第三章 营业税法律制度习题[2011年]

第一篇：第三章 营业税法律制度习题[2011年]

第三章 营业税法律制度

一、单项选择题

1.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。

A.汽车租赁业

B.汽车维修业

C.文化体育业

D.建筑业

2.下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构的出纳长款收入

D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

3.下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是()。

A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税

B.对科普单位的门票收入免征营业税

C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税

4.纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠予文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

5.某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税()。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元6.大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为()万元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

7.某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为()万元。

A.1.45

B.1.75

C.1.95

D.2.25

8.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是()。

A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率

B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

C.个人进行演出以全部收入为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

9.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有()。

A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元

B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元

C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额

D.营业税起征点对营业税纳税人都适用

10.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据

是()。

A.纳税人当期应缴的“三税”税额

B.纳税人当期实缴的“三税”税额

C.纳税人被处罚的“三税”罚款

D.纳税人因“三税” 11.下列关于营业税的组成计税价格公式，表述

正确的是()。

A.组成计税价格=营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

B.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)

C.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税

税率)

D.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税

税率)

12.某公司2007年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他

税费)，2009年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为()万元。

A.7.5

B.15

C.25

D.32.5

13.某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元;餐厅

部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为()。

A.24400元

B.21100元

C.4400元

D.3320元

14.下列不属于城建税的纳税人的是()。

A.事业单位

B.私营企业

C.个体工商户

D.外国企业

15.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有()。

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)

B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

16.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是()。

A.向其机构所在地申报纳税

B.向公司注册地申报纳税

C.向工程所在地申报纳税

D.纳税人自己选择一地申报纳税

17.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。

A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装

B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水

18.根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是()。

A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计算增值税和营业税

B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴纳增值税

C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税

D.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收增值税

19.甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

二、多项选择题

1.下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有()。

A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度

C.银行的纳税期限为1个月

D.保险公司的纳税期限为1个月

2.下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。

A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税

B.邮局销售信封，缴纳增值税

C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税

D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税

3.下列不属于营业税兼营行为的事项是()。

A.百货商场受托代销货物

B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜

C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

4.下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.转让无形资产的个人

B.销售金银首饰的商店

C.从事货物运输的运输单位

D.从事修理汽车的个体工商户

5.下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有()。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率

B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收

C.营业税征收简便，计算成本较低

D.营业税是一种货物和劳务税

6.下列关于营业税的计税依据，说法正确的有()。

A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后 的余额为营业额

C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营 业额

D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方 价款后的余额为营业额

7.根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有()。

A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除

B.包工包料工程，以料、工、费全额为营业额

C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额

D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款

8.以下应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有()。

A.光租业务

B.干租业务

C.湿租业务

D.程租业务

9.下列各项中，关于教育费附加的正确表述有()。

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D.外商投资企业不缴纳教育费附加

10.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。

A.受托种植植物、饲养动物业务

B.电脑维修服务

C.航空地面服务业务

D.汽车租赁业务

11.下列关于营业税征税税目的正确处理是()。

A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税

B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税

C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运输业”征收营业税

D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税

12.下列按照“建筑业”税目缴纳营业税的有()。

A.自建自用建筑物

B.有线电视台收取的“初装费”

C.转让土地使用权

D.管道煤气集资费

13.下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有()。

A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售

B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售

C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售

D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售

14.下列各项中，属于免征营业税的有()。

A.幼儿园的育养服务

B.残疾人员个人提供的劳务

C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

D.宗教场所举办宗教活动的门票收入

15.下列项目中，免征或不征营业税的有()。

A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务

B.个人继承不动产

C.单位和个人提供的垃圾处置劳务

D.对非营利性医疗机构取得的各项收入

16.下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有()。

A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税

B.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税

C.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税

D.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税

三、判断题

1.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属

于营业税的应税劳务。()

Y.对

N.错

2.我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。()

Y.对

N.错

3.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。()

Y.对

N.错4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()

Y.对

N.错

5.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。()

Y.对

N.错

6.金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。()

Y.对

N.错

7.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同

承担风险，应缴纳营业税。()

Y.对

N.错

8.某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。()

Y.对

N.错

9.纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的，从高适用税率。()

Y.对

N.错

10.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。()

Y.对

N.错

四、不定项选择题

1.某县城商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：

(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;

(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元;

(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;

(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。

根据上述资料和税法的相关规定，回答下列问题：

<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税()万元。

A.0

B.13.8

C.15

D.16.2

<2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为()万元。

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

<3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税为()元。

A.15645

B.14945

C.14770

D.11175

<4>、该银行应缴纳的教育费附加为()元。

A.6300

B.6330

C.6345

D.6705

<5>、根据营业税的相关规定，该企业发生上述业务的税务处理，正确的有()。

A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税

B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

2.某五星级综合大酒店2011年10月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算：

(1)客房收入1200万元;

(2)餐饮收入400万元;

(3)商务会所提供服务的收入200万元;

(4)地下停车位对外出租收入50万元;

(5)夜总会收入300万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)。

已知：服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。

<1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。

A.20

B.48

C.60

D.80

<2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为()万元。

A.6

B.10

C.20

D.40

<3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为()万元。

A.1.5

B.2.5

C.5

D.10

<4>、夜总会收入应缴纳的营业税为()万元。

A.60

B.55

C.47

D.40

3.甲建筑工程公司2010年有关经营业务如下：

(1)3月份承建一项住宅工程，全部工程于当年10月份竣工并通过验收，取得建筑劳务款790万元，原材料及其他物资和动力价款1000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。

甲建筑工程公司将其中500万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。

(2)见建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，取得转让收入1300万元。

(3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客房收入30万元;歌舞厅收入55万元。(各项收入独立核算)

已知：建筑业营业税税率3%;销售不动产营业税税率为5%;服务业营业税税率为5%;娱乐业营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。

<1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。

A.23.7

B.39

C.54

D.65

<2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。

A.0

B.39

C.56

D.65

<3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税()万元。

A.4.25

B.8.75

C.12.5

D.17

<4>、B建筑工程公司应缴纳的营业税为()万元。

A.10

B.15

C.25

D.30

第二篇：第三章 营业税法律制度

第三章 营业税法律制度

一、单项选择题

1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。

A.家居城销售窗帘并负责安装

B.电信局销售电话并提供网络服务 C.邮政部门销售集邮商品

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

3、营业税的税率形式是（）。

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

4、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是()。A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

5、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品 C.空调厂销售空调并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务

6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税()万元。A.15

B.12

C.18

D.30

7、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25 8、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业—租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。A.20

B.8

C.D.0

9、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。A.9096

B.4000

C.3000

D.0

10、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

A.广告代理企业向委托方收取的全部价款

B.融资租赁业务中的租赁费

C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值

D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额

11、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额

C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D.纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款

12、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有()。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元

B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元

C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额 D.营业税起征点对营业税纳税人都适用

13、以下关于营业税税目税率的错误说法是（）。A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务 B.营业税实行差别比例税率

C.营业税税目税率的调整由国务院决定

D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定

14、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。

A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税 D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

15、下列各项中，属于营业税混合销售应征收营业税的是()。

A.销售家具并负责运输

B.电信单位从事电信业务同时销售移动电话

C.销售家用电器并负责安装

D.火车站提供运输服务并附设独立商场销售货物

16、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.融资租赁

B.装卸搬运

C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费

D.杂技表演

18、某运输公司2009年10月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。则该运输公司10月份应缴纳的营业税为（）元。

A.9096

B.9089

C.9696

D.16160

19、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（）。A.1%

B.2%

C.3%

D.5% 20、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。A.城市维护建设税属于特定目的税 B.城市维护建设税属于附加税

C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额 D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额

二、多项选择题

1、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的是()。

A.事业单位

B.私营企业

C.个体工商户

D.外国企业

2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。

A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税

B.邮局销售信封，缴纳增值税 C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税

D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税

3、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有（）。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率 B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收 C.营业税征收简便，计算成本较低 D.营业税是一种货物和劳务税

4、下列各项中，应按照 “服务业”税目征收营业税的有（）。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B.高校提供的教育劳务 C.无船承运业务

D.高速公路收费权转让业务

5、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度 C.银行的纳税期限为1个月

D.保险公司的纳税期限为1个月

6、下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。

A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税 B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税

C.对远洋运输企业从事的光租业务，按“服务业——租赁业”征收营业税 D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税

7、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。

A.湿租业务

B.搬家业务

C.程租业务

D.光租业务

8、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。A.按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元 B.按期纳税的起征点为每月营业额1000～5000元 C.纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税 D.营业税的起征点只适用于个人

9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A.个人自建自用的不动产 B.单位将不动产无偿赠送他人

C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 D.个人受托种植植物的行为

10、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额（包括贷款的加息和罚息收入）B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

11、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（）。

A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额 C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额 D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

12、下列企业的营业行为，属于应征营业税的混合销售的有()。A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料 B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家

C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料 D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务

13、下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天 C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

14、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的，为不动产所有权转移的当天 D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

15、下列项目中，可按20％计征营业税的有（）。

A.演唱会收入B.卡拉OK收入C.跑马场收入D.射击场收入

16、下列项目中，免征或不征营业税的有()。A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.个人继承不动产

C.单位和个人提供的垃圾处置劳务 D.对非营利性医疗机构取得的各项收入

17、下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。

A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额

B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税

C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税

D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税

18、下列收入中免征营业税的有（）。A.宗教活动的门票收入

B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入 D.文化企业在境外演出从境外取得的收入

三、判断题

1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税。（）

2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()

3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()

4、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）

5、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（）

6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）

7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）

8、根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）

9、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）

10、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）

11、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()

12、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（）13、2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。（）

14、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。（）

15、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。（）16、5％的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（）

17、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。()

18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）

19、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（）

20、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。（）

四、不定项选择题 1、2010年10月初，甲建筑公司发生如下业务：

（1）承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司；（2）采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在2010年年底结清；

（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元，购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元；

要求：根据上述资料，回答下列1~4小题：

<1>、建筑安装工程应缴纳的营业税为（）万元。A.3

B.1.8 C.5

D.3.3 <2>、承建商品楼应缴纳的营业税为（）万元。A.252

B.424

C.254.4

D.243.45 <3>、该建筑公司应缴纳的营业税共计（）万元。

A.376.2

B.377.4

C.352.8

D.373.8 <4>、下列关于营业税的说法中，表述不正确的是（）。A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用 D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

2、大成建筑公司（位于市区）2010年发生以下业务：

（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；

（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

<1>、大成建筑公司应纳建筑业营业税为（）万元。A.480

B.270

C.800

D.450 <2>、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为（）万元。A.200

B.120

C.136.08

D.0 <3>、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。A.110

B.66

C.10

D.100 <4>、大成建筑公司应纳城建税为（）万元。

A.18.9

B.13.5

C.14

D.19.6

3、某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010年6月，酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入120万元；（2）住宿收入90万元；（3）出租商业用房，取得租金收入10万元；

（4）卡拉OK门票收入18万元、点歌费收入6万元、台位费收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元。

已知：服务业税率为5%，娱乐业税率为20%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（5）小题：

<1>、该酒店6月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有（）。A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳

B.出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业”申报缴纳 C.卡拉OK门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳

D.卡拉OK烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳

<2>、该酒店6月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税（）万元。A.4.5

B.6

C.10.5

D.42 <3>、该酒店6月份租金收入应缴纳营业税（）万元。A.0.3

B.0.5

C.2

D.5 <4>、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税（）万元。A.5

B.12.5

C.20

D.25 <5>、该酒店6月份应缴纳城建税及教育费附加（）万元。A.2.35

B.3.1

C.3.2

D.6.4

4、某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：

（1）承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。

（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。（3）参与主办一次服装表演,取得收入50万元。

（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。

已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：

<1>、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是（）。A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元

B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税 C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税

D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额 <2>、该公司当期广告收入应纳营业税为（）万元。A.15

B.33.5

C.35

D.50 <3>、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有（）。A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元 B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税 C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元 D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元

<4>、该公司当期应缴纳的营业税为（）万元。

A.33.75

B.39.25

C.44.25

D.52.5 第三章 营业税法律制度答案

一、单项选择题

1、A

2、D

3、B

4、C

5、B

6、B

7、A

8、C

9、B

10、D

11、B

12、A

13、D

14、C

15、B

16、B

17、C

18、A

19、C 20、D

二、多项选择题

1、ABCD

2、ACD

3、ABCD

4、ACD

5、ABD

6、AC

7、ABC

8、BCD

9、BD

10、ACD

11、ABCD

12、AC

13、ACD

14、BCD

15、BCD

16、BC

17、AC

18、ABD

三、判断题

1、Y

2、Y

3、N

4、N

5、Y

6、N

7、Y

8、Y

9、N

10、N

11、N

12、N

13、Y

14、N

15、N

16、Y

17、N

18、N

19、Y

20、N

四、不定项选择题

1、<1>、B<2>、C<3>、A<4>、D

2、<1>、B<2>、A<3>、C<4>、D

3、<1>、ABC<2>、C<3>、B<4>、C<5>、B

4、<1>、CD<2>、C<3>、BC<4>、B

第三篇：营业税习题

营业税习题

1、某运输公司当月取得运营收入400万元，其中110万元业务分给其他单位运输，支付分运费110万元，收取手续费10万元。另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，另有幼儿园收入10万元。求营业税。2、3月，甲房地产公司收取政府性基金1000万元，采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，同时支付了违约金400万元，余款在以后两个月内结清。求营业税额。

3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人旅游费2000元，旅游费收取时打九折，折扣额另开发票，同时每人收取交通补贴200元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。求营业税。

4、某建筑工程公司当月收集资费50万元，收取建设基金50万元，收取子公司返还利润100万元，取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得收入10万元，另有养老院收入20万元。求营业税额。

5、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，收取延期付款利息20万元，收取罚息10万元，收滞纳金10万元，另有所属托儿所收入10万元。求营业税额。

6、某建材商店当月购进商品20万元，销售商品收入33万元，装修业务收入6万元，租赁业务收入3万元，收取租赁物损坏赔偿金1万元，收取进场费1万元，广告促销费1万元，上架费1万元，展示费1万元，分别核算。求营业税。

7、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，将一幢价值500万元房屋赠送A公司，房屋所有权证还没有办好。计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

8、某宾馆6月份营业收入：客房收入50万元；餐饮收入40万元；歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场商品销售收入25万元（不含税），收取餐饮奖励费10万元，分别核算。求营业税额。

9、某集装箱运输企业5月业务：装箱收入25万元；集装箱运输收入135万元；集装箱堆存收入7万元；集装箱租赁收入2万元；集装箱修理、修配收入3万元，收取运输基金10万元，收取运输违约金1万元，分别核算。求营业税额。

10、某旅行社于5月份业务：(1)组织旅游团到西安旅游，旅游费用20万元，旅游费收取时打八折，旅游费与折扣额在同一张发票上注明，其中替旅游者支付给其他单位房费、餐费、交通费、门票费共计12万元。(2)组织旅游团到境外某国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团旅游公司旅游费30万元。求营业税额。

11、某保险公司2011年1月1日储金余额为1000万元，1日31日储金余额为3000万元。人民币一年期存款利率为2．75％。另收取初保被保险人保险费100万元。收取无赔偿奖励业务投保人保费50万元。收取2年期到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险保费收入100万元，取得追偿款10万元，取得摊回分保费用20万元。营业税。

12、某建材商店当月业务：（1）出租装修工具营业成本12000元，成本利润率20%；（2）承揽装修及地板安装业务工程成本87000元，成本利润率10%；分别核算；（3）客户自行采购材料价款2000元，安装设备5000元；（4）学生勤工俭学提供劳务取得收入1000元；（5）个人转让著作权收入7000元；（6）转让分店产权收入10万元。求营业税额。

13、某商业银行某季业务：（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付存款利息200万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得基金卖出价1200万元，卖出费用2万元，卖出税金3万元，基金买入价为1000万元，买入费用1万元，买入税金2万元。（4）取得金融服务手续费15万元。（5）吸收居民存款500万元。（6）购入金融商品100万元。（7）金融机构往来业务200万元。（8）金融机构出纳长款收入100万元。求营业税。

14、某旅游公司8月业务：旅游景点门票收入650万元；景区索道、游船客运收入380万元；民俗文化村项目表演收入120万元；以景区内价值2000万元房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），每月收取20万元固定收入；与乙企业签订协议，准予其生产旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，购税控收款机取得普通发票价款2340元。求营业税税额。

15、某从事人力资源中介服务公司当月业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。(3)提供会议服务取得收入30万元。(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。(7)购税控收款机增值税额4000元。求：营业税。

16、某娱乐公司：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）餐饮收入600万元；（5）将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；（6）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（8）取得垃圾处置费1万元。求：（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加。1

第四篇：营业税习题

营业税练习题（附答案）

一、单项选择题

1.某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（）。

A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元

2.单位和个人自己新建建筑物后销售的，应()。A．免征营业税

B．按建筑业的税目征收营业税 C．按销售不动产征收营业税

D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税 3.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（）。A.1个月 B.1个季度 C.半年 D.1年

4.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.10 B.15 C.20 D.30 5.下列各项中，属于我国营业税征税范围的是（）A、境内企业销售位于境外的建筑物 B、境外企业销售位于境外的建筑物 C、境内企业销售位于境内的建筑物 D、境外企业出租境外的土地

二、多项选择题

1.纳税人有下列（）视同发生应税行为：

A.单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人； B.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

C.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为； D.单位或者个人自己新建建筑物后自用，其所发生的自建行为。2.在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：()A.提供或者接受《营业税暂行条例》规定劳务的单位或者个人在境内； B.所转让的无形资产在境内使用；

C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内； D.所销售或者出租的不动产在境内。

3.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（）A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； C.收取时开具市级以上财政部门印制的财政票据； D.所收款项全额上缴财政。

4.下列关于营业税营业额的说法中，正确的有（）

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额； B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额； 5.对于价格明显偏低并无正当理由的，税务机关确定其营业额的方法有：（）A.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。B.按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定； C.按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；

D.按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)6.根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（）

A、文化体育场所的出租收入按“文化体育业”税目计征营业税 B、土地的出租收入按“服务业”税目计征营业税 C、单位和个人将不动产无偿赠与他人，征收营业税

D、外国企业在我国境内提供建筑劳务取得的收入，征收营业税 7.下列经营活动中，适用营业税最高税率的是（）A、转让无形资产 B、经营夜总会 C、经营高尔夫球场 D、经营歌厅

8.下列应按3%征收营业税的有（）。A.交通运输业 B.邮电通信业 C.金融保险业

D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

三、判断题

1.提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。（）

2.单位将土地使用权无偿赠送以及个人将不动产或者土地使用权无偿赠送不属于营业税的视同销售。（）

3.劳务的提供方和接受方只要有一方在境内,就属于营业税的应税劳务。（）4.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（）

5.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均可以从营业额中扣除。（）

6.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）

7.纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（）

8.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，以发包人、出租人、被挂靠人为纳税人。（）

9.某足球俱乐部出租足球场地的收入，应按照文化体育项目征收营业税。（）10.境内企业在境外从事建筑业务取得的收入，应依法交纳营业税。（）

四、计算题

1.某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。根据上述业务清分别计算应纳建筑业营业税和销售不动产营业税（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。

2．某公司某月发生如下业务：(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共为3000万元，成本利润20％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业．现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。请计算该公司当月应纳营业税额。

3.某房地产公司本月取得现房销售款800万元，期房销售预收款240万元，配套设施销售收入150万元，自有写字楼出租收入24万元，转让土地使用权收入80万元。计算其当月应纳营业税。

4.某饭店设有餐厅和歌舞厅为客人提供餐饮和娱乐服务，10月份该饭店取得收入如下：（1）餐厅餐费收入200万元；（2）歌舞厅门票收入30万元，歌舞厅内销售饮料收入10万元，点歌收入10万元。

要求：计算该饭店10月份应纳营业税税额。

营业税练习题

参考答案

一、单项选择题

1.C 2.D 3.B 4.B 5.C

二、多项选择题

1.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABCD 5.BCD 6.BCD 7.BCD 8.ABC

三、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√

四、计算题 1.【答案】

①应纳建筑业营业税=工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率 =2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（万元）

②应纳销售不动产营业税=房屋成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率=[（地价+建筑业组成计税价格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（万元）2.解析：

①自建自用行为不征营业税，自建后销售售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税；以不动产投资人股不征税，将其股权转让，不征收营业税；

②娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等。【答案】

①公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5%= 425．67(万元)②该公司娱乐中心业务应纳营业税=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2．15(万元)公司当月共应缴纳营业税=430．67+2．15=432．82(万元)3.【答案】

①销售不动产应纳营业税：（800＋240＋150）×5%＝59.5万元 ②出租写字楼应纳营业税：24×5%＝1.2万元

③转让土地使用权应纳营业税：80×5%＝4万元

合计应纳营业税：59.5＋1.2＋4＝64.7万元 4.【答案】

①服务业营业税200×5%＝10万元

②娱乐业营业额30＋10＋10＝50万元

娱乐业营业税50×20%＝10万元

③销售不动产应纳营业税40×5%＝2万元

第五篇：营业税习题

营业税习题

1．北京市某建筑安装工程公司2011年2月发生以下业务：

（1）为天津市某工厂安装一套价值150万元德自动化设备(不计入安装工程产值)，收到安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；

（2）自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2 500万元，另一幢自己使用。每幢房屋建设成本2 000万元，成本利润率10%。

（3）承包北京一项工程总计1 000万元，其中150万元的土建项目转包给建筑施工队。

要求：计算该工程公司应纳营业税和代扣代缴营业税。

2．某公司2011年底其下设各业务部门，业务情况如下：

（1）开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其中的60%自用，其余40%售给另一单位，总售价7 000万元，本月预收5 000万元。

（2）酒楼取得营业收入260万元。

（3）广告部当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元。

（4）汽车队当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。

（5）银行使用自有资金进行贷款，取得利息收入50万元。

要求：计算该公司当月应纳营业税。（当地税务机关确定的成本利润率为10%）

3.北京市某综合服务公司发生以下业务：

（1）承包天津市某商务楼工程，价款24 000万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款9 200万元，已付款；

（2）销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅35 000万元，已预收款30 000万元，其余款按协议于移交所有权时结清；

（3）为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动设备（计入安装工程产值），收到安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；

（4）各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元；

（5）在北京从事代理业务，代理业务收入4 000万元，其中广告业务代理支付广告发布会1 000万元；

（6）安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7 000万元；

（7）在北京组织跨国旅游，总收入1 000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付给境内交通费200万元；

（8）在天津提供经营性租赁业务，收入300万元。

计算该企业应向各地申报缴纳营业税。