票据报销的规定

第一篇：票据报销的规定

票据报销的规定

1.公司各部门、车间在进行物资采购、修理修配、因公出差等经济活动时，应取得税务部门监制的发票或财政部门监制的票据回公司报销。因特殊情况无法取得正式发票的应由财务部经理签字，总经理批准方可报销。2.公司部门、车间经办人员在取得发票时应注意以下问题：

（1）发票名称、填写日期是否正确。

（2）经济业务内容是否完整准确，包括数量、单价、金额是否准确。（3）增值税发票填写我公司的全称、税号、账号、地址、电话是否正确，不可涂改。

（4）发票是否加盖填制单位财务专用章或销售发票专用章，经办人是否签字或盖章。

（5）发票的大小写是否一致，剪贴票的剪贴金额和填写金额是否一致，所列物品和采购物品是否相同。

（6）发票和附件内容是否一致，发票的赶写是否清楚规范。

经办人在取得发票时发现不符合上述要求的，应当更换。

3.公司各部门、车间从个人处消费、购货或接受修配，以能取得正式发票的，应由对方按发票格式开具“发票”，财务部经理签字，总经理批准后方可报销。

4.公司各部门、车间有关人员因公出差报销费用时，应按照公司《因公出差费用报销标准》进行报账，车票应按照实付金额报账。出差人应填写差旅费报销单经部门经理核实签字，报总经理批准后到出纳室报账。5.购入备品备件报销应有发票、入库验收单、物品申购寻价审批表，价值在500元（含500元）以上的必须有寻价记录：购入包装袋、合格证、缝口线报销应有发票、入库验收单，购入添加剂报销应有发票、入库单、验收单、化验室检验合格证明；因业务需要购买的烟、酒、食品等报销时应有发票，不需附入库单、物品中申购审批表；购入固定资产应有发票、使用单位验收合格证明，采用合同方式购入的还应附合同复印件及《设备、安装工程付款单》；购入在建工程物资报销应有发票、工程物资验收单。报销时应先由部门负责人核实签字，总经理批准后到出纳室报销。

6.出纳室对不符合要求的发票应退回经办人更换；对报销票据的具体内容出纳室应负责审查。

7.本规定涉及岗位：财务总监、总经理、财务部经理、出纳室主任 8.本规定自2016年8月1日起执行。

第二篇：报销票据管理规定

报销票据管理规定

财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务管理制度。

一、财务报销发票使用规定

《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。

目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用；未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。

《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。

《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。

不符合规定的发票是指：

（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；（2）填写项目不齐全；（3）内容不完整；（4）字迹不清楚；

（5）没有加盖财务印章或发票专用章；

（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到：

（1）按号码顺序填开，填写项目齐全；（2）内容真实；（3）字迹清楚；

（4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致；（5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。

财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。

1、发票的合法性、合规性规定

（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。根据《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制； 未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。

增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；从行政机关、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章，合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制”。

（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章”。

2、发票基本要素完整性规定

发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等项目均要按规定要求完整填写。项目不完整一般要开票单位补填。增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。

3、发票内容的正确性规定

《会计法》十四条规定：发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写应正确。发票有错误的，应当由开具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

发票金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出具单位重开。

发票大小写金额不一致视为废票。

4、票据内容的真实性

任何经济业务事项都得有真实的货物交易，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。

真实性主要表现在以下二方面；（1）货物种类真实

项目名称中货物名称种类与实际入库货物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有货物在一张发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单”。

但清单中所列内容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。（2）数量的真实

在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一张发票，而采用拆分数量、金额的形式，比如把设备台数拆为0.5台，0.1台，0.3台等，这明显有违真实性原则。

5、票据有效期规定

为避免发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理中心会不定期更改发票样式，并且在发票左上角或最左边注明该发票于X 年X月前使用有效。

二、财务票据附件使用规定

在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，往往需要附审批表、合同文本、招投标文件等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅费、业务招待费、修理费等

差旅费、业务招待费、修理费等发票需附签字完备的审批单原件报销。

2、物资采购

原材料、设备材料、办公用品等采购发票需附请购审批单及仓库保管员签字确认入库单、财务会计确认的支付凭证办理报销手续。

3、涉及到个人工资、奖金、补贴等支付应提供人力资源部通知单。

三、财务报销其他规定

1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。

2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批单或汇款申请单，按资金审批程序办理相关审批手续。

预借支票或预汇款后，应在10日内按相关审批程序办理清帐手续。

3、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，上未报销的发票视为无效发票，不再报销。

4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销：

（1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章；

（2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。

（3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、一同出差人员的票据）经有关人员签批。

（4）财务部门审核同意后办理报销。

5、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。

四、报销流程

1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。

2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。

（1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款。

（2）部门主管签字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同预付款。确认票据齐全、有效，核对本次付款与累计付款情况，付款金额与约定或合同相符。

（3）财务总监签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。

（4）总经理签字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交董事长审批同意后启动付款程序。

（5）董事长签字：同意启动付款程序。

（6）财务签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付。

五、本规定制定后，呈总经理核准后实施。

第三篇：票据报销的时限规定

关于票据报销、数据上报的时限规定

为了及时向院领导提供经营分析报表，向院长助理、院长秘书处上报月度、季度的各项数据，特对向财务部进行票据报销、数据上报、库存核对的具体时间要求规定如下：

1、当月所有物耗品、药品、试剂、设备等各种采购票据、费用报销票据最晚须于次月2号下午下班前向财务报销完毕。如遇院长出差无法签批的，将票据分为已签批、未签批进行汇总；

2、当月所有采购到货无票的，最晚需2号下午下班前向财务部提供详细的无票到货明细，便于每月财务部与库房核对库存；

3、当月各科药品、试剂等退库票据，需由退库科室最晚于次月1号下午下班前交财务部；

4、由库房直接领用药品、试剂、器械开具领料单的，领料单一式三份，科室留存一份，交药房两份，于每月底最后1天盘库时由药房交财务部一份，本项目包括库房报损物品；

5、物耗库、器械库库存须于次月3日下班前核对完毕，药房、药库、相关科室库存须于次月5号前核对完毕，库存核对过程中，负责核对人员休息或遇其他问题处理无法进行的，科主任需安排其他人员与财务进行核对，必要时需加班核对；

6、核算工资用的考勤信息，需由办公室4号下午下班前报财务部；

7、新增岗位人员工资信息、薪资变动信息需由人力部4号下午下班前报财务部；

8、用于核算各科室奖金所用的工作量，最晚需于8号下午下班前上报财务部。

9、月底核对库存前，库管需将与科室互欠的物品、药品、器械明细报财务部，上报时间为每月最后一天盘库时。

违反以上时限规定，每次罚款50元，迟交后，经财务部屡次催促，票据及数据都不能上报的，按50-200元进行罚款。每月由财务部向督查科上报，按财务规定进行处理。

财务部

第四篇：报销票据管理制度

陈仓区东关初级中学 报销票据管理制度

一、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

二、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

三、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

四、跨的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

五、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第五篇：财务关于无票据费用报销规定

财务关于无票据费用报销规定

近期财务在审核费用过程中发现员工由于票据缺失而用白条代替和报销时未取得相应票据报销的情况，为了使公司各项财务支出有章可循，也为使员工在报销时有据可依，现对以下两种情况做下说明及规定。

①出差人员的车票、住宿费用票据报销: 除了由于不可抗因素（票据被盗）外，其他由于个人原因将票据丢失、损坏的情况，财务一律不予以报销。若出差人员在出差过程中发生票据被盗的情况，出差人员在报销时对于被盗的票据费用应填写白条报销单，并由部门领导及总领导针对此白条费用审批签字，财务才予以报销，否则将不予以报销。

②其他费用类票据报销：费用类票据的报销在原则上应向对方索取正规发票，若由于特殊原因报销人员未取得正规发票，并且收到票据无对方单位的正规的公章，报销人员应在票据上填写对方的名字及电话，以便财务核实。若报销人员未取得任何有效票据（费用金额20元以下），在报销时应填写白条报销单，白条报销单内容需填写完整，若未填写完整，财务将不予以报销，费用金额在20元以上时必须向对方取得相应票据，否则财务将不予以报销。

以上规定自2015年6月01日起正式执行。

日期：2015年06月01日

签发部门：财务部