我国中小企业财务监督的现状及对策（范文）

第一篇：我国中小企业财务监督的现状及对策（范文）

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目 录

一、重视我国中小企业财务监督的意义........................................................................1

（一）中小企业在我国经济发展中的重要性................................................................1

（二）中小企业面临的严峻发展形势............................................................................1

（三）财务监督对于促进中小企业持续发展的意义...................................................2

二、我国中小企业财务监督的内容及现状....................................................................2

（一）中小企业外部监督的现状.....................................................................................2 1.国家作为社会管理者对中小企业财务监督的现状....................................................3 2.以注册会计师为主的社会中介监督的现状.................................................................3

（二）中小企业内部监督的现状不足............................................................................4 1.企业管理者自身的局限性对财务监督重视不够......................................................4 2.公司治理结构的不合理导致的财务监督机制的缺失................................................4 3.财务监督制度的不全面，往往片面重视事中监督....................................................5

三、立足当前，提高我国中小企业财务监督有效性的措施.......................................5

（一）中小企业外部监督的改善措施............................................................................6

（二）中小企业内部的改善措施.....................................................................................6 1.企业管理者在管理意识方面的提高，加强财务监督意识........................................6 2.财务监督在中小企业内部的具体化、全面化.............................................................8 参考文献.............................................................................................................................10 I

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我国中小企业财务监督的现状及对策

一、重视我国中小企业财务监督的意义

（一）中小企业在我国经济发展中的重要性

当今日新月异的发展环境下，在一些发达国家和发展中国家，中小企业对国民经济的发展起着巨大的推动和促进作用。当今世界来看，我国是当代最大的发展中国家，中小企业对国民经济的作用更是显得突出和重要。中小企业凭借自身灵活快速的经营管理机制、优化的资源配置等独特优势在发展国民经济、促进科技创新、优化资源配置的效率、开创个性独特服务、增加工作岗位、增大贸易顺差等方面发挥着极其重要的作用，对促进我国国民经济的发展、推动社会进步发挥了重要作用。

有数据表明：在我国现有的各类企业中，中小企业的注册量已达千万户以上，其中绝大部分是民营企业。对于开拓工作方向从而增加就业机会、增强我国经济增长的活力、保持社会稳定协调进步以及建设社会主义创新型国家，中小企业的健康持续发展具有十分重要的促进作用和深远的战略意义。

（二）中小企业面临的严峻发展形势

在当代伴随我国加入世贸组织并与国际接轨的进程中，国内外各种环境的快速且剧烈的变化，再加上中小企业本质上具有的运营多变性和对外部环境变化的应对敏捷性，我国中小企业在遇到了前所未有的大好发展机会，但相对也面临着能否保持健康发展并保证生存下去的巨大挑战。能否在当今复杂多变的经济环境下维持生存并取得持续发展是中小企业最核心的问题，只有发展了才能在充满竞争的社会环境中生存下去。但是严峻的现实是我国中小企业生存周期短、发展能力不足。现在绝大多数中小企业面对当今开放的经济市场环境，竞争能力不足，从而导致生命期限一般较短。有关调查数据显示，我国中小企业当今的生存周期一般为三到五年。深究其原因制约中小企业生存与发展的重要因素之一就是财务监督的缺失，造成企业财务状况混乱、资金严重不足、财务控制薄弱、筹资困难以致难以满足企业发展的要求，投资能力弱且缺乏合理性、难以规避财务负债以及财务危机等。绝大多数中小企业所有权与经营管理权集于一身，企业将财务监

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督视为一纸空文、形同虚设。财务部门仅仅体现了会计核算这一基本的职能，而监督这一职能得不到有效发挥。

（三）财务监督对于促进中小企业持续发展的意义

财务监督可以督促企业各方面的经营活动的执行符合企业规章和制度的要求和流程，促进企业各项经营活动的管理行为的科学化、合法化。制约不合规行为和促进合理有效行为的施行和推广是财务监督的两大作用。

具体到我国中小企业来讲，制约作用主要体现在通过对中小企业经营业务流程进行检查检验，对该单位的财务收入及支出状况及经营管理活动的效果效率进行评价和监督，揭示企业财务活动中存在的虚增收入利润、债权债务等违法乱纪、损害国家和企业的利益及无效率、不经济的行为，从而揭示弊端纠正错误，保证党和国家制定的法律、法规、文件、方向得到全面的贯彻执行，确保中小企业的财务报告及其它会计核算资料的正确性可靠性，从而保持正常有序的经济秩序，促使各中小企业用最廉价的成本，为社会供应更丰富的产出资源，同时也为国家的经济做出更大的贡献，维护财务制度规定及财经法律法规的严肃性。

财务监督的促进作用则体现在通过对中小企业各项财务相关制度、财务指标核算的制定及在日常经营管理活动中的实施状况的监督进行分析评价，指出其设计合理、符合企业实情的并得到有效执行的方面，以便该项相关制度措施可以得到继续施行并推广到其他方面，在一定程度上起到模范推广作用；同时指出其制定不合理、不符合企业实情，或不利于快速执行的方面及具体存在的问题，并提出相应的解决办法和举措，促进中小企业从各方面改善并加强工作，提高效率，挖掘内部潜力，更进一步的发挥中小企业的优势，不断提高工作效率。对于中小企业而言，由于其更多的不规范性和不确定性，因而更需要财务监督的制约控制以促进其健康发展。

二、我国中小企业财务监督的内容及现状

（一）中小企业外部监督的现状

我国中小企业正在发展壮大，但作为中小企业最重要的外部监督机制的国家监督和社会中介监督的却没有跟上时代的发展，停滞不前，监督不力，难以做到

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持久和全面。

1.国家作为社会管理者对中小企业财务监督的现状

当今我国秉承的是市场经济体制，国家凭借自己社会管理者的身份运用各种措施和手段，对中小企业的经营活动是否规范合法进行管理和检查具有一定的必要性，一方面有利于组织国民经济合理运行，实现国家经济的职能，另一方面加强政府的有效控制。

我国虽然已经于2002年出台了《中华人民共和国中小企业促进法》并于2003年1月1日起施行，但在中小企业财务监督方面还没有相关具体的法律法规，相关内容方面不够全面。这样等同于财务监督在中小企业的法律法规方面几乎是一片空白，对中小企业财务监督的内容措施不够具体严格，缺乏必要的法律监管和保护。

目前我国在职能划分上已设立了财政、税务、计划、统计、工商、物价等专门多方面的经济管理综合部门，分担着不同的管理和监督国民经济和企业的职能。这些部门以国家权力为依托，从不同的职责方面等对中小企业进行宏观方面的监督和管理。但这些部门最基本的职能是对国民经济从不同方面实施的宏观管理，财务监督不是专职，只是伴随于或者从属于其本职的管理职能之中，因此这些部门对中小企业的财务监督在一定程度上有所忽视，不能全面的履行监督的职能，并且存在监督主体政出多门，存在多头监督、重复检查问题，这样不仅给中小企业加重负担，也起不到根本作用。与此同时伴随的是国家设立的专职的国家审计机关，对中小企业的履行财务监督职能。在上述专职或非专职的监督中发现，中小企业反映出来的会计失真状况比较严重，会计报表不能真实的反映企业的财务状况和经营成果。

2.以注册会计师为主的社会中介监督的现状

社会中介监督一般是出于各方面的需要，会计师事务所、评估师事务所等专门的机构接受相关委托，对企业的相关的经营活动进行审计和评估检验，并依法以企业的实情为根据做出公正的评价。注册会计师的监督是社会中介监督中的最主要的一部分，起支柱作用。

会计师事务所、评估师事务所这些机构作为重要的外部监督，一方面因为其在会计核算审查方面的技术强项，在专业技能上可以胜任对企业财务监督的进一步监督，另一方面是其属于第三方，倡导严格的职业自律道德，提倡客观、独立、公正的职业道德标准，在利益冲突时可以保持独立性和客观性，这样出具的报告理论上带有客观公正的一面。然而根据当代的现实情况，作为内资所，其局限性

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是显而存在的。许多事务所审计评估水平参差不齐，其职业操守的状况也有待考究。在审计水平上，许多事务所的通用做法是外聘一两位具有签字权利的注册会计师、注册评估师以满足其出具报告在形式上得到法定法规要求。实际上自身审计人员的能力往往不足以应对各种企业的状况，不能对企业的经营状况得出合理的审计结论。更为严重的是许多事务所为了自己的经济利益在承接新客户或保持固定的老客户时，往往服从客户的需要，抱有侥幸心理的对于一些不合规或不合理事项不予调整，对企业的一些不正常事项不予披露，出具粉饰或虚假的审计报告等等。这种做法将职业道德、审计风险、重要性水平置之脑后，甚至认为只要是事务所可以承担的、赔得起的报告都做。这样事务所的评估审计作为社会中介监督的顶梁柱就难以支撑，出具的审计报告可信度有限。

（二）中小企业内部监督的现状不足

1.企业管理者自身的局限性对财务监督重视不够

企业管理者自身的局限性忽视了财务监督，没有建立并完善全面、合法合规的监督制度或监督制度没有得到有效的执行。

科学有效的管理不仅决定了企业的能否持续生存，更决定了企业未来发展状况。我国大部分中小企业的现行状况是：企业的股东即是企业的投资者，同时也是决策者。这主要体现了企业的集权式的管理，在财务方面主要体现为审批“一支笔”，忽视了财务监督制度的建立。这种管理虽然决策迅速，并占用较低的资金成本，但是在企业的经营决策上，缺乏外部的有效监督和建议，尤其在企业的成长上体现的更为明显。现实中许多治理者由于自身财务理论知识的有限或缺乏研究，往往对企业的财务监督不够重视，企业未能建立有效的财务管理机制，忽视财务监督岗位的设置。这样上行下效，企业的基层人员在上层领导的影响下，更会对财务监督的制定及执行处于轻视状态。由于理念的不断更新进步相应使管理者管理水平进步提高，因而财务理念是财务监督管理工作科学有效进行的基石。而目前为数不少中小企业的经营者，在经营管理决策中主要依靠“搏一搏”、“拍脑袋”来决定，财务监督对他们来说，是个难以接受的概念，可有可无，即使有也只是停留在表面形式层面难以真正执行，等同于无。

2.公司治理结构的不合理导致的财务监督机制的缺失

全面合理的公司管理层次是企业财务监督持续有效执行的基础。由于企业的各方面的资源受限，许多中小企业为家族成员密集式的决策或者所有者就是企业

河北经贸大学毕业论文 的管理者。在财务这一重要占有主导作用的部门，“忠诚度、可靠度”成为企业选择时的首要考虑标准，无亲戚关系、血缘关系的财务工作人员很难与企业各层的家族势力平衡。在中小企业由此导致的现象是，真正有能力的财务相关人才很难被任用或没有在重要岗位发挥积极作用，而任用的财务人员大多没经过正规专业的培训，在财务监督方面缺乏相关理论知识，更缺乏胜任工作的专业能力，从而难以为企业的管理决策层及时有效地提供财务信息。

中小企业内部的管理人员尤其是高层掌握有决定权的管理人员多数相互之间的某些联系使之缺乏有效的监督，导致公司的财务监督机制不够明朗，缺乏专门行使监督权的监事会或类似机构职位，财务监督制度或没有建立完善或得不到有效执行，财务监督水平落后。财务监督本应随着企业成长的过程而不断完善，不仅要满足企业的发展和经济活动的需要，同时也要借鉴国内外或同行业的经验，取其精华去其糟粕，借鉴学习对方有益的方面。

目前多数中小企业的治理结构上所有者、管理者、监督者集于一身，难以在企业内部建立相互独立而又充满联系的权、责、利关系。这样在集权型的治理结构下，不仅公司的财务监督难以形成多方牵制从而有效监督的场面，更为严重的是会计控制环节的薄弱。集权型的治理结构下，领导专权的存在虽然具有决策迅速的优势，甚至在企业萌芽时具有节约资源的优点，但是难以发展壮大，不能听从外部的建议，在信息瞬间万变的今天难以规避随时出现的经营风险。在财务监督的执行上，领导专权不受约束，这样直接导致企业的监督制度处于一纸空文的状态。领导之间的相互监督得不到执行，而且领导往往处于高层，这样企业的不合理更加难以揭示出来，带来的风险往往更大。伴随时代的发展，中小企业在公司治理结构的不合理往往成为成长道路上的桎梏。

3.财务监督制度的不全面，往往片面重视事中监督

财务监督制度的不全面，往往片面重视事中监督，忽视了事前监督预测的作用和事后监督的总结分析作用。

中小企业中部分企业的现状是监督的不全面性，只重视事中监督，忽视了在事情发生之前对危机风险的预防和预测及事情完成之后的总结分析。许多企业管理者认识不到事前及事后监督的重要性。

三、立足当前，提高我国中小企业财务监督有效性的措施

中小企业在国民经济中的地位不容置疑，但其发展应该顺应时代的发展，保

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持自己独有的竞争优势。针对当前中小企业财务监督所处的状况，应从企业内部和外部两个方面共同加强财务监督，以挽救其当前的失效场面。财务监督的外部的实施主体主要是国家和社会，国家应加快完善中下企业的立法体系，使之不仅要有法律的监管，更要具有法律完善全面的特性，难以让某些抱有侥幸心里的人有漏洞可钻。企业的内部相应的管理者也应提高自身的管理素质和加强相应的理论知识的提升，完善企业内部财务监督制度的制定，并使之得到重视可以在企业的运营中有效执行。

（一）中小企业外部监督的改善措施

国家应加快完善中小企业财务监督方面的立法体系建设，使财务监督不仅做到有具体法律可依照执行，更要依靠国家的强制力保证得到有效实施。国家制定相应的法律法规，通过加强法制建设来保证经济与企业的平稳运行。国家还应该通过执法监督和部门监督来检查中小企业在财务监督方面是否按照国家有关的法律、制度、规定、政策来实施。我国职能划分上除财政、税务、计划、统计、工商、物价外设立某一专门机构对中小企业进行财务监督的专管，确立该机构作为监督的龙头，统筹其他几方面的行政监督，这样减少了多头监督，节约监督资源，提高了监督效率。与此同时充分利用注册会计师的审计结果，在确定审计结果具有一定可靠性的基础上提高整体的财务监督效率。

强化以注册会计师为主的社会中介监督的审计报告的社会价值，这样从侧面加大了注册会计师的风险责任，促使其保持独立性的同时，不仅督促注册会计师从自身提高审计专业水平素质，更加强了对“独立审计准则的遵守”，最终也促进了注册会计师行业的发展，消除造假，重新塑造注册会计师客观公正的道德形象。

（二）中小企业内部的改善措施

1、企业管理者在管理意识方面的提高，加强财务监督意识

企业管理者要顺应时代发展的步伐，充实自己，努力提高管理素质，改变自身固有的思维。中小企业的经营管理者应该勇敢摒弃原有的经营管理模式，时刻学习用现代先进的管理方法、管理理念充实自己，更新财务监督理念，实现对经营管理模式的提高改变。重视财务监督对企业各方面经营管理活动的各种规范作用，使企业各方面在财务监督的规范下取得长足的进步发展。在信息高速发展、河北经贸大学毕业论文

知识快速更新的今天，仅仅固步不前是不够的，企业管理者应该多关注国内外在财经方面的新理论，充实自己，从而在企业的管理活动得到有效运用。

(1)全面提升中小企业财务监督的建立层次。发挥财务监督在中小企业的重要作用关系到企业的各位职员、每个大大小小的生产经营环节和高低层次各部门，所以要层层落实，共同为企业财务监督的改善做出贡献。目前来看与大中型国企、上市公司及国外的新进企业相比，我国的中小企业财务监督工作的水平显著较低，采用的理念手段措施也相对古老滞后。中小企业日常的财务监督管理工作主要以现金的收入支出、往来款的收付、存货的收发存等基本的日常营运的管理为主，现行的财务监督无法从整体上对企业全面经营状况予以全局及时的把握。企业要想在当前瞬息万变的市场经济环境及竞争环境中不仅优化现金及现金等价物这一资源的配置效率，更要防范财务潜在风险，必须在整体上提升企业内部的财务监督层次。第一，财务监督在措施上的拓宽拓展。除一般意义上资金流量、存量和财物的监督外，还应向税收筹划和税金监督、投资风险监督甚至知识资本(经验、人才、信息、技术等)监督等多方面进行拓展。第二，采用对财务进行监督相应的方式方法的更新。由于定量指标比定性指标更清晰具体有形，因此应较多采用定量化指标对财务监督的执行状况进行计量，包括预测上定量指标的采用及定量指标在风险预测及不确定决策方面的应用。定量指标比定性指标更具体，因而更能在企业的日常经营活动中得到有效实施和执行。

（2）重视加强财会队伍建设，提高素质及相关财务监督的工作水平。为全面提高中小企业财务监督水平，具体相关工作人员的业务素质尤其财务监督方面的专业素质首先要得到提升，中小企业应努力支持建立财会人员的后续教育体系。具体到中小企业，实现途径主要有:第一，经常组织财会人员学习和培训，补充新知识，使财务人员在财务监督方面的理论知识不断提高，适时更新专业知识，力争使企业的财务人员不仅有广泛扎实的财务会计和财务监督方面的理论知识，更要在实践的应用中结合相关理论，有胜任本职具体工作的能力。第二，支持促进财务人员通过各种方式接受相关培训，并积极为其创造有利学习条件;第三，鼓励财务人员勤于思考和不段创新，为改进并完善中小企业的财务监督机制提供良好合理的意见;第四，采用某些考核手段，对财务人员定期和不定期的进行综合素质和专业素质的考核，调动工作的积极性、学习的主动性，在工作任用上实施竞争机制，有能者居之。

（3）建立财务监督的全面体系，在企业经济活动中综合运用财务监督。按照执行监督的过程，财务监督可以在相关经营活动之前、进行过程中和之后既同

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时又分别对企业的相关经营活动进行监督。事前监督是指在针对中小企业相关的财务活动在具体实施之前所进行的监督，例如对企业的某个财务计划执行前所进行的监督检查，对某项业务开展之前的资金准备情况的检查等，视为事前监督。在中小企业财务活动进行中所进行的财务相关监督称之为事中监督，具体来讲：对某专项资金的使用情况（时间、金额、流程等等）进行监督，对某项预算的执行情况进行的监督。在中小企业财务活动发生以后对其结果进行的监督包括分析总结，称之为事后监督，如：对各项资金最终使用情况进行的监督，对中小企业决算编报进行的监督。事后的监督通常在在年度终了时或者企业的某项财务活动结束完成以后采取。中小企业应建立财务监督的全面体系，在企业经济活动的事前、事中和事后都运用财务监督加以分析指导，这样才能做到财务监督的全局化。财务监督综合全面的提高才能带来企业经济效益的整体提升。

2.财务监督在中小企业内部的具体化、全面化

建立并完善内部稽核制度和相互牵制机制，使财务监督具体化在企业的日常经济活动中具体化、有形化。建立并完善财务审核批准多级许可权、并依靠相应的签字来得到确认，实施对中小企业财务活动的再监督。

（1）建立并完善内部稽核制度和相互牵制机制。会计管理制度的组成部分之一就是内部稽核制度，它的具体内容包括以下几点:稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责及许可权;对会计原始凭证和总账明细账的准确性的复核、财务报表的编制是否正确等。上述各项审核内容都要建立相应的具体审核制度，明确审核工作的具体步骤，并将责任层层落实到责任人身上，加大相关人员的责任力度。内部相互牵制机制规定了凡是涉及企业往来款项和相关财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由不相容职位的两人或两人以上进行分工处理，从而取得一种互相监督相互制约的效果。通过对企业内部稽核制度和相互牵制机制的建立和完善，既能够保证各种会计监督资料符合法律规定、完整和以事实为依据，又能使企业各层各部门的相关工作之间形成一种相互制约的场面。

（2）建立并完善内部审计制度，实施对相关财务活动的再监督。建立并完善内部审计制度，实施对相关财务活动的再监督。企业内部审计在内容上属于内部控制的构成之一，又是对其他相关内部的控制实施的再次控制。内部审计是内部控制的必不可少的构成之一，对加强企业内部财务监督体系的建设起主要作用。内部审计是对企业全面的经济经营进行审查、监督企业内部控制制度执行情况的的专门组织，它在形式上与会计控制保持自身的独立性，具有其他任何审查方式所不能取代的重要作用。企业建立内部审计制度时，要始终坚持所设立的审计机

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构与审计相关工作人员与财务机构及相关人员的保持独立、无交叉的原则，更要保证内审人员独立于被审计的其他部门，在这种保证完全的独立性的前提下，才能更好更有效地发挥审计的再监督作用。监督职能主要体现在：对企业的财务收支进行监督；对一些重要部门、专项资金、重大投资筹资决策、主要的经济活动等进行监督；对企业风险的防范进行监督；对企业内部管理制度的执行情况进行监督。通过内部审计监督，根据监督结果的反馈可以从各方面促使促使企业内部各单位、各部门规范经营，严肃财经纪律，财务乱收滥支，防止会计信息失真。（3）建立并不断完善财务审批许可权和签字组合制度。建立并完善财务审核批准多级许可权、并依靠相应的签字来得到确认，实施对中小企业财务活动的再监督。这不仅是加强企业各项支出的管理的需要，更体现财务管理工作的有效运行和严格控制。在审批的相关制度中强烈要求财务收付活动的每项收付活动不论金额大小应按规定的程序进行审批；在相应的签字来得以确认的制度中规范每一笔资金流动的单据应有合理的依据并根据业务执行程序和相应的审批许可权完成必要的签名，同时还应规定出纳对完全按照流程签字的活动执行，对于没有完成相应全部签字手续的任何业务支出，无论经办人员是谁，有何种理由，出纳员应当并有权拒绝执行。财务审核批准多级许可权、并依靠相应的签字来得到确认制度的严格执行对中小企业控制并杜绝不合法、不合规的支出的发生及保证支出的合法完整性能起到积极的规范促进作用。

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参考文献

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第二篇：我国中小企业融资难现状及对策探讨

我国中小企业融资难现状及对策探讨

（1）内源性权益资本筹集

中小企业获取权益性资本的渠道主要有两条：第一是通过发行权益性金融证券来获得；第二是通过企业内源性融资来获得，也就是把获得的利润不以红利形式分给股东，而是将其以股东权益的形式留存在企业内部，用以支持企业的长期发展。由于中小企业一般经营规模较小，其盈利空间小，盈利增长慢，因此，以各种方式发行权益性金融证券是中小企业扩张权益性资本的主要渠道。但我国相关体制还不健全，对中小企业限制较多，能够通过发行权益性金融证券来解决资金问题的企业比重较少。而由于传统经营理念的影响，大部分企业股东将所得利润分光花完，很少存在投资意识，这也限制了内源性融资手段的实施。

（2）内源性债务资本筹集

内源性债务融资是指和企业有直接关系的企业主、股东、合伙人或业主的亲友向企业提供债务性质的借款。这种融资方式比较灵活可靠，利率水平灵活性大，借款人和企业之间几乎没有或较少有引起融资困难的信息不对称问题和道德风险问题。由于外源性融资渠道不够通畅或成本较高，对于中小企业来说，这种融资方式是个不错的选择。事实上，这种融资方式常是企业发展过程中难以逾越的阶段。据不完全统计，对于中小企业来说，90%以上的初始资本主要由业主、创业团队及其家庭成员提供。另外，值得所提出的是内源性直接债务融资是在非正式金融安排下发生的，也即人们讲的“民间融资”。这种融资方式常被人们指责为“高利贷”、“非法集资”等，这就严重抑制了“民间融资”的发展。对于这种融资方式，我们应该给予合理引导，并给以法律保护，它对中小企业的融资也起到了重要作用。

2.外源融资

（1）间接融资渠道

从间接融资方面来看，企业融资渠道有商业银行贷款、政策性银行贷款、信用社贷款和非金融机构贷款。商业银行贷款是中小企业融资的重要渠道，政策性银行贷款偏向于政府扶持性项目和国有大企业，信用社贷款和非金融机构贷款所提供的资金也只是杯水车薪。然而商业银行为中小企业提供贷款的渠道也并不十分通畅，相对于大企业来说，中小企业贷款风险大，管理繁琐，运作费用高，因此，中小企业在间接融资方面也并不顺畅。

（2）直接融资渠道

从直接融资方面来看，中小企业要从资本市场筹集到资金是相当困难的。企业直接融资渠道主要是发行债券和股票。由于国家对企业利用证券市场融资的约束十分严格，且只有那些大型重点企业和重大基础设施建设才有可能获批发行债券，大部分的中小企业很难达到要求上市融资。就企业板市场而言，目前符合其条件的中小企业仅有1200多家，而我国实际上有1000多万家中小企业，大部分中小企业不具备上市资格。

（二）目前我国中小企业的融资现状

1.内源融资的现状

内源融资的成本最低，而且无须复杂的手续，是最佳的资金来源。但在现实 中，中小企业的内源融资状况却令人担忧。

（1）中小企业自我积累意识差

中小企业为应付市场的变化，应该提高自我积累的意识，而很多中小企业在分配中存在短期化倾向，积累意识淡薄，很少考虑未来市场的变化对资金的需求，利润分配上几乎近于“分光”。这是由于企业经营者过于看重短期利益，或对未 来经营状况不自信，或没有长期的经营战略，客观上又缺乏上级部门的监督而造成的。还有，我国的有关政策和法律缺乏连贯性和稳定性。特别是民营企业经营者的利益没有切实得到保护，甚至有些地方的行政部门对效益好的企业“吃、拿、卡、要“、百般刁难、乱派杂税，这也是造成企业自我积累意识差的原因。

（2）新税制的实施使中小企业失去了往日的税负优势

在税收政策上，国有企业可先缴后退，非国有企业无此待遇。中小企业特别是个体、私营企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税收增加。个 体、私营企业还存在双重纳税现象。小规模纳税人的税负要重于一般纳税人。这 使得中小企业内源融资“源水”枯竭。

（3）折旧费率低无法满足企业进行固定资产更新改造的需要

折旧费用不仅要满足企业设备维护和更新设备来维持企业的简单再生产，还应该在技术进步和市场竞争的条件下，保持企业竞争能力。长期以来，我国一直 实行低折旧制度，在折旧率的计算上只考虑设备使用中的有形损耗，而没有考虑 科技进步，生产力提高所带来的无形损耗，使不少企业没有足够的资金用于维持简单再生产，就更谈不上进行设备的更新改造了。由于折旧率太低，加上自留折 旧不多，使企业无法满足对设备进行技术改造的需要，导致企业设备、工艺、产 品严重老化，技术改造不足，重置投资能力不强。有的企业被迫从银行贷款搞技术改造，却无法用折旧提成来归还。

2.间接融资的现状

中小企业由于底子薄，自有资金少，民间融资渠道又不畅通。我国中小企业融资主要采用向银行贷款的方式。上海中小企业的外源融资中，银行贷款的比重为73%，通过有价证券融资为2%。而德国中小企业的外源融资中，银行贷款占57%，从证券市场融资的比重是16%。另外，国有银行改制后，对中小企业贷款 存在着种种体制上的障碍，从而使中小企业间接融资困难重重。

（1）考虑中小企业规模小，银行贷款向大企业倾斜

第一，成本高由于中小企业规模小，经营方式灵活，流动资金不足，其贷款的特点也正好表明为要得急、频率高、数量少。而对于银行而言每笔贷款资金量的大小都要履行复杂的审批发放程序。结果银行的贷款单位经营成本和费用上升，给大企业贷款是“批发”，给中小企业贷款是“零售”，没有规模经济性。大银行从节约经营成本和降低费用的“经济性”出发，不愿与中小企业打交道。

第二，风险大大多数中小企业缺乏必要的帐目，也不能执行正规的财会制度，缺乏信用观念。有的企业甚至恶意逃废银行债务，银行贷款风险大。例如，某银行安陆市支行向武汉同济药业公司发放1年期抵押贷款100万元，另一银行分别向武汉华利房地产公司、海南三亚供销公司发放1年期抵押贷款1087万元和887万元，三笔贷款均为抵押，应该说安全系数较高，但都因贷后信息监测不到位，信息反馈不及时，贷后跟踪管理没跟上，对异地企业经营状况的变化掌握不及时，导致这三笔贷款均已列入呆帐类贷款。后来两家银行分别在当地法院对借款企业进行了诉讼，法院的判决均为胜诉案件，但借款企业均无可执行的资产。各大银行为保证贷款安全而采取的贷款权上收和瞄准大型企业的做法，实际上造成了中小企业贷款难，对中小企业的发展是极其不利的。

（2）银行贷款向国有企业倾斜

在我国，传统的办法是以所有制来划分企业。受计划经济影响及行政干预，我国国有商业银行在放贷时很大程度受所有制性质的影响。国有中小企业获得贷 款容易得多，而乡镇企业、集体企业就难得多。调查表明，国有及集体中小企业 的户数和贷款余额分别占统计样本总额的62%和83%，而股份制企业、三资企业、个体企业、私营企业和其他性质企业的贷款户数和余额分别占38%和17%，贷款明显向国有中小企业倾斜。其主要原因在于银行的经营者认为国企是国家的，银行也是国家的。贷款给国有企业收不回来也是“肉烂在锅里”没什么责任；贷款给非国有企业收不回来则责任重大。某些国有企业领导也存在同样的想法，结果造成大量贷款变成呆帐、坏帐。

（3）抵押贷款和担保贷款难

为减少银行的不良资产，防范金融风险，1998年以来各商业银行普遍推行了抵押、担保制度，纯粹的信用贷款已经很少。据央行统计，到2005年一季度，中国内地的房地产贷款余额已经达到了27650.6亿元，其中，个人住房抵押贷款又占据了房地产信贷的大半江山。可见抵押贷款和担保贷款已经成为贷款的主要方式。中小企业贷款难主要表现在抵押难和担保难上。抵押难，一是中小企业可抵押物少，抵押物的折旧率高。二是评估登记部门分散、手续繁琐、收费高昂。担保难，主要表现为中小企业难以找到合适的担保人。大型国营企业可以在上级行政主管部门的撮合下，由效益好的企业来担保，甚至由政府机构出面担保。而中小企业，尤其是民营中小企业则完全是独立法人，不愿承担其他企业的连带责任，所以相互之间不愿担保。在自身资金短缺时也很难找到担保人。

（4）金融体系和信贷政策存在缺陷

我国中小企业的发展离不开金融机构的支持，但除城市商业银行明确规定为中小企业服务外，国家对其他银行特别是国有商业银行，在扶持中小企业方面，没有刚性的政策规定，中小企业融资的体系有待于完善。没有全国统一的信用评估机制和监督机制，没有形成完善的全国性担保体系，缺少为中小企业融资提供服务的中介机构也是造成中小企业融资渠道不畅的原因。

3.直接融资的现状

中小企业对资金的渴望和改革开放以来我国居民收入的不断增加，客观上为中小企业直接融资提供了条件。中小企业的直接融资也为社会闲置资金提供了一 个有效的投资渠道。直接融资的方式主要有集资、股票融资、债券融资、民间借贷和利用风险投资等。

（1）集资的范围有限

集资是将社会上的闲散资金集中起来从事生产经营活动，每个参与者可以按照自己所出资金的份额来分享以后的经营成果。集资又有合法集资和非法集资之分。合法集资一般由一人或几人发起在各自的亲友之间，或一个单位在职工内部 募集资金用于生产经营，而非法集资是违反国家金融法规，高息揽资。非法集资 的存在也说明仅靠合法集资是远远不能满足企业对资金的需求，而中国又缺乏一 个活跃的私人资本市场。私人资本的筹集会受到非常大的限制，所以集资的范围 在不逾越法律的界限之内是相当有限的。一般人集资仅限于亲友之间，而企业集资多在内部职工这个范围内，所集资金难以满足企业的生产经营对资金的需求。

（2）股票融资门槛高

股票融资最大的优点就是企业没有还本付息的压力，而且资金可以长期使 用。1990年12月，上海、深圳两地相继成立了证券交易所。截止2010年8月 底，境内上市公司已达1947家。但由于A股市场的上市门槛高，如我国《公司法》和《股票发行和交易管理暂行条例》规定，发行股票

上市的审批条件之一：“发行后的股票总额不少于人民币5000万元”，这对于资产规模不大的中小企业而言，是不切实际的。

（3）民间借贷负面影响大、风险大、融资成本高

在一些地方，民间借贷活动异常活跃，民间借贷成为私营企业融资的重要渠道。据《南方周末》2011年的报道，央行温州中心支行上半年进行的一次调查显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89%的家庭或个人、59.67%的企业参与。而来自温州官方的文件也首次证实，当地民间借贷规模占民间资本总量六分之一左右，且相当于温州全市银行贷款的五分之一。其资金来源主要是民营企业和普通家庭的闲置资金。民间金融机构具有许多符合市场经济的特点和优势，如组织机制灵活、效率高，对于当地的中小企业资信比较了解等。所以尽管国家对诸如私人钱庄、农村合作基金等民间的非法和准非法的灰金融机构进行过清查、整顿，但这些非法金融机构却顽固地生存着。这是社会闲置资金增加和资金趋利性规律导致的必然结果，也反映出现行的金融体制和市场机制有相抵触的一面。由于民间借贷负面影响大、风险大、融资成本高i[i]，对社会经济的破坏性大，终究不是解决中小企业融资的根本办法。

而债券融资和利用风险投资的融资方式对于我国的中小企业现阶段由于种种原因仍然是不可行的。

第三篇：我国中小企业融资现状及对策分析

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我国中小企业融资现状及对策分析

我国中小企业融资现状及对策分析

【摘 要】中小企业是推动我国经济和社会发展的重要力量。然而，一直以来，中小企业的发展却依然是困难重重，其中资金短缺、融资困难等问题已成为阻碍和制约我国中小企业生存和长足发展的“瓶颈”。因此，揭示中小企业融资难现状，剖析造成中小企业融资难的成因，寻求化解其融资难问题的对策具有重要的现实意义。

【关键词】中小企业；融资；现状；对策

一、我国中小企业的融资现状分析

（1）银行贷款。银行贷款是企业最主要的融资渠道，但其能从银行得到贷款份额去较少。据资料显示，上海中小企业的长期资金来源中银行贷款比重仅占6%，尽管许多地方都出台了《关于中小民营企业贷款信用担保管理的若干规定》，并安排了中小企业贷款信用担保资金。但由于企业自身信用担保及担保人资产抵押的苛刻条件，使许多中小企业很难享受到政策的优惠。银行还在优化信贷结构的同时倾向于减少对中小企业的信贷支持，央行不断调高存贷款基准利率使中小企业从银行贷款的成本增加从而影响中小企业融资。这一方面体现了中小企业经营业绩总体不佳和中小企业融资信用度低；另一方面也说明了中小企业在融资方面存在着体制性的问题。（2）政府扶持。国际上，政府对中小企业扶持的手段主要有政府采购、财政补贴、税收优惠、信用担保、金融服务、风险投资等。在我国，政府对中小企业的扶持前三项运用的较多，但由于主要是对高新技术产业，惠及面较窄。（3）企业自身。以自身为核心的中小企业融资可以分为内源融资和外源融资两部分。在内源融资方面，我国绝大数中小企业处于非常困难的境地，比如，目前我国私营企业平均每户的注册资本仅为80万元，开办初期自有资金不足，而且由于中小企业自我积累能力较差，盈余公积补充自有资金有限，这也是导致其自有资金不足的重要原因。中小企业外源融资主要有股票融资和债券融资。虽然我国在2004年就在深交所启动了中小企业融资板块，但只能解决少数高新

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科技中小企业的融资问题。到2010年8月，我国中小法人企业数量超过1000万户，占企业总数的99%，而当前沪深两市仅有上市公司2000多家，对解决中小企业融资问题也只是“杯水车薪”。另一种外源融资——债券融资的发行也由于其规模受宏观经济运行情况及分配方案的制约而非常困难。

二、我国中小企业融资困境的原因分析

（1）我国中小企业融资困难的自身原因。中小企业融资难问题越来越受到政府和社会的重视，但因为中小企业自身存在的管理缺陷和体制风险，使其融资之路并不顺畅。首先是中小企业的管理缺陷，导致了财务信息不实，降低了金融企业对其的信任度；其次是产权不清助长企业失信行为，部分企业拖欠和逃废银行贷款的情形经常发生，银行找不到最后责任人和承诺人；三是中小企业的诚信体系不完善，道德约束软弱无力，法律的监督制约和惩戒力不够，导致许多中小企业为了求生存，在短期利益面前，对失信行为熟视无睹；四是中小企业倾向于多头开户，造成银行和中小企业之间缺乏稳定关系，这不利于银行分析企业的信息，从而影响银行向其提供信贷；五是中小企业抵质押担保条件相对较弱，在自身经营实力比较弱的情况下，又很难通过有效的抵质押担保来满足银行风险缓释条件。（2）商业银行在中小企业融资中的不足。尽管近年来中小企业融资业务在金融业可持续发展中的重要性被越来越多的银行等金融机构意识到，但由于受到传统思维定势的影响，我国商业银行对中小企业市场缺乏深入研究。银行在管理方式、体制机制、业务流程、技术手段、人员素质以及驾驭能力和识别中小企业发展前景等方面均存在制约中小企业融资发展的障碍，如货款审批条件过于严格、审批层级过多、贷款责任追究制度不合理、激励与约束不对称、货款成本偏高等。（3）政府在中小企业融资中的作用缺失。政府在中小企业融资中的作用缺失首先表现在机构设置的缺失。当前我国金融机构的管理分别由中国人民银行、银监会、保监会、证监会等多个部门分管，我国中小企业融资的管理政出多门，政策的连续性和稳定性难以保证；其次表是相关法律法规的缺失。与不断深化的中小企业发展形势相比，我国对中小企业的法律保护依然存在许多问题如关于中小企业的立法不足、法律条款

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中优惠、鼓励等条款比较笼统，在实践中不利于真正保护中小企业的发展；最后政府在中小企业融资中作用的缺失还表现为信用担保体系粗放式发展制约融资环境改善。

三、改善中小企业融资难问题的对策

（1）加强中小企业自身建设，全面提高企业的综合素质。一是规范企业的公司治理结构。公司治理结构的规范与否不仅影响公司的内部凝聚力和管理效率而且也影响资金筹措和投资决策。对私营中小企业，则要引导走资本社会化的方向，改变家族式的管理模式，实行现代中小企业的管理制度；对于集体中小企业，要明确产权关系、推动产权改革。二是开源节流，提高自身的积累。一个企业要保持旺盛的市场竞争力和发展活力，不能仅靠负债，要靠不断的自我积累，著名网络公司阿里巴巴就是在注重开源节流，不断加强自身积累的过程中成为中小企业成长的代表。三是加强沟通，强化自身信用意识。中小企业要取得银行的支持，就必须加强与银行的协商，建立良好的银企关系，保全银行债权，按时还本付息，为企业融资奠定良好的信用基础。（2）完善中小企业融资的相关金融系统。一是建立完善中小型政策性金融系统。中小金融机构在为中小企业提供服务方面与大型金融机构相比拥有信息上的优势，许多中小金融机构与中小企业具有地域性的直接依存关系。二是建立健全对中小企业融资的信用评价系统和信用担保系统。中小企业为获得金融机构和担保机构的信任并得到项目资金的有效手段是建立中小企业评级制度，以信用等级作为判定贷款信用可信度的标准，并提供自身的信用信息。三是国有商业银行对基层银行适度授权。（3）加大政府对中小企业融资的扶持力度。一是完善资本市场结构，为中小企业提供直接融资途径。我国的中小企业资本融资市场体系应包括三个层面：区域性小额资本市场、创业板市场和中小企业板市场。按其分工来看，区域性小额资本市场主要是为达不到进入创业板市场资格标准的中小企业提供融资服务，包括为处于创业初期的中小企业提供资本；创业板市场主要是为解决中小企业早中期的资金融资问题；中小板市场则主要解决处于创业中后期阶段的中小企业融资问题。但是目前创业板和中小企业板存在准入门槛较高，许多中小企业不具备资质，这样就导致中小企业直接融资的渠

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道狭窄，直接融资的难度太大。政府及相关部门应出台政策，降低相关中小企业资本融资市场的准入门槛，让更多的具有发展前景的中小企业进入市场从而获得投资者的资金支持及投资者对企业治理结构的参与，促进中小企业治理结构的完善和企业规模的增长。二是创新中小企业资本市场的工具，建立多层次的市场系统。我国一方面需要建立专业化、多层次的中小企业资本服务市场；另一方面需要创新中小企业资本市场的工具，例如建立中小企业可转换债务融资工具、资产支持票据、债券第三方回购业务、中小企业集合票据等工具。这样才能建立一个多层次、多元化的市场体系，有效缓解束缚中小企业发展的融资瓶颈。三是营造中小企业融资的大环境。随着我国经济的飞速发展，金融改革的不断深化，地方政府首要做的是集合本地的优势金融资源，通过金融工具、扶持政策等向中小企业倾斜，实现地方经济的共同繁荣。中央政府需要做的是引导建立一个适应我国国情的中小企业融资体系，整合相关资源，帮助中小企业突破融资瓶颈。同时政府也要营造一个良好的司法环境为中小企业提供法律上的帮助。总而言之，营造一个健康的中小企业融资的大环境，可以为解决中小企业融资困难奠定重要的基础。

参 考 文 献

[1]孔曙东.国外中小企业融资经验及启示[M].北京：中国金融出版社，2007，5：73～78

[2]门冰竹.加快中小银行发展解决中小企业融资难[J].中国高新技术产业导报.2010，15（6A）：27～31

[3]张建营.中小企业融资实践[M].北京：中华工商联合出版社，2007，8：51～55

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第四篇：我国中小企业对外贸易的现状及对策分析

我国中小企业对外贸易的现状及对策分析

中小企业是经济发展的一支重要力量。近年来，我国中小企业发展迅猛，其总量已占全国企业总数的90％以上，在国民经济和外贸出口中占有重要地位。但是在当前剧烈的市场竞争形势面前，中小企业在扩大外贸出口中遇到诸多困难，面临着严峻挑战。

一、我国中小企业开展国际贸易现状分析

由于我国中小企业大都是在改革开放以后产生的，发展历史较短，无论是私营企业还是国有企业改制后形成的各种股份制企业，大都是只有十几年甚至几年的历史，总的来讲除个别企业有了发展、形成了一定的规模和实力以外，大多数企业底子薄、基础差，特别是在国际经济与贸易的发展方面，仍然处于相对落后的阶段，主要表现在以下几个方面。㈠、信息不畅

我国中小企业一直以来都主要立足国内市场，为大企业加工零部件或生产“非标”产品居多，有些中小企业虽然进行独立生产一种或几种产品但往往也只是拾遗补缺而已。中小型企业定位的局限性使得其在对外经济贸易活动中，对推销自己产品，引进国外资金技术方面信息重视程度不够或者根本不重视国际市场情况。因此，我国的中小企业生产的产品，很多根本没有国际市场需求，自然也就谈不上出口贸易了。即使有的中小型企业想打入国际市场，也往往求助于一些中间商，特别是为了节约成本求助于一些信誉不佳的中间商，一旦受骗这些企业对国际市场就会望而却步、畏缩不前。

㈡、进出口贸易量小、品种单一

我国中小企业在出口方面，除珠江三角洲、长江三角洲之外，大约只占我国进出口贸易额的20%左右。即使在进出口贸易较为发达的珠江三角洲和长江三角洲地区，在出口贸易中，居主导地位的仍是低附加值、品种单一的服装、鞋类、玩具、家具、小型电子产品或附件，以及小礼品、小五金劳动密集型产品，而且其中还有相当一部分属于来料或来样加工形式，贸易额不大、生命力短、竞争力差、利润不高，受国外市场主导性强，市场不具有稳定性。

㈢、人才相对匮乏

中小企业在招聘过程中更重视对生产必需的生产技术人员或推销人员的选择，对懂得国际经济贸易的人才不重视，甚至不招聘此类员工。中小企业的管理者更注重企业当前的既得利益，没有长远的发展目标和战略。企业走向国际市场就必须有了解市场行情、懂得国际贸易操作程序和规则的专业人才，而专业人才匮乏已经成为制约我国中小企业走向国际市场的最大障碍之一。

㈣、国内政策和国际环境的限制

1、国内政策

⑴人民币升值，出口成本上升。

2005年7月21日起，我国开始实行浮动汇率制度。最近几年，人民币基本上每年都在升值。人民币升值意味美元贬值，直接导致出口成本直线上升，价格上扬，竞争力下降，对企业出口造成了很大的压力。

⑵国家出口退税下调。

从2007年1月1日起，国家多次调低了部分出口商品的出口遇税率，因而导致企业出口成本提高、利润下降，对自营出口业务、产品附加值较低的传统商品及产品销往欠发达地区的企业影响更大，特别是对纺织业。目前我国纺织行业的平均利润率3％左右，中小企业则更低。

⑶国家限制“两高一资”商品出口。

近几年来，国家加强了对“两高一资”(高能耗、高污染、资源性)产品的出口调控。从2007年7月1日开始，我国将实行新的出口退税政策，553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被取消，今后，我国还将加强对“两高一资”产品出口的限制，充分运用世贸组织规则允许的手段，包括取消出口退税，征收出口关税、资源税、污染费等，有效限制这类产品的大量出口。国家限制“两高一资”产品及加工水平低的产品加工贸易，使数万家中小加工贸易企业遭遇严峻考验，一些企业面临着产业转移甚至倒闭的风险。

⑷各种原材料及费用水平上升。

原材料价格上涨已成为当前我国企业生产经营中的最突出问题。近几年，在国际市场石油、有色等产品价格大幅上涨，以及国内固定资产投资过快增长的双重拉动下，原材料价格不断攀升。原材料的涨价与工业消费品的价格刚性恰如一双铁钳，紧紧地钳制住了企业的利润空间。

2、国际环境

⑴国际市场贸易保护主义抬头。

目前，美欧日等发达国家中出现一股“新贸易保护主义”思潮，这些贸易保护措施的目的主要是规避多边贸易制度的约束，适应本国政治目标，保护本国经济和就业增长，维持在国际竞争中的支配地位。“新贸易保护主义”的盛行加大了我国中小企业拓展国际市场的难度，使中国外贸发展面临严峻挑战。

⑵对中国商品打压和歧视。

中国商品最近在西方发达国家突然遭遇了一场“寒流”：从玩具到水产品，从牙膏到橡胶轮胎，仿佛一夜之间，物美价廉的“中国制造”在西方主流舆论中都变成了“问题产品”。中国商品遭受打压和歧视，对我国中小企业也是一个严峻的考验。

二、我国中小企业发展国际贸易的对策分析

我国中小企业要发展，要走进国际市场，就必须在解决认识问题的前提下着力从以下几个方面入手，使我们的中小企业真正在国际市场中占有一席之地并得到长足发展。㈠在掌握国际经济与贸易信息上下功夫

中小企业自身要主动开辟信息网络，要加强市场调研，通过多种途径了解世界经济发展趋势和市场动态，分析比较市场需求与企业产品的关系，为企业参与对外贸易活动奠定坚实的基础。企业要参与到国际竞争中去，必须主动走出去，比如要主动参加与企业相关的世界性的各种展览会、博览会，这不仅能起到宣传自己的作用，而且在参与的过程中进一步了解世界，了解市场，了解产品，了解技术，了解竞争对手。另外，有关国内大企业驻外机构可以利用驻外机构本身有偿提供信息服务和有偿合作，对企业自身发展和经济合作都是很有益处的。同时也可以建立中小企业对外贸易信息化网络体系,各级政府相关部门都应当以此作为促进中小企业对外贸易发展的重点内容之一，牵头建立外贸中小企业互动式的信息交流平台。

㈡要加强研发力量，不断开发新产品。

中小企业要在国际市场上谋求发展，必须加强研发力量，不断推陈出新，开发适销对路新品，满足国际市场需求，让企业获得新鲜血液，在市场竞争中拥有活力，企业发展要有前瞻性，新产品的开发问世将使企业在市场经济的竞争中抢占先机，增强发展后劲。㈢要加强自主品牌建设，以质量和品牌取胜。

中小企业树立自己的品牌是当务之急。在未来的市场竞争中，无品牌或弱势品牌的企业将成为强势品牌企业的贴牌加工厂，不会拥有自己的终端市场。只有拥有自己的品牌，才有竞争的基础和潜力。“价格战”的老路已经行不通，现在消费者关心更多的是商品的质量、科技含量以及品牌。推行新退税制度后，小企业应尽快认清这种形势，目前在与原有的合作商保持稳定关系的同时，尽可能地加大产品的科技投入，寻找更多的销售渠道，创国际名牌产品，提高产品地位，争取与国际市场上同类产品能公平竞争。

㈣要加强内部管理，努力降低出口成本和费用水平。企业要发展必须在强化内部管理上下功夫，必须练好内功，固本强基，向管理要效益，在管理中求发展。中小企业要加强内部

管理，需要结合自身特点，优化管理环境，明确管理目标，改善管理技术，并在管理实践中不断完善内部管理系统，提高内部管理的效果，着力降低出口成本和费用水平，使企业的经营获得更高的效率和更好的效果。

㈤要加强对外联络，用好用足国家对中小企业的各项优惠政策。企业要进入国际市场，对外联络起着桥梁和纽带作用。因此，企业对外联络和宣传是整体战略的重要组成部分，要开辟多种渠道，搭建交往平台，为走向世界创造良好的环境和氛围。

㈥要加强职工队伍建设，提高企业的核心竞争力。一是要大力引进人才。中小企业首先要从高等院校直接招聘高素质专业人才，同时学会运用现代化手段，如通过远程信息传递、人才中介机构的“猎头”公司等实施人才引进工作；二是要培养人才。中小企业在强调从业人员不断自我学习的同时，认真抓好对员工的培训工作。出口中小企业从业人员要在自己的本职工作中，通过以老带新，以师带徒，跟班操作，岗位练兵等行之有效的培训方式提高员工的业务素质；三是要用好人才。要建立激励机制，充分发展每一位企业员工的聪明才智，充分调动每个职员为企业的发展献计出力，多做贡献。首先，要完善企业报酬体系，满足员工特别是杰出员工的成就需求。其次，要完善企业晋升机制，满足员工自我发展、自我实现的需求。

第五篇：我国中小企业人力资源管理的现状及对策

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我国中小企业人力资源管理的现状及对策 作者：张 刚

来源：《沿海企业与科技》2007年第05期

[摘要]文章从我国中小企业人力资源管理的现状出发，阐述我国中小企业人力资源管理存在的问题，包括人力资原管理缺少规划和战略目标不明确等方面，最后提出相应的对策。

[关键词] 中小企业；人力资源管理；企业战略；对策

[作者简介]张刚。石河子大学商学院助教，研究方向：经济学，新疆五家渠，831300

[中图分类号]F276.3[文献标识码]A

[文章编号]1007-7723(2007)05-0065-000

2我国中小企业的主要特点是量大、面广、起点不高，多集中于劳动密集型产业。面对新世纪全球经济一体化和国内经济转型的两大挑战，其发展的核心问题是人才。人才缺乏，尤其是高素质的管理人才和高水平的技术人才的缺乏已严重制约了我国中小企业的健康发展。因此，普遍提高中小企业劳动者素质，建设一支宏大的、高素质人才队伍，培养、吸引和用好人才，这应该作为促进中小企业发展的一项重大战略任务。

一、中小企业人力资源管理的现状

(一)人力资源管理缺少规划

中小企业人力资源管理缺少规划。由于中小企业一般缺乏较明确的发展战略，因此在人力资源管理方面也不可能有明确的计划，只能是走一步，看一步。在缺少合格人员时，才考虑招聘，在人员素质不符合企业发展需要时，才考虑培训。招聘公司急缺人才时，任意调整公司薪酬制度，提高薪酬水平，吸引人才。有闲置人才时又找借口，任意降低薪酬，减少经营风险。由于缺少规划导致人力资源管理上存在较大的随意性，使得人员流动性较大，最终影响了企业正常的生产经营。

(二)信息技术在企业管理中未得到充分利用，人力部门仍忙于日常事务

很多企业虽然建立了企业局域网，实现了与互联网的连通，但很多企业的各级管理者和员工还不习惯通过网络完成传统的管理互动内容，网络在企业管理中的价值没有得到充分发挥。对这些企业的人力部门而言，就意味着难以从事务性工作中脱身，无法集中在核心事务上，效率不高。我国已加入WTO，借鉴发达国家人力资源管理一整套技术和方法，对企业内部中高

级管理人员进行二次开发、推进企业信息化进程，积极“补课”以实现人力资源管理在企业组织中角色的战略转移，成为中国企业家群体的当务之急。

(三)大量的人力资源管理者缺乏实际经验

大量的人力资源管理或相关专业近期毕业的大学生，他们有系统的专业知识，有十分活跃的头脑，敢想敢干，可塑性十分强。这些人士分布在各种类型的企业中，特别是外资企业和高新技术企业中聘用的较多。但是，人力资源管理是一个知识与经验并重的工作。一个优秀的人力资源管理者不仅要懂得专业知识，还要十分熟悉劳动法律、法规及相关的政策，更要有大量的实践经验，这些都需要较长时间的刻苦钻研和积累才能掌握。

(四)中小企业人力资源管理的投入不足

由于中小企业多数处于资金积累的成长期，而且大多数从事薄弱的传统产业，资金积累是～个漫长的过程，对外融资又非常困难，所以资金实力相对薄弱。在引进人才上，和大企业引进人才时数十万、甚至上百万年薪相比，往往显得无能为力。比如你让一个小规模的加工厂拿出几十万年薪去聘请一个职业经理人来运营企业，是很不现实的。一个职业经理人的年薪甚至就是一个小企业的纯利润。要企业拿出大比重的资本来引进这些高层人才，也会为企业的运营带来较大风险。在培训人才上，中小企业也很少投入。很多企业根本没有开展培训工作；即使有，也是对生产中迫切需要的技术进行临时培训。

(五)中小企业人力资源流失严重

当今市场竞争机制的不断完善和人事制度改革的深入推进，使得大中型企业与中小型企业之间的人力资源竞争空前激烈；中小企业在人力资源管理理念和管理制度等方面不完善，造成人力资源与企业发展战略不匹配，人事任用不当，绩效考核体系、员工报偿制度、激励机制有缺陷不公正，培训缺乏效用，员工职业发展规划滞后等问题，这些都会造成中小企业人力资源严重流失。

(六)公司战略目标不明确

人力资源部门必须结合企业战略的实施予以人力资源的支持和保证。在人力资源开发与管理活动中，应从战略目标出发，以战略为指导，确保人力资源政策的正确性与有效性。因此，人力资源规划的前提是企业发展与企业战略首先要明晰，而后才能分解到人力资源方面，随后才会有人员需求计划、招聘计划、薪资福利计划等与之相配套。而中小企业一般缺乏较明确的发展战略，尤其在快速扩张阶段，往往涉足于不同的业务领域，其中不乏许多新兴产业。而这些新兴产业在研发、营销、管理、服务等各个环节没有成熟的经验可以借鉴，尤其是一些新开拓的项目，定岗定编工作不像传统业务那么成熟。因此在人力资源管理方面也不可能有明确的规划，只能是走一步，看一步。

二、中小企业人力资源管理的对策

(一)确定企业人力资源管理的战略目标

建议由劳动部门牵头，组织有关部门联合对我国中小企业人力资源状况、岗位供求、岗前培训、持证上岗等进行一次调查。通过调查，了解和掌握中小企业在改革和发展中人力资源开发管理方面最迫切需要解决的问题，并以此确定我国中小企业人力资源开发管理的战略目标。

(二)配备专门的人力资源管理人员并提高其素质

人力资源管理对于我国大多数企业来说还比较陌生，它的引进也只是最近几年的事。即使有人来担任此职位却缺少这方面的知识和经验。陌生的管理方式被引入到企业必须有熟知它的人才能将它落实到实处。所以，企业要想方设法提高他们的素质。首先可以采用内部培训的方式，为他们购买人力资源管理方面的书籍、资料，以增加他们的知识。其次采用外部培训的方式，组织他们到有这方面经验的公司去学习交流。再则可用外部招聘的方式，聘请有这方面经验的人来担任此职务，并鼓励其将所掌握的技能在实际工作中传授给经验不足的管理人员。

(三)加强企业学习氛围及员工培训

对于中小企业，尤其是高新技术的企业，知识上的落伍，将直接导致企业在市场上缺乏竞争力。而且另一方面，中小企业的员工大部分都是年轻人，他们对于知识的渴求度是非常大的。定期学习和培训是他们最为看重的两点。为了公司以后的持续发展，为了吸引和挽留优秀的员工，必须要加强企业的学习氛围，加强对于员工的培训。此外，加强上下层之间的经常性沟通，使员工释放挫折感和不满情绪。加强同级之间的自由交流，实现知识共享和信息交流互补，获取隐性知识和显性知识。

(四)解放思想，合理放权

中小企业领导要解放思想，相信下属，在做好企业的整体规划时，不断地给别人机会，合理放权。同时老板要以德管人，用德来影响别人，力争像王石、张瑞敏一样地成为思想家，要让自己的员工心甘情愿地为企业奉献。

(五)利用网络促进中小企业人力资源管理科学化

充分利用网络，企业可以更好地进行科学的人力资源开发、人才培训，高效地完成招聘计划。人力资源管理网络化的最大优势就是使企业内部血脉通畅，信息传递迅捷，焕发活力，成为大网络组织中的一个信息灵通的活跃结点。具体地说，企业可以通过网络建立聊天室、公告栏、建议区、个人主页等，每位员工可以通过网络与其他部门或个人进行横向、纵向的交流。这样，传统的科层制度也被流程式、矩阵式等以网络为依托的管理方式取代。

(六)建立科学的人力资源管理观念