天津市国资委监管企业担保业务管理暂行办法

第一篇：天津市国资委监管企业担保业务管理暂行办法

天津市国资委监管企业担保业务

管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为指导监管企业进一步加强担保业务管理，规范担保行为，防范担保风险，维护国有资产安全、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《天津市国资委监管企业重大事项报告管理办法》（津国资法规〔2009〕5号）等有关法律、法规及相关规定，结合天津实际，制定本办法。

第二条 天津市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的企业（以下简称所出资企业）及其所属企业（包括所属各级独资企业、控股企业和企业化管理的事业单位）的担保业务适用本办法。

第三条 本办法所称的担保业务是指所出资企业及其所属企业以担保人名义与债权人约定，当债务人（以下简称被担保人）不履行债务时，担保人按照约定履行债务或承担责任的经济行为。本办法所称担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金等。

按照担保对象的不同，担保业务分为对内担保和对外担

保。对内担保是指所出资企业及其所属企业之间进行的担保业务。对外担保是指所出资企业及其所属企业为其参股企业、无产权关系企业进行的担保业务。

第四条 担保业务应当遵循以下原则：

（一）平等、自愿、公平、诚信原则；

（二）依法担保，规范运作原则；

（三）量力而行、风险可控原则。

第二章 担保条件

第五条 担保人应当符合下列条件：

（一）具备《中华人民共和国担保法》规定的担保业务资格；

（二）企业经营情况、财务状况良好，内部管理制度健全，具有良好的资信及代为偿债能力；

（三）担保责任额要与自身的经营规模、盈利能力等财务承受能力相适应，累计担保责任余额原则上不应超过企业净资产；

（四）符合本办法规定的担保权限要求。

第六条 被担保人出现以下情形之一的，担保人不得为其提供担保：

（一）担保事项不符合国家法律法规和担保人担保制度规定的；

（二）被担保人为自然人或非法人单位；

（三）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；

（四）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；

（五）存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；

（六）与本企业发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的；

（七）影响到被担保人可持续经营能力的其他情况。第七条 所出资企业及其所属企业的担保业务，原则上应当在内部解决，避免担保风险的转移，做到风险可控。

第三章 担保权限和程序

第八条 担保业务应当按照下列权限办理：

（一）所出资企业原则上不得对无产权关系的企业提供担保，确需担保的，应报市国资委核准。

（二）所出资企业为其参股企业提供担保业务，应报市国资委核准，并按照担保人在参股企业中所占的股权比例提供担保，即最高担保额以被担保人的担保总量与股权比例的乘数为限。

（三）所出资企业为其所属企业提供担保业务，单笔或对同一企业累计担保金额超过人民币5000万元（含）的，应当报市国资委备案。所出资企业对所属企业如不具有实际控制力，须按照本条第一、二款规定执行。

（四）所出资企业的所属企业提供担保业务，实行逐级审核后报所出资企业审批。所出资企业应当规范管理所属企业对内担保业务，严格控制所属企业对外担保业务，未经批准，各级子企业不得提供对外担保业务。

第九条 禁止所出资企业及其所属企业为无资产关系的境外企业提供担保。

第十条 所出资企业及其所属企业向境外企业提供担保的，除符合本办法第八条、第九条规定外，如国家另有规定的，应按国家有关规定执行。

第十一条 所出资企业应明确担保的对象、范围、方式、条件、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作程序。

第十二条 所出资企业及其所属企业应当明确负责办理担保业务的管理部门。接到被担保人的担保申请后，应严格按照担保业务管理制度对担保项目和被担保人资信状况进行调查，对担保业务进行风险评估。

被担保人的资信状况一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

第十三条 所出资企业的担保业务应依照公司章程的规定由董事会（未设董事会为经理办公会，下同）决议，同时抄报派驻企业的监事会。

第十四条 所出资企业符合本办法第八条第三款规定 的，应向市国资委履行备案手续后方可办理担保业务。需上报材料如下：

（一）企业进行担保业务的报告，包括担保事由、担保对象、与被担保方关系等；

（二）董事会同意担保的书面决议；

（三）担保说明书或内部审核意见书，包括担保事项说明、被担保方资信状况、财务状况、担保方累计担保责任余额、担保风险评价等；

（四）担保双方最近一期和上一年年末的会计报表；

（五）天津市国资委监管企业担保业务申请表（表一）；

（六）其他需要报送的材料。

第十五条 所出资企业符合本办法第八条第一、二款规定的，应向市国资委履行核准手续。需上报材料如下：

（一）企业进行担保业务的请示，包括担保事由、担保对象、与被担保方关系等；

（二）董事会同意担保的书面决议；

（三）由企业法律顾问或律师事务所出具的法律意见书；

（四）担保说明书或内部审核意见书，包括担保事项说明、被担保方资信状况、财务状况、担保方累计担保责任余额、担保风险评价等；

（五）被担保人提供反担保的有关文件；

（六）担保双方最近一期和上一年年末经审计的会计报

表；

（七）天津市国资委监管企业担保业务申请表（表一）；

（八）其他需要报送的材料。

第十六条 所出资企业及其所属企业以上市公司国有股权进行质押担保，应按照国家及我市有关规定执行。

第十七条 所出资企业及其所属企业以土地、房产进行抵押担保，除符合相关规定外，还应按照本办法规定的担保权限报备。

第四章 担保业务日常管理

第十八条 所出资企业及其所属企业应建立并完善担保业务管理制度：

（一）建立担保授权和审批制度。企业应规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施；

（二）建立担保台帐制度。企业应详细记录担保对象、金额、期限、担保方式等，对担保业务进行分类整理；

（三）建立跟踪和监控制度。企业应严格按照经审核批准的担保业务订立担保合同，夯实担保合同基础管理，对被担保企业以及担保项目资金使用、财务状况及债务主合同执行情况进行检查，发现问题，及时处理；

（四）建立担保季度报告制度。企业应在每季度终了一个月内，将有关担保情况逐级上报，由所出资企业汇总后报市国资委（表二）。

第十九条 所出资企业在保业务如需续保，续保金额应不高于原担保金额，担保人应当在原担保业务到期前45个工作日内按照本办法第八条规定的权限办理书面续保申请。

第二十条 所出资企业及其所属企业在实施日常监控过程中一旦发现被担保人存在经营困难、债务沉重，或者违反担保合同等异常情况，应及时按照管理层级上报并采取补救措施。

第二十一条 被担保人应当在履行完债务且债权人同意解除担保人担保责任之日起五个工作日内通知担保人；担保人应将解除担保责任情况按照管理层级及时主动上报。

第二十二条 担保人履行担保责任后，应当按照法律的规定向被担保人行使追偿权。

第二十三条 由第三方申请的被担保人破产案件经人民法院受理后，担保人作为债权人，应当依法及时申报债权，预先行使追偿权。

第五章 担保与反担保要求

第二十四条 下列国有资产不得设置抵押或质押担保：

（一）未按照规定办理企业国有资产产权登记证的；

（二）所有权、使用权不明或者有争议的国有资产；

（三）依法被查封、扣押、监管的国有资产；

（四）依法不得抵押或质押的其他国有资产。第二十五条 所出资企业实行财产、权利抵押或质押 的，依照法律程序将抵押物或质押物折价、拍卖或变卖处理时，抵押或质押资产应依法进行资产评估，资产评估结果应按照有关规定办理核准或备案手续。

第二十六条 担保申请批准后，担保人应与反担保人及时办理反担保手续并订立书面反担保合同。

第二十七条 所出资企业及其所属企业对内担保的，应按照避免担保风险扩散的原则，向被担保人或第三人提出反担保要求。所出资企业及其所属企业对外担保的，必须要求被担保人或第三人向其提供反担保。

第二十八条 所出资企业及其所属企业应依据风险程度和反担保人的财务状况、履约能力来确定反担保方式。反担保的方式主要包括保证、抵押、质押等。

（一）保证反担保。担保人不得接受被担保人以保证的方式提供的反担保。保证反担保一般由被担保人之外的第三方提供，第三方应具有独立法人资格，资信可靠，财务状况良好，具有偿债能力，无重大债权债务纠纷。

（二）抵押反担保。抵押物必须是所有权、使用权明确且没有争议的资产，依法被查封、扣押、监管的财产和已设定抵押的财产不能再抵押。反担保抵押物应当进行资产评估并到相应主管部门办理抵押登记。

（三）质押反担保。所有权明确，不涉及诉讼或争议且未设定质押的动产、有价证券、应收担保人的款项、股权等

可以作为担保财产进行质押反担保。

第二十九条 担保人原则上应当在反担保合同签订后，再与债权人签署担保合同。反担保合同和担保合同的签订、履行等工作应有企业法律顾问参加，并应当符合相关法律、法规的规定。

第三十条 利用国际金融组织贷款、外国政府贷款项目的反担保，应根据国家有关规定办理。

第六章 担保业务的监督与检查

第三十一条 市国资委对所出资企业担保业务管理情况进行不定期抽查，并指导企业健全完善相关制度规定。

第三十二条 所出资企业及其所属企业存在未按规定程序决策或未及时向市国资委核准备案等不规范行为，市国资委依照有关规定对企业给予通报批评。违反本办法有关规定提供担保业务或对已担保的项目不跟踪，出现担保风险未及时报告、未采取有效措施，造成国有资产损失的，对企业主要负责人和其他直接责任人员，视情节轻重依法给予纪律处分并进行责任追究；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第七章 附则

第三十三条 所出资企业参照本办法，结合本企业实际情况，制定企业担保管理办法，并报市国资委备案。

第三十四条 暂时由市国资委委托监管企业的担保业务管理工作，按照《关于加强委托监管企业重大事项管理的若

干意见》（津国资委托〔2009〕4号）等有关规定执行。

第三十五条 区县所出资企业的担保业务管理工作，可参照本办法的有关规定执行。

第三十六条 上市公司、融资性担保公司的担保业务应按照国家有关规定执行。

第三十七条 本办法自印发之日起执行。

第二篇：梧州市国资委监管企业担保管理暂行办法

梧州市国资委监管企业担保管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强梧州市国有资产监督管理，规范企业担保行为，切实防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》以及《广西壮族自治区实施<企业国有资产监督管理暂行条例>办法》等法律、法规，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于由梧州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的企业及其重要子企业（以下统称监管企业）。重要子企业是指企业实行母子公司管理体制，母公司投资超过其净资产10％以上的全资子企业或控股子公司，或投资虽不足母公司净资产的10％，但属从事主营业务、作为母公司核心的全资子企业或控股子公司。

第三条

本办法所称的担保行为是指企业以担保人名义与债权人约定，当债务人（以下简称“被担保人”）不履行债务时，担保人按照约定履行债务或承担责任的经济行为。

第四条 担保业务必须坚持以下原则：

（一）平等、自愿、公平、诚实信用原则；

（二）审慎原则；

（三）依法担保、规范运作和防范风险的原则；

（四）逐级担保的原则。

第二章 担保权限和范围

第五条 监管企业可以对符合条件的市内国有及国有控股企业和委托管理企业按规定提供担保。

第六条 监管企业不得以公司资本为本公司的股东、非法人单位、自然人或企业高管人员投资的企业（公司）提供担保。

第七条 监管企业原则上按持股比例为投资企业提供担保，一般不得直接或间接为资产负债率超过60％的企业提供担保。

第八条 除国家和自治区另有规定外，监管企业对投资企业累计担保不得超过最近一个会计合并会计报表企业净资产的50％。

第九条 严格控制为非投资企业提供担保以及超出其持股比例对所参股企业提供担保，确须担保的，必须有相互担保或可靠的反担保，并履行报批手续。

第十条 监管企业不得对经营状况非正常的重要子企业和委托管理企业提供担保。企业法人的分支机构（不具备法人资格）和职能部门不得提供担保。

经营状况非正常企业是指出现下列情况之一的企业：

（一）最近三个会计连续亏损的；

（二）存在拖欠银行贷款本息不良记录的；

（三）涉及100万元人民币（含100万元）以上的重大经济纠纷或经济案件的；

（四）涉及破产诉讼的；

（五）企业审计后净资产小于注册资本的；

（六）市国资委规定的其他情况。

第十一条

监管企业提供担保要遵循逐级担保的原则，不得越级担保；母公司进行融资时，子公司可以提供担保，子公司之间相互担保的，须经母公司批准，并报市国资委按程序审核后方能生效。

第十二条

监管企业在上述规定权限内的担保，由企业依《公司章程》或相关规定的程序报母公司批准并按监管企业重要事项报告制度的有关要求办理。

第十三条 监管企业的担保报批范围包括：

（一）利用外国政府、国际金融组织贷款；

（二）实行国际招标的重大工程项目；

（三）国家、自治区政府及市政府批准的重大项目；

（四）发行公司债券；

（五）本办法规定权限以外的担保。

第十四条 监管企业原则上不得为高风险的投资项目（包括任何形式的委托理财、投资股票、期货、期权等）进行担保。为参股企业担保，一般采取股权质押方式，不以金额担保。

第三章 担保人和被担保人条件

第十五条 担保人应具备以下条件：

（一）具有企业法人资格，能独立承担民事责任；

（二）具有良好的资信及代为偿债能力；

（三）具有本办法规定的担保权限。

第十六条 被担保人应当同时符合下列条件：

（一）依法经工商行政管理机关（或其他主管机关）核准登记并办理年检手续的国有及国有控股企业；

（二）独立核算、自负盈亏，具备健全的管理机构和财务制度；

（三）具有清偿债务的能力；

（四）无逃废银行债务等不良信用记录；

（五）无重大经济纠纷；

（六）最近会计审计后资产负债率小于60%；

（七）市国资委规定的其他条件。

第四章 担保形式

第十七条

本办法所称担保的形式包括：保证（一般保证、连带责任保证）、抵押、质押（动产质押、权利质押）、留置和定金等。

第十八条 监管企业对其他企业担保方式以一般保证担保为主。第十九条 下列国有资产不得设置抵押担保：

（一）未办理企业国有资产占有产权登记的；

（二）所有权、使用权不明或者有争议的；

（三）依法被查封、扣押监管的；

（四）依法不得抵押的其他国有资产。

第二十条 抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值，国有资产抵押后，该财产的价值大于所担保的债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。

第五章 反担保的要求

第二十一条

为被担保人提供担保时，担保人可以要求被担保人提供合法有效的反担保，并签订反担保合同。

第二十二条 反担保的方式主要包括保证、抵押、质押等。

（一）保证反担保。一般由被担保人之外的第三方提供，第三方应具有独立法人资格，资信可靠，财务状况良好，具有偿债能力，无重大债权债务纠纷。

（二）抵押反担保。抵押物必须是所有权、使用权明确且没有争议的资产，依法被查封、扣押监管的财产和已设定抵押的财产不能再抵押。反担保抵押物应当进行资产评估。

（三）质押反担保。所有权明确，不涉及诉讼或争议且未设定质押的动产、有价证券、应收担保人的款项、股权等可以作为质物进行质押反担保。

第二十三条 实行反担保时，应按企业内部决策机制的程序执行，应当有企业、董事会或经理办公会审议同意的文件。

第二十四条 担保企业应依据风险程度和被担保人的财务状况、履约能力来确定反担保方式。

提供非保证方式担保的，担保人不得接受保证方式反担保。第二十五条

利用国际金融组织贷款、外国政府贷款项目的反担保，应根据国家有关规定办理。

第二十六条 担保人实行财产、权利抵押或质押的，依照法律程序将抵押物或质物折价、拍卖或变卖处理时，抵押或质押资产应依法进行资产评估，资产评估结果报市国资委核准或备案。

第六章 担保程序

第二十七条 监管企业担保行为统一由董事会或不设董事会的经理办公会作出决定，形成书面决议并签字后，由企业财务部门或指定的专门部门负责办理。

第二十八条 担保申请人申请担保，须提供本企业以下有关文件资料，并保证其真实性。

（一）担保申请书；

（二）企业章程、营业执照有效复印件；

（三）企业法定代表人的身份证明有效复印件；

（四）具有资格的会计师事务所审计的企业近3年的财务报告及有关资信和履约能力等证明文件；

（五）企业董事会或不设董事会的经理办公会对担保行为作出的书面决议；

（六）政府有关部门或单位出具的项目审批文件；

（七）企业国有资产占有产权登记证复印件；

（八）被担保项目主债务合同或者贷款意向书及其他有关文件；

（九）还款计划、方式及资金来源；

（十）本办法第十八条所列担保项目的可行性研究报告和经济评价报告等。

第二十九条 反担保人为第三人的情况下，担保申请人应提供反担保人的下列资料：

（一）公司章程、营业执照有效复印件；

（二）公司法定代表人的身份证明有效复印件；

（三）具有资格的会计师事务所审计的公司近3年的财务报告及有关资信和履约能力等证明文件；

（四）企业国有资产占有产权登记证复印件；

（五）能够抵押或质押财产的名称、数量、质量、状况、所有权或使用权权属证明、保险、公证等有关文件；经具有资格的资产评估机构对抵押或质押财产作出的评估报告等材料；

（六）按担保受理人要求出具的反担保文件；

（七）担保受理人认为必要的其他文件。

第三十条 担保受理人接到担保申请人有关资料后，应及时组织人员进行调查，并审查资料的真实性、合法性。第三十一条 担保受理人应重点审查担保申请人的财务状况和偿债能力，对担保项目进行风险评估，并提出风险控制的防范措施。对担保申请人财务状况的审查应掌握下列原则：

（一）对一年以内（含一年）的担保，担保申请人须最近一个盈利；

（二）对一年以上的担保，担保申请人还须近2年连续盈利，同时其资产负债率原则上不超过60%.第三十二条 担保受理人在审查担保申请资料的真实性、合法性，并对担保项目进行风险测评的基础上，按下列程序办理担保事项：

（一）企业内部职能部门编制担保业务审批报告书，并签署意见；

（二）企业内部职能部门对拟决定的担保事项和拟签订的担保文件征求相关部门意见；

（三）企业总会计师或分管领导、企业法律事务机构对担保事项签署审查意见；

（四）公司董事会根据《公司章程》的授权决议批准；根据《公司章程》规定担保事项超出董事会批准权限的应当由公司股东会批准；

（五）根据本办法规定应当报市国资委批准的，履行相应报批手续。报市国资委审批时，企业应报送第二十八条申请担保复印件及担保方同意担保复印材料一套到市国资委，国资委收到材料后，应当在10个工作日内批复（须报市政府审批的除外）。

第三十三条 担保申请批准后，担保人应与反担保人及时办理反担保手续并订立书面反担保合同。反担保合同签订后，担保人应与债权人签署担保合同。

反担保合同和担保合同的签订、履行等工作应有企业法律顾问参加，并应当符合相关法律、法规的规定。

第三十四条 除法律、法规、规章明确规定必须到相关部门办理登记手续外，出资企业担保实行自愿登记原则。自愿登记部门为担保人所在地的公证部门，担保合同自签订之日起生效。

第七章 担保管理

第三十五条

担保企业应加强担保管理，建立健全规范担保行为的各项制度。

（一）建立担保业务台帐，定期对担保业务进行分类整理归档和统计分析；

（二）建立跟踪和监控制度。对被担保企业以及担保项目资金使用、财务状况及债务主合同执行情况进行检查，发现问题，及时处理；

（三）建立备案制度。出资企业及其所属国有及国有控股企业担保事项，应于担保合同签订后的5天内向市国资委备案；终了二个月内，出资企业应汇总本担保事项（包括被担保人、担保项目、担保金额、担保期限等情况）和因担保事项承担连带履约责任而发生民事诉讼的情况，向市国资委作出书面报告。第三十六条 对外担保执行过程中出现下列情形的，应及时向国资委作出书面报告：

（一）担保对象的资信状况发生重大变化的；

（二）担保的债务履行出现重大困难或超过履行期限仍未履行的。第三十七条 担保合同按下列程序和要求进行管理：

（一）债务主合同的修改、变更须经担保人同意，并重新签订担保合同；

（二）担保合同一经签订，未经担保人书面同意，债权、债务人不得转让权利；

（三）担保合同的变更、修改、展期，应按规定程序审批并重新办理。

（四）担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。主合同债务履行完毕后，被担保人应在10日内通知担保人。

第三十八条 监管企业因下列情形造成国有资产损失的，按照《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关规定，视情节轻重对企业主要负责人和其他直接责任人给予通报批评、行政处分、经济处分等处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）未按规定程序对外担保或审批担保的；

（二）未按规定程序进行登记或报告的；

（三）隐瞒企业信息或提供虚假资料的；

（四）疏于审查或对担保项目跟踪监管不力的；

（五）出现担保风险不及时报告的；

（六）承担连带责任后不主动采取措施降低风险的；

（七）违反有关法律法规规定及本办法规定的其他担保行为。

第八章 附则

第三十九条 监管企业应根据本办法，结合本企业实际情况，制定企学习是成就事业的基石

业内部担保管理办法，明确董事会或总经理会的担保批准权限。具体办法报市国资委备案。

第四十条

上市公司的担保业务按国家有关规定执行。第四十一条 本办法由市国资委负责解释。

第四十二条 本办法自发布之日起施行。各县（市）国有资产监督管理部门可参照本办法执行。

第三篇：国资委监管企业

北京市国资委监管企业：

北巴传媒福田汽车太行水泥惠泉啤酒首旅股份燕京啤酒北辰实业京能置业京能热电华夏银行 西单商场同仁堂双鹤药业北京城乡万东医疗京东方首开股份北京城建首创股份北京银行全聚德电子城三元股份北人股份*ST珠江首钢股份王府井S前锋京投银泰七星电子昊华能源首都信息首创置业同仁科技金隅股份北京发展北控水务北京控股北京建设首长宝佳首长国际首长科技首长四方信息科技 河北是国资委监管企业：

内蒙古国资委监管企业：

内蒙古日信担保投资（集团）有限公司内蒙古电力（集团）有限责任公司内蒙古自治区盐务局内蒙古新城宾馆旅游业集团有限责任公司内蒙古集通铁路公司包钢集团简介内蒙古森林工业集团简介北方联合电力有限责任公司

重庆市国资委监管企业：

工业集团

       

投融资集团

           

庆铃汽车（集团）有限公司重庆钢铁（集团）有限责任公司重庆化医控股（集团）公司重庆轻纺控股（集团）公司重庆机电控股（集团）公司重庆市能源投资集团有限公司中国四联仪器仪表集团有限公司重庆建工投资控股有限责任公司

重庆保税港区开发管理有限公司重庆市水务资产经营有限公司重庆市城市建设投资公司重庆高速公路集团有限公司重庆交通旅游投资集团有限公司重庆市地产集团

重庆城市交通开发投资（集团）有限公司重庆市水利投资（集团）有限公司重庆渝富资产经营管理有限公司

重庆市江北嘴中央商务区开发投资有限公司重庆联合产权交易所股份有限公司重庆西永微电子产业园区开发有限公司

金融企业

 

商贸物流及其他

 

重庆银行股份有限公司重庆农村商业银行股份有限公司

重庆对外经贸（集团）有限公司重庆市农业投资集团有限公司

 重庆国际信托有限公司

 西南证券股份有限公司

 重庆市三峡担保集团有限公司

 重庆进出口信用担保有限公司

 重庆三峡银行股份公司

 重庆农畜产品交易所股份有限公司 重庆港务物流集团有限公司 重庆交通运输控股（集团）有限公司 重庆商社（集团）有限公司 渝惠食品集团有限公司 重庆粮食集团有限责任公司 重庆国际投资咨询集团有限公司

 重庆园林绿化建设投资（集团）有限公司

第四篇：转发市国资委拟定的天津市国资委监管企业对外捐赠管理暂行办法的通知

转发市国资委拟定的天津市国资委监管企业对外捐赠管理暂行办法的通知

津政办发〔2010〕75号

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

市国资委拟定的《天津市国资委监管企业对外捐赠管理暂行办法》已经市人民政府同意，现转发给你们，请照此执行。

天津市人民政府办公厅

二○一○年七月十六日

天津市国资委监管企业对外捐赠管理暂行办法

第一章总则

第一条为进一步规范天津市国资委监管企业对外捐赠行为，维护国有股东权益，引导企业正确履行社会责任，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》(中办发〔2009〕26号)等有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条天津市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的企业(包括直接监管企业和委托监管企业，以下称所出资企业)及其所属企业(包括所属各级独资企业、控股企业和企业化管理的事业单位)的对外捐赠行为适用本办法。

第三条本办法所称对外捐赠是指企业自愿无偿将其有权处分的企业财产赠送给合法的受赠人，用于与自身生产经营活动无关联关系的公益事业。

第四条所出资企业及其所属企业的对外捐赠一般应遵循以下原则：

(一)自愿无偿。企业对外捐赠不得要求受赠人在融资、市场准入、行政许可、占有其他资源等方面提供便利条件，导致市场不公平竞争。

(二)量力而行。企业已经发生亏损的或者由于对外捐赠将导致亏损或者影响企业正常生产经营的，除特殊情况以外，一般不能对外捐赠。

(三)程序规范。企业对外捐赠要有严格的内部决策程序，规范的审批流程。所有的捐赠必须经过企业领导班子集体决策，大额捐赠要向市国资委报告。

(四)诚实守信。企业已履行相应决策程序并已经向社会公众或者受赠人承诺的捐赠，必须诚实履行，严禁各类虚假宣传或许诺行为。

第二章对外捐赠范围

第五条所出资企业及其所属企业对外捐赠包括：向受灾地区、定点扶贫地区、定点援助地区或者困难的社会弱势群体的救济性捐赠，向教育、科学、文化、卫生、体育事业和环境保护及节能减排等社会公益事业的公益性捐赠，以及对社会公共福利事业的其他捐赠等。

第六条所出资企业及其所属企业用于对外捐赠的资产应当权属清晰、权责明确，并为企业有权处分的合法财产，包括现金资产和实物资产等，不具有处分权的财产或者不合格产品不得用于对外捐赠。

第七条所出资企业及其所属企业的经营者或者其他职工不得将企业拥有的资产以个人名义对外捐赠。

第八条除政府有特殊规定的捐赠项目之外，所出资企业及其所属企业对外捐赠应当通过依法成立的接受捐赠的慈善机构、其他公益性机构或政府部门进行。

对于有关社会机构、团体的摊派性捐赠或赞助，企业应当依法拒绝。

第三章对外捐赠规模

第九条所出资企业及其所属企业对外捐赠要按照自身经营规模、盈利能力、负债水平、现金流量等财务承受能力，合理确定对外捐赠支出规模和标准，原则上一年内累计捐赠额不超过本企业上一年末净资产的千分之三。

盈利能力大幅下降、负债水平偏高、经营活动现金净流量为负数或者大幅减少的企业，对外捐赠规模应当进行相应压缩。

资不抵债、经营亏损或者捐赠行为影响正常生产经营的企业，一般不得安排对外捐赠支出。

第四章对外捐赠日常管理

第十条所出资企业对外捐赠行为必须经过企业董事会(或经理办公会)的批准同意，符合本办法第十二条、第十三条、第十四条、第十五条规定的报市国资委，同时抄送派驻企业的监事会。

第十一条所出资企业对本企业及所属企业的对外捐赠实行统一管理并负责具体组织和实施；未经其批准，各所属业不得擅自对外捐赠。

所出资企业应当制定和完善对外捐赠管理制度，明确对外捐赠事项的管理部门，落实管理责任，规范内部决策程序，细化对外捐赠审批流程，合理确定所出资企业及其所属企业对外捐赠的支出限额和权限。

第十二条所出资企业及其所属企业对外捐赠单笔金额(或等价值非现金资产)在人民币50万元(含)以上100万元以下或一年内对同一事项或单位捐赠金额(或等价值非现金资产)累计在人民币50万元(含)以上100万元以下的须事先报市国资委备案。需要报送如下材料：

(一)企业对外捐赠报告，包括捐赠事由、捐赠对象、捐赠途径、捐赠财产类型及捐赠金额等；

(二)企业董事会(或经理办公会)决议；

(三)《天津市国资委监管企业对外捐赠申报汇总表》和《天津市国资委监管企业对外捐赠申报明细表》；

(四)其他需要报送的材料。

第十三条所出资企业及其所属企业对外捐赠单笔金额(或等价值非现金资产)在人民币100万元(含)以上或一年内对同一事项或单位捐赠金额(或等价值非现金资产)累计在人民币100万元(含)以上的须事先报市国资委核准，其中在人民币500万元(含)以上的经市国资委审核后，报市人民政府批准。需要报送下列材料：

(一)企业对外捐赠请示，包括捐赠事由、捐赠对象、捐赠途径、捐赠财产类型及捐赠金额等；

(二)企业董事会(或经理办公会)决议；

(三)《天津市国资委监管企业对外捐赠申报汇总表》和《天津市国资委监管企业对外捐赠申报明细表》；

(四)其他需要报送的材料。

第十四条对于重大自然灾害或者突发事件需要紧急安排的对外捐赠，无论金额大小，所出资企业及所属企业在履行内部决策程序后，可以先行捐赠，捐赠实施后3个工作日内向市国资委备案。

第十五条所出资企业应按季度汇总本企业及其所属企业全部对外捐赠情况，填列《天津市国资委监管企业对外捐赠季报表》，在季度终了后15个工作日内报送市国资委。

第十六条所出资企业及其所属企业应当按照国家财会税收制度的规定做好对外捐赠的相关财务处理工作。

第五章对外捐赠的监督与检查

第十七条所出资企业应当加强对本企业及其所属企业对外捐赠的监督与检查，及时查找制度建设、工作组织、决策程序、项目实施、财务处理等方面的问题，堵塞漏洞，认真整改。

第十八条市国资委不定期组织抽查企业捐赠管理情况，对制度不健全、未按规定程序决策或未及时向市国资委报备等不规范行为，依照有关规定对企业给予通报批评；对情节严重的、未及时整改或整改不到位的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予纪律处分并追究责任。

对在对外捐赠过程中存在营私舞弊、滥用职权、转移国有资产等违法违规行为的，予以依法处理。

第六章附则

第十九条各区县国资监管机构可以参照本办法，结合实际情况，制定所监管企业对外捐赠管理办法，并报市国资委备案。

第二十条本办法自2010年8月1日起施行，2015年7月31日废止。

附件1﹒天津市国资委监管企业对外捐赠申报汇总表(略)

2.天津市国资委监管企业对外捐赠申报明细表(略)

3.天津市国资委监管企业对外捐赠季报表(略)

天津市人民政府国有资产监督管理委员会

二○一○年六月九日

第五篇：郴州市国资委出资监管企业工资总额与薪酬管理暂行办法

郴州市国资委出资监管企业工资总额与薪酬管理暂行办法

第一章

总

则

第一条

为 了切实履行企业国有资产出资人职责，规范市属国有企业工资总额及薪酬管理，实现国有资产保值增值，根据《郴州市人民政府关于印发〈郴州市市属企业国有资产 监督管理若干规定〉的通知》和《郴州市国资委出资监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》，参照《国有企业工资总额同经济效益挂钩规定》（劳部发〔1993〕161号），制定本暂行办法。

第二条

郴州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业、企业化管理的事业单位（以下简称企业）的工资总额及薪酬管理适用本办法。

第三条

本办法所称工资总额，是指企业内支付给所有员工（包括企业负责人）的基本工资、绩效工资、津贴补贴等全部工资性收入的总和；本办法所称薪酬，是指企业员工（包括企业负责人）内从企业取得的基本工资、绩效工资、津贴补贴等全部劳动报酬。

第四条

企业工资总额及薪酬管理应当遵循下列原则：

（一）坚持工资总额与效益挂钩的原则。工资总额的增减与经济效益挂钩。

（二）坚持“企业工资总额的增长幅度低于其经济效益增长幅度，职工实际平均工资增长幅度低于本企业劳动生产率增长幅度”的原则（以下简称“两个低于”原则）。政策及不可比因素产生的效益不得作为计算新增效益工资的依据。

（三）坚持效率优先、兼顾公平的原则。参照同行业工资水平、合理控制人工成本，提高企业竞争力，促进企业可持续发展，维护出资人和企业员工的合法权益。

（四）坚持激励与约束相结合的原则。国有资本未实现保值增值的企业，当年不得计提新增效益工资。

第二章

企业工资总额预算及确定

第五条

企业工资总额实行预算管理，总额控制。企业应当按照“两个低于”的原则和全面预算管理的要求编制工资总额预算并于每年2月底前报市国资委审核。

第六条

企业应按市国资委核定后的工资总额预算值预提工资，员工的绩效工资无论是否跨发放，都应纳入预算工资总额中。企业实发工资总额原则上不得超过核定工资总额预算值。

第七条

企业工资总额由工资基数和新增效益工资两部分构成。企业新增效益工资与其经济效益挂钩。

第八条

企业工资总额基数原则上以其上年经市国资委审核确定的工资总额为基数，同时参照以下因素确定：

（一）全市同等劳动力价格水平；

（二）企业近三年经营情况及实际发放工资总额情况；

（三）新（扩）建项目、产权关系变动等引起人员增减变动情况； 第九条

企业新增效益工资以工资基数为基数按一定比例确定。企业新增效益工资=工资基数×工资浮动系数 第十条

企业工资浮动系数的确定方法：

（一）年初与市国资委签订了经营业绩责任书的企业，市国资委对企业经济效益指标完成情况进行考核，将考核结果与本市当年公布的工资增长指导线对应。企业考核得分为80分且当年未出现亏损，工资浮动系数对应工资增长指导线下线，考核得分在上述基础上每增加5分，工资浮动系数在工资增长指导线下线的基础上增加1%。经济效益增长幅度较大的企业，其浮动系数原则上不得超过本市当年公布的工资增长指导线上线水平；考核得分在80分以下的企业，原则上不得计提新增效益工资。

（二）年初与市国资委签订了经营目标管理责任书的企业，完成了目标任务的，工资浮动系数原则上按本市当年公布的工资增长指导线下线标准确定。没有完成目标任务的，原则上不得计提新增效益工资。

第十一条

企 业应根据人力资源和社会保障部门制定的工资政策，结合自身经营特点，依照本办法确定的基本原则和薪酬构成要求，制定具体的薪酬方案并上报市国资委，薪酬方 案应包括企业发展战略目标、收入分配原则、机构设置、人员编制、岗位设置、薪酬构成、各层级人员基本工资和津贴补贴的明细项目及标准、绩效工资的考核和计 提发放办法等内容。

企业负责人薪酬方案应单独制定。

第十二条

企业应及时将经审核批准的工资总额预算报主管税务机关备案。

第三章

企业负责人薪酬的构成、确定及兑现

第十三条

企业在向市国资委报送企业负责人薪酬方案时，需提供以下材料：

（一）企业负责人的薪酬方案。包括基薪确定、薪酬结算方案。

（二）企业负责人上的收入情况。

（三）企业负责人职务消费情况。包括规范职务消费的制度建立情况及职务消费纳入个人收入发放的情况。

（四）企业负责人内部目标责任制考核结果。

（五）企业负责人任职情况。

第十四条

企业负责人薪酬由基薪、绩效薪酬构成。

第十五条

基 薪是企业负责人基本收入。竞争类企业负责人基薪主要根据企业经营规模、经营难度、所在地区劳动力市场同行指导价格、本企业职工平均工资水平等因素来综 合确定。公益服务类和投融资类企业负责人基薪主要参照国家公务员工资标准确定。企业负责人基薪由市国资委每年核定一次。

第十六条

企业其他负责人的基薪=企业主要负责人基薪×分配系数。分配系数不高于0.9,由企业根据其他负责人的岗位责任和贡献等因素确定后报市国资委备案。

第十七条

绩效薪酬以基薪为基数，根据经营业绩考核或目标管理考核结果确定。利润总额100万元以上的企业实行经营业绩考核，按经营业绩考核结果确定绩效薪酬。利润总额100万元以下的企业及亏损企业实行目标管理考核，按目标管理结果确定薪酬。

第十八条

企业负责人薪酬支付实行“先审计、后兑现”的原则。以经市国资委审核确认的企业经营目标管理考核目标值的实际完成数作为兑现薪酬的重要依据。

第十九条

企业负责人基薪列入企业成本，按月支付，基薪最高不能超过企业在岗职工平均工资的3倍，企业负责人由于病休等非公原因不在岗位时间连续超过一个月的，不在岗期间基薪按60%发放。

第二十条

企业负责人绩效薪酬列入企业成本，根据考核结果由企业一次性提取分期兑现。其中，绩效薪酬的70%在考核结束后当期兑现，其余30%作为风险保证金延期到下一年兑现。风险保证金缴存到市国资委设立的风险金监管专用账户。在下列情况下，不予兑现或部分兑现企业负责人绩效薪酬和风险保证金：

（一）企业负责人不参加考核和考核中途辞职或被辞退的，不予兑现当年的绩效薪酬；非公原因不在岗时间超过一个月的，不在岗期间不予兑现绩效薪酬；因工作需要在一年内发生岗位变更的，按任职月份数兑现其当年薪酬。

（二）考核当期完成国有资本收益上缴任务的，方可兑现绩效薪酬。未足额上缴国有资本收益的，不兑现当年绩效薪酬；未按规定时间上缴的，酌情扣减绩效薪酬。

（三）因经营性因素导致企业净资产负增长，不予兑现绩效薪酬，并视净资产下降情况，扣罚企业负责人缴存的风险保证金。

（四）因决策失误，导致国有资产重大损失的，扣发当年绩效薪酬，并视情节轻重扣罚企业负责人缴存的风险保证金。

（五）企业负责人违反国家法律法规和规章，导致重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故或重大违纪事件，给企业造成重大不良影响或损失的，除由有关部门依法处理外，视具体情况扣减企业负责人绩效薪酬及缴纳的风险保证金。

（六）企业虚报、瞒报财务状况的，除按有关法律法规处理外，扣回多兑现的绩效薪酬，并视情况扣罚有关负责人缴纳的风险保证金。

第二十一条

企业负责人的薪酬收入为税前收入，应依法缴纳个人所得税。

企业负责人薪酬计入企业工资总额并在企业工资统计中单列。第二十二条

企业主要负责人薪酬总额最高不得超过本企业职工平均工资的10倍。

第二十三条

企业负责人的住房公积金和各项社会保险费的缴交基数，由企业根据国家有关规定提出意见，报市国资委核准。应由个人承担的部分，由企业从其基薪中代扣代缴。

第四章

薪酬管理与监督

第二十四条

市国资委负责对企业工资总额执行情况进行检查和监督。

第二十五条

企 业应该严格按照工资总额预算、薪酬方案和年终经营业绩考核结果计提和发放薪酬，不得超标准发放或计提。企业负责人在下属企业或其他企业兼职的，不得领取兼 职报酬。除国家另有规定外，企业负责人不得领取薪酬方案（已经市国资委审核）所列收入以外的其他货币性收入。企业负责人的基薪和绩效薪酬、符合国家规 定和经市国资委审核同意的其他货币性收入，由企业实行台帐

管理。

第二十六条

企业应当对本单位上一工资总额执行情况进行内审，对实际计提和发放薪酬与年初预算之间的偏差作出说明，并于次年考核结束后以专项报告形式，连同全年工资总额预算执行情况上报市国资委。第二十七条 法执行。

第二十八条 第二十九条

重要子公司主要负责人的薪酬由其母公司参照本办第五章

附

则

本办法由市国资委负责解释。本暂行办法自颁发之日起施行。8