财政学期末复习资料

第一篇：财政学期末复习资料

2008级国际贸易与金融系财政学期末考试复习资料

一、填空题

1、竞争是市场经济（有效运行的必要条件）P16 或竞争是市场经济（有效性的最根本保证）P17

2、完全竞争的市场能使（资源配置达到最佳状态）P18

3、完全竞争的市场要求（所有的生产者都具有充分的信息）P21 或完全竞争的市场要求（每一个市场都有众多的买者和买者）P20

4、公平的标准是（起点公平，规则公平，结果公平）P48

5、财政支出是（政府履行职能的表现）或（是政府经济职能的集中体现）P56

6、财政收入总量制约着（财政支出总量）P101

7、净现值标准是（实践中最常用的决策标准）P112

8、比例税率计算简单，但是（调节收入的效果不够理想）P205

二、判断题

1、政府的收入造成纳税人的损失（√）P106 ★

2、为了追求社会的最大效益，局部损失是不允许的（×）P107

3、财政支出的效益只能用一种方式评价（×）P108

4、财政支出目标之间可能会发生冲突（√）P109

5、成本不同于支出（√）P109

6、效益包括实际产出效益和金融效益（）

7、现实生活中市场失灵现象大量存在（√）P110

8、社会贴现率只能以市场利率为参照标准（√）P111

9、投资利率比消费利率大得多（√）P111

10、成本效益分析的最终目的是帮助政府决策者做出有效率的支出决策（√）P111

11、收益-成本标准通常能给出正确答案（）★

12、累进税率调节收入的功能较强（√）P205

三、概念题

1、公共产品（P21）：

指那些在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。

2、免费搭车（P72）：

指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

或是指不为提供现有数量的公共产品的成本提供任何费用而享受其利益的经济人理性行为

3、禀赋（P48）：

指一个人与生俱来的原始的资源占有状况。

4、外部效应（P21）：

指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。

5、正的外部效应（P52）：

指某种活动给他人带来利益，即供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，从而相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和效率损失（比如治理污染）。

6、负的外部效应（P52）：

指某种活动给他人增加了成本，供给者的成本小于收益，不完全承担自己收益的代价（环境污染），因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。

7、充分条件（P55）：

是政府经济活动在取代私人活动后，与单纯私人经济活动相比表现出更高的效率。

8、财政职能越位（P54）：

指应当、而且可以通过市场机制办好的事情，而政府却通过财政手段人为地参与，如政府代替市场参与竞争性行业的投资。

9、财政职能缺位（P54）：

是指应该由政府通过财政手段办的事情而财政没办或者没有办好，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足等等。

10、瓦格纳法则（P94）：

“瓦格纳法则”即政府活动扩张论，是指随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。

11、财政支出结构（P100）：

指各项财政支出占财政总支出的比例关系。

12、效益（P107）：

是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。

13、内源性效益（P108）：

是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。★

14、成本效益分析的六个基本步骤（P108）：

①确定政府项目要实现的目标；②列举成本和效益；③测算成本和效益；④测算贴现成本和效益；⑤选择决策标准；⑥选定项目。★

15、直接成本（P109）：

是指政府项目使用的直接投入物的成本，比如该项目所投入的劳动力、资本、外汇等的成本。

★

16、间接成本（P109）：

是指政府项目的建设和经营所导致的外部成本，通常表现为给人们带来不便、不舒服、不愉快或境况变差，很难以定量方式直接估价。★

17、直接效益（P109）：

是指政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益。

18、间接效益（P109）：

是指政府项目产品的非使用者所获得的外溢或外部效益。★

19、实际产出效益（P109）：

是指能导致社会福利发生变化的总物质生产可能性的变化。★20、金融效益（P109）：

是指对社会没有产生实际福利效益的分配变化。★

21、社会贴现率（P110）：

是指整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率。

22、税源（P204）：

是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

23、计税依据（P204）：

是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

24、平均税率（P204）：

是纳税人实际缴纳的税额与课税对象的比例。★

25、速算扣除数（P205）：

是指按全额累进税率计算的税额与按超额累进税率计算的税额的差额。

26、直接税（P207）：

是指税款由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税。

27、间接税（P207）：

是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种，如增值税、消费税。

四、简述

1、凯恩斯的经济思想：P41（或参见论述题第一题）

凯恩斯认为，资本主义制度的弊端在于需求不足，为了实现充分就业，必须借助政府的力量，政府只当“守夜人”的教条必须抛弃。财政支出直接就可形成社会有效需求，从理论上完全可以弥补私人部门的需求的不足部分，使经济达到均衡（充分就业）。

2、货币主义的财政政策：P41 货币学派起始于20世纪50年代，由美国芝加哥大学教授M.弗里德曼为主要代表人物。他强调经济生活中的个人自由，即消费者的自由选择和生产者的自由竞争，极力反对政府干预经济，重点强调货币在宏观经济中的作用。

货币主义学派认为政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度的让市场发挥作用；控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。

★

3、帕累托最优：P48 指这样一种状况，就是当经济处于要改善社会中任何一人的状况时，必然会损害其他人的状况，或者说不存在当一个人的状况得到改善时，其他人的状况不会受到损害其他人的情况，这时我们就称之为帕累托最优状态，也就是达到了最优化的效率。

★

4、市场机制失灵：P51 市场机制是一种高效率的经济运动机制，但这种机制并不万能，其自身有固有的缺陷，这就是所谓的市场失灵——完全依靠市场机制的作用，无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态。市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

5、垄断：P20 垄断是指资本家为赚取高额利润，通过兼并或联合的方式控制着某一个或几个部门的商品生产、价格和市场。在垄断市场中，买者或卖者是数量、产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素都会增强单个厂商或少数厂商影响市场的能力。垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润，可以认为地控制厂品的产量或厂品的价格。这样必然发生资源不合理的流动，使资源配置偏离最有效率的状态。

★

6、购买性支出：P92，P117 购买性支出是政府在市场上直接购买所需商品，劳务和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额，是社会总购买力的组成部分。

从具体内容看，它包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于经济调控的公共投资性支出。

购买性支出所起的作用是，通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出财政活动对政府形成较强的效益约束。

购买性支出的特点主要表现在：有偿性，等价性，资产性和消耗性。

★

7、转移性支出：P92，P145 指不用于购买商品和劳务，而是政府按分配政策，单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人，由其自行使用、形成社会购买力的支出。

转移性支出的基本形式是各项政府补助，如社会保障支出、政府的价格补贴支出等，政府的公债利息支出也属于转移性支出。

转移性支出是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权，即购买力的转移，对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对研究财政收支与市场的关系具有重要意义。

财政转移性支出主要包括社会保障支出，财政补贴支出，税式支出等。

8、购买性支出作用：P92，P118 购买性支出所起的作用是，通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出财政活动对政策形成较强的效益约束。.购买性支出的经济效益有：

（1）直接接入资源配置，影响资源配置效率；

（2）直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模；（3）对生产和就业的刺激，扩展作用，会间接影响收入分配。

9、转移性支出作用：P92 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权，即购买力的转移，对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对研究政策收支与市场的关系具有重要意义。

10、可控制支出：P93 指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增强的支出，即弹性较大的支出。

11、不可控制支出：P93 指根据现行法律、法规必须进行的支出，即刚性很强的支出，主要包括失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。

★

12、影子价格：P110（金融班已删除此题）

影子价格的确定方法多种多样，取决于要估价的商品或服务的类型。

在完好的市场中，一种商品的影子价格等于市场价格，因为此时的市场价格既等于消费者的边际支付意愿，又等于生产者的边际机会成本。由于不存在外部性，消费者和企业的私人效益和成本等于整个经济的效益和成本。而且，如果市场运行完好，也就不存在缺失市场，从而也就没有不适合市场销售的物品。可是在现实生活中，市场失灵现象大量存在，商品和服务的市场价格不等于它们各自的影子价格。当市场被扭曲或市场缺失时，就需要找到影子价格。

因此，政府的成本——效益分析需要通过影子价格而非市场价格确定一个项目是否应当付诸实施。

★

13、征税对象：P203 又称课税对象，是征税的客体，是指对什么东西征税，征税的标的物，它是一种税区别于另一种税的主要标志，也是税制的基本要素之一。不同税种的征税对象不同，而每种税必须首先确定其征税对象，因为它决定着税种的名称、课税范围，决定着一种税与另一种税的区别。在现在各国，一般把课税对象区分为商品，所得，财产三大类。在我国的分类则包括商品，所得，财产，资源和行为五种。

★

14、纳税人：P204 是征税的主体，是宪法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。每一税都要规定其纳税人，通过规定纳税义务人落实税收义务和法律责任。国家税法规定的纳税人可以使自然人，也可以是法人。

15、负税人：P204 是指最终负担税款的单位或个人。它与纳税人有时是一致的，如在税收负担不能实现转嫁时。有时是不一致的，如在税收负担实现转嫁时。也可以这样理解：纳税人是法律上的纳税主体，而负税人则是经济上的纳税主体。

★

16、税率：P204 是应纳税额与征税对象之间的比例。它是计算税额的尺度，体现了征税的深度。在征税对象确定以后，税率高低决定了纳税人应纳税额的大小，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，因此，税率就是税收制度的中心环节。

税率有名义税率和实际税率之分。

税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率，定额税率。

17、实际税率：P204 是指纳税人实际缴纳的税额与征税对象的比例。它反映纳税人的实际纳税负担。

实际纳税过程中，由于计税依据、减免税、税率制度、征收管理上的漏洞等原因，纳税人的名义税率与实际税率存在着差异。税法中只规定名义税率，但在研究税收制度时，应注意分析实际税率与名义税率的差别。

18、边际税率：P204 是指随着课税对象数额的增加，纳税人所纳税额的变动额与课税对象额之间的比率。即最后一个单位课税对象所使用的税率。

19、比例税率：P205 是指对同一征税对象，不论其数额大小，只规定一个比例的税率。这种税率不因征税对象的多少而变化，比例税率计算简单，但调节收入的效果不够理想。在具体运用上，比率税率又可以分为单一比率税率、差别比例税率和幅度比例税率。

20、纳税环节：P206 是税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。如果一个税只确定在一个环节缴纳，叫一次课征制，如我国的消费税。如果一种税确定在两个或两个以上的环节缴税，叫多次课征税，如我国的增值税。

★

21、累进税率：P205 是把课税对象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率。征税对象越大，税率越高；征税对象越小，税率越低。一般适用于所有额的课税。

相对于比例税率而言，累进税率调节收入的功能较强，但计算较复杂。在具体运用上，累进税率的形式主要有全额累进税率、超额累进税率两种。

★

22、全额累进税率：P205 是把课税对象的全部数额都按照与其对应等级的税率一次计征，即安全部征税对象适应的最高一级税率同一征税。其名义税率一般与实际税率是一致的。

全额累进税率在调节收入方面要比比例税率合理，但在级距地临界点附近，税收负担极为不合理。

五、论述：

一、凯恩斯学派的财政观点和政策主张：P41 1）实行国家干预的经济和财政政策。凯恩斯提出有效需求不足理论，认为经济危机是由于有效需求不足即消费需求和投资需求不足引起的。要消除经济危机，就必须刺激有效需求。因此，政府必须扩大财政开支，大量发行公债，推行财政赤字政策。

汉森则把财政赤字政策和经济周期联系起来，认为在萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效需求不足；在繁荣时期，应推行预算盈余的政策，以减少有效需求。

这种旨在调节有效需求以熨平资本主义经济波动的政策，被称为补偿性财政政策。

2）把税收作为调节社会经济的重要手段。

凯恩斯认为国家应通过改变租税体系，限定利率或其他地方法，指导和刺激消费需求。后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要，实行增税或减税，以谋求缓和经济衰退。

汉森主张利用快速折旧鼓励企业投资。美国的C.R.麦克唐纳认为，个人所得税、公司所得税对调节供求关系有着自动稳定的作用。

3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。

认为通过举债，可以扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。（见凯恩斯主义财政政策、凯恩斯主义税收思想）

二、供给学派的财政政策：P42 供给学派：20世纪70年代在美国兴起的资产阶级经济学派 代表人物：A.B拉弗，P.C罗伯茨等人

供给学派强调经济的供给方面，认为需求会自动地适应供给的变化，重新肯定了萨伊定律，把滞胀的原因归咎于凯恩斯主义的经济政策。供给学派发对凯恩斯的赤字财政政策，供给学派竭力主张大幅度减税，特别鼓吹降低边际税率的作用。他们认为减税能刺激人们多工作，更能刺激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑制通货膨胀。他们还宣称，减税后政府税收不但不会减少，还会增多。拉弗首次把税率与税收的关系制成模型，画在直角坐标图上，即著名的拉弗曲线。

供给学派虽然同意货币主义的基本观点，但在控制货币数量增长的目的和措施上，同货币学派大相径庭。供给学派认为，控制货币数量增长的目的不应只是与经济增长相适应，而是为了稳定货币价值。货币价值保持稳定，人们的通货膨胀心理就会消失。在安排货币收入时，人们就乐意保存货币，不去囤积物资，选择生产性投资，不做投机性投资。同时，货币价值稳定，又是保证财政政策，发挥促进经济增长的必要条件。

如何保持货币价值稳定，拉弗、万尼斯基、肯普等坚持必须恢复金本位制。

三、论偏好的不合理：P53 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件。但在现实市场中，并不是每个人的要求、愿望都是合理的。可能某种产品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是给予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购买；或者相反，某种物品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但消费者却给与较高的评价，愿意以高价购买。

我们把消费者的评价低于合理评价的物品称为优值品（如教育，有人不愿为子女上学付出代价，导致学龄儿童弃学经商等）；将消费者评价高于合理评价的物品称为劣值品（如吸烟、购买毒品）。这两种情况也都决定了政府干预的必要。

四、论收入分配的不公：P22、P53 分配不公是指市场的要素禀赋分配会导致社会收入分配出现两极分化、贫富差距加剧的问题。

市场机制和市场竞争的目标是实现效率，这就决定了收入的初始分配首先是按要素禀赋分配。由于每个人的禀赋或挣钱的本事不同，参与竞争的条件、实力、能力不同，而且这些不同往往受家庭出身、家庭结构、性别、遗产继承等许多个人不能左右的因素的影响，这样就会产生收入分配结果的不公平，富者越富，贫者越贫，甚至失去基本的生活保障。这种收入分配的不公平会影响社会的安定和凝聚力，也不符合社会的道德观念，因而也需要政府的干预，以实现收入分配的公平。

市场机制下的收入分配标准是按生产要素分配。拥有生产要素的种类和数量多的人得到的收入就多，反之，则少。私有财产制度和垄断的存在，必然造成社会在收入和财富分配上的两极分化，产生贫者愈贫，富者愈富的状况。收入和财富分配的不公平在一定的限度内属于经济问题，但当它超过一定限度时，就会成为严重的政治和社会问题，产生收入和财富分配不公的市场机制自然不可能解决这一问题。

对分配不公的财政介入：由于不公平分配本身就是市场经济作用的结果，因而解决不公平分配问题就必须依靠政府，而政府只能采取财政手段给予解决。政府可以通过征收个人所得税、财产税、遗产税来大幅度削减高收入阶层的收入和财产；同时又通过大量的转移支出来提高低收入阶层的收入水平，从而实现收入的公平分配目标。

★

五、论净现值标准：

为了确定一个项目的收益是否大于其成本，需要计算该项目的净现值，即按净现值标准判断一个项目是否可行。用实际社会贴现率可算出贴现一个项目发生在每一年的收益和成本，从而得到该项目收益和成本的现值。一个项目的净现值就是收益现值减去成本现值。如果一个项目的净现值是正值，该项目就是可取的；如果不存在具有更高净现值的其他项目，该项目就应当实施。净现值是决定实施还是放弃一个项目的良好标准，因为它衡量的是该项目创造的对社会财富的净增加。P112

★

六、我国的五大类税收分类：

1.按征税对象为标准，我国把税收分为五大类：①对流转税的征税。如营业税、消费税、增值税。②对所得税的征税。如企业所得税、个人所得税。③对资源的征税。如资源税。④对财产的征税。如房产税、车船税。⑤对特定行为的征税。如印花税、筵席税。

2.按税负能否转嫁为标准分类：可以分为直接税和间接税。直接税是指税款由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。如所得税。间接税：是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种。如增值税、消费税。

3.按计税依据分类，可以分为从价税和从量税。从价税是指以征税对象的价格为依据，按照一定比例征收的税，如增值税，营业税；从量税是指以征税对象的数量为依据，按规定的固定税额计征的税，如资源税。

4．按税收收入的所有权分类，可以分为中央税、地方税和中央与地方共享

税。中央税是指收入划归中央的税种，如消费税；地方税是指收入划归地方的税种，如资源税；中央与地方共享税是指税收收入在中央与地方之间按一定比例分成，如增值税。

5.按税收和价格的关系分类，可以分为价内税和价外税。价内税是指以含价格作为计税依据而课征的税，如消费税；价外税是指以不含谁的价格作为计税依据而课征的税，如增值税。P206

★

七、超额累进税率：

超额累进税率是把课税对象按其数额大小划分为若干个等级，每个等级规定相应的税率，分别计算各等级征税对象的税额，各级税额之和为应纳税额，既当征税对象提高一级时，仅就超过的部分按提高后的税率计算税额。超额累进税率能够比较真实地调节纳税人的收入水平，但计算相对复杂。在实际工作中，常使用一种简单的计算方法，叫速算扣除数。速算扣除数是指按全额累进税率计算的税额与按超额与按超额累进税率计算的税额的差额。

计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数。

我国在税率的应用中，还采用超率累进税率，如现行的土地增值税就采用了四级超额累进税率。P205

（注：标有“★”的都是课上老师说要考的）

考试时间：2010年6月22日星期二

早上10：30——12：30

吉林大学珠海学院桂园三栋

409室全体成员

2010年6月10日

第二篇：财政学期末复习资料

财政学期末复习资料

第一部分 财政理论（第一章）

Ⅰ市场失灵：

一、市场失灵的概念和主要表现

（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。

（二）主要表现：

①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市场经济的宏观不稳定性

二、公共物品与私人物品的区别

（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外

（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。

两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要

三、政府失灵原因：

政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。

越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与 缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办

Ⅱ、财政

一、财政的含义及特征

（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

（二）特征：

1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。同时财政又必须制定符合市场经济需要的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理安排财政支出规模和结构，提高使用效率。

2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一

二、财政在公共物品提供过程中充当的角色： 财政在公共物品提供过程中充当组织、提供的主体，同时也是公共物品提供方的财力保障的源泉

Ⅲ、财政职能：

一、资源配置职能

（一）含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。（组织收入、安排支出）

（二）基本内容

 调节资源在产业部门之间的配置  调节生产要素在区域间的合理流动

 调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置

③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收

二、收入分配职能

（一）含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标

（二）基本内容

 调节个人之间的收入分配关系  调节企业之间的收入分配关系  调节地区间的收入分配关系

（三）执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收

三、经济稳定与增长职能

（一）含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标

（二）基本内容

 调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡  调节社会供求结构上的平衡

（三）执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）

Ⅳ、为什么公共物品应由国家来提供？

一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。

三、提供公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。

第二部分 财政分配过程（第二章—第十二章）Ⅰ、财政支出

一、财政支出的原理：即解决效率问题

（一）财政支出的适度规模：

1、影响财政支出规模的因素（1）宏观因素：

①经济性因素：指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否稳定，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。

ⅱ政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。

ⅲ政府干预政策。

③社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支出规模。

（2）微观因素（略）

2、财政支出的理论基础（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。一般而言，纯公共物品只能由政府来提供。财政学研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。

（2）公共生产：公共物品的提供方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。

3、财政支出的变化趋势：

瓦格纳法则：财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高

（二）合理的财政支出结构：

一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理安排财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员的支出权利，以此达到削减消费性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的评价指标

（1）成本效益分析法：通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的利益。

（2）最低成本法：与成本效益分析法主要的区别在于，御用货币单位计量备选项目的社会效益，至计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因此最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。

2、公共定价：

（1）公共定价的含义：

公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和搜狐费标准的确定。

（2）公共定价是针对什么的？它与市场定价有何不同？ 公共定价是针对准公共物品的，准公共物品具有市场的排他性和竞争性，其由市场提供，具有一定的公共性，政府在其中对市场进行定价。

公共定价与市场定价区别在于两者针对的对象和机制都不同，公共定价针对的是公共物品，市场定价针对的是私人物品，公共定价采取的定价机制是由政府直接指定自然垄断行业和价格或者是管制定价或价格管制，而市场定价所采取的定价机制是由市场进行自主定价、自主竞价，政府不进行干涉。

3、提高财政支出效益的方法：

（1）决策效益：加强财政管理，建立稳固、平衡的财政（2）政府采购的作用和意义： ①含义：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为开展日常政务活动或为公众提供公共服务需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。

②作用：

ⅰ有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

ⅱ通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

ⅲ由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，大大减少了采购实体与供应商之间的共谋腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者，而国家是最大损失者的问题。

ⅳ各国政府之间的采购，有利于对外经济的交往

二、财政支出的内容

（一）购买性支出：行政、国防支出（纯公共物品）；科教文卫支出

1、行政管理支出存在的问题及改革

（1）问题：①行政管理支出增速过快，影响其他支出。②支出结构不合理，挤占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科学界定政府职能范围 ②简政放权

③加强预算监督。

2、社会保障政府介入的原因

市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施，理由如下：

（1）弥补市场机制的失灵。由于市场经济存在种种缺陷，市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困，而在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。

（2）市场经济体制下社会保障还具有“内在稳定器”的作用

（3）私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。其原因表现为：

①由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵 ②商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 ③商业保险市场那一抵御系统性风险

④私人保险市场无法进行有目的的收入在分配

3、政府投资性支出（1）政府投资的必要性

①在市场失灵的时候可以有效控制市场；②作为宏观调控手段，根据宏观调控的目标对非政府部门的经济活动进行调节

（2）政府投资的特点（与私人投资的区别）

①目的不同。私人投资以利润最大化为目的，政府投资不以盈利为目的，为提高国民经济整体效益。

②范围、资金不同。私人投资资金来源于自身积累和社会筹集，从盈利为目的，一般投资周期短，见效快的短期性投资。政府投资资金大部分为无偿取得的，投资长期或大型项目。

③管理方面：政府投资更加透明严格，私人投资的私人性更强一些。（3）对农业投资的必要性 农业的基础地位：

①农业为人类提供基本生存资料。②农业是工业发展的起点和基础。③农业稳定是社会稳定的基础。农业特征：

①农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济投资要通过加工 流通部门辗转折射出来。

②农业对自然条件和基础设施的依赖性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿承担或无力承担，这就是需要政府来承担这种投入职责。

③农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期性波动。④农业产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位，加之农业需用固定资产多而利用率低，生产周期长，而资金周转慢，从而农业在市场贸易中处于不利地位。

农业现状：农民收入低，生存空间小。（4）政府如何介入农业投资：

①以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有 相对稳定性。

②财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建 设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

③财政投资虽然是必须的，但一般占农业投资总量的比例较低。④注意农业科研活动，推广农业技术

（二）财政支出的转移性支出

1、社会保障：（1）含义：是指国家依据一定的法律法规，在劳动者或者全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。

（2）社会保障与财政的关系：

①财政与社会保障都是以国家为主体的分配。

ⅰ本质上讲，财政与社会保障的分配主体一样，都是国家，且都具有强制性的特征。ⅱ从资金来源形态伤来看，二者的客体也相同，都来源于国民收入。

ⅲ财政通过社会保障税的形式征集社会保障资金，以满足国家保障资金的需要。②社会保障谁既是社会保障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式。③社会保障支出是财政支出中的一项重要支出。④社会保障预算应是财政预算的组成部分。

⑤社会保障预算是国家财政进行宏观调控的手段。（3）我国社会保障的问题及改革 ①存在的问题：

ⅰ社会保障覆盖面窄，社会化程度低。ⅱ社会保障水平低，资金使用效率不高。

ⅲ社会保障体制落后，不能适应社会发展需要。

ⅳ保障待遇与就业制度相联系。差别过大与平均主义并存。ⅴ社会保障的筹集模式不适应人口结构的变化。我国目前的筹集模式为现收现付型，这种模式适用于人口年轻化。

②改革：

ⅰ加快社会保障的相关立法工作，完善社会保障法律体系。ⅱ进一步扩大社会保障的覆盖面，完善社会保障制度。ⅲ建立社会保障预算，加强社会保障资金管理。

2、财政补贴

（1）含义：财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形式及制定的方针政策，为达到待定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

（2）作用：①纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用。②纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。（3）与税收支出的关系：

财政补贴+税收支出=转移性支付

3、税收支出

（1）含义：税收支出泛指与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“收支出体系税”。

（2）与财政补贴的区别：

①政策受益人不同：财政补贴的政策受益人是企业，税收支出的政策受益人是纳税人 ②政策目标不同：财政补贴是为了提高市场价格，税收支出是为了鼓励纳税人纳税 ③支出方式不同：财政补贴是列支，税收支出是减收（3）联系：

税收支出隶属于转移性支出

Ⅱ财政收入

一、财政收入的原理

（一）含义及分类

1、含义：财政收入是国家为履行公共职能，满足公共支出需要，依据一定的权利原则，通过国家财政集中的一定数量的国民收入。

2、按收入形式分类：（1）税收收入。（2）国有资产收益。（3）债务收入。（4）收费收入。

（二）税收成为国家财政收入主要形式

1、税收收入是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依照法律规定标准取得财政收入的一种比较固定的形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征，不受生产资料所有权归属的限制，因此是国家取得财政收入的一种最可靠的基本形式。

3、税收是政府为实现其职能而取得收入的最有效方式。

4、税收还具有调节经济运行促进资源合理配置的重要作用。

（三）影响财政收入的因素

1、经济发展水平和生产技术水平——根本因素： 一定时期一个国家的财政收入水平规模的大小，最终取决于该国或该地区的的经济发展水平和生产技术水品的高低。

2、价格因素：价格影响价值的实现，从而对财政收入产生影响。具体为：（1）价格水平升降。（2）现行税收制度。

（3）产品比价关系的变动对财政收入的影响。

3、体制因素，实行计划经济体制的国家财政集中度高于实行市场经济体制的国家。

二、财政收入的内容

（一）税收的原理（构成要素）：

1、纳税人与负税人的区别：

（1）纳税人：纳税人即纳税主体，是指税法规定的负有纳税业务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人

（2）负税人：最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这既是通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。

2、起征点与免征额的区别（1）含义不同：

起征点：是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限。免征额：是指免税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额。

（2）当征税对象的数额大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对征税对象的全部数额征税，采用免征额制度的进队征税对象超过免征额的部分征税。（3）起征点制度照顾的是低收入者，免征额制度是对所有纳税人的照顾。

3、比例税率和累进税率区别 比例税率：是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，具有鼓励生产、计算渐变和有利于税收征管的优点，一般应用于商品课税。比例税率的缺点是有悖于量能纳税原理。我国大部分税种采用的都是比例税率。

累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低。累进税率可以分为全额累进税率和超额累进税率。

4、税收原则：（1）公平原则

税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。

（2）效率原则

税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都是应讲求效率，遵循效率原则。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率的提高，或者，至少对经济效率的不利影响最小。

（3）财政原则——适度原则

税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。这里，“需要”是指财政的需要，“可能”则是指税收负担的可能，即经济的承受能力。遵循适度原则，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财政支出需要，又能与经济发展保持协调和同步，并在此基础上，使宏观税收负担尽量从轻。

5、税负转嫁：

（1）含义：税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳税款全部地或部分地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

（2）条件：

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁: ②供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁：

③课税范围宽广的商品交易转嫁，课税范围狭窄难以转嫁 ④生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系（3）方式：

①前转②后转③散转④消转⑤税收资本化（4）规律：

①商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁。

②供给弹性大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

③课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围较窄的商品税负难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁。⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。

6、商品劳务课税与所得税的区别：

（1）课税对象不同：商品税务课税的课税对象为商品、劳务所实现的价值而，而所得税的课税对象为所得额

（2）税负转嫁不同：商品劳务课税一般能转嫁；而所得税一般不能转嫁。（3）收入功能能力不同：商品劳务课税收入功能更强；但所得税收入功能较弱

（4）管理成本不同：商品劳务课税的管理成本较低，易于管理；而所得税的管理成本较高

7、增值税的含义和优点：

（1）含义：是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增加水或商品的附加税征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没有增值不征税。

（2）优点：

①有利于贯彻公平税负原则 ②有利于生产经营结构的合理化 ③有利于扩大国际贸易往来

④有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入

（二）、国债：

1、含义：

国债是国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。①国债的债务人主体是一国的中央政府

②国债所筹集的是财政资金，而非一般的投资资金、经营资金或其他资金 ③国债是一种特征的财政范畴 ④国债的担保物是中央政府的信誉

2、国债的功能： ①弥补财政赤字

方法：增加税收、增发通货（在我国主要表现为向银行透支和借款）、举借国债 ②筹集建设资金

③调节经济运行的表现：

ⅰ调节社会总需求与总供给的关系，实现两者的基本平衡。

ⅱ调节积累和消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调。ⅲ调节投资结构，实现产业结构优化

3、国债负担： ①含义：是指政府向企业、居民家庭举借国债以及为了筹集偿还国债本息所需资金向企业、居民家庭征税，从而给这些企业、居民家庭的生产经营和生活消费等方面造成的各种不利影响。

②衡量国债负担的指标： ⅰ国债负担率： 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。这一指标着眼于国债存量，反映了整个国民经济对国债的承受能力。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。

ⅱ国债依存度：

国债依存度是指当年国债发行额占当年中央财政支出或财政支出的比率。该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。当国债发行规模过大、债务依存度过高时，表明财政支出过多依赖债务收入，财政状况脆弱。国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。国债依存度，表明财政支出靠债务收入的安排程度，该指标越高说明财政对债务依赖性越强，对财政未来发展威胁也越大。

ⅲ国债偿债率：

国债偿债率是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额，该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力，该比率越低，说明中央政府的偿债能力越强。公式：国债偿债率=（当年还本付息支出额÷当年财政收入总额）×100%。

第三部分 财政管理（第十三章—第十七章）

一、国家预算：计划管理

（一）含义：

1、是政府在每一个财政的全部收支结构一览表。

2、是经法律程序批准的政府公共财产收支计划。

3、放映政府的活动范围和方向。

（二）功能：

起到规范监督，约束作用，是政府活动的财力保障。

（三）分类：

1.从政府级次看，政府预算分为中央预算和地方预算。☆☆☆2.从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算 单式预算

（1）含义：是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区 分各项财政收支的经济性质的预算形式。

（2）优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众 了解。

（3）缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动进行深入分析。

复式预算：

（1）含义：是把预算内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分 别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以 上的预算。

（2）优点：科学严谨、便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制。（3）缺点：复式预算总体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有 较高的要求。

3.从计划指标的确定方法上看，政府预算可分为增量预算和零基预算。4.从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为正式预算和临时预算 5.从预算内容的分合看，政府预算分为总预算和分预算

（四）原则

1.完整性原则：政府预算应该包括全部财政收支，反映政府的全部财政活动。2.统一性原则：各级政府编制一个统一的预算。

3.可靠性原则：预算收支每一个项目的数字指标，都必须运用科学方法，语句充分的资料，进行正确的计算与填列，不得造假、估算或编造。

4公开性原则：全部财政收支必须经过立法机关审查批准，而且要采取一定形式向社会公布。

5.性原则

（五）预算管理的问题：

1、约束力不足

2、透明度不够

3、规范力度不足

二、预算管理体制：部门的利益分配

（一）含义：

处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本体制，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。

（二）内容：

1、事权的发生（事权与支出划分的依据、原则）：（1）依据：

①公共物品的受益范围：全国性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府与地方政府的财政职能分工：

ⅰ收入分配职能、稳定增长职能主要应该由中央政府来承担。ⅱ资源配置职能根据受益范围不同中央政府与地方政府分别承担。

③蒂布特模型与地方公共物品的有效供给：各个地方政府之间的相互“竞争”，也会促使其更有效地提供人们所需要的公共物品和服务。

（2）原则：

①全国性的公共物品应该由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品应由地方政府负责提供。③对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或在一定程度上参与。

④对于收入分配差异问题，应由高级次的的政府出面进行调节。⑤坚持事权和支出划分的法律化原则。

2、财权与财力的划分

3、地方预算平衡：转移支付的功能

（1）弥补纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式给予弥补（2）弥补横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，转移支付是为了保证各地区间具有大体均衡的最低公共服务水平。

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地方性公共物品的情况下，可能存在外部效应的问题，这就需要上级政府给予一定的配套补助或拨款，弥补外溢受益的成本，从而提高社会资源的配置效率。

（4）支持落后地区的经济发展。对一个发展中国家，特别是对一个由多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。

（三）分税制：

1、含义：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调剂。

分税制是中央与地方的事权和支出的划分，是中央和地方的收入划分，是政府间财政转移支付制度，是预算编制与资金调度。

2、存在的问题

①事权和支出范围越位。目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。

②部分财政收入划分不合理。税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。

③地方税收体系不健全。目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。

④省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。

⑤转移支付不规范。我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。

（四）综合管理

1、财政平衡：（1）含义：

①财政平衡是相对的。

②财政平衡是一个期间性概念。

③财政平衡反映了某一财政主体的财政收支状况。④财政平衡应该是真实的平衡。

（2）财政赤字和赤字政策的区别和联系： ①概念不同

财政赤字：是指一定时期内政府财政支出大于财政收入所出现的差额，即余额为负。赤字财政：是政府扩大支出但不增加收入或是减少收入但不减少支出，有意识地通过财政赤字来调节经济，实现经济目标的主动政策。

②背景不同

财政赤字背景：经济萎缩

赤字财政背景：有效需求不足导致经济下行 ③措施不同

财政赤字措施：政府会有意识地增加节支，完成平衡任务，所以赤字规模不会太大。赤字财政措施：政府会有意识地扩大赤字，使赤字达到相应的规模。④运行机制不同

财政赤字：客观原因造成

赤字财政：主观故意，赤字财政一定会造成财政赤字

2、财政政策

（1）含义：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的知道原则及其相应的措施

（2）工具：

①税收：税收作为一种政策工具，具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。

②公共支出：是指政府满足纯公共需求的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。

③政府投资：是指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。④国债：国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。

（3）类型：

①相机抉择财政政策与自动稳定财政政策比较

ⅰ相机抉择：施以外力。自动稳定：自动发挥效应。ⅱ相机抉择：影响力大，能扭转经济态势，平衡被打破。自动稳定：影响力小，经济总体态势不变，处于平衡状态。②扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较：

ⅰ背景不同：经济萧条时采用扩张性财政政策，经济过热时采用紧缩性财政政策。ⅱ措施不同：扩张性财政政策：减税增支。紧缩性财政政策：增税减支。

ⅲ效果不同：扩张性财政政策：能扩大内需，促进经济恢复，但可能带来通胀。紧缩性财政政策：减少内需，使经济适度减速，但可能使经济萎缩。（4）财政政策与货币政策配合的必要性 ①二者内在联系：

ⅰ相互直接的资金往来。

ⅱ结合部：国有企业的流动资金存在银行，固定资金归财政部管。②区别：

ⅰ政策主体不同：货币政策主体是央行，财政政策主体是财政部门。ⅱ政策目标不同：货币政策解决总量问题，财政政策解决结构问题。ⅲ政策手段不同：货币政策：法定存款准备金、贴现、公开市场业务。财政政策：税收、国债、财政补贴、预算。

ⅳ运行机制不同：货币政策：间接。财政政策：直接。

ⅴ政策时滞不同：货币政策决策时滞短，执行时滞长。财政政策决策时滞长，执行时滞短。

3、对外经济关系

（1）国际税收：按照减除国际税收协定，起到消除重复征税的税收管理，形成利益的再分配

（2）重复征税的后果：纳税人负担过重，从而干扰跨国经济活动。（3）减除国际税收协定的原则：属地原则优先，属人原则居后。

第三篇：财政学期末复习资料整理

简答题

1.分析我国财政收入增长变化趋势 我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：

（1）从预算内财政收支来看，由于预算内财政收入增长慢于GDP的增长，同时，财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。

（2）从财政与各部门关系来看，由于预算内财政资金拮据，难以满足各部门正常的公共需要.（3）从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降，分税制改革后由于达到中央集中财力的预期目标尚待时日，中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力.（4）从财政与银行关系来看，财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。

（5）分税制改革以来实现财政收支的良性循环。

财政支出的快速增长，首先，还是来自于以税收为主的预算内财政收入的快速增长。财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成了良性循环。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用（1）从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。

（2）经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。

（3）经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。（4）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，技术进步对财政收入规模的影响表现在两个方面：

一、是技术进步可以促进经济发展，增加财政收入，技术进步越快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了可靠的保障。

二、是技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值。

3.试述税收中性和税收超额负担 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。超额负担主要表现为两个方面：

一、是国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；

二、是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。

所谓税收中性（neutrality），是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；

税收中性包含两种含义：

一、是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；

二、是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

增值税也不是一种纯中性税收，其理由如下：（1）增值税本身也不是完全中性的。

（2）增值税的中性化是以单一税率为前提的。

（3）我国1994年税制改革时实行的是生产型增值税，税基中包括固定资产投资，目的是防止投资膨胀，这也体现了对投资的调节作用。（4）全面推行增值税实行普遍征收的。

4.简述税负转嫁的条件 主观上讲，纳税人都存在税负转嫁的愿望。但能否进行税负转嫁，还要看是否具备进行税负转嫁的条件。

（1）课税对象的性质

商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。（2）商品的供求弹性

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价格的上升或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。

商品被课税后，商品的价格将因此而升高。

相反，商品的需求弹性较大时，税收负担就不易成功转嫁。

所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价格的上升或下降的一定比率引起供给量减少或增加的比率。

相反，商品的供给弹性较大时，税收负担就容易成功转嫁。（3）课税范围的大小

（4）生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系 企业经营都以谋求尽可能多的利润为活动目标。

5.简述税收的经济效应（1）税收的收入效应是指政府课税造成纳税人可支配收入减少，从而使纳税人降低了商品购买量和消费水平。

（2）税收的替代效应是当税收影响商品（或经济活动）的相对价格时，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。

替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

6.简述“拉弗曲线”及其原理（1）拉弗曲线原理介绍：供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线

拉弗曲线说明了税率与税收收入（或GDP）之间的函数关系。

拉弗曲线说明了税率与税收及经济增长之间的一般关系，具有至少四方面的经济含义： ①高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。

②普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依赖。③在同样的收入水平上可以适用两种税率。

④既然税率和税收收入、经济增长存在着相关性，那么必然存在一个最优税率。（2）拉弗曲线评价 ①拉弗曲线的合理性

拉弗曲线是在供给学派较为客观地分析了资本主义经济存在的滞胀现象后，继承古典经济学的某些合理成分，强调供给决定需求，反对国家对经济生活的过多干预，提出来的减税的基本理论依据，使之理论和政策主张具有一定的合理性

②拉弗曲线的局限性

所有经济理论都同时具有的“时效性”与“相对性”，并不能“放之四海而皆准”，因此，拉弗曲线相关理论也具有一定的局限性，特别是在研究其对具有极为特殊国情的中国经济的适用性问题上更应加以注意

7.如何理解税收制度 对税收制度的概念，应从以下几个方面深入认识：（1）税收制度是税收本质的体现

税收是国家凭借政治权利对社会剩余产品进行分配的一种特定分配关系。通过设计税类、设置税种、规定税率、划定计税范围等一系列的活动，使国家和微观经济主体的分配关系通过法律法规的形式确定下来，从而使税收的本质以具体的形式体现出来。

（2）税收制度是税收职能实现的保障

税收职能是税收的内在固有的职责和功能，要使税收职能成为现实，就必须依赖具体的税收制度。

（3）税收制度是征纳双方的依据

是国家以法律形式确定的关于税收的法规和制度的总称，它是国家及纳税人依法征税和纳税的行为准则和法律依据。

8.简述商品课税的一般特征和功能 商品课税又称流转税，也称货物和劳务税，是指以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。特征：

（1）课征普遍

（2）以商品或非商品的流转额为计税依据，非常灵活

（3）实行比例税率，计征简便

（4）商品税的税负容易转嫁（5）税收负担具有累退性和隐蔽性 功能：

①可以稳定、便利地取得财政收入，是收入功能较强的一个税类。商品课税可以随着经济增长而自然增长，不受纳税人经营状况的影响，从而收入稳定。②由于流转税一般可以转嫁并最终以消费领域为税负归宿，所以可以起到抑制消费，增加储蓄和投资的作用。

9.简述所得课税的一般特征和功能 特征：

（1）税负相对公平

（2）税负不易转嫁，不影响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4）税源广泛，税收有弹性（5）计税方法复杂，征管难度大 功能：

①收入功能。②公平功能。③稳定经济的功能。

10.国债的功能有哪些 国债的功能主要有：（1）弥补财政赤字；

（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；

（3）对国民经济运行进行宏观调控；

（4）筹集建设资金。

11.衡量国债规模的指标有哪些 表示国债绝对指标：

1、历年累积债务的总规模，2、当年发行的国债总额，3、当年到期需还本付息的债务总额。表示国债相对规模的指标：

1、是国债负担率。

2、是当年发行额占应债主体的收入水平的比重。

3、是偿债率和债务依存度。4、12.简述我国政府预算一般要经过的程序 ⑴国务院下达编制下一政府预算草案指示，财政部负责具体事项； ⑵中央各部门根据部署组织和领导所属部门编制本部门的预算草案； ⑶省、自治区和直辖市根据部署编制本区域预算草案；

⑷县级以上政府财政部门审核本级政府各部门预算草案，并协助本级政府编制政府预算草案，经本级政府审定后，按照规定期限报上一级政府；

⑸财政部审核中央各部门的预算草案，编制中央预算草案，汇总地方预算草案，汇编中央和地方预算草案。

13.简述分税制改革的具体内容 分税制改革的具体内容主要包括：（1）中央与地方的事权和支出划分。

（2）中央和地方的收入划分。

（3）中央财政对地方的转移支付制度。

14.简要分析财政平衡政策和财政赤字政策对经济的影响（1）财政赤字与货币供给。（2）财政赤字扩大总需求的效应。

（3）财政赤字的排挤效应问题。财政赤字的排挤效应一般是指财政赤字对私人消费和投资的排挤性影响。

（4）财政赤字与发行国债。在已经存在赤字的情况下，一般是靠发新债还旧债，而每年连续发行规模和偿债规模给财政带来了压力，财政为了保持和加大净收入，就必须扩大发行额，未偿还债务便随之逐年增加，自然利息支出也不断加大。

15..简述财政政策的目标 财政政策目标确立的基准是一国的宏观经济政策目标，但是财政政策目标并不可能完全等同于经济政策目标，因此财政政策目标一般可以归纳为：

（1）经济增长（2）充分就业。（3）物价稳定。（4）收入的合理分配。（5）社会生活质量逐步提高。

论述题

1.论述我国现行个人所得税的特点、存在的问题及改进建议

我国现行的个人所得税具有以下几个主要特点：（1）实行分类征收。

（2）累进税率与比例税率并用。（3）有助于实现社会公平。

（4）个人所得税具有自动稳定的功能。

（5）采取源泉扣缴和自行申报两种征收办法。

现行个人所得税制的改进：

（1）我国现行个人所得税实行分类课征制，区分不同的所得，适用不同的税率，采用不同的计算方法。分类课征制无法从整体上衡量纳税人的税收负担能力，不利于体现税收公平原则，还可能扭曲纳税人的行为，侵蚀税基，增加税收成本，从而不利于体现税收效率原则。因此，需要对现行的分类课征制加以改进。

（2）现行个人所得税的费用扣除忽略了个人的家庭结构和支出结构这两个决定纳税人纳税能力的重要因素。税制改进的方向应当是在制定费用扣除项目和标准时，尽可能地考虑个人的家庭赡养人口等特殊情况，以充分体现税收的公平原则。

（3）关于提高工资、薪金所得费用扣除额。

2.试论述如何把握财政平衡问题（1）财政平衡是相对的而不是绝对的。

（2）对于财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。

（3）在财政体制改革、中央和地方都是一级独立的财政主体的情况下，应该将财政平衡分为中央预算平衡和地方预算平衡来加以考察。

（4）要区分真实平衡和虚假平衡。

3.简要评价20世纪90年代以来我国财政政策在不同时期的运用。

（1）适度从紧的财政政策（1993～1997年）。从1993年开始，中国经济出现过热现象，为此，本轮宏观调控的首要目标定位为抑制通货膨胀。

（2）积极的财政政策（1998～2004年）。1998～2004年的宏观调控是在东南亚金融危机的背景下来治理通货紧缩。在前期货币政策效果不明显的情况下，我国政府及时提出了财政政策为主、货币政策配合的新的宏观调控手段。

采用了以下积极财政政策工具： 第一，增发国债，加强基础设施建设； 第二，调整税收政策，刺激需求增长； 第三，增加社会保障和科教等重点领域支出；

第四，调整收入分配政策。社会保障体系的建设和进一步完善。（3）稳健的财政政策（2005年至今）

本次财政政策方面主要采取了以下措施： 第一，压缩国债规模，控制财政赤字； 第二，增收节支，调整结构；

第三，深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系。

案例分析题

一.第一问：

（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡。

（2）国民经济整体平衡的目标是社会总需求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。

（3）在财政收支平衡的情况下,财政支出与财政收入相抵部分所形成的购买力已包括在国内生产总值和国际资金收支差额之中,在计算总需求时,不应再考虑这项因素。

第二问：

（1）“四万亿”的政府投资将造成对社会总需求增加；

（2）“四万亿”政府投资的具体使用项目将会对总需求的拉动产生不同的效果；（3）政府投资的方向应尽量避免产生对民间投资的“挤出效应”。

二.第一问：从案例中可以看出，美国经济刺激计划中主要运用了减税、增级政府支出和政府投资这些政府工具。因此，回答的时候主要从税收、政府支出和政府投资的作用机制来回答。

税收主要通过控制社会资金的流动，对社会供求总量和结构都有直接或间接的影响。如果降低税率，会对私人部门的经济起扩张的作用，使得经济主体的税后实际收入增加，因而能刺激消费和投资。在总需求不足时，往往采取减税来抑制经济衰退。900多亿美元将用于支持失业救济、医疗补助、食品券以及其他社会福利项目。这属于政府的转移支付政策。这是在在经济萧条时期，政府增加转移性支出来维持或者刺激消费和投资需求，从而使社会总需求增加。100多亿美元将用于建设项目，包括机场、桥梁、运河、水坝、管道、铁路、公共交通系统等，这是属于政府投资。政府投资支出对社会总供求起到一定的调节作用。当经济萧条时，政府增加公共投资支出，可以刺激投资需求、带动就业、促进经济复苏。

第二问：这个问题主要从财政政策和货币政策的区别来回答。一般来说，财政政策在经济萧条时期的作用较货币政策更为明显和迅速，因此，各国在经济不景气时往往会首先采取宽松的财政政策。美国在大萧条以及2009年金融危机中采取的宏观调控政策都体现了这个原理。

财政政策和货币政策的具体区别可以参考教材本章内容中第三节关于财政政策和货币政策在作用机制、政策时滞和侧重点三个方面的差别来回答。

第四篇：广告学期末复习资料

一、名词解释

广告

是以盈利为目的的广告主，以目标市场的消费者为对象，以付费方式通过传播媒介将企业的观念、形象、商品和劳务等进行的信息传递以促进销售的活动。

广告定位

所谓的广告定位是指广告主通过广告活动，使企业或品牌在消费者心目中确定位置的一种方法。

整合营销传播IMC

是指企业通过传播手段的整合，达到关系利益者的整合，进而实现企业内外关系的整合，最终进入企业与社会协调、互动发展的境界。

产品

是指人们向市场提供的能满足消费者或用户某种需求的任何有形物品和无形服务，包括实物、服务、场所、组织、思想、主意等。

品牌

品牌是一种名称、术语、标记、符号或图案，或是他们的相互组合，用以识别某个消费者或某群消费者的产品或服务，并使之与竟争对手的产品或服务相区别。

广告计划

是对为了广告活动的规划和安排，制定广告计划是广告策划的重要工作之一。广义的广告计划，具体包括广告市场调查、广告目标计划、广告时间计划、广告对象、广告地区、广告媒介策略、广告预算、广告实施、广告效果测定与评估在内的全部广告活动的内容。狭义的广告计划，具体包括广告目标、广告地区、广告时间和广告对象。

广告目标

是指广告活动要达到的目的。广告目标规定着广告活动的方向，其他广告活动如媒体的选择、表现方式的确定，广告应突出哪些信息内容，都要围绕广告目标来考虑。广告目标也是衡量广告传播效果的一个重要依据。

二、填空

1、广告的功能主要有 信息传播 功能、经济 功能社会文化功能、心理 功能和 美学 功能。

2、广告计划的拟定程序，一般分为三个阶段：市场分析与研究阶段；拟定广告计划提纲阶段；拟定具体执行计划阶段。

3、消费行为调查主要 消费需要、购买方式 和购买决策。

4、整合营销传播方法：建立消费者资料库、研究消费者、接触管理、发展传播沟通策略、营销工具的创新、传播手段的组合。

5、广告媒体整合是指企业在同一时期内根据实际需要，综合运用各种媒体类型发布主题相对集中的广告。

6、广告传播理论的特点与基本原理有哪些?

特点：广告传播的目的性、重复性、复合性、筛选性。

基本原理：广告传播的诱导性、二次创造性、文化同一性。

7、影响消费者行为的重要因素有经济因素、文化因素、社会因素、个人因素和心理因素。

8、影响消费者行为的文化因素：价值观、亚文化、地域文化、流行文化等。

9、广告调查的特点：目标明确、操作性强、注意保密和具有累积性。

广告调查内容：广告产品情况调查、消费行为调查、广告客户经营情况调查、社会基本情况调查、广告媒体调查。

10、广告策划的工作流程大致包括哪些环节（撰写广告策划书的步骤主要是）：

分析研究、拟订策划书纲要和拟订具体执行计划。

11、广告按直接到达的目的不同可分为非商业广告 广告和商业广告广告。

12、按广告的诉求方式不同可分为感知 广告、情感 广告和理性 广告。

13、结合实际谈谈广告的功能和作用：广告的功能是指广告的基本作用与效能。其功能：

信息传播、经济、社会文化、心理、美学等功能。

14、你是如何理解广告学的性质及研究内容的？

广告学的性质特征和学科体系，主要体现在以下三个方面：一门独立的学科、规范的学科、综合性的边缘学科。根据具体研究对象的不同，可分为理论广告学、历史广告学、应用广告学三个广告学研究的分支，不同的分支有不同的研究内容。

15、当前我国广告发展有哪些主要特点和问题？

法制化、道德化、艺术化、科学化、专业化。

16、当代国际广告发展有哪些新特点、新趋势？

广告活动全球化、广告服务全方位化、广告行业产业化、广告传媒的多样化、广告管理日趋严格化。

17、广告理论是关于广告信息传播规律和广告运作机制的理论性概括。

18、广告定位主要有实体定位和观念定位策略两大类。

19、实体定位包括市场定位、品名定位、品质定位、价格定位和功效定位。

20、观念定位包括改变观念定位、反类别定位、逆向定位和对抗竞争定位。

21、广告传播功能主要有：促进功能、劝服功能、增强功能和提示功能。

22、创意特征：抽象性、独创性、关联性、广泛性

23、广告创意基本要求：以广告主题为核心、以广告目标对象为基准、以新颖独特为生命、以情趣生动为手段、以形象化为表现

24、创造性思维基本方法：创造性思维基本方法有发散思维和聚合思维、顺向思维和逆向思维、横向思维和纵向思维的有机结合。

25、广告创意的过程：调查阶段、分析阶段、酝酿阶段、开发阶段、评价决定阶段。

26、广告创意技法主要有：头脑风暴法、垂直法、水平思考法、检核表法、联想法、组合法和想象法。

27、广告创意的方法：抽象思维、形象思维、灵感思维。

28、影响广告目标制定的因素 ：企业经营战略目标、市场供求状况变化、商品所处生命周期阶段、市场状态。

三、简答题

1、谈谈你对USP理论的理解，试举例分析其在广告运作中的作用。

又称为“独特的销售主张” 核心内容有三：其一，每一则广告必须向消费者“说一个主张”；其二，所强调的主张必须独一无二的；其三，所强调的主张必须是聚集在一个点上。M&M巧克力：只溶在口，不溶在手。

2、广告定位理论与BI理论、BC理论的主要区别何在？

BI理论。也称之为“品牌形象论”。重要论点：广告最主要的目标是为塑造品牌形象服务；任何一个广告都是对品牌的长期投资；描绘品牌形象比强调产品的具体功能特征重要得多。BC理论。又称之为“品牌个性”论。它强调“品牌个性”比“品牌形象”更重要。个性可以造成崇拜，品牌应该人格化，如人格化的语言、行为、特征，以期给人留下深刻的印象；应该寻找和选择能代表品牌个性的象征物，使用核心图案和特殊文字造型表现出品牌的特殊个性。

3、整合营销传播广告策略的步骤有哪些?

主要是10个步骤：仔细研究产品，锁定目标消费者，比较竞争品牌，树立自己品牌的个性，明确消费者的购买诱因，强化说服力，旗帜鲜明的广告口号，对各种形式的广告进行整合，确定投放方式，广告效果进行评估。

4、什么是广告定位理论?其基本策略及意义有哪些?

含义：所谓的广告定位就是指广告主通过广告活动，使企业或品牌在消费者心目中确定位置的一种方法。其核心就是使商品在消费者心目中确立一个位置。

内容：广告定位主要有实体定位和观念定位策略两大类。

意义：广告宣传的基准；说服消费者的关键；有利于商品识别；广告表现和广告评价的基础；有助于企业经营管理科学化。

5、试分析整合营销传播的含义、层次及方法。

含义：整合营销传播是指企业通过传播手段的整合，达到关系利益者的整合，进而实现企业内外关系的整合，最终进入企业与社会协调、互动发展的境界。

其内涵： IMC的核心和出发点是消费者；IMC的目的是要建立与消费者以及其他利益相关者的一种持久的亲密关系；IMC的基本要求是“用一个声音说话”；IMC应当采取一种双向沟通策略；IMC认为营销即传播，传播即营销。

层次：认知的整合、形象的整合、功能的整合、协调的整合、基于消费者的整合、基于风险共担者的整合、关系管理的整合。

方法：建立消费者资料库、研究消费者、接触管理、发展传播沟通策略、营销工具的创新、传播手段的组合。

6、什么是广告环境？影响广告活动的宏观环境有哪些？

广告营销环境是指影响和制约广告活动策略、计划的诸种因素，包括两个层面：一是指影响广告活动产生、发展的宏观环境，如自然科技环境、经济环境、人文环境、政治环境等；一是指影响广告传播活动实施的微观环境，如行业竞争环境、人才环境、业务运作环境等。广告的微观环境，与广告行业自身经营有关。

影响广告活动的宏观环境有：自然环境、科学技术环境、经济环境、社会文化环境、政治法规环境等。

7、如何理解广告是社会和经济发展的晴雨表？

经济环境的好坏，对广告决策影响最大。广告是社会和经济发展的晴雨表，实际上就是反映了广告与经济环境的关系。经济环境对市场营销和广告活动的影响，主要是指购买力的影响。所谓购买力，是指社会各方面在一定时期用于购买商品或劳务的货币支付能力，是构成市场和影响市场规模大小的一个重要因素。包括消费者的收入、支出、储蓄和信贷等。

8、影响消费者行为的重要因素有哪些？对其分析有什么意义？

因素：经济因素、文化因素、社会因素、个人因素、心理因素等。

意义：企业必须确立一定的目标市场，针对一定的目标消费者开展经营活动广告传播也不可能以全体消费者为对象，而要依据企业的目标市场进行选择，并在此基础上确定广告主题和诉求方式。这对于广告传播能否达到预期的效果，起着至关重要的作用。企业广告传播，同样需要以深入分析消费者的消费行为为依据。

9、产品生命周期导入期的广告策略有哪些？

开拓性广告策略、快速掠取策略、缓慢掠取策略、快速渗透策略、缓慢渗透策略。

10、广告调查有哪些特点？广告调查内容主要有哪些？

广告调查的特点：目标明确、操作性强、注意保密和具有累积性。

广告调查的内容：广告产品情况调查、消费行为调查、广告客户经营情况调查、社会基本情况调查、广告媒体调查。

策划的三个特征：预见性、周密性、目的性。

策划包括：环境分析、发现问题、确定目标、规划蓝图、设计和优化执行方案，最后形成决策方案等一系列活动。

广告策划：

是广告策划人根据营销战略和目标，通过必要的市场调查与分析，按照科学的策划程序谋划和策动的广告要素的过程。

广告策划的要素：广告策划者、策划内容、策划程式、策划结果。

4P：产品、价格、渠道、促销

USP：独特销售主张

4C：消费者需要与欲求、消费者要满足自身需要与欲求所需付出的成本、消费者方便、沟通。广告整合传播

以品牌为载体，以数据库为工具，通过对消费者价值判断，进行品牌接触点的整合传播管理，以提升广告整合传播的有效性，并最终提升品牌资产。

品牌接触点的四个层次：大众媒体接触、情景接触、个人接触、体验接触。

广告整合传播策划的主要内容：

环境分析、竞争分析、消费者分析与价值评估、战略决策（定位与品牌价值主张）、执行策略（诉求策略、媒介策略、活动策略）、投资回报评估（3C：客户贡献、客户承诺、客户拥护）。

第3章广告整合传播中的数据库的应用

数据库的分类：

顾客数据库（消费者的基本信息）、产品营销数据库（媒体管道数据库、营销渠道数据库）、消费数据库（消费者自身建立）。

消费数据库的建立方式：

根据个人购买和消费行为、根据参照媒体的购买和消费反馈、根据品牌的广告吸引作用、根据对品牌的认可。

顾客数据库的建立方法（重要）：

通过直接交易获得数据库（会员卡、信用卡或借记卡、网络注册会员）；

营销传播活动获得数据（各种促销活动，手机网络互动、售后服务卡或意见回馈卡、会员俱乐部、免费杂志或免费DM广告、市场调查）。

媒介管道数据库的建立方法：固定样本调查、受众抽样调查。

营销渠道数据库的建立：企业自身产品的流向记录、营销商提供的消费者多次的购买行为记录。

广告整合传播数据库建立的流程：调查资料的预处理、接收与核对问卷、对问题问卷的处理、对合格问卷中问题进行编码和录入。

常用的数据库分析方法：

（1）描述性研究（品牌接触分析、品牌忠诚消费者特点分析、增减顾客特点分析、顾客盈利性分析、营销成本和收益分析、购买模式分析、区域销售分析、渠道分析、传播媒介分析）；

（2）推断性研究（相关分析、回归分析、生命周期分析等）。

应用数据库应注意的问题：

实用性、保持不断更新、数据库类型要全面、要开发与数据库库相应的附加产品与服务、保证数据库真实可靠、对顾客要认可和鼓励、隐私与安全问题。

第4章广告整合传播的环境分析

环境分析的内容：

技术环境、政治产业政策和法律环境、人口统计环境、经济环境、文化环境、自然环境。环境分析要素：

经济环境（经济收入、储蓄与借贷的比例、消费水平、消费结构）；

技术环境（技术变革）；政治、产业政策和法律环境；

人口统计环境（人口规模和增长率、年龄分布和种族组合、教育水平、家庭类型、地区特征、人口流动）；

文化环境（核心文化、亚文化）；自然环境（自然资源、自然保护）。

第5章广告整合传播中的消费者分析与价值评估

消费者识别的两条基本进路：

传统的市场细分策略（STP策略：市场细分、确定目标市场、形成定位策略）；

从个人进入的消费者细分（分析消费者数据库，将类似行为个体归为某一行为群体）。消费者决策过程：需求意识与动机、信息搜索、选择评估、购买、购买后的使用与评估 影响消费行为的因素：

个人因素（消费者动机、消费者态度与态度的转变、自我概念与生活方式分析）；

人际因素（家庭与消费行为分析、参照群体对购买行为的影响、文化价值观与消费行为）； 客户资产的分类：价值资产、品牌资产、维系资产。

第6章广告整合传播的竞争分析

产品分析的基本要素：

产品特性分析（自身的与同类/竞争的产品，三个层面：核心利益、产品特点、附加利益）； 产品生命周期分析（导入期、成长期、成熟期、衰退期）；

产品组合分析（市场占有率/增长率矩阵）；

产品与消费者生活的融合（消费者心目中的理想产品的形象与特质）。

市场竞争状况分析：历史背景（企业沿革）、市场现状（市场的成长状况、市场容量、市场竞争结构、通路结构等）、市场发展趋势。

竞争对手分析：搜集关于竞争对手的主要情报、确定竞争对手的优势和劣势。

企业竞争力的分析：企业沿革、组织、规模；企业的业务范涛和产品线；企业生产状况；企业销售体系；企业竞争位置；企业形象及广告分析；企业经营理念和发展规划。

广告传播竞争分析：企业形象、品牌形象、广告整合传播总额和分配方式、以往的品牌价值主张和执行策略（诉求策略和媒介策略）、广告整合传报投入在产业中所占的份额。

第7章广告整合传播的战略决策

定位的多种维度：

利益性定位（功能性、情感的或自我表现的利益）、用户性定位（目标用户的特定形象和生活形态或形态等）、竞争性定位（阶梯性定位、树立对立面）、重新定位。

定位的基本因素：实质性的支持、内在的统一性、前后连贯、单纯与独特性。

品牌价值主张的提炼：

了解消费者对品牌价值的感受；将品牌价值人格化；创造品牌体验；确定广告主题。

第8章广告整合传播中的诉求策略

诉求策略的类型：告知型（创造品牌意识）、改变型、行为型（激发行为）、关系型。

告知型策略包括：固有刺激法（寻找产品与生俱来的戏剧性）；独特销售主张；重复品牌名

称、口号与歌谣。

改变型策略包括：比较式广告、证言式广告、演示式广告、评论式广告、信息式广告、推理式广告、品牌形发、生活方式法。

行为型策略包括：硬销售式广告（高压和催逼）、恐惧诉求广告、焦虑式广告。

关系型策略包括：增强消费体验、赋予品牌社会意义。

第9章广告整合传播中的媒介策略

大众传播的媒介：四大媒体（报纸、杂志、电视、广播）、辅助性媒体（户外广告、交通广告和叫卖点广告）。

分众传播的媒介：直邮信函、楼宇电视、手机短信/彩信。

网络媒介：置入式广告、邀请消费者参与广告之中、主题网路游戏或影片。

第10章广告整合中的活动策略

活动的类型：特大活动、特点活动、重要活动。

事件营销的类型：借助已经发生或将要发生的事件展开活动，活动本身就是事件。促销活动的战术：降价型、娱乐型、试用型。

第11章广告整合传播的组织实施与评估

传统广告策划的程序：

针对广告活动的市场调查、针对调研结果的分析与研究、制定广告策略、确定广告目标、制定广告实施计划书、广告创意与制作、媒介广告实施与监测、广告效果调查、总结报告、提出新的广告目标。

传统广告策划书的编写：前言、市场分析、广告战略、广告对象、广告地区、广告战术、广告预算及分配、广告效果预测。

广告总结报告的主体结构：概述、广告实施简述、主要效果、发现问题、改进措施与建议。广告整合传播有效性评估的标准：品牌符号的灌输与记忆、消费者态度的形成、消费者的品牌感觉和情感附着、品牌的价值评估。

整合传播的短期效果评估：单源跟踪评估、综合评估（媒体曝光、品牌印象、个人接触）。品牌长期价值整合评估——3C模型（客户拥护度）：

客户贡献（客户为企业带来的长期收入流）；

客户承诺（客户的需求或消费占有率）；

客户拥护（客户支持和推荐品牌的程度）。

论证20分：

结合实际制订一份广告策划书。

要点：完整的广告策划书，一般由前言、市场分析、广告战略和策略、广告受众、广告地区、广告预算及分配、配套措施和策略、广告效果预测等要素构成。

第五篇：心理学期末复习资料

人的心理活动可以分为个体心理与社会心理1879年，德国著名心理学家冯特创建了世界上第一个心理学实验室构造主义：铁钦纳，研究人们的意识；内省法；人的经验分为感觉、意象、激情三种元素机能主义：詹姆斯；意识的功能；观察、测验以及问卷调查 行为主义：华生、斯金纳；环境对人和动物、外显行为影响；心理学只研究课观察的外显行为；实验法精神分析学派：弗洛伊德；决定行为的无意识因素；儿童时期的无意识经验是人格特征与心理障碍的根源；采用精神分析的临床技术认知心理学：西蒙；思维等复杂的心理过程；心理学需要了解人是如何获取、储存和加工信息的；口语报告法心理学研究的基本任务是：探索心理现象的事实、本质、机制和规律。（描述和测量、解释和说明、预测和控制）需要的三个特征：1对象性2动力性3社会性权利动机可分为：个体化权利动机和社会化权利动机阿特金森将个体的成就动机分为：力求成功的动机，避免失败的动机。海德将归因分为：环境归因、个人归因韦纳的三维度与六因素：内部归因和外部归因，稳定性归因和非稳定性归因，可控归因和不可控归因；能力高低、努力程度、任务难易、运气好坏、身心状态、外界环境。习得性无助感产生后的表现：1动机降低2认知出现障碍3情绪失调班杜拉看人的行为是受（行为的结果因素即强化、行为的先行因素即期待）所决定。班杜拉将期待分：（结果期待、效能期待）研究表明，影响自我效能感形成的因素：（个体成败经验、个体的归因方式）构成行为动力的两个最基本的要素：（需要和动机）认知过程包括：（感知觉、注意、记忆、思维和语言）等心理过程。注意的特征：（注意的稳定性、广度、分配、转移）感觉产生的基本条件：（刺激物、感觉器官）颜色的三种属性：（明度、色调、饱和度）知觉的特性：（整体性、选择性、理解性、恒常性）情绪表现：（强度、紧张度、快感度、复杂度、机动度）情绪状态分：（心静、激情、应激）黄希庭将情绪分为：（情调、激情、心静、应激、情操）情绪智力：（了解自我情绪的能力、管理自我情绪的能力、激励自我情绪的能力、识别他人情绪的能力、处理人际关系的能力）三元智力组成：（成分智力、背景智力、经验智力）彼得沙洛维和约翰梅耶正式提出情感智商情商三种能力组成的结构：（准确评价和表达情绪的能力、有效调节情绪的能力、将情绪体验运用于驱动、计划和追求成功等动机和意志过程的能力）国内外积极心理学的研究主要集中（积极的情绪体验、积极的人格特质、积极的社会环境）韦氏量表包含了：（语言和操作）元认知结构包括：（元认知知识、体验、监控）发散思维的质量衡量：（流畅性、变通性、独特性）创造力的特征：（敏感性、流畅性、灵活性、独创性、在定义性、洞察性）卡特尔将人格特质区分为：（表面特质和根源特质）人格的五因素：（神经质、外向性、开放性、随和性、尽责性）心理和行为特征：（强度、速度、灵活性、指向性）希波克拉底认为人的四种体液（血液、黏液、黄胆汁、黑胆汁）人格的测验分为（自陈式测验、投射式）心理学：是研究人的行为与心理活动规律的科学。需要：是有机体感到某种缺乏而力求获得满足的心理倾向，它是有机体自身和外部生活条件的要求在头脑中的反映。动机：是引起、维持个体活动并使活动朝某一目标进行的内在动力。动机冲突：是指在同一时间内出现的彼此不同或相互抵触的动机，因不可能都获得满足而产生的矛盾心理。强化：凡是能增加反应概率的刺激或刺激情境均可称为强化。斯金纳的强化：是指跟随在一个行为之后，并使该行为出现的可能性增加的条件。成就动机：是指对自认重要或有价值的工作或活动，个人意愿去做，并力求成功的一种内在推动力量。习得性无助感：（塞利格曼）通过学习形成的一种对现实的无望和无可奈何的行为、心理状态。自我效能感：（班杜拉）是指人对自己能否成功地进行某一成就行为的主观判断。信息加工观点：将人脑与计算机进行类比，将人脑看作类似于计算机的信息加工系统。视觉：是个体对光波刺激的觉察。是个体辨别外界事物的明暗、颜色等特殊的感觉。绝对感受性：感觉出最小刺激量的能力。绝对感觉阔限：刚刚引起感觉的最小刺激量。（绝对感觉阔限越大，则绝对感受性越高）超感知觉：是指不凭感觉器官即可获得知觉经验的特意现象。错觉：是在客观事物刺激作用下产生的对刺激的主观歪曲的知觉。过度学习：就是指达到一次完全正确背诵后仍然继续学习。前摄抑制：是指先学习的材料对后学习的材料的记忆所发生的干扰作用。倒摄抑制：指后学习的材料对先学习的材料的记忆所发生的干扰作用。情绪：是人类对于各种认知现象的一种内心感受或态度。它是人们对于自己所处的环境和条件，对于自己的工作、学习和生活，对于他人的行为的一种情感体验。智力：是包含学习能力、问题解决能力和社会适应能力的一种综合能力。心理发展：是指个体随年龄的增长，在相应环境下的作用下，整个反映活动不断得到改造，日趋完善、复杂化的过程，是一种体现在个体内部的连续而又稳定的变化。心理学研究的程序：1确定问题并提出假设2确定研究对象3界定概念及其测量工具4选择研究方法5解释结果并做出推论心理学主要问题研究：1心理过程，分析心理现象的时间进程2心理结构，揭示心理现象之间的联系与关系3心里的脑机制，揭示心理与脑现象关系4心理现象的发生与发展5心理与环境，揭示心理现象和人的外部环境马斯洛的需要层次论：内容（人的需要是多种多样的、与生俱来的1生理需要2安全需要3归属与爱的需要4尊重的需要{前四为基本需要}5求知的需要6审美的需要7自我实现的需要{后三为成长需要}）关系（1出现的顺序由低到高2各层次需要在全人口中所占比例由大到小3七个层次课概括为两种水品）评价（1马斯洛的需要层次论注重社会正常人的需要，因此它具有普遍性2马斯洛的需要层次论是一个有严格组织的层级系统3马斯洛的需要层次论比较客观、准确地揭示了人类需要产生的客观规律）如何应用需要层次理论？1物质需要和精神需要同时都要关注2激发高层需要，先满足底层需要3了解不同人的不同需要4了解同一个人在不同时期的不同需要。人的兴趣具有的品质：1兴趣的倾向性2兴趣的广度3兴趣的稳定性4兴趣的效能如何激发和维持学生的学习动机？1设置合理目标2有效利用反馈与评价3增加学习任务的趣味性4合理运用奖励与惩罚 感觉、知觉的区别：1感觉是介于心理和生理之间的活动，它的产生主要来自于感觉器官的生理活动以及客观刺激的物理特性：知觉是在感觉的基础上对事物的各种属性加以综合和解释的心理活动过程2感觉反映的是客观事物的个别属性，而知觉是对客观事物的整体和意义的解释3从严格意义上讲，感觉是天生的反应，而知觉是后天学习的结果。感觉、知觉的联系：1感知觉同属认识的初级阶段，都是人脑对客观事物的直接反应2感觉是知觉的基础，是知觉的有机组成部分；知觉在感觉的基础上产生，是感觉的有机综合。影响遗忘的因素主要有：1遗忘进程受时间因素的制约2识记材料很重要时，一般不容易遗忘3识记材料的性质对遗忘进程有影响4识记材料的数量和学习程度对识记效果有很大影响5识记材料的系列位置效应对识记也有重要影响。斯滕伯格的三元智力、戴斯的智力PASS模型：三元智力理论是对传统智力观的超越，而戴斯的PASS模型是建立在信息加工理论、认知研究的新方法，以及智力研究的传统方法即因素分析法基础上的，它从一个新的角度来提出自己的智力理论，力图取代传统的智力理论。培养创造力的途径与方法：1创设有利于个体创造力发展的环境2实施教育创新开展创新教育3开发个体创造力的具体方法4创造力开发的法则人格是个人在各种交互作用过程中形成的内在动力组织和相应行为模式的统一体。含义：1人格是指一个人外在的行为模式2人格是指一个人内在的动力组织3人格就是这样一种蕴蓄于中、形诸于外的统一体4动力组织与行为模式的统一体意味着人格具有整体性、稳定性复杂性和独特性等特点5人格即使各种交互作用的结果，也是各种交互作用的过程。遗传的作用：1遗传是人格不可缺少的影响因素2遗传因素对人格的作用程度随人格特质的不同而异3人格的发展是遗传与环境两种因素交互作用的结果。心理发展的主要特点：1连续性与阶段性2方向性与不可逆性3不平衡性4个别差异5发展的关键期 毕生发展观的基本思想:1个体发展是整个生命发展的过程2个体的发展是多方面、多层次的3个体的发展是由多种因素共同决定的4发展是带有补偿的选择性最优化的结果。