论银行经营中的风险

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第一篇:论银行经营中的风险

论银行经营中的风险

摘要:

银行经营风险的成因具有多源性,表现结果具有唯一性,存在具有隐蔽性,暴露具有滞后性,控制风险也带有短期利益的牺牲性。本文就银行经营风险的分类和特点、我国银行经营的现状以及银行经营风险的控制策略和措施进行了分析和探讨。

关键词: 银行经营;风险;控制

银行经营的本质是风险的承担与管理,随着现代银行业的发展,当前金融界已经普遍认识到,银行经营应当将业务发展和风险防范并重,在实现银行和股东利益最大化的同时,还必须保证能够有效地控制操作风险,从而减少经济损失。只有重视风险管理,遵循审慎经营的原则,才能使银行树立长期稳健经营的理念。为了获取盈利而管理风险的能力,已成为银行的核心竞争力所在。

近年来,我国银行业频频发生大案要案,不仅经济损失严重,而且社会影响极大,就是由于没能有效地进行风险控制,只是一味片面地追求规模扩张和过度地追求短期利益,以致付出了沉重的代价。如何正确地认识银行经营中的风险、借鉴国外的先进管理经验、并且吸取经验教训,从而建立起科学有效的银行经营风险管理体系、提高风险管理水平,已成为我国银行业刻不容缓的难题。

一、银行经营风险的分类

银行经营过程中的风险,包括信用风险、法律风险、操作风险和道德风险等等。

所谓信用风险,就是指银行在其运营过程中,由于社会环境和客户的资信状况、信用道德问题,而引发的潜在的资产风险和损失隐患。信用风险包含了国家风险、市场风险、利率风险、客户信用风险等多方面的内容。其中既有由于不可抗力如政策变更、社会环境变化等客观原因而导致的风险,也有由于对客户资信状况、信用水平了解程度不够等主观原因而导致的风险。对于由上述客观因素造成的信用风险,具有不可预见性,较难防范;而对于上述主观因素造成的信用风险,则是可以预见和进行防范的。要降低这些信用风险,除了需要全社会有一个良好的道德信用环境以外,主要还必须要求银行内部有一套完整的信用评估体系,能够对希望获取银行资金的客户提供必要的评估。

所谓法律风险,就是指银行在其运营过程中由于不符合法律规定而造成法律合同或经营行为的瑕疵,从而引发的风险。由此可以看出法律风险主要是由于主观原因造成的,是可以预见和进行防范的。一般可以通过专业的法律人员来审慎起草和审查法律性文件、并参与重大业务谈判等控制手段,对银行经营中的法律风险点加以制约和预防。

所谓操作风险,就是指银行在其运营过程中,由于内部员工因操作失误、疏忽或没有按照规定流程来进行操作等等,而造成损失或可能导致潜在损失的风险。它是由银行内部人员的操作和业务系统等因素所导致的操作风险,是由于不完善或已经失灵的内部程序、人员、系统或外部事件而导致损失的风险。除了外部事件如监管者或自然灾害的影响而导致损失的风险,操作风险是银行可以进行控制和防范的风险,这就要求银行加强对员工日常操作的培训。

所谓道德风险,就是指银行在其运营过程中,其内部员工由于不良动机或道德败坏,从而引发的风险。由于银行业的经营对象为货币,决定了银行业和其他行业相比,其从业人员被诱惑和犯罪的机会要多得多,再加上一些利欲熏心的人会千方百计地利用各种手段来拉拢、腐蚀和引诱银行的工作人员,从而进行内外勾结共同作案,或者以高额的回报为诱饵,来促使银行的领导干部和员工挺而走险。这种风险在现实中具体表现为盗窃现金、信贷乱投乱放等等。

二、银行经营风险的特点

1、具体性。不同类型的银行经营风险具有各自具体的特性,即便是同种类型的银行经营风险,也是五花八门各不相同,无法采用单一的方法来进行准确的识别和计量。由于银行经营中的风险因素不仅存在于银行的业务操作中,还和我国社会各界乃至国际社会都息息相关,并且又涵盖了银行的所有业务,虽然某些风险因素之间有关联,但是单个风险因素与其造成的损失之间并不存在可以进行定量和界定的数量关系。

2、分散性。银行经营中的风险管理覆盖面极广,既包括了发生频率较高、造成损失相对较低的员工日常业务小错误,同时又包括了发生频率低、但造成损失相对较高的外部大金额欺诈、内部大规模舞弊、自然灾害等,而且各种类型的风险还存在相互交叠的现象。因此,采用单一的方法来协调解决所有的银行经营风险是根本不可能的,同时,希望依靠单一的部门来完成银行经营风险管理任务

更是不可能的。

3、复杂性。不同类型的银行经营风险的表现方式存在差异,同种类型不同领域的银行经营风险也不尽相同。而引起银行经营风险的因素更是极其复杂,如业务的复杂性、银行经营渠道的拓展、客户的资信、自然灾害以及国家政策的协调等都可能引起银行经营风险,这些风险也常常带有鲜明的个案特征。

4、隐蔽性。银行经营风险常常造成严重的经济损失,但更多时候,银行经营风险是作为一种产生损失的隐患而存在,由于大部分隐患的暴露都非常滞后,而做好风险控制又需要极大的成本,并且有时还有牺牲一些眼前唾手可得的利益,致使一些银行经营风险往往容易被银行的经营者们忽视。

5、不可预见性。银行在经营过程中,由自然灾害、事故、国家政策调整等客观因素引起的风险具有不可预见性,难以进行防范。

三、我国银行经营的现状

1、内控合规管理基础薄弱。目前我国银行普遍存在内控合规管理体系的建设进展缓慢、整体管理水平不高的问题。虽然基本上都建立了内部控制管理体系,但是大都缺乏系统性和连续性,在内控措施的执行方面也缺乏一贯的合规性,未能形成真正的内控合规文化。员工也普遍缺乏主动合规和自觉合规的意识,仍然存在着靠信任代替管理、靠习惯代替制度、靠情面代替纪律等现象和弊端。甚至有的员工缺乏诚信与正直的道德行为观念,不能做到有效的自律和他律;有的员工对领导的指示盲目服从,而对规章制度却熟视无睹,缺乏自我保护意识;有的员工对工作中应该遵守的规章制度一知半解乃至根本不了解,无意中致使违规操作在不断地延续。

2、规章制度不严谨、执行力不够。目前我国银行大都规章制度众多,但是其中有些制度在制定时缺乏对合理性、协调性、实用性和可操作性等进行充分地论证,本身就存在缺漏;有些制度的内容不协调、不配套,致使员工在业务操作中感到难以适从;有些制度的规定不明确或根本不切实际,难以满足基层的操作需要;还有些制度与外部的衔接不及时,没有根据外部法律法规的变化进行同步调整。同时还有规出多门的现象,形成规章制度间的制约,使得操作人员有章难循。而一些新业务的制度制定也严重滞后,未能跟上业务的发展与客户需求的变化,形成了制度的盲点,使得操作人员无章可循。而且,我国银行普遍存在规章

制度执行力不够的问题,许多部门和人员甚至把制度当成摆设,越权操作、违规经营等行为时有发生。

3、缺乏有效的风险控制手段。目前我国银行的风险控制仍然大都以以“人控”为主,片面地依赖员工自身的道德约束力,没有充分发挥内部控制程序和系统的“机控”作用。于是,一旦有员工出现了道德风险,就难以及时地对其做出应对和防范,造成了很多损失。另外,目前我国银行的内控手段也比较单一,偏重事后的监督检查,而缺乏事前预防和事中介入的手段有效途径,往往只是在问题暴露以后想方设法堵塞漏洞或进行惩处,结果造成问题常抓常有、案件屡查屡犯的现象,可谓是收效甚微。

4、风险控制机制欠缺。目前我国银行的风险控制缺乏总体规划,而控制措施又比较分散,从而难以形成控制合力。我国的银行在长期的内控管理中逐渐形成了三个监管层次。第一个监管层次是一线会计监督复核人员的监督复核;第二个监管层次是上一级对口部门的监督检查;第三个监管层次是银行内部审计机构的稽核检查。表面上看起来层层监督,井然有序,实际效果却恰恰相反,由于风险控制机制架构不健全,部门互为监督、相互制衡的机制没有形成,缺乏独立性、客观性和强制性,很难起到实质性作用,甚至在少数部门还出现了“自己监督自己、自己审查自己”的现象。而且,由于风险控制水平在我国大多数银行机构的绩效考核中权重较低,难以对经营者形成有效的强制约束力。

5、奖惩失衡。目前我国银行基本都开始认识到风险控制的重要性,对于风险控制的问题每年都要搞不少大大小小的检查,但结果往往是检查不断、提出的整改意见不断,而违规违法案件也同样不断。归根到底,最重要的一点就是奖惩失衡,激励机制不健全,责任追究也不到位。经营者往往对于一些风险苗头未能予以足够的重视,重短期轻长效、重前台轻后台、重业务拓展轻风险防范,这就使得银行经营风险难以得到有效的控制。我国银行目前大都缺乏健全有效的激励机制和措施,发现风险和问题的人员往往得不得重视,甚至被认为是不务正业,从而导致了员工相互监督的积极性不高。同时,对于违规违纪的部门和责任人的处理又过于宽松,往往是以罚代处,大事化小、小事化了,用人情代替制度,从而使得违规违纪问题长期得不到有效地解决,并且还助长了违规人员的侥幸心理,严重影响了规章制度和法律法规的权威性和严肃性,使风险控制制度的约束

力大幅度减弱,致使许多风险和隐患一直未能得到有效地解决,并导致了一些违法案件的查而复生、纠而重犯的现象。

四、银行经营风险的控制策略

1、规避风险策略

规避风险,是指考虑到银行经营风险的存在及发生的可能性,从而采取措施来预先回避风险因素、或主动拒绝和放弃实施某些可能引起风险损失的方案或业务。其优点是积极预防,并且简单易行;但其缺点是在规避了风险的同时,也一并放弃了获利的机会。在银行的经营过程中,规避风险首先要做好事前的调查和分析工作,对业务或客户等做出合理的评估,从而避免遭到损失。其次,注意将银行的存贷比例管理和流动性管理控制在科学、合理的范围内。第三,在项目的审查过程中,应当坚持审贷分离的原则。第四,应当加强对风险因素的监控,对于可能产生损失的业务提前采取措施,从而避免风险的形成。

2、分散风险策略

分散风险,是指银行在经营过程中,将风险分散到性质和特点各不相同、彼此相对独立、关联度较小业务品种上,一旦由于主客观因素造成某项业务出现了风险时,其他业务能够不受影响或影响极小,从而将风险锁定在银行经营的可承受范围内。分散风险策略的运用将提高银行经营风险的管理水平,其优点是将风险分散,从而提升了银行的全面风险控制能力;其缺点是将不利于专业经营。要做好分散风险,对于银行的全局控制要求较高,要采取有效的措施及时对银行经营的各项内容进行及时的评估更新,将银行的经营内容、各项业务的额度、各个地域的拓展等都控制在合理的范围内,从而避免发生风险时对银行的经营造成较大的、无法承受的影响。

3、补偿风险策略

补偿风险,是指银行在对风险整体把握的基础上,对风险损失采取现实的补偿措施。补偿风险策略在传统的银行业务中主要用于不良贷款的风险覆盖。做好补偿风险重点要做到对抵押物及抵押收益等得出正确合理的评估,其次,提取一定额度的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金等,也是做好补偿风险的有效手段,其提取的额度应当能够覆盖风险。

4、抑制风险策略

抑制风险,是指银行在经营的过程中,加强关注对风险因素的变化,当出现风险爆发的征兆或着是风险实际发生时,及时采取有效的措施化解风险,至少防止风险的恶化,或者尽量地减少风险造成的损失。执行抑制风险策略,同样要做好评估工作,当认为某项业务存在较大的风险或隐患时,可以采用放弃经营该项业务的方式或者经营该项业务时追加抵押收益的方式,从而有效的化解风险和隐患。

5、转移风险策略

转移风险,是指银行采用用合法的业务手段和交易方式,将风险尽可能地转移出去。比如说,在银行经营的业务中加入第三方担保人,从而将银行自己承担的风险部分转嫁给了担保人;或者对银行经营的业务中的抵押物进行保险,从而将银行承担的风险部分转移到保险公司;或者通过套期保值等交易方式,将价格波动的风险转移给其他风险投资者。

五、银行经营风险的控制措施

1、建设风险控制管理体系

银行的风险控制管理体系应当按照风险管理全覆盖的原则进行建设。风险控制管理组织结构的设置,应当使风险管理的目标和要求渗透到银行的各个部门的各个操作环节中去;同时,每一位员工都应该参与风险控制管理,每一位员工既是风险控制管理的对象,也是风险控制管理的执行者;并且,每一项业务从开始到结束都应当受到风险控制管理体系的制约。

风险控制管理体系的组织结构设置,应当按照风险控制的要求,保证机构高效精简、权利职责明晰、反映渠道通畅、风险控制有效。加强银行的纵、横向流程化管理,确保部门的职责清晰、分工明确,同时前中后台分离,各部门之间相互合作、互相制衡,并实现信息共享,从而降低工作成本,提高工作效率,避免风险产生。

银行的风险控制管理体系应能有效地收集、识别和评估风险。首先要将收集风险信息的责任落实到有关的职能部门或机构,从而保证广泛、持续不断地收集与风险控制管理相关的内部信息以及外部信息。在此基础上,采取定性与定量相结合的手段,对收集的初始风险信息、各项业务的重要流程等进行风险辨识、分析和评价,从而实现对银行经营风险的准确识别和评估。

银行的风险控制管理体系还应能持续地跟踪监测风险,并准确地评估风险可能对银行经营产生的影响,并及时采取预防和应对措施。其中,不仅包括对立法动态和监管变化的持续关注,跟踪法律法规的最新发展,正确解读法律法规的精神,还包括对银行经营活动中风险存在或发生的可能性,并对其形成的原因进行分析判断,从而根据银行经营的实际情况,提出相应的纠正建议或弥补措施。

2、加强会计基础建设

加强会计基础建设,是对银行经营风险既治标又治本的有效措施。虽然银行经营中存在着多方面的风险,但是其中最大、最根本的风险还是资产的质量低下和经营亏损。要保全银行资产、防范经营风险,除了健全银行的规章制度、健全经营业务的操作规程和规范、健全监督检查机制等等,还要更新会计观念,让银行会计人员树立起符合银行经营和防范风险要求的责任观念、风险观念和法律观念,从而自觉地纠正会计行为偏差,使得会计人员能够自觉地防范风险、改进管理。

加强银行会计队伍的建设,首先要求银行的各级领导和管理人员要在思想上统一认识,重视会计工作对于防范风险的重要作用,并给予足够的支持。其次是要加强对银行会计人员的职业道德和法纪政纪等方面的思想教育,提高会计人员的自我约束意识和能力,使其能够自觉地遵守法律法规和有关的规章制度,从而防范道德风险。而且还要采取多种形式的学习和培训,增强会计人员的业务能力,使其能够在工作中及时地发现问题,防范风险。

3、强化内部审计

银行内部审计是经济发展的产物,是银行经营管理的必然要求。内审文化的核心就是以多角度、多层面地防范风险。银行内审,不是为了发现多少问题,或者处理多少人,而是为了能够有效地化解和消除风险;不是为了公布损失的天文数字,或者求证小数点后几位数的真实性,而是为了能够有效地挖掘隐藏的风险隐患,避免预期损失,挽救当期损失。

如果银行的内部审计技术和审计工具还一直停留在原始状态,从而无法充分地利用信息对业务进行跟踪审查,那么内部审计的结论只能沦为事后诸葛。在如今高度信息化的时代,内部审计的信息化、电子化、现代化、智能化程度无疑是至关重要的。银行必须注重内审程序的开发,并通过先进的手段来确保审计成果的真实可靠性,从而能够快速及时地将其传递给决策层,并指导执行层,达到防范和控制风险的目的。

一个符合银行内部审计的管理机制,是评价银行内部审计人员的工作成果、保证银行内部审计质量的关键。这种内部审计的管理机制,应当以被审出问题的质量、被审对象在被审后产生的风险、以及该风险造成的损失等来作为考核标准。也就是要对被审对象的现实效应与长期效应进行通盘考虑,最终将考核期、风险等级、损失程度等与内部审计人员挂钩,使机制真正发挥作用,有效地进行风险防范。

4、把握法律手段

目前许多银行都有一整套相对成形的风险识别和控制制度,而法律工作正是其中一种重要手段。银行应当由专业的法律人员把好法律关,从而防范法律风险。法律人员不仅要加强学习,全面把握并深刻理解现行的法律法规,尤其是出台不久的法律法规,还要不断了解银行业务的发展,掌握最新的银行业务政策和原则,并在业务部门充分掌握了客户资信状况的基础上,对法律风险点进行科学地分析并提出合理规避的建议。

另外,诉讼工作作为法律工作的另外一个重要组成部分,是化解银行不良资产,对银行经营风险进行事后弥补的一个重要方法和途径。如果做好了非诉讼法律工作,可以在一定程度上防止诉讼案件的产生,同时也可以在案件发生之后提供有利的法律支持,而诉讼法律工作则是在无法妥善地解决纠纷时,采取法律规定的程序来尽量避免或减少损失的方法。参考文献:

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[6] 李杰.试述银行经营中的风险及如何利用法律手段进行控制和防范 [J].中小企业管理与科技(下旬刊).2010(08).

第二篇:论文-银行经营中的风险及对策

目 录

一、银行经营过程中面临的主要风险分析。

(一)信用风险

(二)利率风险

(三)流动性风险

(四)操作风险

二、银行风险管理现状及存在的问题 银行风险管理现状(综合描述)

(一)风险管理的理念不深入

(二)尚未建立科学的风险管理体系

(三)风险识别和管理手段落后

(四)内控管理机制不完善

(五)奖罚激励机制不完善

三、防范风险的主要对策和措施

(一)防范信用风险

(二)防范利率风险和流动性风险

(三)防范操作风险

(四)构建全面风险防控体系

内 容 摘 要

银行风险是银行在经营过程中,由于各种不确定因素的影响,而使其资产和预期蒙受损失的可能性。随着商业银行改革的不断深入,如何在提高经济效益的同时有效地防范与化解风险,已经成为我们不可忽视的重要问题。本文重点从商业银行面临的信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险进行分析,指出我国商业银行目前在风险管理方面存在的问题,提出风险防范措施及对策。

银行经营中的风险及对策

商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行风险是指:商业银行在经营过程中。由于不确定因素的影响,从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益机会的可能性。由于商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点,一旦银行经营风险转化成现实损失,不仅会导致银行破产,而且将对整个国民经济产生巨大的破坏力。因此,正确认识商业银行风险并建立有效的风险防范和控制机制,对商业银行而言有着更为重要的意义。根据我国金融环境和商业银行的具体情况,可将风险分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。

一、银行经营过程中面临的主要风险分析。

(一)信用风险

当今,“信用”已经逐渐成为了现代经济生活的新“瓶颈”。诚信原则是每个金融行业都应该遵守的基本原则,银行又是以信用为基础、以经营货币借贷为主的企业,因此,自商业银行产生以,来信用风险就是最为关注的风险。随着我国金融改革和金融市场的不断发展,银行的资产规模不断壮大,伴随之商业银行的市场风险无疑也在不断的增长,但风险控制水平和管理能力远低于资产的扩张,使商业银行面临的信用风险有扩大隐患。

首先,我国商业银行的信用风险现状严重,具体表现为贷款结构失衡,贷款比重过高且投向集中,出现风险集中趋势;资产结构过于单一,以企业贷款为主,负债结构以存款为主,居民存款占比上升;资产和负债期限结构不合理,存短贷长现象严重等。

其次,商业银行在信用风险管理中依然存在许多误区,这表现在:(1)大量的“桌上放款人”仅仅以贷款审查流程是否合规,资料手续是否完备为审批标准,而忽略对借款人的实地调查;(2)过分迷信大客户,大项目,尤其是有政府背景的项目,忽略风险的动态变化,从而盲目扩大贷款规模,引发恶性循环;(3)片面理解发展化解风险的手段,通过扩大贷款规模来缓解和延缓风险。忽略贷款市场的有效需求而进行过度贷款投放和对客户的竞争,使贷款审查降低了信用标准,也使贷款风险管理人员对贷后实际管理能力下降,增大了信用风险的发生概率。近

贷资产结构的同时,也掩盖和延缓了风险暴露。

三是商业银行的收益结构和业务扩张模式决定了信用风险在整个银行风险体系中的核心地位。我国商业银行的主要收益来源是存贷利差,业务扩张模式主要是存贷款的急速膨胀,在经济全球化背景下,我国商业银行面对陌生的客户群体和激烈的市场竞争,在现有风险管理水平和体制下,信用风险会进一步增大。面对外资银行的竞争,优质客户的流失、存款的减少会加大我国商业银行的提现风险,陌生的客户群体增加我国商业银行信用风险管理的难度。在外商的冲击下.商业银行的贷款客户经营状况的恶化也将增加商业银行的不良资产。而且,在开放的世界市场中,新增的各种经营风险最终均表现为信用风险。

(二)利率风险

我国商业银行目前利率风险管理是被动的、简单的管理。与西方国家商业银行的利率风险相比,我国的利率风险更多地表现为体制性风险,国家利率政策的调整是商业银行利率风险产生的直接原因。在利率管制下,管理当局赋予商业银行的经营目标主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性,并不要求商业银行对利率风险做出有效的规避。因此,商业银行主要关注信贷和流动性风险,缺乏对利率风险的有效管理商业银行缺乏有效的利率风险管理体系客观上放大了风险。首先,我国商业银行利率风险的管理工具缺乏,尤其缺乏衍生金融工具等有效转移风险的手段。衍生金融产品的缺乏明显地制约了中国金融风险管理现代化的进程。其次,我国商业银行利率风险量化管理落后。量化管理和模型化是西方发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势。中国目前在风险量化管理方面还非常薄弱,大致还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上,而对于在风险价值、信用计量和持续期等概念还并不能熟练使用。

利率市场化改革对商业银行的利率风险管理水平构成严峻考验。近两年利率的波动充分暴露出我国商业银行的利率风险,主要表现在以下几个方面:(1)目前我国商业银行的存贷款期限存在严重的存短贷长现象,资产负债期限以及负债和资产的利率敏感性不匹配现象严重;(2)在利率放开初期,由于市场竞争加剧,商业银行存贷款利差会有缩小的趋势;(3)在利率市场化条件下,收益率曲线的变化更为频繁,长期利率和短期利率出现反转(如在商业扩张阶段,由于货币政策的逆向短期操作,短期利率贷款的重新定价利率与短期存款利率的利差就会大幅度降)。(4)利率的变化使得商业银行面临选择权风险,具体表现为流动性和再投资风险。因此,在利率上升或下降时,商业银行都会面临客户在不同程度上的选择权风险。

(三)流动性风险

商业银行的流动性风险主要包括两种形式:市场/产品流动性风险和现金流/资金风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者是指现金流不能满足债务支出的需求.这种情况往往迫使商业银行提前清算.从而使账面上的潜在损失转化为实际损失,甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险,它是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临的最重要任务之一。

从目前商业银行的流动性状况看,体现为供给大于需求,流动性充足,但在其背后亦隐含着流动性危机。主要体现在:

(1)高流动性靠存款的超长增长所支撑,且存款中主动性负债不足。目前国内各商业银行通过主动负债扩大资金来源的渠道非常有限,对客户存款的期限、金额、利率都无法进行有效的控制和管理,负债的总量结构、期限结构,利率结构和客户结构无法有效优化并与资产合理匹配。存款的超长增长保证了商业银行流动性的需要,在很大程度上掩盖了商业银行流动性管理中存在的问题和矛盾,使得监管者和经营者都普遍认为当前商业银行的流动性已没有问题,从而放松了对商业银行流动性管理的关注,把目光都放在资产业务的拓展上。然而,由于商业银行负债业务受宏观经济金融环境影响非常明显,一旦外界因素发生变化导致存款增长趋势放缓,商业银行的流动性风险将立刻显现,从而有可能引发新一轮的流动性危机。

(2)资产的变现能力不足以保持足够的流动性。随着我国商业银行的市场化经营理念不断深入,对盈利性水平的要求越来越高.因此各家商业银行纷纷加大信贷资产和债券资产的投资力度,市场总体资金的充裕度不断下降。在这种情况下.如果商业银行资产和负债的平均期限搭不当,或者商业银行收益随着利率的下降及贷款增长的停滞而下降,都可能引起流动性问题。从目前商业银行的经营情况来看.资产形式较单一,变现能力较差的信贷资产占比大,流动性明显不足.而由于不良贷款比重仍然较高,使得信贷资产缺乏变现的环境和基础,进一步加剧了商业银行资产的流动性问题。即使债券资产流动性较强,但目前商业银行受交

期银行间市场资金受中央银行收缩货币信贷政策的影响由宽松逐步变为紧张。

(四)操作风险

操作风险可以分为由外部客观原因和由内部工作人员的行为造成的损失。随着商业银行机构规模扩大化、金融产品多样化和复杂化,商业银行业务对计算机为代表的IT技术的高度依赖性和金融业及金融市场全球化的趋势的进一步加强,使得外部条件更加复杂和难以控制,因此可能造成的外在操作风险会给商业银行带来严重的后果。然而,银行经营以人为本,对操作风险的管理也应以加强内部操作风险控制为基础。

导致商业银行内部员工行为失当的原因,有的是主观恶意,有的是主观善意。近年来,商业银行在总结历史经验的基础上,通过完善管理办法对业务流程加以整合,利用现代信息和网络技术提高监测水平,通过加强内控机制建设,实施问责制等措施使商业银行的外在操作风险和主观恶意行为风险得到一定的控制,但对主观善意行为风险管理缺乏应有的重视。实际上,主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失可能更大。由于银行对主观善意行为疏于防范,缺乏应有的事前预警、事中监测和事后分析评估和处理机制,使得银行对主观善意行为的发生特点和规律的认识远低于对主观恶意行为的认识,而且责任人也因处罚较轻而缺乏应有的警惕,使得主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失远大于主观恶意行为风险。其次,主观恶意行为风险往往是以主观善意行为为条件。近年来,银行出现一些经济案件的一个显著特点是,一些基层负责人或客户经理以提高服务效率、方便客户为借口,使一些规章制度流于形式,管理上出现漏洞,给一些犯罪分子以履行职务或服务客户为名、行经济犯罪之实提供了方便。最后,主观善意行为造成的损失具有隐形性。例如,为提高短期收益,一些银行的债券投资部门在低利率时期增加债券投资.当市场利率上升时,在缺乏避险手段情况下就给商业银行带来了利率风险。

二、银行风险管理现状及存在的问题

近年来,我国商业银行的风险管理制度不断完善,风险管理水平不断提高,但是与国际先进水平相比仍有很大的差距,重大金融案件频发就是明显的例证。美国次贷危机的发生,给我国商业银行的风险管理敲响了警钟。如果正确认识这些不足和差距,形成良好的内部控制体系,一些不该发生的风险就可以避免,风

(一)风险管理的理念不深入

我国商业银行的风险管理起步相对较晚,风险管理理念和风险防范意识从高级管理层到基层网点的普通职工呈现逐级递减趋势,对风险管理的重视程度从总行到基层行呈现逐级弱化趋势,全面风险管理的理念还不到位;过分追求业务指标,忽视风险管理,再加上政策、市场或传统心理等方面的因素,使得我国众多商业银行不得不将利润的增长点更多地放在贷款业务上。同时,我国经济的快速发展,市场和企业对银行资金的旺盛需求使得银行信贷扩张。由于市场竞争激烈,一些基层银行领导经营指导思想不正确,重贷款客户的抢夺轻贷款质量的管理,不严格执行信贷管理规章制度,导致降低标准发放贷款,形成信贷风险„„均体现出风险管理理念的缺乏。

(二)尚未建立科学的风险管理体系

我国商业银行风险管理工作的重心主要集中在对资产风险的重组、转化、清收、处置等事后管理上,而对风险资产的事前、事中的防范控制做得不够。各个业务部门对各自业务的风险状况分头管理,缺乏统一的管理目标和风险信息沟通;风险管理部门对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用;不良贷款边清边冒的问题比较突出。

(三)风险识别和管理手段落后

国外商业银行事前风险防范和预警机制较为完善,大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法,达到了对风险管理全过程的全面监督和控制。而国内大部分商业银行都没有专门的风险监测和预警系统,风险管理长期以来以定性分析为主,缺乏量化分析,在风险识别、度量、监测等方面科学性不够,对于早期风险的防范仍是一片空白。

(四)内控管理机制不完善

我国商业银行的内控机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则,不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。我国国内商业银行的不良资产长期居高不下的一个原因就是缺乏严格、有效的内控管理,审贷分离不够严格,风险责任不明晰。另外银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等这些业务的操作环节内控管理不到位,执行制度不力等问题促使这些业

(五)奖罚激励机制不完善

一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行,否则再好的制度也难以发挥效用。一些银行机构的风险管理中,只是规定、要求员工在中要做什么,而没有将风险管理的结果与员工收益挂钩,没有引入奖罚激励机制,难免个人会消极对待,出现风险管理不到位的情况,这将导致风险的蓄积扩大

三、防范风险的主要对策和措施

风险防范的根本策略在于制度防范为主、技术防范为辅,二者相互结合、互为补充。制度防范的要点在于通过制度创新恢复和加强市场约束、监管约束、银行同业协会约束与银行内部构成的由外到内的风险防范体系。主要工作为:(1)进行产权制度改革;(2)提高风险识别和管理手段;(3)完善内部控制制度,推行奖罚激励机制不断完善;(4)强化金融监管部门监管的独立性与权威性。技术防范的要点在于与制度防范相结合,通过风险防范手段的改进,建立不完全信息下的风险机制,在具体风险的管理上,应在完善商业银行公司治理结构的前提下,针对不同的风险采取不同的防范策略。

(一)防范信用风险

防范信用风险要在加强贷前调查和贷时审查等工作的基础上,重点作好:(1)建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型,这样既可减少信用风险,又可以提高银行利润。(2)建立完善的内控机制和激励机制,严格贷款等资产业务的流程控制,明确责任和利益的关系。(3)建立并完善信用风险监测信息系统,建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统,实现信用风险的动态化管理。(4)通过对资产投资方案的机会成本进行对比,选择适时退出策略,以实现最佳的资产配置效果。(5)利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险,建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的,实现风险结合管理。

(二)防范利率风险和流动性风险

(1)构建完善的内部风险管理机制,对资金管理体系进行创新,对资金实行集中统一管理,建立资金统一的管理和操作平台,实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离,提高风险管理的效率和水平。在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统,强化各种风险的量化分析,补充自有资本金,增强抵御流动性风险和利率风险的能力。(2)健全独立的内部风险管理体系。设立专门的利率风险监管的控制部门,直接对银行董事会或行长负责.制定明确的利率风险管理及监控规程.划分利率授权权限和责任。合理确定内、外部利率。通过确定反映市场变化并兼顾各部门利益的内部利率.引导资金向高收益、低风险的项目集中.降低总体风险,实现全行战略发展意图。同时与其他部门协调合作,建立以安全为前提、以效益为中心的外部利率确定体系。(3)创新商业银行风险管理产品。一是根据国内金融市场发展趋势,进行衍生产品的基础工作;二是开发和运用主动负债或提高资产流动性的产品,改善资产负债组合,如发行次级债券,尝试创造连接不同市场的产品,将存款与债券市场、存款与货币市场收益挂钩,如货币市场基金、结构性存款等。待条件具备后适时推出远期利率合约等产品。通过研究利率市场化条件下的资金交易,特别是衍生金融工具的交易,消除全行的风险敞口,防范和化解利率风险。

(三)防范操作风险

(1)建设内部风险控制文化。操作风险存在于银行的正常业务活动中,银行只有建立操作风险管理与稳健的营运控制文化,使高级管理层以高标准严格要求各级管理者,操作风险管理才会有效。营造风险控制文化是指全体员工在从事业务活动时遵守统一的行为规范,所有存在重大操作风险的单位员工都清晰了解本行的操作风险管理政策,对风险的敏感度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握。(2)加强内控制度建设。操作风险管理在很大程度上依赖内控制度的完善与否。对操作风险的防范关键是对行为人的控制.提高行为人的业务素质。在进一步完善制度的同时。改变业务硬约束,人员软约束的状况.实行三分离制度:(1)管理与操作的分离;(2)银行与客户分离;(3)程序设计与业务操作分离。

(四)构建全面风险防控体系

由于我国宏观经济体制的特殊性和国内风险管理理论研究及其应用的滞后,在国际上发达国家银行业中已经应用成熟的一些数理性的风险管理方法要吸收应用到我国银行业的风险管理体系中还需要一段较长的时间。因此,我国银行业目前的首要任务是要建立完善、严格的风险管理体系,培养银行业风险文化,同时加强风险管理理论和应用的基础性研究,逐步建立起高效、科学、定量分析的风险监控和度量的模型体系。

参 考 文 献

1、曹凤歧,《货币金融管理学》2008年10月

2、张金清,《金融风险管理》2009年6月

3、邹春艳,《中国上市银行收入结构、盈利成长及其效应分析

》,《金融经济》 2011年第22期

4、刘桂平,《论当前形势下我国商业银行的风险防控》,《农村金融研究》2012年02期

5、何凤,《我国商业银行信用风险防范初探》,《现代经济信息》2011年第2期

6、刘继兵 林馥玲,《我国国有商业银行风险管理研究》,《.时代金融》2009年第1期

第三篇:信用社(银行)经营及风险分析报告

信用社(银行)经营及风险分析报告

银行业监管局:

根据中国银行业监督管理委员会办公厅《关于建立农村合作金融机构经营和风险分析报告制度的通知》(银监办通[今年]183号)要求,现将我社今年8月经营及风险状分析如下:

一、经营情况分析

1、负债情况分析。报告期负债总额00万元,比年初减少00万元,减少的主要原因是本期归还借入人民银行支农再贷款0万元;各项存款00万元,比年初增加00万元,其中活期存款00万元,比年初下降00万元,下降的主要原因是高速公路工程完工后,各施工单位销户将资金撤走,另一方面我社对手续不全的帐户进行了清理,也使部分资金流失,储蓄存款00万元,比年初增加00万元,储蓄存款中活期储蓄存款00万元,比年初增加00万元,定期储蓄存款000比年初增加000万元,定期储蓄存款占全部存款的比例为0%,比年初的0%下降0.16%,从我社存款结构来看,资金来源稳定,存款利率没有浮动,资金成本也不高;同业存放款项余额

00

万元,比年初下降0万元,主要原因是上半年信用社发放贷款,基层信用社存放在联社的资金余额下降,同业拆入资金余额00万元,比年初增加0万元,主要原因是联社将支农再贷款分配给基层信用社而增加。

2、资产情况分析。报告期资产总额00万元,比年初增加00万元,增长0%,增加的主要原因是信用社上半年发放贷款,信贷资产存量增加,各项贷款余额00万元,比年初增加00万元,其中农业贷款余额00万元比年初增加00万元,我县是农业县,新增贷款主要面向农户投放的春耕生产资金,贷款期限均为一年及一年以内;非信贷资产00万元,比年初增加00万元,增加的主要原因是联社将支农再贷款分配给基层信用社使调出调剂资金比年初增加00万元;报告期债券投资总额为00万元,比年初无增减变化,其中在金新投资两笔金额00万元,在证券投资0笔,00万元,在中国银河证券有限责任公司存入资金00万元,并在证券交易所购买了010213记帐式国债00张(面值为00万元),购买国债的资金帐号为00证券帐户为00,该国债是2003年第13期记帐式国债,国债票面年利率为2.6%,发行日为2002年9月20日,到期日为2017年9月20日,由于债券市场波动较大,经我社研究后,认为现在回购该国债损失较大,暂时不宜收回,待该国债市场价值上升至100元时再收回,故一直未收回该国债,目前,该国债市面价值95元,如果国债市场价值一直低于票面价值,决定该国债在到期时一并收回。

3、经营业绩分析。报告期总收入00万元,其中贷款利息收入00万元,占总收入的0%,金融机构往来收入0万元,手续费收入0万元,各项支出0万元,其中利息支出0万元(按1年期含1年期以上定期存款分档次计提存款利息0万元),金融机构往来支出0万元,营业费用0万元,其他营业支出0万元,今年0月实现利润0万元,比同期增加0万元,盈利增加的主要原因:

1、今年贷款发放量大,贷款利息收入比上年同期多0万元;

2、金融机构往来收入比上年同期多0万元。

二、风险状况分析

1、风险状况总体评价。对hh联社来说经营风险主要表现在信贷资产和非信贷资产上,不良贷款占比和不良贷款余额依然呈上升势态,联社现行内控规章制度(联社自行制定和上级制定)基本完善,能覆盖经营管理的主要领域和重要环节;建立了内部稽核审计机制,但目前稽核力量与业务发展不相匹配,因此对有效开展稽核工作有一定影响,因此要加强稽核队伍和检查力度。

2、信用风险分析。各项贷款余额0万元,按贷款四级分类不良贷款余额0万元,比年初下降479万元,剔除票据置换的不良贷款0万元后,实际上升0万元,不良贷款占全部贷款的0%,今年8月末hh县农村信用联社辖内十大客户大额贷款余额为0万元,占全部贷款的0%,占资本总额的0%,最大一户贷款比例为0%,从上述情况来看我社在大额贷款管理上存在较大风险,同时十大户中hh建材有限公司贷款余额0万元,是一家县属龙头企业,从事水泥生产企业,经营有效益,目前该公司正在进行技术改造扩大生产规模,但企业财务管理不规范,主要领导者还贷意识较差,其中0万元已形成呆滞,已拖欠0个季度的贷款利息,信用社已将该企业起诉到法院,案件正在审理之中,该笔贷款存在巨大风险。hh商贸有限责任公司贷款余额0万元,目前该公司已处于停业状态,该公司在我社贷款时将商城的底商做抵押,现我社正与法院协商确定一个市场能够接受的价格,然后依法变卖处理,收回贷款本息;不良贷款十大户余额为0万元,欠息金额0万元;贷款收回前十大户金额0万元均为养殖贷款,其中转贷金额0万元,收回现金0万元。

3、操作风险分析。近几年信用社未发生案件,现行内控规章制度(联社自行制定和上级制定)基本完善,能覆盖经营管理的主要领域和重要环节,关键是内控制度的执行,因此要加强稽核检查的频度和力度。

4、拨备提取及风险抵补情况分析。信用社本期风险资产总额为0万元,按1%计提应提0万元,实际提取呆帐准备金0万,少提0万元,按呆滞贷款0万元的0%应计提专项准备0万元,信用社实际计提0万元,多计提0万元,两项合计信用社少提拨备0万元;信用社资本充足率为13.53%,核心资本充足率为12.43%分别比年初下降3.56%和2.66%,比上年同期分别增加1.31%和1.69%,从上述指标来看信用社经营健康发展稳定;信用社能够按金融企业会计制度和信用社财务管理办法的规定及要求使核心资本和附属资本保持稳定,并呈不断上升趋势。

6、重点风险提示。截止今年8月31日,全辖不良贷款余额0万元,不良贷款比年初下降0万元,不良贷款占比0%;其中逾期贷款余额0万元,比年初减少0万元,呆滞贷款余额0万元,比年初减少0万元,不良贷款总体下降。但是如果加上票据置换的不良贷款0万元,信用社不良贷款占比为0%,因此加强信贷管理对我社来说尤其重要。

三、经营管理中存在的主要问题及风险隐患

1、农村信用社地处农村、结算手段落后、存贷规模小、资本金有限、抗风险能力低。

2、不良贷款占比高,占比为各项贷款的12.14%。

3、电子化建设步伐发展缓慢,不能适应经济发展的需要。

5、制度建设不完整、不规范。信用社没有一套适合自身特点的岗位操作以及内控制度,没有相对独立的内控部门对内控制度的执行情况实施必要的再监督,内控管理松懈,自我约束能力差,给那些不法之徒进行金融犯罪提供了可乘之机

四、下一报告期业务经营及风险状况变化趋势预测和监管措施及建议 根据hh县农业经济的规律和特点,下一期业务经营将进一步好转,风险将得到有效化解。监管措施及建议

hh信用社的经营风险主要表现在贷款信贷资产质量问题,因此应重点做好以下几方面的工作:

1、加大资产盘活力度,提高信贷资产质量。一是强对不良贷款的清收管理工作的组织领导,成立清收不良贷款管理机构,明确专职人员建立工作责任制,并且组织落实不良贷款责任追究,对2001年以后发放贷款一律实行责任清收,并与责任人利益挂钩终身追究责任,加大不良贷款的清收力度。二是分解落实不良贷款压缩指标任务,严肃指标考核,考核不良贷款占比和贷款回收率二项指标,有力地防范了虚假清收行为。三是根据借款人的不同情况,区别对待分类处置,综合运用法律手段、经济手段、行政手段,一户一策进行清收。特别是运用法律手段清收时,要及时、准确、合理地选择诉讼对象,切实提高胜诉率和案件执行率,消除“只赢官司,不赢钱”的被动局面。四是灵活运用清收政策合理进行物质奖励,调动全员清收的积极性和主动性。五是切实加强对抵押贷款管理,按照《合同法》、《担保法》等条款,根据抵押不动产的实际占用情况仔细审查、严格把关、完备手续、绝对不留任何法律“空档”,确保不动产权(物)抵押贷款合规合法、真实有效,使之真正成为实现贷款质量根本好转、防范信贷风险、加强信贷管理、提高效益的一项重要举措。六是重视和加强对贷款超诉讼时效的管理,认真分析研究防止贷款超诉讼时效措施,坚决杜绝因管理不善和人为因素造成贷款超诉讼时效,牢牢把握债权的主动权。

2、继续狠抓案件专项治理和治理商业贿赂工作,加强风险防范,控制各类案件发生。

3、做好旺季工作,下大力气吸储、清贷、收息,促使各项业务稳健发展,确保全年经营目标圆满实现。

第四篇:论银行会计的风险与防范

论银行会计的风险与防范

一、银行风险的概述

从会计职能来看,银行会计作为一个管理者,不仅要反映银行的经营活动,而且要对银行的经营运作起反映、核算和监督的作用:通过对银行经营活动的正确反映、和核算、监督,将信息提供需求者,使他们正确地决策,引导资金的正确投向,有利于银行健康有序的经营与发展。反之,会给银行带来巨大的风险和损失。会计风险的控制是内部控制的一个重要方面,随着现代管理手段的不断发展,会计控制方法也逐步增多,如何结合银行业务特点和经营实际,选择适当的控制方法,达到既定的管理目标,已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业,为了实现其稳健经营的目标,必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节,相对于银行风险控制的整体而言,会计风险控制的重要性不言而喻。

二、我国商业银行会计风险产生的原因:

1.银行会计管理体制改革相对滞后,不能满足防范银行风险的要求

一方面,分级管理的体制使作为经营主体的各级分支机构部门利益膨胀,在利润指标、支付保证、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下,往往通过弱化会计的核算、监督功能来达到其目的;同时,绝大多数国有银行的会计处理系统目前都与分级管理体制相适应,按行政区域分散核算、层层汇总上报,使会计工作实际处于地区分割状态,从而为人为地篡改会计数据提供了方便之门;加之基层行领导、会计人员“本地化”的现象普遍存在,最终使弱化会计职能的各种违规行为占尽了“地利、人和”的有利条件,极易导致风险和损失。

2.银行会计制度的建设迟缓,无法满足银行风险防范的需要

首先,实行新会计制度后,银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”,权责发生制未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始终,不采用会计谨慎原则来指导银行经营行为,小则事关银行自身的厉害得失,大则事关整个金融业的安危和整个社会经济的稳定与否。其次,不允许银行对其资产采用成本与市价孰低的计价方法计提减值准备,使我国银行的多项金融与非金融资产(如抵押贷款、拆放资金、短期投资、长期投资等)完全暴露在减值跌价的风险之下,而无任何防范跌价减值风险的应对措施。再次,允许银行计提呆账准备金的范围过窄、比例过小、方法过死,审核的手续过繁,使我国商业银行抵御风险的能力显得极为脆弱。最后,对衍生金融工具的制度规定相对滞后,使得银行会计对日益增多的衍生金融工具业务所可能带来的高风险缺乏有效的披露。

3.内部稽核不力

虽然近几年来我国银行界对内控制度的建设空前关注,然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。一方面,银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中,如会计内控制度规定了不同岗位的职责,不相容业务的分离,业务程序的先后制约,却未形成一套生产流水线式的防范风险程序(一般应由目标系统、决策系统、执行系统和监督系统组成),难以及时发现和处理存在的问题;另一方面,相互制约机制不健全,一些重要职责和岗位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生,一些银行分支机构缺乏有效的内部管理部门,对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施,常常出现“控下不控上”的局面,使内控制度形同虚设,留下事故隐患。

4.教育滞后,人员素质偏低

近年来,国有独资银行在快速商业化的变革中,为抢占市场份额,实行外延式急速扩张的策略,真正精通银行会计业务的专门人才严重不足,一些新手未经岗位培训,对于各项规章制度,操作规程没有很好的掌握,缺乏风险防范意识和能力,致使会计核算的随意性较大;另外,在会计队伍趋向年轻化的同时,也容易受社会上拜金主义思潮的影响,从而在会计业务操作中违规甚至违法。

另外,以计算机、网络技术为代表的高科技在银行会计业务中得到广泛应用,原来需要几天甚至几十天才能完成的业务,现在需要几小时甚至几分钟就能完成,但相应的风险因素也随之增加,高科技犯罪率呈逐年上升趋势。利用高科技犯罪,给银行造成的损失隐蔽性更强、危害更大。

三、如何防范银行会计风险?

在银行风险的压力下,会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险,是银行会计面临的重要课题。鉴于此,笔者认为,防范银行会计风险必须注意以下几个方面:

(一)建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制首先,应尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状。所有者主体虚拟,往往使得企业的利益在利用会计系统监督各项业务经营活动的开展、会计风险防范等至关重要的问题上无法真正落到实处。一个现实可行的办法就是在国家控股的前提下,积极稳妥地将国有商业银行推向资本市场,从而优化银行内部治理结构,使会计风险防范获得强劲的原动力。

其次,应改革现行分级分散的会计核算体制,在建立全行统一会计信息系统的基础上,实行大集中、管理型的三级核算新体制,也就是在全行实行总行、大区核算中心、基层分行三级核算主体构成的三级核算制,这种体制下总行制定的考核指标等直接面向基层分行,但有关的指标计算、数据加工则由大区核算中心来完成,从而可以在保护基层增收节支防范经营风险积极性的前提下,有效防止会计信息被人为篡改,同时它还可以极大地增强会计信息的实效性,减少机构和职能重叠,提高银行服务效率。另外,各商业银行还可以考虑采用基层领导轮换制、会计人员委派制、稽核特派员制度等办法,从人员上保证全行集中统一的会计管理落到实处,进一步防范、化解“本位主义”引发的银行会计风险。

(二)加强对银行风险的内部会计监督,构建防范银行风险的监督保障系统

要防范银行业的风险,必须健全会计内部控制机制,建立三个相对独立的控制层次。第一个层次是在一线会计核算全过程中融入相互牵制、相互制约作用的制度,建立双人、双职、双责为基础的以防为主的监控防线。会计人员处理业务必须事前建立授权分责的记录,以明确业务处理权限和应承担的责任,对一般业务或直接接触客户的业务,均要经过复核,重要业务必须实行双签有效的制度,禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督,对会计部门各个岗位、各项业务进行日常性、周期性核查,建立以堵为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内部设立一个具有相应职务的专业岗位,要配备工作能力全面的人员担任此职,对监督的过程和结果以及反馈要纳入程序化、规范化管理。第三个层次是以现有的稽核审计为基础,通过内部常规稽核、离岗审计、落实举报等方法和手段,对会计部门实施内部最后控制。以上三个层次构筑的内控体系,对于及时发现问题,防范和化解会计风险,将具有基础性的作用。

(三)加强银行会计信息的披露与揭示,提高信息的使用价值

离开了来自银行内部及时、可靠、完整的会计信息,金融风险的防范与控制就根本无从谈起。为此,要进一步修订现行银行定期编制的会计报表,要充分反映银行表内业务的会计信息,同时要充分反映披露与银行风险有关的会计信息,如风险资产总额及资本充足率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、备付金及备付金比率、贷款风险集中度、贷款结构及不良贷款资产状况以及对外投资可能发生的损失等。要全面推行现金流量表,以利于评价本期收益质量以及银行资产流动性的信息。要充分披露表外业务信息,改变表外业务仅以会计报表附注的形式予以反映的现状,应要求银行编制一张表外业务情况表,增强表外业务的透明度,以全面反映表外业务的潜在风险。另外,由于衍生金融工具存在的巨大风险,有必要改造现有的会计报表模式,对衍生金融工具相关信息也要进行充分披露。

(四)以人为本,提高银行人员的素质

最近,许多商业银行纷纷与国外金融机构合作,引进资金,组建中外联盟。但引资不是目的,而是手段,最终目的是要提升我国商业银行的管理水平和核心竞争力。管理水平也好,核心竞争力也好,关键是人才。因此,在与境外投资者合资、合作的过程中,各商业银行一定要把人才培养作为一个重要内容,致力于在较短的时间内,培养出一批本土化的又具有国际视野的高素质经营管理人才,通过这些人才,消化吸收国外的先进管理经验和技术,提高商业银行的创新能力,实现我国商业银行的可持续发展,从人员素质角度堵塞银行会计风险的漏洞。

第五篇:银行风险

我国商业银行操作风险管理案例分析

2010-07-20 清华领导力培训

赵静琳

近年来,随着金融服务的全球化,以及信息技术在金融业的应用和发展,银行业所面临的风险变得更为复杂。在我国,由操作风险管理不足引发的大案要案触目惊心,对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。金融机构安全与稳定发展对整个业界乃至社会都十分重要。

自上个世纪90年代以来,随着银行规模不断扩大、交易金额迅速放大、经营复杂程度不断加剧,出现了一系列震惊国际金融界的操作风险损失事件。在我国,由操作风险管理不足引发的大案要案触目惊心,对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。金融银行业作为现代经济生活的中心,其安全与稳定发展对整个业界乃至社会都十分重要。

一、商业银行操作风险管理的概述

操作风险与市场风险、信用风险共同构成商业银行的三大风险。对于市场风险和信用风险,无论是业界还是学术界都很早给予了足够的重视,也进行了深入的研究,到目前为止已经有了较为成熟的操作风险管理技术。而作为商业银行面临的最为古老的风险——操作风险,其风险管理的理论和实践远远落后于市场风险管理和信用风险管理。近年来,随着金融服务的全球化,以及信息技术在金融业的应用和发展,银行业所面临的风险变得更为复杂。尤其是技术系统的更新、交易量的提高、日趋复杂的交易工具和交易战略、网络银行的发展、法律和监管体系的调整及监管要求的日趋严格等因素,都增大了金融机构面临的操作风险。

二、操作风险管理不善引发案件的具体原因分析

案例:某分理处发生多功能借记卡自助质押贷款诈骗案

2004年中行湖州市分行凤凰分理处因员工严重违规操作:违规办卡、违规放贷,网点员工基于自身利益,合伙违规、隐瞒不报,引发多功能借记卡自助质押贷款诈骗案。经查,涉及金额2599万,形成巨大风险。

案例发生原因分析:

(一)缺乏科学完善的考核机制,利益误导驱使少数员工为完成考核铤而走险。

一方面在业务发展的管理上,该行采取考核与完成任务挂钩的做法,在一定程度上助长了“向钱看”的风气,造成部分风险意识薄弱的员工为了眼前利益而不惜以违规经营的代价来换取一时的经营业绩和利益。另一方面该行对考核办法缺少辅助教育的手段,还提出了一

些诸如“谁完成任务好,谁贡献大,谁多拿钱”等不甚科学的提法,没有通过合理的业绩考核和合理的待遇水平来增强员工对单位的归属感和忠诚度,来提高员工的奉献精神以及政策水平和工作能力,避免员工因追逐短期利益而不惜采取违规经营的行为。

(二)缺乏内控制度执行的有效性,没有真正建立起防范约束机制。

该分理处从2002年初开始违规操作,代办借记卡,不签贷款协议书放贷,在此后长达2年的时间里,一次次的检查,一次次的活动都没有发现,没有排除,清楚地说明该行的内部控制苍白无力,从一线人员的制度执行到二线管理人员对一线人员的监督,再到内控部门对各环节的再监督,这三道防线都失察和疏漏。该行案防教育流于形式,各种检查没有落到实处,风险防范的意识没有在员工的头脑里深深扎根。对整个监督运行机制缺乏调查分析,对各个层面的执行力也缺少评价,这就很难从根本上保证各种教育活动能落到实处,也很难发挥各种制度和监督机制的约束力。

(三)缺乏科学的发展观和正确的业绩观。一是缺乏正确的经营理念,没有把握和处理好业务发展和风险控制的关系。

基层行一味强调任务的完成率,对下不断压任务,竞赛活动也频繁不断,产生了偏重业务发展,疏忽内部管理和风险防范的偏向;二是缺乏审慎经营的思想,没有把握和处理好业务发展和合法守规的关系。没有把工作重心和主要精力锁定在风

险防范上,而是偏面地追求“存款增长幅度”、“市场占有率”、“贷款增加额”等粗放型经营指标上。在这种经营思想指导下,放松了对员工诚实守信的教育和依法合规的文化氛围的建设;三是缺乏对零售贷款的管理经验,没有把握和处理好新业务品种的风险点,缺乏对新业务品种必要的操作风险管理thldl.org.cn评估与防范。该行习惯于传统的公司业务,没有根据业务发展的实际,把大风险的意识落实到零售业务的发展和管理上来,不注意学习、总结和积累这方面的经验。零售贷款作为新的业务发展品种,对其风险点分析不足,操作风险的评估不到位,特别是在操作过程中没有发现风险、提示风险、防范风险。四是零售贷款的风险系统管理没有建立起完善的风险预警、可控体系,给不法分子以可趁之机,发生案件是不可避免的。

三、完善我国商业银行操作风险管理的几点建议

目前我国银行正向现代商业银行转型,在商业银行规模越来越多,业务领域越来越广,风险点越来越多的新形势下,再加上我国转轨的制度因素、银行的管理以及员工素质等问题的客观存在,操作风险管理越来越突出,成为与信用风险、市场风险同样重要的银行风险管理的重要内容,而操作风险管理又有着难以计量的特点,加强对操作风险管理就更显重要,也更需要下大工夫。结合我们以上所分析的案例,我们提出完善我国商业银行操作风险管理 的四点建议:

(一)注重操作风险评估和控制,健全内部控制制度。

操作风险的评估和控制(RACA)最大的优势在于对于风险能够进行动态控制,其核心内容是通过对风险的识别、评估、决策、监督和报告四个主要环节,进行循环管理,使风险评估与控制成为一个动态的管理过程。

首先是识别风险,这是最基础的,只有认识到风险的存在、正视风险的大小,才能对风险进行控制,对银行业务进行决策。

其次是对风险进行评估,可分为三个方面的内容:一是对没有进行控制之前的风险进行评估,即不作任何控制时的风险评估;二是对控制措施的充分性和有效性进行评估,如制度设计是否完善等。国内银行通常将制度细化,尤其是管理部门,只要发现有案件后隐患,就“举一反三”地从“责任”角度去细化制度,但对制度的可操作性和有效性却考虑较少,对制度的执行成本问题考虑得更少。由于制度可执行性较弱,所以屡查屡犯的问题几乎在每个行都存在,也直接影响到控制的有效性;三是对剩余风险的评估,即对没有在之前环节考虑到的风险进行评估。这一领域在国内银行尚为空白。

再次为决策环节。按决策的结果划分,分为三个方面:一是通过成本收益分析,对于高风险业务选择规避;二是通过外包、购买保险的方式将操作风险部分转移出去;三是选择从事该项业务,通过将潜在收益与潜在风险进行比较后,认为收益大于风险,并且风险在可以承受的范围内,即接受该风险,并采取一定措施对风险进行控制。

最后是监督和报告环节,这一环节不只对前面各环节情况进行监督和报告,同时还将剩余风险进行监督,因为剩余风险很有可能会随着业务的发展、环境的变化等因素变化而变成主要风险或风险程度加重,此时就要通过监督和报告及时对风险进行正确的重估,作出正确的决策。

二)加强人才队伍和激励机制建设。

操作风险管理的核心,仍然是对人的管理,包括对人的道德、能力和一个良好的激励相容框架的实施等,为有效引入操作风险管理提供支持和保障。

1、从商业银行人才结构看,操作风险方面有实际经验的人员相对较少,客观上需要商业银行结合自身实际情况进行培训和引进相应的人才。加强员工队伍的思想教育与业务培训,不断提高员工队伍的综合素质,筑严思想道德防线,防范能力风险和道德风险的产生。

2、从激励机制方面来说,即便商业银行建立了完整的操作风险管理体系,如果管理人员不能动态地介入整个管理过程,那么这个体系的运作效果也难以保证。所以,建立完善的

绩效考核制度和激励机制在操作风险管理中同样十分重要。

(三)学习国外风险管理的经验,逐步建立操作风险管理体系

国外一些国家已经执行了新巴塞尔协议关于操作风险管理的规定,如美国,对一些大银行实施新资本协议有关操作风险管理的要求,并采用操作风险的高级度量法;而欧盟国家也开始全面的实施新资本协议,我们可以学习这些国家风险管理的先进经验,并结合我国银行的实际,采用适合的风险资本的计量方法。同时还要进行“集中管理”,就是要指定一个部门(通常是风险管理部)为操作风险管理的总管理部门,负责全行操作风险的监测、评估并制定控制方案,负责全行风险经理的培训、指导、考核和监督,负责全行“操作风险库”的建立并对各种操作风险进行差别化管理,推进内部(高级)风险计量模型开发。

2006年3月28日,深圳发展银行原党委书记、董事长周林、深发展原行长助理、审贷会主任张宇、人力资源部副总经理陈伟清、深发展总行公司业务部的林文聪4人涉嫌违法放贷总额高达15亿元,被刑事拘留。

耐人寻味的是,深圳发展银行原党委书记、董事长周林是被他自己引进的外资股东告发而送进拘留所的。2004年年底,“深发展”外资股东入股后,新管理层在检查资产质量的过程中,发现这几笔贷款有发放不合内部管理程序和借款人使用贷款违规定嫌疑,并于2004年11月向司法机关报案,牵出了周林等人。

这一案件所带给我们的深思是:我们引进的不仅是外资,还应有他们先进的银行操作风险管理经验,以及他们的滴水不漏的银行人与物的金融监管体系。

总之,我国商业银行必须提高自身的操作风险管理水平,正确识别和防范操作风险,以提高银行抵御风险的能力。这才是一个正确的健康发展之路。

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