润、银行的整体形象以及其他业务的开展。

4．风险成本。

在信用卡风险管理中，发卡行有可能通过其他衍生性金融工具来管理他们面临的金融风险，然而这种金融工具本身又可能引发新的信用风险。此外，银行在信用卡风险管理中有时也得考虑短期成本、长期社会成本问题。风险管理的成本和效益在很大程度上只是一种可能的投入与产出，而且随着各种因素的变化及估测结果的准确与否，都对成本与效益有较大影响。下面就对一些常用的风险管理手段进行具体的经济分析。

（二）信用卡风险管理手段的具体分析

1． 风险回避

风险回避是发卡机构因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，有意识地采取回避措施，放弃或拒绝某项业务。也就是说，发卡机构在对从事该项业务可能因风险而引起的损失及冒这种风险可获得的利益进行分析的基础之上，认为利益小于损失，则设法避免。可以说这是最简单的风险处理方法。如在信用卡申领过程中，由于发卡机构难以对申请人的资信状况作全面的调查或不能确信申请人所提供的情况的真实性，为避免以后风险的发生而主动拒绝授予该申请人信用卡的行为就属于风险回避。

风险回避的措施干净利落，发卡行对该项业务根本不需担心以后风险发生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我们应该看到，伴随零成本的就是零收益。因为放弃或拒绝某笔业务也就放弃了从事该笔业务可能带来的收益。商业银行是企业法人，要以“三性”为经营方针，尤其是盈利性，没有盈利，银行就没有生命力。而且，目前信用卡业务的盈利率比较高，国内各大银行都在竞相开展信用卡业务，如果经常采用回避风险的做法，这将对他的业务开展有很大的影响，这就很难与其他的银行竞争。所以回避风险尽管极为有效，但却是很不经济的，在将风险挡之门外的同时，也将收益拒之门外。因此，回避带有消极御防的性质，是一种权宜之计。银行不能因噎废食，不论风险大小一律采用回避的方法。

2． 风险预防

预防策略是指信用卡风险尚未发生时，发卡机构事先采取的一定的防备性措施以减少或降低信用卡风险发生的可能性。预防策略与回避策略的最大不同在于它是一种主动、积极的策略，由银行主动通过采取措施减少风险发生的次数和损失规模。当前风险防范的手段大体有对持卡人风险防范、特约商户风险防范、发卡机构内部风险防范以及对利用信用卡诈骗的风险防范等。

与信用卡风险的其他策略手段相比，预防具有安全可靠、成本低廉、社会效果良好等优点。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然，真正实现“防治结合、预防为主”的目的。预防措施做得好，信用卡违法行为发生的机会就大大减少，就能从源头上消除风险的发生，减少风险发生的概率。当然，我们也应注意如何正确面对风险。因为风险并不等于损失，有些风险未必会真正会发生。我们要权

衡风险与可能带来的收益比例，如果确定收益会大于风险造成的损失就应该大胆去做。

在实践中，银行可采取的预防措施很多，如加强对特约商户的培训工作、对持卡人用卡知识的指导、加强对透支和挂失止付工作的管理等等。这里仅对透支和挂失止付管理进行具体分析。

（1）透支风险管理。“信用卡透支实质上是发卡行发放的一种贷款，但是与其他贷款不同，它一般是在支付结算与授权过程中形成和发现的。”信用卡透支可分为善意透支与恶意透支。善意透支是正常透支，一般不会有太大的风险。恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或规定期限，并经发卡行催收无效的透支行为。恶意透支造成的损失直接构成信用卡业务成本。实践中我们要树立正确的风险观念，将风险管理作为利润最大化的途径，加强对信用卡透支的管理，按照央行关于信用卡业务的有关规定，不搞协议透支，尽量减少信用卡交易资金结算环节，提高结算速度，从而及时核算信用卡透支，保障银行的正常收益。

（2）挂失止付的风险管理。信用卡止付是在信用卡业务中因持卡人信用卡遗失、被盗、恶意透支以及违反信用卡章程等，由发卡行实施的，为保护持卡人及发卡行自身利益的行为。止付可以提高发卡行和持卡人的资金安全，有效降低信用卡风险。实践中容易出现纠纷的是挂失时间的确定以及挂失止付后的风险责任承担问题。

3．风险的分散转移。

分散转移方法是信用卡风险管理经常采用的一种方法。这种方法是指发卡行通过某些合法的交易方式或业务手段将自己所面临的信用卡风险分散转移给其他经济主体承担的一种策略。风险转移的对象一般是保证人、持卡人和保险公司等。但是我们应该清楚地看出这种策略的一个重要特征是风险的分散转移必须以有人承担为条件。正是基于这个原因，分散转移应该是正当合法的。风险转移要具体情况具体分析，成本不同，收益也不同。只有在科学分析的基础上，才能正确运用它们。

（1）向担保人转移。在实际的操作过程中，发卡机构会要求申领人提供担保人或单位，并在签订协议的基础上明确彼此的权利义务关系。当持卡人不能履行债务时，由担保人承担责任，从而把风险转移给担保人。但是担保人承担责任的时间、数额及担保的范围经常发生争议，特别是在持卡人恶意透支的情况下更是如此。因此，银行发卡行应注意的是应该怎样来设计担保人担保责任的时间、数额及担保的范围才是最经济的，花费的成本较小，收益较大。

（2）向持卡人转移。如在申请信用卡的过程中，要求申请人用存单、有价证券等以抵押、质押等方式向银行申领信用卡并要求申请人交纳一定的保证金。此外，还有常用的方法是通过透支帐户的管理以及挂失止付方式把风险尽可能向持卡人转移。

（3）向保险机构转移。这是指发卡机构通过向保险公司投保，在发生风险损失时，由保险公司补偿，从而避免或减少实际损失的一种形式。保险作为一种风险管理策略，在金融风险管理中已有很久的历史，早在上个世纪30年代经济大萧条过后，美国就开始了存款保险制度。如今在信用卡风险管理中运用也越来越多，是分散风险、补偿损失的一种重要手段。

4．风险的补偿。

所谓信用卡风险补偿是指发卡行通过一定的途径，对业已发生或将要发生的金融风险损失寻求部分或全部的补偿，以减少或避免信用卡风险损失的一种管理

方式。常用的方法是建立风险准备金制度，也就是在信用卡业务开展过程中，发止机构主动将信用卡风险纳入日常的管理工作中，定期从信用卡业务所获的利润中提取一定比例建立风险准备，对准备金进行专户管理，以弥补风险损失或坏帐，结余部分冲转利润。

在实际中，总有一部分损失不能避免，要由发卡行承担这部分责任。建立风险准备金制度就能有效处理这种风险损失。而且这种手段花费的成本不大，尤其是它可以与前述预防、分散转移等措施共同使用。在信用卡透支纳入贷款管理后，在其他风险管理手段无效时，可以核销冲减。

四、结论

通过上面对信用卡风险管理经济分析后，我们可以看出，信用卡风险管理部门应该特别重视风险的预防工作，制订严密的风险管理规章制度；应重视对业务人员及特约商户的培训工作，尤其要加强发卡机构内部的管理。在信用卡申领过程中，要求客户交存备用金、提供担保。要加强对透支及挂失止付的管理，制定合理的透支和挂失止付操作规章，加强与保险机构的联系，尽量向保险机构投保。同时要树立正确的风险意识，建立风险准备金帐户。实在没把握的，要果断采用风险的回避策略。总之，有效地降低成本，增加收益是信用卡风险管理的宗旨。

参考文献

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[5]郑顺炎：如何确定信用卡担保责任的范围——评一起信用卡透支欠款纠纷案

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