酒店审计方案5篇

第一篇：酒店审计方案

酒店日常管理审计方案

酒店日常审计是对酒店一定时期内的财务收支，物品保管以及经济效益的真实，正当，效益三个方面进行审查和评价的活动。目的是加强酒店内部管理，发觉内部潜力，进步酒店效益。

一、酒店收入管理审计

（一）、线上收入（所有金额全部录入七天酒店系统网站）每月15日审核上月收入报表，核对返款金额。

（二）、线下收入（所售金额全部上缴博宇总部财务）

1、房费

每月审核线下上缴财务部房费

2、商品

每月审核住哲商品售卖收入

（三）、其他收入

1、每季度审核计生委存储收入

二、酒店费用管理审计

（一）、采购物资审计

1、七天酒店线上采购

每季度抽查线上采购物品，检查采购台账。

2、其他采购（博宇行政部采购）每季度抽查线下采购物品。

（二）、线下工资

每月审核，原则是不重复发放工资与绩效奖金并且计算合理。

（三）、洗涤费、热水费报销

1、热水费：每月根据收入情况核对加水次数

2、洗涤费：每月根据收入情况核对每日洗涤数量

（四）、杂项费用

1、不定期抽查发生的所有科目费用

（五）、发票审计

每月抽查核对发票开具情况。

三、酒店库存管理审计

（一）、小商品（前台、后库）每季度抽查盘点。

（二）、易耗品

每季度抽查审计易耗品台账记录及剩余物品数量。

（三）、工具零件

每季度抽查审计工具零件台账记录及剩余物品数量。

（四）、旧品废品报废审计

根据现有待报废物品的质量情况与数量，本着节约为主的主要意识判断是否报废

四、酒店漏洞审查办法

1、不定期查房，通过房态图与实际开房房间情况核对；

2、不定期查制卡记录，通过制卡软件的开卡日期时间与回放监控录像核对开卡情况；

3、每月抽查七天房单，避免开具阴阳单；

4、抽查洗涤单各项数量，避免员工与洗涤厂员工串通，虚报数量；

5、分析当日开房数量与洗涤数量鉴别是否对应，利用抽查方式，通过对当日布草送洗的总数判断员工与布草送洗人员有无回扣；

6、通过客房做房手写记录的做房数量与七天内部网站的开房数量核对计件工资金额，防止多报虚报；

7、会员卡注册，可进行抽查方法，对一天或者几张卡进行录像监听，看是否存在欺瞒客户私自开卡情况；

8、每月抽查线下房价与七天实时房价是否一致；

9、每月抽查房单价格与房间种类售价是否相符；

10、如果线下 房价改动，必须经过相应负责人签字，并与房款一并交至财务审计处，避免任何未经批准的改动行为，以减少员工舞弊行为；

11、每月核查发票有无虚开、多开情况，审查发票作废是否符合规定，电脑发票联作废是不是齐全，发票作废时电脑开票系统中是不是做相应的处理等；

12、保证采购价格在合理范围内，采用定期询价方式，对已采购物品进行验证。

五、每季度审计部审计完毕后出具审计报告。

1、报告内容包括审计项目结果，问题列示，整改建议。处罚标准：

1、如发现截留收入情况

第二篇：酒店内部审计方案

重点：

1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制

重点关注酒店的内部控制制度:

一.客房收入部分:

1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)

2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时)

3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)

性)

其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控

二.餐饮收入

1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.(夜核核对的内容包括:入厨单一式二份.结帐单.菜式单价.加计总额)

2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.三.会议场地使用费

1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.2.中央空调开启记录.四.成本控制

1.2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)

3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理

和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

2、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

3、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。

4、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。

5、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。

6、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。

个人觉得，酒店审计重点还是在收入、费用和税金上面，里面大有文章可做

酒店内部审计方案

酒店内部审计是审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。

一、酒店资产的审计

1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。

从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核

算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。

6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。

酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。

二、酒店负债的审计

1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。

2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。

3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。

4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。

酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。

5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。

酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。

三、酒店所有者权益的审计

1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。

酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列账，如果投入的资本与记账本位币种不一致，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记账的依据。

2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。

酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。

3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。

4、审查酒店弥补以前亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后税前利润弥补以前亏损，但从获利起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前亏损只能用税后利润弥补。

5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。

四、酒店成本费用的审计

1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。

根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。

2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。

3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。

4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。

酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。

5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。

五、酒店损益的审计

1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。

2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。

3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。

4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。

5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。

6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。

六、酒店财务报告的审计

酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。

1、财务报告与总分类账、明细分类账、日记账所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。

2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。

3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。

4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。

以上方案转贴内容只验证有关数据的合法合规性，没有对工作流程、管理制度、控制漏洞进

行分析，建议参考者在进行内部审计时加以重点关注，最大限度的为企业管理提出切实可行实施方案。

第三篇：酒店审计

笔者近期组织了对多家酒店的审计工作。结合本人以前曾经在酒店业从事过的财务会计工作，基本掌握了酒店业的经营特点和业务流程。基于这些特点和流程，笔者总结出一些对酒店业进行审计的关注要点。

一、酒店业的经营特点

1、酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。

2、内各月份经营业绩呈周期性变动。一般春节后的正月和天气炎热的七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。

3、由于个人消费比例较大及目前结算的习惯，现金交易比重大。

4、发票管理相对较差。因个人消费比例较大，虽说国家推行了酒店业的有奖发票管理制度，但由于中奖率太低和消费结算“去零头”的考虑，个人往往不索取发票，另外存在职工公务出差的“吃床腿”（就餐费用开在住宿发票中）和消费单位经办人谋私套现等现象，往往要求取得超过实际消费的发票。所以，在许多行业企业收入审计中做为最重要的原始凭证——发票在酒店业的收入审计中作用不大。如果某酒店作营业收入的附件是发票或发票汇总表，即营业收入与发票汇总数一致，则该酒店的营业收入的准确性很可能有问题。

5、随着人们对物质享受的追求的不断提高，一般酒店业可能隔3年左右时间，花费巨资对酒店进行重新装修、改造和更新用具设备。

二、对酒店业进行审计的关注要点

（一）舞弊的主要手法：

餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支；

客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支；

娱乐部主要通过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润。

（二）具体作弊的手法及对应的审计策略

1、截留或转移营业收入

（1）餐饮部一般每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据。营业收入日报表是根据顾客的点菜单汇总编制的，企业往往编制营业收入日报表时只将部分点菜单汇总，截留部分营业收入。

实务中，点菜单至少是一式两联的，顾客就餐客厅的前台一联，还有一联留在厨房，厨房师傅根据这一联的记录来进行配菜、烹调，同时这一联也是考核厨房师傅工作业绩的证明。根据这个业务流程，最有效的审计方法是将厨房留存的菜单联与编制营业收入日报表的菜单进行核对，则可能发现截留营业收入问题。

（2）客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据，营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表。同时按照公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定，客房前台每天必须将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记，但是企业往往对不能提供有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、第二天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿，但只登记一个人或少登记人数，从而截留部分营业收入。

实务中，客房内部的服务部（为旅客提供具体服务如整理旅客房间卫生的人员的部门）因服务旅客的要求和内部职工交接班手续的需要，每天要进行旅客住宿记录。所以说，最有效的审计方法是将服务部登记表与编制营业收入的日报表进行核对，则可能发现截留营业收入问题。另外将开具某个旅客的发票与该旅客开始投宿时填写的登记表进行抽查核对，可能发现发票开具与实际住宿费用不符的现象。

（3）因娱乐业适用20％的营业税率，所以娱乐部往往将娱乐场所提供的应征20％税率的香烟、饮料和食品的销售收入转移到应税税率低的商品部。因娱乐部的商品往往比商品部的价格高得多，审计通过计算复核商品部的毛利率可能发现转移娱乐部收入问题。

另外，审计中采用分析性复核程序可迅速发现营业收入的截留现象：当月水费、工资加班费费用明显上升，说明当月业务量上升，营业收入应该有所提高；当天的货币资金收入远远大于当天营业日报表反映的营业额，说明可能截留了当天的部分营业收入。

此外，如果采纳以下几点建议，可以有效防止酒店业截留营业收入现象的发生：

①规定结算限额以上的消费业务采用银行结算（包括企业票据、个人的信用卡等），减少现金交易的比例，这样大部分营业收入在银行对帐单上可以反映；

②原始单据（点菜单、进货单、领用单等），必须印刷编码连号进行使用；

③规定使用或开发合格的计算机软件，以编制的电脑程序控制营业收入记录的完整性；

④加强发票管理，鼓励消费者索取发票，对发票违规违法行为一经发现，要严厉处罚。

2、虚增营业成本

餐饮部主要通过虚构或虚增原材料采购以虚增营业成本。审计主要采取以下三种方法发现虚增营业成本的问题：一是毛利率法。中档菜肴毛利率一般在30％左右，高档菜肴毛利率在50％以上，通过对餐饮收入结构的细分可能匡算出营业成本。

二是审阅法。通过对各个月份原材料进销存报表的审阅分析比较，可能发现明显的进销异常品种（企业由于要取得采购发票，虚构或虚增原材料采购行为一般是集中在几个品种上，不会全面开花）；

三是核对法。将采购发票与其对应的每次采购的进货单或供货单位的送货单进行汇总核对，将原材料耗用汇总表与其对应的每次领用的领用单进行总分核对（虚构或虚增原材料采购行为一般不会取得分次的进货单或送货单）。

3、虚增费用开支

根据酒店业的经营特点，一般酒店业可能隔3年左右花费巨资对酒店进行重新装修、改造、更新家具用品设施。这时企业往往利用虚假合同，虚构或虚增装修工程和采购家具用品设施的价值以抬高资产价值，虚增当期费用开支或在建工程和固定资产价值（在以后的使用年限内计提折旧即虚增以后的费用）。审计中不仅要取得装修工程审核报告，还要索取工程监理单位的监理记录；查询旧的家具用具的处理记录（因为更新家具用品设施的同时必须淘汰旧的家具用具），可以推算出更新家具用品数量。对照项目预算、决算，分析预算超支的合理性。

（三）酒店业可能存在的其他违规问题

1、酒店业账面反映的业务招待费一般很少，实际上发生招待客人的时候是直接用餐，同时漏计营业收入和费用，偷逃营业税；另外一般免费提供给员工的工作餐（或象征性地低收费），同时漏计（少计）营业收入和福利费支出，偷逃营业税。

2、由于酒店业之间的竞争激烈，不少酒店支付带来旅客的出租车司机业务“回扣”成为一项公开的秘密。如果账面上没有反映此项回扣支出，则可能存在其他账外收入抵补这项支出的违规行为。

第四篇：酒店审计年终工作总结

酒店审计年终工作总结

酒店审计年终工作总结1

春去秋来，四季轮回，酒店已经迈进一个新世纪。我们财务部也有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我觉得有必要对这半年多的工作做一简单的回顾。

一、作为非盈利部门，合理控制成本

有效地发挥酒店内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、控制心情和情绪

财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、为了更好的与部门沟通

我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了20xx年工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。

四、为了培养自身的综合能力

取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。

酒店审计年终工作总结2

20xx年酒店平稳中寻求突破走过了不平凡的经营历程。在酒店管理小组的关心和支持下，计财部领导的指导下，在这个团结、务实、高效的集体中，审计组本着务实、严谨、求精、求发展的态度，牢牢把握住“服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以坚忍不拔的执着和努力，完成了酒店领导交给的各项工作任务，有效地保障了酒店经济工作的开展。

一、主要工作情况

1、制定相关制度，规范操作程序。认真履行工作职责，圆满完成每一项工作任务。今年是酒店试运行的第五年，随着酒店业务的变化和酒店荣获四星级酒店后，许多工作环节需要进一步规范和提升，在积极参加响应酒店学习活动的同时，审计组以高标准、严要求，深入扎实地落实领导交给的工作，及时根据实际工作需要，通过与相关部门沟通，规范和完善操作程序。例如“关于客人预付款收据遗失后的结帐规定”“关于对半年以、上客人有预付款而未结账处理通知”做到了“严格管理，注重实效，奖罚分明”有效地保证了酒店审计工作的开展。

2、完善每天、每周的日常审计工作，对前台登记和收银各环节加强控制力度，保证酒店资金的安全。将审计每日的稽核工作制度化，工作程序标准化，使酒店日常审计能有机地、严谨地开展，20xx年1至10月，累计审查房间xx间，客人信息xx条，审查返佣金额xx元，有效地保障了酒店经济工作的开展。

3、完善系统功能，使系统更适应酒店的管理要求。审计组根据酒店业务发展的需要，多次与西软工程师联系，对电脑系统进行了改进。新增“其他赔偿”项目，调整房价差异报表显示资料不完善的缺陷。使各类报表更符合管理要求。

4、做好每月的数据统计。审计每月关于应收账款情况、客房和会议室每月使用情况、超过两个月应收未收情况和集团与小业主用房情况等数据统计，不仅有力地支持财务核算工作，而且为酒店管理层有效地了解酒店的经营情况提供了准确的信息。

二、工作中存在的重点、难点及其对应措施

1、今年酒店经济业务有所放缓，但记账消费的客人和协议公司不断上升。审核中时常会出现相关部门对欠款金额上万、免费升级房、房价优惠的签字不及时的情况，审计组督促力度还有待加强。

2、加强对“S”账、“AR”账的审核力度，杜绝非正常因素引起的坏账，加快催收力度。坚决执行应收账款管理规定，每月月初及时上报上月应收账款统计表和超过两个月应收未收统计表。并积极与销售部相关人员配合，保证所有AR账都能按月结算。

3、今年酒店的会议有所增加，会议室超时加收费用、横幅使用的情况、会议结算的形式也多种多样，审计组针对每一笔费用录入与会议主单进行核对，同时积极与前台和会议中心联系，采取不同的审计方案，确保不漏收每一笔会议费用。

4、审计组与前台工作人员共同协作能力。收银台是非常“敏感”的区域，少数客人及协议公司在消费时容易忽视酒楼和杂货商品的消费价格，时常都会在结帐后返回酒店进行核实，认为自己并没有消费那么多金额，就会责怪收银员是否收费出现失误。出现此类情况就需要审计组及时查找历史记录并提供相应历史单据与客人核对，配合前台工作人员耐心跟客人核对账单，做好解释工作，避免使用生硬语言，坚持原则又不失灵活，让客人心服口服。在树立酒店形象的同时表示出期待客人下次再次入住的意愿。

三、创新思路，拓宽视野，学习无止境

1、审计组并不完全依赖现有的审计制度，通过长期的学习和培训，制定出双向复核制度，确保各类数据和报表的准确性。

2、针对目前审计组减少一人的情况，更新现有交班制度，细化交班内容。明确写出当日审核记录、处理上班遗留工作情况、交下班处理工作情况。确保工作效率。相信经过长期的学习和培训，结合实际工作情况会建立出一套更加完善的审计制度确保酒店资金安全。

3、日常业务能力培训知识的更新。通过学习“酒店财务管理基础、现金管理”“内部控制的概述”“对前台办理协议公司入、住程序进行规范”等专题培训。拓宽视野，有效地提高了业务技能，完善了审计工作。

放眼20xx，审计组更加需要刻苦学习，努力工作。使审计组更具有凝聚力。只有这样，才能适应时代的'发展。相信我们在酒店管理小组的领导下，与酒店全体同仁一道，谱写出xx新乐章。

酒店审计年终工作总结3

我校审计工作在校党委，校行政的正确领导下，紧紧围绕学校中心工作，认真履行职责，积极开展了各项审计业务，现将一年的工作情况总结汇报如下：

一、加强学习，更新审计观念

学校内部审计工作肩负着对学校资金运作的监督与服务职能，充分发挥内审的职能作用，就要不断的加强学习，更新审计观念。今年初，省教育厅下发了积极推进全省教育系统内部审计工作全面转型，促进我省教育事业又好又快发展的文件，通过学习使我们认识到：教育内部审计工作全面转型是教育改革和发展形势的需要。我们要积极探索内部审计转型的途径和方法，实现由传统审计向管理+效益审计转变。为适应这一变革，做了以下几方面的工作：一是加大宣传力度，使大家认清形势，自觉地成为审计工作转型的实践者。二是更新审计内容，在工作中增加管理审计，效益审计的项目，使同志们能逐步适应内部审计工作全面转型后的工作要求。

二、创新内审工作

在新的形势面前，审计工作也必须要转型和创新。本中对我校的基建工程项目：综合教学楼，实验楼进行了全过程跟踪审计。用招投标的方式确定了中介机构;与中介机构签订了委托合同;对内审人员进行了项目分工。在施工阶段的跟踪审计中，我们加大了全过程跟踪审计的力度，参与了合同的咨询;主要材料的比价采购审计;工程进度款的审核;隐蔽工程的验收;已完工程量的签证验收;工程变更的确认等重要环节。通过基建工程跟踪审计，将工程项目造价控制由事后向事中，事前延伸，做到了关口前移，同时为工程决算积累了原始资料，以便取得更佳的经济效益。

三、审计工作开展情况

参与招投标项目，物资采购验收项目，维修工程验收签证项目x余项;监督签订经济合同x余份;涉及资金近x万元。通过以上工作，充分发挥了内审工作服务与监督的职能，使我校的内审工作在维护财经纪律，完善内部管理，提高经济效益等方面发挥了重要作用。基建维修工程项目审计，全年共开展基建维修项目x项，其中：委托审计x项，自审项目x项。全年审计资金总额x万元，定案资金总额x万元，审减额x万元。一年中，在自己的工作岗位上尽职尽责，用我们的辛勤工作为学校节约了大量资金。科研工作是高校发展的一项重要工作，我们集中力量加强了对科研专项资金的审查和监督，开展科研经费审鉴x项，使这些资金充分发挥了应有的效益。根据领导的安排，对我校x年校庆捐赠资金和学生突发事件的费用列支进行了专项审计，依照财务管理办法和内部审计准则，实事求是，客观公正的进行分析，论证，提出了合理化的建议，写出了全面详细的设计报告，为领导决策提供了参考依据。配合完成了年终班子及中层个人考核工作;干部竞聘的监督工作;人员招聘录用工作;职称评审监督工作;学校新生的录取工作;各种考试的监督工作;各项评先树优的考评活动。通过以上工作的参与，规范了办事程序，避免了不正之风。根据党风廉政建设责任书，注重职业道德教育，不断强化廉政意识，坚持审计业务公开透明，发扬和保持了审计人员的良好形象。强化审计业务，提高综合审计工作能力。年中所有人员参加了会计和审计继续教育培训和考试，并取得了优异成绩，为实现审计工作的转型奠定了基础。

四、工作体会和努力方向

经过实践体会到领导的重视和支持是搞好内审工作的关键。在认真做好常规工作的同时，对内审工作的重要事项，都及时给领导汇报，以取得领导对内审工作的重视和支持。另外，内审工作要树立服务意识，要在监督中体现服务，在服务中反馈监督。

总结一年的工作，成绩是主要的，同时也存在一些不足之处，如审计业务开展的不够全面，审计力度需进一步加强。在今后的工作中，我们将理清思路，求真务实，使内部审计工作再创新业绩。

酒店审计年终工作总结4

春去秋来，四季轮回，公司已经迈进一个新世纪。我们财务审计部也有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我觉得有必要对这一年多的工作做一简单的回顾。

一、合理控制成本

作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们20xx年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、考核制度的实行

财务审计部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识 ，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、配合工作

为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了20xx年工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。

四、小组讨论

为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。

酒店审计年终工作总结5

20xx年以来，财务审计部在酒店领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，较好地完成了各项日常工作及临时事宜，现将20xx年工作情况汇报如下：

一、酒店本部的财务审计管理和财务审计核算工作

1、作为职能工作部门，合理控制成本费用，以“认真、严谨、细致”的精神，有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。20xx年财务审计部在成本控制方面比往年有了一定的提高，随着酒店业务的不断拓展，新增项目前期投入较大，成本费用也随之增加，每月的日常办公消耗用品和办公设备是一笔不小的开支，财务审计部积极主动配合酒店行政部门，在采购工作中严格把关，成本控制方面取得了一定成效。

2、20xx，财务审计部的日常会计核算工作具体如下：

(1)在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照酒店的财务审计管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

(2)在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。

(3)每月核算100多人的工资是财务审计部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及酒店相关规定，这就要求财务审计人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，酒店每月基本上能准时发放工资。

(4)按时完成酒店的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。

(5)完成各政府相关部门下达的工作：酒店的工商年检、会计师事务所的财务审计审计、对统计局的季度申报等。

(6)催收款项是财务审计部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。

总之，随着酒店业务的不断扩大，20xx财务审计部工作量越来越大，财务审计人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务审计部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务审计数据，基本上满足了酒店各部门及外部有关单位对我部的财务审计要求。

二、分酒店及合作方的财务审计核算工作

1、跟进收取各分酒店的款项，在经营部的帮助下，基本上能够按照协议准时收取各分酒店的款项。

本，由于x分部的业务量增大，xx分酒店、xx分酒店和xx分酒店等的部分业务转到总酒店开具发票、收退合作款，大大增加了我们的工作量。比如，x分部的年产值比去年增长了50%;对xx、xx和xx三个分酒店20xx年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作，财务审计部做了全力配合。

2、今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，这部分的利润占酒店的利润比重较高。同样，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务审计部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，财务审计部尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡方面，在各项管理费用的控制上，在规范财务审计核算程序、统一财务审计管理表格方面，在更及时准确地向酒店领导提供财务审计数据、实施财务审计分析等方面。在财务审计工作中我们也发现酒店的一些基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;这些应是20xx年财务审计管理要着重思考和解决的问题。

作为财务审计人员，我们在酒店加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与酒店共同成长。

酒店审计年终工作总结6

20xx年在校党委和行政的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，咱们审计处全体同志认真学习，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家有关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点疑问开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，增强财务维护，提高经济效益等方面，真实起到了“经济卫士”和“参谋助手”的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为20xxxx市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和“三育人”工作先进私人。

一、基础建设

20xx年是我校各项改革快速成长的一年，教学、科研、维护工作有条不紊的开展，为咱们搞好工作提供了有力保证。咱们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持“完备自我，提高识别”的原则，全力完备审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、参与制定了学校物资采购、装备维护及有关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

2、在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

3、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员x名(均为应届本科毕业生)，增强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。体会丰厚的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

二、学习及培训

强化方法，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真实成为“思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效”的工作老手。

1、派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作体会。

2、与xx大学、xx大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、增强自身业务素质的学习，积极执行学术研究和探讨，公开揭晓专业学术论文x篇。

三、参与后勤改革

随着高校后勤维护社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求咱们必须建立健全成本核算制度。咱们参与制定了一系列后勤改革的规章和方法，同财务处、后勤维护处一道，对集团每个中心执行了成本核算，并结合外校体会，根据本校实际，制定了各项定额规则，为推动学校的后勤改革和成长起到了应有的作用。

以上就是今年的工作总结，明年我会继续努力!

第五篇：关于酒店财务审计

关于酒店财务审计 1审计职责:严格把关，保证酒店营业额准确性，不虚增，在发现错误账时在第一时间处理掉,减少每个月的调整账,做一个合格的审计员。审计关键是发现错误账时要会处理，而且能与前厅部作好协调沟通。2维护了酒店的利益----能够查出收银员贪污现金的行为，对于这种情况要有能力查出.。

能够控制酒水（当然这要结合成本部去控制包括食品，每天打印餐饮销售明细核对和每天对领料单,营业报表,库存盘点），房态，现金这块，防止酒店因人为原因在现金这块造成损失！审计重点就是抓现金，房价,折扣这块。

3审计工作是要财务经理及总经理的支持，对于审计时查出员工的贪污现金的行为，及其他部门负责人随意超出打折权限，要严肃处理——因为酒店是半军事化企业，要半军事化管理，高压线碰了都要被电！一是要确保营业数据的正确性；

二是要上级重视并抓折扣这关及对成本的控制；

三是能知道总台收银员与餐饮收银员常见的几种贪污现金的手法，并且能采取相应的防范措施，当然防范是相对的没有绝对的。各级动员员工对收收银员进行监督，做为一个合格的审计员，除了坐在办公室对好账之外，还应该到各收银岗位转转，与收银员进行沟通，了解收银员的性格，做事的态度，对于审计工作是有帮助的！

4作为一个财务审计员必须具备：工作态度认真仔细负责。即高质的工作责任心，严格的职业规范，能够服从大局的政治意识。本人在从事审计工作同时,不断钻研业务,力争提高业务水平。对于酒店的财务状况有极强的保密意识！热爱审计这个职业！