资金安全管理[精选五篇]

第一篇：资金安全管理

中国石油华中销售公司 资金安全管理制度

华中销字[2004]214号

第一条 为切实加强资金安全管理，防止资金挪用、非法占有、非法抵押、担保、防范资金风险，杜绝资金管理营私舞弊，落实资金内控管理各项制度。参照股份公司《货币资金内部控制制度》、《资金收支两条线管理》、《资金计划管理》和国家相应的法律、法规，结合本企业的实际情况，特制定本制度。

第二条 资金安全管理涉及的范围包括资金管理岗位分工和职务分离、人员素质、银行账户、印鉴和票据、银行对账单、现金盘点、资金收入完整性、资金授权审批、加油站（库）资金安全、加油站（库）缴款、网上银行、银企协议、资金计划管理、防抢、盗应急预案和资金安全稽查管理。

第三条 本制度适用于华中销售分公司各分公司及控股公司。

第一章 资金安全管理的组织领导

第四条 各级财务部门是资金安全管理的责任部门。

第五条 资金安全管理实行分级负责制，地区分（子）公司一把手是地区分（子）公司资金管理工作的主要领导责任人；地区分（子）公司分管资金管理工作的领导或总会计师是地区分（子）公司资金管理工作的第一责任人。各级主管资金管理工作的会计机构负责人（处长、科长、组长等）、会计人员（出纳、各级审核、记账、会计等）是股份公司资金管理工作直接责任人。

第六条 华中销售分公司、三省公司、各地区公司分别建立资金安全管理机构，形成三级资金安全监控体系，下属分公司在华中销售分公司统一指导下，负责本单位的资金安全管理。

第二章 资金操作人员岗位职责

第七条 资金管理岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、负责组织本单位资金管理相关制度的制定完善工作，负责本单位日常资金运行、管理、分析工作；

3、负责组织本单位相关资金预算的编制审核上报工作；

4、负责组织资金收支计划的按期编制、审核、上报及执行分析工作；

5、负责下级公司资金计划透支额度的按期下达工作，负责银行账户的开户、审核、上报、存档、撤销、统计清理工作；

6、负责收支两条线网上银行资金上划、透支额度使用、银行上门收款的衔接管理协调工作；

7、负责或配合相关岗位及部门规范加油站（库）资金管理工作；

8、负责银行余额调节表的编制审核工作；

9、负责完成与资金管理相关的其它工作。第八条 资金稽查岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位管理制度、办法、规定、遵守财经纪律。

2、负责对资金安全管理工作进行控制、监督、检查。

3、负责督促被检查单位及时整改资金安全隐患。

4、负责将资金安全情况据实汇报上级财务部门。

5、负责对资金安全事故责任人进行责任确认。

6、对违反资金安全管理的行为有权制止。第九条 出纳岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理、银行存款（结算证）管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、具体负责本单位每日与资金有关的凭证的收集整理保管、回单的粘贴工作；

3、负责按规定的要求履行复核手续后办理现金的提取、收付及对外转帐付款工作；

4、负责加盖现金收付、银行（付）转讫章，负责现金、支票、委托付款凭证、银行承兑汇票等票据的保管和使用登记工作；

5、负责现金、银行存款日记账的登记及库存现金盘点工作，做到日清月结，确保账实相符；

6、负责每日监督本单位银行账户余额和收入账户余额及变动情况；

7、负责完成与资金管理相关的其它工作。

8、做好银行账户密码的保密工作。第十条 核算员岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理以及本单位银行存款（结算证）管理制度、办法、规定，遵守财经纪律；

2、具体负责加油站（库）销货款收缴、核对清点、缴存银行（缴款单金额合计必须等于对应营业日现金收款额）、银行回单粘贴工作；

3、负责加油站（库）内收入款及时按规定限额投入保险柜的监督落实工作；

4、负责检查各班组投币记录的登记、保管工作，负责日、旬（周）、月销售报表的编制工作；

5、负责加油站备用金的借入、保管、使用台帐登记工作；

6、负责发票的领、用、存、交接登记及汇总登记、粘贴、认证、缴销等发票管理工作；

7、负责油票、应收及预收款项台帐登记及协助清理工作；

8、负责完成与资金管理相关的其它工作。

第三章 资金安全控制

第十一条 岗位分工和职位分离控制：

1、不兼容岗位相分离，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、直接涉及资金拨付业务的出纳人员和会计审核人员必须实行岗位轮换制度。

3、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

4、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5、出纳岗位两年以上必须换岗。第十二条 人员素质控制

1、资金管理人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

2、涉及资金管理的会计人员必须持有会计人员从业资格证，并定期年检。

3、资金管理人员必须实行技术业务考核才能上岗担任工作，对于不能胜任资金管理工作的人员应调离资金管理岗位。

4、对资金管理人员要建立职业道德和技术培训制度，不断提高资金管理人员职业道德素质和技术业务素质。

第十三条 资金使用控制

1、现金的收支遵守国家有关现金管理制度的规定。

2、按限额控制库存现金余额，及时缴存现金，加油站（库）库存现金日余额不得超过1万元，地区公司库存现金日余额不得超过1.5万元，省公司、华中公司本部库存现金日余额不得超过2万元。

3、原则上不允许办理承兑汇票业务。

4、收到的银行汇票一律经确认入银行账户方可办理发货业务。

5、托收承付和委托收款业务必须严格按验单付款和验货付款程序办理付款。第十四条 银行账户管理控制

1、经营部、库、站等单位不允许开立支出账户，支出账户只能开设在地市级公司，下属单位支出采用报账制。

2、各单位不得出租、出借银行账户。

3、省公司及下属单位银行账户的开立、撤销必须通过华中公司报股份公司资金结算处批准后，方可办理。

4、加油站（库）不许违规设立基本户，办理提现业务。

5、纳税专用账户应与银行签订资金安全协议，指定划款路径，不许提取现金，纳税后余额应为零。

6、各单位账户资金上划必须指定唯一路径。

7、不许私自开立个人存折，经批准开设的存折（卡）、存折（卡）和密码必须由两人分管，并与银行签订协议，账户不得提现，并指定唯一上划路径。

8、月末各单位余额（含存折余额）不得超过上级单位的限额。

9、上级财务部门必须按月检查加油站（库）存折账户明细记录。

10、距工行20公里内，日营业额1万元的加油站（库）必须办理上门收款业务。

11、对于地处偏远且附近无工行网点的加油站（库），经华中公司上报批准后可就近在其他金融机构开设收入账户。

12、在其他金融机构开设账户的加油站（库）必须每日及时将资金汇入地区公司的工行收入户。

13、开通网上银行的加油站（库）做到每日回笼油款，没开通的做到定额汇款。第十五条 印鉴和票据管理控制

1、财务专用章由专人保管，人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、经核准办理的银行承兑汇票业务贴现时由对方承担全部利息费用。

3、空白收据、发票及其他付款凭证由专人负责保管，购、领、用、存序时登记。第十六条 银行对账单管理控制

1、资金管理岗位每月及时正确编制银行对账单，分公司财务负责人负责检查银行对账单编制情况，并签字盖章。

2、对1个月以上（含1个月）的未达账项，必须写出详细未达款项原因上报上级财务部门。

3、银行对账单的检查范围包括银行账户余额、银行日记账余额、未达账项和当月的发生额情况。

4、银行对账单不得由出纳人员编制。第十七条 现金盘点管理控制

1、库存现金必须手工登记，日清日结。

2、出纳人员每日编制现金库存盘点表。

3、现金实行收支两条线，没有坐支现象和挪用行为，不得白条或其他单据抵库。

4、不得将私人物品和与资金无关的物品放臵在出纳保险柜内。

5、上级财务部门必须制定现金盘点方案抽查下属单位现金账实情况。第十八条 资金收入完整性控制

1、所有银行账户纳入会计核算体系，不得有账外循环现象。

2、预收账款、押金、违约金收入等及时送存银行。

3、不得私设小金库。

4、所有收存资金必须当日记录。

5、加油站销售日报表必须与加油机泵码一致。

6、加油站入库单必须与油库的提货单数量核对一致。

7、有批发业务的单位财务部门油品销售数量和价格必须按月与业务部门核对。第十九条 资金授权审批管理控制

1、各单位必须按照公司规定建立资金分级审批支付办法。

2、所有付款业务必须由出纳人员审核且经有权签字人签字后方可填制付款单据，经会计人员一次审核和单位财务领导二次审核后方可对外支付，且必须有三人以上（包括三人）处理方可完成支付业务。

3、所有对外支付业务必须严格按照规定的支付程序办理，基本程序是：①支付申请。②支付审批。③支付复核。④办理支付。

第二十条 加油站（库）资金安全管理控制

1、营业室（收银室）、财务室门、窗必须安装有效的防盗设施。

2、加油站（库）必须配备有24小时随时可使用的报警电话，3、营业额大，收款业务频繁的加油站（库）应配备实时监控系统。

4、加油站（库）必须配臵固定式带报警装臵的保险柜，且报警装臵24小时开启。

5、投币式保险柜放臵于有防盗设施的营业室（收银室）的隐蔽位臵处。

6、保险柜钥匙、密码必须由站长、核算员分开保管，且每次使用保险柜后须打乱密码。

7、投币式保险柜钥匙由当班班长保管，密码为加油站站长保管。

8、当班加油员收到100元的大额现金须投入保险柜中，手中营业款白天不得超过500元，晚上不得超过300元。

9、投币时须将营业款捆扎，并粘贴写有投币人姓名的标签纸，在当班班长监督下投入投币式保险柜中，投币后在《投币登记簿》中登记投币面额及张数。

10、交接班时由当班班长和站长共同打开投币式保险柜清理营业款。

11、清理营业款时必须在安全的、具有有效防盗措施的房间内进行，且门必须反锁，窗帘须拉严，除交班班长、交班加油员、核算员、站长外房间内不得有其他无关人员出入或逗留。

12、空白支票和未使用发票必须放于保险柜内。

13、加油站（库）经营过程中正在使用发票需放臵于带锁的抽屉内，各站必须明确当班发票管理责任人。

14、加油员交接班时必须同时抄录各加油枪的起止码。

15、加油站站长必须复核销售日报表协议单位的往来记录。

16、各加油枪当班的起止码必须与交班记录合计和销售日报表对应一致。

17、完善夜间资金安全巡查制度。

18、对于日销量在10吨以上的加油站，应配备摄像镜头以及与110联网的报警系统。

第二十一条 加油站（库）缴款管理控制

1、上门收款缴款管理控制

⑴加油站（库）所有员工不得向任何人透露银行上门收款的时间、地点和收款路线。

⑵加油站（库）应提供银行上门收款车辆的停放位臵，保证其出入方便。⑶加油站（库）应向银行提供上门收款所需的安全、隐蔽、配备有保险柜的房间。⑷银行应按合同约定定期上门收款，如未按期限收款，应在12小时内上报财务部门。

⑸上门收款人员应为持有有效证件的银行人员，如有人员变动，必须与对方单位确认后，方能办理缴款业务。

⑹收款车辆应为银行的专用押运车。

⑺银行上门收款时，核算员必须按规范整理好现金，交于银行指定收款员，如采取封包形式，则必须双方同时确认封包密封情况。⑻缴、收款双方必须签字确认。

⑼银行上门收款人员应当场在缴款单上加盖银行收款专用章。

⑽上门收款时核算员应将当日当班投币式保险柜中的营业款一并交存，并按日期分填两张交款单。

⑾应尽可能缩短上门收款的业务操作时间，在上门收款期间不得邀请银行人员进行与收款无关的事项。

2、自行缴款管理控制

⑴缴款人员不得乘坐不安全的交通工具缴存货款。⑵缴款人员应选择安全的缴款路线和缴款时间。⑶缴款人员必须持有通讯工具并能随时保持联系。

⑷缴款人员中必须有一名男性加油站员工，且缴款时不允许穿工作服。⑸采取以站长名义开设私人存折的缴存方式，存折和密码须实行分管，在上班后一个营业日将资金转出并上划公司指定结算账户。

⑹周六、周日营业款资金额超过规定标准，必须缴存银行。⑺缴款人员在缴款期间不得办理与缴款无关的事项。

⑻缴款人员回站后应及时将回单交站长审核签字，并复印一份妥善保管，原件随日报、汇款单原件在汇款后24小时内寄上级财务部门。

⑼委托非工行、其他金融机构办理上门收款或缴款参照上述规定。第二十二条 网上银行管理控制

1、不得对系统外单位进行网上银行支付业务。

2、网上银行业务必须采取“三人操作，两级审核”制度。

3、办理网上银行支付业务时必须审核收款人名称和收款人开户行、账号、用途等。

4、网上银行IC卡必须分人保管。

5、资金管理人员必须定期检查网上银行明细账，核对付款业务发生情况。

6、网上银行IC卡管理人员必须定期或不定期更换密码，当临时授权时，必须及时更改密码。

7、办理网上银行业务的计算机必须安装有效的杀病毒程序和实时病毒防护系统。第二十三条 银行协议管理控制

1、华中公司所有单位原则上开户行必须是中国工商银行。

2、华中公司所有单位必须实行严格的收支两条线管理。

3、“资金收入账户”实行零余额管理，每日终了将“资金收入账户”的资金全部归集至上级指定银行账户，保证该账户日终余额为零。

4、“资金支出账户”用于地区公司的日常支付，包括转账支付和提取现金。该账户实行“零余额管理、支付限额控制、日间透支、日终清算”的管理办法。

第二十四条 资金计划管理控制

1、华中公司各单位必须严格按照资金计划管理办法进行管理，各单位资金计划准确率达到90%为合格。

2、资金计划时间调整各分公司应严加控制，如出现时间调整情况，各单位按照上级批复调整资金计划后方可执行。

3、资金计划额度调整原则上不应发生，如出现额度调整情况，应于发生额度调整的上一周提出申请，并以红头文件格式申请额度调整，待股份公司批复后方可执行。

4、营业收入以汇集至股份公司收入户的含税收入总额为计划口径。第二十五条 防抢、盗应急预案控制

1、各单位应以预防为主，加强防抢、盗演练。

2、发生资金安全紧急事件后，首先保持镇静，有序组织事件的处理，安排事情要责任分明，反馈迅速，一切行动听从指挥。

3、发生抢、盗事件时，应以人为本，减少伤亡，降低损失。

4、发生抢、盗事件后，及时采取人员救助，积极配合警方调查，并保护现场。

第四章

资金安全稽查

第二十六条 华中公司及各省公司要配备专人、专车对资金安全实行不间断巡回检查。

第二十七条 各单位按三级资金安全管理体系，明确主要领导人、第一责任人、和直接责任人，油库、加油站对地区公司负责，地区公司对省公司负责，省公司对华中公司负责。

第二十八条 资金安全稽查员有权在事先不通知的情况下例行资金安全稽查。第二十九条 地区公司资金安全稽查员对所管辖地区的检查单位，每月至少全方位检查一次，并出具所管辖地区的资金安全稽查报告。

第三十条 资金安全稽查人员对稽查结果做详细的稽查记录，包括安全隐患、原因分析、拟采取措施、责任人、整改时间、以前稽查落实整改情况。

第五章

资金安全管理的奖励与处罚

第三十一条 资金安全管理设臵单项奖，对于年度内未发生资金安全隐患与事故，且资金安全管理制度落实较好、或资金安全管理有突出贡献的资金管理人员由省公司上报华中公司审批后给予500-2000元奖励。

第三十二条 对资金安全稽查人员玩忽职守、有法不依、未按照资金安全管理制度履行职责但未造成重大经济损失的给予2000-5000元的经济处罚。对于造成重大经济损失并负有直接责任的，除处以经济处罚外，视情节严重，移交纪检监察部门，直至刑事部门追究其法律责任。

第二篇：资金安全管理情况

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：

一、规范各类账户管理

加强财政专户管理。地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控；完善账户日常审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设置。

规范代理银行选择方式。各级财政部门要按照“集体决策、公平公开、确保安全、廉政高效”的原则，择优选择代理银行。国库集中收付代理银行的选择，原则上应实行招投标方式。财政专户开户银行的选择，要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定，严格规范选择代理银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，增强公开性和透明度，有条件的可实行招投标方式。预算单位开户银行的选择，也要遵循上述原则。

二、完善资金收付制度

进一步完善非税收入收缴管理制度。各级财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。非税收入应主要通过非税收入收缴管理信息系统收缴；对涉及多级政府间分成，且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入，可通过就地缴库方式收缴；税务机关征收或代收的非税收入应通过财税库银横向联网系统收缴。2011年底前所有中央执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度，2012年底前所有地方执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度。

全面推行国库集中支付制度。各级财政部门要进一步扩大国库集中支付制度的实施范围，尚未全面实施到位的中央和地方预算单位要尽快实施。省级、地（市）和财政收支规模大的县（区）实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；财政收支规模不大的县（区），可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。凡国库执行机构设置实有资金账户的，变更为财政零余额账户。2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，并建立覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

严格规范资金管理基础工作。各部门各单位要对资金管理基础工作进行检查，认真落实各项制度要求。一是足额配备会计人员。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。二是严格管理印鉴和票据。拨款印章实行专人负责、分人分印管理；资金收付相关票据和凭证要有专人负责保管，建立严格的领用和核销制度；每位负责保管印章、票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。三是认真履行资金收付程序。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时清算；严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素；资金收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

三、强化预算编制和执行管理

进一步细化和规范预算编制。各级财政部门要按照有关文件要求，将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，全面反映本地区预算收支情况，努力提高预算编制的完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率；加强项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究完善项目设立标准、规范项目审核程序，严肃查处虚报项目、套取财政资金的行为。

进一步做好预算执行工作。各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循公平、公正、公开、规范的原则，除确需采用项目法分配的以外，均应客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计算公式，采用因素法分配。要进一步加快财政转移支付特别是专项转移支付的下达进度，除据实结算项目外，原则上应在本级人民代表大会批准预算后尽快下达。本级安排和收到上级下达的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作，并根据预算安排和项目实施进度认真编制用款计划，及时提出支付申请；各级财政部门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项目进度支付资金。严禁违规将国库资金调入财政专户；对在预算中已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，尽早发挥资金使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。

加强对结转结余资金的管理。各级财政部门应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；属于已经无法支出或无需支出的，将资金收回总预算统筹安排使用；超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金，原则上收回总预算。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算的延续项目，要根据项目结转资金情况和资金需求情况统筹安排预算；非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金，要商有关部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

加强预算绩效管理。要逐步建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生领域转移支付的绩效管理工作。预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预算执行结束后要形成绩效评价报告，并将评价结果应用于安排预算。

加快财政管理信息化建设。各级财政部门要适应财政管理工作的新形势，完善信息系统控制体系，建立以总账为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

四、加强内控制度建设

加快构建财政资金管理风险防控机制。各部门各单位要结合实际，建立风险防控管理机制，对财政资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理。同时，要对财政资金风险防控管理机制进行考核评估，确保财政资金安全。

建立健全内部监督制度。各级财政部门要加强内设财政监督机构与预算管理机构的工作沟通，建立高效顺畅的工作协调机制，做到预算编制、执行和监督各业务主体间信息沟通便捷顺畅、实时共享，确保内部监督全覆盖，及时发现、纠正存在的问题。研究建立内部监督检查工作考核制度，加大责任追究力度，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选先进和干部考核、任用的重要参考依据。

明确财政资金安全管理责任制。各部门各单位一把手要切实负起领导责任，对财政资金安全管理工作负总责；各分管领导要按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；部门（单位）内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。

五、大力推进基层财政建设

加强县级财政管理监督。县级财政部门要进一步深入推进部门预算、国库集中收付等财政管理体制改革，继续完善预算管理制度，切实加强预算监督，不断提高财政资金的使用效益，确保财政资金安全运行。实行省直接管理县财政改革的地方，省级财政部门应支持市级财政部门调整工作重心，发挥监管优势，加强对县级财政工作的指导和监督，促进县级财政发展。

充实乡镇财政监管职能。县级财政要加强对乡镇财政的指导和管理，及时将财政政策和资金（项目）安排的相关信息传达到乡镇财政所，并提出监管工作要求。乡镇财政应加强涉农补贴资金管理，落实好各项强农惠农政策，防止骗取涉农补贴行为；加大对乡镇教育、医疗卫生、文化等方面资金运用情况的监督；发挥就地、就近实施监管的优势，建立健全乡镇辖区内项目管理监督机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管；通过建立档案备案、不定期巡查等形式，加强项目实施和资金管理的监督检查与跟踪问效，并将巡查结果定期上报上级财政部门。

六、进一步推动预算公开

各级财政部门要及时公开经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算，进一步细化和扩大公开的内容；各部门要主动公开本部门的部门预决算。地方财政部门应按照《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》（财预[2011] 27号）要求，制定本地区财政专项支出公开目录，加大基层财政专项支出预算和资金分配办法的公开力度，特别是重点公开与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”方面的财政支出。县（市）级财政应主要通过政府门户网站或者报刊等方式，公开财政支出的资金管理办法、资金额度、分配标准以及到乡镇、部门的分配结果。乡镇财政应通过政府门户网站、乡镇服务大厅、社区（村组）公示栏等方式，将财政支出的政策、资金额度、发放标准、发放结果予以公示，接受人民群众监督。

七、强化干部教育管理

各部门各单位要加强干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守严格的良好风气，不断提升职业道德水平；加强干部日常管理，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗和诫勉谈话等制度；加大对干部的监督力度，发现有赌博行为的，坚决调离资金管理工作岗位。

财政资金管理是一项长期的工作任务，必须常抓不懈。各级财政部门要统一思想，提高认识，按照财政科学化精细化管理的要求，结合本地区实际，组织开展各项检查，督促本级各部门各单位切实做好各项制度的执行落实工作。

第三篇：资金管理

浅析加油站资金管理

摘要：货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文以加油站货币资金管理目标出发点，通过分析加油站资金管理存在的各种风险，浅析加油站资金管理的各种方法。从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对加油站资金进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。

关键字：加油站 资金 风险 控制 管理

货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。加油站做为销售企业资金主要回笼点，其资金风险的控制与管理是各销售企业长期重点关注的环节。加油站货币资金的管理首先应明确其目标、认识其风险；然后制定相应制度并采取对应措施应对风险；最后要加强监督各项制度的执行情况。

一、加油站货币资金管理主要有以下目标： 1.保证货币资金安全

通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。2.确保货币资金及时上缴

加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行账户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。3.提高货币资金效益

加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。4.加强加油站费用账户的管理

加油站费用账户应由加油站经理和加油站核算员共同管理，做到费用卡和密码分开保管。及时缴存加油站余下的备用金，减少加油站资金沉淀。

二、加油站资金管理风险

1.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。

2.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。

3.坏帐风险。只要有应收账款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。原则上加油站销售必须是现款，但是在销售压力的推动下加油站经理通常会在未经公司审批的情况下私自赊销。

三、加油站资金风险控制制度 1.不相容岗位分离控制

关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。资金在各岗位人员间交接时必须双方签字确认。2.责任追究控制

明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人为加油站经理，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。3.限额控制

对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜，并填写投币记录。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。4.盘点控制

通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。5.内控制度

完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。6.监督制度

上级财务部门必须不定期检查指导加油站资金管理工作。检查加油站各类账本登记情况，不定时抽查营业款回笼情况，及时查处加油站违规赊销问题。检查加油站内部控制制度执行情况。

四、加油站资金管理具体措施

资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。1.管理制度指导资金管理

强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《银行卡管理规定》、《备用金管理办法》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。

2.全员参与资金安全管理 公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。

3.严抓安全设施配备

加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。4.加强资金安全培训

分公司财务部应联合质安部每季度、各片区每月组织加油站员工进行资金安全培训，包括理论学习和防抢防盗实战演练。做到平时多演练，遇事不慌乱。

5.规范加油站油款交接流程

完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款率达到100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。6.加大监控力度监督

公司充分利用加油站管理和资金系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报的销售数据与加油机销售数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前控制和事中控制，为资金安全管理提供有力保障。

第四篇：资金管理

农房改造专项资金的使用管理制度

（一）农房改造专项资金必须按照《村级财务委托代理制度》要求，纳入村级财务代理中心实行委托代理，实行专款专用，无偿使用，严禁截留、挪用或转作他用。

（二）农房改造专项资金只能直接用于指定村农村住房改造建设工程项目及相关基础设施建设，不得用于村两委招待费、业务经费、办公经费和村干部的工资、奖励、津贴和福利补助，交通、通讯等费用开支，及其它与专项资金使用范围不相符的支出。

（三）项目预决算和各项开支账目必须在村内张榜公布，自觉接受群众的监督。

（五）街道将不定期对农房改造项目实施情况进行监督检查，并逐步建立绩效评价制度。

（六）有下列情形之一，扣回专项资金。

1、挥霍浪费、截留克扣、挤占挪用、贪污骗取专项资金的；

2、配套资金不落实，造成项目无法实施的；

3、财务账目不清，资金使用制度不健全，或虚报、瞒报农村住房改造建设账目的；

4、有其它违反财政专项资金管理使用要求问题的。

第五篇：资金管理

摘要：随着《全国林业信息化发展“十二五”规划》正式出台，森林经营资金管理在林业经营单位系统管理中越发重要。文章就目前林业单位会计核算体系中资金管理存在的问题进行分析，提出解决思路和方法，为今后林业会计管理制度体系建设和完善提供借鉴。

关键词：管理体制；会计核算；资金管理

森林分类经营以及林改改革为林业会计制度改革提供了前提和保障，林业分类经营呈现出多种经营体制和经营模式。如何使林业单位选择一种适合自身的会计制度也成为可能。改革我国的林业会计制度，借此机会建立起符合我国林业发展的林业会计管理制度体系。

一、现有林业资金管理体制综述

中共中央和国务院作出《关于加快林业发展的决定》以后，我国林业分类经营改革向全国推进，各地涌现出各种类别的林业经营体制和模式。这些模式可归纳为两大体系：一是以森林生态效益为主的生态维护性林业体系；二是以经济效益为主的经济林林业体系。国有森林经营单位资金管理在会计制度的使用上，有使用《事业单位会计制度》，有使用《企业会计制度》，还有的同时使用两种或两种以上的会计制度，实践中造成了会计制度混乱和资金管理漏洞。这是我国林业工作中一直存在的突出问题，也将是今后林业会计制度改革的难点。随着国家对林业生产力布局的调整和林业分类经营改革不断深人，应当解决政企不分、性质模糊、职能含糊等会计制度混乱问题。把《会计管理制度》作为核算的基础依据，将《国有林场与苗圃财务会计制度》、《森工企业会计制度》、《事业单位会计制度》、《股份有限公司财务会计制度》等相关适用条款融人到林业会计制度中来，建立统一完善的林业会计制度体系。

二、建立科学的林业资金核算制度体系

应用两种存在本质区别的会计制度，造成科目性质不清，资金相互套用占用，报表编制难统一等诸多问题。传统经营模式下的森林经营核算，以“木材”的价值左右核算。森林资源消耗价值没有计入木材成本。只计量进行交换的货币收益，没有把森林资源、生态环境和社会效益纳入会计核算体系。经营者忽视森林生态和社会效益。使森林资源锐减，生态环境恶化，林业单位曾一度陷入“两危一困”局面。现行森林经营体制在原有经营的基础上虽有改变，但林业单位内部经营体制的会计核算不规范、不统一和不确切性仍然没有实质性的突破。林场现肩负着双重的职能，一方面是对森林资源的保护；另一方面为生存而进行的营林生产职能。这些经营如采用《事业单位会计制度》的核算办法“应上交款”、“拨人事业费”、“事业费支出”等科目进行核算。仅仅强调的是收支管理，就会使林业单位出现有资金而不能运转，体现出了它的企业性质；而另一方面受林业职能局限性．政府拨付的资金微乎其微，难以维持正常的事业性开支，林业单位又难以发展壮大，体现出了它的事业性质。可以说现行的会计核算在某种程度上会制约林业发展，林业单位的双重性导致会计制度在核算、计划制定等会计核算混乱。

森林经营单位管理制度以及核算办法应充分考虑林业单位经营性质，将现行的《事业单位会计制度》、《企业会计制度》融人其中，按照森林分类经营的原则因林实策、因地实策。借鉴《天然林资源保护工程财政专项资金管理暂行办法》、《天然林保护经费会计核算暂行办法》、《天然林保护工程公益林项目会计核算办法》等管理制度，建立统一完善的生态林业会计制度体系。

三、发挥会计核算优势，加强森林资金经营管理

森林不仅为国家提供木材和各种林副产品，而且还承担着净化空气、涵养水源、保持水土、美化环境、维护生态平衡等生态、社会功能。因此森林经营是一个林业系统的一个经营过程，任何一个单一的核算管理或者是仅仅依靠政府资金，对林业的发展都是“制约”。林业会计作为林业管理的重要组成部分，会计核算应充分发挥资金管理优势，利用森林资源使森林生态、经济、社会三大效益最大化。将森林生态效益、经济效益一部分核算森林经营时所发挥的生态、社会效益与价值，林业生产单位（个人）对生态环境和社会承担责任，由所受益者承担；另有部分森林经营产生的经济价值由森林经营者向社会提供，社会效益已货币形态核算为森林价值。两者之间相互促进，构成一个良性循环的整体体系。只注重眼前经济效益，森林经营就将采伐过量，那么迟早会导致经济效益的下降；反之，只保护、没有经济效益的刺激，这种保护不利于社会发展需求。因此，森林经营在提高经济效益的同时兼顾生态效益和社会效益的提高。也必须与会计制度改革与发展的客观要求相适应。并通过会计核算记录有关的生态环境效益和环境资源成本，分析、体现森林经营单位、经营者应有的价值地位。有效协调林业经济发展中的长远目标与近期利益目标，有效协调社会目标与林业目标之间的关系，激励林业事业进一步又好又快发展。使社会各界都能真正认识林业，关注林业。

四、结论

总之，林业财会作为林业建设中一个重要组成部分的，它的建立和完善离不开特定的林业环境；同其他经济学科一样，林业财会的一系列理论方法，都应遵循林业发展规律，与林业环境相适应。以森林整体经营，分类经营等林业生态理论与实践工作为一体的林业会计核算体系，实质就是林业客观环境与财会实践的统一。只有明确了二者关系，才能从我国的现行林业现状出发，逐步完善我国的林业会计核算体系，做好森林资金统筹管理，充分释放林业经济、生态、社会效益三大潜能。

参考文献：

1．龚梅.加强林业事业单位专项资金管理的途径[J].商业文化(上半月),2011(7).2．苏宗海.基于现代林业建设的财政政策研究[D].北京林业大学,2010.3．刘宁.我国不同类型地区现代林业的差别性政策研究[D].中国林业科学研究院,2010.4．张蕾.中国林业分类经营改革研究[D].北京林业大学,2007.