集团财务分析报告（精选五篇）

第一篇：集团财务分析报告

集团财务分析报告范文

§1 报告目录

一、利润分析

（一）集团利润额增减变动分析

1.水平分析 2.结构分析

（二）各生产分部利润分析

1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：

（三）销售收入的赊销情况分析

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

（二）各项费用完成情况分析

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析

（二）现金流量分析

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五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析

（二）短期偿债能力分析

（三）长期偿债能力分析

六、存在问题及分析

（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率

（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大

七、意见和改进措施

§2重点关注

现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？

§3问题重点综述

由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，word文档 可编辑

目前短期还债能力较强。

2009年一季度财务分析

一、利润分析：

（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财word文档 可编辑

务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

（二）各生产分部利润分析

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1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEXword文档 可编辑

材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元；

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

（三）销售收入的赊销情况分析

2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。word文档 可编辑

说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；

⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%）

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%＝71%-57%）；

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%＝42%-57%）；

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

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② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

（二）各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因 ⑴销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。⑵管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长word文档 可编辑

4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%；

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元；

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98；

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动word文档 可编辑 的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

（二）现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析

长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产报酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降57.2%；成本费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

（二）短期偿债能力分析

流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速动比率105.2%，增长79.1%；表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

（三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内；产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保障倍数192%，下降35.1%；word文档 可编辑

表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%；只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

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（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

（三）谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

欢迎进入这里朋友，你好，很高兴认识你。正所谓不是一家人就不进一家门，进了一家门就是一家人了，我想你和我一样都有积极的人生，都向往着自己能够把握着一种神奇的力量，能够改变自己的人生，可是，凭什么呢？

没说两句话就把心爱的姑娘给吓跑了；当众演讲，没两句话就语塞了说不下去；面对应试，一阵脸红，就胡说八道了。这是我们需要的吗？

不，我们拒绝失败，我们拒绝由于我们的表达能力不足而把我们的真正实力给淹没了，我们拒绝别人因此而全盘否定自己，我们拒绝..........可是如何改变呢？口才不良一直陪伴了我们几十年，我们还能改变吗？

我可以告诉大家：一定能，而且很快就能够看到成效。因为我们节选的一些方法是国家辩论队的修炼方法，是许多人总结出来的方法。只要你按照教程训练下去，你就能够在很短的时间内获得很大的进步，真的，因为我试验过。

但是在学习前，我想让你自问一下：“我只是有点想改善口才而已，还是一定要”如果你是有点想，那么，我的建议是：请去别处看看自己真正需要的东西，在这里可能会浪费您的时间，因为这里只说练，练，练，word文档 可编辑

不说其他的。

思考半分钟

..................................想清楚了吗？一定要，就继续看下去，否则，你只是在浪费你的时间。

这里不要你整天趴在电脑前发短信，写帖子，只要你能够每天抽出三四十分钟进行口才操练，然后在周末再上来大家交流体会，互相激进。

如果决定了一定要改变自己的口才，那么

就在该贴后面打上如下字：

我一定要改变自己的口才。我非常希望能够加入这个训练的队伍，和大家一起接受严格的训练和探讨并接受大家的监督，我一定会成功的！

打如上文字的作用在于强化自己的信念和决心，这对自己是一种负责与激励，不打上而悄悄跟着学，我告诉你，你一定会半途而废的，这是浪费你自己的时间。因为你还没有真正下决心。

标准教程：

脱口而出口才训练计划一

目的：培养“讲话”的兴趣和自信

内容和方法：

1，一周五次以上，每天四十分钟：

A，二十分钟朗读（最大声，最清晰，最快速）

朗读的内容：古今中外的经典演说，尽量找点积极豪情的（当然这要根据你希望成为什么样的人来定）比如马丁路德“我有一个梦”，闻一多的“最后一次演讲”，乔治巴顿的“战争造就英雄豪杰”等等。

B，二十分钟唠叨训练。

1，走到街边见到什么说什么，比如见到一位老大妈提着篮子走过来，你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来，她穿着什么样的衣服，走路的姿势怎么样，还有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。

2，先指定没有联系的A物和B物，然后尽量拖时间从A物谈到B物，其中可以编故事，说道理，反正你的说话就是不能间断和犹疑。

要求：

1，有所成绩和体会就上来和大家谈谈，一来加强自己的兴趣，二来大家讨论能够激励心态

2，如果同意这个教程并愿意执行的可以跟贴“我同意跟着此标准教程进行训练，愿意和大家一起脚踏实地地训练和探讨并接受大家的监督”。不同意就跟贴写出自己给自己的教程（时间是一个月），并注名：“是否愿意和大家训练和探讨并接受大家的监督”，如果对标准教程有异议的也可以发表意见，标准教程可以做适当的改动（发挥脑力激荡写出的教程必然比几个斑竹定的好，而且使得大家有参与感是激发训练最好不过的事情。）

3，做完一个月的训练，希望能够发表一篇体会。不需要多长，只需要尽兴去说，这样可以强化自己的兴趣。当然如果遇到什么困难，也不妨讲出来大家一起解决。

训练计划二：幽默训练

目的：使得语言幽默风趣，添加个人魅力，增加友谊减少摩擦

方法内容：

1，每天找一条笑话，把笑话背熟，反复操练，尽可能讲的风趣幽默诙谐

（笑话要求简短易背的，这样容易产生成功感，这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里，大家可以跟，也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的，反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的）

2，每天务必在工作或生活中找到一个东西事物的幽默一下。最好就是当众幽默，实在不行事后自己也可以自嘲幽默补一下。

该法坚持一个月，你会发现心境也不同了。真的，不信试一试。

一、自我暗示

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我一定要改变自己的口才，我一定会成功的；至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲，想象自己成功；每天放声大笑10次，乐观面对生活，放松情绪。

二、形态训练

至少5分钟在镜前学习微笑，展示自己的手势及形态；培养微笑的习惯，要笑得灿烂、笑得真诚，锻炼亲和力；训练接受他人的视线、目光，培养自信和观察能力。

三、话题信息

平时我们会看电视，看报纸，看杂志，看书，交谈，观察。在这些活动中，有可以拓展话题的源泉。拿一个本子，把在这些活动中听到看到想到的趣事，要事，重要观念，好句子等记下来或剪贴下来，然后一天记下一两句或一两件趣事。在记忆东西的同时，要思考那些观点，概念。有了一个深思的过程。谈起来就得心应手了。

四、口才训练

1、朗读训练

二十分钟朗读（最大声，最清晰，最快速）朗读的内容：古今中外的经典演说，尽量找点积极豪情的（当然这要根据你希望成为什么样的人来定）比如马丁路德“我有一个梦”，闻一多的“最后一次演讲”，乔治巴顿的“战争造就英雄豪杰”等等。每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。每天练习10分钟的绕口令。

2、二十分钟唠叨训练

a，走到街边见到什么说什么，比如见到一位老大妈提着篮子走过来，你立刻可以说我现在瞧见一位老大妈走来，她穿着什么样的衣服，走路的姿势怎么样，还有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。

b，无限关联法或者口语接力训练。先指定没有联系的A物和B物，然后尽量拖时间从A物谈到B物，其中可以编故事，说道理，反正你的说话就是不能间断和犹疑。

3、交谈训练

不要只顾自己的口才训练成果，你要去留意他人在谈些什么，他人感兴趣什么。从他人的交谈中，找到与自己知道的有交集的。切进去。开始你的谈论。这里，注意他们的唇，还有他的肩，手。如果他要发表意见，从他的肢体上，有一些表现，你就要让出谈话权，引导他谈论。注意：真正善谈者是善听者。善听者即使一发一言，他们也会认为你是最好的谈论者，然后，你可以到工作场所，朋友之中等

五、幽默训练

1，每天找一条笑话，把笑话背熟，反复操练，尽可能讲的风趣幽默诙谐（笑话要求简短易背的，这样容易产生成功感，这个我尽可能负责每天打出一条在《每日笑话》里，大家可以跟，也可以自己打在《每日笑话》里自己跟自己的，反正这个《每日笑话》就是集中笑话由每个人选择去练的）

2，每天务必在工作或生活中找到一个东西事物的幽默一下。最好就是当众幽默，实在不行事后自己也可以自嘲幽默补一下。

六、辅助训练

每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍，培养自己积极心态，学习一些技巧。学会检讨，每天总结得与失，写心得体会。每周要全面总结成效及不足，并确定下周的目标。

30天口才训练计划

30天口才训练计划

目标：锻炼最大胆的发言，锻炼最大声的说话，锻炼最流畅的演讲。

自我激励誓言：我一定要最大胆地发言，我一定要最大声地说话，我一定要最流畅地演讲。

目标实现时间：30天

一、积极心态训练（20分）

1、自我暗示：每天清晨默念10遍“我一定要最大胆地发言，我一定要最大声地说话，我一定要最流畅地演讲。我一定行！今天一定是幸福快乐的一天！”（平常也自我暗示，默念或写出来，至少10遍。）（10分）

2、想象训练：至少5分钟想象自己在公众场合成功的演讲，想象自己成功。（5分）

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3、至少5分钟在镜前学习微笑，展示自己的手势及形态。（5分）

二、口才锻炼（60分）

（一）每天至少10分钟深呼吸训练。（10分）

（二）抓住一切机会讲话，锻炼口才。（50分）

1、每天至少与5个人有意识地交流思想。（10分）

2、每天大声朗诵或大声讲至少5分钟。（10分）

3、每天训练自己“三分钟演讲”一次或“三分钟默讲”一次。（10分）

4、每天给亲人、同事至少讲一个故事或完整叙述一件事情。（10分）

5、注意讲话时的一些技巧。（10分）

A、讲话前，深吸一口气，平静心情，面带微笑，眼神交流一遍后，开始讲话。

B、勇敢地讲出第一句话，声音大一点，速度慢一点，说短句，语句中间不打岔。

C、当发现紧张卡壳时，停下来有意识地深吸口气，然后随着吐气讲出来。

D、如果表现不好，自我安慰：“刚才怎么又紧张了？没关系，继续平稳地讲”；同时，用感觉和行动上的自信战胜恐惧。

E、紧张时，可以做放松练习，深呼吸，或尽力握紧拳头，又迅速放松，连续10次。

三、辅助锻炼（20分）

1、每天至少20分钟阅读励志书籍或口才书籍，培养自己积极心态，学习一些技巧。（4分）

2、每天放声大笑10次，乐观面对生活，放松情绪。（4分）

3、训练接受他人的视线、目光，培养自信和观察能力。（4分）

4、培养微笑的习惯，要笑得灿烂、笑得真诚，锻炼亲和力。（4分）

5、学会检讨，每天总结得与失，写心得体会。每周要全面总结成效及不足，并确定下周的目标。

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第二篇：关于友好集团的财务分析报告.doc

湖南农业大学课程论文

学 院：商学院 班 级：08级会计三班 姓 名：浣 杉 学 号：200842349315 课程论文题目：关于友好集团的财务分析报告（财务分析）课程名称：财务分析学评阅成绩： 评阅意见：

成绩评定教师签名： 日期： 年 月

日课程论文题目

——关于友好集团的财务分析报告（财务分析）

学 生：浣 杉

(商学院会计三班，学号200842349315)

摘 要：友好集团的财务分析涉及到各种方面的分析，包括 关键词：财务分析、债务状况、获利能力、运营能力、财务能力

友好集团是新疆第一家大型股份制商业零售企业，中国商业股份制企业经济联合会成员，是融商业、工程施工、餐饮、娱乐业、旅游业、生物技术、房地产、供暖为一体的综合性、集团化股份公司。

它的经营范围很广泛，主要包括了保健食品及其他食品的销售；普通货物运输；仓储服务；其他商业或服务的综合性经营及进出口业务（国家法律法规另有规定的除外）；搬运装卸服务；成品油、润滑油零售；汽车加气服务；首饰加工、修理、修配；快餐；电子商务；超市。

为了更加详细的分析该公司的经营状况和财务状况，我们小组特对友好集团进行深入探讨，小组每个成员将对该集团的各方面进行分析最后作出一份方案报告，分析该集团的财务状况、优势、劣势以及可以改进的地方，我将主要就友好集团的各种财务数据对其进行财务分析。

财务状况的分析主要包括：债务状况分析、获利能力分析、运营能力分析、财务能力分析以及期间的整体经营环境经营状况和经营成果分析。

接下来我将就各方面的数据进行详细的分析和说明，我主要搜集了友好集团2006年到2011年的财务数据，其中2010年到2011年的数据是包括了季度数据和中期数据的，以便能得到更加精准的数据分析结果。

一、债务状况分析

对一个公司的债务状况分析，主要分析的指标有流动比率、速动比率、现金比率等，相关指标如下表：

会计 2011.03 2010.12 2010.09 2010.06 2010.03 2009.12 2008.12 2007.12 流动比率 1.08 1.06 0.99 1.08 0.97 0.92 0.87 0.88 速动比率 0.69 0.73 0.63 0.69 0.58 0.57 0.64 0.66 现金比率 0.46 0.47 0.39 0.35 0.39 0.41 0.39 0.34 权益负债比率 0.48 0.59

0.56

0.79

0.73

0.68

0.86

0.93

2006.12 0.74 0.52 0.21 0.88 流动资产对总负债比率 债务偿付比率

营运资产与总资产比率 现金与总资产的比率 0.93 1.13 0.04 0.24 0.88 1.04 0.03 0.23

0.85 1.03 0 0.2

0.88 0.91 0.04 0.15

0.87 0.97-0.02 0.19

0.85 1.07-0.04 0.21

0.7 1.02-0.05 0.15

0.72 1.03-0.05 0.13

0.72 0.99-0.12 0.1

首先将流动比率和速动比率结合来分析，流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。表中可以看到各年的流动比率和速动比率是逐年增大的，并且流动比率保持在1左右并不断增大，速动比率保持在0.5到1之间，说明该企业的资金流动性一般，虽然不是那么好，也还是处于稳定的状态。

再看其现金比率，现金比率通过计算公司现金以及现金等价总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。表中显示的现金比率逐年增大，且每年的现金比率都保持在0.2以上，说明该企业的资产流动性很好，基本在一个很稳定的数值上波动，现金流基本稳定。接下来看到权益负债比和流动资产对总负债的比率，权益负债率越低公司偿债能力越强，但具体权益负债率为多少属于正常在不同行业有不同标准，如资本密集型行业权益负债率达到2或2以上都属正常（有巨额固定资产保障），但对于一些轻资产加工制造和物流、商贸等第三产业，权益负债率为1就可能有不安全的嫌疑。友好集团涉及的经营范围很广，这就要结合具体情况具体分析，表中数据显示，其负债率都未超过1，无论处于哪个行业范围都属于可接受的范围内，证明其偿债能力整体是很好的。

最后营运资产与总资产比率和现金与总资产比率，都是在不断增加的，说明其营运资产和现金的整体还是满足供应需求的，这对公司的整体运营是很有帮助的。同时从债务偿付比率来看，偿债能力也在加强，由2006年的0.99上升到了2011年的1.13。

通过上面的分析，我们可以看到有好集团的债务状况整体是很好的，有足够的偿债能力，并且能力在加强。同时，现金等各种流动资产的供应也恰当，可以满足企业的需求和周转运营。

二、获利能力分析

接下来我们将就相关数据进行详细的分析阐述，首先是各种收益率指标。净资产收益率是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高，这里净资产收益率有一定的波动，但基本上还是趋于稳定的。总资产收益率是分析公司盈利能力时又一个非常有用的比率，是另一个衡量企业收益能力的。总资产收益率的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要依据。这里的总资产收益率偏低，整体也呈降低的趋势，说明企业还有待发展，在收益率上还应当下番功夫。

总资产收益率与净资产收益率可以在一起分析，两者的差距一直保持在0.02到0.04之间，一直相对稳定，基本是同步增加减少，所以公司经营的风险程度属中度，虽然有一定波动但是波动不是很大。对于净资产所剩无几的公司来说，虽然它们的指标数值相对较高，但仍不能说明它们的风险程度较小;而净资产收益率作为配股的必要条件之一，是公司调整利润的重要参考指标。

接下来是对各种收益率指标进行分析，这里主营业务利润率、主营收入毛利润率、主营收入税前利润率和主营收入税后利润率除开在2006年底时处于较低和不稳定的状态，在2007至今都处于稳速发展的状态。其中主营业务利润率稳定在0.03到0.05之间，并在其间稳定波动，整体利润呈增长的趋势，并且还有很好的发展趋势。主营收入毛利润率、主营收入税前利润率和主营收入税后利润率也都分别处于0.21-0.22、0.04-0.05、0.03-0.04的范围中。从表中可以看到，利润率相关指标都呈稳定增长的趋势，说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。

以上是有关友好集团的获利能力的分析，盈利能力是指企业获取的能力，越高，盈利能力就越强。对于来讲，通过对盈利能力的分析，可以发现环节出现的问题。对公司盈利能力的分析，就是对公司利润率的深层次分析。友好集团的利润率和收益率都处于稳步上升的阶段，其发展前景还是很可观的，其获利能力整体也是很不错的，尤其到2011年利润留存增加了好几倍，为公司以后的扩张和发展提供了很好的内部环境。

三、运营能力分析

运营能力，是指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。人力资源运营能力通常采用劳动效率指标来分析。劳动效率，是指企业营业收入或净产值与平均职工人数的比率。生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及其各个组成要素的运营能力。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运行状况、资产管理水平等多种因素。这里我主要从生产资料的运营能力分析友好集团的运营能力。以下是相关的指标数据：

会计 2011.03 2010.12 2010.09 2010.06 2010.03 2009.12 2008.12 2007.12 2006.12 应收帐款周转率 7.82 34.41 24.46 18.27 9.57 35.86 29.49 22.82 应收帐款回收期(天)11.51 10.46 11.04 9.85 9.4 10.04 12.21 15.78 流动资产周转率 0.51 2.15 1.47 1.16 0.57 2.16 2.41 2.26 固定资产周转率 1.12 4.3 3.11 2.2 1.14 3.24 2.58 1.93 存货周转率 1.19 5 3.11 2.43 1.15 5.08 7.38 6.5 存货销售期(天)75.56 72.03 86.81 73.98 78.15 70.86 48.81 55.36 总资产周转率 0.28 1.11 0.75 0.56 0.28 0.93 0.84 0.79 净资产周转率 0.87 2.95

2.03

1.37

0.7

2.26

1.91

1.79

首先分析应收账款周转率，它是企业一定时期营业收入平均应收账款余额的比率，反映企业应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低。友好集团的该指标从2007年至今整体是增加的趋势，说明其收账速度加快，账龄变短，资产流动性加强，短期偿债能力上升。只是随季节会有增加，所以有时看起来像在降低，但实际上每年末的数据相比，还是在增加的。同时应收账款回收期从2006年缩短后，就一直趋于稳定在10天左右，这一点还是很有利的，说明近些年的收账能力有加强。

接下来是流动资产周转率，流动资产周转率是企业一定时期营业收入与平均流动资产总额的比率。一般情况下，流动资产周转率越高越好。流动资产周转率高，表明以相同的流动资产完成的周转额较多，流动资产利用效果较好。这里的流动资产周转率，在每年的12月份保持在2左右，每年三月份只有0.5左右，每年的每季度基本以0.5的增幅增长，这里就涉及到季节性问题了。看到固定资产周转率也基本上呈同样的变化趋势，说明流动资产和固定资产还是相对稳定的，只是销售收入会根据季节变化而有所变动。友好集团是融商业、工程施工、餐饮、娱乐业、旅游业、生物技术、房地产、供暖为一体的综合性、集团化股份公司，相当大一部分收入是来自餐饮、娱乐和旅游业，随着季节变化，尤其到年末，这些相关的收入将会很大程度的增加，这就是这些指标变动的原因了。

存货周转率，是企业一定时期营业成本（或销售成本）与平均存货余额的比率，反映企业生产经营各环节的管理状况以及企业的偿债能力和获利能力。从表中不难看到，其存货周转率同固定资产周转率和流动资产周转率规律差不多，每年的存货周转率随季节不断增加，一方面可能由于销售收入不断增加，另一方面可能存货随季度在不断地减少，这里第一个可能性还是比较大的。这几年，其存货周转率还是处于稳定状态的，但整体有降低的趋势，表明存货变现速度减慢。

最后总资产周转率、净资产周转率，从2006年到现在不断地增加，总资产周转率增加，表明企业全部资产的使用效率提高；净资产周转率用来分析企业资产的周转速度，速度越快，企业销售能力越强，越可以采用薄利多销的形式，加速资产周转，带来更多的收益。

10.86 33.15 1.83 1.44 4.78 75.36 0.69 0.86

整体而言，总的周转率还是呈增长的趋势发展，在应收账款、存货和流动资产周转率方面，是有增加的趋势，但是要注意还是要分季度来看，以免造成错误的判断。友好集团的营运能力还是很好的，收账速度加快，账龄变短，资产流动性加强，短期偿债能力上升，这都是数据所表现出来的友好集团的营运能力好的标志。

四、财务能力分析

财务能力分析，包括对资产负债率、资本周转率、权益乘数、长期负债比率、固定资产与长期负债率、产权比率和股东权益比率等。以下是相关指标数据：

会计 2011.03 2010.12 2010.09 2010.06 2010.03 2009.12 2008.12 2007.12 资产负债率 0.62 0.61 0.62 0.54 0.56 0.57 0.5 0.48 资本周转率 3.25 2.66 2.78 2.06 4.81 6.38 1.76 1.84 固定资产与长期负债率 2.92 2.5 2.49 2.53 4.35 6.28 3.24 3.64 权益乘数 3.33 2.77 2.85 2.35 2.45 2.55 2.32 2.23 长期负债比率 0.09 0.1 0.09 0.1 0.05 0.04 0.1 0.09 产权比率 2.07 1.69 1.77 1.27 1.37 1.47 1.17 1.08 股东权益比率 0.3 0.36

0.35

0.43

0.41

0.39

0.43

0.45

资产负债率是一项衡量公司利用资金进行经营活动能力的，也反映债权人发放贷款的安全程度。这个比率对于债权人来说越低越好，因为公司的所有者一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说损失非常大。这里资产负载率随不断地增加，表明其负债程度增加，对其发展有一定的阻碍作用，一定程度上还会影响其筹集资金和发展。

资本周转率旨在衡量企业自有资本的运用程度，即衡量企业效率的重要财务比率。比率越高，表明资本周转速度越快，运用效率越高。但如果比率过高则表示公司过份依赖举债经营，即自有资本少。资本周转率越低，则表明公司的资本运用效率越差。友好集团资本周转率在这五个，整体上是增长的趋势，说明资本周转速度加快，资本运用效率增加。

权益乘数又称股本乘数，是指相当于股东权益的倍数，它表示企业的负债程度，权益乘数越大，程度越高。由上表可以看到，友好集团的权益乘数在逐年增加，说明其负债程度变高。产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率,是为评估资金结构合理性的一种，它也是呈不断增加的趋势，产权比率越低表明企业自有资本占总资产的比重越大，从而其资产结构越合理，2006.12 0.49----2.29--1.13 0.44 长期偿债能力越强。这里产权比率增加，说明该集团的长期偿债能力降低，同时资产结构有必要进行调整，以更有利于企业的发展和规划。

其他的指标，我们也可以同样的分析出来，其实企业整体的财务能力还是有点欠缺的。也许在指标数值上还可以，但是其变化的趋势还是令人忧心的，所以可以对资本结构进行调整或者其他途径来改进这一状况。

五、结束语

最后将以上的分析总结，并加以升华，提出一些合理的建议。

友好公司牢牢把握中央新疆工作座谈会所带来的机遇，实施规模优先、积极扩张的战略，一方面通过积极应对市场变化趋势，及时把握有利时机，扩大主业规模，另一方面面对本区域商业竞争日趋激烈的态势，公司坚持在本区域做强、做大商业主业的战略目标不动摇，以更加务实、开放的态度加大公司商品经营结构调整，加大超市、便利店等民生业态的发展。

同时继续深入推动公司整体精细化运营管理，挖掘增长潜力，很好地完成了2010的经营和发展目标。

报告期内公司实现营业收入291,653.31万元，同比增长45.82%，实现利润总额12,640.96万元,同比增长80.58%，归属于上市公司股东的净利润10,510.69万元,同比增长73.92%。

公司百货业态通过细化各门店的分类管理，强化各项预算指标，有效落实各门店综合经营调整，确定不同定位门店在应对市场环境变化时的差异化经营策略，合理控制各项费用支出，针对性促销策略的实施，实现了百货业态品牌与服务经营内涵的有效提升，各百货店的盈利能力均得到了有效提高。合理规划战略布局，取得一定成果。依托质量管理体系，运用科学的管理方法，细化内部管理流程，升级工作标准。

这些各方面的努力造就了友好集团现在的成绩，从上面债务状况、获利能力、营运能力和财务能力分析，可以知道其实友好集团的整体财务状况还是可以的，从2007年到2011年都是出于稳定的时期，而且在很多方面也都趋于向有利的一面发展，没有很大的财务问题。

但其中友好集团还是存在经营中的问题与困难：公司百货和超市业态均面临更激烈、更充分的竞争，竞争的重点不仅在乌鲁木齐市，而且正向区内二、三线市场推进，市场竞争的压力越来越大；现代零售业对店面管理的高度专业化、特色化，在资源整合、经营管理、市场开拓等方面对公司提出了更高的要求，增加了管理难度，同时专业管理人才的不足将是公司寻求进一步扩张所面临的首要问题；本地区商业零售竞争态势逐步加剧，各项成本及综合费用的持续上升，加大了公司规模扩张后的经营风险。

这些问题也肯定会在日后的经营中解决，并且会找到企业更有效地发展方向的。一些详细的解决方法，还有各种报表的分析我这里也就不详加叙述了，小组其他成员会有更加详细的报告，以上就是我对于友好集团的财务状况的分析所有内容了，其中不到位的地方，还望老师同学的指点。

参考文献

[1] 弗里德森.《财务报表分析》，2010，1期，中国人民大学出版社 [2] 许拯声.《财务报表分析与阅读指南》，2009.01，机械工业出版社 [3] 穆林娟.《财务报表分析》,2007.09,复旦大学出版社

第三篇：财务分析报告

________公司2011年财务分析报告

资产负债表项目及财务状况分析

一、资产类项目

1、现金：反映本期末现金结余情况。现金的年初余额元。本年领备用金及收货款元，现金总支出元，主要用于支付现金材料采购、现金外协加工、发奖金、付业务费及日常的费用支出，期末现金余额为元，与现金日记帐及现金实物金额一致。

2、银行存款：反映本期末银行存款结余情况。年初银行存款余额元，本年银行收入元，支出元，用于支付月结采购及月结外协加工费、工资、一些日常支出等，年末银行存款余额元，其中：XX工行余额元，年末共有X个银行在用。

3、管理中心资金：反映与管理中心的资金往来情况，金额为正数表示应收管理中心款项，金额为负数表示应付管理中心款项。年初数为元，年末数为0，是因为11年4月因股权改制将管理中心资金余额转入其他应付款王兆春总经理明细账。

4．内部资金往来：反映与各分公司之间的内部往来款情况，金额为正数表示应收其他内部分厂款项，金额为负数表示应付其他内部分厂款项。年初数为元，表示应付内部分厂款项，年末数为元，其中应付科瑞思元，应付俊达元。

5、应收帐款：反映到本期末已开出发票未收款情况。应收帐款年初金额为元，本年新增加应收帐款元，收回应收帐款元，应收帐款

年末余额为元，年末比年初增加了元，2011年应收账款平均周转率为%。

6、预付帐款：反映到本期末已预先支付给供应商用于购材料、设备等的款项。本期末余额为元，其中预付材料款元，其余元，为材料已到材料款未付。

7、其他应收款：反映除销售应收款项外的其他应收款项。本期余额为元，其中应收俊达元，厂房押金元。

8、待摊费用：反映以前期间支付应在以后各期分摊的费用，余额表示尚未摊销完的费用。本期末余额为元，主要是车辆加油油卡充值后的主卡和副卡余额。

9、存货：反映期末产成品、原材料等物料的库存情况。本期末的存货金额为元，全部为原材料，其中材料类金额为元，电器类金额为元，辅助类金额为元，办公类金额为元，五金类金额为元。

去年平均库存元，今年月平均库存元,与去年基本持平,总体来看呈现下降趋势,从九月份又开始上升,主要是这几个月产值提高,采购购料增多.目前的库存多为库龄较长、不经常使用的物料。

10、材料采购：原材料核算的过渡科目，期末数余额一般为负数，主要是由于仓库的入库时间和采购办理入帐手续的时间不一致产生。本期末余额为元。

11、发出产品未对帐：反映到本年末已送货尚未对帐和已对帐还未开票的总额。本年末发出产品未对帐的金额为元，全部为送货尚未对帐的金额，本年平均对账率只有%。去年末发出产品未对账金额元，今年比去年增加了元，去年平均对账率%，今年比去年下降了%。

12、产值：与发出产品未对帐对应的项目，金额为负数并与发出产品未对帐金额一致。本期末产值金额为元。

13、待摊销成本：反映与发出产品未对帐金额相对应的未摊销、应分担的直接材料及耗材、外协加工成本。本期待摊销成本为元。其中直接材料及耗材元，外协加工金额为元。待摊销成本占发出产品未对帐的比率为%。

14、待处理财产损溢：反映尚未处理的存货盘盈盘亏，固定资产的盘盈盘亏及清理的余额。本期末待处理财产损益的金额为0。

15、固定资产：反映期末固定资产的总值。本期末固定资产的总值为元，年初固定资产的金额为元，1-12月份新增固定资产为元。

16、累计折旧：反映到本期末累计计提的折旧额。本期末累计折旧为元，固定资产的原值减累计折旧后的净值为元。

二、负债类项目

1、应付帐款：反映到期末应支付给供应商的材料款、外协加工费及购设备款。本年初应付帐款的金额为元，本年增加应付帐款元，本年支付应付帐款元，本年末应付帐款金额为元。

2、其他应付款：反映除采购外的其他应付款项。本期末其他应付款的金额为元，其中应付XX元

3、应交税费：反映按规定计提的应上交而尚未支付的各项税费。本期末应交税费的金额为元。

4、应付职工薪酬：反映计提的应付给员工的工资及按工资额的8%计提的福利费，包括应付工资和应付福利费两个项目，计提的应付福利费主要用于员工的福利支出、离职员工的补偿金、员工的年终奖，如年终计提的福利费未用完，余额转增利润。本期末应付职工薪酬的金额为元，其中应付工资元，是计提的11、12月份员工的工资，应付福利费的金额为元。

5、预提费用：反映已计提计入成本费用尚未支付的金额，计提的业务费用年终时未用完余额转增利润。本期末预提费用的金额为元，其中业务费元，水电费元，租车费元，汽车维修费元，厂房及宿舍租金元。

三、所有者权益类项目

1、实收资本：反映股东投资的金额，2011年1月份股权改制后产生三个股东：王兆春：元（75%），2、上年未分配利润：反映以前产生的利润，正数为获利，负数为亏损。上年未分配利润的金额为0。主要是因股权改制上年的利润已分配完毕。

3、本年利润：反映本累计的利润额，正数为获利，负数为亏损。本年利润金额为元。

损益表项目及经营成果分析

一、收入

1、主营业务收入：1-12月份的送货金额为元，对帐金额为元，开票金额为元。1-12月份计划送货产值为元，计划完成率为%。

2010年1-12月份送货产值为元，2011年比2010年全年送货产

值增加了元，2010年1-12月份开票产值为元，2011年比2010年减少了元。

2、营业外收入：全年营业外收入元，主要是卖车收入。

二、成本费用

1、主营业务成本：包括直接材料及耗材、外协加工、人工费、折维费。本年开票主营业务成本总额为元，占本年开票收入的%，去年主营业务成本占开票收入比例为%，比去年上升了%。

1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金额为元，占本年开票收入的%，去年直接材料及耗材占开票收入的%，今年比去年下降了%。

2）、外协加工：本年外协加工费为元，占本期开票收入的%，去年1-12月份外协加工金额为元占开票收入的%，今年比去年下降了%。

3）、员工工资：本年员工工资的总额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的工资总额为元，占开票收入的%，今年比去年上升了%。

4）、折维费：本年折维费的金额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的折维费为元，占开票收入的%，今年比去年上升了%，主要是XX原因。

2、营业税金及附加：按开票产值计提的各种税费。本年营业税金及附加的金额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的营业税金及附加金额为元，占开票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及财务费用：本年管理及财务费用的金额为元，占开票

收入的%，去年1-12月份的管理及财务费用的金额为元，占开票收入的%，今年费用比去年增加了元，占开票收入的比率上升了%。主要是以下几个费用增加较多：外请车费增加元，厂租增加元，伙食费增加元，福利费增加元，社保费增加元，招待费增加元。

4、营业外支出：本年营业外支出金额为元，占开票收入的%，其中支付残疾人保障金元，呆料处理元。

5、业务费用：本年业务费的金额为元，占开票收入的%。去年1-12月份的业务费金额为元，占开票收入的%今年比去年下降了%。

三、利润：本年的送货利润为元，送货利润率为%，本年的对帐利润为元，对帐利润率为%，本年开票利润为元，开票利润率为%。

2010年1-12月份累计开票利润为元，利润率%，今年比去年开票利润率下降了%。

资金流量表项目及资金流量分析

一、资金流入：包括销售收款、营业外收款、借款等各项资金的总流入。本年资金总流入元，其中销售收款元，销售收款中对外客户收款元，对内客户收款元，内部往来款项元。

二、资金流出：包括支付材料款、外协加工费、员工工资、税费等各项费用的总流出。本年资金总流出为元，其中：

材料采购支出元，其中现款材料采购支出为元，月结材料采购支出元。

外协加工支出元，现款外协加工元，月结外协加工元。

员工工资支出元。

各项费用总支出元，其中业务费支出元，占总支出的%，招待费支出元，占总支出的%，税费支出元，占总支出的%，社保费支出元，占总支出的%，福利费支出元，占总支出的%，厂租支出元，占总支出的%，水电费支出元，占总支出的%，宿舍费用支出元，占总支出的%，伙食费支出元，占总支出的%，外请车费元，占总支出的%。

购置固定资产支出元。

三、净流量：总流入减总流出的净额。本年净流量为元，年初货币资金结余元，年末货币资金结余元，表明本年货币资金增加了元。

报告人：

第四篇：财务分析报告

一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、财务部职能及各岗位职责

（1）、财务部职能（略）

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

(3)、财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）、“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ；账号：

（2）、“应收账款”分析应 收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）、“其他应收款”分析 其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）、“预付账款”（无）

（5）、“存货”分析期 末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）、“长期债权投资”（无）

（7）、“长期股权投资”分析对 xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

第五篇：财务分析报告

财务分析报告

本分析报告主要是针对4-6月份的生产经营、财务状况及各相关环节作了一个比较客观的分析，其目的是在后期如何加以管理和控制，使厂里能够真正正常运作运作起来。

4-6月份帐面亏损额是68.9万元，因包含摊入费用17.9万元（低值易耗品5.6万元、简易建筑5.6万元、房租3.7万元、原煤燃料库存估价3万元），按年摊销实际费用只有

1.5万元，故实际亏损只有=68.9-17.9+1.5=52.5万元，经过对之前票据实核查并分析，主要有以下几个原因：

1.产能低下：从摊入的费用来看，4月份为前期投入，其发生额62.8万元，5-6月份为59.6万元，可是三个月的实际产能4月份184T+5月份222.83T+6月份173.6T，总计为580.43T。如剔出4-6月日均产量为12.4T，按每月25天计算，每月产量应在310T，三个月总产量为930T，减去实际580T，还差350T产量没跟上。

2.生产成本高，损耗没有严格控制：从报废的钢筋头来看，报来总计有55.8T，差价830元/T，合计折损4.6万元；氧化铁数量是30T，差价3050元/T，合计折损9.2万元，其损耗率在15%左右，另外氧化铁在存放过程中，其氧化锈蚀是存在的，这样会加大其损耗。

3.供应短缺：4-6月共计调入605T，月平均调入只达到201T的样子，与实际每个月310T的产能（三个月共计相差327T左右）相差太多。

4.修理费用过高，另差旅费、生活费、临时人员的工资等没有明确规定。

5.商品销售业绩上不去，当然与其产能有很大关系。4-7月份的总计销售440T，实现销售收入212万元，还差930-440=470T的销售缺口，势必会导致资金周转不灵，直接影响到采购、生产等环节。

故针对以上问题，主要从产能、采购、销售三大因素着手，并制定相关规定，明确各部门工作职责，只有这样工厂才有所改善。

龚德全

2011-7-28