板江乡中心学校财务管理制度

第一篇：板江乡中心学校财务管理制度

板江乡中心学校财务管理制度

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第一章 总则

第一条 为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，保证学校正常运行，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合本中心校实际，特制定本制度。

第二条 本制度适用于板江乡中心学校所辖中小学校。

第三条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理三类关系：事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，中心学校与所属学校或单位之间的利益关系。

第四条 学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集教育经费；合理编制预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置财力资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；保障各学校各单位的正常运转，如实反映财务状况；对经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

第五条 财务管理体制。中心学校为会计核算单位，各学校属报帐制单位。

第六条 学校财务工作实行学校校长负责制。中心学校设会计一名、出纳一名。其他学校的财务管理，由该校校长对中心学校校长负责，管理本校财务，并设报账员一名。

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第七条 中心学校设置财务室，作为学校的一级财务机构，主管会计和出纳员在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

第八条 学校后勤、校办产业及基本建设等属工作需要设置的财务机构，作为学校的二级财务机构，其财会业务接受中心学校财会室的领导和管理。

第九条 中心学校财务管理配备专职财会人员。中心学校会计、出纳必须具备有会计证。所辖各中小学校的报账员应向中心学校财会室报批，不得任意调动或者撤换。

第三章 学校预算管理

第十条 学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。年度事业财务预算按各级财政要求办理，预算的内容包括收入预算和支出预算。中心学校与所属各校各单位的预算外资金分层管理的预决算分学期进行。

第十一条

学校在开展教育教学等活动中，各项费用应按比例合理分摊，经费支出应当与经费收入配比。

第十二条 预算编制原则和方法。学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。各学校预算和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。

第十三条 预算编制和审批程序。中心学校预算由学校财会室根据各单位收支计划，提出预算建议方案，经学校校长及财务决策机构审议通过后，审核汇总报有关部门核定预算控制数。

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第十四条 预算调整。学校预算在执行过程中，遇特殊情况可适度调增或者调减预算支出。

第四章 收入管理

第十五条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十六条 学校收入包括：

（一）财政及上级补助收入，即学校从财政部门、上级主管部门和上级单位取得的各类事业经费。

（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。

（三）附属单位上缴收入。

（四）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠、利息、企业经营收入，各类回扣金、劳务费等。

（五）上述各项收入中，按照国家规定应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴。学生代管经费按规定收取后必须全额及时缴入财政专户，统一管理，统一核算。

第十七条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行上级规定的收费范围和标准，并使用在县财政局购买的符合规定的合法票据。票证管理按上级有关规定执行。

第五章 支出管理

第十八条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校支出实行中心学校校长一支笔签字报销的制度。企业及其它独立核算单位按另行规定进行支出管理。

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第十九条 学校支出包括：

（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

（二）其它支出：包括经营支出，自筹基本建设支出，附属单位补助支出等。

第二十条 学校支出主要为公业务费和小型购置、维修费及其他费用；中心学校集中部分支出主要用于2000元以上的大中型购置、维修费及涉及全乡性的公业务费、教职工福利、奖励、会务费支出、工会活动支出，全乡性重点发展建设项目开支，医疗保险、失业保险、养老保险、住房公积金等项目的配套资金支出等。所有学校原则上不得超预算支出，不得出现新的办公业务费负债。

第二十一条 各学校要加强支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。各学校包干使用的经费和核定定额的费用，应本着勤俭节约的原则科学合理用于学校保运转的公业务费开支。严格控制接待用餐生活标准，降低接待费用。学校应根据工作性质对口接待，中心学校所辖完小原则上不承担接待费，且严控接待用烟等支出。村小一律实行零接待制度。

第二十二条 学校的采购支出应当严格执行上级有关财务制度规定的开支范围及开支标准。各学校分别设采购，保管各一名。凡属政府采购目录所列商品和一次性采购金额在规定限额内的商品均应纳入政府采购。各学校的大笔开支在2000元以上的应事前报中心学校同意，5000元以上的购置应履行报批手续，由中心学校交县级政采购中心办理。大宗购物支出，其支出 4

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票据必须附售货方的详细清单。

第二十三条

强化经费支出审签制度。凡报销的支出票据，必须有经办人，处（室）负责人签字，购物票据还需验收人签字，由财会室审查票据后，经校长签字后方能报销。中心学校的下属学校以完小为单位由校长签具“属实”，中心学校校长签报销。

第六章 结余及其分配

第二十四条 结余是指本学校年度或学期可支配收入与支出相抵后的余额。

第二十五条 收支结余除专项资金按照国家规定结转使用外，其它结余可以按照有关规定用于职工津贴、福利及偿还学校以前年度负债等。上级另有规定的，从其规定。

第七章 资产管理

第二十六条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第二十七条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十八条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

中心学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

第二十九条 固定资产是指一般设备单位价值在 800元以上、专用设 5

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备单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。学校后勤及总务管理人员应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定固定资产管理办法和各类固定资产的明细目录，实施管理。

第三十条 学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。

第三十一条 中心学校应当定期或者不定期地对各校固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第三十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

第三十三条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办企业和其他单位的投资。

第八章 负债管理

第三十四条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第三十五条 学校的负债包括借入款、应付款、应缴款项、代管款项等。

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第三十六条 中心学校对不同性质的负债及时清理并进行分级管理。所属各学校公业务费超支的由各学校搞好偿债计划，自行在五年之内逐步消化完毕。学校未经批准不得擅自增加负债，违者将按有关规定追究相关人员责任。

第九章 财务清算

第三十七条 经上级有关部门批准，学校发生划转撤并和校长离任审计时，应当进行财务清算。

第三十八条 学校财务清算，应当做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第三十九条 划转撤并的学校财务清算结束后，经主管部门审核并报资产管理部门和财政部门批准，分别按有关规定和办法处理。

第十章 财务报告和财务分析

第四十条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。中心学校总务处和会计应当按照预算支出分类和管理权限，每月底定期向学校校长及上级相关部门提供财务报告。

第四十一条 财务报告应包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

第四十二条 财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第四十三条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中心学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财 7

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务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

第十一章 财务监督

第四十四条 中心学校接受上级有关部门的财务监督，并建立每年一次的内部审计和严密的校内外监督制度。

第四十五条 学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。中心学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。逐步建立和健全学校经济责任制和校长、财务主管人员离任审计制度。第四十六条 中心学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使对所属学校和单位的财务行使监督权。

第十二章 附则

第四十七条 上级对学校的基本建设投资的财务管理，按照上级有关规定办理。

第四十八条 各学校应根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报中心学校备案。

第四十九条 本制度由中心学校负责解释和修订。

第五十条 本制度自2009年9月1日起施行。

第二篇：棕坪乡中心学校财务管理制度

棕坪乡中心学校财务管理制度

为了进一步做好我乡学校义务教育经费保障机制改革工作，规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《农村中小学财务管理制度》及国家有关法规，结合我乡学校特点，特制定本《制度》。

学校财务管理的基础原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系，严格执行“收支两条线”管理制度。

学校财务管理的主要任务：合理编制学校预算、分月用款计划；加强财务核算和资金管理，提高资金使用效益；加强资金管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

本乡所属学校按县教科局规定实行“集体管理，分校核算”的财务管理体制，各校设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向教科局报帐。

一、财务收支管理

（一）收入管理

1.收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入（中央、省地、地级、县级财政所拨公用经费、住宿生补助等）、上级补助投入、事业收入（义务教育阶段之外的学前学杂费收入，勤工俭学收入和其他收入。

2.学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的1

合法票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3.学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴具有法人资格的片区中心学校（春雷、翻山上缴棕坪小学，文联、红光上缴石桥小学），存入其在信用社所开的帐户，并将依据记帐联交报帐员记收入帐，做到票款同步。

4.学校各种经费存入片区中心校帐户后，由中心校报帐员登记管理，并负责按月与银行对帐，做到帐款相符。

5.义务教育阶段学生一律不收取任何费用，严禁乱收费行为。

（二）支出管理

1.学校支出是指：学校在开展教学活动及其他活动所产生的各种经费支出，包括：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品服务支出，其他资本性支出。

2.学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，货比三家，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益，严格执行专款专用原则，不得乱用、挪用专项资金。

3.学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替发生数，学校支出必须使用合法合规票据，需要带附件的票据必须将附件与票据粘贴在一起，绝不允许票据金额大于附件金额的现象发生。

4.严格开支审批手续和批准权限，全乡各学校严格执行两人签字制度（领导签字、经办人签字）。大型学校（棕坪中学、棕坪小学、石桥小学）1000元以下支出，村级完小、教学点（春雷小学、翻山小学、文联小学、红光教学点）500元以下，由校长审批；大型学校1000元以上5000元以下，村级完小及教学点500元以上2

2000元以下的开支，须由校务会集体讨论决定，然后再由校长审批；大型学校超过5000元，村级完小及教学点超过2000元的开支由学校校务会集体讨论后报棕坪乡中心学校审批；10000元以上的开支由学校校务会集体讨论后，报教育局审批。严禁一件物加分几次开据发票报报销，一经发现，不予列支。

5.生均公用经费的开支实行“三不准”，即：不准用于学校大型建设，不准用于教师资金工资，不准用于偿还债务。

（三）资金管理

1.学校资金是指：学校各种形式所取得的货币形式的经费，包括：银行存款、现金（周转金）等。

2.学校资金管理由学校报帐员负责，各片区中心校报帐员负责管理各学校存入的银行存款（春雷、翻山、文联、红光的资金必须由各片区中心校统一管理），各学校现金（周转金）由学校报帐员负责管理（为确保资金安全，各校库存现金不得超过500元）。

3.村级学校向片区中心校报帐后，由中心校报帐员开具支票，在信用社提现，学校报帐员提现后，应立刻向学校校长汇报情况。

二、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作、满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1.固定资产的管理和使用

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

学校报帐员负责财产明细帐的管理，并定期检查核实学校财3

产，当财产管理人员调换时，负责监督交换工作。

学校财产管理员负责财产、设备的保管，使用，维修工作。随时记录财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐、卡、物相符，设备由学校总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用必须有领用、借用、回收手续，要建立损坏赔偿制度，努力提高使用效率。

学校教职工调离，必须办理校产归还移交手续，经学校财产管理员签字后，学校方能办理离校手续。

2.固定资产帐、册

学校必须建立财产登记清册，记录财产的品名、规格、数量、单价、价值等，做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3.固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损，一般经学校领导批准。房屋、建筑物等大型设施设备报废、报损，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写好固定资产报损单，经学校负责人批准方能报损，并作相应的报帐处理，申报表一份交会计作记帐凭证。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。终了前，应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

三、收费管理

严格学校收费管理，加强行风建设。各学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

义务教育阶段，即小学一年级至六年级、初中七年级至九年级，全部不收学杂费和教科书费，只对义务教育阶段之外的学前教育进行收费。根据有关政策义务教育阶段可收取作业本费，但必须按规定收取，不得超标。

健全收费许可证制度，各学校必须在收费前，依据有关规定及时向物价部门办理《收费许可证》实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目。

四、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财务的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

经费的报销须有经手人、验收人（或证实人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

签发支票所使用的印鉴，乡中心校由会计、出纳分别保管（其它学校由报帐员和校长分别保管），空白支票由出纳员（或报帐员）保管，支票出具须两人盖章，银行预留两人印鉴。

实行财务公开，民主理财，增强学校财务工作透明度，加强群众性的财务监督，学校收支预算、决算向教代会报告，接受审议。

五、附 则

1.本《制度》由乡中心学校负责解释，各中小学可结合实际制定本学校财务管理制度。

2.如本《制度》与上级出台的有关管理规定相抵触的，严格按照上级的管理规定执行。

本财务管理制度经各学校校长、报帐员于二〇一〇年十一月5

十一日讨论通过。从二〇一一年一月一日起执行。

二〇一〇年十一月

第三篇：中心学校财务管理制度

桂林镇中心学校财务管理制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，保证学校正常运行，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合本中心校实际，特制定本制度。

一、中小学财务会审制度

1、为了规范财务管理，实施民主理财，增加财务收支的透明度，各报帐单位必须成立3至5人组成的“财务监督小组”，其人员通过民主推荐或选举产生，“财务监督小组”在校长的领导下对学校的财务活动过程进行监督和参与管理。

2、“财务监督小组”对本单位的财务收支单据实行入帐前的“集体会审”，集体会审的政策依据为现行的国家法律、法规和财务管理制度。

3、学校校长、分管财务的副校长、财务报帐员、财务监督小组的成员共同组成本制度的执行主体，对执行会审的全部内容，人人都有监督、核查的义务和权力。

4、财务监督小组的所有成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地认真履行职责，公平公正的参与监督和管理。

5、学校领导必须定期组织和主持财务会审活动，为“财务监督小组”提供必要的工作条件和环境，全力支持和督察财务监督小组的工作。

6、财务监督小组必须履行以下职责：

①参与学校财务收支预算的编制。

②监督收支预算的执行。

③监督财务收支的合理性、合法性、真实性。

④参与学校5000.00元以上购置和项目投资支出的讨论和决策。

⑤对入帐单据的审核，出具可否入帐的绝对意见，并签章。

⑥熟悉财务报表、协助解答疑问。

⑦监督财务报表及有关财务政策信息的公示

⑧收集并反馈教职员工及社会对学校的财务管理意见。

⑨以主人主人翁的姿态对学校财务管理提出建设性的意见。

7、学校报帐员凭学校发生经济业务时所取得的原始凭证，经证明人、经手人签字后，顺序编号，按编号详细登录“学校财务原始单据会审单”。

8、集体会审时，财务监督小组依据“学校财务原始单据会审单”登录的内容，与原始单据逐一认真核对和审查，对疑点必须及时核查清楚，不同意支付的并在备注栏出具审核意见。

9、认真做好“财务集体会审”记录，对有延续性的财务收支活动，必须按记录做好连续的审核。

二、中小学财务报销管理制度

（一）、原始凭证的要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本或前一印制的）。

4、在市场购买商品的发票，须有经手人、证明人、验收人签字（发票上注明品名、数量与入库验收的商品相符）。

5、购买商品投资在5000元以上、维修项目投资在5000元以上的支出发票必须附有“采购计划审批表”。

6、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当日当时的正规票据，若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。

7、所有入帐票据必须经财务监督小组集体会审，并在“学校财务原始单据会审单”上签章后，再由校长“一支笔”审签后方可入帐。

（二）、现金结算的要求

1、中心学校负责监督管理各报帐单位的流动资金，按计划拨付公用经费，按定额拨付备用金，实行逐步代理结算的办法。每学期分两次对学校的备用金进行清点盘库。

2、存放现金应符合现金使用范围的管理规定，任何单位都不能有大量的现金在财务室或报帐员手中存放。

3、所有工程项目专款的预付和结算，均由服务商在学校和中心学校办理有关手续，到县教育经费核算分中心办理直接付款达服务商。

（三）、往来帐款结算的要求

1、新的保障机制运行，学校不允许给任何个人借款，若因特殊情况，经批准的小额借款，由经手借款人或批准借款人负责一个月内予以收回。

2、出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一周内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长的不超过一个月），由本部门负责人签字。

3、在规定期限内未结清借款的，学校书面或口头通知一次，仍不归还的由学校委托中心学校协助予以扣回。

4、学校需作预付的各种款项必须有充足的预付理由和足够的保底金。确保结算时能全额抵扣，不留“后遗症”，杜绝一切呆帐的发生。

5、学校之间的往来结算一律使用“内部往来结算单”，不允许使用收款收据，避免虚拟和扩大收支。

6、新机制运行的保障资金一律不允许偿还债务。

（四）、财务报销手续及要求

1、教职工到财务室报帐，必须携带全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、附件；物资采购的需有“物资采购审批单”；符合固定资产的还需有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。

2、报销差旅费，必须在报帐员的指导下由出差人逐项认真填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名“差旅费报销单”后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐，并附“出差通知单”和有关会议通知。

3、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

4、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴等，财务人员有权拒绝给予报帐。

5、因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写“购物报告审批单”，由主管财务负责人审批后由总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办理领用手续的财务程序。

6、一次性购买投资在5000元以上、维修项目投资50000元以上的支出（含固定资产的购置），按部门预算的安排执行，一律由学校和中心学校办理好政府采购手续，凭“政府采购审批单”和“固定资产验收入库单”，办理结算手续；凡部门预算没有安排的没有按规定报批的，原则上一律不予以支付。

7、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排，凭会议通知或其他填制出差通知单，出差人凭此单到财务室办理借款或报销手续。

8、出差人差旅费报销标准一律按文件标准执行。

9、学校原则上实行零接待，若因对口支援等特殊情况，但必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元，并附有详细的附件说明（包括事因、人员、用膳菜单），不准用名烟名酒，午间实行禁酒。

10、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责，1000元以上的要报中心学校校长审批后实施。工程结算时，由乙方出具地税局或建筑公司开出的正式建筑发票，超过5000元的必须附有正式合同和中心学校审计意见。

11、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨支出，有特殊情况的需附书面说明报中心校批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

12、中心学校负责监督和管理所辖各报帐单位的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。

2008年11月

第四篇：中心学校财务管理制度

卢店镇中心学校财务管理制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，保证学校正常运行，根据《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》，结合本中心校实际，特制定本制度。

一、中小学财务会审制度

1、为了规范财务管理，实施民主理财，增加财务收支的透明度，各报帐单位必须成立3至5人组成的“民主理财小组”，其人员通过民主推荐或选举产生，“民主理财小组”在校长的领导下对学校的财务活动过程进行监督和参与管理。

2、“ 民主理财小组”对本单位的财务收支单据实行入帐前的“集体会审”，集体会审的政策依据为现行的国家法律、法规和财务管理制度。

3、学校校长、分管财务的副校长、财务报帐员、民主理财小组的成员共同组成本制度的执行主体，对执行会审的全部内容，人人都有监督、核查的义务和权力。

4、民主理财小组的所有成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地认真履行职责，公平公正的参与监督和管理。

5、学校领导必须定期组织和主持财务会审活动，为“民主理财小组”提供必要的工作条件和环境，全力支持民主理财小组的工作。

6、民主理财小组必须履行以下职责：

①参与学校财务收支预算的编制。

②监督收支预算的执行。

③监督财务收支的合理性、合法性、真实性。

④参与学校5000元以上购置和项目投资支出的讨论和决策。

⑤对入帐单据的审核，出具可否入帐的绝对意见，并签章。

⑥熟悉财务报表、协助解答疑问。

⑦监督财务报表及有关财务政策信息的公示

⑧收集并反馈教职员工及社会对学校的财务管理意见。

⑨以主人主人翁的姿态对学校财务管理提出建设性的意见。

7、学校报帐员凭学校发生经济业务时所取得的原始凭证，经证明人、经手人签字后，顺序编号，按编号详细登录“学校财务原始单据会审单”。

8、集体会审时，民主理财小组依据“学校财务原始单据会审单”登录的内容，与原始单据逐一认真核对和审查，对疑点必须及时核查清楚，不同意支付的并在备注栏出具审核意见。

9、认真做好“财务集体会审”记录，对有延续性的财务收支活动，必须按记录做好连续的审核。

二、中小学财务报销管理制度

（一）、原始凭证的要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本或前一印制的）。

4、在市场购买商品的发票，须有经手人、证明人、验收人签字（发票上注明品名、数量与入库验收的商品相符）。

5、购买办公设备投资在5000元以上、必须附有“政府采购审批表”。

6、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当日当时的正规票据，若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。

7、所有入帐票据必须经民主理财小组集体会审，并在“学校财务原始单据会审单”上签章后，再由校长“一支笔”审签后方可入帐。

（二）、现金结算的要求

1、中心学校负责监督管理各报帐单位的流动资金，按计划拨付公用经费，按定额拨付备用金，实行逐步代理结算的办法。每学期分两次对学校的备用金进行清点盘库。

2、存放现金应符合现金使用范围的管理规定，任何单位都不能有大量的现金在财务室或报帐员手中存放。

3、所有工程项目专款的预付和结算，均由服务商在学校和中心学校办理有

关手续，到市行政服务中心 办理直接付款手续。

（三）、往来帐款结算的要求

1、新的保障机制运行，学校不允许给任何个人借款，若因特殊情况，经批准的小额借款，由经手借款人或批准借款人负责一个月内予以收回。

2、出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一周内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长的不超过一个月），由本部门负责人签字。

3、在规定期限内未结清借款的，学校书面或口头通知一次，仍不归还的由学校委托中心学校协助予以扣回。

4、学校需作预付的各种款项必须有充足的预付理由和足够的保底金。确保结算时能全额抵扣，不留“后遗症”，杜绝一切呆帐的发生。

5、学校之间的往来结算一律使用“内部往来结算单”，不允许使用收款收据，避免虚拟和扩大收支。

（四）、财务报销手续及要求

1、教职工到财务室报帐，必须携带全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、附件；物资采购的需有“物资采购审批单”；符合固定资产的还需有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。

2、报销差旅费，必须在报帐员的指导下由出差人逐项认真填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名“差旅费报销单”后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐，并附“出差通知单”和有关会议通知。

3、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

4、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴等，财务人员有权拒绝给予报帐。

5、因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写“购物报告审批单”，由主管财务负责人审批后由总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办理领用手续的财务程序。

6、一次性购买投资在5000元以上、维修项目投资200000元以上的支出（含

固定资产的购置），按部门预算的安排执行，一律由学校和中心学校办理好政府采购手续，凭“政府采购审批单”和“固定资产验收入库单”，办理结算手续；凡部门预算没有安排的没有按规定报批的，原则上一律不予以支付。

7、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排，凭会议通知或其他填制出差通知单，出差人凭此单到财务室办理借款或报销手续。

8、出差人差旅费报销标准一律按文件标准执行。

9、学校原则上实行零接待，若因对口支援等特殊情况，但必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元，并附有详细的附件说明（包括事因、人员、用膳菜单），不准用名烟名酒，午间实行禁酒。

10、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责，1000元以上的要报中心学校校长审批后实施。工程结算时，由乙方出具地税局或建筑公司开出的正式建筑发票，超过5000元的必须附有正式合同和中心学校审计意见。

11、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨支出，有特殊情况的需附书面说明报中心校批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

12、中心学校负责监督和管理所辖各报帐单位的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。

2011年1 月

财务管理制度

卢店镇中心学校 2011年1月

第五篇：xx中心学校财务管理制度

中心校财务管理制度

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，保证学校正常运行，结合本中心学校实际，特制定本制度。

一、财务会审制度

1、为了规范财务管理，实施民主理财，增加财务收支的透明度，学校成立3至5人组成的“财务监督小组”，其人员通过民主推荐或选举产生，“财务监督小组”在校长的领导下对学校的财务活动过程进行监督和参与管理。

2、“财务监督小组”对本单位的财务收支单据实行“集体会审”，集体会审的政策依据为现行的国家法律、法规和财务管理制度。

3、学校校长、分管财务的副校长、财务报帐员、财务监督小组的成员共同组成本制度的执行主体，对执行会审的全部内容，人人都有监督、核查的义务和权力。

4、财务监督小组的所有成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地认真履行职责，公平公正的参与监督和管理。

5、学校领导必须定期组织和主持财务会审活动，为“财务监督小组”提供必要的工作条件和环境，全力支持和督察财务监督小组的工作。

6、财务监督小组必须履行以下职责：

①参与学校财务收支预算的编制。②监督收支预算的执行。

③监督财务收支的合理性、合法性、真实性。

④熟悉财务报表、协助解答疑问。

⑤监督财务报表及有关财务政策信息的公示

⑥收集并反馈教职员工及社会对学校的财务管理意见。

⑦以主人主人翁的姿态对学校财务管理提出建设性的意见

7、学校报帐员凭学校发生经济业务时所取得的原始凭证，经证明人、经手人签字后，顺序编号，按编号详细登录“学校财务原始单据会审单”。

8、集体会审时，财务监督小组依据“学校财务原始单据会审单”登录的内容，与原始单据逐一认真核对和审查，对疑点必须及时核查清楚，对支付有异议的在备注栏出具审核意见。

9、认真做好“财务集体会审”记录，对有延续性的财务收支活动，必须按记录做好连续的审核。

二、财务报销管理制度

（一）、原始凭证的要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本或前一印制的）

4、在市场购买商品的发票，须有经手人、证明人、验

收人签字（发票上注明品名、数量与入库验收的商品相符）。

5、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当日当时的正规票据，若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额

6、每期末由学校理财小组集中审核并签名。

（二）、现金结算的要求

1、学校按计划拨付公用经费，按定额拨付备用金，实行逐步代理结算的办法。每学期分两次对学校的备用金进行清点盘库。

2、存放现金应符合现金使用范围的管理规定，任何单位都不能有大量的现金在财务室或报帐员手中存放。

3、所有工程项目专款的预付和结算，均由服务商在学校和中心学校办理有关手续，到县教育经费核算分中心办理直接付款达服务商

（三）、往来帐款结算的要求

1、新的保障机制运行，学校不允许给任何个人借款，若因特殊情况，经批准的小额借款，由经手借款人或批准借款人负责一个月内予以收回。

2、出差人员因公出差所借差旅费必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一周内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长的不超过一个月），由本部门负责人签字。

3、在规定期限内未结清借款的，学校书面或口头通知一次，仍不归还的由学校委托中心学校协助予以扣回。

4、学校需作预付的各种款项必须有充足的预付理由和足够的保底金。确保结算时能全额抵扣，不留“后遗症”，杜绝一切呆帐的发生。

5、学校之间的往来结算一律使用“内部往来结算单”，不允许使用收款收据，避免虚拟和扩大收支。

6、新机制运行的保障资金一律不允许偿还债务。

（四）、财务报销手续及要求

1、教职工到财务室报帐，必须携带全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、附件；符合固定资产的还需有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。

2、报销差旅费，必须在报帐员的指导下由出差人逐项认真填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名“差旅费报销单”后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐，并附“出差通知单”和有关会议通知。

3、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

4、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴等，财务人员有权拒绝给予报帐。

5、因学校教育教学工作需要，购臵各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写“购物报告审批单”，由主管财务负责人审批后由总务处安排购买。所有购臵物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办理领用手续的财务程序。

6、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排，凭会议通知或其他填制出差通知单，出差人凭此单到财务室办理借款或报销手续。

7、出差人差旅费报销标准一律按文件标准执行。

8、学校要本着热情节简的原则做对外接待工作，控制接待限额和标准，接待清单要附有详细的附件说明（包括事因、人数）。

9、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责，工程结算时，由乙方出具地税局或建筑公司开出的正式建筑发票，超过5000元的必须附有正式合同

10、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨支出，有特殊情况的需附书面说明报中心校批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

xx中心校

2018年2月